Estado de flujo de efectivo
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Presentación
-YHUNARY SOLANO 11-1095
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El estado de flujo de efectivo
El flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que
exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo
desarrollar.
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Objetivo de flujo de efectivo
El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión.
Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.
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Estructura del estado de flujo de efectivo
Actividades de operación: hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la
empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
Entre los elementos a considerar:
• la venta y compra de mercancías
• Los pagos de servicios públicos
• nómina
• impuestos, etc.
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Actividades de inversión.
Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.
Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa.
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Actividades de financiación.
Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien
puede ser de terceros (pasivos)o de sus socios (patrimonio).
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Metodología de estado de flujo
La metodología de estados de flujo tiene por objetivo retratar completa y realmente el recorrido económico y
financiero de una empresa año a año, según el triángulo del diagnóstico financiero. Permite dinamizar el método de
masas financieras identificando los flujos financieros reales en relación a las operaciones económicas en el seno de las
transformaciones contables ocurridas en un período determinado.
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Objetivos más operativos:
• Identificar los flujos reales
• articular el conjunto de flujos
• construir estados significativos reveladores del triángulo del diagnóstico financiero y explicativo de la evolución
• Preparar la toma de decisiones
• organizar una planificación financiera a mediano plazo.
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Control interno del flujo de
efectivoLos propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los siguientes:
- Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias.
- Promover la contabilización adecuada de los datos.
- Alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa.
- Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de la empresa.
El control interno no se diseña para detectar errores, sino para reducir la oportunidad que ocurran errores o fraudes
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Principios del flujo de efectivo
Primer Principio
"Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo"
Ejemplo:
Incrementar el volumen de ventas.
Incrementar el precio de ventas.
Mejorar la mezcla de ventas. (Impulsando las de mayor margen de contribución)
Eliminar descuentos.
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Segundo Principio
"Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo"
Ejemplo:
Incrementar las ventas al contado
Pedir anticipos a clientes
Reducir plazos de crédito.
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Tercer Principio
"Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero"
Ejemplo:
Negociar mejores condiciones (reducción de precios con los proveedores) Hacer bien las cosas desde la primera vez.
Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de empresa.
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Cuarto Principio
"Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero"
Ejemplo:
Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
Adquirir los inventarios y otros activos en el momento próximo a utilizar.
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FIN