FACTURACION ELECTRONICA Experiencias, problemas y soluciones R.G. 2485 y sus modificaciones Cámara...
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FACTURACION ELECTRONICAFACTURACION ELECTRONICAExperiencias, problemas y solucionesExperiencias, problemas y soluciones
R.G. 2485 y sus modificaciones
Cámara Argentina de ComercioDaniel Calzetta24-06-2010
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Facturación electrónica de AFIP, ¿Qué es?: Régimen de información de emisión “on line”
(intercalado en el proceso de facturación y logístico) .
Régimen de registración y archivo electrónico de comprobantes (RG 1361).
Autorización de emisión de las facturas a los clientes en soporte distinto del papel.
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R.G. 2485 Es diferente de:
Intercambio electrónico con los clientes.
Se puede hacer dentro o fuera del régimen de AFIP
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Qué se regula:
El intercambio de archivos con AFIP El archivo de comprobantes La registración de operaciones de
compra y venta El archivo de facturas electrónicas de
proveedores incluidos en el régimen
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Qué no se regula:
El formato de los documentos El intercambio de los documentos con los
clientes (excepto que estén incluidos en el régimen)
La RG AFIP N° 2485 no contempla normas que consideren la situación particular de las operaciones logísticas complejas o de sistemas de facturación de extrema exigencia o complejidad como es el caso de los servicios públicos y masivos.
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Otras características
• A) El único certificador de validez es AFIP
• B) No hay requisito de utilizar una cierta solución tecnológica. Amplia flexibilidad.
• - facilita la gestión para PYMES• - crea algunas dificultades para el intercambio de
documentos entre privados ya que no hay un standard.
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Generación de la factura
Proceso de emisión
Generación de archivo de cabecera
Envío por Internet a AFIP
Importación al aplicativo
Devolución del archivo con CAE
Incorporación del CAE a la factura
Envío o puesta a disposición del cliente
Ídem por Web Services
Controles Internos por AFIP
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ALGUNOS PROBLEMAS
• A) El encadenamiento entre el régimen de facturación electrónica (RG 2485) y el de duplicados y registración electrónica (RG 1361).
• Este tema ha sido comprendido por la AFIP y en las últimas normativas (ya emitidas o proyectadas) se han desvinculado ambos regímenes.
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Algunos problemas – cont.
Aplicación RG 1361Título I:
a) por un año solo para el centro de emisión afectado a facturación electrónica
b) a partir del segundo año inclusive para toda las facturas que emita el responsable.
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Algunos problemas – Cont.RG 1361 – Título I Archivo electrónico de duplicados Registros
1. de Cabecera Datos: del emisor del cliente del documento (Número, fecha) Totales e impuestos
2. de Detalles Datos de los conceptos facturados: Productos o Servicios Precios Descuentos
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Algunos problemas . Cont.RG 1361 – Título I. (Cont.) Archivo electrónico de duplicados
Código de seguridad
Conservación de soportes a) en el Domicilio Fiscal b) en otro domicilio de resguardo
Respuesta a requerimientos electrónicos
El problema de la confidencialidad
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Algunos problemas. Cont.RG (AFIP) N°1361 ¿ Qué incluye ?
Título I : emisión de duplicados electrónicos de comprobantes.
Optativo, excepto sujetos incluidos en el régimen de facturación
electrónica.
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Algunos problemas. Cont. RG (AFIP) N°1361 ¿ Qué incluye ? - (Cont.)
Título II: registro electrónico de compras y ventas (en reemplazo de los libros IVA compras y ventas)
Obligatorio para:
- Autoimpresores de la RG 100 - Emisión de más de 200.000 facturas por mas de $ 1.000.000 (incluido impuestos) en el último ejercicio - Ventas por mas de $ 20.000.000 y no menos de 5000
facturas en el último ejercicio - Agentes de retención del IVA RG 18 - Sujetos incluidos en el “Citi Compras” - Sujetos que apliquen el Título I de la RG 1361
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Algunos problemas – cont.
• B) En determinadas situaciones resulta crítico intercalar en el proceso logístico o en el de facturación el intercambio de registros con AFIP.
• - Consumo masivo• - Servicios públicos
– Propuesta efectuada ante AFIP. » Preasignación de CAES e información posterior a AFIP.
» Se encuentra en vías de solución a través del régimen de CAE Anticipado en desarrollo avanzado por AFIP.
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CAE AnticipadoAspectos centrales
• Limitación a ciertos contribuyentes.• Otorgamiento anticipado de un CAE válido
para la todas las facturas a emitir en un cierto período.
• Información posterior a AFIP mediante diseños de registro similares a los de la RG 2485.
• Herramienta de consulta masiva de los atributos fiscales de los clientes.
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Algunos problemas – cont.
• C) Casos en que la factura es “multipropósito” – servicios públicos.
• D) Información de detalle que pueda representar un secreto comercial. Suministro a AFIP.
• E) Validez legal de la factura electrónica.• Concursos y quiebras.• Pericias.
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ALGUNAS SOLUCIONES
• A) Cumplimiento del régimen mediante desarrollos propios vs. Tercerización.
• El régimen de claves fiscales admite delegar la función en un tercero.
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Algunas soluciones – cont.
• B) Emisión de facturas electrónicas con CAE en soporte papel.
• C) Emisión de la factura “fiscal” en papel con envío electrónico simultánea por fuera del régimen.
• D) Emisión de la factura en papel y puesta a disposición de un “duplicado electrónico”.
• E) Envío de una factura “resumen” en papel e información de detalle en medio electrónico.
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Ventajas y desventajas.
• Ventajas:– Ahorro de papel y gastos de envío.– Facilita el pago electrónico.– Soporte de AFIP para la implementación.
• Desventajas:– Pérdida (en ciertos casos) de contacto con el
cliente.– Riesgo de incremento de la incobrabilidad.– Ahorro relativo si se debe imprimir el remito.
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Próximos pasos de AFIP
• No apreciamos un rumbo claro en la expansión del sistema por parte de AFIP
• Hemos pasado de la incorporación al régimen por actividades (telefonía móvil, internet, medicina, seguridad, etc.) a iniciativas horizontales que afectan a todas o muchas empresas en alguna medida (facturas de exportación, facturas emitidas por importadores, proveedores del estado).
• Se han iniciado múltiples iniciativas, dificultando la gestión de las empresas y también del propio organismo:
• Exportadores• Importadores• Proveedores del Estado.• Portales de comercio electrónico.• RG 2757
- Tabacaleras- Laboratorios.- Consumo masivo.
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La RG 2757
• Aplicación a empresas expresamente nominadas (no hay una pauta para ello).
• La información “on line” a AFIP incluye el código de identificación de los productos, la cantidad y unidad de medida, el precio unitario y total y todo otro concepto que incida en el monto de la venta.
• La norma no expresa los objetivos del régimen.
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RG 2757
• El nivel de detalle exigido puede afectar información sensible para las empresas en particular las que operan en marcos altamente competitivos.
• Pese a existir una fecha de vigencia para las empresas ya notificadas no están aprobados los diseños de registro.
• Hemos recibido información sobre posible revisión del nivel de detalle de la información en función a conversaciones de AFIP con otras entidades empresarias.
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RG 2757
• Sectores que han sido o podrían ser incorporados:– Empresas tabacaleras.– Laboratorios y distribuidoras farmacéuticas.– Fabricantes de agroquímicos.– Productos de higiene personal y del hogar.– Cosmética.– Importadores por las operaciones de primera venta
en el mercado interno de bienes en el mismo estado en que fueron importados.
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PROPUESTAS DE LA CAC- de fondo –
• Buscar una avenida común entre los legítimos intereses de AFIP sobre obtención de información y las necesidades operativas de las empresas.– Limitar la solicitud de información que pueda ser sensible para
las empresas y no tenga un objetivo fiscal inmediato. – Desarrollo del CAEA para operaciones logísticas complejas y
servicios públicos y/o masivos.– Desvinculación de la RG 2485 y de la RG 1361.– Exclusión de las facturas emitidas a clientes de Tierra del Fuego
del régimen de la RG 2758 (facturas de exportación).– Aprobar los diseños de registro mediante resoluciones
generales aportando certeza al sistema.
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PROPUESTAS DE LA CAC
• ASPECTOS OPERATIVOS.– Desarrollar una herramienta para obtener los
atributos fiscales de los clientes por lote con un plazo de validez de la información recibida.
– Desarrollar una herramienta de validación de las facturas electrónicas recibidas por lote.
– Mantener distintas vías de intercambio de información:
• Aplicativo.• Web services.• Facturador Plus.
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La tendencia:
• Progresivamente se tiende a aprovechar la potencialidad del sistema.
• Las empresas en la medida de la mejora de sus soluciones tecnológicas procuran avanzar al envío electrónico de las facturas a sus clientes en el marco del régimen de AFIP.