EJERCICIO N° 4: Pagos Provisionales por Utilidades Absorbidas

Utilidad según balance al 31.12.2007 $ -240,000,000

En las cuentas de ingresos se encuentra la siguiente partida:

Otros Antecedentes:

I. El Registro F.U.T. al 31.12.2006:

1. Utilidad neta propia (2006) con crédito e inc. de Primera Categoría, tasa 17% $ 139,500,0002. Dividendo neto percibido en el año 2006 con crédito e incremento 15% $ 58,000,0003. Impuesto de Primera Categoría, R.L.I. 2006 $ 110,500,000

Total Remanente FUT al 31-12-2006………..……..………………........................ $ 308,000,000================

II. En el año 2007 se materializó el siguiente pago por Gasto Rechazado, el cual fue provisionado al 31-12-06:

1. 30- 04-2007, Impuesto de Primera Categoría A.T.2007 (6,7%) $ 110,500,000

III. No hubo distribuciones de dividendos durante el año 2007.

IV. Los Pagos Provisionales Mensuales pagados actualizados al 31.12.2007, ascienden a $ 17.500.000.

SE PIDE :

Sociedad Anónima Cerrada, formada por los accionistas A, B, C y D, con un 25% de las acciones cada uno, con domicilio y residencia en Chile, durante el año comercial 2007 presenta la siguiente situación tributaria:

Dividendos percibidos por la suma de $350.000.000. Según certificado los dividendos fueron imputados a utilidades netas con crédito e incremento. Tasa 16,5%.

Nota: El impuesto se paga con activos.

V. Resultado del Balance no incluye reconocimiento del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas con pérdidas tributarias.

·        Determinar el monto del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas según Art. 31 N° 3, L.I.R. al 31-12-2007.·        Confeccionar Registro FUT al 31-12-2007

DESARROLLO EJERCICIO Nº 4 "PPUA"

Detalle Control

Año 2006Ajena Propia Propia15.0% 17.0% 0.0%

0.176470 0.204819 0.000000C/Crédito C/Crédito S/Crédito

Remanente inicial 308,000,000 58,000,000 139,500,000Reajuste anual 7,4% 22,792,000 4,292,000 10,323,000Remanente inicial actualizado 330,792,000 62,292,000 149,823,000Pago impuesto renta AT2007 -117,903,500 773,500Remanente inicial depurado 212,888,500 62,292,000 149,823,000 773,500

Pérdida Tributaria -528,568,929 -62,292,000-149,823,000 -773,500

PPUA utilidad propia 25,469,910Dividendo percibido 350,000,000

Ajuste incremento - crédito

Saldo de FUT ejercicio siguiente 59,789,481 0 0 0

Determinación PPUA Determinación Pérdida TributariaResultado según balance -240,000,000 Resultado según balanceDeduce: Agregados:Dividendo percibido -350,000,000 PPUA Ajeno 1

PPUA Ajeno 2Pre Pérdida tributaria 1 -590,000,000PPUA 9,343,800 Deduce:Absorción 62,292,000 Dividendo percibidoPre Pérdida tributaria 2 -518,364,200Absorción 149,823,000 Pérdida TributariaAbsorción 773,500Pre Pérdida tributaria 3 -367,767,700Se divide por 1,165 -315,680,429PPUA 52,087,271

Pérdida Final -528,568,929

Año 2007

Impuesto Incremento CréditoAjena Propia16.5% 0.0%

0.197604 0.000000C/Crédito S/Crédito

110,500,000 38,807,511 38,807,5118,177,000 2,871,756 2,871,756

118,677,000 41,679,267 41,679,267-118,677,000

0 41,679,267 41,679,267

-9,343,800-25,469,910

-315,680,429 -52,087,271

25,469,910350,000,000 69,161,400 69,161,400

-104,058,982 -17,158,001

34,319,571 25,469,910 0 6,781,685 6,781,685

Determinación Pérdida Tributaria-240,000,000

9,343,80052,087,271

-350,000,000

-528,568,929