Diapositivas de peritaje
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I.5 DOCTRINA CONTABLE I.5 DOCTRINA CONTABLE
A) PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: ENTE, PERIODO, UNIDAD MONETARIA, DEVENGADO, UNIFORMIDAD, OBJETIVIDAD, PRUDENCIA, COSTOS, COMPARACIÓN….
B) NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF, NIC, SIC, CINIFF).
• VALORIZACIÓN.• RECONOCIMIENTO• ASIGNACIÓN• TRATAMIENTO CONTABLE• REVELACIÓN• PRESENTACIÓN
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9. CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALES
PARTE DEL DICTAMEN Y/O
INFORME
INFORMACIÓN /EXPRESION
INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS
DATOS PERSONALES
“CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO CERTIFICADO CON N°…“PERITOS ADSCRITOS EL REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES”
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ANTE:
A) LA ORDEN DEONTOLÓGICA.
B) EL PODER JUDICIAL REPRESENTADA POR EL JUEZ.
C) LOS SUJETOS DEL PROCESO.
EXAMEN PERICIAL APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS PERICIALES.APLICACIÓN DE TÉCNICAS PERICIALES.DESARROLLO DE BASES TEÓRICAS: LEGALES Y CIENTÍFICAS.
CAPACITACION Y ACTUALIZACIÓN PERMANENTE.
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2.2 OBJETOS (HECHOS) MATERIA DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
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OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
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1. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.
VALORIZAR
ACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIÒN
ACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION
ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION.
ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA
EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION
CALCULAR
MONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.
MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRÈSTAMOS EN EL SECTOR FINANCIERO.
MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES
ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA
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2. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL.
CALCULAR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS
REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS.
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS.
BONIFICACIONES LABORALES ADEUDADOS
UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.
REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS IMPAGAS.
INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS.
BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.
ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA LABORAL
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4. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL
DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO
IDENTIFICAR
LOS MEDIOS, MECANISMOS DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.
LOS MEDIOS Y MECANISMOS DEL HURTO.
LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.
DETERMINAR
EL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.
EL VALOR DEL HURTO.
EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO DEL FRAUDE
EXAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD OBJETO DEL FRAUDE
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EL MÉTODO, PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.
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1. MÉTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
FUEROS JUDICIALES.
PASOS GENERALES O UNIVERSALES
CIVIL
LABORAL
PENAL
A) IDENTIFICACIÓN DEL HECHO MATERIA DEL PERITAJE (OBJETO PERICIAL).
B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL OBJETO O HECHO PERICIAL.
C) FORMULACIÓN DE OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
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2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS
PRINCIPAL PRINCIPAL
VERIFICARCOMPROBAREXPLICARACLARAR
VERIFICACIÒNCOMPROBACIONEXPLICACIONACLARACION
ESPECIALES AUXILIARES
DETERMINAR EL MONTO O IMPORTE CUANTIFICAR EL VALORDETERMINAR EL VALOR VALORIZARCALCULARRECALCULARDETERMINAR VALORIZAR ACTUALIZAR EL VALOR
VALORIZACIONCUANTIFICACIÒNVALUACIÒNACTUALIZACIÒN
METRICASVALORACIÒNCALCULO /RECALCULOCOTIZACIONASIGNACION DE VALOR
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EL PROCESO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL (SEGÚN LEYES
PROCESALES)
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OFRECIMIENTODE LA PRUEBA
PERICIAL
ACEPTACIÓNDESIGNACIÓN O
NOMBRAMIENTODE PERITOS
ACEPTACIÓN JURAMENTACIÓN
REHUSA(NO ACEPTA)
ABSTENCIÓN
RECUSACIÓN
NO ACEPTA
PRIMERA INSTANCIA.• DEMANDA• DESPUES DE LA
DEMANDA• AL CONTESTAR LA
DEMANDA
SEGUNDA INSTANCIA• DESPUÉS DE LA
POSTULACION DEL PROCESO
• DESPUÉS DE DOCUMENTOS EXPEDIDOS CON FECHA POSTERIOR AL PROCESO
• NO HAY OPOSICIÓN DE PARTES• LA PRUEBA ES OFRECIDA CON REQUISITOS.
• HAY OPOSICIÓN DE PARTES
• SE ACEPTA OPOSICIÓN EN AUDIENCIA CONCILIATORIA
• RESUELTA EN LA SENTENCIA
• A CARGO DEL JUEZ• ROTATIVAMENTE• DE NÓMINA DE
PERITOS ENVIADA POR COLEGIO
PROFESIONAL
• DENTRO DE 3 DIAS / NOM- BRAMIENTO. MEDIANTE ESCRITO.
• NO HAY APERCIBIMIENTO• NI MULTA
• PERITOS Y FAMILIARES:
PARENTESCO CON LITIGANTES.
• PERITOS AMIGO O ENEMIGO DE LITIGANTES.
• PERITOS:RELACION COMERCIAL CON LITIGANTES.
• PERITOS: HEREDEROS O DONATARIOS DE PARTES
• A CARGO DE LITIGANTES• POR CAUSALES/ABSTENCION
FUERO CIVILFUERO CIVIL
PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITOPROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO
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FUERO PENALFUERO PENAL
PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITOPROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO
DESIGNACIÓNPERITOS OFICIALES
DESIGNACIÓN(PERITOS DE PARTE)
A CARGO DEL JUEZ INTRUCTOR: • DE OFICIO• A SOLICITUD DE LOS SUJETOS PROCESALES.ROTATIVAMENTE DEL REGISTRODE PERITOS DE OFICINA DEL REPEJ
A CARGO: SUJETOS PROCESALES• DENUNCIADO• DENUNCIANTE• TERCER CIVILMENTE RESPONSABLEDEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINADEL REPEJ
• AUTO APERTORIO• INVESTIGACIÓN• ANTES DE JUZGAMIENTO• APELACIÓN
APERSONAMIENTO
REHUSA(NO ACEPTA)
EXCUSA
TACHA
SUBROGACIÓN
• NO BAJO JURAMENTO• NO SE EXIGE EL JURAMENTO PARA INICIAR PERITAJE
• ES SUBROGADO
• PERITOS SON CONYUGUE O PARIENTES DEL IMPUTADO.• PERITOS TIENEN RELACIÓN PROFESIONAL CON LOS SUJE- TOS PROCESALES
• A CARGO DE SUJETOS PROCE- SALES.• PERITOS NO SE EXCUSAN
PERITO ACEPTA, LUEGO DE APERCIBIMIENTO NO PRESENTA INFORME.
PERITOS
SE DA A CONOCERSE DA A CONOCER
DENUNCIANTE
DENUNCIADO
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FUERO CIVILFUERO CIVIL
EXAMEN PERICIALEXAMEN PERICIAL
REVISIÓN ESTUDIO DELEXPEDIENTE
LECTURA
PIEZAS PROCESALES. •DEMANDA• RESPUESTA A LA DEMANDA• MEDIOS PORBATORIOS• DECLARACIONES DE LAS PARTES• CUESTIONARIO PERICIAL O PLIEGO ABIERTO
COMPRENDE• OBJETIVOS• DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO.• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS (TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)
CONTACTOCON LASPARTES
EJECUCIÓNDEL EXAMEN
PROGRAMA DETRABAJO
ORGANIZACIÓN DE PAPELES DE
TRABAJO
PIEZAS PROCESALES• APLICACIÓN DE TÉCNI-
CAS Y PRÁCTICAS EN F( C/U DE LOS PUNTOS DEL CUESTIONARIO Y
OBJETIVOS. • FUNDAMENTACIÓN
TEÓRICA DE LOS PUN- TOS EXAMINADOS.
•SISTEMATIZACIÓN•ARCHIVO
REDACCIÓNDEL
DICTÁMEN
PRESENTA-CIÓN DEL
DICTÁMEN
• 8 DIAS ANTES DE LA AUDIENCIA DE
PRUEBAS
• CONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS
DATOS Y ELEMENTOS
• INFORMACIÓN
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¡¡¡¡MUCHAS GRACIAS¡¡¡¡