ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL...
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OBLIGACIONES DE EMITIR C.F.D.I.
Actos o Actividades realizados
Ingresos obtenidos
Retenciones de contribuciones
Deben emitirse por:
2ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
OBLIGACIONES DE EMITIR C.F.D.I.
Los requisitos fiscales establecidos en el C.F.F.
Las especificaciones informáticas establecidas por
el SAT mediante reglas de carácter general
Deben cumplir con:
3ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
CALENDARIO C.F.D.I.
Entra en vigor la Versión 1.2 para los Comprobantes de
Nómina
Se establece la entrada en vigor de los C.F.D.I. Versión
3.3 de manera optativa, concluyendo el plazo hasta el día 30 de Noviembre de 2017
Se establece de manera obligatoria la entrada en vigor de la Versión 3.3 de
los C.F.D.I.
Timbrado con la Versión 3.2
Timbrar con la Versión 3.3
Única versión válida
Prórroga
Entra en vigor la forma de
Cancelación de los C.F.D.I. a través de Buzón Tributario
01ENERO
01JULIO
01DICIEMBRE
01ENERO
2017 2017 2017 2018
4ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
EMISOR DE LOS C.F.D.I. DEBERÁ
Tener Certificado de Sello Digital
Tener e-firma vigente
Contar con la Versión 3.3 en su sistema de facturación
Asignar clave de Productos y Servicios de acuerdo a su actividad
(Exclusivo del Emisor, el Receptor no deberá influir en su asignación)
Expedir Comprobantes Digitales de las operaciones realizadas
con sus Clientes y/o Empleados
Dentro de las 24 horas
siguientesArt.29, 2 °
párrafo, fracc. IV C.F.F.
Comprobantes de Nómina
Se timbra el mismo día de pago (Art 99, fracc. III LISR) Días adicionales Regla 2.7.5.1 de R.M.F.
Solicitar al Receptor el tipo de Uso del C.F.D.I.Estipular la Forma de Pago
(El receptor no deberá influir en su determinación)
5ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
CATÁLOGO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS
La Autoridad Fiscal ha dado a conocer el Catálogo de Productos y Servicios para que los emisores de C.F.D.I. versión 3.3 puedan aplicar el correspondiente a su actividad al momento de expedir sus comprobantes.
Para facilitar la clasificación de bienes o servicios y unidad de medida el SAT pone a disposición de los contribuyentes una herramienta de búsqueda de las mismas, ésta herramienta está disponible en el Portal del SAT en Internet, en la sección de factura.
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/busquedaclaveprod_oserv.aspx
6ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
CATÁLOGO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS
UBICACIÓN EN EL CATÁLOGO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS
Al momento de buscar la clave del Producto o Servicio, se pueden dar tres situaciones:
1. Que se encuentre la descripción precisa del Producto o Servicio, para este caso se tiene clave en loscuatro niveles de búsqueda.
2. Que no se encuentre una descripción del Producto o Servicio, para este caso basta con colocarhasta el tercer nivel, que de acuerdo a su consideración se acerque más a su descripción.▪ En caso de no encontrar el producto o servicio por su nombre común, se deberán emplear
sinónimos de la palabra a buscar, ejemplo: Estacionamiento = Parqueaderos.
3. Que NO exista dentro del catálogo el Productos o Servicio, para este último caso se debe utilizar laclave 01 01 01 01 (NO EXISTE EN EL CATÁLOGO).
Nivel 1División
Nivel 2Grupo
Nivel 3Clase
Nivel 4Producto / Servicio
7ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
CATÁLOGO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS
UBICACIÓN EN EL CATÁLOGO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS
Ejemplo caso 1: Se busca el producto “SERVICIOS DE CAMPAÑAS PUBLICITARIAS”
DIVISIÓN
GRUPO
CLASE
PRODUCTO / SERVICIO
Corresponde a “SERVICIOS EDITORIALES, DE DISEÑOS, DE ARTES GRÁFICAS Y BELLAS ARTES”
Corresponde a “PUBLICIDAD”
Corresponde a “SERVICIOS DE AGENCIAS DE PUBLICIDAD”
Corresponde a ”SERVICIOS DE CAMPAÑAS PUBLICITARIAS”
8ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
CATÁLOGO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS
UBICACIÓN EN EL CATÁLOGO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS
Ejemplo caso 2: Se busca el producto “DONAS GLASEADAS”
DIVISIÓN
GRUPO
CLASE
PRODUCTO / SERVICIO
Corresponde a “ALIMENTOS”
Corresponde a “PANADERÍAS”
Corresponde a “PAN, GALLETAS Y PASTELITOS DULCES”
Corresponde al producto o servicio en especifico, en este caso es 00, ya que no hay un indicador concreto de “Donas” o “Donas Glaseadas”
9ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
NUEVOS CATÁLOGOS DEL SAT
CLAVES DE PRODUCTOS Y SERVICIOS
CLAVES DE UNIDAD
METÓDO DE PAGO FORMA DE PAGO
RÉGIMEN FISCAL
PAÍS
CÓDIGO POSTAL
MONEDAS
USO DE C.F.D.I.
TIPO DE COMPROBANTE
TIPO DE IMPUESTOS
TIPO FACTOR TIPO TASAS Y CUOTAS
ADUANAS
NÚMERO DE PEDIMENTOS OPERADOS PATENTES
ADUANALES
TIPO DE RELACIÓN DE LOS C.F.D.I.
10ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
T11:20:08
R.F.C. del Emisor y Receptor
Fecha, Hora y Lugar de Expedición (C.P.)
Tipo de Comprobante
Forma de pago
Método de pago
MonedaTipo de Cambio
Régimen Fiscal
Clave del Producto / Servicio
Clave de Unidad
Uso del C.F.D.I.
Tipo Relación C.F.D.I. Relacionado
Folio Fiscal UUID
Versión 3.3
Monto del Comprobante
Sello Fiscal
Sello y Cadena Digital
Número de Serie del Certificado
Fecha y Hora de CertificaciónCódigo de Barra
Bidimensional
Tipo y Factor de Impuestos
ELEMENTOS DEL C.F.D.I.
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TIPOS DE COMPROBANTES
Se emiten por los ingresos que obtienenlos contribuyentes, ejemplo: prestaciónde servicios, arrendamiento, honorarios,donativos recibidos, enajenación debienes y mercancías, incluyendo laenajenación que se realiza enoperaciones de comercio exterior, etc.
FACTURA DE CONTADO
✓ Forma de pago:
▪ Efectivo, Cheque, Transferencia Electrónica.
✓ Método de pago:
▪ PUE (Pago en Una sola Exhibición) .
✓ Se emite dentro de las 24 horas siguientes al pago (No antes del pago).
12ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
Amparan devoluciones, descuentos ybonificaciones para efectos de deducibilidady también puede utilizarse para corregir orestar un comprobante de ingresos en cuantoa los montos que documenta, como laaplicación de anticipos. Este comprobante esconocido como nota de crédito.
NOTA DE CRÉDITO
✓ Forma de pago:
▪ Por definir (Clave 99).
✓ Método de pago:
▪ PUE (Pago en Una sola Exhibición) .
✓ Clave de Producto o Servicio:▪ Clave 84111506 (Servicios de
facturación)✓ Clave unidad: ACT (Actividad)✓ Añadir el UUID que relaciona la
Nota de Crédito con el Comprobante de tipo INGRESO .
✓ Se emite en el momento en que lo solicita el receptor.
13ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
Es un C.F.D.I. al que se incorpora elcomplemento recibo de pago denómina, el cual debe emitirse porlos pagos realizados por conceptode remuneraciones de sueldos,salarios y asimilados a estos, es unaespecie de una factura de egresos.
FACTURA DE EGRESOS✓ Uso de C.F.D.I.
▪ Por definir (Clave P 01).✓ Forma de pago:
▪ Por definir (Clave 99).✓ Método de pago:
▪ PUE (Pago en Una sola Exhibición) .✓ Clave de Producto o Servicio:
▪ Clave 84111505 (Servicios de Contabilidad de Sueldos y Salarios).
✓ Clave de Unidad:▪ ACT (Actividad).
✓ Descripción:▪ Pago de Nómina.
✓ Se emite de manera inmediata al pago (Regla 2.7.5.1 de R.M.F. días adicionales para su emisión conforme al Núm. de empleados).
14ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
En el C.F.D.I. de Nómina sedebe incorporar lainformación correspondientea los viáticos que se leproporcionan al trabajador.
FACTURA DE EGRESOS NÓMINA / VIÁTICOS
Existen dos momentos:
1. Cuando se le entrega el monto en efectivo de los viáticos al trabajador, se debe integrar dicha cantidad en el recibo de Nómina.
2. Cuando el trabajador comprueba conC.F.D.I. de gastos de sus viáticos, mismosque deben integrarse en el recibo deNómina para determinar los viáticosexentos y gravados.
15ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
1. Primer momento,cuando el trabajadorrecibe el monto de losviáticos .
FACTURA DE EGRESOS NÓMINA / VIÁTICOS
Ejemplo: El día 7 de Noviembre de 2017, recibe eltrabajador $50,000.00 por concepto de Viáticos.
Nodo 1.2:
OTROS PAGOSConcepto:
VIÁTICOS$50,000.00
Al registrarse en el Nodo de Otros Pagos, no se considera como un ingreso acumulable para el trabajador , sólo es un dato informativo.
16ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
2. Segundo momento,cuando el trabajadorcomprueba sus viáticoscon C.F.D.I. de esos gastos.
FACTURA DE EGRESOS NÓMINA / VIÁTICOS
Posteriormente el día 10 de Diciembre de 2017, eltrabajador justifica gastos por $45,000.00 con C.F.D.I.y los $5,000.00 restantes no tiene comprobación.
Nodo 1.2:
PERCEPCIONESConcepto:
VIÁTICOS
$45,000.00Viáticos Exentos
$5,000.00Viáticos Gravados
Nodo 1.2:
DEDUCCIONESConcepto:
VIÁTICOS$50,000.00
Ajuste de Viáticos
En el rubro de gastos se debe relacionar el monto de los viáticos
El monto gravablese le suma a labase gravable deltrabajador en suDeclaración Anual.
17ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
En el C.F.D.I. de Nómina se debe incorporar la información correspondiente a los préstamos otorgados al trabajador.
FACTURA DE EGRESOS NÓMINA / PRÉSTAMOS
Los préstamos sólo son de tipo informativo y se debe colocar en el nodo de Otros Pagos.
Nodo 1.2:
OTROS PAGOSConcepto:
PRÉSTAMOS$5,000.00
Posteriormente cuando se le retiene o paga el trabajador su adeudo total o parcial se registra en el nodo de deducciones.
Nodo 1.2:
DEDUCCIONES
Concepto:OTROS
DESCUENTOS POR PRÉSTAMOS
$5,000.00
18ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
Cuando se emite una factura de tipo Ingresosen el cual la operación se realiza mediantePago en Parcialidades se deberá aplicar loscomplementos de recepción de pagos.
FACTURA A CRÉDITOPAGO EN PARCIALIDADES / RECEPCIÓN DE PAGOS
RECEPCIÓN DE PAGOS
Se emite factura de Ingresos por el valor total de la operación en el momento en que se realice.
Posteriormente se expedirá un
C.F.D.I. por cada uno de los
pagos que se reciban.
19ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
Es un C.F.D.I. que incorpora un complementopara recepción de pagos, el cual debeemitirse en los casos de operaciones conpago en parcialidades o cuando al momentode expedir el C.F.D.I. no reciban el pago de lacontraprestación y facilita la conciliación delas facturas contra pagos.
✓ Tipo de Comprobante: Pago.
✓ Cantidad: valor “1”
✓ Descripción: Pago.
✓ Subtotal o Total: Se pone valor «cero»
✓ Unidad: Clave ACT (Actividad)
✓ Método y Forma de pago: No se registra dato.
✓ Clave de confirmación: Esta clave la da el Proveedor de Certificación o el SAT a los emisores.
Nota importante: El uso de esta clave estará vigente únicamente apartir de que el SAT publique en su Portal de internet losprocedimientos para generar la clave de confirmación y paraparametrizar los montos y rangos máximos aplicables.
COMPLEMENTO RECEPCIÓN DE PAGOS
20ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
✓ C.F.D.I. Relacionado: Se debe colocar el UUID del C.F.D.I. origen
✓ Uso del C.F.D.I.: Clave P01 (Por definir)
✓ Cantidad: valor “1”
✓ Se deberá emitir a más tardar al 10° día natural del mes inmediato siguiente
✓ Podrá emitir un comprobante por cada pago o bien, uno por todos los pagos recibidos en un periodo de un mes.
COMPLEMENTO RECEPCIÓN DE PAGOS(Continuación)
21ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
INFORMACIÓN QUE DEBE CONTENER EL COMPLEMENTO RECEPCIÓN DE PAGOS
✓ Tipo de complemento: Recepción de Pago .✓ La fecha del pago del día.✓ La forma del pago: La que corresponda al catalogo del
SAT (la cual debe ser distinta a la clave 99 por definir).✓ Moneda: MXN.✓ Tipo de Cambio: En caso de haber moneda extranjera✓ Número de operación: Número de referencia, clave
SPEI o línea de captura del pago efectuado.✓ R.F.C. del banco del ordenante y del beneficiario.✓ Número de cuenta bancaria (Clabe Interbancaria a 18
posiciones) del ordenante y del beneficiario.✓ Documento Relacionado: Listado de los documentos
relacionados con los pagos de la operación inicial, por cada documento se llena un nodo o campo.
22ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
INFORMACIÓN QUE DEBE CONTENER EL COMPLEMENTO RECEPCIÓN DE PAGOS
(Continuación)✓ UUID o Folio Fiscal del Comprobante origen.✓ Moneda Doc. Relacionado: Clave de la Moneda del Comprobante origen (MXN).✓ Tipo de Cambio Doc. Relacionado: Cuando sea distinta la moneda del
Comprobante origen.✓ Método de pago Doc. Relacionado: Clave PPD (Pago en Parcialidades o diferido)✓ Numero de Parcialidad: El que corresponda al pago (En caso de ser Diferido se
debe colocar el valor “1”).✓ Importe del Saldo Anterior: Es el monto del saldo insoluto de la parcialidad
anterior.✓ Importe Pagado: Importe que corresponde al documento relacionado.✓ Importe Saldo Insoluto: Es la diferencia entre el saldo anterior y el monto del
pago.✓ Impuestos: En este campo no se llena dato alguno.
23ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
✓ Una vez emitido un C.F.D.I. de
pagos no se puede cancelar un
documento relacionado
(Comprobante principal de
Ingresos).
✓ Sí se cancela un C.F.D.I. de
pagos debe señalarse en el
nuevo C.F.D.I. de pagos el UUID
que da origen a la sustitución.UUID del pago 1
Emitido
COMPLEMENTO RECEPCIÓN DE PAGOS
24ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
Es una factura emitida de tipo Ingreso denominada “Anticipos” y se aplica cuando no seconoce el valor real de la contraprestación y/o también no se conoce el producto o servicio.
FACTURA DE ANTICIPOSAPLICACIÓN DE PAGOS
Se emite comprobante por cada Anticipo.
Se emite un comprobante de pago por el total de los Anticipos recibidos.
25ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
FACTURA DE ANTICIPOSAPLICACIÓN COMPLEMENTO DE PAGOS
Expedir comprobante por Anticipo C.F.D.I. de INGRESOS.
Expedir Comprobante por el valor total de la operación C.F.D.I. de
INGRESOS.
Expedir Comprobante para cancelar el
anticipo C.F.D.I. de EGRESOS.
Expedir Comprobante de
recepción de pagos C.F.D.I. de Complemento de
Pagos.La fecha de emisión de los C.F.D.I.s debe ser la misma.
26ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
✓ Uso de C.F.D.I. ▪ Por definir.
✓ Forma de pago:▪ Efectivo, Cheque, Transferencia, etc. o en su
defecto utilizar la clave “por definir”.✓ Método de pago:
▪ PUE (Pago en Una sola Exhibición) .✓ Clave de Producto o Servicio:
▪ Clave 84111506 (Servicios de Facturación).✓ Clave de Unidad:
▪ ACT (Actividad).✓ Descripción:
▪ Anticipo del bien o servicio.✓ Condiciones de Pago:
▪ No se pone nada porque se emite el C.F.D.I. por el Anticipo pagado.
TIPOS DE COMPROBANTES
1. El primer C.F.D.I. que
se emite es de tipoINGRESOS por el valor delAnticipo recibido(Desglosando se el I.V.A.correspondiente).
FACTURA DE INGRESOS POR EL MONTO DEL ANTICIPO
27ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
✓ Forma de pago:▪ “Pago por definir” o en su defecto “Pago por
Subrogación” (cuando hay un préstamo bancario).✓ Método de pago:
▪ PUE (Pago en Una sola Exhibición) o en su defecto la clave correspondiente al método de pago.
✓ Tipo Relación:▪ Clave 07 “C.F.D.I. por Aplicación de Anticipos”.▪ CFDI Relacionado, se debe añadir la UUID del
C.F.D.I. de Ingresos por Anticipos emitido.✓ Clave de Producto o Servicio:
▪ Clave de acuerdo al catalogo de Productos y Servicios.
TIPOS DE COMPROBANTES
2. El segundo C.F.D.I.
que se emite es de tipoINGRESOS por el valortotal del Producto oServicio (Desglosando seel I.V.A. correspondiente).
FACTURA DE INGRESOS POR EL TOTAL DE LA CONTRAPRESTACIÓN
28ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
✓ Forma de pago:▪ Clave 30 “Aplicación de Anticipo”.
✓ Método de pago:▪ PUE (Pago en Una sola Exhibición) .
✓ Tipo Relación:▪ Clave 07 “CFDI por Aplicación de Anticipos”.▪ C.F.D.I. Relacionado, se debe añadir la UUID del
C.F.D.I. de Ingresos por Anticipos emitido.✓ Clave de Producto o Servicio:
▪ Clave 84111506 (Servicios de Facturación).✓ Clave de Unidad:
▪ ACT (Actividad).✓ Descripción:
▪ Aplicación de Anticipo.
TIPOS DE COMPROBANTES
3. El tercer C.F.D.I. que
se emite es de tipoEGRESOS por el valor delanticipo recibido.
FACTURA DE EGRESOS
29ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
Sirve para acreditar latenencia o posesión legal delas mercancías objeto deltransporte durante sutrayecto.
FACTURA DE TRASLADO / CARTA PORTE
✓ Emisión de C.F.D.I. de traslado por el propietario de las mercancías cuando las transporte el mismo.
✓ Emisión de C.F.D.I. por el transportista, siempre que el propietario de las mercancías contrate los servicios de transportación.
✓ El comprobante de traslado, también puede usarse para documentar operaciones de transporte de mercancías al extranjero.
✓ Requisitos de la “Carta Porte” se pueden consultar en la siguiente dirección electrónica de la SCT: http://www.sct.gob.mx/transporte-y-medicina-preventiva/autotransportefederal/marco-
normativo/formatos-de-carta-porte/
31ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
TIPOS DE COMPROBANTES
Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de la realización deretenciones de impuestos, incluyendo el caso de pagos realizados a residentes paraefectos fiscales en el extranjero y las retenciones que se les realicen; este tipo decomprobante no forma parte del Catálogo tipo de comprobante porque éste segenera con el estándar contenido en el rubro II. del Anexo 20.
RETENCIONES E INFORMACIÓN DE PAGOS
32ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
CANCELACIÓN DE COMPROBANTES
MOMENTOS DE CANCELACIÓN
Cuando el emisor de un C.F.D.I. requiera cancelarlo, enviará alreceptor del mismo una solicitud de cancelación a través debuzón tributario.
El receptor del comprobante fiscal deberá manifestar a travésdel mismo medio, a más tardar dentro de los tres díassiguientes contados a partir de la recepción de la solicitud decancelación de C.F.D.I., la aceptación o negación de lacancelación del C.F.D.I.
El SAT considerará que el receptoracepta la cancelación del C.F.D.I. sitranscurrido el plazo a que se refiere elpárrafo anterior, no realizamanifestación alguna.
01ENERO
2018
33ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
CANCELACIÓN DE COMPROBANTES
MOMENTOS DE CANCELACIÓN
Los contribuyentes podrán cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptación delreceptor en los siguientes supuestos:
I. Que amparen ingresos por un monto de hasta $5,000.00II. Por concepto de nómina.III. Por concepto de egresos.IV. Por concepto de traslado.V. Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF.VI. Emitidos a través de la herramienta electrónica de “Mis cuentas” en el aplicativo
“Factura fácil”.VII. Que amparen retenciones e información de pagos.VIII. Expedidos en operaciones realizadas con el público en general de conformidad con la
regla 2.7.1.24.IX. Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales conforme a la regla
2.7.1.26.X. Cuando la cancelación se realice dentro de los tres días siguientes a su expedición.XI. Emitidos por los integrantes del Sistema Financiero.
34ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
CANCELACIÓN DE COMPROBANTES
CIRCUNSTANCIAS DE CANCELACIÓN
Cuando se cancele un comprobante detipo ingreso, cuya operación se anulecompletamente, no hay necesidad deemitir una nota de crédito, sólo se realizala cancelación del C.F.D.I. de Ingresos.
Cuando se cancele un Comprobante detipo Nómina, se deberá relacionar elnuevo comprobante, con el folio fiscal o laUUID del comprobante cancelado.
UUID
35ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
CANCELACIÓN DE COMPROBANTES
CIRCUNSTANCIAS DE CANCELACIÓN
Caso contrario, si por algún error o correcciónque se haga a un comprobante de pago, sepodrá cancelar el comprobante de pago yemitir uno nuevo con la relación de la UUID oFolio Fiscal del comprobante cancelado.
En una operación a crédito (Pago enParcialidades), NO se podrá cancelar elcomprobante de tipo Ingresos (Origen),cuando se haya realizado el primer pago.
Pago efectuado
UUID
36ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
CANCELACIÓN DE COMPROBANTES
SANCIONES Y MULTAS
INFRACCIONES EN QUE PUEDE INCURRIR EL EMISOR:
• NO expedir, entregar o poner adisposición de los clientes los C.F.D.I.
• Emitir comprobantes que NOreúnan los requisitos fiscalesemitidos por el C.F.F.
•No cumplir con las especificacionestecnológicas (Versión 3.3)establecidas por la autoridad fiscal.
37ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO
CANCELACIÓN DE COMPROBANTES
SANCIONES Y MULTAS
MULTAS
• Por no cumplir con las disposicionesestablecidas en el C.F.F., la multa a la quepueden ser sujetos los contribuyentes,será entre los $13,570.00 y los$77,580.00 (Art.84, fracc. IV C.F.F.).
• Por el envío de C.F.D.I. que no cumplacon las disposiciones tecnológicasemitidas por el SAT, la multa será de $1.00a $5.00 por cada C.F.D.I. expedido(Art.81, fracc. XLIII C.F.F.).
38ELABORADO POR LAS Y LOS CONTADORES DEL DESPACHO