EXAMEN PARCIAL 2015-20

SEMINARIO TALLER EMPRESARIAL

MONOGRAFIA CONTABILIDAD COMPLETA (PCGE)

La empresa comercial INVERSIONES GANZUL S.A, con RUC 20440004408, Jr. Orbegoso Nº 231, se dedica a vender todo tipo de abarrotes, esta en

el Régimen General del Impuesto a la Renta, presenta el siguiente balance general al 31/12/2012:

Balance General

Al 31 de Diciembre de 2012 (Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOS S/. PASIVOS Y PATRIMONIO S/.

Activos Corrientes Pasivos Corrientes Efectivo y Equivalentes de Efectivo 250,000 Cuentas por Pagar Comerciales 305.000 Cuentas por Cobrar Comerciales 222,000 Otras Cuentas por Pagar 52,000 Otras Cuentas por Cobrar 20,000 Inventarios 390,000 Total Pasivos Corrientes 357,000 Total Activos Corrientes 882,000 Total Pasivos 357,000 Activos No Corrientes Patrimonio Neto Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto) 372,000 Capital 800,000 Total Activos No Corrientes 372,000

Utilidades no Distribuidas 97,000 Total Patrimonio Neto 897,000

Total Activos 1 254,000 Total Pasivos y Patrimonio Neto 1 254,000

El análisis de cada uno de los rubros del Balance General indica lo siguiente:

Efectivo y Equivalentes de efectivo S/. 250,000

Efectivo 50,000.00

Banco de Crédito 200,000.00

Cuentas por cobrar comerciales S/. 222,000

Facturas por cobrar (Emitidas) 92,000.00

20481895716 G & G SERVICE E.I.R.L. F/.002-1560 S/.92,000.00 VTO. 31/01/2013

Letras por cobrar (Emitidas) 130,000.00

20175994611 EMP TRANSP. VALLEJO S.AC. L/. 1215 S/. 130,000.00

Otras Cuentas por cobrar S/. 20,000

Préstamos al personal 20,000.00

17873706 REYES DE LA CRUZ MARIANO RE/ 3653 S/. 20.000.00

Existencias S/. 390,000

Mercaderías 380,000.00

Suministros diversos-Embases 10,000.00

Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 430,000

Edificios y otras construcciones 190,000.00

Unidades de transporte 70,000.00

Muebles 50,000.00

Equipos diversos 120,000.00

Depreciación y amortización acumulada S/. 58,000

Depreciación edificios 29,000.00

Depreciación unidades de transporte 15,000.00

Depreciación muebles 4,000.00

Equipos diversos 10,000.00

Cuentas por pagar comerciales S/. 305,000

Facturas por pagar 175,000.00

20481167362 UNIVERSAL DIVERSITY S.A.C. F/.001-520 S/.175,000.00

Letras por pagar 130,000.00

20481687790 LA ROCA INVERSIONES S.A. L/. 1216 S/. 130,000.00

Otras cuentas por pagar S/. 52,000

Impuesto General a las Ventas 25,000.00

Impuesto a la Renta Tercera Categoría 12,000.00

Beneficios Sociales CTS 15,000.00

18856936 CARRERA VELASQUEZ MANUELA SEGUNDA S/. 15,000.00

OPERACIONES DEL AÑO 2013:

ENERO 2013:

1. Se compra mercaderías a Distribuidora Enigma S.R.L, RUC: 20480918810 con Factura 002 – 500, por un importe de S/. 140,000.00 incluido IGV, pagándose el

70% con cheque no negociable del Banco de Crédito Nº 571-1001, (10/01/2013).

2. Se provisiona el servicio de transporte por S/. 4,000.00 incluido IGV. De la empresa DISTRIBUIDORA GENESIS EIRL con RUC 20493266293, la factura Nº 002-489 (11/01/2013).

3. Se paga con cheque del Banco de Crédito Nº 570-1002, los impuestos de IGV, Impuesto a la Renta, Pendientes del asiento de inicial. (13/01/2013).

4. Según factura 002-1580 se vendieron productos del giro del negocio a un valor de venta de S/.200,000.00 incluido IGV, al cliente CARVIT DISTRIBUIDORES

DEL PERU S.A.C. con RUC: 20438728938, se cobra con deposito en Cuenta Corriente del Banco de Crédito. (13/01/2013).

5. Se amortiza con Cheques no Negociable del Banco de Crédito Nº 570 -1003 y 570 -1004, las cuentas pendientes del asiento inicial: Facturas por pagar S/.

55,000.00 y Letras por pagar S/. 45,000.00 (14/01/2013).