Estado de resultados presupuestado · 2020-04-16 · ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO) DEL...
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Estado de resultados presupuestado
Requisitos para estudio:
• Leer despacio y de manera completa este documento.
• Analizar y revisar con “calculadora” cada dato de la solución colocada enPDF con este documento.
Tema:
Estado de resultados presupuestado
¿Qué se necesita para su elaboración?
Presupuestos que integren:
1. Ingresos
2. Costos
3. Gastos
4. Obligaciones a cumplir en el período
Explicación de la estructura y datos
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
El encabezado debe establecer el período que se está presupuestando;
en el caso de ejemplo es un año completo.
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
El dato total de ventas del período se puede tomar de la cédula 9; es el monto global, independiente del
contado o crédito. Se puede obtener también de la multiplicación del precio de venta por las unidades
presupuestadas para la venta en el período
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
El inventario inicial de producto terminado proviene del registro de
inventario final de producto terminado que se tiene en el balance
general de apertura
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
El inventario inicial de materia prima se toma del registro del “inventario
final de materia prima”, en el balance general de apertura
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
El dato de compra de materia prima se tiene en la cédula No. 3, del
presupuesto de materia prima
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
Materia prima disponible es la suma del inventario inicial de materia prima
y la compra de materia prima
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
En la cédula No. 3 de materia prima se tiene un registro del inventario final de
unidades y cada una tiene un precio, se tiene que multiplicar cada dato por su precio y de ahí obtener el total que
quedará en el inventario final.
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
La materia prima consumida es laresta de la materia prima disponible menos el inventario final de materia
prima
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
El dato de mano de obra directa proviene del total registrado en la
cédula No. 4 (presupuesto de mano de obra)
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
El dato de los Costos Indirectos de Fabricación proviene de la cédula No. 5 (presupuesto de costos indirectos de
fabricación)
Nótese que incluye la depreciación del área de producción
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
El costo de producción proviene de la suma de la materia prima consumida, más la mano de obra directa, más los
costos indirectos de fabricación
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
El inventario final de producto terminado se puede calcular de dos
formas:
1. Al finalizar el presupuesto deefectivo se obtuvo el costo deproducción unitario(Q14.50301534) ; en la cédulaNo. 1, de programación de laproducción se estableció que seespera dejar en inventario10,000 unidades; por lo cual semultiplican ambos datos.
2. Se puede dividir el costo deproducción total dentro deltotal de unidades producidas yluego multiplicar el dato por las10,000 unidades que se esperadejar en inventario.
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
El costo de ventas es la operación siguiente:
Inventario inicial de productoterminado + costo de producción (-)
inventario final de producto terminado.
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
Utilidad bruta es:
Ventas (-) costo de ventas
El dato de los gastos de distribución y ventas proviene del dato de la cédula No. 7 del presupuesto de distribución
y ventas. Nótese que no incluye depreciaciones.
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1,403,497.87
(-) Gastos de dist. y ventas 689,592.27
(-) Gastos de admón. 661,305.60
(-) Gastos de depreciación 52,600.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN 3,450,157.72
(-) OTROS EGRESOS
Intereses 6,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,444,157.72
ISR 25% 861,039.43
UTILIDAD NETA 2,583,118.29
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1,403,497.87
(-) Gastos de dist. y ventas 689,592.27
(-) Gastos de admón. 661,305.60
(-) Gastos de depreciación 52,600.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN 3,450,157.72
(-) OTROS EGRESOS
Intereses 6,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,444,157.72
ISR 25% 861,039.43
UTILIDAD NETA 2,583,118.29
El dato de los gastos de administración proviene de la cédula No. 8 del
presupuesto de gastos de administración; nótese que no incluye
depreciación.
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1,403,497.87
(-) Gastos de dist. y ventas 689,592.27
(-) Gastos de admón. 661,305.60
(-) Gastos de depreciación 52,600.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN 3,450,157.72
(-) OTROS EGRESOS
Intereses 6,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,444,157.72
ISR 25% 861,039.43
UTILIDAD NETA 2,583,118.29
El dato de los gastos de depreciación es la suma de la depreciación de
distribución y ventas y del área de administración
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1,403,497.87
(-) Gastos de dist. y ventas 689,592.27
(-) Gastos de admón. 661,305.60
(-) Gastos de depreciación 52,600.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN 3,450,157.72
(-) OTROS EGRESOS
Intereses 6,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,444,157.72
ISR 25% 861,039.43
UTILIDAD NETA 2,583,118.29
El total de gastos de operación suma los datos de distribución y ventas +
gastos de administración + gastos de depreciación.
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1,403,497.87
(-) Gastos de dist. y ventas 689,592.27
(-) Gastos de admón. 661,305.60
(-) Gastos de depreciación 52,600.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN 3,450,157.72
(-) OTROS EGRESOS
Intereses 6,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,444,157.72
ISR 25% 861,039.43
UTILIDAD NETA 2,583,118.29
La utilidad en operación es la resta de la utilidad bruta menos los gastos de
operación
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1,403,497.87
(-) Gastos de dist. y ventas 689,592.27
(-) Gastos de admón. 661,305.60
(-) Gastos de depreciación 52,600.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN 3,450,157.72
(-) OTROS EGRESOS
Intereses 6,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,444,157.72
ISR 25% 861,039.43
UTILIDAD NETA 2,583,118.29
Solamente se tienen otros egresos en los “intereses”; este dato suma los intereses de la estructura actual de
capital que se cargan sobre pagarés y bonos.
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1,403,497.87
(-) Gastos de dist. y ventas 689,592.27
(-) Gastos de admón. 661,305.60
(-) Gastos de depreciación 52,600.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN 3,450,157.72
(-) OTROS EGRESOS
Intereses 6,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,444,157.72
ISR 25% 861,039.43
UTILIDAD NETA 2,583,118.29
La utilidad antes de impuestos es laresta de la utilidad en operación
menos otros egresos (para el caso, intereses);
El dato también se tiene en el presupuesto de efectivo
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1,403,497.87
(-) Gastos de dist. y ventas 689,592.27
(-) Gastos de admón. 661,305.60
(-) Gastos de depreciación 52,600.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN 3,450,157.72
(-) OTROS EGRESOS
Intereses 6,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,444,157.72
ISR 25% 861,039.43
UTILIDAD NETA 2,583,118.29
El ISR es el 25% de la utilidad antes de impuesto
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1,403,497.87
(-) Gastos de dist. y ventas 689,592.27
(-) Gastos de admón. 661,305.60
(-) Gastos de depreciación 52,600.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN 3,450,157.72
(-) OTROS EGRESOS
Intereses 6,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,444,157.72
ISR 25% 861,039.43
UTILIDAD NETA 2,583,118.29
La utilidad neta es la resta de la utilidad antes de impuestos (UAI)
menos el ISR.
La estructura y estado financiero quedaría así:
CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL
Ventas 9,396,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41
Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88
Costo de producción 4,423,419.68
Inv. inicial de M.P. 49,400.00
Compra de materia prima 22,374.00
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
Mano de obra directa 3,405,954.38
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1,403,497.87
(-) Gastos de dist. y ventas 689,592.27
(-) Gastos de admón. 661,305.60
(-) Gastos de depreciación 52,600.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN 3,450,157.72
(-) OTROS EGRESOS
Intereses 6,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,444,157.72
ISR 25% 861,039.43
UTILIDAD NETA 2,583,118.29
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)
Importante: Las dudas serán resueltas en la clase que se dará el domingo19 de abril por medio de Facebook en cada horario asignado.