24 de Enero de 2011

Facturación

Electrónica

Entidades

Federativas

Expositor: L.C Gustavo Adolfo Martínez Núñez

Jefe de Departamento de Trámites y Servicios

Administración Local de Servicios al Contribuyente de Iguala

1. Antecedentes

2. Marco normativo

3. Nuevos esquemas de facturación

• Impacto en las entidades

• Emisión y recepción

• Estandarización de la información

4. Proceso de fiscalización

Contenido

2010

• La regla era el uso de papel:

98% emiten comprobantes impresos

• La opción era usar CFD:

2% emiten facturas electrónicas

2011 y en adelante

• La regla es el uso de factura electrónica

• La opción es el uso de papel en transacciones de hasta

2 mil pesos.

Antecedentes

Antecedentes

Tipos de comprobantes con efectos fiscales: (Deducción o acreditamiento)

Facturación en papel Facturación electrónica

1) Facturas

1) Efecto de Ingreso

2) Recibo de honorarios

3) Recibo de pago

4) Recibo de arrendamiento

5) Recibo de donativos

6) Nota de cargo

7) Nota de crédito 2) Efecto de Egreso

8) Nota de devolución

9) Carta de porte 3) Efecto de Traslado

Tipos de comprobantes sin efectos fiscales: (Sin deducción ni acreditamiento)

Facturación en papel Facturación electrónica

Nota de venta

Nota de mostrador

(venta al público en general)

Reforma al Código Fiscal de la Federación:

Marco Normativo

Artículo Puntos reformados

29

• Se establece la factura electrónica como obligatoria en

sustitución del papel.

• Se deja como opción el uso del papel en operaciones

menores de $2,000.00

• Se suprime el reporte mensual de factura electrónica y se

sustituye por el envío al SAT de la factura para la validación y

asignación del folio.

29-A • Modificación de requisitos de los comprobantes fiscales

29-C • Se incorpora la facilidad del estado de cuenta puro como

comprobante, sin contar con un comprobante adicional.

En qué consistén los cambios:

Factura en Papel:

1. Opción: para contribuyentes con ingresos de hasta 4 mdp y para el resto de

contribuyentes solo en operaciones menores a 2,000 pesos:

• Sin restricciones de monto de la factura.

• Sin reporte trimestral.

• Sin acudir con un proveedor de dispositivos.

• Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando la Fiel.

• Libre impresión, cumpliendo con requisitos.

• Incorpora dispositivo de seguridad (código de barras bidimensional).

2. Facturas en papel de imprenta autorizada: seguirán siendo válidas hasta que

concluya su vigencia, incluso para contribuyentes con ingresos mayores a los 4

mdp.

Marco Normativo

En qué consisten los cambios:

1. Factura Electrónica: Uso obligatorio para todos los contribuyentes,

aunque se otorgan diversas facilidades para utilizar factura en papel.

2. El SAT a través de los proveedores autorizados, proporciona

herramientas gratuitas para la generación de la factura electrónica.

3. Se otorgan facilidades para que la factura electrónica vigente hasta

2010 (CFD), pueda seguir siendo utilizada en algunos casos, por los

emisores durante 2011.

Marco Normativo

Facilidades 3ª Modificación a la RMF 2010

Documentos que podrán utilizarse como comprobantes fiscales:

Regla I.2.10.2

I. Cuando se trate del pago de contribuciones federales, estatales o municipales, caso en el

cual las formas o recibos oficiales servirán como comprobantes fiscales, siempre que en

las mismas conste la impresión de la máquina registradora o el sello de la oficina

receptora.

Asimismo, tratándose del pago de productos o aprovechamientos, las formas o recibos

oficiales que emitan las dependencias públicas federales, estatales o municipales, servirán

como comprobantes fiscales, siempre que en los mismos conste la impresión de la

máquina registradora o el sello de la oficina receptora y reúnan como mínimo los requisitos

establecidos en el artículo 29-A, fracciones I, III, IV, V y VI del CFF, y los contenidos en la

regla I.2.23.2.1., cuando en su caso sean aplicables

.

Facilidades 3ª Modificación a la RMF 2010

Documentos que podrán utilizarse como comprobantes fiscales:

Regla I.2.10.2

II. En las operaciones que se celebren ante fedatario público y que se hagan

constar en escritura pública o póliza, sin que queden comprendidos ni los

honorarios, ni los gastos derivados de la escrituración.

1. En 2011 esta facilidad sigue vigente 2. Los ingresos de las entidades por otros conceptos se deberán facturar

electrónicamente. Por ejemplo: • Donativos • Operaciones derivadas de actividades empresariales

Como receptores / revisores

Áreas impactadas: aquellas que reciben o revisan facturas dentro de sus procesos

internos, trámites y/o servicios a la ciudadanía:

• Áreas de Adquisiciones, Compras y recursos financieros.

Recepción y administración de facturas para la comprobación de

adquisiciones.

Verificación de documentación comprobatoria de viáticos.

• Oficinas de tránsito y control vehicular.

Gestión de facturas durante los trámites de alta, baja y cambios en el

padrón vehicular, como soporte documental para demostrar la legal

posesión o cambio de propietario.

Endoso de facturas

Impactos identificados en las entidades

Como receptores / revisores

Áreas impactadas: aquellas que reciben o revisan facturas dentro de sus procesos

internos, trámites y/o servicios a la ciudadanía:

• Procuradurías Estatales de Justicia.

Manejo de facturas que demuestran la legítima propiedad de bienes,

mercancías, y/o de transacciones mercantiles en los procesos que

desahogan (endosos de factura).

• Policías estatales y municipales.

Verificación de legal posesión de bienes y mercancías en traslado.

Impactos identificados en las entidades

Como receptores / revisores

Acciones a prever:

Capacitación del personal de la áreas

1. Necesidad de reconocer las distintas versiones de cada documento impreso:

a) Factura impresa hasta 2010

b) Factura impresa a partir de 2011 (Código de Barras Bidimensional)

c) Representación impresa de una factura electrónica 2010

d) Representación impresa de una factura electrónica 2011

2. Conocer los requisitos que debe cumplir cada una de las facturas anteriores.

3. Conocer el uso de las herramientas para validación de facturas que ofrece el

SAT.

Recursos

1. Contar con el acceso a las herramientas y servicios del SAT.

2. Contar con material informativo y sustento normativo.

Impactos identificados en las entidades

Como emisores de factura electrónica

Acciones a prever:

Cumplir con requisitos para emitir factura electrónica (CFDI):

1. Contar con Firma Electrónica Avanzada (FIEL)

2. Tramitar Certificado de Sello Digital

3. Cumplir con el estándar tecnológico (anexo 20)

4. Contratar a un PAC

Facilidades que otorga el SAT:

• Las entidades cuentan con la facilidad para no expedir comprobante cuando

se trate del pago de contribuciones, productos y aprovechamientos. Regla

I.2.10.2. de la RMF 2010.

Impactos identificados en las entidades

Estandarización

Manejo de documentos y formas para el pago de derechos, aprovechamientos

y contribuciones:

• Necesidad de homologar los campos y la información a fin de facilitar los

procesos a los contribuyentes que efectúan trámites ante varias entidades.

Acciones a prever:

• Establecer un estándar para el manejo de información.

• Conocer los datos que distinguen los documentos de otras entidades.

Impactos identificados en las entidades

Proceso de fiscalización

Impacto en los procesos de fiscalización

Información y minería de datos

1. Procesos de explotación.

2. Mecanismos de rastreo.

3. Cruces de información (operaciones con terceros).

Capacitación

1. Actualización de auditores sobre nuevos requisitos y modelos que están

conviviendo en 2011.

Coordinación con entidades

1. Para la obtención / verificación de información solicitada para los trámites y

procedimientos de fiscalización.

Datos de la factura y del pago Número de folio, fecha, efecto, tipo y medio de pago

Datos del emisor RFC, nombre y domicilio fiscal y de la sucursal

Datos del Receptor RFC, nombre y domicilio

Detalle de conceptos facturados Cantidad, descripción, precio unitario, importe

Impuestos Trasladados y retenidos

Monto Total

Sólo el RFC

2010 2011

Sólo el RFC

Sólo IVA trasladado

Folio, fecha y efecto

Proceso de fiscalización

Información que proporciona el nuevo modelo

• Es un mecanismo alternativo de comprobación de ingresos, egresos y

propiedad de mercancías en traslado en medios electrónicos.

• Su objetivo es permitir la generación, proceso, transmisión y

almacenamiento de manera digital.

• Las facturas electrónicas son documentos digitales que se pueden

imprimir en papel.

Concepto y Resultados: Factura Electrónica

32

Cifras acumuladas cerradas desde 2005 hasta el cierre de diciembre de 2010

Factura Electrónica

331 mil 221 mil 1,133

millones

Proveedores Autorizados de Factura Electrónica

Solicitudes de aprobación

Contribuyentes emisores

Facturas reportadas

2010

Cambios: comparativo de la factura impresa

Emisor

2011

Cliente

El Impresor solicita folios al SAT mediante SICOFI

Folios Impresor

Autorizado Impresor

Autorizado

El Impresor entrega bloc de facturas

Se entrega factura al cliente

Caducidad: 2 años

Solicita Certificado de Firma Electrónica Avanzada

FIEL Cliente

Solicita folios para Dispositivos de Seguridad.

Dispositivo Seguridad

Se entrega factura al cliente

Impresión (medios propios o con impresor)

Incorpora el Código de Barras Bidimensional

Acude con un Impresor Autorizado

1 4 2 3

1 4 2 3

2010

Cambios: comparativo de la factura electrónica

FIEL

1

Cliente

4

CSD y Folios

2 3

El emisor envía al SAT el reporte de folios utilizados.

Reporte

5

Solicitud de Certificado de Firma Electrónica Avanzada

FIEL

1 4

Solicitud de Certificado de Sello Digital

CSD

2 3

Asigna folio y sella el comprobante. Devuelve al Emisor. Remite copia al SAT.

Especificaciones Anexo 20 RMF

Genera archivo y sella

Aún no es una Factura Electrónica

Internet

PAC / SAT Cliente

5

El emisor entrega factura a su cliente. (XML o Representación Impresa)

Emisión CFD

Emisor

2011

Solicitud de Certificado de Firma Electrónica Avanzada

Solicitud de Certificado de Sello Digital. Solicitud de Folios

Especificaciones Anexo 20 RMF

Entrega al cliente. (XML o Representación Impresa)

En 2011 y 2012

Esquemas 2010

Factura impresa actual

• Elaborada a través de Impresor Autorizado.

• Con Cédula de Identificación Fiscal

Factura electrónica actual

• CFD o Comprobante Fiscal Digital.

• Generada por:

a. Medios propios

b. A través de un Proveedor Autorizado de CFD (PACFD)

Factura impresa

• Elaborada por medios propios.

• Incluye un Código de Barras Bidimensional.

Factura electrónica

• CFD-I o Comprobante Fiscal Digital por Internet.

• Certificada mediante un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).

Esquemas 2011

En 2011 y 2012

Enero de 2011

Facturación

Electrónica

Entidades

Federativas