Fideicomiso de Vida Silvestre. Dictamen de la revisión de la ......Informe de Resultados de la...

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Fideicomiso de Vida Silvestre.

Fideicomiso de Vida Silvestre.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDlTORiA SUPERI

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¿-;;.~TADO DE NUEVO LEÓN

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Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.1967/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, del Fideicomiso Vida Silvestre.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

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ATENTAMENTE ::¡!f$.~~

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C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA A~D1TOR~SUPERIORDELESTADODENUEVOlEqHAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león, por la ausencia absoluta del Auditor Genera! del Estado,en términos de lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización SuperiOr del Estado de Nuevo León,

4 y 47 segundo párrafo. del Reglamento Interior de la Auditarla Superior del Eslado de Nuevo León.

'\H. CO:-¡GRESO DEL ESTADO \OFIC1AL1A MAVOR

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1h z 9 OCT Zn14~') \ \ !!,IL"~mT=TfIT¿J \,.J JDVULJU, JDEPARTAMENTC'

OFICIALIA DE PARTESMONTERREY. N. L.

11:~h,.



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso de Vida Silvestre al 31 de diciembrede 2013 y los Estados de Actividades, de Variaciones en la Hacienda Pública / Patrimonio y de Flujode Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integransu Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Fideicomiso. Miresponsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Fideicomiso de Vida Silvestre al 31 de diciembre de 2013,el resultado de sus actividades, las variaciones en la hacienda pública / patrimonio y los flujos deefectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financieraaplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobrelos Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 a 4 y de la 14 a 28 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha informaciónfue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los EstadosFinancieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en lascircunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectosimportantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León a 9 de septiembre de 2014.



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso de Vida Silvestre, me permitoenviar el presente resumen ejecutivo en pesos con los comentarios que consideré más importantes,siendo los siguientes:

Activo

Cuentas por cobrar $559,745

Representa el adeudo de Gobierno del Estado a favor del Fideicomiso, por el remanente de losrecursos financieros con que contaba el Fideicomiso a julio de 2013 y los ingresos generadosmensualmente que fueron transferidos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado,y que posteriormente son entregados al Fideicomiso para el pago de los gastos de operación.

Equipo de transporte $4,213,980

Durante el ejercicio 2013 se registraron bajas por $524,308 de una camioneta Dodge Ram modelo2001, un vehículo Nissan Sentra modelo 2000, tres motores 25hp y dos remolques para lancha.

Pasivo

Proveedores $145,307

Representa los adeudos por prestaciones a empleados, impuestos por pagar y con proveedores debienes y servicios al 31 de diciembre de 2013, principalmente por aguinaldo, retención de ISR, SARe Infonavit, prima vacacional e IMSS.

Ingresos

Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en

establecimientos del Gobierno $700,780

Corresponde principalmente a la recaudación generada por el arrendamiento de equipo de pesca,por el acceso de personas y embarcaciones en el Parque Estatal El Cuchillo, así como por la ventade lobina.

Transferencias internas y asignaciones al sector público $1,788,074

Corresponde a las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado para los gastos operativos del Fideicomiso.



Gastos y otras pérdidas

Servicios personales $1,071,940

Corresponde principalmente a sueldos y prestaciones (aguinaldo y prima vacacional) al personal delFideicomiso y las aportaciones de seguridad social.

Servicios generales $1,023,698

Comprende principalmente al pago de honorarios al fiduciario, consumo de energía eléctrica, segurodel parque vehicular y de las embarcaciones propiedad del Fideicomiso y servicio de limpieza.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 5 0 1 0 0 4 0 0

Total 5 0 1 0 0 4 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).



2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

4 Normativa 0 RG3 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones



por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

4 2 2 4 0

Total 4 2 2 4 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


CONTENIDO

Pags. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

23

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

23

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables, y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

24

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 38

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 38 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la Cuenta Pública de los ejercicios 2011 y 2012

38




I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Fideicomiso de Vida Silvestre, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas, relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso de Vida Silvestre, surge a raíz del Fideicomiso El Cuchillo mediante la firma del convenio modificatorio al contrato de Fideicomiso F/23353-6 el 23 de julio de 2001, celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, como Fideicomitente y Fideicomisario, y como Fiduciaria la Institución BBVA Bancomer Servicios, S.A. Su objeto principal es obtener de manera conjunta el cumplimiento de los fines y propósitos del Organismo Público Descentralizado de Participación Ciudadana, denominado “Parques y Vida Silvestre de Nuevo León”, de conformidad a la normatividad vigente de la materia en el Estado. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

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1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

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a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

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Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que el Fideicomiso de Vida Silvestre presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso de Vida Silvestre al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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FIDEICOMISO DE VIDA SILVESTRE

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

(Pesos)

ACTIVO

2013

2012

Variación

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 28,994 $ 291,060 $ (262,066)

Efectivo 2,000 - 2,000

Bancos / tesorería 24,179 113,947 (89,768)

Inversiones temporales (hasta 3 Meses) 2,815 177,113 (174,298)

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 573,646 38,196 535,450

Cuentas por cobrar 559,745 38,196 521,549

Deudores diversos 2,000 - 2,000

Contribuciones por recuperar 11,901 - 11,901

Total de activos circulantes $ 602,640 $ 329,256 $ 273,384

ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes inmuebles 144,895,196 144,895,196 -

Terrenos 1,203,686 1,203,686 -

Edificios 143,691,510 143,691,510 -

Bienes muebles 5,708,702 6,260,727 (552,025)

Mobiliario y equipo de administración 457,792 470,890 (13,098)

Mobiliario y equipo educacional y recreativo 13,372 13,372 -

Equipo e instrumental médico y de laboratorio 31,347 31,347 -

Equipo de transporte 4,213,980 4,738,288 (524,308)

Maquinaria, otros equipos y herramientas 992,211 1,006,830 (14,619)

Activos intangibles 4,589 4,589 -

Software 4,589 4,589 -

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(60,571,413) (53,898,470) (6,672,943)

Activos diferidos 6,590 6,590 -

Otros activos diferidos 6,590 6,590 -

Total de activos no circulantes $ 90,043,664 $ 97,268,632 $ (7,224,968)

Total del activo $ 90,646,304 $ 97,597,888 $ (6,951,584)

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

(Pesos)

PASIVO

2013

2012

Variación

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo $ 147,307 $ 145,677 $ 1,630

Proveedores

145,307 102,912 42,395

Retenciones y contribuciones

- 42,765 (42,765)

Otras cuentas por pagar

2,000 - 2,000

Total de pasivos circulantes $ 147,307 $ 145,677 $ 1,630

PASIVO NO CIRCULANTE

Fondos y bienes de terceros en administración y /o en garantía a largo plazo

- - -

Pasivos diferidos a largo plazo

- - -

Provisiones a largo plazo

670,620 670,620 -

Total de pasivos no circulantes

670,620 670,620 -

Total del pasivo $ 817,927 $ 816,297 $ 1,630

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio contribuido $ 154,603,423 $ 154,603,423 $ -

Aportaciones

140,930,944 140,930,944 -

Revaluaciones

13,662,035 13,662,035 -

Donaciones de capital

10,444 10,444 -

Patrimonio generado

(64,775,046) (57,821,832) (6,953,214)

Resultado del ejercicio ahorro / desahorro

(6,402,064) (7,375,877) 973,813

Resultado del ejercicios anteriores

(58,695,670) (51,319,792) (7,375,878)

Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio

1,426,425 1,426,425 -

Revalúo

(1,103,737) (552,588) (551,149)

Total hacienda pública / patrimonio $ 89,828,377 $ 96,781,591 $ (6,953,214)

Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio $ 90,646,304 $ 97,597,888 $ (6,951,584)

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ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(Pesos)

2013

2012

Variación

INGRESOS

Ingresos de la gestión $ 703,442 $ 503,798 $ 199,644

Productos de tipo corriente 2,662 - 2,662

Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimiento del gobierno

700,780 503,798 196,982

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,788,074 1,745,452 42,622

Transferencias internas y asignaciones al sector público

1,788,074 1,745,452 42,622

Otros ingresos

Ingresos financieros - 5,633 (5,633)

Productos financieros corrientes - 5,633 (5,633)

Total de ingresos $ 2,491,516 $ 2,254,883 $ 236,633

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 2,194,861 $ 2,357,578 $ (162,717)

Servicios personales 1,071,940 1,034,056 37,884

Materiales y suministros 99,223 26,980 72,243

Servicios generales 1,023,698 1,296,542 (272,844)

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 6,698,720 7,273,182 (574,462)

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas

6,698,720 6,758,198 (59,478)

Otros gastos - - -

Otros gastos varios - 514,984 (514,984)

Total de gastos y otras pérdidas $ 8,893,581 $ 9,630,760 $ (737,179)

Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios

$ (6,402,065) $ (7,375,877) $ 973,812

Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ (6,402,065) $ (7,375,877) $ 973,812

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ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

(Pesos)

Concepto

Hacienda pública /

patrimonio contribuido

Hacienda pública /

patrimonio generado

de ejercicios anteriores

Hacienda pública /

patrimonio generado

del ejercicio

Ajustes por cambios de

valor

Total

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2011

$ 156,029,848 $ (47,857,050) $ (3,462,742) $ - $ 104,710,056

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- - - (552,588) (552,588)

Aplicación del resultado del ejercicio ahorro / desahorro

- (3,462,742) 3,462,742 - -

Resultado del ejercicio: ahorro / desahorro

- - (7,375,877) - (7,375,877)

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012

$ 156,029,848 $ (51,319,792) $ (7,375,877) $ (552,588) $ (96,781,591)

Actualizaciones y donaciones de capital

- - - (551,149) (551,149)

Aplicación del resultado del ejercicio ahorro / desahorro

- (7,375,877) 7,375,877 - -

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro

- - (6,402,065) - (6,402,065)

Saldo neto de la hacienda pública / patrimonio 2013

$ 156,029,848 $ (58,695,669) $ (6,402,065) $ (1,103,737) $ (89,828,377)

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

(Pesos)

2013

2012

Flujo de efectivo de las actividades de la operación

Origen $ 2,491,516 $ 2,254,883

Productos de tipo corriente 2,662 5,633

Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno

700,780 503,798

Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas

1,788,074 1,745,452

Transferencias internas y asignaciones al sector público

1,788,074 1,745,452

Aplicación 2,194,861 2,357,578

Gastos de funcionamiento 2,194,861 2,357,578

Servicios personales 1,071,940 1,034,056

Materiales y suministros 99,223 26,980

Servicios generales 1,023,698 1,296,542

Flujo neto de efectivo por actividades de operación 296,655 (102,695)

Flujo de efectivo por actividades de inversión

Origen - -

Aplicación 24,900 -

Bienes inmuebles y muebles 24,900 -

Flujo neto de efectivo por actividades de inversión (24,900) - Flujo de efectivo por las actividades de financiamiento

Origen 44,394 22,175

Incremento de otros pasivos 44,394 22,175

Aplicación 578,215 38,042

Incremento de activos financieros 535,450 38,042

Disminución de otros pasivos 42,765 -

Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento

(533,821) (15,867)

Incremento / disminución neta en el efectivo y equivalente al efectivo

(262,066) (118,562)

Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 291,060 409,622

Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio

$ 28,994 $ 291,060

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Nota 1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes.

Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 90,646,304 b) Pasivo 817,927 c) Hacienda pública / patrimonio 89,828,377 d) Ingresos 2,491,516 e) Gastos y otras pérdidas 8,893,581

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso. a) ACTIVO $90,646,304 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 602,640 Activo no circulante 90,043,664

Total $ 90,646,304

ACTIVO CIRCULANTE $602,640

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 28,994 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 573,646

Total $ 602,640

Efectivo y equivalentes de efectivo $28,994


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Concepto Importe

Efectivo $ 2,000 Bancos / tesorería 24,179 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 2,815

Total $ 28,994

Efectivo $2,000

Corresponde a un fondo fijo que es utilizado para gastos menores del Fideicomiso. Para su revisión se realizó arqueo de caja verificando la documentación comprobatoria, resguardo y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Bancos / tesorería $24,179

Se integra por una cuenta de cheques a nombre de BBVA Bancomer Servicios, S.A. (Dirección Fiduciaria), la cual se utiliza para el depósito de los ingresos propios y los derivados de aportaciones del Gobierno del Estado, pagos de nómina y gastos operativos.

Para su revisión se verificó el estado de cuenta y su conciliación, además se solicitó confirmación bancaria, sin obtener respuesta. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $2,815

Se integra por una cuenta bancaria utilizada para invertir sus remanentes de dinero, la cual genera intereses y es administrada por la Fiduciaria.

Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios y se solicitó confirmación de saldos, sin obtener respuesta. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $573,646


Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 559,745 Deudores diversos 2,000 Contribuciones por recuperar 11,901

Total $ 573,646

Cuentas por cobrar $559,745

Representa el adeudo de Gobierno del Estado a favor del Fideicomiso, corresponde al remanente de los recursos financieros con que contaba el Fideicomiso a julio de 2013 y los ingresos generados mensualmente (por entradas al Parque Estatal El Cuchillo, arrendamiento de equipo

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para el manejo de peces, torneos de pesca, uso de la palapa y arrendamiento de locales) que fueron transferidos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, y que posteriormente estos ingresos son entregados al Fideicomiso para el pago del gasto corriente.

Gobierno del Estado de Nuevo León mediante oficio número 120-A/2013 del 28 de junio de 2013 instruyó al Fideicomiso para que a partir del 8 de julio de 2013 el gasto público se ejerza en forma directa por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge). En cumplimiento a esto deberá poner a disposición de la Sfytge los recursos financieros con que cuenta a la fecha y el depósito de sus ingresos mensualmente.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, transferencia electrónica, factura original que reúne requisitos fiscales, ficha de depósito, solicitud de recursos, recibo de ingresos, estado de cuenta bancario, oficio de la Sfytge, integración de ingresos transferidos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

A marzo de 2014 no se solicitaron recursos. Contribuciones por recuperar $11,901

Corresponde al Impuesto al Valor Agregado pendiente de recuperar. Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, cálculos mensuales de IVA a favor, pagos provisionales mensuales, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. ACTIVO NO CIRCULANTE $90,043,664


Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Bienes inmuebles Terrenos $ 1,203,686 $ - $ - $ 1,203,686 Edificios 143,691,510 - - 143,691,510 Bienes muebles Mobiliario y equipo de administración 470,890 - 13,098 457,792

Mobiliario y equipo educacional y recreativo 13,372 - - 13,372 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 31,347 - - 31,347 Equipo de transporte 4,738,288 - 524,308 4,213,980 Maquinaria, otros equipo y herramientas 1,006,830 24,900 39,519 992,211 Activos intangibles Software 4,589 - - 4,589 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes intangibles

(53,898,470) - 6,672,943 (60,571,413)

Activos diferidos Otros activos diferidos 6,590 - - 6,590

Total $ 97,268,632 $ 24,900 $ 7,249,868 $ 90,043,664

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Mobiliario y equipo de administración $457,792

Los abonos por $13,098 corresponden al registro de la baja de una cocineta por $10,141 y su actualización por $2,957. Para su revisión se verificó el archivo contable y su adecuado registro. Equipo de transporte $4,213,980

Los abonos por $524,308, representan el valor de equipos que fueron dados de baja, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Camioneta Dodge Ram 2500 modelo 2001 $ 157,200 1 Vehículo Nissan Sentra modelo 2000 125,463 3 Motores de 25 hp

89,368

2 Remolques para lancha

6,900 Actualización 145,377

Total $ 524,308

Para su revisión se verificó el archivo contable y su adecuado registro. Maquinaria, otros equipos y herramientas $992,211

Los cargos por $24,900 corresponden a la adquisición de una planta eléctrica de emergencia para ser utilizada en los torneos de pesca deportiva.

Los abonos por $39,519, representan el valor de equipos que fueron dados de baja, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Torre estructural $ 25,261 1 Tumbaburros

2,530

1 Tirón

2,415 Actualización 9,313

Total $ 39,519

Para su revisión se revisó el archivo contable, factura que reúne requisitos fiscales, requisición de compra, orden de pago y su adecuado registro. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes intangibles ($60,571,413)

Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Fideicomiso como demérito por el uso de los mismos, se calcula mediante el método de línea recta en base a su vida útil al mes siguiente de su adquisición, de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

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Descripción Porcentaje anual

Edificios 5% Mobiliario y equipo 10% Equipo de cómputo 30% Mobiliario y equipo educacional y recreativo 10% Instrumental médico 10% Maquinaria y equipo 10%

Para su revisión se verificó el archivo contable, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2013 y su adecuado registro, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $817,927


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 147,307 Pasivo no circulante 670,620

Total $ 817,927

PASIVO CIRCULANTE $147,307

Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo, y se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores $ 145,307 Otras cuentas por pagar 2,000

Total $ 147,307

Proveedores $145,307

El saldo de esta cuenta representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2013 y se integra como sigue:

Concepto

Importe

Aguinaldo $ 63,744 Retención ISR

32,229

SAR e Infonavit

17,417 Prima vacacional

10,624

IMSS

6,722 Claudio Villarreal y Asociados, S.A. de C.V por revisión de red eléctrica de alta tensión

5,684

3% sobre nómina

4,143 Asjarse, S.A. de C.V. por servicio de limpieza

3,699

Scrim Digital, S.A. de C.V. por folios de facturas electrónicas

1,045

Total $ 145,307

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Para su revisión se verificó el archivo contable, transferencias electrónicas, factura original que reúne requisitos fiscales, orden de pago, acuse de recibo y declaración, recibo de pago a Sfytge, comprobante de cuotas, aportaciones y amortizaciones de créditos IMSS-Infonavit y su adecuado registro. A abril de 2014 se verificó su pago. PASIVO NO CIRCULANTE $670,620

Corresponde a las provisiones a largo plazo y ampara las compensaciones a que tienen derecho los trabajadores por los años de servicio prestados al Fideicomiso en caso de renuncia o despido, las cuales están de acuerdo al cálculo efectuado por el Fideicomiso en base a la Ley Federal de Trabajo, al 31 de diciembre de 2013 se integraban como sigue:

Concepto Importe

Provisión para indemnizaciones $ 645,206 Provisión para prima de antigüedad 25,414

Total $ 670,620

Durante el ejercicio 2013 no se registraron movimientos. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $89,828,377 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Patrimonio contribuido Aportaciones $ 140,930,944 $ - $ - $ 140,930,944 Revaluaciones 13,662,035 - - 13,662,035 Donaciones de capital 10,444 - - 10,444 Patrimonio generado Resultado del ejercicio - 6,402,065 - (6,402,065) Resultado de ejercicios anteriores (58,695,669) (58,695,669) Exceso o insuficiencia en la

actualización del patrimonio

1,426,425 - - 1,426,425 Revalúo (552,588) 551,149 - (1,103,737)

Total $ 96,781,591 $ 6,953,214 $ - $ 89,828,377

Los cargos por $551,149 corresponden al ajuste realizado a la depreciación acumulada, con resultados satisfactorios d) INGRESOS $2,491,516 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Ingresos de la gestión $ 703,442 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,788,074

Total $ 2,491,516

Para su revisión se verificó en forma selectiva el archivo contable, facturas y recibos de ingresos, así como estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. INGRESOS DE LA GESTIÓN $703,442


Concepto Importe

Productos de tipo corriente $ 2,662 Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno

700,780

Total $ 703,442

Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno

$700,780

Corresponde principalmente a la recaudación generada por el arrendamiento de equipo de pesca, por el acceso de personas y embarcaciones al Parque Estatal El Cuchillo, así como por la venta de lobina, los precios de estos servicios son como sigue:

Concepto

Precio De 1 a 50 embarcaciones $ 6,759 De 51 a 150 embarcaciones

11,490

De 151 a 250 embarcaciones

13,518 De 250 embarcaciones en delante

20,277

Admisión entradas adulto

25 Admisión entradas preferencial

15

Admisión embarcaciones

50 Venta de lobina

1.77

Para su revisión se verificó el archivo contable, facturas, fichas de depósito, estados de cuenta, control de ingresos diarios y su adecuado registro, con resultados satisfactorios. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $1,788,074

Corresponde a la cuenta transferencias internas y asignaciones al sector público, y se integra por el registro de las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos operativos del Fideicomiso. Para su revisión se verificó el archivo contable, oficios de solicitud de recursos y estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro, y se realizó conciliación de las aportaciones recibidas, con resultados satisfactorios.

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e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $8,893,581

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 2,194,861 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 6,698,720

Total $ 8,893,581

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación del archivo contable, facturas, contratos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 96%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $2,194,861


Concepto Importe

Servicios personales $ 1,071,940 Materiales y suministros 99,223 Servicios generales 1,023,698

Total $ 2,194,861

Servicios personales $1,071,940

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldos $ 764,925 Aguinaldo 127,487 Aportaciones servicio medico 88,874 Aportaciones vivienda 46,214 Aportaciones sistema para retiro 23,192 Prima vacacional 21,248

Total $ 1,071,940

Sueldos $764,925

Corresponde a los sueldos pagados a dos empleados del Fideicomiso. Para su revisión se realizó ubicación física de empleados, aplicación de cuestionarios y se verificó el archivo contable, listados y recibos de nómina, comprobantes de transferencias bancarias, autorizaciones de pago, expedientes, cálculos de percepciones y deducciones, prueba global y su adecuado registro, con resultados satisfactorios.

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Aguinaldo $127,487 Corresponde al pago de 60 días de sueldo por año laborado o proporcional al tiempo trabajado, el 50% es entregado en diciembre de 2013 y el resto en el período vacacional de semana santa del ejercicio siguiente. Para su revisión se verificó el archivo contable, listados y recibos de nómina, cálculos, traspasos bancarios, autorización de pago, así como su adecuado registro, con resultados satisfactorios.

Aportaciones servicio médico $88,874 En esta cuenta se registró la aportación patronal correspondiente a las cuotas de seguridad social para la atención médica de los trabajadores y sus familias. Para su revisión se verificó el archivo contable, liquidaciones al IMSS, fichas de depósito, listados de nómina, además de su adecuado registro, con resultados satisfactorios.

Aportaciones vivienda $46,214

Se registró la aportación patronal correspondiente a las cuotas del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) por concepto de vivienda para los trabajadores y sus familias. Para su revisión se verificó el archivo contable, liquidaciones al Infonavit, fichas de depósito y su adecuado registro, con resultados satisfactorios.

Aportaciones sistema para el retiro $23,192 Corresponde a la aportación patronal al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por las cuotas de retiro de los trabajadores. Para su revisión se verificó el archivo contable, liquidaciones al IMSS, fichas de depósito, así como su adecuado registro, con resultados satisfactorios.

Prima vacacional $21,248 Corresponde a la prima vacacional la cual equivale a diez días de salario para el personal que laboró el año completo y proporcional para quienes ingresaron al Fideicomiso en el transcurso del ejercicio, esta prestación se pagó en dos períodos, el primero en diciembre de 2013 y el resto en el período vacacional de semana santa del ejercicio siguiente. Para su revisión se verificó el archivo contable, listados y recibos de nómina, cálculos, traspasos bancarios, autorización de pago, así como su adecuado registro, con resultados satisfactorios.

Materiales y suministros $99,223


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Concepto

Importe

Material eléctrico y electrónico $ 25,863 Combustible, lubricantes y aditivos 19,173 Refacciones y accesorios menores para el equipo de transporte

10,271

Materiales y útiles de impresión y reproducción 6,298 Refacciones y accesorios menores para la maquinaria y otros equipos

5,691

Material impreso e información digital 5,555 Artículos metálicos para construcción 4,641 Herramientas menores 4,265 Otros menores a $4,000 17,466

Total $ 99,223

Material eléctrico y electrónico $25,863

Corresponde principalmente a la compra de 200 metros de cable trifásico, 200 metros de poliducto de 2 de pulgadas de diámetro y dos interruptores termo magnéticos para la instalación eléctrica de una bomba para el centro acuícola ubicado en el Parque Estatal El Cuchillo.

Para su revisión se verificó el archivo contable, facturas, órdenes de compra, solicitud de servicio, órdenes de pago, transferencias electrónicas y su adecuado registro, con resultados satisfactorios. Combustible, lubricantes y aditivos $19,173

Corresponde a los pagos que se realizan por la compra de combustible para los vehículos propiedad del Fideicomiso, utilizados en el área de Coordinación de Pesca Deportiva durante la realización de torneos y para los recorridos nocturnos en el Parque Estatal El Cuchillo.

Para su revisión se verificó el archivo contable, transferencia electrónica, factura original que reúne requisitos fiscales, orden de compra, bitácora de consumo de gasolina autorizada y su adecuado registro, con resultados satisfactorios. Refacciones y accesorios menores para el equipo de transporte $10,271

Corresponde principalmente a la compra de tres acumuladores para vehículos propiedad del Fideicomiso y a la compra de seis faros de halógeno para muestreos eléctricos de electropesca en el Centro Acuícola Regional de Lobina El Cuchillo, ubicado en el Municipio de China, Nuevo León.

Para su revisión se verificó el archivo contable, transferencia electrónica, factura original que reúne requisitos fiscales, orden de compra y su adecuado registro, con resultados satisfactorios. Servicios generales $1,023,698


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Concepto

Importe

Servicios financieros, bancarios y comerciales $ 386,463 Energía eléctrica

218,712

Seguro de bienes patrimoniales

104,097 Servicio de limpieza

88,782

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte

42,900 Servicios legales, contabilidad, auditoría y relacionados

27,550

Impuesto sobre nómina

27,330 Conservación y mantenimiento menor inmuebles

24,343

Placas y tenencias vehículos oficiales

22,693 Instalación, reparación y mantenimiento a inmuebles

15,809

Renta de maquinaria, otros equipos y herramientas

11,800 Otros menores a $10,000

53,219

Total $ 1,023,698

Servicios financieros, bancarios y comerciales $386,463

Corresponde al pago de honorarios fiduciarios por la administración del Fideicomiso. Para su revisión se verificó el archivo contable, reporte de transferencia electrónica, estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro, con resultados satisfactorios. Energía eléctrica $218,712

En esta cuenta se registraron los pagos por el consumo de energía eléctrica de las oficinas generales y del Parque Estatal “El Cuchillo”. Para su revisión se verificó el archivo contable, recibos de consumo y su adecuado registro, con resultados satisfactorios. Seguro de bienes patrimoniales $104,097

Se registró el pago de seguro del parque vehicular y de las embarcaciones propiedad del Fideicomiso. Para su revisión se verificó el archivo contable, pólizas de seguro y su adecuado registro, con resultados satisfactorios. Servicio de limpieza $88,782

Corresponde al pago del servicio de limpieza de las oficinas del Fideicomiso. Para su revisión se verificó el archivo contable, transferencia electrónica, factura original que reúne requisitos fiscales, contrato y su adecuado registro, con resultados satisfactorios. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $6,698,720

Se integra por la cuenta de estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas, y representa la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio 2013, se calcula mediante el método de línea recta en base a su vida útil al mes siguiente de su adquisición de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

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Descripción Porcentaje anual

Edificios 5% Mobiliario y equipo 10% Equipo de cómputo 30% Mobiliario y equipo educacional y recreativo 10% Instrumental médico 10% Maquinaria y equipo 10%

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente los cálculos de la depreciación a través de una integración del activo en el que se refleja el monto original de la inversión, fecha de adquisición y tasa de depreciación, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo de Ingresos y Egresos presupuestados contra lo ejercido y sus variaciones:

Fideicomiso de Vida Silvestre Presupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2013

CONCEPTO PRESUPUESTO REAL DIFERENCIA %

Ingresos Productos de tipo corriente $ 3,612 $ 2,662 $ (950) 26% (a)

Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos de Gobierno

428,285 700,780 272,495 64% (b)

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas - Transferencias internas y asignaciones al sector público

2,014,400 1,788,074 (226,326) (11%) (c)

Total $ 2,446,297 $ 2,491,516 $ 45,219 2%

Egresos Servicios personales $ 1,076,530 $ 1,071,940 $ 4,590 0% Materiales y suministros 144,260 99,223 45,037 31% (d) Servicios generales 1,225,507 1,023,698 201,809 16% (e)

Total $ 2,446,297 $ 2,194,861 $ 251,436 10%

Como aclaración, para la integración de gastos y otras pérdidas no se consideran los gastos por depreciación. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso proporcionó las explicaciones siguientes:

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B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Fideicomiso son los siguientes:

FIDEICOMISO DE VIDA SILVESTRE INDICADORES DE GESTIÓN

Por el año que finalizó el 31 de diciembre de 2013 y 2012

INDICADOR Unidad de Medida

Objetivo 2013

Real 2013

Real 2012

Variación 2013 vs.

Objetivo

Variación 2013 vs.

2012

Programa: Arrendamiento y/o concesión de terrenos y locales en el Parque Estatal El Cuchillo

Terrenos y Locales arrendados y/o en concesión.

Número de Terrenos y Locales arrendados y/o en concesión.

2 1 0 (1) 1

Programa: Administración de Proyectos Especiales Administrar proyectos especiales en beneficio de los Parques y la Vida Silvestre.

Número de proyectos especiales.

2 1 0 (1) 1

Ingresos

(a) La disminución se debe a que el saldo de la cuenta de inversión en pagaré que se tenía en Bancomer, misma que nos generaba el interés, se transfirió a la Sfytge de acuerdo a instrucción recibida.

(b) El incremento se debe principalmente a una mayor afluencia de visitantes al Parque Estatal el Cuchillo y por venta de lobina por $52,504, que no se tenía considerado para el presupuesto.

(c) La reducción se debe a un ajuste que se hizo en el presupuesto de acuerdo al programa del Pofif.

Egresos

(d) La reducción se debe al ajuste que se hizo en este rubro por la aplicación del programa Pofif. (e) La reducción se debe al ajuste que se hizo en este rubro por la aplicación del programa Pofif.

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante Conac), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el Conac, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las

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obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I.Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes ylas respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la Ley (artículo cuarto transitorio, fracciónI del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de laFederación el 31 de diciembre de 2008).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postuladosbásicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances (artículo cuarto transitorio, fracción II deldecreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 31 de diciembre de 2008).

II.Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet; además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

III.Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

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d) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

f) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42 primer párrafo).

IV.Disposición de la Información financiera

a) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac:informe sobre pasivos contingentes, estado analítico de ingresos, del que se derivarála presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto,incluyendo los ingresos excedentes generados, estado analítico del ejercicio delpresupuesto de egresos que incluya la clasificación administrativa y económica(artículo 47 primer párrafo en relación con el 46 fracción I inciso d; fracción IIincisos a y b subincisos i y ii; así como las Normas y Metodología para la Emisiónde Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos delEnte Público y Características de sus Notas publicadas en el Diario Oficial de laFederación del 9 de diciembre de 2009).

b) Elaborar la cuenta pública con base en la información financiera, presupuestaria ycontable (artículo 52, primer párrafo).

c) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

d) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

Normativa

Respuesta Respuesta del ente público:

1.- Con relación a este punto, EL FIDEICOMISO expone lo siguiente:

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"En la observación realizada por ese Órgano de fiscalización, es importante puntualizar, queel Fideicomiso de Vida Silvestre, cumple con lo establecido en los acuerdos y disposicionesde la Ley General de Contabilidad Gubernamental, ya que a partir del 1 de octubre de 2012,se implementó en el Sistema SAP, lo anterior para efectos dar cumplimiento a la ley enmención, misma que se presentó en la Cuenta Pública de 2013.

Referente al Punto I:

Inciso a) en lo que respecta al manual de organización, el Fideicomiso se apega a lainformación que hace mención la Ley de Contabilidad Gubernamental, considerando que elmanual específico para el Fideicomiso se elaborará en el próximo ejercicio, sometiéndolo aconsideración del Comité Técnico, para su aprobación.

En lo referente al inciso b) se cumple con los clasificadores presupuestarios, anexando elcatálogo de bienes, así como los momentos contables de ingresos y egresos, mismos quese adjuntan en el Anexo 1.

Con respecto a la información con las características señaladas en el Art. 40, es importantemencionar que el Acuerdo publicado en el DOF el 8 de agosto de 2013, en la metaGeneración de estados financieros en tiempo real, indica que el plazo es a más tardar el 30de Junio de 2014, aplicando en esta fecha lo establecido en el artículo 40 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

En cuanto al inciso c), es importante señalar que en relación a la implementación del sistemaSAP, las fechas en los registros contables se atrasaron debido a que no estaba en nuestrocontrol cumplir con lo establecido en realizar los registros contables con base acumulativay en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental, si bien es cierto secumple con la información presentada, por lo anterior se adjunta en el Anexo 2, informaciónque fundamenta y motiva este inciso.

De acuerdo a lo establecido en los postulados básicos, para su cumplimiento, en laintegración automática del Ejercicio Presupuestario con la operación contable de la Metamarcada en el Acuerdo publicado en el DOF el 8 de agosto de 2013 y en el estado (POE)el 21 de agosto de 2013; para su cumplimiento el 30 de junio de 2014.

En lo que respecta al punto II:

Menciona en el inciso a) que el Fideicomiso cuenta con el levantamiento físico de los bienesmuebles e inmuebles y de acuerdo a la publicación en internet se llevará a cabo a partir de2015, el cual se integrará en uno de los apartados del estado financiero del balance general,previa aprobación.

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De acuerdo al Acuerdo publicado el 8 de agosto de 2013 en DOF y en el estado el 21 deagosto de 2013 (POE), señala realizar los registros contables con base a las Reglas deRegistro y Valoración del Patrimonio, con cumplimiento al 31 de diciembre de 2014.

Referente al punto III:

En el inciso a) se acompaña mediante Anexo 3, los registros contables con baseacumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización, y el ingreso cuando existejurídicamente el derecho de cobro.

En lo que refiere al inciso b) se cuenta con un registro histórico de las operaciones en librodiario, mayor e inventarios y balances, dando cumplimiento al artículo 35, mismo que seadjunta en Anexo 2.

Para dar cumplimiento al inciso c) se adjuntan en el Anexo 1 los registros auxiliares de losavances presupuestarios y contables para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo36.

En el contexto de lo marcado en el artículo 36, el Acuerdo publicado el 8 de agosto de 2013en el DOF y en el estado el 21 de Agosto del 2013 (POE), señala en el concepto de "metas"Integración automática del registro presupuestario con la operación y generación de estadosfinancieros en tiempo real lo que comprende el art. 16 y 40 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, con fecha de cumplimiento a más tardar el 30 de junio de 2014.

Referente al inciso d), El Fideicomiso cumplió con lo establecido en el artículo 38, todavez que se realizaron los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en el estimado,modificado, devengado y recaudado Anexo 1.

En relación al artículo 16 y 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y enrelación al Acuerdo Publicado en el DOF el 8 de agosto de 2013 y en el estado (POE)el 21 de agosto 2013, la fecha de cumplimiento para las metas referente a la integraciónautomática del ejercicio presupuestario con la operación contable y generación en tiemporeal de Estados Financieros, indica que el plazo es a más tardar el 30 de junio de 2014,aplicado en esta fecha lo establecido en el artículo 40 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

En lo que respecta al inciso e) se registraron las provisiones pertinentes a cada partida lascuales se revisaron y ajustaron en la fecha que correspondía. Anexo 4

En el inciso f) refiere a respaldar la contabilidad de las operaciones presupuestarias, esimportante mencionar que se encuentra la información comprobatoria en cada documento,se adjunta Anexo 5.

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Referente al punto IV:

Es importante mencionar referente al inciso a) que este Fideicomiso, cumple con loestablecido en las normas emitidas por la Conac, toda vez que en la Cuenta Pública 2013se presentaron los estados financieros financiera, presupuestaria y contable.

En este punto reiteramos que en el Acuerdo publicado por la Conac el 8 de agosto de 2013en el DOF indica los procesos administrativos de los entes públicos son los que deben deoperar en tiempo real, es decir deben generar transacciones presupuestarias y contablesde forma automática y por única vez. Estos procesos administrativos o subsistemas queoperan en tiempo real son los que permitirán le emisión periódica de los estados financieros,para lo cual la fecha límite establecida es el 30 de Junio de 2014.

Referente al inciso b) se informa que la cuenta pública del ejercicio 2013, se elaboró conbase a la información financiera presupuestaria y contable.

De acuerdo a lo informado en el inciso c) en el próximo ejercicio se relacionará la informaciónpresupuestaria con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que formeparte de la cuenta pública, e incluir los Resultados de la Evaluación del Desempeño.

Cabe mencionar lo establecido en el Acuerdo emitido por la CONAC el 8 de agosto de2013 en el DOF en el cual indica la "Meta": Emisión de la Cuenta Pública en los términosacordados por el Consejo, fecha para el cumplimiento en la Cuenta Pública del 2014.

Del inciso d) para los próximos ejercicios se incluirá en la Cuenta Pública la relación delos bienes que componen su patrimonio, cabe mencionar que en lo referente a realizarlos registros contables con base en las Reglas de Operación del Registro de Registro yValoración del Patrimonio, el vencimiento en el Acuerdo del 8 de agosto de 2013 del DOE,es del 31 de Diciembre de 2014."

Respuesta del C. Ing. Juan René Hernández Sáenz, ex titular del Ente Público durante elejercicio objeto de revisión:

"Con relación a su oficio número ASENL-AEGE-D5-AP49-1812/2014, de fecha 17 deseptiembre de 2014 y recibido en fecha 18 de ese mes, relativo a las observacionespreliminares detectadas con motivo de los trabajos de fiscalización de la cuenta públicacorrespondiente al ejercicio 2013 del Fideicomiso de Vida Silvestre doy contestación entiempo y forma, en los términos siguientes:

Es importante precisar que, respecto al año 2013 a que corresponde la cuenta públicarevisada, la suscrita estuve en el cargo de Presidente Ejecutivo del Fideicomiso de VidaSilvestre del 1 de enero al 30 de mayo de ese año, fecha en que renuncié al cargo de

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Presidente Ejecutivo del Fideicomiso de Vida Silvestre, por lo que lo contestado solo debeconsiderarse relativo a ese periodo.

Asimismo hago de su conocimiento que tuve a la vista el oficio número OFVS-053/2014, deFideicomiso de Vida Silvestre de fecha 15 octubre del presente año, con el cual se presentala contestación a las observaciones preliminares de la auditoría practicada al ejercicio fiscal2013 y manifiesto que contesto en términos y me adhiero a las justificaciones, aclaraciones,manifestaciones vertidas en la misma, haciendo mías las pruebas y documentos que lointegran, por lo que solicito se tenga por presentada en tiempo y forma esta contestación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Fideicomiso, la cual solventa parcialmentela observación, ya que aunque cuentan con un sistema computacional (SAP), no hancumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de ContabilidadGubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Cabe señalar lo siguiente:

a) El Acuerdo por el que se determina la Norma de Información Financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013",dispone lo siguiente:

• Únicamente establece como fecha de cumplimiento el 30 de junio de 2014 enlo correspondiente a la integración automática del ejercicio presupuestario con laoperación contable y este se define a que los procesos administrativo-financierosque originan ingresos o egresos se reconocerán en el momento contable deldevengado el cual se deberá hacer en forma instantánea.

• Establece como fecha de cumplimiento el 31 de diciembre de 2014 en locorrespondiente a: que el inventario esté debidamente conciliado con el registrocontable y que en el caso de los bienes inmuebles, no se establezca un valor inferioral catastral que le corresponda, así mismo precisa que no es aplicable este plazo enel levantamiento físico del inventario de los bienes.

• Respecto a la generación en tiempo real de Estados Financieros cuya fecha decumplimiento es el 30 de junio de 2014, se refiere a que la emisión periódica (mes,trimestre, anual, etc.) de los Estados Financieros opere en tiempo real derivado degenerar transacciones presupuestarias y contables de forma automática y por únicavez.

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• En la meta de emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por elConsejo de Armonización Contable, su fecha de cumplimiento es en 2014, se señalaque: para las obligaciones 1) Información contable, conforme a lo establecido enla fracción I del artículo 46 de esta Ley; 2) información presupuestaria, conformea lo señalado en la fracción II del artículo 46 de esta Ley, no es aplicable lanueva determinación de los plazos a que se refiere el Acuerdo 1 del Conac yen consecuencia los Entes Públicos deben presentar en su Cuenta Pública estainformación, salvo en lo concerniente a la clasificación programática a que hacereferencia el artículo 46, fracción II inciso b), subinciso iii de la LGCG.

Lo señalado anteriormente no los exime del resto de las obligaciones que establece la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable según lo establecido en los artículos 1 segundo párrafo, 17 y 19 dela ley en mención.

b) Los momentos contables (ingresos y egresos) proporcionados no cumplen con lasnormas y metodología para su determinación.

c) En el ejercicio 2013 el Organismo no mostró evidencia de las pólizas ydocumentación original que compruebe y justifique las operaciones presupuestales.

d) No presentan evidencia de los Estados Financieros señalados en la observación, nise incluyen las clasificaciones establecidas en el artículo 46 fracción II incisos a y bsubincisos i y ii; y que emanen de los registros contables.

e) En cuanto a relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridadesde la planeación del desarrollo, la relación de los bienes que componen supatrimonio, cabe mencionar que esta información no formó parte de la CuentaPública.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de implementación de todas las disposiciones establecidas por laLey General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacionalde Armonización Contable en el sistema existente, que le permita cumplir al 100% lanormatividad.Se dará seguimiento a esta observación en la Cuenta Pública de 2014.

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ACTIVO

ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes muebles

2. Al revisar las bajas de bienes muebles efectuadas en el ejercicio 2013 por $394,017,se observó que el Fideicomiso incumplió con las disposiciones señaladas en el apartado"D.1.3 Disposición final y baja de bienes muebles" del "Acuerdo por el que se emiten losLineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental faciliteel Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los EntesPúblicos" publicado por el Consejo Nacional de Armonización Contable en el Diario Oficialde la Federación el 13 de diciembre de 2011, como sigue:

a) No mostró evidencia del dictamen para determinar el destino final y baja de los bienesno útiles y, en su caso, llevar el control y registro de las partes reaprovechadas.

b) No realizó el programa anual para la disposición final de bienes previo dictamen deno utilidad.

c) Una vez concluida la disposición final de los bienes conforme a las normasaplicables, se procederá a su baja.

A continuación se enlistan los bienes muebles dados de baja por el Fideicomiso:

Cuenta contable Fecha dela baja

Númerode activo

Descripción Importe

Equipo de transporte 31/10/13 5017 Camioneta Dodge Ram 2500 modelo 2001blanco serie 3BTJC26YX1M532892

$ 157,200

Equipo de transporte 31/10/13 5010 Sentra 4p std Nissan modelo 2000 serie3N1DBA1S5YK064707

125,463

Equipo de transporte 30/06/13 5087 Motor 25 hp serie OG765176 32,368

Equipo de transporte 30/06/13 5106 Motor 25 hp serie OG764552 para panga020797

28,500

Equipo de transporte 30/06/13 5109 Motor 25 hp serie OG764553 28,500

Mobiliario y equipo de administración 31/10/13 1105 Cocineta y accesorios 10,141

Equipo de transporte 30/06/13 5088 Remolque para lancha de 7 metros de largo,construido con caja de fierro, un eje y cazabolas para panga 121198

3,450

Equipo de transporte 30/06/13 5110 Remolque para lancha de 7 metros de largo,construido con caja de fierro, un eje y cazabolas para panga 010797

3,450

Maquinaria, otros equipos y herramientas 31/10/13 5036 Tumbaburros 2,530

Maquinaria, otros equipos y herramientas 31/10/13 5020 Tirón 2,415Total $ 394,017

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Normativa

Respuesta Respuesta del ente público

"Respecto de la observación 2, referente a las bajas de bienes muebles que se registraronen los meses de junio y octubre del año 2013, es importante mencionar que se clasificaroncomo bienes "no útiles o inservibles", por lo cual a través de la solicitud elaborada por elusuario y la revisión por parte de la administración, se desprende que efectivamente seregistra como baja; posteriormente se informará en la primera Reunión de Comité Técnicodel próximo ejercicio para su aprobación en asuntos generales (informativos), haciendomención del dictamen para efecto de determinar su destino final, así como de identificar laspartes aprovechadas."



Es importante precisar que, respecto al año 2013 a que corresponde la cuenta públicarevisada, la suscrita estuve en el cargo de Presidente Ejecutivo del Fideicomiso de VidaSilvestre del 1 de enero al 30 de mayo de ese año, fecha en que renuncié al cargo dePresidente Ejecutivo del Fideicomiso de Vida Silvestre, por lo que lo contestado solo debeconsiderarse relativo a ese periodo.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual solventa parcialmente la observación, debido aque el Fideicomiso no ha realizado los dictámenes para determinar el destino final y bajade los bienes no útiles dados de baja en el ejercicio 2013 por $394,017.

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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores

3. Se observó en la cuenta de "proveedores", el registro de servicios personales por pagara corto plazo por $74,368 y las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazopor $60,511; contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas del Manual deContabilidad Gubernamental publicado por el Consejo Nacional de Armonización Contableen el Diario Oficial de la Federación el 22 de noviembre de 2010, en relación con el artículo7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Cuenta donde debiórealizarse el registro contable

Concepto que se registróindebidamente en proveedores

Importe

2.1.1.1 Servicios Personales por Pagar a CortoPlazo

Aguinaldo por pagar $ 63,744

2.1.1.1 Servicios Personales por Pagar a CortoPlazo

Prima vacacional por pagar 10,624

2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones porPagar a Corto Plazo

Adeudo por retención de ISR 32,229


Adeudo por cuotas y aportaciones al IMSS eInfonavit

24,139


Impuesto sobre nóminas por pagar 4,143

Total $ 134,879

Normativa

RespuestaRespuesta del ente público:

"En lo que refiera al punto 3, en Pasivo circulante, cuentas por pagar a corto plazo,proveedores. Es importante mencionar que éste Fideicomiso acató a las instruccionessolicitadas por la Tesorería General del Estado, en la implementación del sistema SAPel cual fue desarrollado y fundamentado apegado a lo que establece la Ley General deContabilidad Gubernamental, este Fideicomiso no tenía las atribuciones para dar de alta

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una cuenta o partida, ya que todo cambio se realizaba a través de la Tesorería del Estado,razón por la cual se llevó a cabo los registros de retenciones y contribuciones en la cuentade proveedores, sin embargo para efectos de presentación en el siguiente ejercicio sereclasificará y así cumplir con la presentación de cuentas por cobrar a corto plazo en losestados financieros."





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa la observación, dado que no aportaevidencia de las acciones que tomará para evitar reincidir en la observación, ya que en elejercicio 2013 no cumplió con la disposición señalada en el capítulo III plan de cuentas delManual de Contabilidad Gubernamental publicado en el Diario Oficial de la Federación el22 de noviembre de 2010.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

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ESTADOS FINANCIEROS

Aspectos Generales

4. Del análisis a los sistemas y registros contables del Fideicomiso, se observó lo siguiente:

a) Los registros contables no incluyen una redacción con los datos que permitanidentificar las operaciones realizadas.

b) No se imprimen las pólizas de diario, cheque, transferencias e ingresos y por lo tantono se adjunta la documentación justificativa y comprobatoria del registro contable.

c) El Fideicomiso no cuenta con la integración de los saldos deudores y acreedoresque permitan identificar a la persona física o moral que tiene un saldo a cargo o afavor al cierre de los estados financieros.

En incumplimiento de lo señalado por los artículos 35, 36 y 42 de la Ley General deContabilidad Gubernamental

Normativa

Respuesta Respuesta del ente público:

"En lo que se refiere al punto 5, inciso a) es importante mencionar que de acuerdo al sistemaSAP, existen campos que no son identificables al momento de capturar la información,misma que es la que se reflejará en cada operación realizada.

Inciso b) Se imprimirán en los próximos ejercicios las pólizas de diario, transferencia deingresos, así como la información comprobatoria.

Respecto al inciso c) De acuerdo al Sistema que contamos el SAP, el saldo que nos arrojay sus movimientos son los que se expresan mediante documento que se acompaña (Anexo1)."



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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual solventa parcialmente la observación, yaque el Fideicomiso estableció el compromiso de imprimir las pólizas de diario, cheque,transferencias e ingresos. En la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 daremosseguimiento a las acciones implementadas.

Los registros contables no incluyen una redacción con los datos que permitan identificarlas operaciones realizadas debido a que la información no se copia en todos los camposdel sistema SAP. Los reportes que genera el SAP extraen la información de líneas decaptura diferente y si el campo que se requiere en un reporte determinado no cuenta coninformación, el reporte generado tampoco tendrá esa redacción.

En cuanto al reporte enviado como integración de saldos deudores y acreedores, no incluyela integración de los saldos deudores y acreedores que permitan identificar a la personafísica o moral que tiene un saldo a cargo o a favor al cierre de los Estados Financieros.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Redactar en los registros contables los datos que permitan identificar las operacionesrealizadas, y realizar integraciones mensuales de los saldos deudores y acreedores quepermitan identificar a la persona física o moral que tiene un saldo a cargo o a favor al cierrede los Estados Financieros.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de la Cuenta Pública de los ejercicios 2011 y 2012

Con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012 del ente público, acorde con los Informes del Resultado de la revisión rendidos en su oportunidad a ese H. Congreso del Estado, no se ejercieron acciones ni se formularon recomendaciones a las cuales dar seguimiento durante la revisión de la cuenta pública que nos ocupa.

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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