El Salvador: ¿Es posible una política fiscal más...
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El Salvador: ¿Es posible una política fiscal más humana?
ElSalvador,Centroamérica,mayode2016
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Contenido 1. ¿Cuáleslasituacióndelapolí5cafiscalenCentroamérica?
2. ¿CuálessonlosretosfiscalesparaElSalvador?
3. ¿Quépodemoshacer?
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1. ¿Cuáleslasituacióndelapolí@cafiscalenCentroamérica?
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Centroamérica: Carga tributaria neta 2004-2015
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
16.0%
18.0%
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
ElSalvador CostaRica Guatemala
Honduras Nicaragua Panamá
Fuente:Icefi,conbaseendatosdelosministeriosysecretariasdehaciendayfinanzasdecadapaís.
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Centroamérica: Situación fiscal del Gobierno Central, 2015
-7%
-2%
3%
8%
13%
18%
23%
28%
CostaRica ElSalvador Guatemala Honduras Nicaragua Panama
CargaTributaria GastoTotal DeficitFiscal
Fuente:Icefi,conbaseendatosdelosministeriosysecretariasdehaciendayfinanzasdecadapaís.
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Centroamérica: Deuda pública del Gobierno Central, como porcentaje del PIB
(2004 – 2015)
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
ElSalvador CostaRica Guatemala Honduras Nicaragua Panamá
Fuente:Icefi,conbaseendatosdelosministeriosysecretariasdehaciendayfinanzasdecadapaís.
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Centroamérica: Índice de percepción de la corrupción, 2015
Fuente:IceficonbaseenTransparenciaInternacional(2015).Corrup5onpercep5onsindex2015.
28 31
27
55
39
39
0puntos=percepcióndealtosnivelesdecorrupción100puntos=percepcióndebajosnivelesdecorrupción
Paísconmenorpercepcióndecorrupción=Dinamarca(91puntos)PromediodeLa5noamérica=40puntos
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2.¿CuálessonlosretosfiscalesparaElSalvador?
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CrecimientodelPIB:4etapasdefinidasElSalvador2001-2015
Fuente:BancoCentraldeReserva,ElSalvador
1.7%2.3% 2.3%
1.9%
3.6%3.9%
3.8%
1.3%
-3.1%
1.4%
2.2%1.9% 1.8%
1.4%
2.5%
-4.0%
-3.0%
-2.0%
-1.0%
0.0%
1.0%
2.0%
3.0%
4.0%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
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Modelo económico excluyente
05
1015202530354045
20002002200420062008201020122014
Porcen
tajes
Extrema Rela5va
Pobrezaextremayrela@va200-2014
Desigualdad2000-2014
0.54
0.50
0.46
0.38
0.350.370.390.410.430.450.470.490.510.530.55
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Coefi
cien
tedeGini
Fuente:IceficonbaseenDigestyc
2.4millonesdesalvadoreñosysalvadoreñasensituacióndepobreza
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¿Salarios altos?
0
100
200
300
400
500
600
700
Sectorprivado Administracionpúblicaydefensa
USD
Salariosycostodelascanastasbásicasalimen@ciayampliada,2014
Hombres
Mujeres
Canastabásicaalimen5cia
Canastabásicaampliada
Fuente:IceficonbaseenDigestyc
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¿Estamos protegiendo nuestro futuro?
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Tasanetadematrícula2009-2014
Inicial Parvulario BásicaIyIIciclo BásicaIIIciclo Media
1decada3(casi800mil)niñas,
niños,adolescentesyjóvenessinaccesoalaeducación
Fuente:IceficonbaseenMinisteriodeeducaciónyDigestyc
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… ¿y en lo fiscal?
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Predominio de los impuestos indirectos
El Salvador 2003-2015
Fuente:MinisteriodeHacienda,ElSalvador
29.2%29.3%31.4%31.8%33.7%34.1%35.4%34.2%34.2%35.7%38.2%38.8%38.2%
70.8%70.7%68.6%68.2%66.3%65.9%64.6%65.8%65.8%64.3%61.8%61.2%61.8%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
ImpuestosDirectos ImpuestosIndirectos
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ComposicióndelosIngresostributariospor@podecomercio
ElSalvador2003-2015
Fuente:MinisteriodeHacienda,ElSalvador
38.7% 39.3% 37.7% 38.8% 38.6% 38.1%31.9% 33.9% 35.4% 34.5% 33.2% 32.2% 30.8%
61.3% 60.7% 62.3% 61.2% 61.4% 61.9% 68.1% 66.1% 64.6% 65.5% 66.8% 67.8% 69.2%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
ImpuestosalComercioExterior ImpuestosInternos
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1. Énfasis en ISR y en fortalecimiento de la administracióntributaria
2. Aumento del 13% al 15.9% en la carga tributaria bruta (de12.5%a15.2%neta):lailusióndelarecaudaciónbruta
3. Aumentodelpeso rela5vodel ISRdentrode la recaudacióndel31.8%al38.2%
4. MejoraenlaprogresividaddelISRa) MejoraligeraenlosíndicesdeKakwani&R-Smolenski
5. Intentosdébilesdeatenderelproblemade la informalidad:ElImpuestoalastransaccionesfinancieras
Cinco reformas tributarias en 10 años: avances en el ISR
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1. Aun cuando se han fortalecido la administración tributaria, laproduc5vidad y el nivel de cumplimiento del IVA sigueesencialmenteigual.Aprovechamientodelasfacultades
2. Nohaymedicionesapropiadasyoficialesde laevasióndel ISR:carenciadedatosdelBancoCentraldeReserva
3. Disminución rela5va del ritmo de crecimiento de la basetributaria
4. Débil rendición de cuentas: insuficiente información sobrerendimientodelasvariablestributarias
5. Faltadeestrategias específicaspara combatea la informalidadeconómica
Debilidad relativa de la Administración Tributaria
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NiveldeevasióndelIVAElSalvador2001-2015
Fuente:Iceficonbaseenestadís5casdelMinisteriodeHacienda,ElSalvador
Para2015,USD800millones:• 4vecespresupuestoMOP• 1.8veceselpresupuestode
seguridad• 1.3vezelpresupuestode
salud• 0.9veceselpresupuestode
educación
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1. Profundización de los tratamientos tributarios especiales aindustriasespecíficas:a) Noexistenindicadoresdeéxitob) Lanuevareformaylaampliaciónpor50añosdelosbeneficiostributarios
2. Faltadeins5tucionalizacióndelamedicióndelgastotributarioa) Úl5maes5maciónoficialcondatosde2013,consideraungastotributario
totaldelordendel2.9%delPIB
3. El privilegio de no ser fiscalizado: la importancia de la acciónconjuntaconlosotrospoderesdelEstado.a) Elfortalecimientolegaldelaspresuncionesb) Larentamundial
Prevalencia de privilegios fiscales
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UngastofiscalinsuficienteGastodelSPNF/PIB,ElSalvador,2003-2015(sinpensiones)
Fuente:MinisteriodeHacienda,ElSalvador
18.3%16.9% 17.4%
18.5% 18.5%19.8%
21.2% 21.2% 21.2% 21.4%22.3%
21.6% 21.4%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
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Centroamérica:Inversiónpúblicades@nadaalaniñezyadolescenciayaldesarrollorural
Percápitadiarioendólares
Fuente:Icefi/FIDA(2015)eIcefi/Unicef,conbaseendatosdePlanInternacional(2015)
Inversiónendesarrollorural(2007-2012,enpromedio)
InversiónenNNA(2007-2013,enpromedio)
3.4
1.1
0.60.9
0.4
3.2
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
3.5
4
0.590.95 0.81
1.42
3.5
2.76
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
3.5
4
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¿Despilfarro del gasto público social?
Fuente:Iceficonbaseenestadís5casdelMinisteriodeHacienda,ElSalvador
Composicióndelgastopúblicosocial(comoporcentajedelPIB)
0.00%
2.00%
4.00%
6.00%
8.00%
10.00%
12.00%
14.00%
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Protecciónsocial
Educación
Ac5vidadesrecrea5vas,culturayreligión
Salud
Proteccióndelmedioambiente
Viviendayservicioscomunitarios
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1. Falta de planificación de largo plazo que oriente elfuncionamientodelEstadoylaejecuciónpresupuestaria
2. Rigidez presupuestaria en torno al 89% de los ingresoscorrientes:lainversiónpúblicacomovariabledeajuste
3. Limitadaposibilidadprác5cade implementarreglasfiscales; larigidezmonetariaysusefectos
4. Carencia de indicadores de ges5ón para evaluaciónpermanente de la eficiencia y eficacia del gasto público: elpapeldelosentesfiscalizadores
5. Espacios de mejora en la eficiencia y eficacia de laadministracióndelossubsidiosqueseotorgan
6. Elpesocrecientedelsistemaprevisional
La necesidad de fortalecer la gestión del gasto público
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1. El problema de los gastos que no se registran en elPresupuesto:a) La devolución del crédito fiscal: efectos en la carga
tributaria;eneldéficitfiscalyenelendeudamiento
2. Lafaltadecontrolenladeudaflotante3. Fortalecimiento de los indicadores de ges5ón para
mejorarlarendicióndecuentas
4. La necesidad de u5lizar presupuestos por resultadosparamejorarelusodelosrecursospúblicos
Espacios para el fortalecimiento de la transparencia
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Unacausadedesordenfinanciero:Letessaldoalfinalde2003-2015,enmillonesdeUS$
Fuente:MinisteriodeHacienda,ElSalvador
90
205 180222.3
310.6
583.8
430.5
190.9
569.7
866.8
628.3
328.4
793.9
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1000
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
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El déficit fiscal del SPNF El Salvador, 2003-2015
Fuente:MinisteriodeHacienda,ElSalvador
-559
.9
-378
.8
-510
.0
-546
.6
-395
.3
-683
.4
-1,171
.6
-917
.8
-906
.6
-813
.9
-979
.4
-907
.0
-851
.7
-3.7
-2.4
-3.0 -2.9
-2.0
-3.2
-5.7
-4.3 -3.9
-3.4
-4.0-3.6
-3.3
-6
-5
-4
-3
-2
-1
0
-1,200
-1,000
-800
-600
-400
-200
02003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Porcen
tajedelPIB
Millon
esdeUSD
Déficitfiscal PorcentajedelPIB(ejederecho)
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Déficit fiscal, con y sin pensiones El Salvador, 2003-2015
Fuente:MinisteriodeHacienda,ElSalvador
-3.7%
-2.4%-3.0% -2.9%
-2.0%
-3.2%
-5.7%
-4.3%-3.9%
-3.4%-4.0%
-3.6%-3.3%
-2.1%
-0.6%-1.1% -1.1%
-0.2%
-1.1%
-3.9%
-2.6%-2.2%
-1.7%-2.2%
-1.8%-1.4%-1.7%
-0.3%-0.8%
-0.5%
0.6%
-0.8%
-3.1%
-1.9% -1.7%-1.2%
-1.6%-1.2%
-0.8%
0.0%
1.5%1.1% 1.4%
2.3%
1.4%
-1.3%
-0.2%0.1%
0.6%0.2%
0.7%1.1%
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
DéficitTotal(incluyepensionesyfideicomisos) DéficitTotal(noincluyepensionesyfideicomisos)
BalancePrimario(incluyepensionesyfideicomisos) BalancePrimario(noincluyepensionesyfideicomisos)
La absorción del gasto del sistemaprevisional es uno de los mayoresproblemasfiscalesdeElSalvador
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El Salvador: saldo de la deuda pública como porcentaje del PIB
2003-2015
Fuente:BancoCentraldeReserva,ElSalvador
40.5% 40.7% 39.8% 40.0%37.1%
39.7%
50.3% 51.7% 51.9%
57.1% 57.0%58.9%
60.8%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
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El Salvador: Incidencia de la política fiscal en la pobreza total (porcentajes)
60.0560.64
58.71
61.95
Mercado Mercadoneto
Disponible Posfiscal
Rural
26.78
27.46
25.90
28.01
Mercado Mercadoneto
Disponible Posfiscal
Urbano
Fuente:Icefi/FIDA,conbaseenlaEHPM,acordeconlametodologíadelCEQ
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1. Los problemas de liquidez: necesidad permanente de reformastributarias
2. Desempeñolimitadodelaadministracióntributaria3. Lapermanenciadeprivilegiosfiscales4. LanecesidaddefortalecerlaejecucióndelGastopúblico:
a) Rigidez presupuestaria, eficiencia y eficacia de los subsidios, peso delsistemaprevisional
5. Transparencia fiscal: importantes mejoras, pero con5núan losretos
6. Sostenibilidaddeladeudapública7. Urgentenecesidaddereformarelsistemaprevisional
Síntesis: los desafíos del sector fiscal salvadoreño
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3. ¿Qué podemos hacer?
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Hasta ahora se han realizado esfuerzos dispersos e insuficientes
Impuestoalasoperacionesfinancieras.0.25%porencimaUSD750
Contribuciónparalaseguridadciudadanayconvivencia5%adquisicionesy/ou5lizacionesdeserviciosdetelecomunicaciones5%alasgananciasnetasmayoresaUSD500,000
Publicacióndelosnombresdeempresasypersonasnaturalesmorosasconelfisco
U5lizacióndeLetespararesolverproblemasdeliquidez
Modelomixto,buscagaran5zarunapensiónmínima
Propuestadeincrementodelsalariomínimo• USD300zonaurbanayUSD250paraelsectoragrícola
Fuente:Icefi,conbaseenlegislacióntributariaySecretaríaTécnicadelaPresidencia.
Ingresos
Gastoydeuda
Pensiones
Creci-miento
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Según el FMI
IVA15%, impuestopredial,↓impuestosempresariales y↓exenciones, impuestoalpatrimonio, gravar pensiones o ↑ ISR ingresos más altos, reducir o eliminarimpuestos de bajo rendimiento y con altos efectos de distorsión y fortalecerins5tuciones
Reducciónconsiderabledelascontratacionesenelsectordegobierno-exceptopara laseguridadyfuerzasdeaplicaciónde ley-,revisareficacia,adopcióndeLRF(reglasfiscales),regularytransparentarendeudamiento.
Reformaparamétrica,expansióndepensiónbásicauniversal,compromisoparafinanciareldéficit.
Flexibilidaddelossalarios,contenerelcrecimientodelsalariomínimoaritmosbajos,reduccióndebarrerasdeentradayfacilitaciónalacompetencia,impulsarelniveldeescolaridad,reducircrimenylacorrupción.
Fuente:RecomendacionespreliminaresFMI,revisiónArt.IV2016.
Ingresos
Gastoydeuda
Pensiones
Creci-miento
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Nuestra propuesta: resocializando la política fiscal
Crecimientoeconómicosostenible
Construccióndelaigualdad
Efec5vidaddelEstado
Polí5cafiscalcoherenteconlasambicionesdedesarrolloydemocracia
Nuevacomprensiónsocialsobrelapolí5cafiscalyacciónpolí5ca
Legi5midaddelgobierno
DemocraciayDesarrollo
Bienestareconómicoysocial Seguridad Iden5dadcolec5va
Fuente:Icefi.
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Una política fiscal justa
Polí@cafiscalcomoinstrumentoparael
desarrollo
Gastosuficiente
Acercarlaplanificaciónparaeldesarrolloalapresupuestación
Eficiencia,efec@vidadycalidad
Transparenciafiscalcomofactordelegi@midadantelosciudadanos
Ingresospúblicossuficientes
Movilizarrecursosconsen@dodeprogresividad
Eliminacióndeprivilegiosfiscales
Fortalecimientodelasadministracionestributariasqueluchacontratodo@pode
delincuenciafiscalDeudapúblicaSostenible
Fuente:Icefi
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