Derechos y Obligaciones de Los Contribuyentes
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Contribuciones
Definicin: Vnculo jurdico en virtud del cual, el Estado, como sujeto activo exige a un particular denominado sujeto pasivo el cumplimiento de una prestacion pecunaria
Ssutento Jurdico
CPEUM Art. 31 Fraccin IV. Es oligacin de los mexicanos contribuir al gasto pblico de la Federacin, D.F., Estado o Municipio en que residan equtativa y proporcionalmente
Cdigo Fiscal de la Federacin
Art. 1. Personas Fisicas y Morales obligadas a contribuir a los gastos pblicosconforme a las leyes
Art. 2. Contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas fisicas y morales que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho
Elementos bsicos de las
Contribuciones
Sujeto a impuesto
Residentes de Mxico
Residentes en exl extranjero con establecimiento o base fija en el pas
Los residentes en el extranjero respecto de los ingresos procedentes de fuente de
riqueza situada en territorio nacional. Objeto del Impuesto
Determinacion de la Base
Aplicacion de tarifa, cuota o tasa
Forma, medio y fecha de pago
Clasificacion
Directos e Indirectos
Reales y Personales
Objetivo y Subjetivo
Locales y Federales
Entre los federales se eucnetran los Impuestos internos y de Comercio
Exterior
Obligaciones y Garantas
Obligaciones
Inscripcin en el registro de contribuyentes
Bajo condiciones y plazos de las leyes fiscales
Personas obligadas: que presenten declaraciones, que emitan CDFI, tengan cuenta bancaria, perciban ingresos,
grados de subordinacin, sea socioArt. 27 CFF
Cdula de registro que lo identifica como causante para trmites fiscales
Determinar, calcular y pagar la contribucin Manifestar contribuciones a su cargo
Clculo y pago en trminos y palzos de ley.
Sanciones ante el incumplimiento o atrasoPermitir al fisco que realice sus facultades
de control y revisin periodica
Derechos
Para establecer condiciones mas favorables para un mejor
cumplimiento de las obligaciones.
Obligaciones de las autoridad fiscal, el fisco proporcionar
Asistencia y medios de difucin y atencin mediante oficinas y mdulos
Formularios de declaracin
Sealar con precision requierimientos documentales
Dar a conocer derechos y medios de defensa
Publicacion de resoluciones dictadas por el fisco
Los contribuyentes tienen derecho a:
Asistencia personal, inmediata, confidencial y gratuita
Cosnulta al Fisco sobre situaciones reales y concretas en materia fiscal
Peticiones respestuosas, pacficas y por escrito ante las autoridades fiscales
Devolucion de contribuciones pagadas indebidamente
Garantas Constitucionales
Proporcionalidad
Equidad
Legalidad y Audiencia
Irretroactividad de la Ley