INTEGRANTES: ALVAREZ EVELYN MOLINA PABLONIVEL: QUINTO ATRABAJO GRUPALCASOI COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (COSO)OBJETIVOS:Comprender, por medio de un caso prctico y discutiendo en un grupo de trabajo, en que consiste cada uno de los componentes del control interno que describe el Informe COSO ERMMETODOLOGIA:En cada uno de los casos propuestos, relacionados con los componentes del control interno (COSO), el panel deber discutir cual de las decisiones propuestas adoptara, justificar el porque, y establecer un orden de presentacin (de mejor a peor decisin) entre las mismas.

AMBIENTE DE CONTROLCASO IUsted acaba de asumir como Gerente General de una Organizacin Financiera. Luego de una toma de conocimiento de la situacin de la empresa, detecta la falta de una estructura organizacional definida, la inexistencia de manuales de procedimientos (existen solo procedimientos aislados que son incluso confusos y contradictorios), y no existe un plan de organizacin ni objetivos de largo plazo.Sin embargo, debido a una buena situacin del mercado hace que la compaa lleve dos aos consecutivos dando utilidades, y si bien hay una creencia generalizada en el Directorio de que todo funciona como debiera, usted esta convencido que las utilidades se convertirn en prdidas tan pronto como se revierta la situacin de mercado (corto plazo).Su incorporacin como Gerente General se debi a la jubilacin ordinaria de su antecesor y fue el resultado de una bsqueda en el mercado laboral de la que usted result seleccionado por sus antecedentes y trayectoria laboral.En su primera reunin de Directorio se le realiza el comentario ... encontr las cosas bien,verdad...? Qu responde?1) Por supuesto que si, se vienen realizando adecuadamente las cosas. Creo que este ao volveremos a tener utilidades.2) Las cosas son adecuadas, no obstante luego de analizar un poco ms la situacin presentar un plan de accin.3) Las utilidades de estos dos ltimos aos parecen demostrarlo. Igualmente entiendo que deberamos planificar adecuadamente el mediano y largo plazo.4) No quisiera anticipar una opinin por cuanto hace muy poco que me he hecho cargo del puesto. No obstante, me pondr a trabajar ya mismo en un plan de organizacin para los prximos aos, por cuanto entiendo que la situacin de mercado favorable es solo transitoria.AMBIENTE DE CONTROLCASO IIUsted acaba de ser nombrado Gerente Comercial de una Sucursal del Banco del Pichincha . Las causas que motivaron su incorporacin tienen que ver con la necesidad de un incremento en las ventas, fundamentalmente en el otorgamiento de prstamos personales, convenios con empresas para el pago de remuneraciones y otros servicios, mediante captacin de nuevos depsitos del pblico e instituciones. Luego de un primer anlisis detecta que la cultura organizacional no es compatible con sus valores y tiene serias dudas respecto a la capacidad del actual grupo de jefes y personal para alcanzar los objetivos proyectados.El Gerente General le pregunta respecto a cuales son sus prioridades.Qu le responde?1) Alcanzar los objetivos propuestos y superarlos si fuera posible.2) Le explica respecto a la necesidad de formar un grupo humano que comparta sus valores y objetivos a efectos de poder contar con un equipo que produzca un cambio cultural. Mientras esto ocurra procurar avanzar en la direccin trazada en cuanto a objetivos comerciales.3) Alcanzar los objetivos propuestos, para lo cual resultar de importancia un cambio cultural en los jefes y el personal a su cargo.4) Mi prioridad nmero uno ser que los jefes y el personal a su cargo entienda cuales son mis valores y objetivos.EVALUACION DE RIESGOSCASO IUsted es el Gerente de Sistemas del Banco Buenos Amigos S.A., entidad financiera destinada a financiar micro proyectos productivos de personas de condiciones econmicas bajas. La Gerencia General le ha impuesto que reduzca su presupuesto anual en un 15%. Usted sabe que anualmente un costo muy importante de su rea es la capacitacin de su personal y que reduciendo la misma podra alcanzar fcilmente ese porcentaje. No obstante, sabe tambin que esto tendra graves consecuencias a largo plazo para la sociedad, por la desactualizacion tecnolgica del personal.Qu hace?1) Sabe que reducir la capacitacin esta bien visto por el Gerente General, dado que se trata de una persona idnea pero sin estudios universitarios. Decide entonces reducir la capacitacin parcialmente y limitarla solamente al personal estratgico.2) Busca capacitacin econmica que sabe no ser de utilidad para cubrir las formas y reducir los costos.3) Decide no reducir la capacitacin y presenta a la Gerencia General y al Directorio propuestas alternativas de cancelacin de proyectos previstos.4) Eleva a la Gerencia General y al Directorio un proyecto por el cual demuestra que su rea solo tiene costos asociados a proyectos y que por lo tanto solo pueden efectuarse reducciones presupuestarias en desmedro de los propios ingresos futuros de la sociedad.EVALUACION DE RIESGOSCASO IIUsted es miembro de una organizacin financiera en la que integra un grupo de direccin estratgica, que esta encargado de definir los objetivos y metas para los prximos aos. Tiene serias dudas respecto a la capacidad de accin y de cumplimiento por parte de las reas de finanzas y de tecnologa de la informacin. En particular cree que el grupo de profesionales que las integra no estar a la altura de las circunstancias y harn fracasar lo que se planifique.Cul seria su actitud?1) Documentar adecuadamente sus objeciones en un documento a ser firmado por el grupo de trabajo, a efectos de deslindar responsabilidades.2) Convencer al grupo de sus dudas y elevarlas al Director del rea a efectos de lograr acciones para la consecucin de objetivos.3) Despreocuparse del tema, por cuanto el fracaso que usted intuye podr ser atribuido ms adelante a las reas de finanzas y tecnologa de la informacin.4) Integrar al grupo a los responsables de finanzas y tecnologa de la informacin a efectos de compenetrarlos con el proyecto y comunicar sus dudas respecto a su participacin y compromiso.ACTIVIDADES DE CONTROLCASO IUsted es Director de Sistemas del Banco de Fomento SA. Actualmente se encuentran inmersos en un proceso de cambio de su sistema informtico, que involucra todas las agencias del mismo y que asciende a varios miles de dlares.Administrativamente el proyecto responde a la normativa vigente, no obstante, desde el punto de vista de su puesta en marcha resulta estratgico para la continuidad operativa del banco.Cul seria su actitud respecto al seguimiento del proyecto?1) Dado que se trata de un proyecto eminentemente tcnico (hardware, software, comunicaciones e implementacin), y confa en el Gerente de Sistemas, entiende que este le informar los problemas que pudieran surgir.2) Le pide al Gerente de Sistemas un Project detallado del proyecto, con todas las tareas y el camino critico, a efectos de efectuar personalmente un seguimiento semanal de la ejecucin del mismo.3) Dado que se trata de un proyecto eminentemente tcnico (hardware, software, comunicaciones e implementacin), y confa en el Gerente de Sistemas, entiende que este le informar los problemas que pudieran surgir. No obstante, le solicita que le envi un informe mensual de estado de avance del proyecto.4) Teniendo en cuenta la importancia del proyecto, decide llevar adelante la creacin de una Comisin permanente , presidida por usted y con la participacin de todas las reas involucradas, a efectos de estar semanalmente al tanto de la evolucin del mismo, pudiendo producir los cambios que sea necesario.

6. ACTIVIDADES DE CONTROLCASO IIUsted es el responsable del rea de otorgamiento de premios por puntaje correspondientes a la Tarjeta de Crdito Especial. Dado que gran parte del trabajo se realiza fuera del horario normal de trabajo y en fines de semana, es necesario un fuerte control administrativo a efectos de cargar adecuadamente las partidas y poder mantener controlado el proyecto. En las ltimas comparaciones han surgido importantes diferencias entre lo presupuestado y lo realmente entregado (cumplimiento de metas). Del conocimiento de los recursos humanos asignados a la tarea, todo parecera indicar que no se debe a un problema de asignacin y entrega de las tarjetas , sino al registro de las mismas.Qu actitud asumira como responsable del rea?1) Participar del proceso de conciliacin en la rendicin del prximo mes, ofreciendo su colaboracin a efectos de poder detectar, conjuntamente con el rea administrativa las diferencias existentes.2) Solicitar en forma urgente una auditoria del tema.3) No hara nada, por cuanto sus propios registros de recepcin de las tarjetas por parte de los destinatarios, coinciden con lo planificado.4) Investigar al personal encargado de la entrega de las tarjetas a efectos de tener total seguridad del cumplimiento de su labor.

RESPUESTAOPCION 4Investigar al personal encargado de la entrega de las tarjetas a efectos de tener total seguridad del cumplimiento de su laborARGUMENTOComo se indica es un problema que no se debe a la asignacin y entrega de las tarjetas sino al registro de las mismas, por lo cual se debe indagar la eficacia y eficiencia del cumplimiento de labores de la persona encargada del registro, ya que slo as se podr conciliar los saldos de lo proyectado con lo vendido, y tomar las medidas correctivas como sanciones al encargado que permitan cumplir con las metas propuestas por la entidad.

7. INFORMACION Y COMUNICACINCASO ILa ciudad de Latacunga ha adquirido recientemente el 20% de participacin en la lnea de transporte pblico de pasajeros Viaje tranquilo y seguro SA, y lo ha designado Vicepresidente de la misma. La empresa tiene sus orgenes en la fusin de las empresas familiares de Pedro Tranquilo y Francisco Seguro, por tal motivo, tiene una fuerte concepcin jerrquica, una gran concentracin en las decisiones y un gran sentido de pertenencia.Cules de las siguientes reas serian prioritarias para su gestin?1) Recursos Humanos. El personal es totalmente leal a las familias fundadoras y tienen un gran sentido de pertenencia. No ven con buenos ojos que el estado se inmiscuya en su empresa.2) Servicios. Comprende la circulacin de las unidades y el estado de las mismas, frecuencias, calidad de servicio al usuario, y gestin de reclamos.3) Finanzas. Responsable de la recaudacin, relacin con proveedores y acreedores financieros y de la administracin de los recursos monetarios.4) Organizacin y mtodos. Histricamente ha sido el rea responsable de proveer la cultura organizacional por medio de normas, procedimientos, instrucciones y comunicaciones.

RESPUESTAOPCION 1Recursos Humanos. El personal es totalmente leal a las familias fundadoras y tienen un gran sentido de pertenencia. No ven con buenos ojos que el estado se inmiscuya en su empresa.ARGUMENTODebido que existe un gran sentido de pertenencia los empleados se resan al cambio de mando en la alta gerencia, debido a que siempre existirn seguidores que no se vern conformes con su nuevo lder, por lo cual se debe poner en manifiesto que son ms importantes los inters grupales es decir los inters de la organizacin que los inters personales o individuales, que solo dificultara el surgimiento econmico y social de la empresa.

8. INFORMACION Y COMUNICACINCASO IIUsted es el Director de Sistemas y Organizacin del Banco de la Comunidad Buenos vecinos S.A.Entre los proyectos que tienen en cartera se encuentra el cambio de su plataforma operativa actual, a una nueva versin que en origen involucraba tambin un aplicativo comercial y nuevas funcionalidades a ser contratadas con la firma proveedora por varios miles de dlares.Si bien se esta realizando un anlisis tcnico para definir si la propuesta es viable o no, usted ya sabe, por los datos que tiene, que no se podr continuar con el mismo.Que actitud asumira?1) Comunicar rpidamente a la empresa proveedora la decisin de no continuar con el proyecto a efectos de mantener un buen nivel de relacin comercial, por cuanto la misma deber continuar prestando mantenimiento.2) Esperar a contar con el informe tcnico final, comunicarlo al Directorio y una vez tomada la decisin, comunicarlo a la empresa proveedora, aun cuando esto demore varias semanas.3) Realizar una reunin conjunta con la empresa proveedora y el Directorio del Banco.4) Esperar a contar con el informe tcnico final, comunicarlo al Directorio y una vez tomada la decisin, conversar con la empresa proveedora a efectos de acordar trminos de continuidad del servicio de mantenimiento, aun cuando esto demore varias semanas.RESPUESTAOPCION 4Esperar a contar con el informe tcnico final, comunicarlo al Directorio y una vez tomada la decisin, conversar con la empresa proveedora a efectos de acordar trminos de continuidad del servicio de mantenimiento, aun cuando esto demore varias semanas.

ARGUMENTOPara tomar cualquier decisin es necesario basarnos en documentos de sustento que fundamenten que la plataforma operativa por contratarse no es viable para la empresa, porque si nos apresuramos a difundir la informacin sin informes tcnicos solo se podra afectar las relaciones con la empresa proveedora, por ende es necesario esperar un tiempo prudente que verifique la informacin que ya se conoca con anterioridad por parte Director de Sistemas y Organizacin.9. SUPERVISIONCASO IEn un curso de perfeccionamiento profesional que se encuentra realizando, lo interrogan respecto al concepto de supervisin (monitoreo / seguimiento) tal como los define y aplica el Informe COSO, y mas precisamente con relacin a quien debe aplicarlo en una organizacin.Cul le parece seria la respuesta mas acertada?1) Todos los miembros de la organizacin, cada uno de acuerdo a sus funciones y responsabilidades, por cuanto el control interno es responsabilidad de todos.2) Los gerentes, por cuanto cada uno en sus reas son los mximos responsables de disear y controlar el funcionamiento de adecuados controles.3) Los terceros relacionados con la institucin, por cuanto el mejor control es el control por oposicin de intereses.4) El rea de contabilidad dado que mantener adecuados registros de las operaciones es fundamental para poder lograr un buen sistema de control interno.5) Auditoria Interna y Externa, cada uno en su mbito de aplicacin, sern responsables del sistema de control interno operativo y del control interno contable.

RESPUESTAOPCION 1Todos los miembros de la organizacin, cada uno de acuerdo a sus funciones y responsabilidades, por cuanto el control interno es responsabilidad de todos.

ARGUMENTOEs necesario que se aplique a cada uno de los empleados y trabajadores de la organizacin puesto que todos forman parten de la misma, as se podrn establecer mejores mecanismos de control que permitan identificar los aspectos favorables y desfavorables que se estn llevando a cabo en la entidad, y buscar mejoras de monitoreo y supervisin que permitan solucionar las falencias encontradas y as cumplir con los objetivos de la empresa.

10. SUPERVISIONCASO IIUsted es nombrado Gerente General de Techos Perdurables SA, empresa recientemente fundada, en la cual el Municipio de Latacunga participa con el 40 % del capital, y cuya finalidad es la construccin de viviendas econmicas para habitantes de la ciudad.Tratndose de una empresa totalmente nueva, el Directorio ha decidido un fuerte compromiso con el control interno.Cules controles de supervisin resultaran ms adecuados?1) Los denominados de actividades continuas, es decir aquellos que se ejecutan en tiempo real y quedan arraigados en las actividades, dado que la empresa es nueva y se pueden implantar desde su nacimiento.2) La contratacin de una buena Auditoria Interna, a efectos de relevar adecuadamente los controles implantados y poder proponer, desde el principio, soluciones de mejoras.3) La implantacin de determinadas evaluaciones puntuales distribuidas estratgicamente como controles de supervisin en los distintos procesos organizacionales.

RESPUESTAOPCION 1Los denominados de actividades continuas, es decir aquellos que se ejecutan en tiempo real y quedan arraigados en las actividades, dado que la empresa es nueva y se pueden implantar desde su nacimiento.

ARGUMENTOEs necesario mantener un sistema de monitoreo permanente ya que son ms efectivas a tiempo real, a mayor monitoreo permanente se realizan menores evaluaciones independientes, y como es una empresa nueva se requiere que los mecanismos de supervisin sean implantadas de una manera eficaz que permita cumplir los objetivos por los cuales fue creada la empresa. Adems por ser una empresa con capital pblico y privado se necesita conocer los reglamentos y leyes que afecten al sector pblico como privado, as como incentivar a los empleados al nuevo cambio que se ha originad en la empresa ya que son el factor clave de la misma.