Ecuación Contable Básica

A PC

Activos = Pasivo + Capital

ACTIVOS:ACTIVOS: Son todos los bienes que su empresa posee Son todos los bienes que su empresa posee

PASIVOS:PASIVOS: Son todas las deudas que su empresa ha Son todas las deudas que su empresa ha contraídocontraído

CAPITAL (PATRIMONIO):CAPITAL (PATRIMONIO): Corresponde a su capital como dueño de la empresa y Corresponde a su capital como dueño de la empresa y

resulta de la diferencia de los activos menos los resulta de la diferencia de los activos menos los pasivospasivos

Ingresos Es el incremento bruto de activos o disminución de pasivos experimentado por una entidad, con efecto en su utilidad neta, durante un periodo contable, como resultado de las operaciones que constituyen sus actividades primarias o normales.

Ventas al Contado (Efectivo)Ventas a Crédito (Cuenta por Cobrar)Ingresos por Honorarios

Clasificaciones Básicas

Gastos Es el decremento bruto de activos o incremento de pasivos experimentado por una entidad, con efecto en su utilidad neta, durante un periodo contable, como resultado de las operaciones que constituyen sus actividades primarias o normales y que tienen por consecuencia la generación de ingresos.

Sueldos y Salarios Primas de SeguroRentas Servicios PúblicosPublicidad Papelería

Clasificaciones Básicas

Utilidad Diferencia entre los ingresos obtenidos por un negocio y todos los gastos incurridos en la generación de dichos ingresos, siempre y cuando los ingresos sean mayores.

PérdidaResultado en donde los ingresos obtenidos por un negocio son inferiores a sus gastos.

Clasificaciones Básicas

- Estado de Situación Financiera ó Balance General

- Estado de Resultados (Estado de Costo de Producción y Venta)

Estados Financieros Básicos

Estado de Situación Financiera(Balance General)

Inversiones Financiamiento=

Activos Pasivos y

Capital

Es un informe financiero que presenta los Activos, Pasivos y Capital Contable de la entidad a una fecha determinada.

ActivoActivo Circulante* Efectivo en Caja y Bancos* Inversiones Temporales* Cuentas por Cobrar* Documentos por Cobrar* Inventarios* ETC.

Inventario

Estado de Situación Financiera(Balance General)

ActivoActivo Fijo* Terrenos* Edificios* Depreciación Acumulada de Edificios* Equipo de Transporte* Depn. Acumulada del Equipo de Transporte* Maquinaria* Depn. Acumulada de Maquinaria

Estado de Situación Financiera(Balance General)

ActivoActivo Diferido* Gastos de Organización* Gastos Pagados por AdelantadoActivo Intangible* Franquicias* Patentes* Marcas Registradas

Nota: Las marcas y logotipos que aparecen en el materia, tienen propósitos académicos.

Otros Activos

Estado de Situación Financiera(Balance General)

PasivoPasivo a Corto Plazo* Cuentas por Pagar* Documentos por Pagar* Intereses por Pagar* Sueldos por Pagar * Impuestos por Pagar*ETC

Estado de Situación Financiera(Balance General)

PasivoPasivo a Largo Plazo* Documentos por Pagar* Hipoteca por Pagar* Obligaciones por Pagar

Estado de Situación Financiera(Balance General)

Capital Contable* Capital Social* Prima en Venta de Acciones* Utilidades Retenidas* Utilidad del Ejercicio* Reserva Legal

Estado de Situación Financiera(Balance General)

Noroeste Distribuciones, S.A. Al 31 de Diciembre del 2005

Activos PasivosCirculantes A Corto PlazoEfectivo $ 39,376 Cuentas por Pagar $ 68,508Cuentas Por Cobrar 121,000 Documento Por Pagar 4,000Inventario 11,704 Intereses por Pagar 2,000Fijo Capital ContableTerreno 68,000 Capital Social 80,000Planta y Equipo 40,000 Utilidades Retenidas 32,000Depn. Acumulada ( 5,000) Utilidad del Ejercicio 88,572Total Activos $275,080 Total Pasivo y Capital $275,080

Estado de Situación Financiera(Balance General)

BALANCE GENERAL2005 2004

ACTIVO Soles %Activo CorrienteCaja y Bancos 729,854.00 510,854.00 219,000.00 42.87Valores Negociables 104,605.00 334,350.00 -229,745.00 -68.71Cuentas por Cobrar Comerciales 277,970.00 299,802.00 -21,832.00 -7.28Existencias 347,986.00 390,516.00 -42,530.00 -10.89TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,460,415.00 1,535,522.00 -75,107.00 -4.89Activo No CorrienteCuentas Por cobrar a largo plazo 78,782.00 78,240.00 542.00 0.69Inversiones Permanentes 41,711.00 45,291.00 -3,580.00 -7.90Inmueble, Maquinaria y Equipo Neto 2,306,925.00 2,156,863.00 150,062.00 6.96Intangibles netos 500,475.00 323,673.00 176,802.00 54.62TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,927,893.00 2,604,067.00 323,826.00 12.44TOTAL ACTIVO 4,388,308.00 4,139,589.00 248,719.00 6.01PASIVO Y PATRIMONIOPasivo CorrienteCuentas por Pagar Comerciales 190,216.00 242,749.00 -52,533.00 -21.64Otras Cuentas por Pagar 15,003.00 33,055.00 -18,052.00 -54.61Parte corriente de Deudas a Largo Plazo 423,562.00 83,956.00 339,606.00 404.50TOTAL PASIVO CORRIENTE 628,781.00 359,760.00 269,021.00 74.78Pasivo No CorrienteDeudas a largo Plazo 941,175.00 1,113,861.00 -172,686.00 -15.50Ingresos diferidos 66,739.00 70,474.00 -3,735.00 -5.30Imp. A la renta y part. De trab. Diferidos 111,353.00 82,053.00 29,300.00 35.71TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,119,267.00 1,266,388.00 -147,121.00 -11.62TOTAL PASIVO 1,748,048.00 1,626,148.00 121,900.00 7.50Patrimonio NetoCapital 398,278.00 398,278.00 0.00 0Capital Adicional 193,091.00 193,091.00 0.00 0Acciones de Inversión 83,398.00 83,398.00 0.00 0Reservas 785,261.00 785,261.00 0.00 0Resultados Acumulados 1,180,232.00 1,053,413.00 126,819.00 12.04TOTAL PATRIMONIO NETO 2,640,260.00 2,513,441.00 126,819.00 12.04

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,388,308.00 4,139,589.00 248,719.00 6.01

Aumento (Disminuciòn)

1. El tamaño de la Compañía

2. Cambios recientes en los activos

3. La forma como los pasivos y el patrimonio financian los activos.

4. Los cambios importantes que hayan ocurrido recientemente con respecto a las deudas y el patrimonio

Balance según estas recomendaciones, ahora se podrá clarificar

Es un informe financiero que muestra los Ingresos,

Costos y Gastos, así como la Utilidad o Pérdida

incurrida durante un determinado período..

Estado de Resultados

Ingresos (Beneficios)

Costos y Gastos (Esfuerzos)

__

Resultado (Utilidad o Pérdida)

=

Estado de Resultados

1. Encabezado del Estado2. Sección de Ingresos3. Sección de Costos4. Sección de Gastos Operativos.5. Sección de Impuestos6. Sección de Partidas Extraordinarias4. Saldo de Utilidad Neta o de Pérdida Neta

Estado de Resultados

Noroeste Distribuciones, S.A. Del 1o. de Enero al 31 de Diciembre del 2005

Ventas $ 1,210,000(-) Costo de Ventas 997,460(=) Utilidad Bruta $ 212,540(-) Gastos de Operación 49,500(=) Utilidad de Operación $ 163,040(-) Costo Integral de Financiamiento Gastos por Intereses 2,000(=) Utilidad antes de partic.e impuest. $ 161,040(-) Participaciones e Impuestos (30%) 72,468(=) Utilidad del Ejercicio $ 88,572

Estado de Resultados

2005 2004Soles %

Ventas Netas 2,263,005.00 2,472,965.00 -209,960.00 -8.49Costos de Ventas -1,460,490.00 -1,407,881.00 -52,609.00 3.74UTILIDAD BRUTA 802,515.00 1,065,084.00 -262,569.00 -24.65Gastos operacionalesGastos de Administración -305,100.00 -358,187.00 53,087.00 -14.82Gastos de Ventas -90,979.00 -93,214.00 2,235.00 -2.40UTILIDAD OPERATIVA 406,436.00 613,683.00 -207,247.00 -33.77Otros Ingresos Ingresos Financieros 10,951.00 582.00 10,369.00 1,781.62Gastos Financieros -92,237.00 -44,043.00 -48,194.00 109.42RESULT. ANTES DE PART. E IMPTO. A LA RENTA 325,150.00 570,222.00 -245,072.00 -42.98

ParticipacionesImpuesto a la Renta -23,691.00 -44,771.00 21,080.00 -47.08Resultado antes de Partidas Extraordinaria -71,312.00 -135,322.00 64,010.00 -47.30UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 230,147.00 390,129.00 -159,982.00 -41.01

Aumento ( Disminuciòn)

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAD

Estado de Resultados, nos puede dar una idea general de lo siguiente:

El volumen y la tendencia de las ventas

La incidencia de los costos de ventas, a las ventas, bajo los 3 elementos del costo

Los totales y las tendencias de los gastos operacionales de administración y ventas.

Los totales y las tendencias de los ingresos y gastos financieros con las inversiones temporales y las financiaciones recibidas

Los totales y las tendencias de los demás ingresos y gastos no operacionales ( venta de desperdicios, arrendamientos, etc.)

El ingreso neto o la perdida resultante

El ingreso efectivo generado por la actividad de la empresa.

Entre las cuentas del Balance y las cuentas del Estado de Resultados existen interrelaciones claras:

BALANCEC * C

Inventarios

Inmuebles Maq. Y Equipos

C * pagar

ETC.

ESTADO DE RESULTADOSVentas

Costo de ventas

Depreciación

Costos y gastos

Todos sirven para identificar tendencias en los Activos y Pasivos.

Presentan únicamente el valor para el negocio de sus recursos y obligaciones cuantificables. No considera elementos esenciales tales como el recurso humano, marcas, mercados, administración, organización, estructura, etc.

Limitaciones en el Uso de los Estados Financieros Básicos

Notas a los Estados Financieros

Las notas a los estados financieros son explicaciones que amplían el origen y significado de las cifras que aparecen en los estados financieros. Se refieren a reglas particulares de contabilización de las operaciones, a políticas o procedimientos contables, a cambios de políticas y procedimientos de un periodo a otro o a eventos económicos que afectan o podrían afectar los resultados de la entidad económica a que se refieren. 

Las notas a los estados financieros las elabora el contador general de la empresa o la administración general de la misma.

La finalidad es ampliar el significado de las cifras pero nunca emiten opinión, ya que esa es la función del auditor de los estados financieros.

Notas a los Estados Financieros