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En diciembre de 2014, el Gobierno Nacional expidió el decreto 2615 para incorporar las normas emitidas por

el IASB con vigencia al 31 de diciembre de 2013; este decreto rige a partir del 1 de enero de 2016, pero en lo

referente a las normas modificadas se permite su aplicación anticipada. Posteriormente, mediante el decreto

2420 del 14 de diciembre de 2015, se compilaron en un solo decreto las normas de contabilidad, de

información financiera y de aseguramiento de información vigentes a dicha fecha. Finalmente, mediante el

decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015 se adoptaron las normas emitidas por el IASB con vigencia

posterior al 1 de enero de 2015 (libro rojo), las cuales en Colombia serán vigentes a partir del 1 de enero de

2017 excepto en lo relacionado con el marco conceptual cuya vigencia es a partir del 1 de enero de 2016 y la

NCIF 15 cuya vigencia es a partir del 1 de enero de 2018, aunque se permite su aplicación anticipada.

De acuerdo con las NCIF PLENAS adoptadas y, solo para propósitos del inicio de la aplicación de las NCIF y

con el fin de tener información comparativa al cierre contable de la presentación de los primeros estados

financieros conforme a las NCIF, la Institución preparó un Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA) a

la fecha de transición a las NCIF, esto es, al 1 de enero de 2015. Así mismo, se prepararon los estados

financieros al 31 de diciembre de 2015 bajo las normas NCIF plenas adoptadas. De esta forma, los estados

financieros al 31 de diciembre de 2017 se presentan comparativos con los del 31 de diciembre de 2016 .

Es una institucion de educacion superior privada, de utilidad común, sin ánimo de lucro y su carácter

académico es el de Institución Tecnológica. El objeto social es la Educación Superior.

Desde el año 1996 la Fundación Tecnológica Autonoma de Bogota FABA y la Universidad de Santander

UDES, celebraron un convenio interinstitucional, el cual permite ofertar programas profesionales. Con esta

alianza los estudiantes de los programas extendidos o en convenio, pueden dar continuidad en las ciudades

donde hacen presencia cualquiera de las dos instituciones.

2. Transición a Normas Contables de Información Financiera (NCIF)

FUNDACION TECNOLOGICA AUTONOMA DE BOGOTA FABA

POLITICAS Y NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NIIF

AÑOS TERMINADOS A DICIEMBRE 31 DE 2019 Y 2018

(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

1. Naturaleza de las Operaciones

La Fundación Tecnologica Autonoma de Bogotá Faba fue constituida en la ciudad de Bogotá, el 27 de Agosto

de 1976, con personeria juridica reconocida mediante resolución N. 6845 expedida por el Ministerio de

Educacion Nacional.

2.1. Adopción de las NCIF

Mediante la ley 1314 del 13 de julio de 2009, se regularon los principios y normas de contabilidad e información

financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia. En desarrollo de ésta ley, el Gobierno

Nacional emitió el 28 de diciembre de 2012 el decreto 2784 adoptando las Normas Contables de información

financiera NCIF emitidas al 1 de enero de 2012 por el International Accounting Standards Board (IASB), el cual

fue actualizado con el decreto 3023 de 2013 adoptando las NCIF PLENAS vigentes al 1 de enero de 2013. De

ésta manera se estableció el Marco Técnico Normativo para los preparadores de Información Financiera que

conforman el Grupo 2, del cual la Institución hace parte.

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       Cajas menores.

       Cuentas bancarias en moneda nacional.

       Inversiones de corto plazo y otras que cumplan las condiciones para ser efectivo.

       Efectivo restringido

Equivalentes al Efectivo: Inversiones que sean de corto plazo (original o menor a tres meses: considerados

en este tiempo dinero a la vista), gran liquidez y cambios poco significativos en su valor. Ejemplo: CDT’s que

originalmente sean a 90 días, carteras colectivas, cheques posfechados, fiducias y cualquier otra inversión

realizable que cumpla las condiciones anteriores.

La moneda funcional de la Institución es el peso colombiano dado que es la moneda del entorno económico

principal en el que genera y usa el efectivo. Por lo tanto, la Institución maneja sus registros contables en dicha

moneda, la cual, a su vez, es la usada para la presentación de los estados financieros.

3.3. Efectivo y equivalentes de efectivo

Esta cuenta se conoce actualmente con el nombre de Disponible; para NIIF cambia su nombre y concepción,

razón por la cual se introduce conceptos como Efectivo Restringido y Equivalentes al Efectivo.

El alcance de esta política contable, abarca los activos financieros que se clasifican en: efectivo y equivalentes

de efectivo.

Bajo esta denominación se agrupan las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata con los

que cuenta la FABA y que puede utilizar para el desarrollo de su objeto social, dentro de los cuales se

encuentran las siguientes:

       Caja general.

2.2. Preparación del estado de situación financiera de apertura (ESFA)

La Institución aplicó la NCIF 1 para preparar el estado de situación financiera de apertura al 1 de enero de

2015 mediante la reexpresión del balance general preparado bajo normas locales vigentes. Dicha reexpresión

implicó aplicar en forma retroactiva todos los principios de reconocimiento, medición, presentación y revelación

de los hechos económicos establecidos en las NCIF adoptadas, que corresponden a aquellas establecidas por

el IASB y vigentes para los períodos terminados el 31 de diciembre de 2012.

3. Resumen de las principales políticas contables

3.1 Consideraciones generales

Las principales políticas contables utilizadas en la preparación de estos estados financieros se resumen a

continuación, las cuales han sido aplicadas a lo largo de todos los períodos presentados en los estados

financieros.

3.2. Moneda funcional y de presentación

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Las cuentas por cobrar son cantidades adeudadas por los clientes de servicios prestados en el curso ordinario

del negocio que se reconocen inicialmente a su valor razonable. Los ingresos por servicios prestados se

realizan con condiciones de crédito inferiores a un año, sin cobro de intereses, por lo tanto, no se considera la

existencia de financiación implícita.

Controles contables (controlar entradas y salidas de efectivo), las cajas generales y recursos en poder de

empleados como cajas menores deben contar con un control mensual realizado a través de arqueos

ejecutados por el líder del proceso o los entes de control que tenga definidos la universidad.

3.4 Activos Financieros

3.4.1. Clasificación

FABA clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: i) activos financieros a valor razonable con

cambios en resultados, ii) activos financieros a costo amortizado, y iii) deudores comerciales y otras cuentas

por cobrar. Esta clasificación se realiza en la fecha de su reconocimiento inicial y depende del modelo de

negocio de la institución para gestionar los activos financieros y de las características de sus flujos de efectivo

contractuales.

De acuerdo con ello, un activo financiero se clasifica a costo amortizado cuando el objetivo del modelo de

negocio de la institución es mantener el activo para obtener los flujos de efectivo contractuales, y los términos

contractuales dan lugar en fechas especificadas a recibir flujos de efectivo que son únicamente pagos del

principal e intereses sobre el capital pendiente de pago.

Activos financieros al valor razonable: Si cualquiera de los dos criterios indicados para los activos financieros al

costo amortizado no se cumplen, el instrumento de deuda se clasifica como medido al "valor razonable con

cambios en resultados".

El efectivo y equivalente al efectivo son reconocidos en la contabilidad en el momento en que el activo es

recibido como resultado de las operaciones o es transferido por FABA y por terceros directamente a una

entidad financiera, a manera de depósitos a la vista, cuentas corrientes o de ahorros; su valor es el importe

nominal, del total de efectivo o el equivalente del mismo recibido.

Tanto en el reconocimiento y medición inicial como en la medición posterior, el valor asignado para las cuentas

de efectivo y sus equivalentes constituyen el valor nominal del derecho en efectivo, representado en la moneda

funcional definida para la presentación de información bajo NIIF.

Partidas conciliatorias:

Se deberán reconocer en las cuentas por pagar anualmente los mayores valores que quedan en las cuentas

bancarias de los cheques girados y no entregados efectivamente al tercero que quedaron pendientes de cobro

o que están en custodia de FABA a la fecha de análisis.

Mensualmente para las partidas conciliatorias de consignaciones pendientes de identificar, se deberán

contabilizar en una cuenta del pasivo como mayor valor del efectivo y al finalizar el año la responsable de

cartera debe garantizar que estos saldos queden totalmente conciliados.

Efectivo Restringido: Dinero del cual la FABA no puede hacer uso y deberá ser presentando en forma

separada del que para la entidad sí constituye dinero disponible. Constituye para la institución como efectivo

restringido.

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3.4.4. Cartera y Cuentas por cobrar

       Cuentas por cobrar estudiantes

       Cuentas por cobrar COOPFUTURO

       Cuentas por cobrar convenios

       Cuentas por cobrar créditos ICETEX

       Cuentas por cobrar deudores varios.

La medición posterior se realiza bajo el método del costo amortizado que tiene en cuenta la tasa de interés

efectiva en la fecha de compra del activo financiero. El efecto de cada valoración, así como los intereses

devengados se reconocen como ingresos financieros. La tasa de interés efectiva es aquella que descuenta

exactamente los cobros de efectivo futuros estimados durante la vida esperada del activo financiero con

respecto al valor en libros bruto del mismo

El objetivo de esta política es establecer las bases contables para el reconocimiento, medición, presentación y

revelación de los saldos de cuentas por cobrar que representan derechos a favor de FABA.

Esta política aplica para toda la cartera de crédito y cuentas por cobrar de FABA consideradas en las NIIF

como un activo financiero en la categoría de préstamos y partidas por cobrar de la NIIF 9 Instrumentos

Financieros, dado que representan un derecho a recibir efectivo u otro activo financiero en el futuro, en

consecuencia incluye:

       Cuentas por cobrar créditos COINVERSIONES

       Cuentas por cobrar créditos FINCOMERCIO

3.4.2. Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados

Se incluyen las inversiones que la institucion mantiene para negociar en plazos inferiores a un (1) año y cuya

intención es obtener rentabilidades por fluctuaciones de los precios de éstas, y se reconocen en la fecha de la

contratación, esto es, cuando la institución se compromete a comprar el activo financiero. En su reconocimiento

inicial se miden al costo de compra, el cual usualmente es el valor razonable; los costos de transacción, se

reconocen como gastos cuando se incurre en ellos.

En su medición posterior, se valoran al valor razonable, que corresponde al precio del mercado donde se

negocia dicho activo, y la diferencia en cada valoración se reconoce en los resultados como ingreso o gasto

financiero.

3.4.3. Activos financieros a costo amortizado

Comprenden certificados de depósito a término, bonos y TES, se reconocen cuando la companía realiza la

inversión. En su reconocimiento inicial se miden al valor razonable, el cual usualmente es el precio de compra y

se le adicionan los costos de transacción que son directamente atribuibles a la compra del activo financiero.

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Las cuentas por cobrar a corto plazo, sin tasa de interés establecida, se pueden medir por el valor inicialmente

pactado entre FABA y el tercero, siempre y cuando el efecto del descuento no sea material.

De lo contrario, la valoración de estos instrumentos se realizará utilizando el método del costo amortizado a la

tasa de interés efectiva, basándose en la tasa de colocación de la universidad.

Cuando la tasa de interés pactada entre la FABA y el tercero, se encuentre entre un 50% y un 130% con

respecto a la tasa del mercado adecuada (tasa de colocación interés ordinaria), no se requerirá hallar una tasa

de mercado para descontar estas cuentas por cobrar, y se procederá hallar la tasa de interés efectiva.

La valoración posterior se efectuará mensualmente al costo amortizado utilizando el método de la tasa de

interés efectiva. El cálculo se efectuará de la siguiente manera:

Si la Cuenta por Cobrar fuese ejecutada por el mismo nominal y no hay gastos ni ingresos adicionales a la

transacción o estos son inferiores al 2,0%, la valoración posterior se realizará calculando el rendimiento

financiero sobre el nominal a la tasa de interés efectiva establecida en él.

Si la Cuenta por Cobrar fuese ejecutada por un menor o mayor valor del nominal, se calculará la TIR del

instrumento en dicha fecha comparando el desembolso inicial (más los gastos o ingresos incurridos en el

desembolso, si estos exceden del 2,0% de la operación) con sus flujos futuros.

Los otros anticipos se reclasifican a las cuentas contables de:

i)         Gastos pagados por anticipado, cuando el servicio o la actividad para la que se entrega el anticipo no se

ha ejecutado a la fecha de presentación de las cifras a NIIF.

ii)        Costo o gasto en el estado de resultados, cuando el servicio o actividad (como viajar en caso de viáticos)

ya se ha ejecutado a la fecha de presentación de las cifras a NIIF y

iii)       Propiedades, planta y equipo, inventario o activos intangibles, cuando el anticipo este destinado para

adquisición de éstos.

Medición posterior.

Todos los activos financieros sin tasa de interés establecida, cuyo plazo pactado supere los 360 días, se miden

posteriormente a su reconocimiento, utilizando el método de la tasa de interés efectiva, para efectuar la

medición al costo amortizado.

Ésta política no aplica para Anticipos y Avance s que tienen que ver con la adquisición activos intangibles,

inventario y propiedades, planta y equipo, en vista de que este rubro corresponde a dineros otorgados en forma

anticipada que no representan un derecho para FABA a recibir efectivo o algún otro instrumento financiero, por

tanto, deben registrarse en la cuenta que mejor refleje la destinación u objeto por el cual fue otorgado el

anticipo.

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Durante el período, el valor de mercado del activo ha disminuido significativamente (20 % con respecto al

mercado), más que lo que cabría esperar como consecuencia del paso del tiempo o de su uso normal.

Durante el período han tenido lugar, o van a tener lugar en un futuro inmediato, cambios significativos con una

incidencia adversa sobre la entidad, referentes al entorno legal, económico, tecnológico o de mercado en los

que ésta ópera, o bien en el mercado al que está destinado el activo.

Durante el período, las tasas de interés de mercado, u otras tasas de mercado de rendimiento de inversiones,

han sufrido incrementos que probablemente afecten a la tasa de descuento utilizada para calcular el valor en

uso del activo, de forma que disminuyan su importe recuperable de forma significativa.

El importe en libros de los activos netos es superior al valor razonable estimado en conjunto.

3.4.6 Deterioro de valor de los activos

El valor de un activo se deteriora cuando su importe en libros excede a su importe recuperable. FABA

evaluará, al final de cada período contable anual sobre el que se informa, si existe algún indicio de deterioro del

valor de algún activo. Si existiera este indicio, se estimará el importe recuperable del activo.

Si no fuera posible estimar el importe recuperable del activo individual, se estimará el importe recuperable de

la unidad generadora de efectivo.

Indicio de pérdida de valor

Al evaluar si existe algún indicio de que pueda haberse deteriorado el valor de un activo, FABA considerará,

como mínimo, los siguientes indicios:

Fuentes externas de información

Esta tasa será utilizada para descontar los flujos futuros de las Cuentas por Cobrar del instrumento a la fecha

de la valoración, los cuales conformarán el nuevo valor del instrumento que será comparado con el valor en

libros, su diferencia será reconocida como un ingreso financiero por rendimientos financieros.

Se entenderá que la TIR hallada para tasas de interés variable será la última tasa de interés conocida para el

periodo que aplica, por tanto, el reconocimiento de intereses por cobrar se realizará con esta tasa contra un

ingreso financiero; el ingreso se realizará de forma proporcional a los días transcurridos desde el último cobro

de interés hasta la fecha de cierre contable mensual.

Se realizará el deterioro de las cuentas por cobrar únicamente a las que presentan vencimiento superior a 360

días, y a fin de año se elaborará un análisis cualitativo y cuantitativo para determinar el riesgo de recaudo de las

cuentas por cobrar entre 180 y 360 días.

Se otorgarán préstamos a empleados con tasa de interés del 1% anual a los créditos que tengan plazo

superior a 360 días.

3.4.5. Retiro de los activos financieros

Los activos financieros se retiran de los estados financieros cuando los derechos contractuales a recibir los

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1.          Costo Amortizado.

Medición Inicial Medición Posterior

A valor razonable, que es su valor de mercado más todos los

costos atribuibles a su adquisición. Ejemplo: Comisiones.

Será calculando el costo amortizado, a

través de la tasa de interés efectiva. Para

esto se procederá a calcular los flujos de

efectivo, lo cual permitirá encontrar la tasa

que iguala todos los datos: TIR. Con esta

tasa se procederá a efectuar la

amortización de la inversión.

2.          Inversiones a valor razonable con cambios en el resultado.

3.          Inversiones a valor razonable con cambios en otro resultado integral.

La clasificación dependerá del modelo de negocio:

       Conservar flujos contractuales del activo sin tener la necesidad de conservar hasta el vencimiento (costo

amortizado).

       Obtener utilidades por variaciones o fluctuaciones en el precio de los activos en el corto plazo (valor

razonable con cambios en el estado de resultados). Y de las características de los flujos de efectivo

contractuales del activo financiero.

Inversiones a Costo Amortizado: Serán aquellas inversiones de las cuales se espera respetar los flujos de

efectivo. Aplica para: CDT’s, y Bonos

Durante el período han tenido lugar, o se espera que tengan lugar en un futuro inmediato, cambios significativos

en el alcance o manera en que se usa o se espera usar el activo, que afectarán desfavorablemente a FABA.

Estos cambios incluyen el hecho de que el activo esté ocioso, planes de discontinuación o restructuración de la

operación a la que pertenece el activo, planes para disponer del activo antes de la fecha prevista, y la

reconsideración como finita de la vida útil de un activo, en lugar de indefinida.

Se dispone de evidencia procedente de informes internos, que indica que el rendimiento económico del activo

es, o va a ser, peor que el esperado.

Si existiese algún indicio de que el activo puede haber deteriorado su valor, esto podría indicar que deberían

revisarse la vida útil restante, el método de depreciación (amortización) o el valor residual del activo, incluso si

finalmente no se reconociese ningún deterioro de valor para el activo.

5.5. Inversiones

Las inversiones, se clasificaran de acuerdo a la intención que FABA tenga para las mismas; de este modo la

entidad en su política define:

Para efectos de reconocimiento contable, se clasificarán en:

Fuentes internas de información

Se dispone de evidencia sobre la obsolescencia o deterioro físico de un activo.

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Se hará por su valor razonable, que corresponde al valor de

mercado, usualmente es el de compra. En esta clase de

inversiones, los costos atribuibles a las compra serán llevados

directamente al gasto.

Se realizará anual por su valor razonable.

Al vencimiento el título se vende por el valor nominal, y cualquier diferencia con respecto al valor en libros será

una ganancia o pérdida en la venta del título.

Las erogaciones incurridas en la venta o retiro de los títulos se reconocen como gasto en el momento en que se

incurre en ellas; es decir cuando se realiza la venta o retiro.

Los gastos en que se incurra para la venta del título, como la comisión pagada al comisionista, se lleva a

gastos generales.

       Si el título fuese comprado por el mismo nominal y no hay gastos en la compra o estos son inferiores al 2%,

la valoración posterior se realizará calculando el rendimiento financiero sobre el nominal a la tasa de interés

efectiva establecida en él.

       Si el título fuese comprado por un menor o mayor valor del nominal, se calculará la TIR del instrumento en

dicha fecha comparando el desembolso inicial (más los gastos incurridos en la compra si estos exceden del

2% de la operación) con sus flujos futuros.

Esta tasa será utilizada para descontar los flujos futuros del instrumento a la fecha de la valoración los cuales

conformarán el nuevo valor del instrumento que será comparado con el valor en libros y su diferencia,

reconocida como un ingreso financiero por rendimientos financieros.

Inversiones a Valor Razonable con Efecto en Resultados: La intención que se tendrá en este tipo de

inversiones, será aprovechar los cambios en el mercado para comprar o vender títulos. Ejemplo: Fiducias con

finalidad específica, e inversiones en acciones según un momento determinado por la universidad.

Medición Inicial Medición Posterior

En la medición posterior de las inversiones a costo amortizado:

La valoración posterior se efectuará mensualmente al costo amortizado utilizando el método de la tasa de

interés efectiva. El cálculo se efectuará de la siguiente manera:

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Las inversiones en entidades controladas, denotan la obligación de consolidar Estados Financieros por parte

de la entidad controladora.

Inversiones en asociadas, son las participaciones que otorgan influencia significativa sobre la participada.

Se asume que una entidad tiene influencia significativa si posee más del 20% de los derechos de voto sobre

una entidad; sin embargo, el análisis no se debe limitar a la posesión de títulos de patrimonio.

Las inversiones en entidades controladas conjuntamente, son aquellas en las cuales tiene el control

sobre la entidad de manera conjunta con otras entidades. El control conjunto está enmarcado no solo en la

posesión de instrumentos de patrimonio sino en cualquier otro acuerdo contractual. Las inversiones en

asociadas o controladas conjuntamente, llevan a medir estas inversiones bajo el método de participación

patrimonial.

Por último, están las inversiones en Instrumentos de Patrimonio que no están enmarcadas en las anteriores y/o

se tienen con la intención de vender en el corto plazo con el fin de generar ganancias por negociación.

En su reconocimiento inicial, FABA puede presentar el valor razonable de las inversiones de patrimonio en otro

resultado integral (ORI); siempre y cuando, no sean mantenidas para negociar. Esta elección es irrevocable.

Si FABA lleva a cabo dicha elección reconocerá en el resultado del periodo los dividendos procedentes de esa

inversión cuando se establezca el derecho a recibir el pago del dividendo, de acuerdo con la Sección 23.

Incluye fundamentalmente inversiones en sociedades controladas y no controladas que no cotizan en el

mercado de valores y que a pesar de catalogarse como disponibles para la venta no son inversiones sobre las

cuales se tenga la intención de venderlas en el corto plazo.

Pueden ser de varios tipos dependiendo de la intención de la participación y el nivel de influencia del

inversionista. En ese sentido podemos encontrar 4 grupos distintos de inversión en estos instrumentos:

Inversión en subsidiarias, que son aquellas inversiones en las cuales el inversionista tiene calidad de

controlador, es decir, que tiene poder sobre la participada que se refleja en la toma de decisiones importantes,

las cuales pueden afectar los rendimientos de la entidad y a su vez los del inversor. Esta relación se suele

evidenciar de manera explícita cuando el inversionista posee más del 50% de los derechos de voto de una

entidad. Sin embargo, el control sobre una entidad no se limita a su porcentaje de participación; por tanto una

entidad puede ser controladora, incluso, sin poseer instrumentos de patrimonio a su nombre.

Inversiones a Valor Razonable con Efecto en Otro Resultado Integral ORI (superávit):

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DepreciaciónFABA reconocerá la depreciación de los activos de Propiedades, Planta y Equipo durante su vida útil mediante

la distribución racional y sistemática de su costo. La determinación de la depreciación debe efectuarse con base

en métodos de reconocido valor técnico, y según estudios realizados por el personal experto de la institución,

aplicando el patrón que mejor refleje el equilibrio entre los beneficios recibidos, la vida útil y la distribución del

costo del activo correspondiente.

Los equipos que se compran para los convenios, se determinará desde el principio si el equipo queda para la

universidad después de terminado el convenio para establecer el reconocimiento como activo y el tiempo de

depreciación.

Equipos de Computo 50 UVTS

Muebles y enseres 50 UVTS

Equipos de Oficina 50 UVTS

La Fundación Tecnología Autónoma de Bogota FABA, efectuará los avalúos cada 3 años siempre y cuando el

valor del activo no cambie de manera significativa.

De acuerdo a la política de Propiedad, Planta y Equipo, los activos que clasifican en esta cuenta, serán aquellos

activos cuyos flujos de efectivo se deriven de la utilización de los mismos en la operación de FABA.

Es necesario establecer los siguientes parámetros para el reconocimiento de un activo; si no se cumple con

estos se entenderá que es un gasto.

CLASE DE ACTIVODESDE QUE VALOR SE

ACTIVA

TerrenosSiempre se activan

Edificios

5.6. Propiedades, planta y equipo

La aplicación de las NIIF PLENAS, en la medición posterior de la Propiedad Planta y equipo se puede aplicar el

método del costo y el de revaluación siendo el del costo el valor del activo en su adquisición menos la

depreciación y deterioro de valor, y el de revaluación es el Valor razonable en el momento del avalúo, menos la

depreciación y deterioro de valor.

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5.7. Propiedades de inversión

El valor de un activo se deteriora cuando su importe en libros excede a su importe recuperable. FABA evaluará,

al final de cada período contable anual sobre el que se informa, si existe algún indicio de deterioro del valor de

algún activo. Si existiera este indicio, se estimará el importe recuperable del activo.

Si no fuera posible estimar el importe recuperable del activo individual, se estimará el importe recuperable de la

unidad generadora de efectivo.

Se hará al costo más todos los costos atribuibles en la adquisición

del mismo.

Las propiedades de inversión cuyo valor

razonable se puede medir de manera fiable

sin costo o esfuerzo desproporcionado, se

medirán al valor razonable cada tres (3) años,

reconociendo en resultados los cambios en

el valor razonable.

Cuando se entregue en arrendamiento una parte de una edificación se tratará como Propiedad de Inversión

siempre que se cumpla con las siguientes dos condiciones:

       El área entregada en arrendamientos supere el 20% del total del área construida.

       El valor de la edificación supere el 5% del total del rubro de Propiedad, Planta y Equipo.

5.8. Deterioro de valor de los Activos

Aplica para aquellos activos inmuebles (terrenos, edificios, partes de un edificio, o ambos), que FABA posee

(bien sea mediante la titularidad legal o porque los haya recibido en arrendamiento financiero) y de los cuales se

espera percibir rentas por concepto de arrendamiento operativo o beneficios económicos por el aumento de su

valorización o plusvalías, o ambas, en lugar de su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, para

fines administrativos o para la venta en el curso ordinario de las operaciones.

Las Propiedades de Inversión, generan flujos de efectivo que son en gran medida, independientes de los

procedentes de otros activos poseídos por FABA.

Los flujos de efectivo que se perciben de estos activos, se presenta no por su uso en las actividades ordinarias

de FABA, sino por actividades distintas cuya intención es la obtención de rentas o plusvalías.

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Indicio de Perdida de Valor

Fuentes externas de información

El importe en libros de los activos netos es superior al valor razonable estimado en conjunto.

Fuentes internas de información

Se dispone de evidencia sobre la obsolescencia o deterioro físico de un activo.

Durante el período han tenido lugar, o se espera que tengan lugar en un futuro inmediato, cambios significativos

en el alcance o manera en que se usa o se espera usar el activo, que afectarán desfavorablemente a FABA.

Estos cambios incluyen el hecho de que el activo esté ocioso, planes de discontinuación o restructuración de la

operación a la que pertenece el activo, planes para disponer del activo antes de la fecha prevista, y la

reconsideración como finita de la vida útil de un activo, en lugar de indefinida.

Se dispone de evidencia procedente de informes internos, que indica que el rendimiento económico del activo

es, o va a ser, peor que el esperado.

Si existiese algún indicio de que el activo puede haber deteriorado su valor, esto podría indicar que deberían

revisarse la vida útil restante, el método de depreciación (amortización) o el valor residual del activo, incluso si

finalmente no se reconociese ningún deterioro de valor para el activo.

Al evaluar si existe algún indicio de que pueda haberse deteriorado el valor de un activo, FABA considerará,

como mínimo, los siguientes indicios:

Durante el período, el valor de mercado del activo ha disminuido significativamente (20 % con respecto al

mercado), más que lo que cabría esperar como consecuencia del paso del tiempo o de su uso normal.

Durante el período han tenido lugar, o van a tener lugar en un futuro inmediato, cambios significativos con una

incidencia adversa sobre la entidad, referentes al entorno legal, económico, tecnológico o de mercado en los que

ésta ópera, o bien en el mercado al que está destinado el activo.

Durante el período, las tasas de interés de mercado, u otras tasas de mercado de rendimiento de inversiones,

han sufrido incrementos que probablemente afecten a la tasa de descuento utilizada para calcular el valor en uso

del activo, de forma que disminuyan su importe recuperable de forma significativa.

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       Sea identificable

       Se posea el control

       Genere beneficios económicos futuros.

       Si la vida útil del activo intangible no se puede estimar confiablemente se presume que tiene vida útil

indefinida.

Independiente de la intención que se tenga con el activo la amortización solo cesará en el momento en el que

FABA realice la transferencia de riesgos y beneficios al tercero.

En la medición inicial, FABA reconoce un elemento como activo intangible cuando cumple la totalidad de las

condiciones anteriormente mencionadas.

Para la medición posterior, las licencias y derechos de software se medirán bajo el modelo del costo, por tanto

se mantiene el costo asignado en la medición inicial hasta el retiro del activo. El saldo en libros del intangible

reflejará el costo, menos los cargos por amortización acumulada y valores acumulados por pérdidas de deterioro

de valor.

Todas aquellas erogaciones posteriores a la compra del activo, tales como actualizaciones y similares que

superen el 25% del costo bruto del activo principal o que supere diez (10) SMLMV, se reconocerán como un

mayor valor del activo, y a su vez amplia el uso o vida útil de éste y en caso contrario se llevara a resultados en el

periodo en que se incurra en ellas.

Los activos intangibles de FABA se amortizarán por el método de línea recta sobre el 100% de su costo según la

vida útil proyectada, la cual se establece así:

       Licencias de Software: entre 3 y 10 años.

       Actualizaciones: cuando se haga una actualización el técnico informara al área contable mediante memorando

el tiempo en que se incrementa la vida útil del activo principal y se amortizará en la nueva vida útil recalculada.  

5.9. Activos intangibles

Esta política contable aplica para aquellas erogaciones que tengan el carácter de intangible y sobre las cuales:

se espera obtener beneficios económicos futuros, posea el control y sean plenamente identificables.

Incluye las siguientes clases de activos intangibles, siempre y cuando cumplan con los lineamientos indicados

anteriormente: Derechos de software y Licencias.

Las erogaciones que no cumplan las condiciones para el reconocimiento como activos intangibles, deberán ser

llevadas al Estado de Resultados Integral, en el periodo en que se incurran en ellas.

Se entiende por activo intangible, todo activo identificable de carácter no monetario, sin apariencia física, sobre

el cual se posee el control, es plenamente cuantificable y se espera obtener beneficios económicos futuros del

mismo. Las tres (3) condiciones siguientes se deben presentar simultáneamente para poder reconocer el activo

como intangible:

       Cuyo costo exceda más de diez (10) SMLMV, como criterio de materialidad

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5.10. Arrendamientos

a)         Los activos arrendados son de una naturaleza tan especializada que sólo el arrendatario tiene la posibilidad

de usarlos sin realizar en ellos modificaciones importantes.

b)         Si el arrendatario puede cancelar el contrato de arrendamiento, y las pérdidas sufridas por el arrendador a

causa de tal cancelación fueran asumidas por el arrendatario.

c)          Se transfiere la propiedad del activo (riesgos y beneficios asociados al mismo) a FABA al finalizar el plazo

del arrendamiento.

d)         El plazo del arrendamiento cubre el 85% o más de la vida económica del activo, siendo este el periodo

durante el cual se espera que el activo sea utilizable económicamente.

e)         El arrendatario tiene la capacidad de prorrogar el arrendamiento durante un período secundario, efectuando

unos pagos por arrendamiento inferiores a los del mercado por lo menos en un 40%.

•             Arrendamiento operativo: Es cualquier acuerdo de arrendamiento distinto a arrendamiento financiero.

El que un arrendamiento sea financiero u operativo dependerá de la esencia económica y naturaleza de la

transacción, más que de la forma del contrato.

FABA, considerará un arrendamiento financiero siempre y cuando cumpla con una de las siguientes dos

características:

•             Desde el inicio del contrato se pacta que FABA tiene la opción de comprar el bien a un precio

significativamente inferior al valor razonable, esto sucederá cuando la opción de compra sea menor o igual al

10% del valor del bien.

•             Al inicio del arrendamiento, el valor presente de los cánones más la opción de compra (en la medida en que

su valor sea el 10% o menos del valor razonable del bien), se encuentre entre el 90% y el 111%del valor

razonable del activo arrendado.

Si al efectuar el análisis FABA aún no tienen claro si el contrato de arrendamiento cumple con las características

Esta política aplica a todos los contratos de arrendamiento que celebra FABA relacionados con los bienes

muebles e inmuebles ya sea cómo arrendamientos financieros o como arrendamientos operativos. Se hace

necesario analizar en detalle cada uno de los contratos y sus particularidades, para poder realizar una correcta

clasificación.

Los arrendamientos se clasifican en:

•             Arrendamiento financiero: Arrendamiento en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y

ventajas inherentes a la propiedad del activo.

Ejemplo: Adquirir muebles o inmuebles a través de esta figura, independientemente si se tiene la opción de

compra. Estos activos se tratarán Como activos propios de FABA.

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5.11. Gastos pagados por anticipado

Para el reconocimiento inicial, FABA reconocerá como

No aplica para las obligaciones financieras por concepto de leasing, ya que su tratamiento contable se determina

en la política de Arrendamientos.

Si la Obligación financiera fuese ejecutada por un menor o mayor valor del nominal, se calculará la TIR del

instrumento en dicha fecha comparando el desembolso inicial sus flujos futuros.

Los gastos pagados por anticipado deben ser reconocidos como tales al momento en que se efectúa el pago o

se reciba la factura (con vigencia de un año), lo que ocurra primero, y por el valor pactado con el proveedor o

vendedor.

Los gastos pagados por anticipados se amortizan por el método de línea recta sobre el 100% de su costo en el

tiempo de duración del contrato. La amortización se efectúa contra la cuenta contable de costos o gastos, en la

medida en que se utilicen los beneficios y en forma proporcional al tiempo del prepago.

Los seguros pagados por anticipado se miden inicialmente con base en el valor de las primas de seguro

pactadas con FABA y se amortizan de acuerdo al período de vigencia de cada póliza, contra el Estado de

Resultados Integral, en la medida en que transcurre el tiempo y se obtiene la cobertura contra los riesgos

asociados al mismo.

Para la formación de alto nivel, el comité de formación de alto nivel debe informar como mínimo semestralmente

a contabilidad el avance del tercero beneficiario para poder ir amortizando el gasto pagado por anticipado o

ejercer la acción de cobro.

5.12. Obligaciones financieras

Esta política aplica para las obligaciones contraídas por FABA, como resultado de la obtención de recursos

provenientes de bancos, entidades e instituciones financieras, públicas o privadas u otras entidades nacionales o

extranjeras, en desarrollo de su objeto social o en cumplimiento de disposiciones del Gobierno Nacional, con las

debidas autorizaciones.

Debe cumplirse las siguientes características para reconocer un gasto pagado por anticipado:

       Su valor sea cuantificable fiablemente.

       La erogación cubra más de un mes desde la fecha en que se efectúa el pago.

       Que fluyan beneficios económicos futuros a FABA asociados al prepago.

       Que sea probable el reembolso del prepago no consumido.

Las demás erogaciones que no cumplen con las condiciones anteriores se reconocerán como gasto en el Estado

de Resultados Integral correspondiente.

Esta política aplica para aquellas erogaciones en las cuales se acuerda su pago antes de obtener el beneficio

que del mismo se deriva, a fin de asegurar la obtención de un bien o servicio.

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Esta tasa será utilizada para descontar los flujos futuros de las Cuentas por Pagar del instrumento a la fecha de la

valoración los cuales conformarán el nuevo valor del instrumento que será comparado con el valor en libros y su

diferencia, reconocida como un gasto financiero por rendimientos financieros.

Los saldos por pagar se reconocen en el momento en que FABA se convierte en parte obligada (adquiere

obligaciones) según los términos contractuales de la operación.

FABA deberá identificar desde el reconocimiento inicial, si la cuenta por pagar es de largo o corto plazo para

efectos de la medición posterior del pasivo financiero.

Las cuentas por pagar corrientes (inferiores a 12 meses) se medirán a su valor nominal. Las cuentas por pagar

a largo plazo se medirán utilizando el costo amortizado mediante el método de la tasa de interés efectiva.

Medición Posterior

Si la Cuenta por Pagar fuese ejecutada por el mismo nominal y no hay gastos ni ingresos adicionales a la

transacción o estos son inferiores al 2%, la valoración posterior se realizará calculando el rendimiento financiero

sobre el nominal a la tasa de interés efectiva establecida en él.

Si la Cuenta por Pagar fuese ejecutada por un menor o mayor valor del nominal, se calculará la TIR del

instrumento en dicha fecha comparando el desembolso inicial (más los gastos o ingresos incurridos en el

desembolso, si estos exceden del 2% de la operación) con sus flujos futuros.

FABA reconoce como un pasivo financiero de naturaleza acreedor (cuentas por pagar) los derechos de pago a

favor de terceros originados en prestación de

Servicios recibidos o por la compra de bienes a crédito, y en otras obligaciones contraídas a favor de terceros.

Se reconoce una cuenta por pagar en el Estado de la Situación Financiera, en la medida en que se cumplan las

siguientes condiciones:

a)         El servicio o bien haya sido recibido a satisfacción.

b)         La cuantía del desembolso a realizar pueda ser evaluada con fiabilidad.

c)          Sea probable que como consecuencia del pago de la obligación presente se derive la salida de recursos

que llevan incorporados beneficios económicos futuros.

Esta tasa será utilizada para descontar los flujos futuros de la Obligación financiera a la fecha de la valoración los

cuales conformarán el nuevo valor del instrumento que será comparado con el valor en libros y su diferencia,

reconocida como un gasto financiero por rendimientos financieros.

Una obligación financiera podrá ser retirada si se trata de una refinanciación y las condiciones implican

modificaciones que equivalen a una diferencia inferior al 10% entre el saldo del pasivo y su nuevo valor presente,

los costos de la modificación harán parte de los flujos y por lo tanto no se cargarán de inmediato a resultados.

5.13. Deudores y Cuentas por pagar

Esta política contable aplica para cuentas por pagar a proveedores y otras cuentas por pagar de FABA, que se

encuentran bajo la categoría de instrumentos financieros de tipo pasivo.

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·      La provisión de prestaciones sociales la cual será abordada en la política contable de beneficios a los

empleados.

Provisión: representa un pasivo de FABA calificado como probable, cuyo monto es estimable confiablemente

pero cuyo valor exacto final y la fecha de pago es incierta.

FABA, utilizará el método de la unidad de crédito proyectada para determinar tanto el valor presente de sus

obligaciones por beneficios definidos, como el costo por los servicios prestados en el periodo actual y, en su

caso, el costo de servicio pasado.

5.15. Provisiones, y Activos y Pasivos contingentes

FABA aplicará ésta política contable al proceder a contabilizar sus provisiones, activos y pasivos de carácter

contingente, correspondiente a las demandas y litigios a favor o en contra de FABA, de cualquier tipo.

Esta política no cubre el tratamiento de:

·      El deterioro de valor de las cuentas por cobrar, el cual será abordado en la política contable de deterioro de las

cuentas por cobrar.

·      El deterioro de propiedades planta y equipo e inversiones, para lo cual se debe analizar la política contable

relacionada con cada uno de ellos.

NOTA: Para el manejo de los descuentos financieros y por pronto pago, de las cuentas por pagar a proveedores

y otras cuentas por pagar, dependerá de los flujos de efectivo para cumplir con la obligación. Por esta razón

FABA decide tratar estas obligaciones por su valor nominal y reconocer como ingreso el descuento que de las

mismas de derive.

5.14. Beneficios a Empleados

El tratamiento descrito en la presente política contable aplica para las obligaciones laborales surgidas en virtud

de la relación contractual entre FABA y sus empleados, las cuales se clasifican en beneficios de corto y largo

plazo.

FABA agrupa dentro de los beneficios a corto plazo, aquellos otorgados a los empleados actuales, pagaderos en

un plazo no mayor a los doce meses siguientes al cierre del periodo en el que se ha generado la obligación o

prestado el servicio, a saber: salarios, prima legal, cesantías, intereses sobre cesantías, vacaciones,

Bonificaciones, aportes al sistema de salud y a riesgos profesionales, parafiscales.

Los beneficios a largo plazo, son beneficios a los empleados, diferente de los beneficios post- empleo y

beneficios por terminación, cuyo pago no ha de ser liquidado en el término de los doce meses siguientes al cierre

del periodo en el que los empleados hayan prestado sus servicios.

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CLASIFICACIÓN

Probable

Posible

Remoto

       Pueda realizarse una estimación confiable del monto de la obligación aunque su plazo de liquidación y valor no

sea conocido.

El valor inicial de las provisiones para litigios y demandas, es el monto que tendría que desembolsar FABA en la

fecha del cierre contable; según la estimación realizada por los abogados externos

Al final de cada mes los abogados externos actualizarán la información de cada uno de los pleitos teniendo en

cuenta las consideraciones indicadas en el numeral anterior, la situación actual de cada proceso y la nueva

información obtenida de cada uno de los mismos. Esto con el fin de realizar los ajustes contables pertinentes.

Del 0% al 20%

No se presentará o no

producirá efectos para

FABA.

Activo contingente: Representa la probabilidad de que FABA obtenga beneficios económicos futuros producto

de demandas, pleitos y litigios a su favor y cuyo desenlace futuro confirmará o no la existencia del activo.

FABA reconocerá las provisiones cuando se cumpla la totalidad de los siguientes requisitos:

       Debido a un suceso pasado, FABA tenga la obligación y/o compromiso, ya sea implícito o legal, de responder

ante un tercero.

       La probabilidad de que FABA tenga que desprenderse de recursos financieros para cancelar tal obligación es

mayor a la probabilidad de que no ocurra.

La tabla de valoración definida por la entidad, considera los siguientes criterios:

RANGO DESCRIPCIÓN

Superior al 60%

La tendencia indica

que seguramente se

concretará.

Superior al 20% hasta el

60%

Puede presentarse o

no.

Pasivo contingente: Es aquel cuyo monto es determinable o no en forma confiable pero su desenlace final es

incierto o remoto. También se incluyen como pasivos contingentes aquellos cuyo desenlace final es probable

pero su monto no es determinable en forma confiable.

Los pasivos contingentes posibles no se reconocerán en los Estados Financieros; sólo se revelarán en notas

cuando su monto sea significativo, (exceda el 5% del resultado neto del ejercicio), en cuyo caso describirá la

naturaleza del mismo y su estimación.

Para los pasivos contingentes remotos no será necesario efectuar revelaciones.

Debido a que los pasivos contingentes pueden evolucionar, la entidad deberá revisar semestralmente si el

pasivo contingente posible o remoto se ha convertido en probable, caso en el cual deberá reconocer una

provisión en sus Estados Financieros.

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b)      Regalías: Cargos por el uso de activos a largo plazo de la entidad, tales como patentes, marcas, derechos

de autor o aplicaciones informáticas; y

c)      Dividendos: Distribuciones de ganancias a los poseedores de participaciones en la propiedad de las

entidades, en proporción al porcentaje que supongan sobre el capital o sobre una clase particular del mismo.

b)      Prestación de servicios; y

c)      El uso, por parte de terceros, de activos de la entidad que produzcan intereses, regalías y dividendos.

Producto: Incluye tanto los producidos de FABA para ser vendidos, como los adquiridos para su reventa, tales

como los libros, servicios de restaurante

La Prestación de Servicios: Implica, normalmente, la ejecución por parte de la FABA de un conjunto de tareas

acordadas en un contrato, con una duración determinada en el tiempo. Los servicios pueden prestarse en el

transcurso de un único periodo o a lo largo de varios periodos contables.

El uso, por parte de terceros, de activos de FABA, da lugar a ingresos que adoptan la forma de:

a)      Intereses: Cargos por el uso de efectivo, de equivalentes al efectivo o por el mantenimiento de deudas para

con la organización.

Objetivo

El objetivo de esta Política es establecer el tratamiento contable de los ingresos de actividades ordinarias que

surgen de ciertos tipos de transacciones y otros eventos.

El ingreso de actividades ordinarias es reconocido cuando es probable que los beneficios económicos futuros

fluyan a FABA y estos beneficios puedan ser medidos con fiabilidad. Esta Política identifica las circunstancias en

las cuales se cumplen estos criterios para que los ingresos de actividades ordinarias sean reconocidos.

Alcance

Esta Política debe ser aplicada al contabilizar ingresos de actividades ordinarias procedentes de las siguientes

transacciones y sucesos:

a)      Venta de bienes;

5.16. Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias

Introducción

Los ingresos son incrementos en los beneficios económicos, producidos a los largo del periodo contable, en

forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones de los pasivos, que dan

como resultado aumentos del patrimonio y no están relacionados con las aportaciones de los propietarios de la

organización. En la presente política se determinan las guías generales para el reconocimiento, medición, y

presentación de este rubro en los estados financieros.

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       Vidas útiles y valores residuales de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos objeto de

depreciación o amortización.

Si se produjeron cambios en las circunstancias en que se basa la estimación, es posible que ésta necesite

revisión, como consecuencia de nueva información obtenida.

En el caso de no poder medir con fiabilidad el valor de los bienes o servicios recibidos, los ingresos de

actividades ordinarias se medirán según el valor razonable de los bienes o servicios entregados, ajustado

igualmente por cualquier eventual importe de efectivo u otros medios equivalentes al efectivo transferidos en la

operación.

A efectos prácticos, en el caso de que los servicios se presten a través de un número indeterminado de actos, a

lo largo de un periodo de tiempo especificado, los ingresos de actividades ordinarias se podrán reconocer de

forma lineal a lo largo del intervalo de tiempo citado (Todo ingreso se amortizará siempre y cuando la prestación

del servicio sea superior a tres meses), a menos que haya evidencia de que otro método representa mejor el

porcentaje de realización en cada momento. Cuando un acto específico sea mucho más significativo que el resto

de los actos, el reconocimiento de los ingresos de actividades ordinarias se pospondrá hasta que el mismo haya

sido ejecutado.

Cuando el resultado de una transacción, que implique la prestación de servicios, no pueda ser estimado de forma

fiable, los ingresos de actividades ordinarias correspondientes deben ser reconocidos como tales sólo en la

cuantía de los gastos reconocidos que se consideren recuperables.

5.17. Cambios en las estimaciones contables

FABA realiza estimaciones razonables sobre algunas partidas de los Estados Financieros que no pueden ser

medidos con precisión, tales como:

       Deterioro de valor de los activos financieros, tales como: inversiones y cuentas por cobrar.

Reconocimiento y Medición.

El importe de los ingresos de actividades ordinarias derivados de una transacción se determina, normalmente,

por acuerdo entre la organización y el vendedor o usuario del activo. Se medirán al valor razonable de la

contrapartida, recibida o por recibir, teniendo en cuenta el importe de cualquier descuento, bonificación o rebaja

comercial que la organización pueda otorgar.

Cuando se intercambien o permuten bienes o servicios por otros bienes o servicios de naturaleza similar, tal

cambio no se considerará como una transacción que produce ingresos de actividades ordinarias.

Cuando los bienes se vendan, o los servicios se presten, recibiendo en contrapartida bienes o servicios de

naturaleza diferente, el intercambio se considera como una transacción que produce ingresos de actividades

ordinarias. Tales ingresos de actividades ordinarias se miden por el valor razonable de los bienes o servicios

recibidos, ajustado por cualquier eventual cantidad de efectivo u otros medios equivalentes transferidos en la

operación. Canje Publicitario y otros.

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Reconocimiento y medición

Errores de Periodos Anteriores

Reconocimiento y medición

7. Mediciones a valor razonable

Los errores descubiertos en un periodo posterior, se corregirán de forma retroactiva, en los últimos Estados

Financieros aprobados antes de haber descubierto el error, re-expresando la información comparativa para el

periodo o periodos anteriores en los que se originó el error. Está re-expresión deberá ser ampliada en una nota

especial en los Estados Financieros próximos.

El objetivo de una medición del valor razonable es estimar el precio al que una transacción ordenada de venta del

activo o de transferencia del pasivo tendría lugar entre participantes del mercado en la fecha de la medición en

las condiciones de mercado presentes.

Los activos y pasivos tanto financieros como no financieros medidos a valor razonable en el estado de situación

financiera se agrupan en tres niveles de una jerarquía de valor razonable. Los tres niveles se definen basándose

en la observabilidad de partidas relevantes para la medición, de la siguiente manera:

•       Nivel 1: precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos idénticos

•       Nivel 2: partidas distintas a los precios cotizados incluidos en el Nivel 1 que sean observables para el activo o

pasivo, ya sea directa o indirectamente

•       Nivel 3: partidas no observables para el activo o pasivo, avalúos tecnicos.

En la medida que un cambio en una estimación contable de lugar a cambios en activos y pasivos, o se refiera a

una partida de patrimonio neto, deberá ser reconocido y ajustando el valor en libros de la correspondiente partida

de activo, pasivo o patrimonio neto en el periodo en que tiene lugar el cambio; es decir, se reconocerá de forma

prospectiva, el cual se aplica a las transacciones, otros eventos y condiciones, desde la fecha del cambio en la

estimación.

Cuando sea difícil distinguir entre un cambio de política contable y un cambio en una estimación contable, el

cambio se tratará como si fuera un cambio en una estimación contable.

En la Fundación Tecnológica Autónoma de Bogota FABA pueden surgir errores al reconocer, valorar, presentar o

revelar la información de los elementos de los Estados Financieros.

Los errores potenciales del periodo corriente, descubiertos en este mismo periodo, se corregirán antes de que

los Estados Financieros sean aprobados por la Vicerrectoría administrativa y financiera.

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EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Los saldos del efectivo y sus equivalentes a 31 de Diciembre comprenden lo siguiente:

7.1 Medición a valor razonable de instrumentos financieros

La siguiente tabla muestra los niveles de la jerarquía de los activos y pasivos financieros medidos a valor

razonable de manera recurrente:

Para el nivel 1 se utilizó como técnica el valor del mercado.

Para el nivel 2 se utilizó como técnica los extractos bancarios, las facturas de venta y las facturas de com

Activos financieros Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total

Efectivo y equivalentes 0 2.426.867 0 2.426.867

Activos financieros 20.689 0 0 20.689

Deudores 0 590.673 0 590.673

Total 20.689 3.017.540 3.038.229

Valor razonable de los activos 3.038.229

Pasivo Financiero

Obligaciones Financieras

Acreedores Comerciales y ctas por pagar 0 223.170 0 223.170

Total 0 223.170 0 223.170

Valor razonable de lo pasivos 223.170

31 de Diciembre de 2016

Activos financieros Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total

Efectivo y equivalentes 0 2.944.182 0 2.944.182

Activos financieros 20.677 20.677

Deudores 0 295.021 0 295.021

Total 20.677 3.239.204 0 3.259.881

Valor razonable de los activos 3.259.881

Pasivo Financiero

Obligaciones Financieras

Acreedores Comerciales y ctas por pagar 0 153.878 0 153.878

Total 0 153.878 0 153.878

Valor razonable de lo pasivos 153.878

31 de Diciembre de 2015

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6

2019 2018

Efectivo y sus equivalentes

Caja 500 153

Bancos Nacionales (1) 457.972 793.615

Cuentas de Ahorro (2) 42.453 232.188

Otros depositos en instituciones financieras 304.691 283.854

Equivalentes de efectivo (Fideicomisos) (3) 227.786 219.818

1.033.403 1.529.628

ACTIVOS FINANCIEROS - INVERSIONES

Los saldos de inversiones a 31 de Diciembre comprendían lo siguiente:

2019 2018

Acciones (1)

Otras inversiones a valor razonable con efecto en ORI (2) 21.135 18.747

21.135 18.747

CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

El saldo de cuentas comerciales por cobrar clientes y otras cuentas pro cobrar al 31 de Diciembre comprendía:

2019 2018

Cuentas comerciales por cobrar

Clientes Nacionales Estudiantes (1) 4.642 25.988

Clientes Nacionales Estudiantes dificil cobro 1.939 1.939

6.582 27,927

Menos deterioro catera de clientes

Total cuentas comerciales por cobrar 6.582 27,927

Otras cuentas por cobrar

Cuentas por cobrar a trabajadores

Deudores Varios (3) 50.189 105,688

Menos Deterioro de deudores varios

50.189 105,688

Total cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas

por cobrar

56.770 133,615

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ACTIVOS NO FINANCIEROS - OTROS ACTIVOS

El saldo de gastos pagados por anticipado al 31 de Diciembre comprendía:

2019 2018

Anticipos y avances entregado (Gastos viaticos) 464 2.053

Anticipos o saldos a favor impuestos

464 2.053

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

El saldo de la propiedad, planta y equipo al 31 de Diciembre comprendía:

2019 2018

Terrenos

Maquinaria y Equipo 13.678 13,678

Equipo de Oficina 34.017 33,543

Equipo de Computación y Comunicación 212.932 206,875

Equipo Medico - Cientifico 73.491 73,491

Bienes de arte y cultura

334.118 327,587

Menos Depreciación Acumulada -268.625 -237,720

Total propiedad planta y equipo 65.492 89,867

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Los saldos de las cuentas comerciales y otras cuentas por pagar a 31 de Diciembre comprendían:

PROVEEDORES (1)

2019 2018

Proveedores Nacionales (1)

Proveedores de productos

Proveedores por servicios 146.675 2,645

146.675 2,645

OTRAS CUENTAS POR PAGAR (2)

Cuentas corrientes comerciales

Recursos a favor de terceros 112.641 42,788

Costos y gastos por pagar 78.237 63,418

Retenciones y aportes de nomina 22.045 33,222

Otras cuentas por pagar (Acreedores varios) 8.568 8,857

221.491 148,285

368.166 150,931

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GASTOS DE OPERACIÓN

Los saldos de gastos de operación al 31 de Diciembre fueron los siguientes:

2019 2018

Salarios y prestaciones sociales 198.853 91,289

Impuestos contribuciones y tasas 24.264 20,623

Gastos generales 250.483 276,970

Depreciacion ,000

Contribuciones imputadas 646 7,528

Contribuciones afectivas 50.994 29,140

Aportes sobre la nomina 10.069 4,555

Prestaciones sociales 44.125 21,343

2,013

579.435 453.462

GASTOS GENERALES

Los saldos de gastos generales al 31 de Diciembre fueron los siguientes:

2019 2018

Gastos por comisiones 11.487 11.813

Gastos financieros 854 1.988

Gastos diversos 956 5.170

13.298 18.971

INGRESOS (GASTOS) NO OPERACIONALES

Los saldos de los ingresos no operacionales al 31 de Diciembre fueron los siguientes:

2019 2018

Ingresos

Ingresos financieros 13.589 16.732

Arrendamientos 2.220 986

Aprovechamientos 8.161 88.154

Indemnizaciones por incapacidades 10.218 9.716

34.187 115.588

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