ELEMENTOS DEL COSTO

ELEMENTOS DEL COSTOC.P.C. Rosalyn Condori MedinaDEFINICIONSon todos los elementos que participan en la fabricacin de un producto terminado, Es todo aquello que conforma el producto final.CLASIFICACIONMATERIA PRIMAMANO DE OBRA DIRECTAGASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIONMateriales IndirectosMano de Obra IndirectaGastos Indirectos de FabricacinCOSTO DE PRODUCCIONMateria Prima+M.O.D+G.I.F+COSTO DE PRODUCCIONMATERIA PRIMAEs todo aquel elemento que se transforma y se convierte en el producto final.Es utilizada principalmente en las empresas industriales que son las que fabrican productos.Debe ser perfectamente identificable y medible para determinar tanto el costo final del producto como su composicion.PROCESO DE NECESIDAD DE MATERIA PRIMACompra de Materia PrimaUso de Materia PrimaCOMPRA DE MATERIA PRIMARequisicin de CompraOrden de CompraInforme de RecepcinNota de DevolucinRequisicin de CompraEs una solicitud escrita que usualmente se enva para informar al departamento de compras acerca de la necesidad de materia prima y suministros. A continuacin se ilustra dicho documento a manera de ejemplo.REQUISICION DE COMPRAEMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SACREQUISICION DE COMPRANo. 001Solicitante:Departamento de TornoFecha del pedido:12/01/2009Fecha de entrega:31/01/2009CANTIDADNo CATALOGODESCRIPCIONPRECIO UNITARIOIMPORTE TOTAL2092Piezas de Metal A100.002 000.001095Piezas de Metal B80.00800.001597Piezas de Metal C150.002 250.002698Piezas de Metal D60.001 560.00APROBADO POR: Saed Gonzales PariOrden de CompraSi la Requisicin de compra esta correctamente elaborada, el departamento de compras emitir una orden de compra al proveedor.Se sugiere el formato siguiente.Orden de CompraEMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SACORDENDE COMPRANo. 001Proveedor:Importaciones San Remo SACFecha del pedido:14/01/2009Fecha de pago:31/01/2009CANTIDADNo CATALOGODESCRIPCIONPRECIO UNITARIOIMPORTE TOTAL2092Piezas de Metal A100.002 000.001095Piezas de Metal B80.00800.001597Piezas de Metal C150.002 250.002698Piezas de Metal D60.001 560.00APROBADO POR: Carlos Tejada UgarteInforme de RecepcionCuando se despachan los artculos ordenados, el departamento de recepcin los desempaca y los cuenta. Se revisan los artculos para tener la seguridad de que no estn daados y cumplan con las especificaciones de la orden de compra.-Este formato se ilustra a continuacinInforme de RecepcinEMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SACINFORME DE RECEPCIONArequipa 02 de Febrero del 2009Proveedor:Importaciones San Remo SACOrden de Compra No:001Fecha de recepcion:31/01/2009CANTIDAD RECIBIDADESCRIPCIONONSERVACIONES20Piezas de Metal ANinguna10Piezas de Metal BNinguna15Piezas de Metal CPendiente26Piezas de Metal DNingunaAPROBADO POR: Antonio BuenoNota de devolucinSe emite cuando no se esta conforme con la Materia Prima Recibida.A continuacin un ejemplo grafico.Nota de devolucinEMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SACNOTA DE DEVOLUCION No. 003-2009Proveedor:Importaciones San remo SACDireccinAv. Siete de Octubre 765 CaymaEn la fecha estamos haciendo devolucin de la siguiente materia prima que corresponde a la factura 001-234567, Gua de Remisin 001-9876 por las razones que se indican:CANTIDADUNIDAD DE MEDIDADESCRIPCIONPRECIO UNITARIOIMPORTE TOTAL03PiezasPieza de Metal C150.00450.00Razones: Tres de ellas no cumplen con las medidas que se indicaron en el pedido.Jefe de comprasAplicacin practica.Teniendo como modelos los documentos anteriormente estudiados, aplique el llenado de los mismos en el siguiente caso:EMPRESA INDUSTRIAL: Ricurita S.A.RUBRO: Panaderia en General.MATERIA PRIMA: HarinaPROVEEDOR: Alicorp S.A.

El 01/03/2014 El departamento de produccin solicita 100 sacos de harina de trigo a S/. 80.00 c/u, el cual debe ser entregado el 15/03/2014. Encargada: Patricia Nuez, Jefe de Produccin. Documento No. 003La materia prima es solicitada por el Departamento de Compras el 03/03/2014 y debe ser pagada el 15/03/2014. Encargado: Carlos Frisancho, Jefe de Compras. Documento 0036La Materia Prima es recepcionada por la empresa el 15/03/2014, f/. 001-2010 G. Remision 001-5645 Encargado: Julio Pinaso, Recepcion, notando que 6 sacos tienen fecha vencida los cuales deben ser devueltos con el documento 045USO DE MATERIA PRIMARequisicin de Materia PrimaRequisicin de Materia PrimaLa salida de Materia Prima debe ser autorizada por medio de formato de requisicin de materia prima, preparado por el Gerente de Produccin o por el supervisor del departamento. Cada formato de Requisicin de materia prima, indica el numero de la orden o el departamento que solicitan los artculos la cantidad, la descripcin, el costo unitario y el costo total de los artculos despachados.Requisicin de Materia PrimaEMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SACREQUISICION DE CONSUMO DE MATERIA PRIMAFecha de Solicitud:02/02/2009Fecha de entrega:06/02/2009Solicitante:Departamento de TornoAprobado por:R. SalasRequisicion No.108Enviar a: J. DiazCANTIDADNo CATALOGODESCRIPCIONPRECIO UNITARIOIMPORTE TOTAL2092Piezas de Metal A100.002 000.001095Piezas de Metal B80.00800.001297Piezas de Metal C150.001 800.002698Piezas de Metal D60.001 560.00DEVOLUCION: Ninguna