DEPRECIACION + MEJORA

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EJERCICIOS DE APLICACIN DEL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2010

EJERCICIO N 1:MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS (R.O)

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS compro una mquina selladora prensadora para el rea de Administracin, valorizada en S/. 30,000.00 Nuevos Soles, emitindose la Orden de Compra N 350, pagndose adems otros gastos vinculados con las compras:Transportes del equipo1,500Seguros2,500Total4,000Ao 55,833.33Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til de cuatro aos, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.

Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida til, en tres aos adicionales, contados a partir del ao que se hizo el cambio del repuesto, emitindose la Orden de Compra N 360.

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciacin acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja.

Efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientes asientos contables: 1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:

CompromisoDevengadoGiradoPagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS ORDINARIOS (R.O.), para la compra inicial y la mejora. Las deudas contradas, fueron canceladas con Cheques N 145210 y 165211, del Banco de la Nacin, respectivamente.

2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciacin y baja de bienes.SOLUCION EJERCICIO N 1:Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles. Costo de Adquisicin30,000(+)Gastos Vinculados con la adquisicin 4,000(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo34,000Tasa de Depreciacin Anual:25%

Depreciacin Anual 34,000 x 25 % = S/. 8,500

Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos Soles.Ao 18,500Ao 28,500Ao 3 8,500Total25,500Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3: 25,500Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin en Ao 4:Inversin Inicial34,000(-) Depreciacin Acumulada Ao 3(25,500)(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 38,500(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 410,000(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4(2,000)(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4 1,000(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 417,500Nueva vida til: 3 aos17,500 x 33.333333 % = 5,833.33Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles: Ao 45,833.339103VALORES Y GARANTIAS34,000Ao 6 5,833.33Total Depreciacin Acumulada

OPERACIONES CONTABLES17,500.00POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOSDEBEHABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8301PRESUPUESTO DE GASTOS34,0008301.01Recursos Ordinarios.8301.0101Recursos Ordinarios.8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS34,0008401.01Recursos Ordinarios.8401.0101Recursos Ordinarios.Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra N 350.------------------------------------------------x----------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:34,00034,00091019101.0891029102.08CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N 350.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:34,00034,00015031503.021503.02011503.02010121032103.012103.0101VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.Maquinas y Equipos de Oficina. CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagarBienes y servicios por pagarPor la provisin de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:34,00034,00091029102.0891019101.08CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:34,00034,00084018401.018401.010186018601.018601.0101ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinariosPor la ejecucin del gasto presupuestario----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:34,00034,00021032103.012103.010121052105.02CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de CapitalPor el giro del Cheque N 145210 del Banco de la Nacin.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:34,00034,00091039103.0891049104.08VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N 145210 del Banco de la Nacin.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:34,00091049104.08VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------9103.08Cheques Girados.Por la cobranza del Cheque N 145210 por parte del proveedor en el Banco de la Nacin.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:34,00034,000210521050244044404.01OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de CapitalTRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOSTraspasos del Tesoro Pblico.Por la transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP).----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4DEBEHABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:10,00010,00083018301.018301.010184018401.018401.0101PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra N 360.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:10,00010,00091019101.0891029102.08CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N 360.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DEL DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00015031503.021503.020121032103.012103.0101VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarPor la provisin de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN10,00010,00091029102.0891019101.08CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:10,00010,00084018401.018401.010186018601.018601.0101ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinariosPor la ejecucin del gasto presupuestario----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00021032103.012103.010121052105.02CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de CapitalPor el giro del Cheque N 165211 del Banco de la Nacin----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:10,00010,00091039103.0891049104.08VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N 165211 del Banco de la Nacin.1508.02Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y OtrosFASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN:10,00010,00091049104.0891039103.08VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.Por la cobranza del Cheque N 165211 por parte del proveedor en el Banco de la Nacin.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,000210521050244044404.01OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de CapitalTRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOSTraspasos del tesoro Pblico.Por la transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP).----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:8,5008,50058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 1----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 2 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:8,5008,50058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 2----------------------------------------------x------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 3 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:8,5008,50058015801.025801.020115081508.02ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 3----------------------------------------------x------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5506OTROS GASTOS DIVERSOS1,0005506.01Baja de bienes1508DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.1,0001508.02Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros1503VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS2,0001503.02Maquinaria, equipo, mobiliario y otros1503.0201Para Oficina.Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.----------------------------------------------x------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5801ESTIMACIONES DEL EJERCICIO5,833.335801.02Depreciacin Acumulada Maquinaria y equipo5801.0201Otra Maquinaria1508DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.5,833.331508.0202Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 4----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 5 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5,833.335,833.3358015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 5----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 6 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5,833.335,833.3358015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 6----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

EJERCICIO N 2TRATAMIENTO DE LA PROVISION DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PBLICAS CON RGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS

Una empresa del Estado, con Rgimen Laboral Privado (Decreto Legislativo No 728), presenta la siguiente informacin acerca de sus trabajadores:NombreFecha de IngresoRem. BsicaAsignacin FamiliarAlimentacin PrincipalTotal Remuner.1.- Elizabeth Muoz01/06/20071,600.0055.0050.001,705.002.- Sonia Ramrez01/08/20091,500.0055.0050.001,605.003.- Giovanna Moreno01/12/20051,200.0055.0050.001,305.004.- Walter Ramrez01/04/20091,150.0055.0050.001,255.005.- Juan Gonzales01/10/20091,000.0000.0000.001,000.00TOTAL INGRESOS6,450.00220.00200.006,870.00Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,009 y las operaciones contables que intervienen.

1.- En las cuatro fases de Ejecucin presupuestaria:

CompromisoDevengadoGiradoPagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es Recursos Ordinarios (R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque No 145211 del Banco de la Nacin.

SOLUCION EJERCICIO N 2

Base Legal:La Ley No 29351, vigente desde el 02-05-2009 hasta el 31-12-2010 establece beneficios a favor de los trabajadores sujetos al rgimen de la actividad privada.Pero tengan en cuenta que estos beneficios si se encuentran afectos al Impuesto a la Renta de quinta categora al no haberse establecido expresamente su exoneracin a este tributo, en virtud del principio de legalidad.

BENEFICIOS:El monto que abonen los empleadores por concepto de contribucin al EsSalud con relacin a las gratificaciones de julio y diciembre de cada ano, sern abonados a los trabajadores bajo la modalidad de bonificacin extraordinaria de carcter temporal, no remunerativo ni pensionable.Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad reguladas por la Ley 27735 no se encontraran afectas a aportaciones, contribuciones ni descuentos de ndole alguna, excepto aquellos otros descuentos establecidos por ley o autorizados por el trabajador.

En el caso de un trabajador que percibe mensualmente S/.3,000.00 en julio de 2009 percibir este importe (sujeto a aportaciones y contribuciones sociales), mas S/.3,000.00 por concepto de gratificaciones por fiestas patrias mas S/.270 por bonificacin extraordinaria (que es el 9% que se debiera pagar por EsSalud en situaciones normales).CONTABILIDAD PATRIMONIAL:CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DEL 2,009:FECHA DE INGRESOCALCULOGRATIFICACION DICIEMBRE 2,009BONIFIC. EXTRATOTAL A PAGAR01/06/20071,705 / 6 x 6 =1,705.00153.451,858.4501/08/20091,605 / 6 x 5 =1,337.50120.381,457.8801/12/20051,305 / 6 x 6 =1,305.00117.451,422.4501/04/20091,255 / 6 x 6 =1,255.00112.951,367.9501/10/20091,000 / 6 x 3 =500.0045.00545.00TOTAL6,102.50549.236,651.73NOTA: Cuando se registra planillas en sector pblico, no se controla a travs de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos de Compromiso como son Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio o Contratos.

OPERACIONES CONTABLESDEBEHABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:6,651.736,651.7383018301.018301.010184018401.018401.0101PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009----------------------------------------------x----------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:6,651.736,651.7351015101.095101.09015101.09010221022102.042102.04012102.04010PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALESGastos Variables y ocasionales. Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones. AguinaldosREMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS X PAGAROtros beneficios por pagar. Gratificaciones y Aguinaldos AguinaldosPor la Provisin de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:6,651.736,651.7384018401.018401.010186018601.018601.0101ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinariosPor la ejecucin del pago del compromiso asumido.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CONTABILIDAD PATRIMONIAL:6,651.736,651.7321022102.042102.04012102.0401021052105.01REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAGAROtros beneficios por pagar. Gratificaciones y Aguinaldos AguinaldosOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos CorrientesPor el giro del Cheque N 145211 del Banco de la Nacin.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN:6,651.736,651.7391039103.0891049104.08VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTR.Cheques Girados por entregar.Por el control del Cheque No 145211 del Banco de la Nacin.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:6,651.736,651.7391049104.0891039103.08VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques giradosPor la cobranza del Cheque emitido No 145211, por parte de los trabajadores.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------------------------------------------------------x--------------------------------------------------------------2105OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO6,651.73210501Gastos Corrientes4402TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS6,651.734402.01Traspasos del Tesoro PblicoPor el registro de la transferencia de Fondos por parte de la DNTP----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

EJERCICIO N 3TRATAMIENTO DE LA PROVISION DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PBLICAS CON RGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS.

Una empresa del Estado, con Rgimen Laboral Privado (Decreto Legislativo No 728), Presenta la siguiente informacin acerca de sus trabajadores:NombreFecha de IngresoRem. BsicaAsignacin FamiliarAlimentacin PrincipalTotal Remuner.1.- Elizabeth Muoz01/06/20071,600.0055.0050.001,705.002.- Sonia Ramrez01/08/20091,500.0055.0050.001,605.003.- Giovanna Moreno01/12/20051,200.0055.0050.001,305.004.- Walter Ramrez01/04/20091,150.0055.0050.001,255.005.- Juan Gonzales01/10/20091,000.0000.0000.001,000.00TOTAL INGRESOS6,450.00220.00200.006,870.00Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,009 y las operaciones contables que intervienen.

1.- En las cuatro fases de Ejecucin presupuestaria:

CompromisoDevengadoGiradoPagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R), las deudas fueron canceladas con Cheque No 145220 del Banco de la Nacin.

SOLUCION EJERCICIO N 3

CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DE 2,009:FECHA DE INGRESOCALCULOGRATIFICACION DICIEMBRE 2,009BONIFIC. EXTRATOTAL A PAGAR01/06/20071,705 / 6 x 6 =1,705.00153.451,858.4501/08/20091,605 / 6 x 5 =1,337.50120.381,457.8801/12/20051,305 / 6 x 6 =1,305.00117.451,422.4501/04/20091,255 / 6 x 6 =1,255.00112.951,367.9501/10/20091,000 / 6 x 3 =500.0045.00545.00TOTAL6,102.50549.236,651.73NOTA: Cuando se registra planillas en sector pblico, no se controla a travs de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos de Compromiso como son Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio o Contratos.

OPERACIONES CONTABLESDEBEHABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:6,651.736,651.7383018301.028301.020184018401.028401.0201PRESUPUESTO DE GASTOSRecurso Directamente Recaudados Recurso Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecurso Directamente Recaudados Recurso Directamente RecaudadosPor el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:6,651.736,651.7351015101.095101.09015101.09010221022102.042102.04012102.04010PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALESGastos Variables y ocasionales. Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones. AguinaldosREMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAGAROtros beneficios por pagar. Gratificaciones y Aguinaldos AguinaldosPor la Provisin de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,009.FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS6,651.738401.02Recurso Directamente Recaudados8401.0201Recurso Directamente Recaudados8601EJECUCION DE GASTOS6,651.738601.02Recurso Directamente Recaudados8601.0201Recurso Directamente RecaudadosPor la ejecucin del pago del compromiso asumido.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:6,651.736,651.7321022102.042102.04012102.0401011011101.031101.03011101.030102REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAGAROtros beneficios por pagar. Gratificaciones y Aguinaldos AguinaldosCAJA Y BANCOSDepsitos en Instituciones Financieras Pblicas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el giro del Cheque N 145220 del Banco de la Nacin.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:6,651.736,651.7391039103.0891049104.08VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTR.Cheques Girados por entregar.Por el control del Cheque No 145220 del Banco de la Nacin.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:6,651.736,651.7391049104.0891039103.08VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques giradosPor la cobranza del Cheque emitido No 145220, por parte de los trabajadores.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

EJERCICIO N 4MEJORA QUE AUMENTA LA VIDA UTIL DEL ACTIVO FIJO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).

Una institucin del Estado Peruano, viene depreciando en 10 aos una maquinaria que tiene un Valor en Libros de S/. 100,000.00 Nuevos Soles, utilizando el mtodo de Lnea Recta. (La maquinara fue adquirida con Orden de Compra No 351, para el rea de Administracin)

Al inicio del quinto ao, se efectuaron mejoras por S/. 40,000 que extiende la vida til del activo fijo en cuatro aos adicionales. Se pide realizar el reconocimiento de las mejoras incurridas en el activo. (La mejora se hizo con Orden de Compra No 370)

Efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientes asientos contables:

En las fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado. Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.). Para el caso de la compra inicial y la mejora. El pago fue cancelado con Cheques No 145212 y 178201 del Banco de la Nacin respectivamente.

Notas de contabilidad para la depreciacin y baja de bienes.

SOLUCION EJERCICIO N 4

Calculo de la Depreciacin en Nuevos SolesValor Inicial de la compra del Activo FijoS/. 100,000 Tasa de Depreciacin Anual 10%, porque la vida til es 10 aos.

Depreciacin Anual100,000 x 10 % = S/. 10,000

Depreciacin de los primeros cuatro aos, en Nuevos SolesAo 110,000Ao 210,000Ao 310,000Ao 410,000Total40,0008401.028401.02018601Recursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados. EJECUCION DE GASTOS100,000Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 4:

Inversin Inicial40,000100,000(-) Depreciacin Acumulada Ao 4(40,000)(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 460,000(+) Valor de la Mejora Incurrida en el ao 5 40,000(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 5100,000Aos que faltan depreciar:6Ms 4 aos de ampliacin de la vida til, con la mejora incurrida.

Total aos 10 de nueva vida til, a partir del ao 5 100,000 x 10 % = 10,000

Depreciacin de los ltimos diez aos, en Nuevos SolesAo 510,000Ao 610,000Ao 710,000Ao 810,000Ao 910,000Ao 1010,000Ao 1110,000Ao 1210,000Ao 1310,000Ao 14 10,000Total100,000OPERACIONES CONTABLESPOR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.)

DEBEHABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:100,000100,00083018301.028301.020184018401.028401.0201PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados. ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados.Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra N 351.------------------------------------------------x----------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:100,000100,00091019101.0891029102.08CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N 351.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:100,000100,00015031503.021503.02011503.02010121032103.012103.0101VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.Maquinas y Equipos de Oficina CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarPor la provisin de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:100,000100,00091029102.0891019101.08CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS100,0008401.028401.02018601Recursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados. EJECUCION DE GASTOS40,0008601.028601.0201Recursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados.Por la ejecucin del gasto presupuestario----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:100,000100,00021032103.012103.010111011101.031101.03011101.030102CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar CAJA Y BANCOSDepsitos en Instituciones Financieras Pblicas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el giro del Cheque N 145212 del Banco de la Nacin----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:100,000100,00091039103.0891049104.08VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N 145212 del Banco de la Nacin----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:100,000100,00091049104.0891039103.08VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.Por la cobranza del Cheque N 145212 por parte del proveedor en el Banco de la Nacin.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA EN EL AO 5DEBEHABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:40,00040,00083018301.028301.020184018401.028401.0201PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados. ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados.Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra N 370.------------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN:40,00040,00091019101.0891029102.08CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de la Orden de Compra N 370.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:40,00040,00015031503.021503.020121032103.012103.0101VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarPor la provisin de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:40,00040,00091029102.0891019101.08CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la Orden de Compra No 370, al proveedor de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS40,0008601.028601.0201Recursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados.Por la ejecucin del gasto presupuestario----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:40,00040,00021032103.012103.010111011101.031101.03011101.030102CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar CAJA Y BANCOSDepsitos en Instituciones Financieras Pblicas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el giro del Cheque N 178201 del Banco de la Nacin----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:40,00040,00091039103.0891049104.08VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N 178201 del Banco de la Nacin----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:40,00040,00091049104.0891039103.08VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.Por la cobranza del Cheque N 178201 por parte del proveedor en el Banco de la Nacin.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 1----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 2: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 2----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 3: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 3----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 4: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00058015801.025801.0201ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra Maquinaria1508DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.10,00010,00015081508.021508.0202DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 4----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 5: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 5----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 6: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 6----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 7: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 7----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 8: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 8----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 9: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 9----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 10: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00058015801.025801.0201ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra Maquinariadeben darse de baja.1508.021508.0202Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 10----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 11: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 11----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 12: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 12----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 13: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 13----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 14: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 14----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

EJERCICIO N 5MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN)

La Unidad Ejecutora Municipalidad Provincial del Santa compro una maquina selladora prensadora, valorizada en S/. 30,000.oo Nuevos Soles, emitindose la Orden de Compra No 500, pagndose adems otros gastos vinculados con las compras:Transportes del equipo1,500Seguros2,500Total4,000Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til de cuatro aos, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.

Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida til, en tres aos adicionales, contados a partir del ano que se hizo el cambio del repuesto, emitindose la Orden de Compra No 600.

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciacin acumulada de S/. 1,000, montos que9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS34,000Efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientes asientos contables:

1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:

CompromisoDevengadoGiradoPagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DETERMINADOS FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN), para la compra inicial y la mejora. Las deudas contradas fueron canceladas con Cheques No 145250 y 165220, del Banco de la Nacin, respectivamente.

2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciacin y baja de bienes.SOLUCION EJERCICIO No 5Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles Costo de Adquisicin30,000(+)Gastos Vinculados con la adquisicin 4,000(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo34,000Tasa de Depreciacin Anual 25%Depreciacin Anual 34,000 x 25 % = S/. 8,500Depreciacin de los primeros tres anos, en Nuevos SolesAo 18,500Ao 28,500Ao 3 8,500Total25,500Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3:25,500

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin Ao 4:Inversin Inicial34,000(-) Depreciacin Acumulada Ao 3(25,500)(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 38,500(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 410,000(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4(2,000)(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4 1,000(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 417,500Nueva vida til 3 aos17,500 x 33.333333 % = 5,833.33Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos SolesAo 45,833.33Ao 55,833.33Ao 6 5,833.33Total Depreciacin Acumulada17,500.00OPERACIONES CONTABLESPOR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN)

DEBEHABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:34,00034,00083018301.058301.050184018401.058401.0501PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Determinados.Fondo de Compensacin Municipal ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Determinados.Fondo de Compensacin MunicipalPor el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra N 500.------------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN:CUENTAS DE ORDEN:34,0009101.0891029102.08Ordenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N 500.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:34,00034,00015031503.021503.020121032103.012103.0101VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarPor la provisin de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:34,00034,00091029102.0891019101.08CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:34,00034,00084018401.058401.050186018601.058601.0501ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos DeterminadosFondo de Compensacin Municipal EJECUCION DE GASTOSRecursos DeterminadosFondo de Compensacin MunicipalPor la ejecucin del gasto presupuestario----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:34,00034,00021032103.012103.010111011101.031101.03011101.030108CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar CAJA Y BANCOSDepsitos en Instituciones Financieras Pblicas Cuentas CorrientesRecursos Determinados FONCOMUNPor el giro del Cheque N 145250 del Banco de la Nacin.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:34,00034,00091039103.0891049104.08VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N 145250 del Banco de la Nacin.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:34,00034,00091049104.0891039103.08VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.Por la cobranza del Cheque N 145250 por parte del proveedor en el Banco de la Nacin.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4 FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN)

DEBEHABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:10,00010,00083018301.058301.050184018401.058401.0501PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos DeterminadosFondo de Compensacin Municipal. ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Determinados.Fondo de Compensacin Municipal.Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra No 600.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS10,0009101.08Ordenes de Compra Aprobadas9102CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA10,0009102.08Ordenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N 600.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00015031503.021503.020121032103.012103.0101VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarPor la provisin de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN10,00010,00091029102.0891019101.08CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:10,00010,00084018401.058401.050186018601.058601.0101ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos DeterminadosFondo de Compensacin Municipal EJECUCION DE GASTOSRecursos DeterminadosFondo de Compensacin MunicipalPor la ejecucin del gasto presupuestario----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,00010,00021032103.012103.010111011101.031101.03011101.030108CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar CAJA Y BANCOSDepsitos en Instituciones Financieras Pblicas Cuentas CorrientesRecursos Determinados FONCOMUNPor el giro del Cheque N 165220 del Banco de la Nacin----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:10,00010,00091039103.0891049104.08VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N 165220 del Banco de la Nacin.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:10,00010,00091049104.0891039103.08VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.Por la cobranza del Cheque N 165220 por parte del proveedor en el Banco de la Nacin.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:8,5008,50058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 1----------------------------------------------x--------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 2CONTABILIDAD PATRIMONIAL:8,5008,50058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 2----------------------------------------------x------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 3 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:8,5008,50058015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 3----------------------------------------------x------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5506OTROS GASTOS DIVERSOS1,0005506.01Baja de bienes1508DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.1,0001508.02Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros1503VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS2,0001503.02Maquinaria, equipo, mobiliario y otros1503.0201Para Oficina.Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.----------------------------------------------x------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5,833.335,833.3358015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 4----------------------------------------------x----------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 5 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5,833.335,833.3358015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 5----------------------------------------------x----------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AO 6 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5,833.335,833.3358015801.025801.020115081508.021508.0202ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciacin Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 6----------------------------------------------x----------------------------------------------------------Legalizacin de Documentos8,000.00EJERCICIO N 6INGRESOS POR DONACION DE BIENES Y EFECTIVO EN LAS INSTITUCIONES PBLICAS:

El 20/09 se registra las donaciones de bienes corrientes y de capital, mediante la Resolucin de Aceptacin N 2002-09, suscrita por el Titular del Pliego y dinero en efectivo provenientes de diferentes entidades del Sector Publico. Una vez recepcionado los fondos son depositados en una cuenta corriente del Banco de la Nacin, segn el siguiente detalle:CONCEPTOEfectivoBienes Corrientes Bienes de Capital TOTALImporte En Nuevos Soles110,0001'154,500 650,000 1'914,500SOLUCION DEL EJERCICIO No 6DEBEHABERFASE DE DETERMINADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:1154,5001154,50013011301.051301.05011301.05010244014401.02034401.020304BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTOMateriales y tiles de OficinaPapelera en general, tiles y materiales de oficina. DONACIONES CORR. REC. EN EFECT Y BIENESEn bienesde Otras Unidades de GobiernoPor el registro de la resolucin N2002-09----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------650,000650,00015031503.021503.020144034403.024403.02034403.020304VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.DONACIONES DE CAPITAL REC. EN EFECT. Y EN BIENESEn Bienesde Otras Unidades de Gobierno de Otras entidades Pblicas.Por el registro de bienes de Capital----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE RECAUDADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:110,000110,00085018501.048501.040182018201.048201.0401EJECUCION DE INGRESOSDonaciones y transferencias. Donaciones.PRESUPUESTO DE INGRESOSDonaciones y transferencia DonacionesPor el registro del efectivo.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:1101CAJA Y BANCOS110,0001101.01Caja1101.0101Caja M/N4401DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO110,0004401.01En Efectivo.4401.0103de Otras Unidades de Gobierno4401.010301Del Gobierno Nacional.Por el registro de lo recaudado en efectivo.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------1101CAJA Y BANCOS110,0001101.03Depsitos en Inst. Financieras Pblicas.1101.0301Cuentas Corrientes1101CAJA Y BANCOS110,0001101.01Caja1101.0101Caja M/NPor el deposito en Cuenta Corriente del Banco de la Nacin----------------------------------------------x----------------------------------------------------------EJERCICIO N 7

Con fecha 20 de enero de 2,009, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe de S/. 28,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.DESCRIPCINRegistrosImporte en Nuevos Soles5,000.00POR LA ADQUISICION DE UTILES DE ESCRITORIO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOSTursticos9,000.00Certificados Mdicos3,000.00Derechos de Inscripcin 3,000.00TOTAL28,000.00Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de ejecucin correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institucin financiera pblica.

SOLUCION DEL EJERCICIO N 7DEBEHABERFASE DE DETERMINADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:28,00028,00012011201.031201.030243024302.014302.01014302.0101014302.034302.03014302.0301054302.044302.04014302.0401044302.104302.10014302.1001044302.1001044302.100199CUENTAS POR COBRARVenta de Bienes y Derechos Administrativos. Derechos y tasas Administrativas.VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS.Derechos Administrativos. Generales Registros y LicenciasTasa RegistralesDerechos Administrativos de Educacin Administrativos de EducacinDerechos o Inscripciones Derechos Administrativos de Salud Derechos Administrativos de Salud CertificadosOtros Derechos Administrativos Otros Derechos Administrativos Otros Derechos Administrativos Legalizacin de documentosOtros Derechos Administrativos. TursticosPor el registro de la anotacin----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE RECAUDADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:28,00028,00011011101.011101.010112011201.031201.0302CAJA Y BANCOSCaja Caja M/NCUENTAS POR COBRARVenta de Bienes y Derechos Administrativos. Derechos y tasas Administrativas.Por la informacin de la recaudacin----------------------------------------------x----------------------------------------------------------28,00028,00011011101.031101.030111011101.011101.0101CAJA Y BANCOSDepsitos en Inst. Financieras Pblicas. Cuentas CorrientesCAJA Y BANCOSCaja Caja M/NPor el depsito en cuenta corriente.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:28,00028,00085018501.028501.020182018201.028201.0201EJECUCION DE INGRESOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados PRESUPUESTO DE INGRESOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente RecaudadosPor la ejecucin presupuestaria de la cobranza.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

EJERCICIO N 08

El 21 de enero de 2,009, la UE 600, solicita tiles de escritorio y se emite la Orden de Compra - Gua de Internamiento # 019 - 09 por 28,000.oo Nuevos Soles. Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.). Se giro del Cheque N 145215 del Banco de la Nacin.

Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, Cuentas de Orden, en las fases de ejecucin del gasto correspondiente.SOLUCION EJERCICIO N 8 OPERACIONES CONTABLES210501Gastos CorrientesDEBEHABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:28,00028,00083018301.018301.010184018401.018401.0101PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra N 019-09.------------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN:28,00028,00091019101.0891029102.08CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N 019-09.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:28,00028,00013011301.051301.05011301.05010221032103.012103.0101BIENES Y SUMINISTROS DE FUNICIONAMIENTOMateriales y tiles De Oficina.Papelera en General CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarPor la provisin de la compra de tiles de escritorio.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:28,00028,00091029102.0891019101.08CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:28,00028,00084018401.018401.010186018601.018601.0101ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinariosPor la ejecucin del gasto presupuestario----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:28,00028,00021032103.012103.010121052105.01CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos CorrientesPor el giro del Cheque N 145215 del Banco de la Nacin.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:91039103.0891049104.08VALORES Y GARANTIAS 28,000Cheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 28,000Cheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N 145215 del Banco de la Nacin.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:28,00028,00091049104.0891039103.08VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.Por la cobranza del Cheque N 145215 por parte del proveedor en el Banco de la Nacin.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:2105OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO28,000CUENTAS DE ORDEN:28,00044024404.01TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOSTraspasos del Tesoro Pblico.Por la transferencia de fondos del tesoro Publico (DNTP).----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

EJERCICIO N 09

El 22 de enero de 2,010 la UE 600 compra Bienes de Capital, gira la orden de compra - gua de internamiento # 2255 a favor de IMPORT SAC para la adquisicin de equipos mdicos odontolgicos hospitalarios, por el importe total de S/. 24,150.oo. Fuente de Financiamiento. RECURSOS ORDINARIOS. La deuda se ha cancelado con el Cheque No 525354 del Banco Continental.

Se solicita efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de Orden en las fases de ejecucin del gasto que correspondan.SOLUCION EJERCICIO N 9 OPERACIONES CONTABLESDEBEHABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:24,15024,15083018301.018301.010184018401.018401.0101PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra No 2255.------------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN:24,15024,15091019101.0891029102.08CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N 2255.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:24,15024,15015031503.021503.02041503.02040221032103.012103.0101VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Mobiliario Equipos y Aparatos Mdicos EquipoCUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarPor la provisin de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:24,15024,15091029102.0891019101.08CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:24,15024,15084018401.018401.010186018601.018601.0101ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinariosPor la ejecucin del gasto presupuestario----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:24,15024,15021032103.012103.010121052105.02CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de CapitalPor el giro del Cheque No 525354 del Banco Continental.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------------------------------------------------------x----------------------------------------------------------9103VALORES Y GARANTIAS24,1509103.08Cheques girados9104VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA24,1509104.08Cheques Girados por entregar.Por el control del Cheque No 525354 del Banco Continental.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:24,15024,15091049104.0891039103.08VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.Por la cobranza del Cheque No 525354 del Banco Continental.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:24,15024,150210521050244044404.01OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de CapitalTRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOSTraspasos del tesoro Pblico.Por la transferencia de fondos del tesoro Publico (DNTP).----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERCICIO N 10

Con fecha 22 de enero de 2,009, la unidad de almacn atiende el pedido comprobante de salida (PECOSA), Numero 302 - 09 del consumo total de los Materiales de Limpieza por S/. 200,000 Nuevos Soles. Efectuar el asiento contable que corresponda.DEBEHABERCONTABILIDAD PATRIMONIAL200,000200,00053015301.055301.050313011301.051301.0503CONSUMO DE BIENESMateriales y tiles Aseo, Limpieza y cocinaBIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTOMateriales y tiles Aseo, Limpieza y cocinaPor el registro de la PECOSA N302-09----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERCICIO N 11

Se procede a efectuar la liquidacin para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente al mes de mayo 2,009 por S/. 2,090.oo segn liquidacin adjunta. El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nacin.

Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de Orden en las fases de ejecucin presupuestaria correspondientes.

SOLUCION EJERCICIO No 11DEBEHABERFASE DE RECAUDADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL2,0902,090210121010121010511011101.031101.0301IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROSImpuestos y contribuciones Impto. General a las ventas. CAJA Y BANCOSDepsitos en Inst. Financieras Pblicas Cuentas CorrientesPor el giro del Cheque----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN2,0902,09091039103.0891049104.08VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------2,0902,09091049104.0891039103.08VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques giradosPor la cobranza del Cheque emitido.FASE RECAUDADOCONTABILIDAD PRESUPUESTARIA8201PRESUPUESTO DE INGRESOS8201.02Recursos Directamente Recaudados 8201.0201Recursos Directamente Recaudados 8501EJECUCION DE INGRESOS2,0902,0908501.02Recursos Directamente Recaudados8501.0201Recursos Directamente RecaudadosExtorno para rebajar la ejecucin presupuestaria de Ingresos registrado en la contabilidad.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------EJERCICIO N12Elaborar el Presupuesto Inicial de Apertura Ejercicio 2,010 P.I.A.CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:DEBEHABER8201PRESUPUESTO DE INGRESOS8201.02Recursos Directamente Recaudados10,000.00 8201.0201Recursos Directamente Recaudados8201.05Recursos Determinados25,000.00 8201.0502Fondo de Compensacin Municipal15,000.008201.0503Impuestos Municipales10,000.00 8101PRESUPUESTO INST. APERTURA, M Y PPTO INST35,000.0035,000.008101.02Recursos Directamente Recaudados10,000.008101.0201Recursos Directamente Recaudados8101.05Recursos Determinados25,000.008101.0502Fondo de Compensacin Municipal15,000.008101.0503Impuestos Municipales10,000.00Por el Presupuesto de Ingresos Aprobado para el Ejercicio----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8101PRESUPUESTO INST. DE APERTURA, MODIFICACIONES43,0008101.01Recursos Ordinarios8,000.008101.0101Recursos Ordinarios8101.02Recursos Directamente Recaudados10,000.008101.0201Recursos Directamente Recaudados8101.05Recursos Determinados25,000.008101.0502Fondo de Compensacin Municipal15,000.008101.0503Impuestos Municipales10,000.008301PRESUPUESTO DE GASTOS43,000.008301.01Recursos Ordinarios8,000.008301.0101Recursos Ordinarios8301.02Recursos Directamente Recaudados10,000.008301.0201Recursos Directamente Recaudados8301.05Recursos Determinados25,000.008301.0502Fondo de Compensacin Municipal15,000.008301.0503Impuestos Municipales10,000.00Por el Presupuesto de Gastos Aprobado para el Ejercicio----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO N 13Registro contable de ingresos del periodo - Impuesto Predial, en las fases de ejecucin presupuestaria del Ingreso: DETERMINADO Y RECAUDADO. FASE DETERMINADO:CUENTAS DE ORDEN:10,000.0010,000.0091039103.0591049104.05VALORES Y GARANTIASValores y Documentos en Cobranza - Recibidos VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACartera de Valores y Documentos en Cobranza - RecibidosPor la emisin de documentos recibidos del rea de Rentas----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL10,000.0010,000.0012011201.011201.010141024102.014102.01014102.010101CUENTAS POR COBRARImpuestos y Contribuciones Obligatorias ImpuestosIMPUESTO A LA PROPIEDADImpuesto Sobre la Propiedad Inmueble PredialPredialPor el registro de los recibos de cobranza emitidos por concepto de impuesto predial----------------------------------------------x----------------------------------------------------------8301PRESUPUESTO DE GASTOS8,000.00CONTABILIDAD PATRIMONIAL5,000.005,000.0011011101.031101.03011101.03010912011201.011201.0101CAJA Y BANCOSDepsitos en Instituciones Financieras Pblicas Cuentas CorrientesRecursos Determinados - Otros Impuestos Municipales CUENTAS POR COBRARImpuestos y Contribuciones Obligatorias ImpuestosPor la captacin de ingresos por Impuesto Predial, depositado directamente en cuenta corriente del Banco de la Nacin.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN5,000.005,000.0091049104.0591039103.05VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos VALORES Y GARANTIASValores y Documentos en Cobranza - RecibidosPor la rebaja de recibos emitidos cobrados----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTAL5,000.005,000.0085018501.058501.050382018201.058201.0503EJECUCION DE INGRESOSRecursos Determinados Impuestos Municipales PRESUPUESTO DE INGRESOSRecursos Determinados Impuestos MunicipalesPor la ejecucin de ingresos por Impuesto Predial----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO N 14

Registro contable de Transferencias Recibidas de la Fuente de Financiamiento: Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN) Recursos Determinados.

FASE RECAUDADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL1101CAJA Y BANCOS15,000.001101.03Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas1101.0301Cuentas Corrientes1101.030108Recursos Determinados - Fondo de Compensacin Municipal4402TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS5,000.004402.03Traspaso de Fondos4402.0303Gobiernos Locales4402.030305Fondo de Compensacin Municipal4404TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS10,000.004404.03Traspaso de Fondos4404.0303Gobiernos Locales4404.030305Fondo de Compensacin MunicipalPor el registro de las transferencias recibidas del Foncomun----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA15,000.0015,000.0085018501.058501.050282018201.058201.0502EJECUCION DE INGRESOSRecursos DeterminadosFondo de Compensacin Municipal PRESUPUESTO DE INGRESOSRecursos Determinados Impuestos MunicipalesPor la ejecucin de ingresos del Foncomun----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO N 15

Compra de insumos para la atencin del Programa Vaso de Leche, por el importe de S/. 8,000 y posterior distribucin a los comedores populares.

DEBEHABERFASE DE COMPROMISO CUENTAS DE ORDEN8,000.008,000.0091019101.0891029102.08CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por EjecutarPara registrar las ordenes de compra aprobadas----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA5202.030101Alimentos para Programas Sociales8301.01Recursos Ordinarios8301.0101Recursos Ordinarios8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS8401.01Recursos Ordinarios8401.0101Recursos Ordinarios8,000.00

Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL8,000.008,000.0013031303.011303.01011303.01010121032103.012103.0101BIENES DE ASISTENCIA SOCIALEntrega de Bienes y Servicios Apoyo AlimentarioAlimentos para Programas Sociales CUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por PagarPor el ingreso de insumos para el Programa Vaso de Leche----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN8,000.008,000.0091029102.0891019101.08CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por EjecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPara registrar las ordenes de compra atendidas----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE GIRADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL8,000.008,000.0021032103.012103.010121052105.01CUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por PagarOBLIGACIONES TESORO PUBLICOGastos CorrientesPor el giro de cheque para el pago de alimentos para programas sociales----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA8,000.008,000.0084018401.018401.010186018601.018601.0101ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios Recursos Ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos Ordinarios Recursos OrdinariosPor la ejecucin del gasto por pago de obligaciones----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN8,000.008,000.0091039103.0891049104.08VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADOCUENTAS DE ORDEN8,000.008,000.0091049104.0891039103.08VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques giradosPor la cobranza del Cheque emitido.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL8,000.008,000.0021052105.0144024402.01OBLIGACIONES TESORO PUBLICOGastos CorrientesTRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOSTraspasos del Tesoro PblicoPor los Cheques de Recursos Ordinarios, pagados por el Banco de la Nacin.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

DISTRIBUCIN DE ALIMENTOS A LAS ORGANIZACIONES SOCIALES8,000.0052025202.035202.0301PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIALEntrega de Bienes y Servicios Apoyo AlimentarioCUENTAS DE ORDEN8,000.001303BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL1303.01Entrega de Bienes y Servicios1303.0101Apoyo Alimentario1303.010101Alimentos para Programas SocialesPor la Entrega de Bienes a los Beneficiarios del Programa Vaso de Leche----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO N 16

Pago de gastos devengados en el ejercicio anterior (S/. 3,500) y girados en el ejercicio. Giro de Cheque sin Afectacin Presupuestal (Presupuesto Afectado al Ejercicio Anterior).

DEBEHABERFASE DE GIRADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL3,500.003,500.0021032103.012103.010111011101.041101.04011101.040101CUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar CAJA Y BANCOSDepsitos en Instituciones Financieras Privadas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN3,500.003,500.0091039103.0891049104.08VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADOCUENTAS DE ORDEN3,500.003,500.0091049104.0891039103.08VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques giradosPor la cobranza del Cheque emitido.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO N 17

Adquisicin de Bienes no Depreciables por S/. 400.00.DEBEHABERFASE DE COMPROMISO CUENTAS DE ORDEN400.00400.0091019101.0891029102.08CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por EjecutarPara registrar las ordenes de compra aprobadas.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA400.00400.0083018301.028301.020184018401.028401.0201PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente RecaudadosPor las asignaciones comprometidas por compra de bienes.------------------------------------- x ------------------------------------- FASE DE DEVENGADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL400.00400.0053015301.995301.999921032103.012103.0101CONSUMO DE BIENESOtros Bienes Otros BienesCUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por PagarPor el ingreso de bienes a la entidad.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------Por la provisin de la planilla de remuneraciones.9102CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA400.009102.08Ordenes de Compra por Ejecutar9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS400.009101.08Ordenes de Compra AprobadasPor las Ordenes de Compra Atendidas.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE GIRADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL400.00400.0021032103.012103.010111011101.041101.04011101.040101CUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar CAJA Y BANCOSDepsitos en Instituciones Financieras Privadas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el Giro del Cheque de entidades privadas.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA400.00400.0084018401.028401.020186018601.028601.0201ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados EJECUCION DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente RecaudadosPor la ejecucin del gasto por pago de obligaciones.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN400.00400.0091039103.0891049104.08VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADOCUENTAS DE ORDEN400.00400.0091049104.0891039103.08VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques giradosPor la cobranza del Cheque emitido.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

OPERACIONES COMPLEMENTARIAS9105BIENES EN PRSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES9105.03Bienes no Depreciables9105.0303Muebles y Enseres no Depreciables9106CONTROL DE BIENES EN PRSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPR.400.00400.009106.03Bienes no Depreciables9106.0303Muebles y Enseres no Depreciables Por el registro de control de los bienes no depreciables.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------EJERCICIO N 18PLANILLA DE HABERES. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS.FASE DEVENGADODEBEHABERCONTABILIDAD PATRIMONIAL5101RETRIBUCIONES Y COMPLEM. EN EFECTIVO1,000.005101. 01Personal Administrativo5101. 0101Personal Administrativo5101. 010102Personal Administrativo Nombrado970.005103. 010105Contribuciones a EsSalud30.002101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS30.002101.03Seguridad Social2101. 0301Prestaciones de Salud2101. 030101Rgimen de Prestaciones de Salud2102REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR900.002102. 01Remuneraciones por Pagar2103CUENTAS POR PAGAR70.002103. 99Otros Gastos por PagarFASE GIRADO----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE GIRADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL2101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS30.002101.03Seguridad Social2101.0301Prestaciones de Salud2101.030101Rgimen de Prestaciones de Salud2102REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR900.002102.01Remuneraciones por Pagar2103CUENTAS POR PAGAR70.002103. 99Otros Gastos por Pagar2105OBLIGACIONES TESORO PUBLICO1,000.002105.01Gastos CorrientesPor la cancelacin de la deuda con la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE PAGADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL1,000.001,000.0021052105.014444034403.01OBLIGACIONES TESORO PUBLICOGastos CorrientesDONACIONES Y TRANSFER. Y TRASPASOS DEL TESORO PBLICOTraspasos Del Tesoro PublicoTraspasos Recibidos en Efectivo del Tesoro PblicoPara registrar la transferencia por parte de la Direccin Nacional de Tesoro Publico.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE COMPROMISO1,000.001,000.0083018301.018301.010184018401.018401.0101PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios Recursos OrdinariosASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios Recursos OrdinariosPor el registro del compromiso presupuestario.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE GIRADO1,000.001,000.0084018401.018401.010186018601.018601.0101ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios Recursos Ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos Ordinarios Recursos OrdinariosPara registrar la ejecucin presupuestaria del gasto.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO N 19PLANILLA DE HABERES. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO (PAGADO)DEBEHABERCONTABILIDAD PATRIMONIAL2101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS30.002101.03Seguridad Social2101.0301Prestaciones de Salud2101.030101Rgimen de Prestaciones de Salud2102REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR900.002102.01Remuneraciones por Pagar2103CUENTAS POR PAGAR70.002103.99Otros Gastos por Pagar1101CAJA Y BANCOS1000.001101.03Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas1101. 0301Cuentas CorrientesPor la cancelacin de la deuda con Fuente de Financiamiento R.D.R.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE COMPROMISO1,000.001,000.0083018301.028301.020184018401.028401.0201PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente RecaudadosPor el registro del compromiso de la deuda.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------------------------------------------------x----------------------------------------------------------8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS8401.02Recursos Directamente Recaudados 8401.0201Recursos Directamente Recaudados 8601EJECUCION DE GASTOS1,000.001,000.008601.02Recursos Directamente Recaudados8601.0201Recursos Directamente Recaudados Para registrar la ejecucin presupuestaria del gasto.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------EJERICICIO N 20COMPRA DE BIENES PARA LA VENTAFASE COMPROMISODEBEHABERCUENTAS DE ORDEN9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS95.009101.08Orden De Compra Aprobadas9102CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA95.009102.08Orden De Compra Por Ejecutar----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DEVENGADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL1302BIENES PARA LA VENTA80.001302.01Mercaderas2101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS15.002101.01Impuestos y Contribuciones2101. 0105Impuesto General a las Ventas2103CUENTAS POR PAGAR95.002103.01Bienes y Servicios por Pagar2103. 0101Bienes y Servicios por Pagar----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE PAGADO2103CUENTAS POR PAGAR2103.01Bienes Y Servicios por Pagar2103.0101Bienes Y Servicios por Pagar95.001101CAJA Y BANCOS1101.03Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas1101.0301Cuentas Corrientes95.00----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE COMPROMISO95.0095.0083018301.028301.020184018401.028401.0201PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE PAGADO95.0095.0084018401.028401.020186018601.028601.0201ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados EJECUCION DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO N 21VENTA DE BIENES.DEBEHABERFASE DETERMINADO1201CUENTAS POR COBRAR119.001201.03Venta De Bienes Y Servicios y Derechos Administrativos1201. 0301Venta De Bienes2101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS19.002101.03Impuestos y Contribuciones2101.0105Impuesto General a las Ventas4301VENTA DE BIENES100.004301. 06Ventas de Productos de Salud4301. 0606Ventas de Productos de Salud4301. 060602Medicinas2103.01Bienes y Servicios por PagarFASE RECAUDADO1101CAJA Y BANCOS119.001101.03Depsitos En Instituciones Financieras Pblicas1101.0301Cuentas Corrientes1201CUENTAS POR COBRAR119.001201.03Venta De Bienes y Servicios y Derechos Administrativos1201.0301Venta De Bienes----------------------------------------------x----------------------------------------------------------5701COSTO DE VENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS80.005701.06Costo De Venta de Bienes5701.0601Costo De Bienes Para la Reventa1308PRODUCTOS TERMINADOS80.001308.02Productos Industriales----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE RECAUDADO119.00119.0085018501.028501.020182018201.028201.0201EJECUCION DE INGRESOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados PRESUPUESTO DE INGRESOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO N 22LIQUIDACION DEL IGVDEBEHABER2101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS400.002101.03Impuestos Y Contribuciones2101. 0105Impuesto General a las Ventas1101CAJA Y BANCOS400.001101.03Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas1101.0301Cuentas Corrientes----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTO8201PRESUPUESTO DE INGRESOS400.008201.02Recursos Directamente Recaudados8201.0201Recursos Directamente Recaudados8501EJECUCION DE INGRESOS400.008501.02Recursos Directamente Recaudados8501.0201Recursos Directamente Recaudados----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO N 23PRSTAMO POR ENDEUDAMIENTO EXTERNODEBEHABER200,000.00200,000.00FASE RECAUDADO 1011101.031101.03011101.03010416011601.021601.0201CAJA Y BANCOSDepsitos en Instituciones Financieras Pblicas Cuentas CorrientesEndeudamiento Externo TRASPASOS Y REMESASTraspasos de DocumentosRecursos por Operaciones Oficiales de Crdito Externo----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE RECAUDADO200,000.00200,000.0085018501.038501.030282018201.038201.0302EJECUCION DE INGRESOSRecursos por Operaciones Oficiales de Crdito Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito