Enunciados-desarrollados

SYSTEM TECHNOLOGY SRL

20447645721

ENERO 2014

DESARROLLANDO LOS ASIENTOS

1. La empresa comienza con el siguiente inventario inicial

Dinero en efectivo S/. 30,000.00

Dinero en cuenta corriente S/. 100,000.00

Existencias S/. 67,000.00CANT DETALLE P/U TOTAL

10 Laptops Toshiba Core i5 S/. 1,800.00 S/. 18,000.00

10 Laptops Toshiba Core i7 S/. 2,400.00 S/. 24,000.00

10 Computadoras HP S/. 1,500.00 S/. 15,000.00

10 Impresoras HP S/. 500.00 S/. 5,000.00

5 Proyectores Data Display S/. 1,000.00 S/. 5,000.00

Activos fijos S/. 71,500.00

DETALLE P/U

Inmueble S/. 70,000.00

Equipos de cómputo S/. 1,500.00

Capital social S/. 268,500.00

Quispe Lupaca Cecilia S/. 130,000.00

Mamani Cardenas Roy S/. 70,000.00

Arias Aquino Angel S/. 68,500.00

Se realizan los siguientes asientos:a) Por la suscripción del capital.

1421 SUSCRIP CIONES P OR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS S/. 268,500.00

5012 PARTICIPACIONES S/. 268,500.00

b) Por el inventario inicial.

101 CAJA S/. 30,000.00

1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS S/. 100,000.00

20111 COSTO S/. 67,000.00

33211 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION S/. 70,000.00

33611 COSTO S/. 1,500.00

1421 SUSCRIP CIONES P OR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS S/. 268,500.00

2. El 01/01/14 se compra 10 Computadores Hp de la empresa Flores SAC a un valor unitario de S/. 1,400.00 más IGV c/u, con F/. 001-00234, el pago se hace con cheque Nº 001.Se realizan los siguientes asientos:

a) Por la compra de la mercadería6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 14,000.00

40111 IGV - CUENTA PROPIA S/. 2,520.00

4212 EMITIDAS S/. 16,520.00

b) Por el destino de la mercadería a almacén20111 COSTO S/. 14,000.00

6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 14,000.00

c) Por el pago con cheque4212 EMITIDAS S/. 16,520.00


3. El 02/01/14 Se vende 15 computadores a la empresa Pepito SA a un valor de S/. 2,000.00 más IGV c/u, con F/. 0001-001, nos depositan en nuestra cuenta corriente.Se realizan los siguientes asientos:

a) Por la venta a 30,000.001212 EMITIDAS EN CARTERA S/. 35,400.00


70111 TERCEROS S/. 30,000.00

b) Por el cobro de la venta1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS S/. 35,400.00

1212 EMITIDAS EN CARTERA S/. 35,400.00

Nota: Además se realiza el asiento de costo de ventas, pero por fines prácticos decidimos hacer el asiento centralizado por mes.

4. El 04/01/14 Se compra una unidad de transporte para traslado de la mercadería, a un monto total de S/. 50,000.00, según factura 0003-0051 Se cancela el 50% de la factura con cheque 002. Se realizan los siguientes asientos:

a) Por la compra de la unidad de transporte33411 COSTO S/. 42,372.88


4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS S/. 50,000.00

b) Por el pago de la compra del vehículo.4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS S/. 25,000.00


5. El 04/01/14 Se compra combustible por S/. 200.00 más IGV para el vehículo de transporte, el pago se hace en efectivo. Nos entregan un Ticket Factura N° 045-8736Se realizan los siguientes asientos:

a) Por la compra de combustible, como un suministro:656 SUMINISTROS S/. 200.00

40111 IGV - CUENTA PROPIA S/. 36.00

4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR S/. 236.00

b) Por el destino del gasto941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 200.00

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 200.00

c) Por el pago de la compra de combustible.4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR S/. 236.00

101 CAJA S/. 236.00

6. El 07/01/14 se asegura la unidad de transporte por 1 año a S/ 1000.00, según F/.010-0781. Se paga con efectivo.Se realizan los siguientes asientos:

a) Por el seguro adquirido182 SEGUROS S/. 1,000.00


4212 EMITIDAS S/. 1,180.00

b) Por el pago del seguro4212 EMITIDAS S/. 1,180.00

101 CAJA S/. 1,180.00

7. El 12/01/14 se vende 10 laptops Toshiba Core i5 al crédito, a S/. 2,100.00 c/u más IGV según factura 0001-002, a la empresa Juancito SAC. Se realizan los siguientes asientos:

a) Por la venta de la mercadería1212 EMITIDAS EN CARTERA S/. 24,780.00


70111 TERCEROS S/. 21,000.00

8. El 15/01/14 se nos multa con una cantidad de 1 UIT por no contar con licencia de funcionamiento, y se cancela en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:

a) Por la provisión de la multa6592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS S/. 3,800.00

4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR S/. 3,800.00

b) Por el destino del gasto941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 3,800.00

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 3,800.00

c) Por el pago de la multa4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR S/. 3,800.00

101 CAJA S/. 3,800.00

9. El 16/01/14 se realiza los trámites para obtener la licencia de funcionamiento por el monto de S/. 300.00, se cancela en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:

a) Por la adquisición de la licencia de funcionamiento.6434 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO S/. 300.00

409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES S/. 300.00



c) Por el pago de la licencia de funcionamiento409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES S/. 300.00

101 CAJA S/. 300.00

10. El Día 18/1/14 se vende 10 laptops Toshiba Corei7 a un valor unitario de S/ 3,200, según F/.001-003 a la Empresa Rubí SAC. El cobro se realiza mediante transferencia bancariaSe realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 32,000.00



11. El 20/01/14 Se emite una Nota de Crédito Nº001-001 a la empresa Juancito SAC por pronto pago por el monto de S/. 980.00 más IGV. Y se cancela la factura Nº 001-002, con depósito a nuestra cuenta corriente. Se realizan los siguientes asientos:

a) Por la emisión de la Nota de Crédito.675 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO S/. 980.00



b) Por el cobro de la F/001-0021041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS S/. 23,623.60


c) Por el destino del gasto 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 980.00


12. El 24/01/14 Se realiza el gasto por publicidad en un canal televisivo por S/. 300.00 más IGV y S/. 100.00 más IGV en volantes, se paga en efectivo y el gasto lo asume el departamento de ventas.Se realizan los siguientes asientos:

a) Por la provisión de gastos de publicidad, por un valor total de 400.006371 PUBLICIDAD S/. 400.00



b) Por el destino del gasto951 GASTOS DE VENTAS. S/. 400.00

791 CARGAS IMP UTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 400.00

c) Por el pago del gasto.4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR S/. 472.00

101 CAJA S/. 472.00

13. El 25/01/14 Se vende una impresora Hp según boleta de venta 001-001, con monto de S/. 1,180.00 al Sr. Carlos Camaza Zea con DNI 74218512, el pago se nos hace en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 1,000.00

101 CAJA S/. 1,180.00


14. El 27/01/14 Se Provisiona y paga el recibo de agua Nº 084-00165 por un monto total de S/. 20.00. el pago se hace en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:

a) Por la provisión del Recibo de Agua6363 AGUA S/. 16.95





c) Por el pago del recibo4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR S/. 20.00

101 CAJA S/. 20.00

15. El 27/01/14 Se provisiona y paga el recibo de luz Nº 089-3641 por un monto total de S/. 300.00, el pago se realiza en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:

6361 ENERGÍA ELÉCTRICA S/. 254.24



941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 254.24



101 CAJA S/. 300.00

16. El 27/01/14 Se provisiona y se paga el servicio de teléfono por un importe total de S/. 80.00 el pago se realiza en efectivo. Nos dan una F/ 032-0101.Se realizan los siguientes asientos:

6364 TELÉFONO S/. 67.80






101 CAJA S/. 80.00

17. El 31/01/14Se devenga el seguro del vehículo de transporte por el primer mes.Se realizan los siguientes asientos:

a) Por el devengado del seguro del 1er mes.

Costo del seguro vehicular (por 1 año) 1000.00

Valor de devengue (costo/12 meses) 83.33

651 SEGUROS S/. 83.33

182 SEGUROS S/. 83.33

b) Por el destino del gasto por el seguro941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 83.33


18. Se hace la depreciación de los activos.Primero sacamos la depreciación de cada activo que tenemos:

COSTO 70,000 COSTO 42372.88DEPRECIACION 5% ANUAL DEPRECIACION 20% ANUALAL AÑO 3500.00 AL AÑO 8474.58AL MES 291.67 AL MES 706.21

Por 26 dias 612.05

COSTO 1500.00DEPRECIACION 25% ANUALAL AÑO 375.00AL MES 31.25

INMUEBLE VEHICULO

EQUIPOS DE COMPUTO

Se realizan los siguientes asientos:a) Por el reconocimiento de la depreciación.

68141 EDIFICACIONES S/. 291.67

68143 EQUIPO DE TRANSPORTE S/. 612.05

68145 EQUIPOS DIVERSOS S/. 31.25




b) Por el destino de los gastos



19. El 31/01/14Se provisiona y paga la planilla del mes de enero.

Nº TRABAJADOR SUELDOASIGNACION

FAMILIARONP AFP

FECHA DE INGRESO

1 Vendedor 750.00 NO - HABITAT 01/01/20142 Conductor 1,000.00 SI - - 05/01/20143 P. Limpieza 750.00 SI - - 01/01/2014

Primero hacemos el cálculo de la planilla, usando el porcentaje de 12.7% para el aporte a AFP –Hábitat según información dada por la SBS para el mes de Enero. Además de calcular el aporte de Es Salud con un porcentaje de 9%.

Se realiSe realizan los siguientes asientos:

a) Por la provisión de la planilla6211 SUELDOS Y SALARIOS S/. 2,506.67

6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD S/. 225.60

4031 ESSALUD S/. 225.60

4032 ONP S/. 228.37

407 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES S/. 95.25

4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR S/. 2,183.05

b) Por el destino del gasto941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 2,732.27


c) Por el pago de la remuneración4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR S/. 2,183.05

101 CAJA S/. 2,183.05

Apellidos y nombre CargoSIST.

PensionarioONP 13% AFP

Total Descuentos ESSALUD

TOTAL APORTES

01 MIGUEL VELARDE Vendedor AFP 750.00S/. - 95.25S/. 95.25S/. 67.50S/. 67.50S/. 654.75S/.

02 PEDRO RODRIGUEZ Conductor ONP 931.67S/. 121.12S/. - 121.12S/. 83.85S/. 83.85S/. 810.55S/.

03 MERCEDES LIPA P. Limpieza ONP 825.00S/. 107.25S/. - 107.25S/. 74.25S/. 74.25S/. 717.75S/.

2,506.67S/. S/. 228.37 95.25S/. S/. 323.62 S/. 225.60 S/. 225.60 S/. 2,183.05

NETO POR RECIBIR

DESCUENTOS APORTES Remuneracion bruta

DATOS PERSONALESN°

TOTALES

FEBRERO


1. El día 02/02/14 se compra 50 computadoras a la empresa Flores SAC según factura 002-0014 al valor de S/. 1,300.00 c/u. El pago se hace con cheque Nº 003.Se realizan los siguientes asientos:

60 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 65,000.00

40 40111 IGV - CUENTA PROPIA S/. 11,700.00

42 4212 EMITIDAS S/. 76,700.00

20 20111 COSTO S/. 65,000.00

61 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 65,000.00

42 4212 EMITIDAS S/. 76,700.00

10 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS S/. 76,700.00

2. El día 03/02/14 se compra 6 impresoras a la empresa Flores SAC según factura 001-0235 a valor de S/. 500.00 c/u, el pago se realiza con cheque Nº 004.Se realizan los siguientes asientos:



4212 EMITIDAS S/. 3,540.00

20111 COSTO S/. 3,000.00


4212 EMITIDAS S/. 3,540.00


3. El día 04/02/14 se compra 10 laptops Toshiba Core i5 a la empresa Jazmines SAC, según F/ 003-0387 al valor de S/. 1,700.00 c/u. El pago se realiza con cheque Nº 005.Se realizan los siguientes asientos:



4212 EMITIDAS S/. 20,060.00

20111 COSTO S/. 17,000.00


4212 EMITIDAS S/. 20,060.00


4. El día 06/02/14 se vende 10 laptops Toshiba Core i7 al crédito, a la empresa Halcones del Sur SAC según factura 0001-003, al valor de venta de S/. 2,700.00 c/u.

Se realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 27,000.0069111 TERCEROS S/.xxxxxx

20111 COSTO S/.xxxxx

Nota: el asiento de costo de ventas se encuentra centralizado al final del mes.

5. El día 07/02/14 se vende 5 proyectores al Colegio Particular Buen Pastor, al valor de venta de S/. 1,700 cada uno, según factura 0001-004, el pago nos lo deposita en nuestra cuenta corriente. Se sabe que el C.P. Buen Pastor es agente de retención.

Se realizan los siguientes asientos:a) Por la venta a un valor total de 10,030.00



70111 TERCEROS S/. 8,500.00

b) Por el cobro de la venta, restando la retención del IGV que nos hace del 3% (vigencia desde 01 marzo 2014)


40114 IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES S/. 300.90


6. El 10/02/14 se cancela el 50% restante de la FC/ 0003-0051.Se realizan el siguiente asiento:



7. El día 13/02/14, por el día de la amistad se lleva a los trabajadores a comer a la quinta LAS ROCAS, nos entrega Ticket/Factura Nº 784-2546 con un importe total por consumo de S/. 250.00, el pago se realiza en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:a) Por la provisión del gasto por atención al personal.

625 ATENCIÓN AL PERSONAL S/. 211.86


469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 250.00

b) Por el pago de ticket/factura


101 CAJA S/. 250.00

c) Por el destino del gasto



8. El 15/02/14 Se paga los impuestos y obligaciones del mes de Enero.Primero sacamos el Impuesto General a las Ventas del mes de Enero

IGV VENTASIGV COMPRAS

Y GASTOSNETO A PAGAR

15,120.00 10,672.54 4,447.46 Luego sacamos el Impuesto a la Renta de 3º categoría del mes de Enero.

BASE IMPONIBLE

RENTA (1.5%)

84,000.00 1,260.00

Se realizan el siguiente asiento:40111 IGV - CUENTA PROPIA S/. 4,447.46

40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA S/. 1,260.00

4031 ESSALUD S/. 225.60

4032 ONP S/. 228.37


101 CAJA S/. 6,256.68

9. El día 17/02/14 se adquiere un préstamo del Banco Continental por S/. 10,000.00, siendo los intereses S/. 1,000.00Se realizan los siguientes asientos:


3731 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROSS/. 1,000.00

4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 10,000.00


10. El día 19/02/14 se paga en efectivo los honorarios al CPC Fernando Jiménez con RUC 1070175868 por un monto de S/1,700.00 según RH 001-010Se realizan los siguientes asientos:

6323 AUDITORIA Y CONTABLE S/. 1,700.00

40172 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA S/. 170.00

424 HONORARIOS POR PAGAR S/. 1,530.00


101 CAJA S/. 1,530.00

941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 1,700.00


11. El día 20/02/14 se asegura los bienes de la empresa contra todo riesgo, ante la compañía de seguros El Pacifico S.A. La póliza de seguros tiene vigencia a partir del 1 de febrero del 2014 hasta el 31 de enero del siguiente año. Pagando en efectivo el monto de S/. 4,000.00.Se realizan los siguientes asientos:

182 SEGUROS S/. 4,000.00

4212 EMITIDAS S/. 4,000.00

4212 EMITIDAS S/. 4,000.00


12. El día 22/02/14 se vende 15 impresoras a la empresa Sony Vegas, a S/. 900.00 mas IGV cada una, según factura Nº 0001-005, el pago se nos deposita a nuestra cuenta corriente.Se realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 13,500.00



13. El día 23/02/14 se compra 10 impresoras al empresa Flores SAC según F/ 004-0965 al valor de S/. 400.00 c/u, se cancela con cheque Nº 006.Se realizan los siguientes asientos:



4212 EMITIDAS S/. 4,720.00

4212 EMITIDAS S/. 4,720.00


20111 COSTO S/. 4,000.00


14. El día 23/02/14 se paga el impuesto predial con efectivo.


6431 IMPUESTO PREDIAL S/. 150.00



101 CAJA S/. 150.00



15. El día 24/02/14 se compra muebles para la tienda, por un importe total de S/. 3,500.00, según Factura Nº 011-00254. Se paga con efectivo.

Se realizan los siguientes asientos:33511 COSTO S/. 2,966.10




101 CAJA S/. 3,500.00

16. El 26/02/14 Se Provisiona y paga el recibo de agua Nº 084-9363 por un monto total de S/. 20.00. el pago se hace en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:

6363 AGUA S/. 16.95




101 CAJA S/. 20.00



17. El 26/02/14 Se provisiona y paga el recibo de luz Nº 015-3238 por un monto total de S/. 300.00, el pago se realiza en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:





101 CAJA S/. 300.00



18. El 26/02/14 Se provisiona y se paga por el servicio telefónico según F/. 032-3948 un importe total de S/. 80.00 el pago se realiza en efectivo.


6364 TELÉFONO S/. 67.80




101 CAJA S/. 80.00



19. Se devenga los seguros correspondientes al mes de febrero.Primero hacemos el respectivo cálculo:

1 AÑO 1,000.00 1 AÑO 4,000.00 POR MES 83.33 POR MES 333.33

VEHICULO BIENESSEGUROS


651 SEGUROS S/. 416.66

182 SEGUROS S/. 416.66



20. Se realiza la depreciación correspondiente de los activos.Primero hacemos los respectivos cálculos:


AL DIA 0.415 DIAS 2.06

COSTO 42372.88 COSTO 1500.00DEPRECIACION 20% ANUAL DEPRECIACION 25% ANUALAL AÑO 8474.58 AL AÑO 375.00AL MES 706.21 AL MES 31.25

INMUEBLE

VEHICULO

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DE COMPUTO

Nota: El monto de las depreciaciones se basan en los porcentajes dados por la SUNAT.




68144 MUEBLES Y ENSERES S/. 2.06








21. Se provisiona y se paga la planilla correspondiente al mes de febrero.


FAMILIARONP AFP

FECHA DE INGRESO


Calculamos las remuneraciones, usando el porcentaje de 12.7% para el aporte a AFP –Hábitat según información dada por la SBS para el mes de Febrero. Además de calcular el aporte de Es Salud con un porcentaje de 9%


6211 SUELDOS Y SALARIOS S/. 2,650.00


4031 ESSALUD S/. 238.50

4032 ONP S/. 247.00










TOTAL APORTES

01 MIGUEL VELARDE Vendedor AFP 750.00S/. - 95.25S/. 95.25S/. 67.50S/. 67.50S/. 654.75S/.

02 PEDRO RODRIGUEZ Conductor ONP 1,075.00S/. 139.75S/. - 139.75S/. 96.75S/. 96.75S/. 935.25S/.

03 MERCEDES LIPA P. Limpieza ONP 825.00S/. 107.25S/. - 107.25S/. 74.25S/. 74.25S/. 717.75S/.

2,650.00S/. S/. 247.00 95.25S/. S/. 342.25 S/. 238.50 S/. 238.50 S/. 2,307.75

N°DATOS PERSONALES Remuneracion

bruta

DESCUENTOS APORTES

TOTALES

NETO POR RECIBIR

MARZO


1. El día 01/03/14 Se compra 15 laptops Toshiba Core i7 a la empresa Flores SAC según factura 002-0045 por un valor de S/. 2,200.00 C/u, el pago se realiza con cheque N° 007.Se realizan los siguientes asientos:


40111 IGV - CUENTA P ROP IA S/. 5,940.00

4212 EMITIDAS S/. 38,940.00

20111 COSTO S/. 33,000.00


2. El día 02/03/14 Se compra 10 proyectores hp a la empresa Jaimito SAC a S/ 900.00 más IGV C/u. Se cancela la deuda con cheque N# 008.Se realizan los siguientes asientos:



4212 EMITIDAS S/. 10,620.00

20111 COSTO S/. 9,000.00


3. El día 03/03/14 Se vende 5 computadoras al Sr. Orlando Cárdenas Quispe con DNI 78943565 según boleta de venta 001 -002 con importe de S/12,000.00 Se realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 12,000.00

4. El día 04/03/14 se vende 40 computadoras hp a la Universidad UANCV según factura 001-007 a S/.2,500.00 mas IGV C/u, El pago se nos hace en depósito a nuestra cuenta corriente.Se realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 100,000.00

5. El día 06/03/14 Se hace el canje de la FC/001-003 a 2 letras de S/15,930.00 cada una y se cobra la 1ra letra.Se realizan los siguientes asientos:

123 LETRAS P OR COBRAR S/. 31,860.00


6. El día 08/03/14 Se compra uniformes de la Empresa Abrigaditos del Sur para el personal de servicio según F/ 002-0234 por un importe de S/. 400.00 mas IGV y se cancela en efectivo. El gasto lo asume el Departamento de ventas.Se realizan los siguientes asientos:

625 ATENCIÓN AL P ERSONAL S/. 400.00

40111 IGV - CUENTA P ROP IA S/. 72.00

4699 OTRAS CUENTAS P OR P AGAR S/. 472.00

951 GASTOS DE VENTAS. S/. 400.00


7. El día 09/03/14 Se paga las obligaciones tributarias del mes de febrero.Nota: no pagamos el Impuesto General a las Ventas, ya que el mes de Febrero obtuvimos Crédito Fiscal.

8. El día 09/03/14 Se da un adelanto de sueldo al trabajador de limpieza por un monto de S/. 400.00, el cual se paga con efectivo. El asiento se encuentra centralizado en caja al final del mes.

9. El 11/03/14 Se paga la primera cuota del préstamo al Banco Continental.El asiento se encuentra centralizado en caja al final del mes

10. El día 13/03/14 Se paga en efectivo los honorarios R/H 002-342 al CPC Fernando Jiménez con RUC 1070175868 por S/1,700.00.Se realizan los siguientes asientos:



424 HONORARIOS P OR P AGAR S/. 1,530.00


791 CARGAS IMP UTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 1,700.00

11. El día 14/03/14 Se vende el equipo de cómputo (activo) al Sr. Luis David Pérez Cruz con DNI 02454650 por un importe toral de S/.1,000.00, nos paga en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:

1653 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIP O S/. 1,450.00




39135 EQUIP OS DIVERSOS S/. 62.50

33611 COSTO S/. 1,500.00



12. El día 17/03/14 Se paga el impuesto predial, por un monto de 150 que se paga en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:

6431 IMP UESTO P REDIAL S/. 150.00




13. El día 18/03/14 Se recibe un anticipo de S/. 10,000.00 de la empresa Pepito SAC.Se realizan los siguientes asientos:



122 ANTICIP OS DE CLIENTES S/. 8,474.58

14. El 28/03/14 Se Provisiona y paga el recibo de agua por un monto total de S/. 20.00 El pago se hace en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:

6363 AGUA S/. 16.95





15. El 28/03/14 Se provisiona y paga el recibo de luz por un monto total de S/. 400.00, el pago se realiza en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:






16. El 28/03/14 Se provisiona y se paga el recibo de teléfono por un importe total de S/. 80.00 el pago se realiza en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:

6364 TELÉFONO S/. 67.80





17. El 30/03/14 se devenga el seguro vehicular y por sobre bienes.Calculamos los montos:



Se realizan los siguientes asientos:651 SEGUROS S/. 416.66

182 SEGUROS S/. 416.66



18. El 30/03/14 se realiza la depreciación del inmueble, los muebles y el vehículo.Calculamos los montos:


COSTO 42372.88DEPRECIACION 20% ANUALAL AÑO 8474.58AL MES 706.21

INMUEBLE

VEHICULO

MUEBLES Y ENSERES



68143 EQUIP O DE TRANSP ORTE S/. 706.21







19. Se provisiona y se paga la planilla del mes de Marzo.

Se sabe que se asigno un monto de 100.00 al trabajador N°3 por cumpleaños.


FAMILIARONP AFP

FECHA DE INGRESO


Primero realizamos el cálculo de la planilla:




TOTAL APORTES

01 MIGUEL VELARDE Vendedor AFP 750.00S/. - - - 95.25S/. 95.25S/. 67.50S/. 67.50S/. 654.75S/.

02 PEDRO RODRIGUEZ Conductor ONP 1,075.00S/. 400.00S/. - 139.75S/. - 139.75S/. 96.75S/. 96.75S/. 535.25S/.

03 MERCEDES LIPA P. Limpieza ONP 825.00S/. - 100.00S/. 107.25S/. - 107.25S/. 74.25S/. 74.25S/. 817.75S/.

2,750.00S/. 400.00S/. 100.00S/. S/. 247.00 95.25S/. S/. 342.25 S/. 238.50 S/. 238.50 S/. 2,007.75

DESCUENTOS APORTES

TOTALES

NETO POR RECIBIR


brutaADELANTO ASIGNACION

Se realizan los siguientes asientos:6211 SUELDOS Y SALARIOS S/. 2,350.00

6271 RÉGIMEN DE P RESTACIONES DE SALUD S/. 238.50

4031 ESSALUD S/. 238.50

4032 ONP S/. 247.00

407 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE P ENSIONES S/. 95.25

4111 SUELDOS Y SALARIOS P OR P AGAR S/. 2,007.75



20. Asientos de centralización de CAJA 1.1 y CAJA 1.2a) Ingresos de CAJA 1.1

101 CAJ A S/. 31,540.00


123 LETRAS P OR COBRAR S/. 15,930.00


b) Egresos de CAJA 1.1

1412 ADELANTO DE REMUNERACIONES S/. 400.00



4031 ESSALUD S/. 238.50

4032 ONP S/. 247.00





101 CAJ A S/. 5,797.75

c) Ingresos de CAJA 1.2

1041 CUENTAS CORRIENTES OP ERATIVAS S/. 128,000.00


d) Egresos de CAJA 1.2


4212 EMITIDAS S/. 49,560.00


45511 INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 250.00


ABRIL


1. El 01/04/14 se realiza la compra de la Emp. Jazmines SAC 20 laptops Toshiba Core i7 al valor unitario de S/. 2,350.00 según F/005-0763. El pago se realiza con cheque N° 009Se realizan los siguientes asientos:



4212 EMITIDAS S/. 55,460.00

20111 COSTO S/. 47,000.00


2. El 01/04/14 Se apertura Caja chica desde cuenta corriente, por el monto de S/.3,000.00Se realizan los siguientes asientos:

102 Fondos Fijos 3,000.00

1041 Cuenta Corriente Operativa 3,000.00

3. El 02/04/14 Se destina una computadora de almacén para el uso de la empresa.Se realizan los siguientes asientos:

33611 COSTO S/. 1,300.00



20111 COSTO S/. 1,300.00

4. El 03/04/14 Se vende a la empresa Rubí SAC 20 laptops Toshiba Core i7 al valor unitario de S/.3600.00. Según F/.001-008. Nos pagan mediante transferencia bancaria.Se realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 72,000.00

5. El día 05/04/14 Se vende 9 computadoras a la empresa Zafiro SAC según F/001-009 al valor de S/. 2,000.00 mas IGV. Nos pagan mediante transferencia bancaria.Se realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 18,000.00

6. El día 07/04/14 Se compra repuestos para el vehículo por el monto total 150 incluido IGV, según F/. 031-7327. El pago se realiza con efectivo.Se realizan los siguientes asientos:

656 SUMINISTROS S/. 127.12





7. El día 08/04/14 Se realiza el cálculo y pago de las obligaciones del mes de Marzo.Calculamos el monto a declarar:a) IGV

Crédito Fiscal IGV- Marzo Retención para el sgte

Credito fiscal para el siguiente mes

7,833.05 6,365.29 300.90 1,467.76

b) Impuesto a la Renta

Valor de la Venta IR Total a pagar112,000.00 1.50% 1,680.00

Por tanto solo pagamos el Impuesto a la Renta. El asiento se encuentra centralizado al final del mes.

8. El día 09/04/14 Se compra cámaras de seguridad para las instalaciones según F/031-7384, por un monto total de S/. 1,000.00. El pago se realiza con efectivo. Se realizan los siguientes asientos:

33631 COSTO S/. 847.46


4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIP OS S/. 1,000.00

9. El 10/04/14 se paga los honorarios del contador, un monto de S/. 1,700.00, se paga en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:






10. El día 11/04/14 Se realiza el pago de la cuota al banco, por el préstamo adquirido, por un monto de 2500 y 250 de intereses.Se realizan los siguientes asientos:


3731 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS S/. 250.00



11. El día 12 /04/14 Se realiza el pago del impuesto predial.Se realizan los siguientes asientos:





12. El día 15/04/14 Se alquila el vehículo de transporte, al Sr. Roger Arestesgui V. según F/001-009 por el monto total de S/. 3,000.00. Nos paga en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:

1682 OTRAS CUENTAS P OR COBRAR DIVERSAS S/. 3,000.00


7544 EQUIP O DE TRANSP ORTE S/. 2,542.37

13. El día 17/04/14 Se compra a la Empresa Jazmines SAC, según F/031-4563. 10 laptops Toshiba Corei5 a S/. 2,000.00 mas IGV cada uno y 10 laptops Toshiba Corei7 a S/. 2,350.00 mas IGV cada uno. El pago se realiza con cheque N° 010Se realizan los siguientes asientos:



4212 EMITIDAS S/. 51,330.00

20111 COSTO S/. 43,500.00


14. El día 18/04/14 Se vende 10 impresoras al valor unitario de S/.800.00 a la Empresa Diamante SRL según F/001-0010. Nos deposita en cuenta corriente.Se realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 8,000.00

15. El 19/04/14 Se vende 10 proyectores a la empresa Rubí SAC por S/. 1,500.00 mas IGV cada una. Según F/001-0011. Nos cancelan con depósito en cuenta corriente.Se realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 15,000.00

16. El 20/04/14 Se provisiona el servicio de Agua Potable, según Recibo N° 015-02927 Y se cancela con fondos fijos.


6363 AGUA S/. 50.85





17. El 20/04/14 Se provisiona el servicio de Energía Eléctrica, según Recibo N° 033-7159. se cancela con fondos fijos.Se realizan los siguientes asientos:






18. El 20/04/14 Se provisiona el servicio de telefonía con F/ 012-00274 se cancela con fondos fijos.Se realizan los siguientes asientos:

6364 TELÉFONO S/. 33.90





19. El 30/04/14 Se hace el devengado de los seguros del inmueble y vehicular.Calculamos el importe de devengado




651 SEGUROS S/. 416.66

182 SEGUROS S/. 416.66



20. El 30/04/14 Se hace la depreciación respectiva del mes de los activos en inventario.Calculamos el importe de depreciación de nuestros activos:



INMUEBLE

VEHICULO

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DE COMPUTO












21. El 30/04/14 Se provisiona y se paga la planilla de remuneración de los trabajadores. Además se le entregó una bonificación de 150 soles al trabajador 01 por matrimonio.


FAMILIARONP AFP

FECHA DE INGRESO


Calculamos los importes:




TOTAL APORTES

01 MIGUEL VELARDE Vendedor AFP 750.00S/. 150.00S/. - 95.25S/. 95.25S/. 67.50S/. 67.50S/. 804.75S/.

02 PEDRO RODRIGUEZ Conductor ONP 1,075.00S/. - 139.75S/. - 139.75S/. 96.75S/. 96.75S/. 935.25S/.

03 MERCEDES LIPA P. Limpieza ONP 825.00S/. - 107.25S/. - 107.25S/. 74.25S/. 74.25S/. 717.75S/.

2,800.00S/. - S/. 247.00 95.25S/. S/. 342.25 S/. 238.50 S/. 238.50 S/. 2,457.75

NETO POR RECIBIR


brutaASIGNACION

DESCUENTOS APORTES

TOTALES



6271 RÉGIMEN DE P RESTACIONES DE SALUD S/. 238.50

4031 ESSALUD S/. 238.50

4032 ONP S/. 247.00





22. Realizamos la centralización de Caja 1.1, Caja 1.2 y de Fondos Fijos.a) Por los Ingresos de Caja 1.1

Se realiza el siguiente tratamiento contable:

101 CAJ A S/. 3,000.00

1682 OTRAS CUENTAS P OR COBRAR DIVERSAS S/. 3,000.00

b) Por los Egresos de Caja 1.1Se realiza el siguiente tratamiento contable:



4031 ESSALUD S/. 238.50

4032 ONP S/. 247.00




4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIP OS S/. 1,000.00


101 CAJ A S/. 5,260.75

c) Por los Ingresos de Caja 1.2Se realiza el siguiente tratamiento contable:



d) Por los Egresos de Caja 1.2Se realiza el siguiente tratamiento contable:

103 EFECTIVO EN TRÁNSITO S/. 3,000.00


4212 EMITIDAS S/. 106,790.00




e) Por los Ingresos de Fondos FijosSe realiza el siguiente tratamiento contable:

102 FONDOS FIJ OS S/. 3,000.00

103 EFECTIVO EN TRÁNSITO S/. 3,000.00

f) Por los Egresos de Fondos FijosSe realiza el siguiente tratamiento contable:


102 FONDOS FIJ OS S/. 350.00

MAYO

Desarrollando los asientos

1. El 01/05/14 Se vende 10 laptops Toshiba Core i5 a 2,700 mas IGV cada uno. A la empresa Zafiro SAC según F/. 001-0012. El cual nos paga mediante transferencia bancaria.Se realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 27,000.00

2. El 02/05/14 Se hace una compra al crédito a la Emp. System Society SRL de 5 impresoras HP al valor unitario de $150.00 (T/C. 2.805). Según F/892-000373Se realizan los siguientes asientos:



4212 EMITIDAS S/. 2,482.43

20111 COSTO S/. 2,103.75


3. El 03/05/14 Se realiza una compra de 20 laptops Toshiba Core i5 a S/2,150.00 mas IGV cada uno, a la empresa Jazmines SAC, según F/013-9834. Pagamos mediante transferencia bancaria.Se realizan los siguientes asientos:



4212 EMITIDAS S/. 50,740.00

20111 COSTO S/. 43,000.00


4. El 04/05/14 Se vende a Cosmonet EIRL según F/001-0013, 07 Laptops Toshiba Corei7 a S/. 2,700.00 mas IGV cada una. La venta es al crédito, con una fecha de pago de 15 díasSe realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 18,900.00

5. El 06/05/14 Se compra generadores de Luz del Sr. Roberto Araujo, según F/ 001-0025, para las instalaciones en caso de emergencia por S/. 2,000.00 incluido IGV. El pago se realiza en efectivo.Se realizan los siguientes asientos:

33691 COSTO S/. 1,694.92



6. El 09/05/14 Se vende 20 laptops Core i5 a la Emp. Súper Computadoras EIRL según F/001-0014, a un valor unitario de S/. 2800. Nos pagan mediante transferencia bancaria.Se realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 56,000.00

7. El 10/05/14 Se realiza el pago de las obligaciones Tributarias del mes de Abril.Primero calculamos el monto de IGV a pagar y el monto de IR de 3º categoría.a) Pago del IGV

Crédito Fiscal IGV- Abril Retención Total a pagar1,467.75 10,644.11 300.90 8,875.46

b) Pago del Impuesto a la RentaValor de la Venta IR Total a pagar

113,000.00 1.50% 1,695.00



40114 IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES S/. 300.90

Nota: Los demás asientos se encuentran centralizados al final del mes.

8. El 11/05/14 Se nos informa que la Emp. Halcones del Sur SAC, quien tenía una deuda con nosotros está en quiebra. Así que se decide provisionar la segunda letra de la F/001-003, como cobranza dudosa.Se realizan los siguientes asientos:

6841 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA S/. 15,930.00

1913 LETRAS POR COBRAR S/. 15,930.00

1913 LETRAS POR COBRAR S/. 15,930.00

1232 EN COBRANZA S/. 15,930.00



9. El 16/05/14 Se paga con efectivo los honorarios al Contador Fernando Jiménez por S/. 1,700.00 según RH Nº 001-014. Se realiza la respectiva retención del 10%. Se realizan los siguientes asientos:






10. El 17/05/14 Se realiza el pago del Impuesto Predial.Se realizan los siguientes asientos:





11. El 18/05/14 Se realiza el pago de la cuota por el Préstamo del Banco.Se realizan los siguientes asientos:

6731 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADESS/. 250.00




12. El 19/05/14 Por motivos del deterioro del sistema de tuberías de agua y desagüe en las instalaciones. Se malogran toda nuestra mercadería. Se realiza el respectivo asiento de desvalorización de mercaderías.Se realizan los siguientes asientos:

6951 MERCADERIAS S/. 44,403.75



20111 COSTO S/. 44,403.75

13. El 19/05/14 Se cobra el seguro sobre los bienes, por un monto de 44,403.75Se realizan los siguientes asientos:

1621 COMPAÑÍAS ASEGURADORAS S/. 44,403.75

7592 RECLAMOS AL SEGURO S/. 44,403.75

14. El 20/05/14 Se realiza la compra de 10 laptops Core i5 a S/2000.00 mas IGV cada una, 10 laptops Core i7 a S/. 2,400.00 mas IGV cada una, de la Emp. Los Jazmines SAC según F/. 013- 0995. Se paga con cheque Nº 009.Se realizan los siguientes asientos:



4212 EMITIDAS S/. 51,920.00

20111 COSTO S/. 44,000.00


15. El 20/05/14 Se realiza la compra de 15 computadoras HP al valor unitario de S/. 1350.00 y 5 impresoras al valor unitario de S/. 400.00 a la empresa Flores SAC, según F/ 005- 00654. Pagamos con cheque Nº 010Se realizan los siguientes asientos:



4212 EMITIDAS S/. 26,255.00

20111 COSTO S/. 22,250.00


16. El 21/05/14 Se emite una Nota de Debito Nº 001-001 por S/. 800.00 incluido IGV a Cosmonet EIRL por intereses a causa de haber pasado el plazo de pago de la deuda según F/001-013.Se realizan los siguientes asientos:

1212 EMITIDAS EN CARTERA S/. 800.00

7722 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/. 800.00

17. El 24/05/14 Se provisiona el servicio de agua por un monto total de S/. 100.00. Se paga con fondos de Caja chica.Se realizan los siguientes asientos:

6363 AGUA S/. 84.75





18. El 24/05/14 Se provisiona el servicio de Energía Eléctrica por un monto de S/. 60.00. Se paga con fondos de Caja chica.Se realizan los siguientes asientos:






19. El 24/05/14 Se provisiona el servicio de telefonía por un monto de S/. 40.00. Se paga con fondos de Caja chica.Se realizan los siguientes asientos:

6364 TELÉFONO S/. 33.90





20. El 27/05/14 Se decide vender el inmueble por S/. 65,000 incluido IGV, según F/001-015., nos pagan mediante transferencia bancaria.Se realizan los siguientes asientos:

1653 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 65,000.00




39131 EDIFICACIONES S/. 1,166.68

33211 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION S/. 70,000.00



21. El 30/05/14 Se realiza la respectiva depreciación de los activos.Primero calculamos la depreciación de nuestros activos:

COSTO 1,694 COSTO 2966.10DEPRECIACION 25% ANUAL DEPRECIACION 5% ANUALAL AÑO 423.50 AL AÑO 148.31AL MES 35.29 AL MES 12.36Por 25 dias 29.41


GENERADORES DE LUZ

VEHICULO

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DE COMPUTO

Se realizan los siguientes asientos:68143 EQUIPO DE TRANSPORTE S/. 706.21








22. El 30/05/14 Se realiza el respectivo devengue del seguro vehicular.Primero calculamos el monto a devengar del seguro:

1 AÑO 1,000.00 POR MES 83.33

VEHICULOSEGUROS


651 SEGUROS S/. 83.33

182 SEGUROS S/. 83.33



23. El 30/05/14 Se calcula y paga la planilla de trabajadores. Se paga CTS


FAMILIARONP AFP

FECHA DE INGRESO


Realizamos la respectiva planilla:

Apellidos y Nombres CargoSIST.



TOTAL APORTES

01 MIGUEL VELARDE Vendedor AFP S/. 750.00 312.50S/. - 95.25S/. 95.25S/. 67.50S/. 67.50S/. 654.75S/.

02 PEDRO RODRIGUEZ Conductor ONP S/. 1,075.00 447.92S/. 139.75S/. - 139.75S/. 96.75S/. 96.75S/. 935.25S/.

03 MERCEDES LIPA P. Limpieza ONP S/. 825.00 343.75S/. 107.25S/. - 107.25S/. 74.25S/. 74.25S/. 717.75S/.

2,650.00S/. 1,104.17S/. S/. 247.00 95.25S/. S/. 342.25 S/. 238.50 S/. 238.50 S/. 2,307.75

NETO POR RECIBIR


brutaCTS

DESCUENTOS APORTES

TOTALES

Nota: Para sacar el monto para CTS, haremos lo siguiente:CTS= Sueldo total x 5 (Nº de meses que trabajó)/12




6291 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO S/. 1,104.17

4031 ESSALUD S/. 238.50

4032 ONP S/. 247.00



4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS S/. 1,104.17



24. Realizamos los asientos de centralización de Caja 1.1, Caja 1.2 y de fondos Fijosa) Por los egresos de Caja 1.1




4031 ESSALUD S/. 238.50

4032 ONP S/. 247.00





101 CAJA S/. 15,001.21

b) Por los ingresos de Caja 1.2



1621 COMPAÑÍAS ASEGURADORAS S/. 44,403.75


c) Por los egresos de Caja 1.2


4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS S/. 1,288.19

4212 EMITIDAS S/. 128,915.00




d) Por los egresos de Fondos Fijos (Caja Chica)


102 FONDOS FIJOS S/. 200.00

JUNIODESARROLLANDO LOS ASIENTOS

1. El 01/06/14 Se compra un terreno del Sr. Andrés Velásquez, el cual nos emite una F/ 001-001. Por un monto de S/.15,000.00. Que se paga con cheque Nº 011.Se realizan los siguientes asientos:

33111 COSTO S/. 15,000.00


2. El 01/06/14 Se compra los materiales necesarios para realizar la construcción de las instalaciones de la empresa por un monto total de S/ 40,000.00, los cuales son usados el 100% Se paga con cheque Nº012Se realizan los siguientes asientos:

6032 SUMINISTROS S/. 33,898.31



2524 OTROS SUMINISTROS S/. 33,898.31



2524 OTROS SUMINISTROS S/. 33,898.31

92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. S/. 33,898.31


3392 CONSTRUCCIONES EN CURSO S/. 33,898.31


3. El 01/06/14 Se contrata los servicios de la Constructora Los Andes EIRL para la construcción de las instalaciones, por S/. 20,000.00 incluido IGV. Pagamos el 50% con cheque Nº 012Se realizan los siguientes asientos:

633 PRODUCCIÓN ENCARGADA A TERCEROS S/. 16,949.15



92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. S/. 16,949.15


3392 CONSTRUCCIONES EN CURSO S/. 16,949.15


4. El 04/06/14 Se realiza una venta de 15 computadoras HP al Sr. Lucio Contreras con F/. 001- 016 al valor unitario de S/. 1,800.00 cada una. Nos paga con deposito a cuenta corrienteSe realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 27,000.00

5. El 06/06/14 Se cobra la deuda de Cosmonet EIRL con efectivo.El asiento se encuentra en la centralización de caja.

6. El 08/06/14 Se paga las obligaciones tributarias del mes de MayoCalculemos los montos a pagar:a) IGV

IGV- Mayo Total a pagar9,467.77 9,467.77

b) Impuesto a la RentaValor de la Venta IR Total a pagar

101,900.00 1.50% 1,528.50

7. El 09/06/14 Se paga el impuesto predial de 150.00 con Caja chica.Se realizan los siguientes asientos:





8. El 10/06/14 Se paga con efectivo los honorarios al Contador Fernando Jiménez por S/. 1,700.00 según RH Nº 001-015. Se realiza la respectiva retención del 10%. Se realizan los siguientes asientos:






9. El 12/06/14 Se vende 5 laptops Toshiba Core i7 a 2,900 mas IGV cada una y 5 impresoras HP a S/. 900.00 mas IGV cada una, a la Empresa Zafiro SAC según F/. 001-017. Nos paga mediante transferencia bancaria.Se realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 19,000.00

10. El 13/06/14 Se paga la última cuota al banco por el Préstamo obtenido, con cuenta corriente.Se realizan los siguientes asientos:





11. El 15/06/14 Se recibe un anticipo con depósito a nuestra cuenta corriente de la Emp. Rubí SAC por un monto de 10,000.00 para compras futuras, Según F/001-018Se realizan los siguientes asientos:



122 ANTICIPOS DE CLIENTES S/. 8,474.58

12. El 17/06/14 Se compra 15 laptops Core i7 de la Emp. Jazmines SAC por un valor unitario de S/2,400.00. según F/. 013-1006, se paga con depósito en cuenta corriente.Se realizan los siguientes asientos:



4212 EMITIDAS S/. 42,480.00

20111 COSTO S/. 36,000.00


13. El 18/06/14 Se compra 10 proyectores Data Display a S/. 900.00 mas IGV cada una, de la Emp. Los rosales que nos emite la F/011-0054, se paga con depósito a cuenta corriente.Se realizan los siguientes asientos:



4212 EMITIDAS S/. 10,620.00

20111 COSTO S/. 9,000.00


14. El 19/06/14 Se paga la F/892-000373 a la Empresa System Society SRL (T/C. 2.803). Mediante transferencia bancaria.Se realizan los siguientes asientos:

4212 EMITIDAS S/. 1.50

776 DIFERENCIA EN CAMBIO S/. 1.50

15. El 22/06/14 Se vende 10 laptops Core i5 a la Emp. Cosmonet a 2,500 mas IGV cada una y 5 Data Display a 1500 mas IGV cada una, según F/001-019. Nos paga con depósito a cuenta corriente.Se realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 32,500.00

16. El 25/06/14 Se provisiona el servicio de agua por un monto total de S/. 120.00. Se paga con fondos de Caja chica.Se realizan los siguientes asientos:

6363 AGUA S/. 101.69





17. El 25/06/14 Se provisiona el servicio de Energía Eléctrica por un monto de S/. 80.00. Se paga con fondos de Caja chica.Se realizan los siguientes asientos:






18. El 25/06/14 Se provisiona el servicio de telefonía por un monto de S/. 40.00. Se paga con fondos de Caja chica.Se realizan los siguientes asientos:

6364 TELÉFONO S/. 33.90





19. El 26/06/14 Se vende 10 Laptop Toshiba Core i7 a 2,900 mas IGV cada una a la Emp. Rubí SAC por el anticipo. El saldo nos paga mediante depósito a cuenta corriente.Se realizan los siguientes asientos:

122 ANTICIPOS DE CLIENTES S/. 8,474.58

70111 TERCEROS S/. 8,474.58



70111 TERCEROS S/. 20,525.42

20. El 27/06/14 Se vende 10 Laptop Toshiba Core i7 a 3,000 mas IGV cada una y 5 proyectores a 1500 mas IGV cada una. Según F/001-020. Nos depositan a Cuenta Corriente.Se realizan los siguientes asientos:



70111 TERCEROS S/. 37,500.00

21. El 30/06/14 Se realiza la depreciación de los activos.Calculamos los montos a depreciar:

COSTO 1,694 COSTO 2966.10DEPRECIACION 25% ANUAL DEPRECIACION 5% ANUALAL AÑO 423.50 AL AÑO 148.31AL MES 35.29 AL MES 12.36Por 25 dias 29.41


GENERADORES DE LUZ

VEHICULO

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DE COMPUTO










22. El 30/06/14 Se devenga el seguro vehicularCalculamos el monto a devengar:

1 AÑO 1,000.00 POR MES 83.33

VEHICULOSEGUROS

Se realizan los siguientes asientos:651 SEGUROS S/. 83.33

182 SEGUROS S/. 83.33



23. El 30/06/14 Se Calcula y paga la planilla de trabajadores.


FAMILIARONP AFP

FECHA DE INGRESO

1 Vendedor 750.00 NO - HABITAT 01/01/20142 Conductor 1,000.00 SI - - 05/01/20143 P. Limpieza 750.00 SI - - 01/01/20144 Vendedor 800.00 NO - INTEGRA 20/06/2014

Se sabe que el trabajador Nº 3, trabajo 3 horas extra por 4 días.

Realizamos los cálculos para las horas extra:Valor hora 3.44 Valor hora 3.44

Sobretasa (25%) 0.86 Sobretasa (35%) 1.20

Rem. Hora extra 4.30 Rem. Hora extra 4.64

8 horas extra 34.38 4 horas extra 18.57

TOTAL: 52.95

Realizamos la planilla:

Apellidos y Nombres CargoSIST.


Total Descuentos

ESSALUDTOTAL

APORTES

01 MIGUEL VELARDE Vendedor AFP 750.00S/. - - 95.25S/. 95.25S/. 67.50S/. 67.50S/. 654.75S/.

02 PEDRO RODRIGUEZ Conductor ONP 1,075.00S/. - 139.75S/. - 139.75S/. 96.75S/. 96.75S/. 935.25S/.

03 MERCEDES LIPA P. Limpieza ONP 825.00S/. 52.95S/. 114.13S/. - 114.13S/. 79.02S/. 79.02S/. 763.82S/.

04 RODRIGO MORALES Vendedor AFP 293.33S/. - - 37.49S/. 37.49S/. 67.50S/. 67.50S/. 255.84S/.

2,943.33S/. S/. 52.95 S/. 253.88 132.74S/. S/. 386.62 S/. 310.77 S/. 310.77 S/. 2,609.66

NETO POR RECIBIR

TOTALES


brutaHORAS EXTRA

DESCUENTOS APORTES

Se realizan los siguientes asientos:6211 SUELDOS Y SALARIOS S/. 2,996.28


4031 ESSALUD S/. 310.77

4032 ONP S/. 253.88





24. Por la centralización de Caja 1.1, Caja 1.2 y Fondos Fijosa) Por los ingresos de Caja 1.1

101 CAJA S/. 22,302.00


b) Por los egresos de Caja 1.140111 IGV - CUENTA PROPIA S/. 9,467.77



4031 ESSALUD S/. 238.50

4032 ONP S/. 247.00




101 CAJA S/. 15,886.68

c) Por los ingresos de Caja 1.21041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS S/. 171,100.00


d) Por los egresos de Caja 1.2

4212 EMITIDAS S/. 55,580.66






e) Por los egresos de Fondos Fijos



102 FONDOS FIJOS S/. 390.00

25. El costo de ventas es: 430,353.75Se realizan los siguientes asientos:

69111 TERCEROS S/. 413,150.00

20111 COSTO S/. 413,150.00

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