Ejercicios Ejercicios de Repaso 1 Al 3 Guia 7

CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL

2014-1

GUIA DE EJERCICIOS

CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA

PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

Contabilidad General 2

GUIA - 7 EJERCICIO 1

TEMA: IMPUESTO GENERAL ALAS VENTAS

La empresa IMPORTACIONES HIKO SAC es una empresa comercializadora de artículos de cocina y ha realizado en el mes de Octubre las siguientes transacciones:

2/10 Se compró al contado con factura los siguientes activos fijos para sus oficinas:

Cantidad en Unidades

Descripción del Bien Precio Venta Unitario

Importe Total Vida Útil

1 Cocinas de 4 hornillas S/. 1,990 S/. 1,990 10

2 Licuadoras Ester S/. 190 S/. 380 5

3 Juegos de Ollas Record S/. 200 S/. 600 5

2 Juegos de Vajilla Ornamin S/. 120 S/. 240 3

Totales S/. 3,210

9/10 Se compró mercadería con factura destinada a la venta que se canceló 50% al

contado y 50% al crédito.



Importe Total

10 Cocinas de 4 hornillas S/. 1,990 S/. 19,900

10 Licuadoras Oster S/. 190 S/. 1,900

5 Juegos de Ollas Record S/. 200 S/. 1,000

4 Juegos de Vajilla Ornamin S/. 120 S/. 480

Totales S/. 23,280

12/10 Se efectuó la siguiente venta con factura que fue cobrada al contado:



Importe Total


1 Licuadoras Oster S/. 265 S/. 265

2 Juegos de Ollas Record S/. 280 S/. 560

Totales S/. 6,225

30/10 Se efectuó la siguiente venta con factura que fue pactada a 30 días:



Importe Total


1 Licuadoras Ester S/. 265 S/. 265

3 Juegos de Vajillas Ornamin S/. 170 S/. 560

Totales S/. 11,625

SE PIDE:




a) Registre las transacciones de compra y venta del mes de Octubre del 2,006. (8 puntos).

b) Calcule el importe del IGV por pagar o crédito fiscal del mes de Octubre. (2 puntos). c) ¿Dónde deberá figurar el IGV resultante en el punto anterior en el Balance General?.

(1 punto).


La empresa PEQUITAS SAC es una empresa que se dedica a la compra y venta de conservas en general, y, muestra la siguiente información en el mes de Abril del 2006: El precio total de lo vendido en el mes fue por S/. 15,000 (incluido el IGV), todas las facturas cumplían con los requisitos formales. Del total vendido, el 80% fue al contado. La empresa mantiene un margen bruto de ganancia del 60%. Durante el mismo mes se efectuaron las siguientes compras:

#Factura Proveedor RUC Producto Valor Compra

IGV 19%

Precio de

Compra

Forma de Pago

10299 EWING 145289621 Conservas S/. 8,000

Contado

12546 MINERVA 325687415 Útiles Oficina

S/. 300 Contado

3256 SEGA 145698723 PC S/. 3,000

Crédito

SE PIDE: d) Registre las transacciones de compra y venta del mes de Abril del 2,006. (4 puntos). e) Calcule el importe del IGV por pagar o crédito fiscal del mes de abril. (2 puntos). f) Si en el mes de mayo la cuenta IGV tuviera el saldo deudor(al debe) de S/. 2,000,

¿Qué significado tendría? Explique (1 punto).


La empresa GUSTITOS SAC es una empresa que se dedica a la compra y venta de golosinas y, tiene información referente a las compras y ventas efectuadas por el mes de Junio del 2006, en los cuadros que se muestran a continuación: CUADRO DE COMPRAS - JUNIO

Proveedor Producto No. Documento Precio de Compra

Chocolates Helena Chocolates Factura 120 S/. 12,500

Molitalia S.A. Galletas Factura 340 S/. 5,600

Minerva Papel Bond 80grs. Boleta Venta 3400 S/. 450

ElectroSur Consumo de luz Factura 340 S/. 500




CUADRO DE VENTAS - JUNIO

Cliente Producto No. Documento Valor de Venta

Bodega Juanito Chocolates Factura 340 S/. 1,800

USIL Chocolates Factura 345 S/. 10,100

Rosa Gerrero Galletas Boleta Venta 4050 S/. 100

Se conocen también las operaciones que se detallan a continuación:

El 70% de la segunda venta fue al crédito, razón por la cual se cobraron intereses equivalentes al 12% del importe a cobrar. Se emitió la nota de cargo #3450 por dicha operación.

La segunda operación de compra fue al crédito, por que se tendrá que pagar intereses equivalentes al 5% del total comprado. Se recibió la nota de débito # 39838.

SE PIDE: a) Calcular el importe del Crédito Fiscal o el IGV por Pagar por el mes de Junio del

2,006, sabiendo que en el mes de mayo se tuvo un IGV por pagar de S/. 1,500, y que hasta la fecha sólo se ha cancelado la mitad de dicho importe. Muestre sus cálculos. (5 puntos).

b) Indique en qué estado financiero y en qué parte de dicho estado financiero se mostraría el importe del Crédito Fiscal o el IGV por Pagar por el mes de Junio del 2,006, calculado en el punto anterior.


TEMA: IMPUESTO A LA RENTA

La empresa Romero SAC presenta una utilidad antes de impuestos de S/. 50,000. El registro contable y lo normado por las leyes tributarias difieren en las siguientes operaciones registradas:

a) Los gastos con comprobantes de pago que no reúnen las características requeridas por la administración tributaria totalizan S/. 8,000.

b) Existe un exceso entre lo registrado contablemente y lo aceptado por la norma tributaria respecto a los gastos de representación en S/.21,000.

c) Los ingresos financieros incluyen:

Intereses por ventas al crédito S/. 10,750

Intereses ganado por bonos del sistema financiero nacional 18,750

Ganancia en diferencia de cambio 81,250




La administración tributaria expresa que están exonerados del impuesto a la renta los ingresos financieros que provienen del sistema financiero nacional.

d) La empresa otorgó un préstamo al Gerente General sin intereses. Por S/. 90,000. La administración tributaria presume para efecto del cálculo del impuesto que la empresa que otorga préstamos genera un interés de S/. 14,000 en el periodo 2005.

SE PIDE:

1. Calcule el Resultado Tributario (Utilidad/(Pérdida) tomando en cuenta las restricciones y consideraciones de la administración tributaria.(4 puntos)

2. Determine el impuesto a la renta correspondiente al ejercicio 2005, de ser el caso. y además cuál sería el Resultado Neto del Estado de Ganancias y Pérdidas(Utilidad o Pérdida) del año 2005.Sustente (2 puntos)

3. Como existen dos tipos de consideraciones (contables y tributarias) para fijar los ingresos y gastos a fin de calcular el Impuesto a la Renta, quiere decir que las empresas están obligadas a llevar un doble registro o contabilidad. Establezca la veracidad o falsedad de esta afirmación y sustente brevemente su respuesta. (1 punto)

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