UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADORFACULTAD DE FILOSOFÍA, LETRAS Y CIENCIAS DE LA

EDUCACIÓN

ESCUELA DE COMERCIO Y ADMINISTRACION

CONTABILIDAD GENERAL

Nombre:Luz Estrella G.

Curso:Quinto Semestre “B”

QUITO-ECUADOR

CONCEPTOEs una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados.

OBJETIVOSuministrar información razonada, con base en registros técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o público

IMPORTANCIATodas las empresas tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio.

CONCEPTOS BASICOS

ACTIVOes el

conjunto de bienes y derechos

que posee la empresa

PASIVOes el

conjunto de bienes y derechos

que esta en contra de la

empresa

PATRIMONIOestá formado

por un conjunto de bienes , derechos y

obligaciones pertenecientes a una empresa, y que constituyen

los medios económicos y financieros a través de los cuales ésta

puede cumplir con sus fines.

INGRESOSLa empresa presta sus servicios y bienes al

exterior. A cambio de ellos, percibe dinero o nacen derechos

de cobro a su favor, que hará efectivos en las

fechas estipuladas.

GASTOSLa empresa

realiza un gasto cuando obtiene

una contraprestación real del exterior, es decir, cuando percibe alguno de estos bienes

o servicios.

CONCEPTOS BASICOS

DEBEes el dinero en

efectivo que ingresa a la empresa

HABERes el dinero en

efectivo que sale de la empresa

UTILIDADson las utilidades que arrojan los libros de contabilidad de una

empresa en un ejercicio.

SALDOSes la diferencia que

existe entre el haber y debe.

ECUACION CONTABLE

ACTIVO •PASIVO + CAPITAL

PASIVO •ACTIVO - CAPITAL

CAPITAL •ACTIVO - PASIVO

CICLO CONTABLE

DOCUMENTO FUENTE

BALANCE DE COMPROBACION

LIBRO MAYOR

LIBRO DIARIO AJUSTES ESTADOS

FINANCIEROS

MAYOR REGISTRO DE

INFORMACION ASIENTOS DE CIERRE

HOJA DE TRABAJO

DOCUMENTO FUENTE

Captura los datos clave de cada transacción comercial que se produce. Incluye los hechos básicos del movimiento, su fecha, el propósito y su cuantía. Además, durante las auditorías los documentos fuente se utilizan como pruebas de cada transacción que se produjo.

LIBRO DIARIO

Es un libro contable donde se recogen, día a día, los hechos económicos de una empresa. La anotación de un hecho económico en el libro Diario se llama asiento; es decir en él se registran todas las transacciones realizadas por una empresa.

FECHA CUENTAS REF. DEBE HABER 2011 -------1---------

JULIO 01 SEGUROS PREPAGADOS 3000 00

IVA 360 00

BANCOS 3078 00

RETENCIÓN A LA FUENTE 30 00

RETENCIÓN DE IVA 252 00

V/A. POR PAGO DE UNA POLIZA.

JULIO 02 -------2---------

EQUIPOS DE OFICINA 2240 00

BANCOS 1240 00

CUENTAS POR PAGAR 1000 00

V/A. POR COMPRA DE UN A REGISTRADORA CASIO.

LIBRO MAYOREs el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas que moviliza la cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado.

BALANCE DE COMPROBACIÓNEs un instrumento

financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero.

AJUSTESAl finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por cuanto estos valores servirán de base para preparar estados financieros. Cuando los saldos de las cuentas no son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable llamado asiento de ajuste.Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real.

HOJA DE TRABAJO

Es un recurso o accesorio contable utilizado por los contadores para reunir en ella toda la información contable de las actividades realizadas por la empresa durante un período determinado.

AJUSTES DE CIERRE

Es el proceso consistente en cerrar o cancelar las cuentas de resultados y llevar su resultado a las cuentas de balance respectivas. Al finalizar un periodo contable, se debe proceder a cerrar las cuentas de resultado para determinar el resultado económico del ejercicio.

ESTADO DE SITUACION FINAL

Muestra la naturaleza y cantidad de todos los activos poseídos , naturaleza y cantidad del pasivo, tipo y cantidad de inversión residual de los propietarios de un negocio. Tiene por objeto rendir un claro y preciso informe a las partes interesadas en la empresa sobre la situación de la misma al final de un año comercial. Se prepara con las cuentas reales de la balanza de comprobación y con el Estado de Utilidades no Distribuidas.

ACTIVOS PASIVOS

BANCOS $ 6.400,00 CUENTAS POR PAGAR $ 550,00CAJA CHICA 123,00 DOC. POR PAGAR 900,00

CUENTAS POR COBRAR 1.900,00PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR 4.020,00

DOCUMENTOS POR COBRAR 1.200,00 HIPOTECA POR PAGAR 6.300,00UTILES DE OFICINA 980,00 GASTOS G. POR PAGAR 1.900,00TERRENOS 25.000,00 SUELDOS POR PAGAR 3.900,00EDIFICIOS 20.000,00 17.570,00

MERCADERIA 1.100,00 PATRIMONIOINVERSIONES 12.000,00 CAPITAL 50.000,00MUEBLES Y ENSERES 980,00 RESERVA 2.900,00EQUIPOS DE OFICINA 787,00

SUMA DE ACTIVOS 70.470,00TOTAL PASIVOS Y

PATRIMONIO 70.470,00

FIRMA FIRMA

ESTADOS FINANCIER

OSNIIF´S

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

También llamado balance general o balance de situación, es un informe financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de una empresa en un momento determinado.

ESTADO DE RESULTADOS

Es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de como se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado.

ESTADO DE EVOLUCIÓN DE PATRIMONIO NETO

Es el estado que suministra información acerca de la cuantía del patrimonio neto de un ente y de como este varía a lo largo del ejercicio contable como consecuencia de:

Transacciones con los propietarios (Aportes, retiros y dividendos con los accionistas y/o propietarios).

El resultado del período.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento.

Gracias por su atenció

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