EL PROCESO DE PLANIFICACION CURRICULAR

TITULOS VALORES NEGOCIABLES

El grupo ms importante de inversiones, desde el punto de vista de los auditores.

Acciones y Bonos son de mayor valor que otra clase de inversiones

Los papeles comerciales emitido por corporaciones, las hipotecas y contratos de fideicomiso y el valor de rescate de las plizas de seguro de vida son otros tipos de inversiones frecuentes.

Control Interno sobre los Ttulos-valores negociables

Elaboracin del riesgo detallado de todos los ttulos-valores posedos y el registro relacionado de intereses y dividendos

Registro de los ttulos valores en nombre de la compaa

Separacin de funciones entre el ejecutivo que autoriza las compras y las ventas y que los custodia

Inspeccin fsica peridica de los ttulos-valores por un auditor interno o un funcionario que no tiene responsabilidad en la autorizacin, custodia o contabilizacin de las inversiones

Cuestionario de Control Interno

El cuestionario de control interno utilizado por los auditores al evaluar los controles relacionados con los ttulos-valores incluir preguntas como las siguientes:

Estn los ttulos valores e instrumentos similares bajo el control conjunto de funcionarios responsables ?

Existen plizas de manejo y custodia para todas las personas que tienen acceso a los ttulos de valores?

Han sido autorizadas todas las compras y ventas de los ttulos-valores por un ejecutivo financiero .

Programa de auditora para los Ttulos-valores

Procedimientos realizados tpicamente por los auditores para alcanzar los objetivos:

Obtener un conocimiento del control interno.

Evaluar el riesgo de control y disear pruebas adicionales de controles.

Realizar pruebas de controles adicionales para aquellos controles que los auditores piensan considerar para soportar niveles evaluados y planificados del riesgo de control.

Revaluar el riesgo de control y modificar las pruebas sustantivas para los ttulos-valores.

Obtener y preparar anlisis de la cuenta de las inversiones en los ttulos-valores y las cuentas de ingreso relacionados y conciliar con el mayor general

Inspeccionar los ttulos-valores disponibles.

Obtener una confirmacin de los ttulos-valores en poder de terceros

Comprobar compras y ventas seleccionadas