Dictamen del Auditor - Government Performance ... · Web viewEn nuestra opinión, los estados...

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Instituto Municipal de la Juventud Regia .Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto Municipal de la Juventud Regia .

AUDITORÍA SUPERI

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1786/2018ASUNTO: Se remite Informe del

Resultado Monter

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN P R E S E N T E.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 3-f racci on XII , 136 de la Constitución Política del Esta do, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resulta.dos de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscali zaci ón de la Cuenta Pública 2017 del Instituto Municipal de la Juventud Regia.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscal i zaci ón, a saber, principios de post erioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad , imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalizaci ón, y plasmados en el Informe del Resulta do, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pú blica correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anter ior, a fin de que se sirva dar el trámite legislat ivo que corres ponda.

C.P.C. JORGE

bdt

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto Municipal de la Juventud

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

Págs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

25

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

26

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

35

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 35

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

35

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto de la Juventud Regia, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 04 de mayo de 2018




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Instituto de la Juventud Regia, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Instituto de la Juventud Regia, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 04 de mayo de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado VI, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/37

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VII del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/37

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Instituto de la Juventud Regia, presentó el 30 de marzo de 2018 ante el H. Congreso del Estadosu Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 18 de abril de 2018.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de la Juventud Regia, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $1,009,054

Los activos se clasifican como sigue:

Género Activo circulante Activo no circulanteTotal

ACTIVO CIRCULANTE

Importe$ 395,380

613,674$ 1,009,054

$395,380

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalente $ 153,533Derechos a recibir efectivo o equivalentes 241,847Total $ 395,380

Los activos circulantes corresponden a la cuenta de Bancos/tesorería, y se integra por el saldo contable de una cuenta de cheques.

ACTIVO NO CIRCULANTE $613,674

Este grupo se integra por los conceptos siguientes:

Rubro Bienes muebles Activos intangibles

Importe$ 1,932,804

137,358




Rubro ImporteActivos diferidos 296Depreciación acumulada (1,456,784)Total $ 613,674

Los Bienes muebles se registraron a su valor histórico, es el rubro más relevante del ejercicio.

PASIVO $1,230,434

El pasivo corresponde al pasivo circulante y se integra como sigue:

Concepto ImporteProveedores $ 251,334Retenciones y contribuciones 810,018Acreedores diversos 169,082Total $ 1,230,434

El pasivo circulante corresponde principalmente, a la deuda que se tiene con proveedores de bienes y servicios y a las retenciones efectuadas del Impuesto Sobre la Renta retenido por los sueldos y salarios al personal base y por honorarios.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $(221,380)

Representa el patrimonio generado y se integra como se detalla a continuación:

Rubro ImporteResultados del ejercicio $ (703,172)Resultados de ejercicios anteriores 463,352Rectificaciones de ejercicios anteriores 18,440Total $ (221,380)

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $8,670,718

Este rubro se integra principalmente por las aportaciones recibidas del Municipio de Monterrey, Nuevo León, adicionalmente como procedimiento de auditoría se cotejaron estas contra las transferencias enviadas por la Tesorería Municipal de Monterrey.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $9,373,890

Los gastos y otras pérdidas corresponden a los siguientes conceptos:




Rubro ImporteGastos de funcionamiento $ 9,117,910

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Otros gastos y pérdidas estraordinarias

17,034238,946

Total $ 9,373,890

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $9,117,910

Este grupo de egresos representa el 97% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Capítulo ImporteServicios personales $ 5,032,830 Materiales y suministros 115,837Servicios generales 3,969,243Total $ 9,117,910

Los conceptos de gastos más importantes que se registran, corresponden a las remuneraciones pagadas al personal, servicios oficiales, arrendamiento de inmuebles, honorarios profesionales, entre otros.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $17,034

Las Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas se integran principalmente por el apoyo y becas a jóvenes con talento y de escasos recursos.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $238,946

Representan el 3% de los egresos totales y corresponden a la depreciación anual de los activos no circulantes.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 11 0 6 0 0 5 0 0

FinancieraB 3 30,630 3 30,630 0 0 0 0

EconómicaC 1 1,530 1 1,530 0 0 0 0Total

15 32,160 10 32,160 0 5 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).




Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron




como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

5 5 5 0

Total 5 5 5 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Entidad objeto de la revisión

La creación del organismo público descentralizado, denominado Instituto de la Juventud Regia, se autorizó por el H. Congreso del Estado mediante Decreto No. 88 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 09 de mayo de 2007.

El día 01 de agosto de 2007 se publicó en el Periódico Oficial del Estado, el Reglamento Orgánico del Instituto de la Juventud Regia, el cual en su artículo 1, menciona que este Instituto se crea como un organismo público descentralizado, el cual goza de patrimonio y personalidad jurídica propia, estableciendo sus objetivos, las bases para su estructura así como sus atribuciones y obligaciones.

Su objetivo general, conforme lo dispone el diverso artículo 3 de su Reglamento Orgánico, es llevar a cabo programas, acciones, actividades y gestiones que favorezcan a los jóvenes sin discriminación alguna, entre los 12 y 29 años de edad, procurando la integración y participación, en las distintas áreas de desarrollo humano, en materia laboral, política, de expresión cultural, deportiva, artística, educativa, científica, tecnología, recreativa, de integración social y en especial aquellas encaminadas a contribuir a su pleno desarrollo.

El Instituto se regirá por la Ley de Gobierno Municipal, el Reglamento del propio Instituto y las demás Leyes, Reglamentos Municipales y disposiciones que le sean aplicables, según determina los artículos 31, 34 y 35 del referido Reglamento.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto de 2018, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Instituto de la Juventud Regia, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto Municipal de la Juventud Regia 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental.2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública seajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación.3

Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de NuevoLeón, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos.4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados.5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes yprogramas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos.6

A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del conveniorespectivo.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Instituto de la Juventud Regia, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:



I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas.

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada (por tipo o materia) se seleccionó con base a los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.



El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Instituto de la Juventud Regia presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Instituto de la Juventud Regia, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VII de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Instituto de la Juventud Regia al 31 de diciembre de 2017 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


Pública/



Instituto de la Juventud Regia Cuenta Pública 2017

Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2017 y 2016

(Pesos)

Activo 2017 2016 Pasivo 2017 2016Activo Circulante Pasivo Circulante Efectivo y equivalentes $ 153,533 $ 571,059 Cuentas por pagar a corto plazo $ 1,230,434 $ 807,286Derechos a recibir efectivo yequivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

241,383-

(SIC1) 9,975-

Porción a corto plazo de la deuda pública $ 1,230,434

- $ 807,286

Otros activos circulantes - - Pasivo No CirculanteTotal Activo Circulante $ 394,915 (SIC2) $ 581,034 Deuda pública a largo plazo -

-

Activo No Circulante Total Pasivo $ 1,230,434 $ 807,286 Derechos a recibir efectivo oequivalentes a largo plazo $ 761 (SIC3) $ 296Bienes muebles 1,932,804 1,788,229Activos intangibles 137,358 137,358 Hacienda Pública/PatrimonioDepreciación acumulada (1,456,784) (1,217,839) Patrimonio Contribuido

Total Activo No Circulante $ 614,139 (SIC4) $ 708,044 Aportaciones $ - $ -

-

Patrimonio Generado

Resultado del ejercicio $ (703,172) $ (696,933)Resultado de ejercicios anteriores 463,352 1,160,285 Rectificaciones de resultados de ejercicios

anteriores 18,440 18,440

Total Patrimonio Generado $ (221,380) $ 481,792

Total Hacienda Pública/Patrimonio $ (221,380) $ 481,792

Total Activo 1,009,054 $ 1,289,078 Total Pasivo y

Hacienda$

$ 1,009,054 $ 1,289,078

Notas: (SIC1) En el rubro de Derechos a recibir efectivo o equivalentes el importe debe ser $241,847 (SIC2) El Total de Activos Circulante debe ser $395,380(SIC3) El en rubro de Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo el importe debe ser $296 (SIC4) El Total Activo No Circulante debe ser $613,674(SIC5) Debe de ser Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (SIC6) Servicios generales debe ser $3,969,243




Instituto de la Juventud Regia Estado de Actividades

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (SIC5)(Pesos)

2017 2016INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de GestiónImpuestos $ - $ -Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - -Derechos - -Productos de tipo corriente - -Aprovechamientos de tipo corriente - -

$ - $ -

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasParticipaciones y aportaciones -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 8,670,718 $ 6,748,292Subsidios y subvenciones - -

$ 8,670,718 $ 6,748,292

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOSOtros ingresos y beneficios varios $ - $ 54,019

$ - $ 54,019

TOTAL DE INGRESOS $ 8,670,718 $ 6,802,311

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de FuncionamientoServicios personales $ 5,032,830 $ 4,433,133Materiales y suministros 115,837 115,634Servicios generales (SIC6) 3,969,244 2,573,920

$ 9,117,910 $ 7,122,687

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasSubsidios y subvenciones $ 16,734 $ 99,375Transferencias a la seguridad social 300 11,000

$ 17,034 $ 110,375

Estimaciones, depreciaciones, obsolescencia y amortizaciones $ 238,946 $ 266,182 Otros gastos y pérdidas extraordinarias $ 238,946 $ 266,182

TOTAL DE GASTOS $ 9,373,890 $ 7,499,244

RESULTADO DEL EJERCICIO (Ahorro/Desahorro) $ (703,172) $ (696,933)




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación:

Concepto Importea) Activo $ 1,009,054b) Pasivo 1,230,434c) Hacienda Pública/Patrimonio (221,380)d) Ingresos y Otros Beneficios 8,670,718e) Gastos y Otras Pérdidas 9,373,890

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Instituto de la Juventud Regia.

a) ACTIVO $1,009,054

Este género se clasifica en los siguientes grupos:

Grupo Importe

Activo circulante $ 395,380Activo no circulante 613,674

Total $ 1,009,054

ACTIVO CIRCULANTE $395,380

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 153,533Derechos a recibir efectivo y equivalentes 241,847

Total $ 395,380

Efectivo y equivalentes $153,533

Este rubro corresponde a la cuenta de Bancos/tesorería, y se integra por el saldo contable de una cuenta de cheques, de la cual se revisó su conciliación al 31 de diciembre de 2017, confrontando su saldo con estado de cuenta y auxiliar contable.



Derechos a recibir efectivo y equivalentes $241,847

Este rubro se integra por la cuenta de deudores diversos por cobrar a corto plazo por importe de$189,031 y cuentas por cobrar a corto plazo por importe de $52,816.

ACTIVO NO CIRCULANTE $613,674

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Bienes muebles $ 1,932,804Activos intangibles 137,358Activos diferidos 296Depreciación acumulada (1,456,784)

Total $ 613,674

Bienes muebles $1,932,804

Este rubro corresponde a la cuenta de Bienes muebles y de acuerdo con las altas registradas contablemente durante el ejercicio 2017, se integra de las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Mobiliario y equipo de administración $ 908,864Mobiliario y equipo educacional y recreativo 503,157Equipo de transporte 409,100Maquinaría, otros equipos y herramientas 111,683

Total $ 1,932,804

Los Bienes muebles se registraron a su valor histórico, para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por el Instituto, verificando en forma selectiva pólizas de diario y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida.

Activos diferidos $137,358

Representa el costo de un software para el sistema de contabilidad adquirido en ejercicios anteriores.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Depreciación acumulada $(1,456,784)

Este concepto corresponde a la aplicación de la depreciación acumulada de bienes muebles efectuada a los distintos activos del Instituto. Nuestra revisión consistió en verificar los cálculos de la depreciación de cada uno de los activos.

b) PASIVO $1,230,434

Este género representa al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra de las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Proveedores $ 251,334Retenciones y contribuciones 810,018Otras cuentas por pagar a corto plazo 169,082

Total $ 1,230,434

Proveedores $251,334

Ampara a los bienes y/o servicios recibidos por el Instituto y pendientes de pago al cierre del ejercicio.

Retenciones y contribuciones $810,018

Representa principalmente las obligaciones fiscales a cargo del Instituto pendientes de enterar al 31 de diciembre de 2017.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $169,082

Representa el registro del impuesto del 3% sobre nóminas, así como también el adeudo que se tiene con diversos acreedores, para su revisión se verificaron pólizas de diario con su documentación soporte.

c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $(221,380)

Representa el patrimonio generado y se integra como se detalla a continuación:

Rubro Importe

Resultados del ejercicio $ (703,172)Resultados de ejercicios anteriores 463,352Rectificaciones de ejercicios anteriores 18,440

Total $ (221,380)



La Hacienda Pública y Patrimonio se integra por el Patrimonio generado que representa la acumulación de la gestión de ejercicios anteriores, resultado del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $8,670,718

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro y su depósito en la cuenta bancaria a nombre del Instituto, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2017 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2017 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2016:

Ingresos Reales VariaciónRubro 2017 % 2016 % Importe %

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 8,670,718 100 6,748,292 99 1,922,426 28Otros ingresos y beneficios varios - - 54,019 1 (54,019) (100)

Total $ 8,670,718 100 $ 6,802,311 100 1,868,407 27

A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

TRANFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $8,670,718

Este rubro se integra por las aportaciones recibidas del Municipio de Monterrey, Nuevo León, adicionalmente como procedimiento de auditoría se cotejaron estas contra las transferencias enviadas por la Tesorería Municipal de Monterrey, las cuales se revisaron en su totalidad.



e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $9,373,890

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Gastos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2017 por grupo, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2016:

Egresos Reales Variación

Grupo 2017 % 2016 % Importe %

Gastos de Funcionamiento $ 9,117,910 97 $ 7,122,687 95 $ (1,995,223) (28)Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 17,034 - 110,375 1 93,341 85Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 238,946 3 266,182 4 27,236 10

Total $ 9,373,890 100 $ 7,499,244 100 $ (1,874,646) (25)

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Rubro y Cuenta de Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

Los importes que se muestran en la columna del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $9,117,910

Este grupo de egresos representa el 97% de los egresos totales y se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe % Alcance %Servicios personales $ 5,032,830 55 $ 4,411,455 88Materiales y suministros 115,837 1 49,307 43Servicios generales 3,969,243 44 1,642,578 41

Total $ 9,117,910 100 $ 6,103,340 67



SERVICIOS PERSONALES $5,032,830

Los Servicios personales representan el 55% de los gastos de funcionamiento y se integran por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 3,503,153 70 $ 2,994,883 85Remuneraciones al personal de carácter transitorio 916,535 18 841,388 92Remuneraciones adicionales y especiales 532,429 11 532,429 100Otras prestaciones sociales y económicas 80,713 1 42,755 53

Total $ 5,032,830 100 $ 4,411,455 88

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo una prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes; además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto Sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Además, se efectuó una prueba selectiva de las remuneraciones adicionales y especiales más importantes pagadas al personal, verificando los lineamientos normativos, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración del Instituto, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

MATERIALES Y SUMINISTROS $115,837

Los Materiales y suministros representan el 1% de los gastos de funcionamiento y se integran por las cuentas siguientes:


Materiales de administración, emisión de documentos y artículos $ 72,867 63 $ 36,237 50Combustible, lubricantes y aditivos 41,900 36 12,000 29Herramientas, refacciones y accesorios menores 1,070 1 1,070 100

Total $ 115,837 100 $ 49,307 43

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas.



SERVICIOS GENERALES $3,969,243

Los Servicios generales representan el 44% de los egresos totales y se integran por las cuentas siguientes:


Servicios oficiales $ 3,334,385 84 $ 1,471,464 44Servicios de arrendamiento 320,160 8 80,040 25Otros servicios generales 100,241 3 - -Servicios financieros, bancarios y comerciales 62,511 2 933 1Servicios básicos 61,066 2 31,267 51Servicios de instalación, reparación, mantenimiento 46,800 1 14,794 32Servicios de comunicación social y publicidad 26,680 - 26,680 100Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 17,400 - 17,400 100

Total $ 3,969,243 $ 41

Como procedimiento adicional de auditoría, se efectuó una prueba global de los servicios más importantes prestados al Instituto registrados contablemente, como el arrendamiento de inmueble, conciliando estos servicios contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos.

Adicionalmente se efectuó una prueba global de los servicios profesionales prestados al Instituto, que se contrataron para cumplir con la ejecución de diversas actividades cívicas y culturales, así como para el desarrollo de programas y eventos, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $17,034

Las Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas se integran principalmente por el apoyo y becas a jóvenes con talento y de escasos recursos.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $238,946

Representan el 3% de los egresos totales y corresponden a la depreciación anual de los activos no circulantes.

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisó el cálculo de las depreciaciones y se verificó su registro contable en el Instituto.




INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2017, contra los importes reales, mostrando sus variaciones

Importe Importe VariaciónConcepto Real Presupuesto Importe %

INGRESOSTransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 8,199,718 $ 15,000,000 $ (6,800,282) (45)Otras ingresos y beneficios varios 471,000 - 471,000 -

Total $ 8,670,718 $ 15,000,000 $ (6,329,282) (42)

EGRESOS

Servicios personales $ 5,032,830 $ 5,025,500 $ (7,330) (1)Materiales y suministros 115,837 115,750 (87) -Servicios generales 3,969,244 3,837,365 (131,879) (3)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 17,034 15,600 (1,434) (9)Bienes muebles, inmuebles e intangibles 144,575 145,000 425 -

Total $ 9,279,520 $ 9,139,215 $ (2)

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado VII de este Informe.



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 26/37

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEM-DM04-AF243/2018-TE y ASENL-OPR-AEM-DM04-AF061/2018-EX, al encargado de la Dirección General del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, teniéndose que a la fecha de su vencimiento, se recibieron únicamente las del Ente Público el día 2 de octubre de 2018, por lo que se tiene por precluido el derecho del Extitular para dichos efectos.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

1. Se encontró póliza de cheque número 6648 a nombre de Melitón González Robles de fecha 31 de mayo de 2017 por importe de $5,800 por concepto de batucada para feria de becas, de la cual observamos lo siguiente:

a) Tiene una antigüedad mayor a 30 días por lo que contraviene a lo establecido en el artículo 49 del Manual Operativo de Procedimientos del Instituto de la Juventud Regia.

b) El registro de esta póliza de egresos debió contabilizarse en la cuenta contable Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo conforme a lo establecido en el Capítulo III del Plan de Cuentas (codificación 1.1.3.1) del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




c) Está registrada a nombre de otra persona en la cuenta 1.1.2.2.10, como cuenta por

cobrar a corto plazo.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"a). A partir de 2018 se han optimizado las operaciones del Instituto, para tales efectos adjuntamos ejemplos de operaciones correspondientes a los meses de marzo, abril y mayo de 2018 donde se pueden observar que los pagos se realizan en periodos por debajo de lo establecido en el Manual Operativo.

Fecha Póliza Fecha de Fecha Método de Pago Importe Recibido de Pago

26/03/2018 Eg 53 26/03/18 26/03/18 Transferencia Electrónica 381.0023/03/2018 Eg 47 22/03/18 23/03/18 Transferencia Electrónica 334.0023/03/2018 Eg 52 23/03/18 23/03/18 Transferencia Electrónica 333.0005/04/2018 Eg 63 09/04/18 09/04/18 Transferencia Electrónica 4,000.0023/04/2018 Eg 86 23/04/18 23/04/18 Transferencia Electrónica 398.0031/05/2018 Eg 127 28/05/18 31/05/18 Transferencia Electrónica 17,400.0031/05/2018 Eg 124 29/05/18 29/05/18 Transferencia Electrónica 40,186.0014/06/2018 Eg 150 14/06/18 18/06/18 Transferencia Electrónica 6,264.0012/07/2018 Eg 175 12/07/18 16/07/18 Transferencia Electrónica 1,900.00

b) y c). Se anexa la póliza contable 302 con la reclasificación contable correspondiente con lo cual se da respuesta al inciso b) y c) respectivamente.

Esta reclasificación será aplicable al ejercicio 2018 derivado a que la cuenta pública del ejercicio 2018, así como los informes trimestrales del 1º y 2º ya está presentada ante el H. Congreso del Estado y que resulta impráctico para fines de la información presentada, sin embargo estas reclasificaciones se hacen respetando el postulado básico de contabilidad de consistencia conforme a lo siguiente:

CONSISTENCIA Ante la existencia de operaciones similares en un ente público, debe corresponder un mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones.

Así mismo la explicación del postulado menciona:

d) La observancia de este postulado no imposibilita el cambio en la aplicación de reglas, lineamientos, métodos de cuantificación y procedimientos contables; sólo se




exige, que cuando se efectúe una modificación que afecte la comparabilidad de la información, se deberá revelar claramente en los estados financieros: su motivo, justificación y efecto, con el fin de fortalecer la utilidad de la información. También, obliga al ente público a mostrar su situación financiera y resultados aplicando bases técnicas y jurídicas consistentes, que permitan la comparación con ella misma sobre la información de otros períodos y conocer su posición relativa con otros entes económicos similares.

Del mismo modo y de manera complementaria la reclasificación realizada también está fundamentada en las NIF 2018 emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (CINIF) particularmente en la NIF B-1 la cual establece normas particulares de presentación y revelación de 1os cambios contables y correcciones de errores.

El alcance establece que las disposiciones de esta Norma de Información Financiera son aplicables para todas las entidades que emitan estados financieros en los términos establecidos por la NIF A-3, Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados financieros y que de acuerdo al párrafo 4 de la misma señala:

Por otro lado, aun cuando no existe evidencia de que los objetivos de los estados financieros previstos en esta NIF, sean inadecuados para la emisión de información financiera de carácter externo por parte de entidades del sector gubernamental, es necesario un estudio para definir las características propias de dichas entidades y, con base en ello, definir la normatividad contable apropiada. En tanto se establece dicho marco normativo, cualquier entidad que deba o tome la decisión de acogerse a esta normatividad debe cumplir con todo lo dispuesto en la misma.

En virtud de lo anterior dentro de la NIF B-1, en su párrafo 12 establece:

En los casos excepcionales en que resulte impráctico presentar los ajustes o reclasificaciones retrospectivos, deben reconocerse ajustando en los estados financieros, del periodo más antiguo afectado que se presenta, los saldos al inicio del periodo de resultados acumulados o de algún otro renglón apropiado de activos, pasivos y capital o patrimonio contable, que procedan.

Asimismo el párrafo 21 señala:

Impráctico

Cuando es impráctico determinar los efectos acumulados de un cambio contable o de la corrección de un error para todos los periodos anteriores afectados, o los efectos para un periodo específico, deben ajustarse los saldos al inicio del periodo más antiguo de activos, pasivos y capital o patrimonio contable, en el cual sí sea práctico hacer la aplicación retrospectiva; dicho periodo puede ser el actual. Anexo 1 Folio 1-3."




Del

en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.No presentó

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación, solventa en lo referente al inciso b) y c) debido a que anexa la póliza contable número 302 de fecha 1 de septiembre de 2018 donde se efectúa la reclasificación contable correspondiente, y no solventa en el inciso a) ya que no desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado el cual establece que el servidor público tendrá la obligación de comprobar la aplicación de los recursos dentro del término de 15 días hábiles posteriores a la entrega física del cheque.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

2. En la cuenta Deudores diversos se registraron pólizas de egresos por importe de $19,072 en la cuenta 1.1.2.3.7, las cuales fueron utilizadas para el pago de diversos gastos, observando que el importe pagado por estas erogaciones se ampara con facturas por importes mayores a $2,000, los cuales por control y administración de recursos los pagos se debieron haber efectuado en forma electrónica mediante transferencia con abono en cuenta de los beneficiarios, de conformidad con lo establecido en los artículos 67 segundo párrafo de la Ley de Contabilidad Gubernamental en relación con el 27 fracción III primer y último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"A partir del ejercicio 2018 el Instituto ha elaborado lineamientos para el control de gastos los cuales consideran entre otros los siguientes:

Se entenderá por gastos a comprobar a aquellos recursos que se asignan a un servidor público para realizar tareas o actividades relacionadas con el empleo, cargo o comisión conferidos y que son eventuales o extraordinarios.

1. La autorización de los gastos a comprobar estará sujeta a la suficiencia presupuestal y a la justificación correspondiente.




2. Para la autorización de gastos a comprobar, el área usuaria solicitará por escrito a la Coordinación Administrativa, indicando el monto solicitado desglosado por clave presupuestaria sujeta de afectación y la justificación sobre la necesidad de asignación de recursos, anexando el formato denominado "Solicitud de Gastos a Comprobar" (Formato 2).

3. La Coordinación Administrativa no liberará nuevos recursos para gastos a comprobar, cuando el titular de la Unidad Administrativa mantenga saldo vencido pendiente de comprobar, salvo cuando se justifique que el saldo pendiente corresponde a algún programa que no haya sido concluido.

4. Adicional deberá adjuntarse copia de la evidencia documental que justifique la solicitud del gasto, como lo es: Oficio de convocatoria o invitación a congresos, convenciones, exposiciones, ferias, así como orden del día, cronograma de actividades, etc.

Para la emisión de pagos, los comprobantes que se entreguen a la Coordinación Administrativa por concepto de erogaciones deberán reunir los siguientes requisitos:

Los establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, así como el Artículo 39 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, los cuales se mencionan a continuación:

La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.

El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria, referidos en la fracción IV, incisos b) y c) del artículo 29 del Código antes referido, así como el sello digital del contribuyente que lo expide.

El lugar y fecha de expedición.

La clave del registro federal de contribuyentes a favor del Instituto de la Juventud Regia

La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.

El valor unitario consignado en número.

El importe total consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:

Cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición, en el momento en que se expida el comprobante fiscal digital por Internet correspondiente a la operación de que se trate, se señalará expresamente dicha situación, además se indicará el importe total de la operación y, cuando así proceda, el monto de los impuestos trasladados desglosados




con cada una de las tasas del impuesto correspondiente y, en su caso, el monto de losimpuestos retenidos.

Tratándose de contribuyentes que presten servicios personales, cada pago que perciban por la prestación de servicios se considerará como una sola exhibición y no como una parcialidad.

Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o las denominadas monederos electrónicos que autorice el Servicio de Administración Tributaria.

Asimismo, durante el ejercicio 2018 se han realizado pagos a través de transferencias electrónicas de acuerdo a los ejemplos que se adjuntan para dichos fines.

Como parte de lo anterior se anexan los lineamientos referidos al control de gastos. Anexo 5 Folio 15-51."

Del Extitular:No presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.

Se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros

Materiales, útiles y equipos menores

3. Se registró póliza de egresos número 537 del 22 de diciembre de 2017 por $7,660 a favor de Rosa Liliana Garza Elizondo quien es empleada del Instituto, por concepto de Compaq y gravado de vasos, observando que el pago de la factura 1318 del 21 de diciembre de 2017 expedida por el proveedor RMG Sercom, S.A. de C.V., por importe de $5,661 que amparan parte de esta erogación, observando que se debió haber efectuado en forma electrónica mediante transferencia o con cheque nominativo con abono en cuenta del beneficiario, de




conformidad con lo establecido en los artículos 67 segundo párrafo de la Ley General deContabilidad Gubernamental en relación con el 27 fracción III primer y último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Como ya se mencionó en las observaciones 5 y 10 a través de la implementación de los lineamientos para el control de gastos y como se ha manifestado con los ejemplos señalados y la información presentada, se pretende no incurrir en este tipo de situaciones durante el ejercicio 2018, además de que se harán de manera interna revisiones aleatorias para su comprobación.

Así mismo, se anexa la relación de 13 cheques generados del 1 de enero al 31 de julio de 2018, los cuales son el reflejo de la implementación de los controles, toda vez que la emisión de cheques a disminuido sustancialmente respecto al periodo anterior, en el cual el Instituto genero 290 cheques. Anexo 10 Folio 155-204."

Del Extitular:

No presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que no desvirtúan lo establecido en el fundamento señalado.

Se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Útiles de aseo y limpieza

4. Se registró póliza de egresos número 6708 de fecha 18 de julio de 2017 con importe de $2,272 por concepto de compra de bolsas de basura, observando que esta erogación por control y administración de recursos se debió haber efectuado en forma electrónica mediante transferencia o con cheque nominativo con abono en cuenta del beneficiario, de conformidad con lo establecido en los artículos 67 segundo párrafo de la Ley de Contabilidad




Gubernamental en relación con el 27 fracción III primer y último párrafo de la Ley delImpuesto Sobre la Renta, además la factura que ampara esta adquisición no describe los artículos comprados solo menciona la palabra varios y no se anexa el ticket de compra contraviniendo a lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 29 primer párrafo y 29-A, fracción V del Código Fiscal de la Federación y 46 del Manual Operativo de Procedimientos del Instituto de la Juventud Regia.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Se hace la precisión y como se hizo en las observaciones 5 y 10 que de la implementación de los lineamientos para el control de gastos 2018, además de que se harán de manera interna revisiones aleatorias para su comprobación, fortalecerá el control interno en este tema. Anexo 5 Folio 15-51."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que no desvirtúan lo establecido en el fundamento señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Servicios Generales

Programas permanentes

5. Se registró póliza de egresos número 261 de fecha 15 de mayo de 2017 a nombre del proveedor Radai Denis Alpuche, factura 7DC33 y el pago por importe de $12,396, realizado vía transferencia a favor de Claudia Ivette Oviedo Cobos por concepto de compra de 6 bicicletas R20 para evento del día del niño, de la cual observamos que el pago de




esta erogación por control y administración de recursos, se debió haber efectuado enforma electrónica mediante transferencia o cheque nominativo con abono en cuenta del beneficiario, de conformidad con lo establecido en los artículos 67 segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en relación con el 27 fracción III primer y último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa

Respuesta

Del Ente

"Se hace la precisión y como se hizo en las observaciones 5, 10 y 11 que de la implementación de los lineamientos para el control de gastos 2018, además de que se harán de manera interna revisiones aleatorias para su comprobación, fortalecerá el control interno en este tema.

Es importante mencionar que con fundamento en el artículo 26 del Reglamento Orgánico del Instituto de la Juventud Regia de la Ciudad de Monterrey, se hizo del conocimiento de diversas inconsistencias detectadas a la Contraloría Municipal, para los efectos legales correspondientes. Anexo 5 Folio 15-51."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que no desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado.

Se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.



VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), se anunciaron que se ejercerían o formularían.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 3*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 7

2013

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 4*



2014

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 5*


2015

Total de acciones y recomendaciones emitidas 11Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 5*



2016Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 11




Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 24 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2016)

AL 14 DE SEPTIEMBRE DE 2018

a) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PIICC

Número de OficioFecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 5ASENL-PIICC- CP2015-DM04-

007/2016

Presidente Municipal de Monterrey

P.M.C.M.866/2018 29-may-18

2016 11ASENL-PIICC-

CP2016-GF-DM04- 005/2017

Presidente Municipal de Monterrey

P.M.C.M.170/2018 06-feb-18

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento de Intervención de Instancia de Control Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo en el período de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2015Se dictó acuerdo de inicio de

procedimiento de responsabilidad, se encuentra en etapa probatoria

En trámite

2016 Se determinó no iniciar procedimiento ConcluidoSe determinó no

iniciar procedimiento

Concluido

Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.



LIC. JESÚS MENDOZA URIBE

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de Municipios

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría


Dictamen del Auditor - Government Performance ... · Web viewEn nuestra opinión, los estados...

Documents

Transcript of Dictamen del Auditor - Government Performance ... · Web viewEn nuestra opinión, los estados...