D.3.- Ejercicio , PPUA
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UNIVERSIDAD DE CHILE Ejercicio Nº 1: Pagos Provisionales por Utilidades Absorbidas. La sociedad Quilpué Ltda., al 31-12-2007, proporciona la siguiente información: I. Los socios que conforman la sociedad participan con un 35% y 65% respectivamente. II. Remanente de FUT al 31-12-2006: 1. Utilidad neta generada por la sociedad, año 2005 c/c tasa 17% $ 12,000,000 2. Utilidad neta año 2005 s/c $ 580,000 3. Utilidad neta generada por la sociedad, año 2006 c/c, tasa 17% $ 8,000,000 4. Utilidad neta sin crédito año 2006 ajena $ 300,000 5. Impuesto de Primera Categoría A.T. 2007 $ 3,800,000 $ 24,680,000 ========== III. Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría al 31-12-2007: * Pérdida según Balance al 31-12-2007 $ -26,000,000 Se agregan: 1. Gastos no documentados pagados el día 15-05-2007 y reajustados 450,000 2. Provisión Deudores Incobrables 620,000 3. Multas e intereses, impuestos de retención, pagado y reajustado. 02-10-2007 140,000 Deducciones: 1. -3,100,000 TOTAL PÉRDIDA TRIBUTARIA DETERMINADA AL 31-12-2007........................ $ -27,890,000 ========== IV. Los socios durante el año 2007, efectuaron retiros actualizados por : 1. $ 4,000,000 2. $ 4,000,000 V. El Impuesto de Categoría A.T. 2007, fue pagado en el mes de abril de 2007, de acuerdo al siguiente detal 1. $ 75,000 2. $ 3,725,000 SE PIDE : Total remanente de FUT al 31-12- 2006................................................................... Dividendos percibidos S.A. Chilena afecto a impuesto Global Complementario , el día 10-08-2007, sin derecho a crédito por impuesto de Primera Categoría Sr. Socio Sr. Sociedad Crédito Pagos provisionales Determinar el monto del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas según Art. 31 N° 3, L.I.R. al 31-12-200 · Confeccionar Registro FUT al 31-12-2007
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UNIVERSIDAD DE CHILE
Ejercicio Nº 1: Pagos Provisionales por Utilidades Absorbidas.
La sociedad Quilpué Ltda., al 31-12-2007, proporciona la siguiente información:
I. Los socios que conforman la sociedad participan con un 35% y 65% respectivamente.
II. Remanente de FUT al 31-12-2006:
1. Utilidad neta generada por la sociedad, año 2005 c/c tasa 17% $ 12,000,0002. Utilidad neta año 2005 s/c $ 580,0003. Utilidad neta generada por la sociedad, año 2006 c/c, tasa 17% $ 8,000,0004. Utilidad neta sin crédito año 2006 ajena $ 300,0005. Impuesto de Primera Categoría A.T. 2007 $ 3,800,000
Total remanente de FUT al 31-12-2006................................................................... $ 24,680,000==========
III. Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría al 31-12-2007:
* Pérdida según Balance al 31-12-2007 $ -26,000,000
Se agregan:
1. Gastos no documentados pagados el día 15-05-2007 y reajustados 450,0002. Provisión Deudores Incobrables 620,0003. Multas e intereses, impuestos de retención, pagado y reajustado. 02-10-2007 140,000
Deducciones:
1. -3,100,000
TOTAL PÉRDIDA TRIBUTARIA DETERMINADA AL 31-12-2007........................ $ -27,890,000==========
IV. Los socios durante el año 2007, efectuaron retiros actualizados por :
1. Sr. Socio 1............................................................................................................................................. $ 4,000,0002. Sr. Sociedad 2...................................................................................................................................... $ 4,000,000
V. El Impuesto de Categoría A.T. 2007, fue pagado en el mes de abril de 2007, de acuerdo al siguiente detalle:
1. Crédito Sence................................................................................................. $ 75,0002. Pagos provisionales mensuales........................................................................................................ $ 3,725,000
SE PIDE :
Dividendos percibidos S.A. Chilena afecto a impuesto Global Complementario , el día 10-08-2007, sin derecho a crédito por impuesto de Primera Categoría
· Determinar el monto del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas según Art. 31 N° 3, L.I.R. al 31-12-2007.
· Confeccionar Registro FUT al 31-12-2007
Desarrollo Ejercicio Nº 1 "PPUA"
Detalle Control
Año 2005 Año 2006Propia Propia Propia17.0% 0.0% 17.0%
0.204819 0.000000 0.204819C/Crédito S/Crédito C/Crédito
Remanente inicial 24,680,000 12,000,000 580,000 8,000,000Reajuste anual 7,4% 1,826,320 888,000 42,920 592,000Remanente inicial actualizado 26,506,320 12,888,000 622,920 8,592,000Pago Impuesto Renta AT2007 -4,054,600Remanente inicial actualizado depurado 22,451,720 12,888,000 622,920 8,592,000
Pérdida Tributaria -27,890,000 -12,888,000 -622,920 -8,592,000Menos:Gastos no documentados -450,000Multas e intereses -140,000
Dividendos Percibidos 3,100,000PPUA Utilidades propias 3,651,600
Absorbe Gastos RechazadosAbsorbe Pérdida Tributaria
Saldo de FUT antes de retiro 723,320 0 0 0Menos:RetirosSocio 1 -361,660Socio 2 -361,660
Ajuste incrementoSaldo de FUT ejercicio siguiente 0 0 0 0
Situación retirosSocio Monto FUT Ex. Retiro
Socio 1 4,000,000 361,660 3,638,340Socio 2 4,000,000 361,660 3,638,340Totales 8,000,000 723,320 7,276,680
Año 2006 Año 2007
ImpuestoAjena Ajena Ajena Propia0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
0.000000 0.000000 0.000000 0.000000S/Crédito S/Crédito S/Crédito S/Crédito
300,000 3,800,00022,200 281,200
322,200 4,081,20026,600 -4,081,200
322,200 26,600 0
-322,200 -26,600 -5,438,280
-450,000-140,000
3,100,0003,651,600
-590,000 590,000-2,510,000 -2,928,280 5,438,280
0 0 0 723,320 0 0 0
-361,660-361,660
0 0 0 0 0 0 0
Pérdida Tributaria
Gasto Rechazado
Incremento Crédito
4,096,380 4,096,380303,132 303,132
4,399,512 4,399,512
4,399,512 4,399,512
-3,651,600
4,399,512 747,912
-4,399,512 -747,9120 0
