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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Aramberri, Nuevo León.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Aramberri, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

41

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

42

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

87

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 87

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

88



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/92

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Municipio de Aramberri, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

El Municipio presentó partidas en conciliación con una antigüedad mayor a tres meses en 23 conciliaciones bancarias, sin registrar ingresos totales por $89,299,365 y egresos por $52,153,154.

Debido a las limitaciones en nuestro alcance que se menciona en los términos del párrafo anterior, y en vista de la importancia que esto afectó a nuestra revisión, al presentar partidas en conciliación de ingresos y egresos no registradas en la revisión de la Cuenta Pública 2016, nos abstenemos de expresar una opinión sobre los estados financieros del Municipio de Aramberri, Nuevo León, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 22 de junio de 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Aramberri, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Aramberri, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 22 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV, de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI, del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Aramberri, Nuevo León presentó el 31 de marzo de 2017 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado, el día 8 de mayo de 2017.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Aramberri, Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo, con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $81,711,179

Los activos se clasifican como sigue:

Concepto Activo circulanteActivo no circulanteTotal

ACTIVO CIRCULANTE

Importe$ 38,290,840

43,420,339$ 81,711,179

$38,290,840

Se integra por los rubros siguientes:

RubroEfectivo y equivalentesDerechos a recibir efectivo o equivalentesTotal

ACTIVO NO CIRCULANTE

Importe$ 36,893,901

1,396,939$ 38,290,840

$43,420,339


Rubro ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 39,785,703 Bienes muebles 3,634,636Total $ 43,420,339




PASIVO $23,571,137

Corresponde al Pasivo Circulante integrado por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se compone por las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteServicios personales por pagar a corto plazo $ 21,222,699 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,348,438 Total $ 23,571,137

Corresponde a entre otras partidas a errores de registro, ya que no se elaboraron las póliza de diario que aplica el cargo a esta cuenta con abono a la cuenta bancaria respectiva por concepto de pago de remuneraciones.

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $58,140,043

Se clasifica por la Hacienda pública / patrimonio generado y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteResultados del ejercicio ahorro/desahorro $ 46,923,021 Resultados de ejercicios anteriores 11,217,022 Total $ 58,140,043

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $151,496,826

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2016 se detallan a continuación:

ConceptoImpuestos

Importe709,162

Contribuciones de mejoras 42,492Derechos 820,274Productos de tipo corriente 1,871,927Aprovechamientos de tipo corriente 93,697Participaciones y aportaciones 137,921,275Ingresos financieros 10,037,999Total $ 151,496,826

Este concepto corresponde principalmente a los ingresos por participaciones y aportaciones recibidas del Gobierno federal y estatal, que están conformadas de acuerdo al origen de sus recursos por diferentes fondos corriente.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $104,573,805




Los gastos y otras pérdidas se clasifican en los siguientes grupos:

Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 96,287,771Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 8,286,034Total $ 104,573,805

Los gastos del funcionamiento se integra por los capítulos de servicios personales que corresponden principalmente a las remuneraciones pagadas al personal de carácter permanente y otras prestaciones por $40,581,312; materiales y suministros integrado por los gastos de combustibles, lubricantes y aditivos, herramientas, refacciones y accesorios menores, alimentos y utensilios, materiales y artículos de construcción y de reparación, materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales, vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos, productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio y materiales y suministros para seguridad por$28,241,110; y servicios generales se integran por los gastos de servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación, servicios oficiales, servicios básicos, servicios de traslados y viáticos, servicios de comunicación social y publicidad, servicios de arrendamiento, servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios, otros servicios generales, y servicios financieros, bancarios y comerciales por $27,465,349.

Las Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas se integra por el capítulo de ayudas sociales por $8,286,034.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 26 0 5 0 0 21 0 0

FinancieraB 4 11,203,476 0 0 0 4 11,203,476 0

EconómicaC 2 73,052 2 73,052 0 0 0 0ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal

33 11,276,528 7 73,052 0 26 11,203,476 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 11 0 2 0 0 9 0 0

TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal 12 0 3 0 0 9 0 0Total 45 11,276,528 10 73,052 0 35 11,203,476 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA, RG5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA3 Financiera 1,004,527 PFRA10 Financiera 22,904 PFRA15 Financiera 138,046 PFRA, RG16 Financiera 10,037,999 PFRA12 Control Interno 0 RG

Subtotal 11,203,476OBRA PÚBLICA

27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 RG29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0Total 11,203,476

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron




como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

26 25 3 28 11,203,476

OBRA PÚBLICA 9 8 1 9 0Total 35 33 4 37 11,203,476

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 11,203,476

0 0 0 0 138,046 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones




7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Aramberri, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Aramberri 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Aramberri, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de



lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:



a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Municipio de Aramberri, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.



Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Aramberri, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Aramberri, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Municipio de Aramberri, N.L.Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015(En pesos con centavos)

ACTIVO 2016 2015 PASIVO 2016 2015

Activo Circulante Pasivo CirculanteEfectivo y Equivalentes $ 36,893,901.36 $ 36,893,901.36 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 23,571,136.77 $ 23,571,136.77Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,396,938.45 1,396,938.45 Documentos por Pagar a Corto

Plazo0.00 0.00

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 0.00 0.00 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

0.00 0.00

Inventario (No aplica) 0.00 0.00 Títulos y Valores a Corto Plazo 0.00 0.00Almacenes (No aplica) 0.00 0.00 Pasivos Diferidos a Corto Plazo 0.00 0.00Estimación por pérdida o deterioro de Activos circulantes

0.00 0.00 Fondos y bienes de terceros en Garantía y/o Administración a corto plazo

0.00 0.00

Otros Activos circulantes 0.00 0.00 Provisiones a corto plazo 0.00 0.00Otros pasivos a corto plazo 0.00 0.00

Total de Activo Circulante $ 38,290,839.81 $ 38,290,839.81 Total de Pasivo Circulante $ 23,571,136.77 $ 23,571,136.77

Activo No Circulante Pasivo No CirculanteInversiones Financieras a Largo Plazo 0.00 0.00 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 0.00 0.00Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

0.00 0.00 Documentos por Pagar a Largo Plazo

$ 0.00 $ 0.00

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

39,785,703.42 39,785,703.42 Deuda Pública a Largo Plazo 0.00 0.00

Bienes Muebles 3,634,636.15 3,634,636.15 Pasivos Diferidos a Largo Plazo 0.00 0.00Activos Intangibles 0.00 0.00 Fondos y Bienes de Terceros en

Garantía y/o Administración a Largo Plazo

$ 0.00 $ 0.00

Depreciación, Deterioro y Amortización acumuladas de bienes

0.00 0.00 Provisiones a Largo Plazo 0.00 0.00

Activos diferidos 0.00 0.00Estimación por pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes

0.00 0.00 Total de Pasivo No Circulante 0.00 0.00

Otros Activos No Circulantes 0.00 0.00 Total Pasivo $ 23,571,136.77 $ 23,571,136.77

Total de Activo No Circulante $ 43,420,339.57 $ 43,420,339.57 Hacienda Pública/Patrimonio

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido

$ 0.00 $ 0.00

Aportaciones 0.00 0.00Donaciones de Capital 0.00 0.00

Total de Activo $ 81,711,179.38 $ 81,711,179.38 Acumulación de Hacienda Pública/Patrimonio

0.00 0.00

Hacienda Pública/Patrimonio Generado

$ 58,140,042.61 $ 58,140,042.61

Resultado del ejercicio Ahorro/Desahorro

0.00 0.00

Resultados de ejercicios anteriores $ 11,217,021.14 $ 11,217,021.14Revalúos 46,923,021.47 46,923,021.47Reservas 0.00 0.00Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

0.00 0.00

Exceso o insuficiencia en la actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio

$ 0.00 $ 0.00

Resultado por posición monetaria 0.00 0.00Resultado por tenencia de Activos no monetarios

$ 0.00 0.00$

Total Hacienda Pública/Patrimonio

$ 58,140,042.61 $ 58,140,042.61

Total de Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio

81,711,179.38 81,711,179.38



MUNICIPIO DE ARAMBERRI N.L.Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(En pesos, con centavos)

2016 2015INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de la Gestión 3,537,551.48 3,537,551.48Impuestos 709,161.98 709,161.98Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 0.00 0.00Contribuciones de Mejoras 42,492.00 42,492.00Derechos 820,274.34 820,274.34Productos de Tipo Corriente 1,871,926.42 1,871,926.42Aprovechamientos de Tipo Corriente 93,696.74 93,696.74Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.00 0.00Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

0.00 0.00

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 137,921,275.52 137,921,275.52Participaciones y Aportaciones 137,921,275.52 137,921,275.52Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.00 0.00

Otros Ingresos y Beneficios 10,037,999.37 10,037,999.37Ingresos Financieros 10,037,999.37 10,037,999.37Incremento por Variación de Inventarios 0.00 0.00Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia 0.00 0.00Disminución del Exceso de Provisiones 0.00 0.00Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.00 0.00

Total de Ingresos y Otros Beneficios 151,496,826.37 151,496,826.37

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de Funcionamiento 96,287,771.44 96,287,771.44Servicios Personales 40,581,312.08 40,581,312.08Materiales y Suministros 28,241,110.28 28,241,110.28Servicios Generales 27,465,349.08 27,465,349.08Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8,286,033.46 8,286,033.46Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 0.00 0.00Transferencias al Resto del Sector Público 0.00 0.00Subsidios y Subvenciones 0.00 0.00Ayudas Sociales 8,286,033.46 8,286,033.46Pensiones y Jubilaciones 0.00 0.00Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 0.00 0.00Transferencias a la Seguridad Social 0.00 0.00Donativos 0.00 0.00Transferencias al Exterior 0.00 0.00Participaciones y AportacionesParticipaciones 0.00 0.00Aportaciones 0.00 0.00Convenios 0.00 0.00

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 0.00 0.00Intereses de la Deuda Pública 0.00 0.00Comisiones de la Deuda Pública 0.00 0.00Gastos de la Deuda Pública 0.00 0.00Costo por Coberturas 0.00 0.00Apoyos Financieros 0.00 0.00

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 0.00 0.00Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones 0.00 0.00Provisiones 0.00 0.00Disminución de Inventarios 0.00 0.00Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro y Obsolescencia 0.00 0.00Aumento por Insuficiencia de Provisiones 0.00 0.00Otros Gastos 0.00 0.00Inversión Pública 0.00 0.00Inversión Pública no Capitalizable 0.00 0.00

Total de Gastos y Otras Pérdidas 104,573,804.90 104,573,804.90

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 46,921,021.47 46,921,021.47



Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 se mencionan a continuación:

Concepto Importe

a) Activo $ 81,711,179b) Pasivo 23,571,137c) Hacienda pública/patrimonio 58,140,043d) Ingresos y otros beneficios 151,496,826e) Gastos y otras pérdidas 104,573,805

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Aramberri, Nuevo León.

a) ACTIVO $81,711,179

Los activos se clasifican por los grupos siguientes:

Grupo Importe

Activo circulante $ 38,290,840Activo no circulante 43,420,339

Total $ 81,711,179

ACTIVO CIRCULANTE $38,290,840

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 36,893,901Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,396,939

Total $ 38,290,840

EFECTIVO Y EQUIVALENTES $36,893,901

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Efectivo $ 12,500Bancos/tesorería 36,861,401

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/92


Cuenta Importe

Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración 20,000

Total $

Efectivo $12,500

Esta cuenta está integrada por un fondo fijo para gastos menores asignados a la C. Directora de Egresos.

Bancos/tesorería $36,861,401

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 26,311,657Bancos Fondo de Infraestructura 9,059,254Bancos Fondo de Fortalecimiento 1,989,766Bancos Fondos Especiales (499,276)

Total $ 36,861,401

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables.

Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $20,000

Esta cuenta se integra por depósito correspondiente al Grupo Gasolinero El Milagro, S.A de C.V.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $1,396,939


Cuenta Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 1,104,592Deudores diversos por cobrar a corto plazo 292,347

Total $ 1,396,939

Cuentas por cobrar a corto plazo $1,104,592

Esta cuenta se integra por el subsidio al empleo otorgado al personal durante el ejercicio 2016.



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes y se verificó el cálculo del subsidio al empleo de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $292,347

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Gastos por comprobar $ 13,578Préstamos a empleados a corto plazo 31,591Deudores diversos terceros 247,178

Total $ 292,347

Se verificó que los importes adeudados fueran los correctos mediante la confirmación de saldos a los deudores y de las demás cuentas se realizó un análisis de saldos de los mismos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $43,420,339


Rubro ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 39,785,703Bienes muebles 3,634,636

Total $ 43,420,339

Para su revisión se analizó la integración de los activos adquiridos durante el ejercicio, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida.

Adicionalmente se llevó a cabo inspección física en forma selectiva de los activos adquiridos durante el 2016, verificando sus respectivos resguardos.

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO $39,785,703




Cuenta Importe

Terrenos $ 21,000Construcciones en proceso en bienes de dominio público

38,991,392

Construcciones en proceso en bienes propios

773,311

Total $ 39,785,703

Terrenos $21,000

Está integrado por terreno destinado para instalar un tanque para el almacenamiento de agua potable.

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $38,991,392

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Edificación no habitacional en proceso $ 2,805,777Construcción de obras para el abastecimiento de agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones en proceso 25,928,576Construcción de vías de comunicación en proceso 10,257,039

Total $ 38,991,392

Construcciones en proceso en bienes propios $773,311

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteConstrucción de vía de comunicación en proceso $ 34,840Otras obras de ingeniería civil 738,471

Total $ 773,311

BIENES MUEBLES $3,634,636


Cuenta ImporteMobiliario y equipo de administración $ 155,779Mobiliario y equipo educacional y recreativo 71,920Vehículos y equipo de transporte 2,641,451Maquinaria, otros equipos y herramientas 765,486

Total $ 3,634,636



Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por el Municipio, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física.

Mobiliario y equipo de administración $155,779


Concepto Importe

Muebles de oficina y estantería $ 25,905Muebles, excepto de oficina y estantería 4,600Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 125,274

Total $ 155,779

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $71,920

Esta cuenta se integra por la adquisición de cinco cámaras digitales para diferentes departamentos.

Vehículos y equipo de transporte $2,641,451

En esta cuenta se registraron las adquisiciones del 2016 y se integra de la manera siguiente:

Descripción Importe

Camioneta Ford Tipo F Super Duty Modelo 1999 con número de serie 3FCLF5354XJA05345 con placas de circulación SLH-9575

$ 450,000

Vehículo usado Ram Promaster 2500 Gasolina 2014 Habilitación de ambulancia tipo II Europea XL color blanco serie 3C6TRVCG4EE104148

385,442

Ford tipo Pick up Lobo Modelo 2009 con número de serie 1FTRF12WX9KA39337 mexicana con placas del Estado de Nuevo León RD-18-359

230,000

Toyota Hiace 15 pasajeros 2014 color blanco Placas: UWB847V Serie JTFSX23P1E6151028, Motor 2TR-8671255

206,009

Ford tipo Ómnibus Modelo 2006 Serie 1FDXE45P56DB15669 205,000Camión marca Ford tipo Econoline 450 modelo 2006 color rojo con número de serie 1FDXE45S16HB33860

185,000

Volkswagen tipo Jetta Modelo 2011 Serie 3VW2W11K8BM312741 Placas SSH-5917 color silver leaf meat/ gris negro

180,000

Camioneta Chrysler tipo Dodge Ram Modelo 2003 Serie 1D7HA18N73S342758 Placas RG-34-018

135,000

Dodge tipo Ram Modelo 2006 Número de serie 1D7HA18206S560602 Placas RE-23-402

135,000



Descripción Importe

Camioneta Nissan Pathfinder Armada SE 4x2 Piel Modelo 2004 Número de serie 5N1AA08A34N705541

125,000

Ford F250 Super Duty tipo Pick up 8 cilindros Modelo 2005 serie FTSX2152SEB29619

100,000

Vehículo Marca Ford F250 Super Duty 2000 tipo Pick up 8 cilindros Modelo 2000 serie 1FTNX21L7YEA52486

90,000

Nissan Modelo 1996 número de serie 1N65D16Y6TC303221 Placas RD-87-133

85,000

Camioneta marca Ford Sup tipo VAN color azul modelo 1998, Numero de serie 1FBSS31S9WHA48793

65,000

Camioneta marca Ford tipo VAN modelo 1994 con n|úmero de serie 1FBJS31Y8RHB01925

65,000

Total $ 2,641,451

Maquinaria, otros equipos y herramientas $765,486

En esta cuenta se registraron las adquisiciones de equipo de comunicación y telecomunicación consistente en equipo repetidor de radio frecuencia para Seguridad Pública; radios y torretas para patrullas, además de cámaras para la Plaza principal del Municipio.

b) PASIVO $23,571,137

Corresponde al Pasivo Circulante.

PASIVO CIRCULANTE $23,571,137

Se integra por el rubro de Cuentas por Pagar a Corto Plazo.

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $23,571,137


Cuenta Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 21,222,699Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,348,438

Total $ 23,571,137

Servicios personales por pagar a corto plazo $21,222,699

Esta cuenta corresponde entre otras partidas a errores de registro, ya que no se elaboraron las pólizas de diario con los cargos a esta cuenta y los abonos a las cuentas bancarias respectivas por concepto de pago de remuneraciones, lo cual fue motivo de observación y al cierre del



ejercicio no se ha sido depurado por parte del Municipio, además se verificó que los importes sean los correctos, realizándose un análisis de las partidas que integran su saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $2,348,438

Esta cuenta se integra principalmente por los saldos pendientes de pagar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por concepto del impuesto retenido sobre sueldos, honorarios, arrendamiento y retenciones a contratistas, como se detalla a continuación:

Concepto Importe

ISPT retenido al personal pendiente de pago $ 2,436,249Pensiones alimenticias (87,811)

Total $ 2,348,438

b) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $58,140,043

Se clasifica por la Hacienda Pública/patrimonio generado y se integra como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro

$ 46,923,021

Resultados de ejercicios anteriores 11,217,022

Total $ 58,140,043

c) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $151,496,826

Análisis y procedimientos de la revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.



Derivado de la implementación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), aplicada para la información contable del año 2016, se modificó la presentación de los ingresos, misma que difiere con la del ejercicio 2015, situación por la cual no se efectuó un comparativo de cifras entre estos años.

A continuación, se integran los ingresos recaudados en el año 2016 clasificados por grupo:

Grupo Importe %

Ingresos de la Gestión $ 3,537,552 2Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 137,921,275 91Otros Ingresos y beneficios 10,037,999 7

Total $ 151,496,826 100

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

INGRESOS DE LA GESTIÓN $3,537,552

Este grupo representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe % Alcance %

Impuestos $ 709,162 20 $ 96,018 14Contribuciones de mejoras 42,492 1 42,492 100Derechos 820,274 23 277,915 34Productos de tipo corriente 1,871,927 53 1,784,201 95Aprovechamientos de tipo corriente 93,697 3 81,206 87

Total $ 3,537,552 100 2,281,832 64

IMPUESTOS $709,162


Cuenta Importe % Alcance %

Impuesto predial $ 651,871 92 $ 81,818 13Adquisición de inmuebles 35,289 5 14,200 40Recargos y accesorios 22,002 3 - -

Total $ 709,162 100 $ 96,018 14



Impuesto predial $651,871

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal un 44%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza, así como las medidas necesarias y convenientes realizadas por la Tesorería Municipal para incrementar los ingresos por este concepto.

Adquisición de inmuebles $35,289

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias para determinar la base del impuesto y verificar su cálculo de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $22,002

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto del predial por $16,082 y de adquisición de inmuebles el importe de $5,920.

CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS $42,492

Este rubro corresponde a las aportaciones de vecinos de los Ejidos La Victoria y San Isidro para la rehabilitación de pozos de agua potable.

DERECHOS $820,274

Este rubro se integra por la cuenta de Derechos por prestación de servicios y los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Anuencia / abarrotes con venta de cerveza $ 350,000 43 $ 95,000 27Instalaciones fijas y semifijas 157,981 19 74,232 47Anuencia / depósitos con venta de cerveza 105,000 13 35,000 33Anuencia / restaurantes, loncherías con expendio con 75,000 9 15,000 20




venta de bebidas alcohólicasAnuencia / billares con expendio de cerveza 55,000 7 25,000 45Anuencia / cantinas o bares, expendio cerveza, vinos y licores 40,000 5 15,000 38Servicios para expedición de licencia de manejo 19,199 2 438 2Inicio licencia uso suelo y permisos de subdivisión 8,764 1 8,764 100Anuencia / tiendas de autoservicio 5,000 1 5,000 100Permiso construcción genérico 3,872 - 3,872 100Otras ocupaciones 608 - 608 100Subsidio por ocupación en vía publica (150) - - -

Total $ 820,274 100 277,914 27

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $1,871,927



Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público

$ 182,440 10 $ 121,100 66Otros productos que generan ingresos corrientes 1,689,487 90 1,663,101 98

Total $ 1,871,927 100 $ 1,784,201 95

Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público

$182,440



Parques (entradas) $ 150,840 83 $ 116,000 77Enajenación de bienes muebles e inmuebles (lotes de panteón) 29,600 16 5,100 17Renta o explotación de inmuebles 2,000 1 - -

Total $ 182,440 100 $ 121,100 66

Otros productos que generan ingresos corrientes $1,689,487





Bailes $ 1,203,128 71 $ 1,203,128 100Diversos productos 247,450 15 221,264 89Apoyo a productores 197,709 12 197,709 100Venta de chatarra 41,000 2 41,000 100Bases de concurso patrimonio 200 - - -

Total $ 1,689,487 100 $ 1,663,101 95

Baile $1,203128

En este concepto se registraron los ingresos por cobro de entradas a los bailes organizados en las fiestas del Aniversario del Municipio, semana santa y fiestas del 5 de mayo.

Diversos productos $247,450

En este concepto se registraron las devoluciones de recursos municipales, derivados de las auditorías.

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $93,697



Multas $ 33,423 36 $ 21,206 63Aprovechamientos por aportaciones y cooperaciones 274 - - -Otros Aprovechamientos 60,000 64 60,000 100

Total $ 93,697 100 $ 81,206 87

Multas $33,423

En este concepto se registraron cobros de multas y sanciones por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaría aplicables, las cuales se integran como sigue:


Tránsito y vialidad $ 11,439 34 $ 9,259 81Policía y buen gobierno 21,984 66 11,947 54

Total $ 33,423 100 $ 21,206 63

Otros Aprovechamientos $60,000

En este concepto se registró donativo para el desarrollo del proyecto de rehabilitación del techo del DIF municipal.



PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$137,921,275

En este grupo representa el 91% de los ingresos totales y se integra por el rubro de Participaciones y Aportaciones y cuentas siguientes:


Participaciones $ 77,346,235 56 $ 77,346,235 100Aportaciones 60,575,040 44 60,575,040 100

Total $ 137,921,275 100 $ 137,921,275 100

Participaciones $77,346,235



Participaciones FederalesFondo general de participaciones $ 53,048,445 68 $ 53,048,445 100Fondo nacional de fomento municipal 6,683,767 9 6,683,767 100Fondo de fiscalización 2,388,130 3 2,388,130 100Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN) 1,919,197 2 1,919,197 100Impuesto especial sobre producción y servicios 2,006,434 3 2,006,434 100Venta final de diésel y gasolina 2,775,713 4 2,775,713 100Fondo de extracción de hidrocarburos 598,333 1 598,333 100Fideicomiso fondo de rehabilitación de los ingresos 1,172,095 1 1,172,095 100

Participaciones Estatales 100Control vehicular 42,509 - 42,509 100Tenencia o uso vehicular 6,711,612 9 6,711,612 100

Total $ 77,346,235 100 $ 77,346,235 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

Aportaciones $60,575,040



Aportaciones federalesFondo de infraestructura social municipal $ 22,866,805 38 $ 22,866,805 100Fondo de fortalecimiento municipal 8,605,466 14 8,605,466 100Aportaciones estatalesFondos descentralizados estatales 10,788,825 18 10,788,825 100




Fondo de desarrollo municipal 5,146,269 8 5,146,269 100Provisiones económicas 7,678,101 13 7,678,101 100Otras AportacionesRamo 20 secretaría de desarrollo 230,076 - 230,076 100Devolución ISR a municipios (Ramo 28) 693,958 1 693,958 100Programa agua potable, alcantarillado y saneamiento

4,565,540 8 4,565,540 100

Total $ 60,575,040 100 $ 60,575,040 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por aportaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $10,037,999

Este grupo representa el 7% de los ingresos totales y se integra por el rubro de Ingresos Financieros en el que se registró el crédito adquirido con Banobras a pagar a un plazo de 23 meses.

d) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $104,573,805

Análisis y procedimientos de la revisión de gastos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos y metas, mismos que se cumplieron en forma general.

Derivado de la implementación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), aplicada para la información contable del año 2016, se modificó la presentación de los egresos, misma que difiere



con la del ejercicio 2015, situación por la cual no se efectuó un comparativo de cifras entre estos años.

A continuación, se integran los egresos recaudados en el año 2016 clasificados por grupo:

Grupo 2016 %

Gastos de funcionamiento $ 96,287,771 92Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 8,286,034 8

Total $ 104,573,805 100

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Grupos de egresos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Jateño en La Escondida, S.A. de C.V. Gasolina $ 8,699,316María Cruz Torres Lumbreras Material eléctrico y alumbrado 2,549,264Comisión Federal de Electricidad Consumo de electricidad 2,325,205Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. Consumo de gas L.P. 2,259,223Felipe de Jesús Castillo Mercancía diversa 2,258,346Enrique Mendoza Ruiz Gasolina y diésel 1,611,423Jose Guadalupe Pedraza Acuña Material eléctrico 1,588,112David Dávila Moreno Material de construcción y de ferretería 1,372,879Edgar Argenis Martínez Zapata Construcción 1,324,623Antonio Méndez Menchaca Mantenimiento de equipo de transporte y

venta de refacciones 1,156,232Sandra Veronica Calderón Eventos musicales 1,124,580Maria Zoila Rivera Torres Mantenimiento de equipo de transporte y

venta de refacciones 911,077Nemotek, S.A. de C.V. Capacitación 890,300Melissa Villanueva Villanueva Material de ferretería 851,111Ángel Erik González Castillo Publicidad 750,520Miguel Ángel Reyna Reyna Mercancía diversa 695,841Genoveva Sauceda Urbina Abarrotes 611,113

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de la revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $96,287,771

Este grupo de egresos representa el 92% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:



Capítulo Importe % Alcance %

Servicios personales $ 40,581,312 42 $ 16,452,196 41Materiales y suministros 28,241,110 29 8,073,152 29Servicios generales 27,465,349 29 11,637,203 42

Total $ 96,287,771 100 $ 36,162,551 38

SERVICIOS PERSONALES $40,581,312

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:


Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 32,999,769 81 $ 9,158,435 28Remuneraciones adicionales y especiales 7,291,351 18 7,288,351 100Otras prestaciones sociales y económicas 276,352 1 5,410 2Seguridad social 13,840 - - -

Total $ 40,581,312 100 $ 16,452,196 41

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Además, se efectuó prueba selectiva de las prestaciones más importantes pagadas al personal, verificando los lineamientos normativos, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Remuneraciones al personal de carácter permanente $32,999,769

Las remuneraciones al personal de carácter permanente corresponden a los sueldos pagados a los integrantes del R. Ayuntamiento, así como al personal de base.

Remuneraciones adicionales y especiales $7,291,351

Se integra por el pago del aguinaldo correspondiente al ejercicio 2016, así como el proporcional pendiente de liquidar de noviembre y diciembre de 2015.

Otras prestaciones sociales y económicas $276,352



Indemnizaciones $ 240,000 87 $ - -Prestaciones contractuales 36,352 13 5,410 15

Total $ 276,352 100 $ 5,410 2



MATERIALES Y SUMINISTROS $28,241,110

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:


Combustibles, lubricantes y aditivos $ 16,860,984 60 $ 2,665,688 16Herramientas, refacciones y accesorios menores 3,729,604 13 1,745,064 47Alimentos y utensilios 3,661,263 13 1,382,486 38Materiales y artículos de construcción y de reparación 1,940,624 7 1,122,533 58Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

1,389,897 5 762,927 55

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

410,558 1 286,245 70

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 229,681 1 97,795 43Materiales y suministros para seguridad 18,499 - 10,414 56

Total $ 28,241,110 100 $ 8,073,152 29

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física.

Combustibles, lubricantes y aditivos $16,860,984

Esta cuenta se integra por las erogaciones por consumo de gasolina y diésel de los vehículos del parque vehicular y apoyos a diversas comunidades.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $3,729,604

Las erogaciones registradas en esta cuenta son las siguientes:


Refacciones y accesorios menores de edificios $ 3,587,219 96 $ 1,713,528 48Herramientas menores 142,385 4 31,536 22

Total $ 3,729,604 100 $ 1,745,064 47

Alimentos y utensilios $3,661,263

En esta cuenta se registraron las erogaciones por concepto de productos alimenticios para personas de escasos recursos (despensas), gastos de cafetería, comedor y consumo de alimentos de empleados del Municipio y de las diversas delegaciones municipales.



Materiales y artículos de construcción y de reparación $1,940,624

Los gastos registrados en esta cuenta se detallan a continuación:


Material eléctrico y electrónico $ 1,556,461 80 $ 999,119 64Otros materiales y artículos de construcción 384,163 20 123,414 32

Total $ 1,940,624 100 $ 1,122,533 58

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,389,897

Los gastos registrados en esta cuenta son los siguientes:


Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 866,343 62 $ 340,614 39Material de limpieza 423,217 30 414,268 98Materiales y útiles de impresión y reproducción 92,292 7 - -Material impreso e información digital 8,045 1 8,045 100

Total $ 1,389,897 100 $ 762,927 55

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $410,558

En esta cuenta se registraron las erogaciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Artículos deportivos $ 330,295 80 $ 263,042 80Vestuario y uniformes 80,263 20 23,203 29

Total $ 410,558 100 $ 286,245 70

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $229,681

En esta cuenta se registraron las erogaciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Medicinas y productos farmacéuticos $ 206,746 90 $ 76,335 37Material, accesorios y suministros médicos 22,935 10 21,460 94

Total $ 229,681 100 $ 97,795 43

Materiales y suministros para seguridad $18,499



En esta cuenta se registraron erogaciones por concepto de prendas de protección para el Departamento de Seguridad Pública.

SERVICIOS GENERALES $27,465,349

Este capítulo se integra por las cuentas de gastos siguientes:


Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 11,256,473 41 $ 4,508,763 40Servicios oficiales 7,544,654 27 4,379,264 58Servicios básicos 4,266,149 16 1,076,021 25Servicios de traslado y viáticos 1,427,414 5 185,934 13Servicios de comunicación social y publicidad 1,083,510 4 669,784 62Servicios de arrendamiento 910,845 3 606,307 67Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 707,774 3 70,770 10Otros servicios generales 260,113 1 140,360 54Servicios financieros, bancarios y comerciales 8,417 - - -

Total $ 27,465,349 100 $ 11,637,203 42

Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $11,256,473

Los conceptos registrados en esta cuenta se describen a continuación:

Concepto Importe % Alcance %Conservación y mantenimiento menor de inmueble $ 4,494,936 40 $ 1,960,922 44Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 3,189,285 28 1,470,817 46Servicios de jardinería y fumigación 2,180,211 20 191,457 9Instalación, reparación y mantenimiento de equipo 1,331,804 12 869,617 65Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria 38,703 - - -Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario 21,534 - 15,950 74

Total $ 11,256,473 100 $ 4,508,763 40

Adicionalmente, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio por mantenimiento de equipos, plazas públicas, desazolve de caminos entre otros, verificando los lineamientos normativos para su adjudicación, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.



Servicios oficiales $7,544,654



Gastos de orden social y cultural $ 6,837,443 91 $ 4,043,347 59Gastos de ceremonia 707,211 9 335,917 47

Total $ 7,544,654 100 $ 4,379,264 58

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó de manera selectiva que en las partidas existiera la evidencia de la realización de los eventos o de los trabajos realizados, en algunos casos su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, así como la efectiva entrega-recepción de bienes otorgados en los eventos, entre otra información.

Servicios básicos $4,266,149


Concepto Importe % Alcance %Energía eléctrica $ 3,384,438 79 $ 724,452 21Agua 387,310 9 104,197 27Telefonía celular 231,179 6 29,923 13Telefonía tradicional 230,822 5 192,449 83Servicios postales y telegráficos 25,000 1 25,000 100Servicios de telecomunicaciones y satélites

7,400 - - -

Total $ 4,266,149 100 $ 1,076,021 25

Servicios de traslado y viáticos $1,427,414

En esta cuenta se registraron erogaciones por distintos viajes efectuados durante el ejercicio por funcionarios municipales.

Servicios de comunicación social y publicidad $1,083,510

En esta cuenta se integra por las erogaciones por concepto de publicidad de diversos eventos, obra pública, obras sociales, entre otras, que se efectuaron durante el año para sí darlos a conocer al municipio y a las diversas delegaciones municipales.

Servicios de arrendamiento $910,845

Los conceptos registrados en esta cuenta son los siguientes:



Concepto Importe % Alcance %Otros arrendamientos $ 702,596 77 $ 484,307 69Arrendamiento de edificios 178,000 20 122,000 69Arrendamiento equipo de transporte 30,249 3 - -

Total $ 910,845 100 $ 606,307 67

En los servicios por arrendamiento de inmuebles y maquinaria se revisaron los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $707,774



Servicios de capacitación $ 589,290 83 $ 70,770 12Servicios de investigación científica y desarrollo 118,484 17 - -

Total $ 707,774 100 $ 70,770 10

Otros servicios generales $260,113



Servicios funerarios y de cementerios $ 255,273 98 $ 140,360 55Impuestos y derechos 4,840 2 - -

Total $ 260,113 100 $ 140,360 54

Servicios financieros, bancarios y comerciales $8,417

Las erogaciones de esta cuenta corresponden a seguros de bienes patrimoniales.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $8,286,034

Este grupo de egresos representa el 8% de los egresos totales y se integra por el capítulo de ayudas sociales que se clasifica en las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %Ayudas sociales a personas $ 7,001,162 84 $ 1,676,134 24Ayudas sociales a instituciones 1,284,872 16 618,689 48

Total $ 8,286,034 100 $ 2,294,823 28



Ayudas sociales a personas $7,001,162

En esta cuenta se registraron erogaciones por apoyos a diversas comunidades para rehabilitación de sistema de riego, pozos de sistema de agua potable, compra de productos agrícolas, desazolve de arroyos, compra de diversas mercancías de primera necesidad, materiales de construcción, medicamento, entre otros apoyos.

Adicionalmente, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.

Ayudas sociales a instituciones $1,284,872

Las erogaciones registradas en esta cuenta se describen a continuación:


Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro $ 209,725 16 $ 179,316 86Ayudas sociales a instituciones de enseñanza 1,075,147 84 439,373 41

Total $ 1,284,872 100 $ 618,689 48




INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2016, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Importe Importe Variación INGRESOS Real % Presupuesto % Importe %

Impuestos $ 709,162 - $ 569,363 1 $ 139,799 25Contribuciones de mejoras 42,492 - - - 42,492 -Derechos 820,274 1 595,946 1 224,328 38Productos 1,871,927 1 233,454 - 1,638,473 702Aprovechamientos 93,697 - 9,318 - 84,379 906Participaciones 137,921,275 91 117,766,680 95 20,154,595 17Financiamiento - - 4,200,000 3 (4,200,000) (100)Otros - - 11,118 - (11,118) (100)Ingresos financieros 10,037,999 7 - - 10,037,999 -

Total $ 151,496,826 100 $ 123,385,879 100 $ 28,110,947 23

EGRESOS Importe Importe Variación Real % Presupuesto % Importe %

Servicios personales $ 40,581,312 27 $ 43,696,705 32 $ 3,115,393 7Materiales y suministros 28,241,110 19 29,710,012 22 1,468,902 5Servicios Generales 27,465,349 19 26,162,928 19 (1,302,421) (5)Subsidios y subvenciones 8,286,034 6 8,738,249 6 452,215 5Bienes muebles e inmuebles

43,420,339 29 2,984,759 2 (40,435,580) (1355)

Obras Públicas - - 25,520,035 18 25,520,035 100Deuda Pública - - 1,066,793 1 1,066,793 100

Total $ 147,994,144 100 $ 137,879,481 100 $ (10,114,663) (7)





B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).




f) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

g) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

h) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

III. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

IV. Obligaciones sobre recursos federales transferidos




a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

NormativaRespuesta"Cabe señalar que se implementó el sistema en el 2016 fecha desde la cual se han presentado los Estados Financieros de acuerdo con la Ley de Contabilidad Gubernamental en un 85% de alcance, el 15% restante corresponde al Activo Fijo, Pasivos y lo referente a




Obra Pública, se está trabajando para habilitar los módulos de Patrimonio, Pasivos y ObraPublica lo antes posible."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 29 de agosto de 2017 al portal de internet del ente público www.aramberrinl.gob.mx/transparencia.html, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de




Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía deCumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Esta Administración está en proceso de llevar acabo el cumplimiento al 100% de lo solicitado o lo establecido en la Ley de disciplina Financiera, que incluye la obligación de integración de la cuenta pública así como la de su publicación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, ya que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2016.


ACTIVO

General

3. Durante el proceso de la auditoría se detectó que el Municipio al emigrar de un sistemacontable a otro (Nemoteck 1 a Nemoteck 2) canceló saldos contables por $(1,004,527) señalados como saldos que no existían de administraciones pasadas, lo cual fue aprobado mediante acuerdo del R. Ayuntamiento en el Acta No. 22 de la Sesión Ordinaria del 31 de marzo de 2017, no localizando evidencia documental de algún estudio realizado que justifique la cancelación de dichos saldos y determinar su inexistencia, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los cuales se detallan a continuación:




Cuentas de mayor afectadas

Caja Chica BancosCuentas por cobrar Cuentas por pagarDiferencias por errores del sistema contable en el 2012 y 2014Total

Financiera - Monto no solventado $1,004,527

Saldo al 31- Importes SaldosXII-2015 cancelados iniciales para el

Ejercicio 2016$ 12,500 $ - $ 12,500

8,742,332 (2,573,978) 11,316,3101,594,274 1,367,939 226,336(491,482) (153,357) (338,125)

354,869 354,869 -$ 10,212,493 $ (1,004,527) $ 11,217,021

Respuesta"Se anexa documentación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto financiero debido a que no se anexa evidencia documental de algún estudio realizado que justifique la cancelación de los saldos observados, motivo de la observación, solo se anexan dos oficios donde se solicita la cancelación de los saldos por $(1,004,527) al Tesorero Municipal y al R. Ayuntamiento.


Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos /Tesorería

4. Durante el proceso de la auditoría no se localizaron las conciliaciones bancarias de la cuentacontable 1112-10-0003-0001 Banorte Cta. 0911 Gto. corriente con saldo al 31 de diciembre de 2016 por $27,078,012, que permita verificar la razonabilidad del saldo registrado en Bancos, solo se obtuvieron por correo electrónico las conciliaciones en formato de Excel de los meses de enero a agosto de 2016, las cuales no están debidamente firmadas por quien las elaboró y autorizó.

Esta situación representa riesgo en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del




incumpliendo con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además, se revisaron las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2016 elaboradas por el personal del Municipio, detectando partidas en conciliación con antigüedad mayor a 3 meses, las cuales se detallan a continuación:

b) Asimismo, no se localizaron los estados de cuenta de los meses y cuentas bancarias siguientes:




No. de cuenta contable Nombre de la Saldo al 31- Meses faltantescuenta contable XII-2016

1112-10-0003-0010 F. CONTINGENCIAS 15 $ 413,659 Marzo[3485]

1112-20-0003-0003 Infra 2009 1724-9 - Junio a diciembre1112-20-0003-0005 infra 2015 [0096] 1,257,857 Diciembre1112-30-0003-0004 FORTA 13 [0906] 356,855 Julio a diciembre1112-40-0003-0001 CONAFOR cta. (499,276) Junio

0432404922

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitada al Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-D4-J3-MU06-327-R001/2017 recibido el 22 de junio de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número 2017070801 recibido el 10 de julio del mismo año, referente a este punto anexaron las conciliaciones bancarias requeridas excepto de la cuenta contable 1112-10-0003-0001 Banorte Cta. 0911 Gto. corriente.

Normativa

Respuesta"Se anexan conciliaciones bancarias solicitadas.

a) Se efectuarán las depuraciones de las conciliaciones bancarias, mismas que serán reflejadas en contabilidad.

b) Se anexan copias certificadas de los estados de cuenta solicitados. De las cuentas contables 1112-20-0003-0003 Infra 2009 y 1112-30-0003-0004 Forta 2013 el Estatus de estas cuentas es cancelado; el gerente del banco Banorte solo quiso informar de manera verbal el que las cuentas antes señaladas se encuentran canceladas desde el mes de Junio de 2016, por tal motivo el banco se negó a darlo por escrito, ya que su sistema, por el estatus de las cuentas ya no les permite hacer impresiones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que aún y cuando se hayan proporcionado las conciliaciones bancarias de la cuenta 1112-10-0003-0001 no es posible comprobar la razonabilidad del saldo registrado en bancos, debido que no se adjunta el auxiliar contable; respecto del inciso a) no solventa la observación de control interno, ya que no anexaron evidencia documental que indique las acciones a efectuar para la depuración




de las conciliaciones bancarias; en cuanto al inciso b) no solventa la observación de controlinterno, debido a que no se adjuntó evidencia documental de lo manifestado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo elaborar y documentar oportuna y adecuadamente las conciliaciones bancarias y firmarlas por los funcionarios responsables, así como registrar los movimientos contables para la depuración de saldos en las conciliaciones bancarias.

Préstamos a empleados a corto plazo

5. Durante el proceso de la auditoría se detectaron saldos de préstamos a empleados por$25,325 con una antigüedad mayor a un año que no tuvieron movimientos durante el ejercicio, no localizando evidencia documental de gestiones de cobranza, ni propuesta delC. Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer acciones de depuración o cancelación de dichos saldos, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta contable Nombre Importe Puesto

1123-30-0006-0000 Juan Manuel Casanova $ 5,000 AsesorCarranza

1123-30-0007-0000 Martin Pantoja Encinia 1,700 -1123-30-0008-0000 Luis Humberto Rentería 3,925 Rescatista en el DIF 1123-30-0009-0000 Esteban Esquivel Castillo 1,000 Limpia municipal 1123-30-0010-0000 Baltazar Cerda Arzoza 2,000 Chofer1123-30-0011-0000 Saúl Puga Ponce 6,000 Contralor Municipal1123-30-0012-0000 Francisco Medina Bazaldua 1,000 Encargado de antena TV 1123-30-0013-0000 Rigoberto Martínez Rodríguez 1,500 Chofer1123-30-0014-0000 Santiago García Aguilar 2,000 Chofer1123-30-0015-0000 Eloísa García Prado 1,200 IntendenteTotal $ 25,325

NormativaRespuesta"Se anexa copia de los recibos de nómina los cuales amparan la recuperación de los préstamos excepto el referente al C. Martin Pantoja Encina, el C. Luis Humberto Rentería




quien deposito el efectivo, Esteban Esquivel Castillo, y C Saúl Puga Ponce a quien se lecargo como préstamo siendo gastos por comprobar por comisión a la ciudad de Monterrey. Anexo póliza de Corrección."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo debido que anexaron evidencia documental de la recuperación de los adeudos y póliza de diario donde se efectúan las correcciones a los saldos que integran la cuenta de préstamos a empleados a corto plazo por $11,300, sin embargo por el importe faltante de $14,025 no señalan las acciones a efectuarse para recuperar dichos adeudos, y además del depósito en efectivo que mencionan no adjuntan evidencia documental que demuestre su depósito. Se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 para verificar el registro contable efectuado para la corrección de los saldos que integran la cuenta de préstamos a empleados a corto plazo.


Deudores diversos terceros

6. Durante el proceso de la auditoría se detectaron saldos de deudores diversos por $201,011con una antigüedad mayor a un año que no tuvieron movimientos durante el ejercicio, no localizando evidencia documental de gestiones de cobranza, ni propuesta del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer acciones de depuración o cancelación de dichos saldos, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta contable Nombre Importe 1123-40-0003-0000 Universidad Autónoma de Nuevo León $ 29,0001123-40-0004-0000 Gobierno del Estado 172,011Total $ 201,011

a) Además, existe saldo al 31 de diciembre de 2016 por $35,660 a nombre del C. Cesar Castillo Pérez que corresponde a registro por un pago duplicado que se efectuó al proveedor antes referido, quien así lo manifestó por escrito mediante




Confirmación de Deudores Diversos de fecha 21 de junio de 2017, observando queno se localizó evidencia de la devolución del pago duplicado.

NormativaRespuesta"Se realizarán las acciones necesarias para la depuración de estas cuentas incobrables.

a) Con relación al pago duplicado ésta Tesorería realizó la compensación del importe de $35,660 contra la factura No. A3025 por el valor de $46,350.00 de fecha 26 de Octubre de 2017 liquidándola con cheque No. 5215 por el importe de $10,690.00, anexo copia certificada de documentación mencionada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no anexaron evidencia documental de las acciones a efectuar para la depuración de las cuentas incobrables; respecto al inciso a) solventa la observación de aspecto económico por $35,660 ya que se realizó la compensación de dicho importe contra la factura No. A3025 por valor de$46,350. Se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 para verificar que se haya realizado la cancelación del saldo correspondiente de la cuenta contable Deudores diversos terceros.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Activo no circulante

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones

Terrenos

7. Se registró póliza de cheque No. 2219 por $21,000 del 18 de agosto de 2016 a nombredel C. José Armando Castillo González por concepto de pago de bien inmueble, el cual será destinado para instalar un tanque de almacenamiento de agua potable, no localizando soporte documental que muestre que el precio de adquisición se estableció de conformidad con lo señalado en los artículos 59 y 60 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y el 116 del Reglamento de la citada Ley.

Normativa




Respuesta"A petición de los familiares del dueño de inmueble, persona de la tercera edad, quien en su momento autorizó la instalación de un tanque de almacenamiento de agua en su propiedad y derivado de las necesidades de dotar de agua potable a la comunidad "La Aldea" esta administración autorizó el pago de $21,000.00 como contraprestación por la utilización del citado inmueble, el cual tiene una superficie de 42 metros cuadrados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en la observación, ya que no anexaron evidencia documental que demuestre que dicha erogación corresponde a una contraprestación y no a una compraventa del inmueble.


Construcciones en proceso en bienes de dominio público

Construcciones de obras para abastecimiento de agua

8. Durante el proceso de la auditoría se detectó Aportación al Programa de Agua Potable,Alcantarillado y Saneamiento (Proagua) 2016, en la que el Municipio se encuentra obligado a efectuar dicha aportación debido a su carácter ejecutor, según lo señalado en el Anexo Técnico del citado Programa, firmado el 30 de marzo de 2016, en ese sentido se registró póliza de cheque No. 254 por $1,956,660 del 7 de diciembre de 2016 a nombre del municipio de Aramberri, N.L., observando que dicha aportación proviene de la cuenta bancaria del Fondo de Infraestructura Social y no de recursos propios, contraviniendo lo estipulado en el punto A.4.- que establece que la contraparte de recursos únicamente puede estar integrada por recursos estatales y/o municipales, del ejecutor, organismos operadores partiendo de su generación interna de caja, del sector social como fundaciones, asociaciones de carácter civil, sociedades civiles, cooperativas, organizaciones no gubernamentales entre otros; y no por recursos de Fondos de Aportaciones, que constituyen recursos de naturaleza federal.

Normativa




Respuesta"Esta obra fue auditada por la Contraloría del Estado en coordinación con la Secretaría de la Función Pública y derivado del informativo de resultados, no contemplan irregularidades financieras ni normativas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en la observación.


Bienes Muebles

9. Se registraron erogaciones por valor de $238,135 por compra equipo de transporte, cómputo y comunicación, observando que no se encuentran registrados en el inventario de bienes muebles y reporte de equipo de transporte, que se anexan en la Cuenta Pública, incumpliendo con lo establecido en los artículos 23, último párrafo y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los cuales se detalla a continuación:

Fecha No. de cheque

Beneficiario Importe Comentarios

15/12/20163044 Linda Janett Mares Luevano $ 135,000 Dodge tipo Ram Modelo2006 Número de serie 1D7HA18206S560602 Placas RE-23-402

03/05/20161163 Gerónimo Molina Martínez 13,340 Impresoras Epson L220 03/05/20161096 Eliud Antonio Hernández Moreno 65,751 5 radios portátiles ICOM VHF 16

canales 5 watts, 1 radio base marcaICOM, 1 radio móvil para patrulla unidad 11

03/06/20161486 Eliud Antonio Hernandez Moreno 24,044 1 radio móvil ICOM analógico[patrulla unidad 15], 1 desinstalación e instalación de torreta incluye relevadores de corriente cabley switch [patrulla unidad 15] y 1 desinstalación e instalación de torreta incluye relevadores de corriente cable y switch [patrulla unidad 12];




Fecha No. de Beneficiario Importe Comentarioscheque

Total $ 238,135

a) Además, se detectó que la factura No. A221 por $13,340, pagada con la póliza de cheque No. 1163, se registró como equipo de cómputo, observando que del importe total de la factura, $2,900 corresponden a servicios por reparación de CPU y compra de accesorios diversos, los cuales se debieron considerar como gasto, y no como Activo no circulante, conforme se establece en el inciso B, numeral 4, párrafo primero del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, documento emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Por error del personal encargado del control de los inventarios de bienes muebles e inmuebles, no se incluyó en la Cuenta Pública, no obstante forma parte integral del Municipio.

a) Se acepta el error de registro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, ya que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento del fundamento señalado en la observación; en cuanto al inciso a) no solventa lo observado debido a que aceptan que es error de registro.


Muebles de oficina y estantería

10. Se efectuaron erogaciones por $22,904 registradas en la cuenta contable de Activo nocirculante - Muebles de oficina y estantería por concepto de compra de mobiliario, cuyo costo unitario de adquisición es menor a 35 días de salario ($73.04 x 35 = $2,556), observando que se debieron considerar como gasto, conforme se establece en el inciso B, numeral 8, párrafo primero del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, documento emitido por el Consejo Nacional de Armonización




Contable, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Importe Importe Concepto cheque del Observado

Cheque

06/06/2016 1497 $ 27,619 $ 1,759 Impresora multifuncional03/05/2016 1180 83,500 269 Ventilador de pedestal03/05/2016 1180 83,500 838 Batidora y escurridor03/05/2016 1106 16,820 16,820 Estantes metálicos [10 piezas a $1,682 c/u]03/10/2016 2605 36,521 1,049 Artículos de oficina13/10/2016 2619 18,644 2,169 Artículos de oficinaTotal $ 266,604 $ 22,904

Financiera - Monto no solventado $22,904

Respuesta"Esta Administración pondrá énfasis en lo referente a los bienes muebles de oficina y estantería, se determinará la cantidad mínima para identificar los tipos de bienes a registrar como Patrimonio, esto a partir del mes de Noviembre del año en curso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto financiero, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en la observación en relación al ejercicio 2016.


Automóviles y camiones

11. Se registraron pólizas de cheque por $1,476,452 a favor de diversas personas físicas ymorales por concepto compra de 5 vehículos usados, observando que no se localizó la documentación que acredite que la selección del proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes muebles, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de




precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 26, 41, 43 segundo párrafo de la referida Ley de Adquisiciones y 42 a 45, 68, 83 y 89 de su Reglamento, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de cheque Beneficiario Descripción Importe

28/01/2016 333 Alejandro Rodríguez Álvarez Ford tipo Ómnibus Modelo 2006 $ 205,000Serie 1FDXE45P56DB15669

05/04/2016 848 Jose Antonio Sánchez Morales Ford Tifo F Súper Duty Modelo 1999 con número de Serie 3FCLF5354XJA05345 [1]

200,000


50,000


50,000


50,000


50,000


50,000

19/10/2016 2671 AOT Pipelines SAPI de C.V Toyota Hiace 15 pasajeros 2014 color blanco número de serie JTFSX23P1E6151028, Motor 2TR-8671255

206,009

31/12/2016 3122 Miguel Ángel Sepúlveda Lopez Ford tipo Pick up Lobo Modelo 2009 con número de serie 1FTRF12WX9KA39337 mexicana

230,000

31/12/2016 Transf. /REC PPTAL 85 AOT Pipelines SAPI de C.V Vehículo usado Ram Promaster 2500 Gasolina 2014/ Habilitación de ambulancia tipo II Europea XL color blanco Serie 3C6TRVCG4EE104148

385,443

Total $ 1,476,452

(1)Pago total del vehículo $450,000




a) Además, se observó que la Administración Municipal no realizó el pago de derechosde los vehículos adquiridos ante el Instituto de Control Vehicular, incumpliendo con lo establecido en los artículos 21 y 25 fracción I de la Ley que crea el Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.

b) Asimismo, no se localizó el soporte documental que cumpla con los requisitos fiscales de la póliza de cheque No. 3122, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

c) Igualmente se observó que el vehículo adquirido con la póliza de cheque No. 333 no se encuentra registrado en el Reporte de equipo de transporte que se anexa en la Cuenta Pública, incumpliendo con lo establecido en los artículos 23, último párrafo y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuesta"Se anexa documentación que ampara la compra de estas unidades tales como cotizaciones.

Los bienes muebles se registrarán como patrimonio, esto a partir del mes de noviembre.

a) Esta Tesorería, a partir de Noviembre llevará a cabo la regularización en el Instituto de Control Vehicular de las unidades que no cuenten con este trámite.

b) El vendedor es persona física que no se dedica a la venta de vehículos.

c) Por error del personal encargado del control de los inventarios de bienes muebles e inmuebles, no se incluyó en la Cuenta Pública, no obstante forma parte integral del Municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que las cotizaciones anexadas no corresponden a un documento en el cual el proveedor se identifique indubitablemente; en relación al inciso a) no se solventa la observación, debido a que afirman que no cuentan con este trámite; en cuanto al inciso b) no solventan ya que los argumentos presentados no




desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados en la observación y respecto alinciso c) no solventa ya que aceptan que el vehículo señalado no se incluyó en el Reporte de equipo de transporte en la Cuenta Pública 2016.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a corto plazo

Servicios Personales por pagar a corto plazo

12. Durante el proceso de la auditoría se detectó que el saldo al 31 de diciembre de 2016de la cuenta contable 2111-00-000 Servicios por pagar a corto plazo por $21,222,699 se integra por partidas que no han sido depuradas por valor de $20,895,198 correspondientes principalmente a nóminas quincenales, entre otras, no localizando en el ejercicio por parte del C. Tesorero Municipal acciones de depuración o cancelación de saldos, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Fecha Referencia Descripción Importe

31/01/2016 REC PPTAL 2 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 2 registro de $92,053nóminas mes de enero 2016

31/01/2016 REC PPTAL 1 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 1 POLIZA (117,803)EGRESOS DEL MES DE ENERO 2016

31/01/2016 REC PPTAL 2 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 2 registro de 21,500nóminas mes de enero 2016

30/04/2016 REC PPTAL 10 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 10 81,940REGISTRO DE NOMINAS MES DE ABRIL 2016

30/04/2016 PAGO No. 897 CR No. 00209.- PAGARE SEGUN CONVENIO (17,556)201606J1227912 CH # 897. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 897, A FAVOR DE COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD

30/04/2016 PAGO No. 896 CR No. 00210.- PAGARE SEGUN CONVENIO (19,266)201406J1301418 CH # 896. EJERCIDO SIN




Fecha Referencia DescripciónDEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 896, A FAVOR DE COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD

Importe

30/04/2016 PAGO No. 1043 CR No. 00212.- NOMINA DE LA 2DA QUINCENA DE ABRIL, COMPLEMENTO DE CHEQUE # 1036 cheque # 1043. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 1043, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(1,500)

30/04/2016 PAGO No. 1036 CR No. 00213.- NOMINA CORRRESPONDIENTE A LA 2DA QUINCENA DE ABRIL CH # 1036. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 1036, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(80,440)

31/05/2016 PAGO No. 1320 CR No. 00431.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA 2DA QUINCENA DE MAYO CH #1320. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 1320, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(85,940)

31/05/2016 PAGO No. 1236 CR No. 00352.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA 1A QUINCENA DE MAYO. CH # 1236. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 1236, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(85,940)

30/06/2016 PAGO No. 1560 CR No. 00563.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA 1ERA. QUINCENA DE JUNIO. CH #1560. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 1560, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(88,800)

15/07/2016 REC PPTAL 28 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 28 registrode nómina primera quincena de julio 2016

1,412,349

15/07/2016 REC PPTAL 28 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 28 registrode nómina primera quincena de julio 2016

4,549

30/07/2016 REC PPTAL 29 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 29 registrode nómina segunda quincena de JULIO 16

1,412,667

30/07/2016 REC PPTAL 29 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 29 registrode nómina segunda quincena de JULIO 16

5,151

31/07/2016 PAGO No. 2039 CR No. 01429.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA 2DA. QUINCENA DE JULIO. 29/07/16. CH#2039. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 2039, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(91,290)

31/07/2016 PAGO No. 1953 CR No. 01280.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA 1A. QUINCENA DEL MES DE JULIO 2016.14/07/16. CH#1953. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 1953, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(91,290)

31/07/2016 PAGO No. 1699 CR No. 00966.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA 2DA. QUINCENA DE JUNIO 2016. 01/07/16. CH#1699. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE

(86,940)




Fecha Referencia DescripciónPAGO No. 1699, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

Importe

15/08/2016 REC PPTAL 30 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 30 registrode nómina primera quincena de Agosto 2016

1,392,442

15/08/2016 REC PPTAL 30 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 30 registrode nómina primera quincena de Agosto 2016

5,049

30/08/2016 REC PPTAL 31 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 31 registrode nómina segunda quincena de agosto 2016

1,309,969

30/08/2016 REC PPTAL 31 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 31 registrode nómina segunda quincena de agosto 2016

5,699

31/08/2016 PAGO No. 2255 CR No. 01251.- PAGO DE NOMINA CORRESPONDIENTE A LA SEGUNDO QUINCELA DEL MES DE AGOSTO DE 2016. CH2255 25/08/2016. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 2255, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(94,790)

31/08/2016 PAGO No. 2187 CR No. 01165.- PAGO DENÓMINA CORRESPONDIENTE A LA 1a QUINCENA DE AGOSTO DE 2016. CH2187 15/08/2016. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 2187, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(92,290)

31/08/2016 CANCELADO DEVENGADO DE CHEQUE DIRECTO DE CR No. 01264, A FAVOR DE CANCELADO

2,652

15/09/2016 REC PPTAL 32 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 32 registrode nómina primera quincena de septiembre de 2016

1,398,206

15/09/2016 REC PPTAL 32 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 32 registrode nómina primera quincena de septiembre de 2016

6,199

30/09/2016 REC PPTAL 33 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 33 Registrode Nomina Segunda Quincena de Septiembre de 2016

1,401,989

30/09/2016 REC PPTAL 33 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 33 Registrode Nomina Segunda Quincena de Septiembre de 2016

6,549

30/09/2016 PAGO No. 2511 CR No. 01669.- NOMINA 2DA QUINCENA DE SEPTIEMBRE. 28/09/16 CH/2511. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 2511, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(92,260)

30/09/2016 PAGO No. 2471 CR No. 01622.- NÓMINA CORRESPONDIENTE A LA 1RA QUINCENA DE SEPTIEMBRE. 14/09/16 CH/2471. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 2471, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(92,260)

30/09/2016 S/REF CANCELACIÓN DE EJERCIDO CON DEVENGADO POR CANCELACIÓN DE PAGO No. 2483, A FAVOR DE JUAN JOSE LOZANO RICO - CR No. 00994

5,800

13/10/2016 REC PPTAL 34 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 34 registrode nómina primera quincena de octubre 2016

1,388,259




Fecha Referencia Descripción Importe13/10/2016 REC PPTAL 34 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 34 registro

de nómina primera quincena de octubre 20165,949

19/10/2016 PAGO No. 2675 CR No. 02078.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA 1ERA. QUINCENA DE OCTUBRE. CH#2675. 13/10/16. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 2675, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(95,260)

31/10/2016 REC PPTAL 35 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 35 REGISTRO DE NOMINA SEGUNDA QUINCENA DE OCTUBRE 2016

1,388,539

31/10/2016 PAGO No. 2690 CR No. 02435.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA 2DA. QUINCENA DEL NMES DE OCTUBRE DEL 2016.25/10/16 CH/2690. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 2690, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(91,490)

31/10/2016 PAGO No. 2718 CR No. 02135.- COMPLEMENTO DE NÓMINA. 31/10/16 CH/2718. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 2718, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(500)

30/11/2016 REC PPTAL 37 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 37 REGISTRO DE NOMINA SEGUNDA QUINCENA DE NOVIEMBRE DE 2016

1,393,460

30/11/2016 REC PPTAL 36 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 36 REGISTRO DE NOMINA PRIMERA QUINCENA DE NOVIEMBRE 2016

1,356,759

30/11/2016 PAGO No. 2926 CR No. 02356.- PAGO DE NIMINA DE LA 2DA QUINCENA CORRESPONDIENTE AL MES DE NOVIEMBRE. 29/11/16 CH/2926. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 2926, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(94,350)

30/11/2016 PAGO No. 2901 CR No. 02328.- NOMINA CORRESPONDIENTE A LA 1RA. QUINCENA DE NOVIEMBRE. 11/11/16 CH/2901. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 2901, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(92,540)

20/12/2016 PAGO No. 3004 CR No. 02440.- NÓMINA CORRESPONDIENTE A LA 1RA. QUINCENA DE DICIEMBRE. 14/12/16 CH/3004. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 3004, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

(100,700)

31/12/2016 REC PPTAL 41 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 41 registrode aguinaldo 2016

5,185,518

31/12/2016 REC PPTAL 40 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 40 registrode aguinaldo nov dic 2015

609,569




Fecha Referencia Descripción Importe31/12/2016 REC PPTAL 38 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 38

REGISTRO DE NOMINA PRIMERA QUINCENA DE DICIEMBRE 2016

31/12/2016 REC PPTAL 39 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 39REGISTRO DE NOMINA SEGUNDA QUINCENA DE DICIEMBRE DE 2016

31/12/2016 REC PPTAL 39 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 39REGISTRO DE NOMINA SEGUNDA QUINCENA DE DICIEMBRE DE 2016

31/12/2016 pago de mas correc registro de nómina 2Qdic2016 descuento deseguros de vida, y pago duplicado a policía empl.1672 Edilberto Hernandez Fuentes no le correspondía aguin nov dic se confundió con emp.1434 Edilberto Reyes Ramos, se carga 2111 y se abona bcos FIV...

31/12/2016 seg. vida correc registro de nómina 2Qdic2016 descuento deseguros de vida, y pago duplicado a policía empl.1672 Edilberto Hernandez Fuentes no le correspondía aguin nov dic se confundió con emp.1434 Edilberto Reyes Ramos, se carga 2111 y se abona bcos FIV...

31/12/2016 S/REF corrección de registro de descuentos a policías por pago de seguro de vida METLIFE SA de CV se abonó todo a la cuenta 2111-00-0000-0000 debiendo ser a la 1123-30-0005-0000 lo correspondiente a los descuentos de Seg.Vida

31/12/2016 REC PPTAL 72 RECLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL No. 72 registrode ch. 332 gto.corr. cta......0911 Jose Honorio del Toro Sánchez 28/01/2016 pago de nóminadelegaciones por sobre,, segunda quincena de Enero 2016

31/12/2016 PAGO No. 3126 CR No. 02741.- NOMINA CORRESPONDIENTE ALA 2DA. QUINCENA DEL MES DE DICIEMBRE. 27/12/2016 CH/3126. EJERCIDO SIN DEVENGADO POR EMISIÓN DE PAGO No. 3126, A FAVOR DE JOSE HONORIO DEL TORO SANCHEZ

31/12/2016 S/REF DEVENGADO DE CHEQUE DIRECTO DE CR No.02811, A FAVOR DE FELIPE DE JESUS CASTILLO PEREZ

1,417,069

1,416,224

2,645

(2,256)

(389)

(24,206)

(94,803)

(100,700)

2,003

Total $ 20,895,198

a) Además, según el Acuerdo del CONAC referente al Plan de Cuentas, define a la cuenta de Servicios personales por pagar a corto plazo como la representación de los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del ente público, de carácter permanente o transitorio, que deberá pagarse en un plazo menor o igual




a doce meses, por lo cual la utilización de esta cuenta no coincide con lo antesmencionado, debido a que las nóminas registradas fueron liquidadas en tiempo y forma según estados de cuenta bancarios.

b) Asimismo, no se localizó la cancelación del saldo inicial por $327,498 ni que partidas integran dicho saldo.

Control InternoRespuesta"El importe registrado en la cuenta por pagar a corto plazo corresponde a errores de registro, ya que no se elaboró la póliza de diario que aplica el cargo a cuentas por pagar a corto plazo con abono a la cuenta Bancaria, se anexa póliza de diario para la corrección del error.

a) Se acepta la falla normativa de no registrar en el mismo mes la póliza antes mencionada.

b) Se inicia la investigación del saldo para determinar su origen."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual solventa la observación de aspecto normativo, debido que señalan que el saldo corresponde a errores de registro y anexaron pólizas de diario para corregir dichos errores; en relación al inciso a) no solventa la observación de control interno, debido a que aceptan lo observado y en cuanto al inciso b) no solventa la observación, ya que no anexan soporte documental de las acciones a seguir en cuanto al saldo inicial de la cuenta en cuestión. Se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 para verificar la aplicación contable de las pólizas de diario para corregir el saldo de la cuenta Servicios Personales por pagar a corto plazo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo realizar los ajustes que correspondan durante el ejercicio y tener la certeza que los saldos presentados en la Cuenta Pública son los reales en relación a los Estados Financieros y reportes del sistema contable.




HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Revaluos

13. Se observó que el Resultado del Ejercicio 2016 por $46,293,021 se presentó en el Estadode Situación Financiera al 31 de diciembre 2016 y 2015 indebidamente en el renglón de la cuenta de Revalúos, debiéndose presentar en la cuenta de Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro), incumpliendo con lo establecido en el artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral 4) Revelación Suficiente del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, documento emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley antes citada.

Normativa

Respuesta"Se acepta la falla, aclarando que ha sido resuelto el problema en la configuración del sistema. Anexo copia de Estado de Situación Financiera corregido donde se registra de manera correcta lo observado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, ya que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2016.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Productos de tipo corriente

Venta de chatarra

14. Se registró recibo oficial No. 2340 del 1 de septiembre de 2016 por $41,000 a nombre del C.Fidel Mendoza Torres concepto pago de subasta de venta de chatarra según convocatoria pública No. DPM 01/2016 de 18 vehículos, observando que no se localizó el avalúo de los




bienes enajenados, de conformidad con lo establecido en el artículo 212, párrafo primerode la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además no se localizó evidencia documental de que se haya depositado por lo menos el veinte por ciento del precio base del lote de vehículos a subastar (postura legal), de conformidad con lo establecido en el artículo 214, fracción II de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"El R. Ayuntamiento determinó no solicitar el avalúo esto derivado del estado deplorable de las unidades como se puede observar en las fotografías que se anexan que solo eran fierros retorcidos, con motores inservibles, cabe aclarar que esta chatarra se vendió sin entregar documento tales como factura de cada una de las unidades.

a) Se anexa copia certificada de formato "Deposito para Subasta Pública No. DPM 01/2016", el cual está debidamente requisitado por el Síndico Segundo acusando copia certificada al Departamento de Tesorería Municipal, se anexan fotos donde se muestra el cheque entregado el día 26 de Agosto del 2016 para cumplir con lo estipulado en el Articulo 214 Fracción II de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, ya que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento del fundamento señalado en la observación, además no anexaron evidencia documental y/o fotográfica del estado de los vehículos según lo manifestado; en cuanto al inciso a) no solventa la observación de aspecto normativo, debido, a que no anexaron copia del cheque el cual manifiestan que se entregó para dar cumplimiento al fundamento señalado ni adjuntan evidencia de su depósito en las cuentas bancarias del Municipio.





Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Aportaciones

15. Se expidió el recibo oficial de ingresos No. 1936 de fecha 3 de junio de 2016 por $138,046a nombre de Comisión Nacional Forestal por concepto anticipo del 60% de brigada rural 2016 CONAFOR, observando que no se localizó evidencia documental de que se haya depositado dicha aportación en las cuentas bancarias del Municipio ni de su registro contable correspondiente, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitada al Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-D4-J3-MU06-327-R001/2017 recibido el 22 de junio de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número 201707021 recibido el 4 de julio del mismo año, referente a este punto no se anexó la documentación requerida.

Financiera - Monto no solventado $138,046Respuesta"Se anexa estado de cuenta donde se aprecia el depósito de la cantidad mencionada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación, ya que anexan estado de cuenta bancario donde se aprecia el depósito de dicha aportación, sin embargo no solventa el aspecto financiero por $138,046, debido a que en lo referente al registro contable no se realizó comentario alguno.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo verificar se efectúen los registros contables de los ingresos recibidos, anexando la documentación soporte correspondiente, así mismo comprobar el depósito de dichos ingresos en cuentas bancarias del Municipio.




s

Otros ingresos y beneficios

Ingresos financieros

16. Se registró la póliza de reclasificación No. 1212001 de fecha 31 de diciembre de 2016 por$10,037,999 concepto registro de crédito Banobras, afectando a la cuenta contable Otros ingresos, observando que el crédito se otorgó a un plazo de 23 meses, por lo que se debió registrar en la cuenta contable de Pasivo Circulante - Porción a corto plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo lo correspondiente a pagar en un plazo menor o igual a doce meses y el resto en la cuenta de Pasivo no circulante - Deuda Pública a Largo Plazo e informarse en el Estado de la Situación Financiera y el Analítico de la Deuda Pública, de conformidad con lo establecido en el artículo 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y los intereses así como las comisiones por apertura en las cuentas de gasto correspondientes.

a) Además, no se localizó el ingreso del crédito en la fecha y cuenta bancaria del Municipio señalada en la Cláusula Quinta del Contrato de Apertura del Crédito Simple celebrado con Banobras, firmado el 11 de octubre de 2016.

Financiera - Monto no solventado $10,037,999Respuesta"Se acepta la falla de registro contable.

a) Por error de BANOBRAS, ingreso en fecha posterior a lo estipulado en el contrato, así como el depósito en cuenta bancaria del mismo fondo, pero en la cuenta de inversión, estas fallas están fuera del alcance del Municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto financiero por $10,037,999, debido a que los argumento presentados no desvirtúan el incumplimiento del fundamento señalado en la observación; en cuanto al inciso a) no solventa debido a que no se anexa evidencia documental de lo manifestado.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

General

17. Se detectaron erogaciones por $572,595 efectuadas mediante póliza de cheque, afectandoa diversos capítulos y objetos del gasto, observando que la documentación comprobatoria no reúne los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a continuación:

Objeto del Gasto Fecha Folio de la orden No. de Importe de cheque cheque

5131-80 Servicios postales y telegráficos 30/04/2016 CR No. 00163 948 $ 25,000.005132-20 Arrendamiento de edificios 30/04/2016 CR No. 00207 959 20,000.005132-20 Arrendamiento de edificios 30/04/2016 CR No. 00208 960 28,000.005132-90 Otros arrendamientos 31/05/2016 CR No. 00262 1127 18,500.00 5135-50 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 31/05/2016 CR No. 00301 1176 42,630.00 5138-20 Gastos de orden social y cultural 31/05/2016 CR No. 00313 1192 34,000.005138-20 Gastos de orden social y cultural 31/05/2016 CR No. 00472 1193 25,000.005132-90 Otros arrendamientos 30/06/2016 CR No. 00724 1438 20,000.005132-90 Otros arrendamientos 30/06/2016 CR No. 00718 1445 25,500.005138-20 Gastos de orden social y cultural 30/06/2016 CR No. 00649 1499 20,000.005132-90 Otros arrendamientos 31/07/2016 CR No. 00887 1864 20,000.005243-30 Ayudas sociales a instituciones de enseñanza 22/09/2016 CR No. 00946 1928 30,000.005132-90 Otros arrendamientos 15/10/2016 CR No. 01736 2573 23,000.005132-20 Arrendamiento de edificios 15/10/2016 CR No. 01746 2585 25,000.005132-20 Arrendamiento de edificios 15/10/2016 CR No. 01747 2586 35,000.005241-10 Ayudas sociales a personas 03/11/2016 CR No. 02218 2790 96,630.00 5124-90 Otros materiales y artículos de construcción y reparación 01/12/2016 CR No. 02389 2955 70,335.00 5132-20 Arrendamiento de edificios 31/12/2016 CR No. 02684 3073 14,000.00Total $ 572,595.00

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitada al Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-D4-J3-MU06-327-R001/2017 recibido el 22 de junio de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número 201707021 recibido el 4 de julio del mismo año, referente a este punto anexan Acta No. 28 de fecha 30 de junio de 2017 donde se aprueba la compra de bienes o servicios a proveedores que no cuenten con factura con la finalidad de reactivar la economía del Municipio apegándose a su autonomía aplicando lo anterior de manera retroactiva desde el 1 de enero de 2016 a la terminación de la Administración.




Normativa

Respuesta"Referente a este punto se anexa la Acta de Cabildo No.28 del 30 de Junio de 2017, en donde se aprueba de manera retroactiva lo siguiente, que a la letra dice: "se aprueba la compra de bienes o servicios a proveedores que no cuenten con factura, con la finalidad de reactivar la economía del Municipio, apegándose a su Autonomía aplicando lo anterior de manera retroactiva del 01 de Enero 2016 a la terminación de la administración". Cabe señalar que el importe observado por la falla normativa representa el 0.05% de los egresos totales.

Esta administración tratará de convencer a este tipo de Proveedores de que formen parte de los contribuyentes de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.

Trataremos de aplicar la Facturación de Egresos a partir del 01 de Noviembre de 2017 como lo establece la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, con la finalidad de justificar ante ésta Secretaria, que los gastos sin factura o apoyos estén comprobados con esta factura de egresos, misma que será timbrada ante el SAT."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, ya que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados en la observación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

18. Se registró póliza de cheque No. 1180 del 3 de mayo de 2016 por $83,500 a nombredel C. José Honorio del Toro Sánchez Tesorero Municipal, por reembolso de gastos de administración, observando que de ésta comprobación se liquidaron gastos por importes mayores a $2,000 los cuales por control y administración de los recursos se debieron realizar mediante cheque nominativo a nombre de quien expide la factura con la leyenda "Para Abono en Cuenta del Beneficiario", de conformidad con lo establecido en el artículo 27 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan a continuación:




Fecha de Nombre Importe la factura

28/04/2016 La factura esta ilegible $ 2,330 14/04/2016 Laura Hercila Salinas Treviño 2,26526/04/2016 Sandra Lucio Vázquez 5,840Total $ 10,435

Normativa

Respuesta"Se acepta la falla de que se pagan gastos mayores a $2,000.00, pero a su vez, se hace la aclaración como se hizo en su momento a los auditores, que en este Municipio, no se cuenta con instituciones bancarias que nos permita hacer cheques con importes mayores a $2,000.00, ya que el banco o institución bancaria se encuentra a más de hora y media de camino hacia Matehuala o hacia Galeana, por lo que ésta Tesorería tomó la decisión de efectuar reembolsos de gastos con la finalidad de ser más eficientes en el pago de estos tipos de gastos menores."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados en la observación.


Gastos de funcionamiento

Servicios Generales

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte

19. Se registró póliza de cheque No. 1372 del 01 de junio de 2016 por $250,000 a nombredel C. Alejandro Rodriguez Álvarez por concepto pago de vehículo para utilizarse como grúa de alumbrado público en la delegación la Ascensión, observando que no se localizó la documentación que acredite que la selección del proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique




que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximoa pagar por del bien mueble, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 26, 41, 43 segundo párrafo de la referida Ley de Adquisiciones y 42 a 45, 68, 83 y 89 de su Reglamento.

a) Además, debió registrarse como Activo No Circulante, según lo establecido en el inciso B, numeral 8, párrafo segundo del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, documento emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuesta"Se anexan cotizaciones y contrato de compra venta y foto del vehículo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que anexan cotizaciones y contrato de compra-venta; respecto al inciso a) no solventan ya que no hacen comentario alguno al respecto.


Ayudas Sociales

Ayudas sociales a personas

20. Se registraron pólizas de cheque por valor total de $395,299 por concepto de apoyosdiversos, observando que en el respaldo de dichas operaciones, no se incluye la documentación relacionada con las personas que recibieron el apoyo, a saber, copia fotostática de algún comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibido el apoyo en cuestión y declaratoria bajo protesta de decir verdad, incumpliendo con lo establecido en el artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se detallan a continuación:




Fecha No. de Nombre Concepto Importe cheque

03/05/2016 1148 Genoveva Sauceda Urbina Productos varios $ 77,131 03/05/2016 1151 Felipe de Jesús Castillo Pérez Material de construcción 94,459 03/06/2016 1475 Genoveva Sauceda Urbina Productos varios 84,202 05/07/2016 1739 Felipe de Jesús Castillo Pérez Material de construcción 81,159 03/11/2016 2736 Felipe de Jesús Castillo Pérez Material de construcción 58,348Total $ 395,299

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitada al Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-D4-J3-MU06-327-R001/2017 recibido el 22 de junio de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número 201707021 recibido el 4 de julio del mismo año, referente a este punto se anexó de los cheques 1148, 1151, y 1145 solamente listado de personas beneficiadas sin firmas y de los cheques 1739 y 2736 únicamente listado firmado por los beneficiados.

Normativa

Respuesta"Se anexa documentación requerida."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que anexaron evidencia documental de las personas que recibieron el apoyo en cuestión, mas no así del comprobante de domicilio ya que en vez de dichos documentos anexaron oficios de constancia de residencia los cuales carecen de fecha de emisión y se encuentran firmados por un funcionario por ausencia del C. Presidente Municipal, sin mencionar el nombre del servidor público y su autorización para firmar dichas constancias.


NORMATIVIDAD

Reglamentos municipales

21. Durante el proceso de la auditoría se revisaron los Reglamentos Municipales, observandoque estos no se encuentran actualizados, incumpliendo con lo establecido en el artículo




88889168

Sesiones ordinarias de Cabildo

22. Durante el proceso de la auditoría se detectó que el R. Ayuntamiento celebró en el ejercicio2016 doce sesiones ordinarias de Cabildo, observando que no se cumplió con lo establecido en el artículo 44 fracción I de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, señalamiento en el cual se establece que obligatoriamente las sesiones ordinarias deben llevarse a cabo, cuando menos dos veces al mes, para atender los

228 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se enunciancontinuación:

Nombre del Reglamento Fecha deemisión

Reglamento Interior del R. Ayuntamiento del Municipio de Aramberri, N.L. 14/01/199Reglamento de Tránsito Municipal de Aramberri, N.L. 12/06/199Reglamento de Policía y Buen Gobierno de Aramberri, N.L. 12/06/199Reglamento de los Jueces Auxiliares 30/10/199Reglamento de Protección Civil 08/11/199Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la Administración Municipal 09/03/200 Reglamento de Panteones 27/10/200Reglamento de Anuncios del Municipio de Aramberri, N.L. 19/09/200

NormativaRespuesta"En relación a esta observación el C. Presidente Municipal, girará instrucciones en cabildo, para que en punto de acuerdo, se apruebe dar inicio a las actualizaciones de cada uno de los reglamentos con que cuenta el Municipio de Aramberri, Nuevo León, con la finalidad de homologar o actualizar con la ley de Adquisiciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los Reglamentos Municipales no se encuentran actualizados y no anexaron evidencia documental de lo manifestado.





y de la Administración Pública Municipal, situación que igualmente se observó el ejercicioanterior.

Normativa

Respuesta"En el ejercicio 2016 el R. Ayuntamiento, efectivamente, sesionó una sola vez, pero a partir del ejercicio 2017 y cumpliendo con recomendación anterior de la Auditoria, se está cumpliendo con sesionar como mínimo dos sesiones al mes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que durante el ejercicio 2016 el R. Ayuntamiento solo celebró una sesión ordinaria de cabildo por mes, además no anexaron evidencia documental de que durante el ejercicio 2017 se esté cumpliendo con la normatividad observada.


Presupuesto de egresos

Tabulador de remuneraciones

23. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2016 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 23 de diciembre de 2015, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo y 127 párrafos primero y segundo, fracciones I y V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Efectivamente no se adjuntó el tabulador de salarios al presupuesto más sin embargo se contaba con un tabulador de sueldos para el ejercicio 2016, el cual adjuntamos en copia certificada. En este ejercicio ya se implementó el mencionado tabulador."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados en la observación.


CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

24. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeño de las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de establecer acciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberán observarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios y obligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la recomendación y en próximas sesiones se presentará en punto de acuerdo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados en la observación.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

25. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales delEstado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado o en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción III,




inciso j), 64 y 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de NuevoLeón.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación."



26. En el proceso de revisión se observó que los Informes de Avances de Gestión Financieracorrespondientes al ejercicio 2016 del ente público, fueron remitidos por el H. Congreso del Estado en documento por escrito a este Órgano Fiscalizador, no localizando evidencia de que los mismos se hayan presentado también en forma digitalizada al citado Órgano Legislativo; incumpliendo con lo estipulado en el artículo 7 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación."






OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU06-AOP093/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $36,438,216, se seleccionaron $28,933,663, que representan un 79%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2016 (en adelante LEENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelante LGOFAIS); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 MANL/SC/073/01/201 6 Construcción de sistema de agua potable, en el EjidoLa Soledad.

$ 6,517,069

2 MANL/SG/168/01/201 6 Electrificación en el Ejido Guadalupe Victoria. $ 3,265,9393 PMAFDM001/07/2016 Construcción de puente vehicular y peatonal Morelos. $ 3,591,625

4 MANL/FIII/SF/008/0 1/2016 Pavimentación de calle Ignacio Allende, en La

Ascensión.$ 1,908,725

5 MANL/FIII/SF/008/0 2/2016 Pavimentación de calle Naranjo, en La Ascensión. $ 792,817




6 MANL/FIII/SF/008/0 Pavimentación de calle Lázaro Cárdenas, en La $ 448,524 3/2016 Ascensión.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

OBRA PÚBLICA E INVERSIONES

Construcción De Obras Para El Abastecimiento


1 MANL/SC/073/01/2016 Construcción de sistema de agua potable, en el

Ejido La Soledad.$ 6,517,069

27. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"En esta observación, efectivamente, la bitacora de obra no se realizo por medios remotos de comunicación electronica, debido a que se tiene muchas fallas con el internet, a la vez no se tenia el conocimiento y ademas no se contaba con un administrador que llevara el control de la bitacora; sin embargo, cabe hacer mencion que actualmente se cuenta con el administrador y para este ejercicio fiscal 2017 se realizara la bitacora electronica para cumplir con esta normatividad".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.






2 MANL/SG/168/01/201 Electrificación en el Ejido Guadalupe Victoria. $ 3,265,939 6

28. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante elprocedimiento de invitación restringida a cuando menos cinco contratistas con un importe de $2,840,560.34, sin incluir el I.V.A., incumpliendo lo dispuesto en el artículo 4, párrafo primero, fracción II, de la LEENL para el año 2016, excediéndose por la cantidad de $350,115.46, debiéndose contratar mediante el procedimiento de licitación pública, incumpliendo la obligación establecida en el artículo 92, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"En lo que corresponde a esta observacion, efectivamente esta obra se adjudico por error mediante el procedimiento de invitacion restringida a cuando menos cinco contratistas, por lo cual se anexa oficio de amonestacion dirigido al encargado de llevar a cabo la programacion de las licitaciones".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio Req007/2017, de fecha 23 de octubre de 2017, mediante el cual el Contralor Municipal apercibe de manera privada a la persona encargada de la Planeación de licitaciones y lo conmina a que evite la repetición de faltas cometidas y se apegue con lo establecido en la LOPEMNL, confirman el incumplimiento de la normatividad señalada; derivado de que el Ente Público impuso en relación con los hechos observados, una sanción administrativa, esta Auditoría solamente emitirá la recomendación correspondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar la adjudicación de las obras por medio de los procedimientos de invitación restringida, siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos que al efecto se establezca en la Ley de Egresos del Estado.




6150 Construcción De Vías De Comunicación


3 PMAFDM001/07/2016 Construcción de puente vehicular y peatonal $ 3,591,625 Morelos.

29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, publicación de la convocatoria enel Periódico Oficial del Estado y en uno de los diarios de mayor circulación, obligación establecida en el artículo 31 párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 5.1)

Normativa

Respuesta"Respecto a esta observacion, no se realizo publicacion de la convocatoria en el periodico oficial del Estado ni en uno de los diarios de mayor circulacion, por lo que se acepta esta, procurando en lo sucesivo cumplir con esta normatividad".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento de la normatividad señalada.



4 MANL/FIII/SF/008/0 1/2016 Pavimentación de calle Ignacio Allende, en La

Ascensión.$ 1,908,725

30. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90 y 95; en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 6.1)




Normativa

Respuesta"En lo correspondiente a esta observacion, se le notifica al supervisor que en lo sucesivo solicite estos ensayos, por lo cual se anexa oficio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio Req001/2017, de fecha 23 de octubre de 2017, mediante el cual el Director de Obra Pública ordena al Supervisor de obra, que en lo subsecuente solicite los ensayos necesarios para el control de calidad de material previo a su colocación, los cuales deberán ser realizadas por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


31. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 61, párrafo segundo; 90 y 95; en relación con los artículos 8, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 6.2)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio Req002/2017, de fecha 23 de octubre de 2017,




mediante el cual el Director de Obra Pública ordena al Supervisor de obra, que en losubsecuente solicite los ensayos necesarios para el control de calidad de material durante su ejecución, los cuales deberán ser realizadas por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


5 MANL/FIII/SF/008/0 Pavimentación de calle Naranjo, en La Ascensión. $ 792,817 2/2016

32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijen para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90 y 95; en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 7.1)

Normativa







33. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90 y 95; en relación con los artículos 8, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 7.2)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio Req004/2017, de fecha 23 de octubre de 2017, mediante el cual el Director de Obra Pública ordena al Supervisor de obra, que en lo subsecuente solicite los ensayos necesarios para el control de calidad de material durante su ejecución, los cuales deberán ser realizadas por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


6 MANL/FIII/SF/008/0 3/2016 Pavimentación de calle Lázaro Cárdenas, en La

Ascensión.$ 448,524

34. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijen para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego




de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaríade Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90 y 95; en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 8.1)

NormativaRespuesta"En lo correspondiente a esta observacion, se le notifica al supervisor que en lo sucesivo solicite estos ensayos, por lo cual se anexa oficio".



35. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90 y 95; en relación con los artículos 8, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 8.2)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio Req006/2017, de fecha 23 de octubre de 2017, mediante el cual el Director de Obra Pública ordena al Supervisor de obra, que en lo subsecuente solicite los ensayos necesarios para el control de calidad de material durante su ejecución, los cuales deberán ser realizadas por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado.

Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo número 247, tomado por el Pleno en la sesión del 17 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 25 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 27 de septiembre de 2013 mediante el oficio número 323/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Objeto de la revisión.Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él Conac, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe del Resultado.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.



IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades Resarcitorias (PPR)

Gestión Financiera 1*

Obra Pública 3*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 78*

Promoción de Intervención de Instancia de Control Competente (PIICC) 2*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 3*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 32*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 121

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 10*Obra Pública 5Recursos Federales 4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 230*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3*



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 1*Obra Pública 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 148*




2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 74*


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*





CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 1Obra Pública 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 130

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 47


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

ne

s

Fech

a d

Not

ifica

c Monto de los Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR- CP2012-OP- MU06-027/2013

Obra Pública 5 28-oct-13 $552,110 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR- CP2012-MU06- 019/2013

Recursos Federales 4 29-oct-13 $3,804,558 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 9

2013

ASENL-PPR- CP2013-OP- MU06-026/2014

Obra Pública 1 20-nov-14 $944,453 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-MU06- 056/2016

Gestión Financiera 1 23-nov-16 $76,549 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de AuditoríaASENL-PPR- CP2015-OP- 018/2016

Obra Pública 1 23-nov-16 $170,901 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 2Montos expresados en pesos

.

La información relativa a la resolución de los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado aclarado Determinación

2012

ASENL- PPR- CP2012-

Obra Pública $552,110 $452,197 $0 $98,913

Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.


2012


OP-MU06- 027/2013

Responsabilidades Resarcitorias

ASENL- PPR- CP2012- MU06- 019/2013

Recursos Federales $3,804,558 $3,804,558 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

2013

ASENL- PPR- CP2013- OP-MU06- 026/2014

Obra Pública $944,453 $944,453 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

Los datos relativos a los Procedimientos para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciados, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Púb

lica

Número De Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del ProcedimientoEstado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

ASENL- PPR- CP2012- OP- MU06- 027/2013

ASENL- CP2012-MU06-

FIRES- 016/2017

$49,908.87 Concluido 31-may-17 Inexistencia de Responsabilidad No aplica

ASENL- CP2012-MU06-

FIRES- 017/2017

$49,004.20 Concluido 31-may-17 Inexistencia de Responsabilidad No aplica

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 130ASENL-PFRA- CP2015-MU06-

006/2016

Presidente Municipal 2017072501 26-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados

Sanciones impuestas

2015 Apertura de Expediente, se encuentra en trámite. En Trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus


a c


obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Cuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe Estado en la ASENL

2015 ASENL-IASF-CP2015-AGE- 2578/2016 3 22-nov-16 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- MU06-006/2016 23-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

P

úbli

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 7 7 0 0 0 0Obra Pública 40 40 0 0 0 0

Total 47

LIC. JESÚS MENDOZA URIBE



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de Municipios

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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