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Dirección General de Impuestos Internos Estudios Económicos y Tributarios Informe de Recaudación Mensual Marzo 2009 2 de marzo 2009
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Dirección General de Impuestos Internos
Estudios Económicos y Tributarios
Informe de Recaudación Mensual
Marzo 2009
2 de marzo 2009
CONTENIDO
1. Introducción................................................................................................... 3
2. Impuesto sobre los Ingresos ................................................................................ 6
3. Impuestos sobre la Propiedad.............................................................................. 7
3.1 Impuesto a las Operaciones Inmobiliarias e Impuesto sobre los Activos ...................... 7
3.2 Impuesto sobre el Primer Registro del Vehículo (Primera Placa)............................... 9
4. Impuestos sobre Mercancías y Servicios................................................................ 10
4.1 ITBIS: Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios........... 10
4.2 Impuesto Selectivo al Consumo de Alcoholes y Tabaco ......................................... 15
4.2.1 ISC Sobre la Cerveza ............................................................................. 15
4.2.2 ISC Sobre el Ron y Otros Productos Derivados del Alcohol ................................ 16
4.2.3 ISC Sobre los Productos de Tabaco ............................................................ 17
4.2.4. Impuesto Selectivo Sobre las Telecomunicaciones ........................................ 18
4.2.5. Impuesto Selectivo sobre los Seguros ........................................................ 19
4.2.6 Impuesto Selectivo sobre los Hidrocarburos ................................................. 20
5. Impuesto por Dólares ...................................................................................... 22
5.1 Tarjeta de Turismo y Contribución de Salida ..................................................... 22
3
1. Introducción
En marzo del presente año las recaudaciones de la Dirección General de Impuestos Internos
(DGII) disminuyeron en RD$3,270 millones respecto al mismo período del año 2008. Este
decrecimiento en la recaudación está explicado por el pago extraordinario de RD$4,100
millones realizado por la compañía Brugal en marzo del año pasado como concepto de ganancia
de capital. Si excluimos dicho pago, la recaudación presenta un crecimiento de 7%.
Con respecto al estimado se observa un superávit de RD$1,028 millones, para un nivel de
cumplimiento de 108.5% (Ver Gráfica 1).
Gráfica 1
Es importante señalar que para el período enero-marzo las recaudaciones presentaron un
superávit de RD$1,365 millones respecto al estimado, para un nivel de cumplimiento de 103.7%
(ver gráfica 1.1).
Gráfica 1.1
Comparativo Recaudación DGII
en millones de RD$
12,148.1
13,176.3
16,446.3
Logro 2008 Meta 2009 Logro 2009
Brugal 4,100
12,346.3
Comparativo Recaudación DGII
Enero-Marzo, en millones de RD$
36,192.8
37,558.5
Meta 2009 Logro 2009
4
El cumplimiento de la meta establecida en el primer trimestre del año se ha logrado a pesar de
una desaceleración en el ritmo de la actividad económica cuando se comprara con el mismo
período del año anterior, producto de factores externos e internos, que han provocado la caída
en la demanda agregada, impactando negativamente el crecimiento en las recaudaciones
impositivas.
En cuanto a los factores externos, el hecho de que los países desarrollados estén en recesión
indica una menor disponibilidad para demandar bienes y servicios locales, provocando un
deterioro de las exportaciones de RD, reducción de las remesas, menores ingresos por turismo,
caída de los precios del petróleo, entre otros.
En lo interno, si bien es cierto que las autoridades monetarias han impulsado una reducción en
la tasa de interés desde principio de año, no menos cierto es que existe un período de rezago
desde que se toma la medida de política hasta que se transfiere por completo a la economía.
Es por esta razón que las medidas de política monetaria tomadas a mediados del año pasado
orientadas a mantener la estabilidad macroeconómica y presiones inflacionarias, se han hecho
sentir hasta el mes de marzo del presente año.
Retomando las recaudaciones de la DGII en marzo del presente año, podemos resaltar que
entre los reglones que presentan un buen desempeño respecto al estimado se encuentran el de
Impuestos sobre los Ingresos con un nivel de cumplimiento de 143%, Impuesto sobre
Operaciones Inmobiliarias con 190% y el Impuesto sobre la Primera Placa con 106%. En otro
sentido, entre los que presentaron un desempeño poco favorable se encuentran el ITBIS, con un
nivel de cumplimiento de 86%, Impuesto Selectivo sobre los Alcoholes con 69% y el Impuesto
Selectivo al Tabaco con un cumplimiento sobre el estimado de 78% (Ver Cuadro 2).
5
Cuadro 1 Recaudación Efectiva vs Estimada
Marzo 2009 En millones de RD$
Estimado Efectiva Absoluta Cumplimiento
Impuesto sobre los Ingresos 4,154.6 5,967.1 1,812.53 143.6%
Operaciones Inmobiliarias (Vivienda) 147.2 279.7 132.47 190.0%
Impuesto Primera Placa de Vehículos 307.1 327.9 20.83 106.8%
ITBIS 3,559.4 3,076.1 (483.28) 86.4%
Selectivo Alcoholes (Cerveza, Ron y demás) 1,055.4 728.6 (326.76) 69.0%
Selectivo Tabaco 280.9 219.7 (61.19) 78.2%
Selectivo Hidrocarburos 793.1 762.7 (30.42) 96.2%
Selectivo Seguros 233.7 212.2 (21.48) 90.8%
Otros Impuestos 1/ 1,616.8 1,602.3 (14.54) 99.1%
Total 12,148.1 13,176.3 1,028.1 108.5%
1/ El concepto de Otros condensa todos los impuestos que no estan detallados en el cuadro anterior y no se refiere especificamente al renglón de Otros Impuestos.
Recaudación DiferenciaConceptos
En comparación con marzo del 2008, Impuestos sobre los Ingresos, Operaciones Inmobiliarias y
el Selectivo a los Seguros presentaron un balance positivo. El resto de los impuestos
presentaron un decrecimiento, como es el caso del Selectivo a los Hidrocarburos, , Primera
Placa y el Selectivo a los Alcoholes (Ver Cuadro 3).
Cuadro 2 Recaudación Efectiva Marzo 2009 vs 2008 En millones de RD$
2008 2009 Absoluta RelativaImpuesto sobre los Ingresos 1/ 4,078.7 5,967.1 1,888.39 46.3%
Operaciones Inmobiliarias (Viviendas) 263.7 279.7 15.94 6.0%
Impuesto Primera Placa de Vehículos 443.4 327.9 (115.49) -26.0%
ITBIS 3,385.1 3,076.1 (309.02) -9.1%
Selectivo Alcoholes (Cerveza, Ron y demás) 928.6 728.6 (200.00) -21.5%
Selectivo Tabaco 252.0 219.7 (32.35) -12.8%
Selectivo Hidrocarburos 1,284.5 762.7 (521.89) -40.6%
Selectivo Seguros 209.7 212.2 2.52 1.2%Otros Impuestos 2/ 1,500.4 1,602.3 101.82 6.8%
Total 12,346.3 13,176.3 829.9 6.7%1/ No incluye ingresos por ganancia de Capital de Brugal por RD$4,100 millones en el 2008
Recaudación DiferenciaConcepto
2/ El concepto de Otros condensa todos los impuestos que no estan detallados en el cuadro anterior y no se refiere
especificamente al renglón de Otros Impuestos.
6
2. Impuesto sobre los Ingresos1
La recaudación en el renglón del Impuesto sobre los Ingresos ascendió a RD$5,967 millones,
registrando un superávit de RD$1,812 millones con respecto al estimado, cifra equivalente a un
nivel de cumplimiento de 145% (Ver Gráfica 2.1.1).
Gráfica 2.1.1 Recaudación Impuesto sobre los Ingresos
Marzo 2009 Vs. 2008 En millones RD$
4,078.5 4,154.6
5,967.1
-
1,000.0
2,000.0
3,000.0
4,000.0
5,000.0
6,000.0
7,000.0
Logro 2008 Meta 2009 Logro 2009
Dentro de este renglón se destaca la recaudación por concepto de Otros Impuestos sobre los
Ingresos, la cual ascendió a RD$2,962.4 millones, lo que representa un incremento de
RD$1,939.4 millones con respecto al mismo período del año anterior, cifra equivalente a un
crecimiento de 190%. El alto crecimiento se explica por el incremento de la recaudación del
Impuesto por concepto de dividendos.
Por otro lado, la recaudación por concepto del Impuesto sobre la Renta de las Personas
ascendió a RD$1,445 millones, registrándose un incremento respecto al mismo período del año
de 13%. Este crecimiento se explica principalmente por la recaudación del Impuesto sobre la
Renta de los Salarios la cual experimentó un crecimiento de 11.2%. Dicho aumento se presenta
a pesar que la exención contributiva mensual pasó de RD$26,334 a RD$27,525.
En el caso del Impuesto sobre los Ingresos de las Empresas se observa una leve disminución de
4.3% con respecto al año anterior lo que se explica por la exención de anticipos que se le han
venido otorgando a distintos sectores económicos dando fiel cumplimiento a lo dispuesto en el
Párrafo IV del Artículo 314 del Código Tributario (Ley 11-92).
1 Para fines del análisis no incluye ingresos por ganancia de Capital de Brugal por RD$4,100 millones en el 2008
7
3. Impuestos sobre la Propiedad
3.1 Impuesto a las Operaciones Inmobiliarias e Impuesto sobre los Activos
La recaudación por concepto de Operaciones Inmobiliarias ascendió a RD$279.7 millones,
presentando un crecimiento respecto al mismo mes del año anterior de RD$15.9 millones,
equivalente a 6.0%. Con respecto a las estimaciones se muestra un nivel de cumplimiento de
190%.
Gráfica 3.1.1
Impuestos sobre las Operación Inmobiliarias
Marzo; en millones de RD$
263.7
147.2
279.7
.0
50.0
100.0
150.0
200.0
250.0
300.0
Logro 2008 Meta 2009 Logro 2009
El crecimiento con relación a las estimaciones está explicado por un aumento de 45% en la
cantidad de transacciones en relación a marzo del 2008. Del total de operaciones realizadas,
las operaciones inmobiliarias representaron el 85%, mientras que para el mismo período del año
pasado representaron el 73%. Las hipotecas vieron disminuir su participación al pasar de un 27%
a un 15%. (Ver Gráfica 3.1.2)
Este crecimiento en la cantidad de transacciones tiene su origen, entre otras cosas, en medidas
administrativas orientadas al cobro de deudas de períodos anteriores.
8
Gráfica 3.1.2
Composición Operaciones Inmobiliarias
Marzo 2009 Vs 2008
En Porcentaje
73%85%
27%15%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
2008 2009
Hipotecas
Op. Inmobiliarias
Las hipotecas vieron reducir su participación como consecuencia del aumento experimentado
en la tasa de interés para préstamos hipotecarios desde mediados del año pasado. Como se
menciono anteriormente, las autoridades monetarias han tomado medidas de reducción en la
tasa de interés, y por tanto, se espera que se reactive el mercado inmobiliario en los próximos
meses. (Ver Gráfica 3.1.3)
Gráfica 3.1.3
Tasa de Interés Hipotecaria Promedio
14% 14% 14% 14%
15% 16%
19%
21%
22%22% 23% 22%
22%20% 20%
5%
10%
15%
20%
25%
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
2008 2009
Fuente: Banco Central
Por otro lado, la recaudación por concepto del impuesto sobre los activos mostró un
incremento de 26.3% respecto a marzo del año pasado, recaudando en marzo de este año
RD$57.8 millones.
9
3.2 Impuesto sobre el Primer Registro del Vehículo (Primera Placa)
Los ingresos por este concepto disminuyeron en RD$115.5 millones en comparación con la
recaudación efectiva del mismo mes del año anterior, reducción equivalente a 26%. Con
respecto al estimado este impuesto muestra un nivel de cumplimiento de 106.8%. (Ver Gráfica
3.2.1)
Gráfica 3.2.1
Recaudación Impuesto sobre Primer Registro de Vehículos
Marzo 2009 vs. 2008
443.4
307.1327.9
0.0
50.0
100.0
150.0
200.0
250.0
300.0
350.0
400.0
450.0
500.0
1Logro 2008 Meta 2009 Logro 2009
10
4. Impuestos sobre Mercancías y Servicios
4.1 ITBIS: Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios
La recaudación efectiva por concepto del Impuesto sobre las Transferencias de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS) ascendió a RD$3,076.1 millones, lo que representa un
decrecimiento de RD$309 millones respecto a marzo del 2008, cifra equivalente a un 9.1%.
Respecto al estimado, la recaudación de este impuesto mostró un déficit de RD$483.3 millones,
cifra equivalente a un nivel de cumplimiento de 86%.
Gráfica 4.1.1
Estimación vs. Ejecución ITBIS
En Millones RD$
3,385.13,559.4
3,076.1
Logro 2007 Meta 2008 Logro 2008
Las Operaciones Totales presentadas en el IT-1 se redujeron en RD$24,335.9 millones, cifra
equivalente a una decrecimiento de un 18.7% en comparación al mismo período del año
anterior. De igual manera, las Operaciones Gravadas mostraron un decrecimiento de RD$9,864
millones, equivalente a un 16.5%. (Ver gráfica 4.1.2)
11
Gráfica 4.1.2
Crecimiento Operaciones Gravadas y Recaudación Efectiva
Mes/Año Actual Vs Mes/Año Anterior
-13.3%
-16.5%
-3.24%
18.4%
8.2%
21.4%
4.2%
14.6%
9.0%
-3.1% -5.0%
-14.8%
-4.4% -9.1%
2.2%8.2%
13.1%
13.4% 20.6%15.9%
20.1%
18.7%
8.6% 8.7%
-5.3%
5.0%
-20%
-15%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
Mar Abr May Jun Jul Ago Sept Oct Nov Dic Ene Feb Mar
Operaciones Gravadas Recaudo
Nota: El crecimiento de las Operaciones Gravadas corresponde al mes período
Los sectores que vieron reducir sus aportes a la recaudación en mayor medida son:
Construcción, Fabricación de Cemento, Hierro y Acero, Comercio, Comunicaciones, Transporte
y Hoteles, Bares y Restaurantes.
12
Cuadro 4.1.1 ITBIS Pagado por Actividad Económica
Declaración Marzo 2009 vs. 2008 (En Millones de RD$)
Abs. %
Agropecuaria 16.8 12.7 (4.1) -32.0%
Industrias 1,099.5 1,063.5 (36.0) -3.4%
Construcción 126.5 80.3 (46.2) -57.6%
Explotación de Minas y Canteras 8.0 5.0 (3.0) -59.8%
Manufactura 965.0 978.2 13.2 1.3%
Conservación, Producción y Procesamiento de Carne 1.0 1.7 0.7 42.0%
Edición, Grabación, Impresión 48.2 45.6 (2.7) -5.9%
Elaboración de Aceites y Grasas de Origen Vegetal y Animal 6.6 1.4 (5.1) -360.6%
Elaboración de Azúcar 2.3 2.0 (0.2) -11.9%
Elaboración de Bebidas 307.4 295.7 (11.7) -4.0%
Elaboración de Cacao, Chocolate y Confitería 0.2 0.3 0.1 24.0%
Elaboración de Plástico 25.1 59.8 34.6 58.0%
Elaboración de Productos de Molinería 0.8 1.3 0.5 40.4%
Elaboración de Productos de Panadería 3.6 3.8 0.2 5.1%
Elaboración de Productos de Tabaco 48.2 42.0 (6.2) -14.8%
Elaboración de Productos Lácteos 13.8 18.4 4.6 25.1%
Fabricación de Cemento, Cal y Yeso 153.2 109.2 (44.0) -40.3%
Fabricación de Jabones y Detergentes 58.2 68.2 9.9 14.6%
Fabricación de Muebles y Colchones 13.5 11.8 (1.7) -14.7%
Fabricación de Productos de Cerámicas 1.8 3.9 2.2 55.6%
Fabricación de Productos de la Refinación del Petróleo 0.8 0.9 0.1 13.3%
Fabricación de Productos de Madera, Papel y Carton 17.7 47.2 29.5 62.5%
Fabricación de Productos de Vidrio 9.1 2.3 (6.8) -293.5%
Fabricación de Productos Farmaceuticos 5.2 8.6 3.4 39.2%
Fabricación de Productos Textiles y Prendas de Vestir 10.6 11.6 1.1 9.1%
Fabricación de Sustancias Químicas 25.3 32.6 7.3 22.4%
Industrias Básicas de Hierro Y Acero 98.0 87.9 (10.0) -11.4%
Otras Industrias Manufactureras 114.5 122.0 7.5 6.1%
Servicios 2,268.6 2,000.0 (268.7) -13.4%
Administración Pública 7.3 6.4 (0.9) -14.4%
Alquiler de Viviendas 96.2 93.7 (2.5) -2.7%
Comercio 639.4 613.4 (26.1) -4.2%
Comercio: Combustibles 25.3 25.6 0.3 1.1%
Comercio: Otros 475.8 478.0 2.3 0.5%
Comercio: Vehículos 138.4 109.8 (28.6) -26.1%
Comunicaciones 391.7 233.9 (157.8) -67.5%
Electricidad, Gas y Agua 18.0 18.6 0.6 3.2%
Hoteles, Bares y Restaurantes 400.9 347.4 (53.5) -15.4%
Intermediación Financiera, Seguros y Otras 243.6 278.0 34.5 12.4%
Otros Servicios 259.5 220.2 (39.2) -17.8%
Servicios de Enseñanza 2.2 2.2 (0.0) -0.5%
Servicios de Salud 6.4 7.9 1.5 18.5%
Transporte y Almacenamiento 203.3 178.2 (25.1) -14.1%
3,384.9 3,076.1 (308.7) -10.0%
Diferencia
Total
Actividad 2008 2009
Nota: Cifras Preliminares
13
Cuadro 4.1.2 Operaciones Gravadas con ITBIS por Actividad Económica
Declaración Febrero 2009 vs. 2008 (En Millones de RD$)
Abs. %
Agropecuaria 185.5 95.4 (90.1) -48.6%
Industrias 15,818.3 12,799.6 (3,018.7) -19.1%
Construcción 1,789.2 1,230.1 (559.1) -31.2%
Explotación de Minas y Canteras 174.9 114.5 (60.4) -34.5%
Manufactura 13,854.2 11,455.0 (2,399.2) -17.3%
Conservación, Producción y Procesamiento de Carne 38.5 46.2 7.7 20.1%
Edición, Grabación, Impresión 691.0 590.6 (100.4) -14.5%
Elaboración de Aceites y Grasas de Origen Vegetal y Animal 355.2 359.8 4.6 1.3%
Elaboración de Azúcar 35.4 38.3 2.9 8.2%
Elaboración de Bebidas 3,089.1 2,798.4 (290.7) -9.4%
Elaboración de Cacao, Chocolate y Confitería 23.2 25.8 2.7 11.6%
Elaboración de Plástico 778.3 634.1 (144.2) -18.5%
Elaboración de Productos de Molinería 9.8 12.9 3.1 31.5%
Elaboración de Productos de Panadería 52.8 56.3 3.5 6.6%
Elaboración de Productos de Tabaco 435.7 351.6 (84.2) -19.3%
Elaboración de Productos Lácteos 259.9 247.1 (12.8) -4.9%
Fabricación de Cemento, Cal y Yeso 1,299.7 951.7 (348.0) -26.8%
Fabricación de Jabones y Detergentes 753.9 805.1 51.2 6.8%
Fabricación de Muebles y Colchones 303.1 196.0 (107.2) -35.4%
Fabricación de Productos de Cerámicas 115.6 68.0 (47.6) -41.2%
Fabricación de Productos de la Refinación del Petróleo 0.1 0.6 0.5 377.7%
Fabricación de Productos de Madera, Papel y Carton 537.8 576.4 38.6 7.2%
Fabricación de Productos de Vidrio 106.1 37.4 (68.7) -64.7%
Fabricación de Productos Farmaceuticos 167.3 162.7 (4.6) -2.8%
Fabricación de Productos Textiles y Prendas de Vestir 191.5 186.0 (5.5) -2.9%
Fabricación de Sustancias Químicas 516.0 402.0 (113.9) -22.1%
Industrias Básicas de Hierro Y Acero 1,547.7 990.0 (557.7) -36.0%
Otras Industrias Manufactureras 2,546.4 1,918.0 (628.5) -24.7%
0.0
Servicios 43,707.2 36,952.0 (6,755.3) -15.5%
Administración Pública 12.1 10.3 (1.8) -15.2%
Alquiler de Viviendas 1,202.2 1,025.1 (177.1) -14.7%
Comercio 25,493.0 20,441.3 (5,051.7) -19.8%
Comercio Vehículos 6,686.8 3,991.8 (2,695.0) -40.3%
Comercio Combustibles 442.1 413.9 (28.3) -6.4%
Comercio Otros 18,364.0 16,035.6 (2,328.4) -12.7%
Comunicaciones 4,653.5 4,894.4 240.9 5.2%
Electricidad, Gas y Agua 113.9 105.3 (8.5) -7.5%
Hoteles, Bares y Restaurantes 4,762.0 4,243.0 (519.0) -10.9%
Intermediación Financiera, Seguros y Otras 1,602.5 1,477.5 (125.0) -7.8%
Otros Servicios 3,758.9 2,994.4 (764.6) -20.3%
Servicios de Enseñanza 23.2 18.3 (4.9) -21.1%
Servicios de Salud 72.7 54.5 (18.2) -25.1%
Transporte y Almacenamiento 2,013.3 1,688.0 (325.3) -16.2%
59,711.1 49,847.1 (9,864.0) -16.5%Total
DiferenciaActividad 2008 2009
Nota: Cifras Preliminares
14
En general se observa que los sectores que han visto disminuir en mayor medida sus
operaciones gravadas son los que están relacionados directamente con la tasa de interés activa
y la venta de bienes durables. Asimismo, es preciso señalar que las ventas declaradas en marzo
corresponden al período de febrero, por lo que las medidas de política monetaria orientadas a
recuperar la demanda agregada iniciadas en enero del presente año no han comenzado a dar
los efectos esperados debido al rezago que tiene la medida, como se mencionó anteriormente.
El sector Comunicaciones fue el que vio disminuir en mayor proporción su aporte a la
recaudación total del ITBIS, con una reducción de RD$157 millones, cifra equivalente a un 67%
con respecto al mismo período del año anterior. Es preciso aclarar que las ventas gravadas del
sector presentaron un crecimiento de 5.2%, y por lo tanto, la disminución en la recaudación se
explica por el aumento en los adelantos de ITBIS pagados en importación.
En cuanto a las ventas gravadas, un sector que presentó una reducción significativa fue
Fabricación de Cemento, impactando negativamente la recaudación del ITBIS en RD$44
millones, equivalente a una reducción de 40% con respecto al mismo período del año anterior.
Un sector de suma importancia es Comercio, el cual presentó una reducción del ITBIS pagado
de 4%, explicado en su totalidad por el Comercio de Vehículos, el cual presentó una reducción
de 20% en el ITBIS pagado como consecuencia del decrecimiento en sus operaciones gravadas.
(Ver Cuadro 4.1.3 y 4.1.4)
Cuadro 4.1.3 Operaciones Gravadas e ITBIS Pagado por el sector Comercio
Declaración: Marzo 2009 vs. 2008 (En Millones RD$)
Abs % Abs %
Comercio: Combustibles 442.1 413.9 -28.3 -6.4% 25.27 25.6 2.3 0.5%
Comercio: Otros 18,364.0 16,035.6 -2,328.4 -12.7% 475.78 478.0 0.3 1.2%
Comercio: Vehículos 6,686.8 3,991.8 -2,695.0 -40.3% 138.37 109.8 -28.6 -20.7%
Total 25,493.0 20,441.3 -5,051.7 -19.8% 639.4 613.4 -26.1 -4.1%
1/ Corresponden al mes período.
2009VariaciónActividad
Operaciones Gravadas 1/ Total Pagado
2008 2009Variación
2008
15
4.2 Impuesto Selectivo al Consumo de Alcoholes y Tabaco
4.2.1 ISC Sobre la Cerveza
La recaudación efectiva por concepto del Impuesto Selectivo a las Cervezas ascendió a
RD$469.5 millones, presentando una reducción de RD$104.6 millones respecto a marzo del
2008, decrecimiento equivalente a un 18.2%. Asimismo, la recaudación efectiva muestra un
déficit de RD$147.8 millones respecto al estimado, para un nivel de cumplimiento de 76.1%.
Gráfica 4.2.1.1
Estimación vs. Recaudación de ISC a las Cervezas Marzo; en millones de RD$
574.1617.3
469.5
-
100
200
300
400
500
600
700
Logro 2008 Meta 2009 Logro 2009
El bajo nivel de desempeño respecto al año anterior se debe al decrecimiento de un 11.4% en
las Operaciones Gravadas y de un 21.5% en la cantidad de Litros de Alcohol Absoluto que
presentó el sector en dicho período, afectando así la contribución por medio del impuesto ad-
valorem y específico.
16
4.2.2 ISC Sobre el Ron y Otros Productos Derivados del Alcohol
La recaudación efectiva por concepto del Impuesto Selectivo sobre el Consumo de Ron y Otros
Productos Derivados del Alcohol ascendió a RD$259.1 millones, lo que representó un descenso
de RD$95.4 millones respecto a marzo del 2008, equivalente a un decrecimiento de 26.9%. La
recaudación efectiva muestra un déficit de RD$179 millones respecto al estimado, para un
nivel de cumplimiento de 59.1%. (Ver gráfica 4.2.2.1)
Gráfica 4.2.2.1 Estimación vs. Recaudación de ISC sobre el Ron y
otros productos derivados del Alcohol Marzo; En millones RD$
354.5
438.1
259.1
-
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
Logro 2008 Meta 2009 Logro 2009
Este desempeño se debió principalmente al comportamiento de los litros de alcohol absoluto.
Para el mes en cuestión, la cantidad de litros de alcohol absoluto se redujo en un 22.4%, donde
la mayor parte de las empresas mostraron contracciones importantes en su niveles de alcohol
absoluto reportados con respecto al del mismo mes del 2008.
17
4.2.3 ISC Sobre los Productos de Tabaco
La recaudación efectiva por concepto del Impuesto Selectivo sobre los Productos de Tabaco
ascendió a RD$219.7 millones, presentando un decrecimiento de RD$32.3 millones respecto a
marzo del 2008, equivalente a un 12.8%. Asimismo, la recaudación efectiva respecto al
estimado muestra un nivel de cumplimiento de 78.2%, con un déficit de RD$61.2 millones.
Gráfica 4.2.3.1 Estimación vs. Recaudación de ISC sobre el Tabaco
Marzo; en Millones de RD$
252.0
280.9
219.7
-
50
100
150
200
250
300
Logro 2008 Meta 2009 Logro 2009
El decrecimiento en la recaudación efectiva respecto al año anterior se explica por el descenso
en la cantidad de cigarrillos vendidos, los cuales decrecieron en 46.5 millones, equivalente a
un 27%.
Con respecto a las Operaciones Gravadas del sector, debemos destacar que las mismas se
redujeron en RD$14.8 millones, equivalente a 8.2%.
18
4.2.4. Impuesto Selectivo Sobre las Telecomunicaciones
Las recaudaciones por concepto del Impuesto Selectivo a las Telecomunicaciones ascendieron a
RD$378.9 millones, registrando un incremento de RD$24.0 millones respecto a las
recaudaciones del año anterior, equivalente a un 6.8%. Respecto al estimado, la recaudación
efectiva presenta un nivel de cumplimiento de 96.3 %, equivalente a un déficit de RD$14.6
millones.
Gráfica 4.2.4.1
Estimación vs Recaudación de
ISC sobre las Telecomunicaciones
Marzo ; en Millones de RD$
354.9
393.5378.9
Logro 2008 Meta 2009 Logro 2009
19
4.2.5. Impuesto Selectivo sobre los Seguros
La recaudación efectiva por concepto del Impuesto Selectivo a los Seguros ascendió a RD$212.2
millones, presentando un crecimiento de RD$2.5 millones respecto al mismo período del año
anterior, equivalente a un 1.2%. Respecto al estimado, la recaudación efectiva presenta un
cumplimiento de un 90.8%, equivalente a un déficit de RD$21.5 millones. (Gráfica 4.2.5.1)
Gráfica 4.2.5.1
Estimación vs Recaudación de
ISC sobre los Seguros
Marzo; en Millones de RD$
209.7
233.7
212.2
190
200
210
220
230
240
Logro 2008 Meta 2009 Logro 2009
La falta de cumplimiento que presenta la recaudación efectiva en marzo del presente año se
debe al estancamiento que experimentó el sector en sus operaciones gravadas, que presentó
un decrecimiento de 0.2% con relación al mismo período del 2008.
20
4.2.6 Impuesto Selectivo sobre los Hidrocarburos
La recaudación por concepto del Impuesto Selectivo sobre Hidrocarburos ascendió a RD$762.7
millones, lo que representa una disminución de RD$521.9 millones respecto al mismo período
del 2008. Asimismo, la recaudación presenta un déficit de 30.4 millones respecto a la meta
establecida, equivalente a un cumplimiento de 96%. (Ver Gráfica 4.2.6.1)
Gráfica 4.2.6.1
Estimación vs Recaudación de Ad-Valorem Hidrocarburos
Marzo; en Millones de RD$
1,284.5
793.1 762.7
-
200.0
400.0
600.0
800.0
1,000.0
1,200.0
1,400.0
Logro 2008 Meta 2009 Logro 2009
La disminución que presenta la recaudación efectiva en marzo de 2009 en comparación con la
del mismo período del año 2008 se explica por el efecto directo que ha tenido la crisis
internacional en la reducción de los precios internacionales del petróleo en los últimos meses.
(Ver Gráfica 4.2.6.2)
Gráfica 4.2.6.2 Recuadación del ISC sobre los Hidrocarburos y el Precio Internacional del
Petróleo (Cushing, OK WTI)
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
2000
Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar
En millones de RD$
-
20
40
60
80
100
120
140
160
En US$
ISC Hidrocarburos (eje izquierdo)
Precio Barril del Petróleo (eje derecho)
21
La reducción de los precios de los hidrocarburos afecta negativamente la recaudación del
Impuesto Ad-Valorem. (Ver Cuadro 4.2.6.1)
Cuadro 4.2.6.1 Impuesto Ad-Valorem Promedio por Tipo de Combustible
Marzo 2009 Vs. Marzo 2008; En RD$
Tipo de Combustible 2008 2009 ABS %
Gasolina Premium 15.22 7.66 -7.56 -50%
Gasolina Regular 14.83 7.26 -7.57 -51%
Gasoil Regular 16.00 8.56 -7.44 -46%
Gasoil Regular EGP-C (No Interconectado) 15.97 8.52 -7.45 -47%
Gasoil Regular EGP-T (No Interconectado) 15.97 8.52 -7.45 -47%
Gasoil Premium 0.3% 16.03 8.58 -7.45 -46%
Gasoil Premium EGP-C 15.99 8.54 -7.45 -47%
Gasoil Premium EGP-T 15.99 8.54 -7.45 -47%
Avtur 17.29 7.91 -9.39 -54%
Kerosene 17.20 7.48 -9.73 -57%
Fuel Oil 9.79 6.28 -3.52 -36%
Fuel Oil EGP-C (No Interconectado) 9.70 6.18 -3.52 -36%
Fuel Oil EGP-T (No Interconectado) 9.70 6.18 -3.52 -36%
22
5. Impuesto por Dólares
La recaudación efectiva por concepto de Tarjeta de Turismo y Contribución de ascendió a
RD$399.9 millones, presentando un decrecimiento de 1.2% respecto al mismo mes del 2008. En
comparación con el estimado, la recaudación presenta un déficit de RD$183.5 millones, lo que
corresponde a un nivel de cumplimiento de un 93.5%. (Ver Gráfica 5.1)
Gráfica 5.1
Recaudaciones de Dólares En Millones de RD$
404.7
427.9
399.9
360.0
390.0
420.0
450.0
1Logro 2008 Meta 2009 Logro 2009
5.1 Tarjeta de Turismo y Contribución de Salida
La recaudación por concepto de Tarjeta de Turismo se mantuvo igual que el mismo período del
año 2008. En comparación con el estimado, la recaudación presenta un déficit de RD$2.7
millones, mostrando un nivel de cumplimiento de un 97.6% (Ver Gráfica 5.1.1).
La recaudación por Contribución de Salida en el período analizado disminuyó RD$3.7 millones
con respecto a igual período del año anterior. En comparación con el estimado, la recaudación
presenta un déficit de RD$25.3 millones, lo que representa un nivel de cumplimiento de 92%
(Ver Gráfica 5.1.1).
Es preciso resaltar que el no cumplimiento de la meta esta asociado, entre otras cosas, a que
el tipo de cambio para el presupuesto fue de 37.15 y el promedio de marzo del presente año
fue de 35.77.
23
Gráfica 5.1.1
Recaudac iones de Dólares en detalle
En Millones de RD$
110.6 112.4 109.8
293.9 315.4
290.2
-
50
100
150
200
250
300
350
Tarjetas de Turismo Contribución de Salida
Logro 2008 Meta 2009 Logro 2009
24
Anexos
COMPARATIVO REDAUDACION EFECTIVA MENSUAL
Marzo 2009 vs 2008
(En millones de RD$)
2008 2009 a/ Absoluta Relativa
IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 1/ 8,178.7 5,967.1 -2,211.6 -27.0% Impuestos Sobre la Renta de las Personas 3,730.8 1,445.0 -2,285.8 -61.3% -Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley 11-92 2,682.4 281.6 -2,400.9 -89.5% -Impuesto S/Renta de los Salarios Ley 11-92 803.3 860.4 57.1 7.1% -Otros 245.0 303.0 58.0 23.7% Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 3,424.9 1,559.8 -1,865.1 -54.5% - Impuesto S/Renta de las Empresas Ley 11-92 3,412.3 1,548.5 -1,863.9 -54.6%
- Casinos de Juego 12.6 11.3 -1.3 -10.0% Otros Impuestos Sobre los Ingresos 1,023.0 2,962.4 1,939.4 189.6% - Dividendos 209.6 2,324.1 2,114.5 1008.7% - Intereses Pagados 33.4 34.3 1.0 2.9% - Provisión de Bs. Y Ss. Al Estado 356.1 173.3 -182.8 -51.3% - Otro Tipo de Renta no Especificado 56.9 56.0 -0.9 -1.6% - Pagos al Exterior en General 328.5 333.7 5.3 1.6% - Otros 38.5 40.9 2.4 6.1%IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 962.9 958.9 -4.0 -0.4% - Operaciones Inmobiliarias 263.7 279.7 15.9 6.0% - Impuestos Viviendas Suntuarias 117.9 137.1 19.2 16.3% - Impuesto Sobre Sucesiones 11.0 15.0 4.1 36.9% - Impuesto Sobre el Patrimonio de las Empresa (Ley557-05) 45.8 57.8 12.0 26.3% - Imp. Inscripción Vehículos (Placa) 443.4 327.9 -115.5 -26.0% - Otros 81.1 141.3 60.3 74.3%IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 6,849.2 5,805.5 -1,043.7 -15.2% Impuestos Transf. de Bienes Industrializ.y Ss. 3,399.6 3,119.7 -280.0 -8.2% - ITBIS 3,385.1 3,076.1 -309.0 -9.1% - Otros 14.5 43.5 29.1 201.0% Impuestos Sobre Mercancías 2,468.9 1,713.4 -755.5 -30.6% -Impuestos Selectivos Prod derivados del Alcohol 354.5 259.1 -95.4 -26.9% -Impuesto Selectivo a las cervezas 574.1 469.5 -104.6 -18.2% -Impuesto Selectivo al Tabaco 252.0 219.7 -32.3 -12.8% -Hidrocarburos 1,284.5 762.7 -521.9 -40.6% -Otros 3.7 2.4 -1.3 -34.7% Impuestos Sobre los servicios 924.6 906.3 -18.2 -2.0% -Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 359.7 314.9 -44.8 -12.5% -Impuesto S/Ss. De Telecomunicaciones 354.9 378.9 24.0 6.8% -Impuesto s/ los Seguros 209.7 212.2 2.5 1.2% -Otros 0.2 0.3 0.1 30.9% Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 56.2 66.1 10.0 17.8% -Derecho de Circulación Vehículos de Motor 22.0 29.8 7.8 35.3% -Otros 34.1 36.3 2.2 6.5%IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 335.1 321.5 -13.6 -4.0% -Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 329.3 316.6 -12.7 -3.9% -Derechos Consulares 0.2 - -0.2 -100.0% -Otros 5.6 5.0 -0.6 -11.3%OTROS IMPUESTOS 0.0 0.2 0.2 8140.6%OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 120.4 123.1 2.7 2.2%
-Tarjetas de Turismo 112.8 111.4 -1.5 -1.3% -Otros 7.6 11.7 4.2 55.0%TOTAL 16,446.3 13,176.3 -3,270.1 -19.9%a/ Datos Preliminares.
1/ Incluye ingresos por ganancia de Capital de Brugal por RD$4,100 millones en el 2008
Recaudación VariaciónConceptos
25
COMPARATIVO REDAUDACION EFECTIVA VS ESTIMADA
Marzo 2009
(En millones de RD$)
Estimado Efectivo 1/ Absoluta Relativa
IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 4,154.6 5,967.1 1,812.5 43.6% Impuestos Sobre la Renta de las Personas 1,459.7 1,445.0 -14.7 -1.0% -Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley 11-92 315.8 281.6 -34.2 -10.8% -Impuesto S/Renta de los Salarios Ley 11-92 873.8 860.4 -13.4 -1.5% -Otros 270.2 303.0 32.8 12.2% Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 1,626.9 1,559.8 -67.2 -4.1% - Impuesto S/Renta de las Empresas Ley 11-92 1,616.4 1,548.5 -67.9 -4.2% - Casinos de Juego 10.6 11.3 0.7 6.9% Otros Impuestos Sobre los Ingresos 1,067.9 2,962.4 1,894.4 177.4% - Dividendos 231.8 2,324.1 2,092.3 902.7% - Intereses Pagados 36.9 34.3 -2.6 -7.0% - Provisión de Bs. Y Ss. Al Estado 340.2 173.3 -166.9 -49.1% - Otro Tipo de Renta no Especificado 61.8 56.0 -5.8 -9.4% - Pagos al Exterior en General 363.2 333.7 -29.5 -8.1% - Otros 34.0 40.9 6.9 20.2%IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 793.8 958.9 165.0 20.8% - Operaciones Inmobiliarias 147.2 279.7 132.5 90.0% - IVSS y Activos Sociedades 165.7 194.9 29.2 17.6% - Impuesto Sobre Sucesiones 11.3 15.0 3.7 32.6% - Imp. Inscripción Vehículos (Placa) 307.1 327.9 20.8 6.8% - Otros 162.5 141.3 -21.1 -13.0%IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 6,751.7 5,805.5 -946.2 -14.0% Impuestos Transf. de Bienes Industrializ.y Ss. 3,572.1 3,119.7 -452.4 -12.7% - ITBIS 3,559.4 3,076.1 -483.3 -13.6% - Otros 12.7 43.5 30.8 243.3% Impuestos Sobre Mercancías 2,133.1 1,713.4 -419.7 -19.7% -Impuestos Selectivos Prod derivados del Alcohol 438.1 259.1 -179.0 -40.9% -Impuesto Selectivo a las cervezas 617.3 469.5 -147.8 -23.9% -Impuesto Selectivo al Tabaco 280.9 219.7 -61.2 -21.8% -Hidrocarburos 793.1 762.7 -30.4 -3.8% -Otros 3.7 2.4 -1.3 -34.7% Impuestos Sobre los servicios 995.2 906.3 -88.9 -8.9% -Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 367.6 314.9 -52.7 -14.3% -Impuesto S/Ss. De Telecomunicaciones 393.5 378.9 -14.6 -3.7% -Impuesto s/ los Seguros 233.7 212.2 -21.5 -9.2% -Otros 0.4 0.3 -0.1 -21.7% Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 51.4 66.1 14.8 28.8% -Derecho de Circulación Vehículos de Motor 22.3 29.8 7.5 33.6% -Otros 29.0 36.3 7.3 25.1%IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 321.8 321.5 -0.3 -0.1% -Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 315.4 316.6 1.1 0.4% -Derechos Consulares 0.2 - -0.2 -100.0% -Otros 6.2 5.0 -1.2 -19.7%OTROS IMPUESTOS 1.5 0.2 -1.4 -89.5%OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 124.6 123.1 -1.5 -1.2%
-Tarjetas de Turismo 112.4 111.4 -1.1 -0.9% -Otros 12.2 11.7 -0.5 -3.8%TOTAL 12,148.1 13,176.3 1,028.1 8.5%1/ Datos Preliminares
Recaudación VariaciónConceptos
26
COMPARATIVO REDAUDACION EFECTIVA VS ESTIMADA
Enero-Marzo 2009
(En millones de RD$)
Estimado Efectivo 1/ Absoluta Relativa
IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 12,306.0 14,695.2 2,389.2 19.4% Impuestos Sobre la Renta de las Personas 3,997.3 4,392.8 395.6 9.9% -Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley 11-92 381.1 333.4 -47.8 -12.5% -Impuesto S/Renta de los Salarios Ley 11-92 2,976.2 3,226.2 250.0 8.4% -Otros 639.9 833.2 193.3 30.2% Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 4,986.9 4,926.3 -60.6 -1.2% - Impuesto S/Renta de las Empresas Ley 11-92 4,950.1 4,892.8 -57.3 -1.2% - Casinos de Juego 36.8 33.5 -3.3 -9.0% Otros Impuestos Sobre los Ingresos 3,321.8 5,376.1 2,054.2 61.8% - Dividendos 705.7 3,357.4 2,651.7 375.8% - Intereses Pagados 116.7 159.2 42.5 36.4% - Provisión de Bs. Y Ss. Al Estado 1,020.1 559.8 -460.4 -45.1% - Otro Tipo de Renta no Especificado 144.6 202.2 57.7 39.9% - Pagos al Exterior en General 1,221.4 988.0 -233.4 -19.1% - Otros 113.3 109.5 -3.8 -3.4%IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 2,283.5 2,214.9 -68.6 -3.0% - Operaciones Inmobiliarias 510.0 667.8 157.8 30.9% - IVSS y Activos Sociedades 371.9 347.3 -24.6 -6.6% - Impuesto Sobre Sucesiones 44.1 39.2 -4.9 -11.2% - Imp. Inscripción Vehículos (Placa) 972.5 849.6 -122.8 -12.6% - Otros 385.0 311.0 -74.0 -19.2%IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 20,344.5 19,397.3 -947.2 -4.7% Impuestos Transf. de Bienes Industrializ.y Ss. 10,866.8 10,263.7 -603.1 -5.5% - ITBIS 10,829.2 10,172.0 -657.2 -6.1% - Otros 37.6 91.6 54.1 143.9% Impuestos Sobre Mercancías 6,360.5 6,114.0 -246.5 -3.9% -Impuestos Selectivos Prod derivados del Alcohol 1,456.6 1,090.4 -366.2 -25.1% -Impuesto Selectivo a las cervezas 1,764.4 1,929.3 164.9 9.3% -Impuesto Selectivo al Tabaco 982.0 940.5 -41.5 -4.2% -Hidrocarburos 2,147.3 2,144.1 -3.2 -0.1% -Otros 10.2 9.8 -0.4 -4.0% Impuestos Sobre los servicios 2,944.5 2,827.1 -117.4 -4.0% -Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 1,119.8 957.6 -162.2 -14.5% -Impuesto S/Ss. De Telecomunicaciones 1,102.2 1,129.0 26.8 2.4% -Impuesto s/ los Seguros 674.5 738.6 64.1 9.5% -Otros 48.0 2.0 -46.1 -95.9% Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 172.8 192.5 19.8 11.4% -Derecho de Circulación Vehículos de Motor 85.6 85.9 0.2 0.3% -Otros 87.1 106.7 19.5 22.4%IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 909.1 940.2 31.1 3.4% -Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 898.5 930.0 31.5 3.5% -Derechos Consulares 0.3 0.0 -0.3 -99.4% -Otros 10.3 10.3 -0.1 -0.5%OTROS IMPUESTOS 13.0 0.2 -12.8 -98.7%OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 336.7 310.6 -26.1 -7.8%
-Tarjetas de Turismo 291.2 284.2 -7.0 -2.4% -Otros 45.5 26.4 -19.1 -41.9%TOTAL 36,192.8 37,558.5 1,365.7 3.8%1/ Datos Preliminares
Recaudación VariaciónConceptos
