Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey Dictamen de ... · Mi examen tuvo como objeto el de...

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2013 Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey

Fideicomiso Fomento Metropolitano de MonterreyDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.1989/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Politica del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H, Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, de Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY).

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTE

C.P.GIL~ RIVERA .WOOUiÍl_OIl!S1AOOU!1ll~AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS .

Actuando como Encargado de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo león, por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado,en términos de lo dispuesto en los articulos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo león.

4 y 47 segunda párrafo. del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



Dictamen y conclusiones de la revisiónHe examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Fomento Metropolitano deMonterrey al 31 de diciembre de 2013 y los Estados de Actividades, de Variaciones en la HaciendaPública / Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha,y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de laadministración del Fideicomiso. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre losmismos con base en mi auditoría.Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.Al 31 de diciembre de 2013 existe una insuficiencia en la Estimación para cuentas incobrables,debido a que en esa fecha su cartera vencida ascendió a $212,248,294 y su estimación fue de$15,732,361; lo cual no permite cubrir los gastos derivados de la falta de recuperación de las cuentaspor cobrar.En mi opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los Estados Financieros adjuntospresentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del FideicomisoFomento Metropolitano de Monterrey al 31 de diciembre de 2013, el resultado de sus actividades,las variaciones en su hacienda pública / patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado enesa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobrelos Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 a 5 y de la 11 a la 25 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediantelos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionadosy otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión,se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación condichos Estados Financieros.Monterrey, Nuevo León a 27 de junio de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fomento Metropolitano deMonterrey, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los siguientescomentarios que consideré más importantes:

Efectivo y equivalentes de efectivo $12,435,786

Se integra principalmente por diez cuentas bancarias a nombre del Fideicomiso en moneda nacional,cinco son utilizadas para el gasto operativo, tres en programas específicos y dos en la recaudaciónde los enganches que aportan los asignatarios.

Cuentas por cobrar $316,531,530

Corresponde principalmente a los derechos de cobro a cargo de colonos por la venta de terrenosa crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo. El importe de lacartera de clientes ascendió a $590,763,951 al 31 de diciembre de 2013, la cantidad de $274,232,421se refleja en documentos por cobrar a largo plazo.

Inventarios $330,723,599

En esta cuenta se registran los terrenos propiedad del Fideicomiso, los cuales fueron donados porel Gobierno del Estado de Nuevo León, expropiados o adquiridos por el Fideicomiso.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($15,732,361)

Esta reserva fue creada en el ejercicio 1996 para cubrir el saldo de difícil recuperación de la cuentade clientes. Cabe mencionar que este Fideicomiso cuenta con la reserva de dominio de los lotesde terreno contratados por los asignatarios, que llegado el momento se podría hacer efectiva pararecuperar la propiedad para esta entidad.

Pasivo circulante $117,656,785

Se integra principalmente del adeudo a favor de Servicios de Agua y Drenaje, I.P.D. por $24,645,113derivado del convenio de colaboración para la construcción de un colector y un emisor de drenajesanitario denominado Solidaridad firmado el 22 de abril de 1994, $20,513,465 que corresponden alos pagos complementarios de la nómina de empleados pendientes de realizar al 31 de diciembre de2013, las retenciones y contribuciones de $20,269,137, así mismo la deuda contraída por $5,777,038con los proveedores y contratistas por bienes y servicios de $11,926,049.

Pasivo no circulante $409,972,770



Representa la utilidad y los intereses por realizar en la venta a plazos de terrenos y casas defraccionamientos creados después del ejercicio 1992, la cual se reconocerá al momento de cobrardichas ventas por $276,761,804; así mismo forma parte integrante de este grupo la aportación delos reubicados por el huracán Alex por $30,885,883 los cuales corresponden al capital e interés porrecibir de los terrenos en los cuales se construyeron las viviendas para las familias que tuvieronque ser reubicadas por este fenómeno; indemnización por expropiación de $36,969,902 por laexpropiación a propietarios de terrenos invadidos, según Periódico Oficial del 6 de octubre de 2003en el cual se estipula que: "la indemnización correspondiente se pagará a los propietarios afectadosque acrediten su legítimo derecho con cargo al patrimonio del Fideicomiso Fomento Metropolitanode Monterrey (Fomerrey), conforme a las prescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 dela Ley de Expropiación por Causa de Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentrode un período que no exceda de diez años".

Ingresos $173,409,061

Se integra como sigue:

Concepto ImporteIngresos por venta de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno $ 51,630,873Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 72,452,454Otros ingresos 49,325,734Total $ 173,409,061

Ingresos por venta de bienes y servicios producidos $51,630,873en establecimientos del Gobierno

Ampara principalmente al Desarrollo de 2,469 lotes habitacionales sobre una superficie de582,236.82 m², en el ejido San Miguel en el municipio de Escobedo, Nuevo León según contratode Fideicomiso de desarrollo inmobiliario con reserva de derecho de reversión, celebrado entreFomerrey, la empresa Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. (Vidusa) y como Fiduciaria BancaAfirme, S.A. por importe de $34,252,999; el registro de 171 lotes sobre desarrollo habitacional sobreuna superficie de 582,236.82 m² en el ejido San Miguel, en el municipio de Escobedo, Nuevo León,según contrato de Fideicomiso de Desarrollo Inmobiliario con Reserva de Derecho de Reversión, laempresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V. y como Fiduciario Banca Afirme, S.A. por $666,962;la reubicación de damnificados por el huracán Alex en los fraccionamientos: Chiapas, Veracruz yZacatecas de $747,929 y las ventas (asignaciones) realizadas en el ejercicio por $3,009,737.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $72,452,454

Amparan las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadopara gasto corriente e inversión.



Otros ingresos $49,325,734

Corresponde principalmente a la condonación de $13,033,308 realizada por Vivienda y DesarrolloUrbano, S.A. de C.V. (Vidusa) relativo al contrato de obra pública a precios unitarios del 3 deenero de 2011 relativo a la urbanización de 356 lotes multifamiliares, que incluyen instalaciónde infraestructura de agua potable, drenaje sanitario, electrificación, alumbrado, equipamientode áreas municipales y cordones, realizados en el predio denominado como Barrio Chiapas delfraccionamiento Nuevo León Estado de Progreso ubicado en el municipio de Escobedo, NuevoLeón. Así mismo a los estímulos fiscales por $7,213,566 que recibió el Fideicomiso en los pagosprovisionales del Impuesto Sobre la Renta por el decreto publicado en el Diario Oficial de laFederación del 5 de diciembre de 2008 y modificación el 16 de noviembre de 2011.

Gastos y otras pérdidas $209,894,114

Se integra como sigue:

Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 161,433,324Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 23,830Otros gastos y pérdidas extraordinarias 48,436,960Total $ 209,894,114

Gastos de funcionamiento

Se integran como sigue:

Concepto ImporteServicios personales $ 142,186,430Materiales y suministros 2,869,072Servicios generales 16,377,822Total $ 161,433,324

Servicios personales $142,186,430

Amparan los sueldos y salarios devengados durante el ejercicio 2013 de los empleados que laboranen el Fideicomiso, los cuales al 31 de diciembre de 2013 ascienden a 314, siendo 177 sindicalizadosy 137 de confianza y de las prestaciones establecidas en el contrato colectivo de trabajo.



Corresponde principalmente a las erogaciones efectuadas por el impuesto sobre nóminaspagados de $3,176,160; servicios básicos de telefonía tradicional de $1,632,813; energía eléctrica$1,262,775; servicios de limpieza y manejo de desechos por $1,040,158, entre otros.

Variación de inventarios (disminución de inventarios) $33,037,258

Este concepto se integra principalmente del costo de los terrenos vendidos durante el ejercicio 2013,de acuerdo a los precios unitarios por metro cuadrado que refleja cada fraccionamiento.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

Servicios generales $16,377,822



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 2 0 0 0 0 2 0 0

FinancieraB 13 287,581,108 2 20,737,123 0 11 266,843,985 0

EconómicaC 1 248,977 1 248,977 0 0 0 0

Control

InternoE

4 0 1 0 0 3 0 0

Subtotal 20 287,830,085 4 20,986,100 0 16 266,843,985 0OBRA PÚBLICA

Subtotal 0 0 0 0 0 0 0 0Total 20 287,830,085 4 20,986,100 0 16 266,843,985 0



CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA7 Financiera 558,898 RG8 Financiera 212,248,294 RG4 Financiera 0 RG10 Financiera 2,017,689 RG15 Financiera 697,714 RG3 Financiera 12,283,157 RG2 Financiera 390,034 RG6 Financiera 739,910 RG13 Financiera 105,864 RG11 Financiera 36,969,902 RG12 Financiera 832,523 RG5 Control Interno 0 RG16 Control Interno 0 RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones9 Control Interno 0 RG

Subtotal 266,843,985Total 266,843,985

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

16 2 14 16 266,843,985

OBRA PÚBLICA 0 0Total 16 2 14 16 266,843,985

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 0 0 0266,843,985 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los



presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

50

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

50

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

51

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

79

VII Resultados de la revisión de situación excepcional

79

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

80



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los

1/85El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas, relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey) se constituyó mediante contrato de fideicomiso celebrado entre el Gobierno Federal y el Gobierno del Estado de Nuevo León, con Nacional Financiera, S.A., ahora Sociedad Nacional de Crédito, en fecha 30 de julio de 1973. Posteriormente, en virtud del Acuerdo Presidencial del 22 de junio de 1984, el único fideicomitente del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), es el Gobierno del Estado de Nuevo León. El Contrato de Fideicomiso de Fomerrey, ha sufrido diversas modificaciones, siendo las últimas de ellas, las efectuadas mediante convenio modificatorio de fechas 18 de septiembre de 2003 y 2 de diciembre de 2004. El objeto de este Fideicomiso es atender el desarrollo armónico y urbano de la ciudad de Monterrey y su área de influencia, incluyendo a todos los Municipios del Estado de Nuevo León, con el objetivo de resolver los problemas de precarismo, el problema habitacional de los mismos, así como establecer el marco normativo y administrativo que habrá de contribuir con la construcción, adquisición, remodelación, ampliación y mejoras de la vivienda, impulsando el desarrollo de conjuntos habitacionales en arrendamiento, promoviendo acciones tendientes a mejorar la calidad de vida de los habitantes de los centros de población y en general llevar a cabo acciones encaminadas a la solución del déficit habitacional, de tal manera que, dichos beneficios estén al alcance de un mayor número de familias. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su




conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 1 - - - - 2

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de Gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de Desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la Calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5 Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que poyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y




b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la

calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas.




Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

FIDEICOMISO FOMENTO METROPOLITANO DE MONTERREY ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(pesos)

2013

2012

Variación

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 12,435,786 $ 12,661,063 $ (225,277) Efectivo 10,493 15,247 (4,754)

Bancos /tesorería 2,091,940 3,599,336 (1,507,396)

Inversiones temporales (hasta 3 meses) 10,333,353 9,046,480 1,286,873 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 318,195,845 324,027,489 (5,831,644) Cuentas por cobrar 316,531,530 323,833,143 (7,301,613) Deudores diversos 1,664,315 194,346 1,469,969 Bienes o servicios a recibir 14,660,920 14,660,920 - Anticipos a corto plazo 14,660,920 14,660,920 - Inventarios 330,723,599 360,305,830 (29,582,231) Inventarios de mercancías terminadas 109,920,693 113,967,431 (4,046,738) Inventarios de mercancías en proceso de elaboración 39,328,216 39,435,158 (106,942) Inventarios de materias primas, materiales y suministros para producción 181,474,690 206,903,241 (25,428,551) Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (15,732,361) (15,732,361) - Otros activos circulantes 293,758 241,730 52,028

Total de activos circulantes 660,577,547 696,164,671 (35,587,124) ACTIVO NO CIRCULANTE Efectivo o equivalentes a recibir en el largo plazo 299,812,633 332,715,278 (32,902,645) Documentos por cobrar 298,822,723 331,725,368 (32,902,645) Otros derechos a recibir efectivo o equivalente a largo plazo 989,910 989,910 - Bienes inmuebles 28,087,963 27,748,228 339,735 Edificios 28,087,963 27,748,228 339,735 Bienes muebles 64,219,165 64,216,453 2,712 Mobiliario y equipo de administración 47,919,600 47,916,888 2,712 Equipo de transporte 13,306,962 13,306,962 - Maquinaria, otros equipos y herramientas 2,992,603 2,992,603 - Activos intangibles 12,059 12,059 - Software 12,059 12,059 - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (94,365,091) (92,312,968) (2,052,123) Activos diferidos - 301,836 (301,836) Gastos pagados por adelantado a largo plazo - 301,836 (301,836) Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes - - - Otros activos no circulantes 8,348,855 8,348,855 -

Total de activos no circulantes 306,115,584 341,029,741 (34,914,157) Total de activos $ 966,693,131 $ 1,037,194,412 $ (70,501,281)




FIDEICOMISO FOMENTO METROPOLITANO DE MONTERREY

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(pesos)

PASIVO

2013

2012

Variación

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo (SIC 1) $ 100,338,426 $ 101,520,769 $ (1,182,343) Servicios personales 20,513,465 17,310,784 3,202,681 Proveedores 5,777,038 5,505,500 271,538 Contratistas 11,926,049 26,035,020 (14,108,971) Retenciones y contribuciones 20,269,137 23,825,800 (3,556,663) Otras cuentas por pagar 41,852,737 28,843,665 13,009,072 Documentos por pagar a corto plazo 11,512,337 9,600,971 1,911,366 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 105,864 1,538,863 (1,432,999) Deuda pública interna 105,864 1,538,863 (1,432,999) Fondos y bienes de terceros en administración y/o en garantía a corto plazo 4,044,567 3,842,381 202,186 Otros pasivos a corto plazo 1,655,591 1,863,348 (207,757) Total de pasivo circulante 117,656,785 118,366,332 (709,547) PASIVO NO CIRCULANTE Documentos por pagar 43,586,278 43,806,412 (220,134) Documentos comerciales 43,586,278 43,806,412 (220,134) Pasivos diferidos a largo plazo 310,361,623 350,445,343 (40,083,720) Provisiones a largo plazo 8,269,406 7,874,831 394,575 Otros pasivos a largo plazo 47,755,463 47,458,247 297,216 Total de pasivo no circulante 409,972,770 449,584,833 (39,612,063)

Total de pasivo $ 527,629,555 $ 567,951,165 $ (40,321,610)

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Patrimonio contribuido $ 3,273,305,674 $ 3,267,000,292 $ 6,305,382 Aportaciones 295,178,771 295,178,771 - Revaluaciones 2,950,477,228 2,950,477,228 - Donaciones de capital 27,649,675 21,344,293 6,305,382 Patrimonio generado (2,834,242,098) (2,797,757,045) (36,485,053) Resultado del ejercicio ahorro/desahorro (36,485,053) (68,592,427) 32,107,374 Resultado de ejercicios anteriores (583,798,471) (515,206,044) (68,592,427) Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio (2,213,958,574) (2,213,958,574) - Hacienda pública / patrimonio $ 439,063,576 $ 469,243,247 $ (30,179,671) Total de pasivo y patrimonio / hacienda pública $ 966,693,131 $ 1,037,194,412 $ (70,501,281)




FIDEICOMISO FOMENTO METROPOLITANO DE MONTERREY ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (pesos)

2013

2012

Variación INGRESOS

Ingresos de la gestión $ 51,630,873 $ 53,796,743 $ (2,165,870) Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno 51,630,873 53,796,743 (2,165,870) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 72,452,454 76,883,879 (4,431,425) Transferencias internas y asignaciones al sector público 72,452,454 76,883,879 (4,431,425) Otros ingresos 49,325,734 51,174,310 (1,848,576) Ingresos financieros 23,412,854 23,159,523 253,331 Otros ingresos 25,912,880 28,014,787 (2,101,907)

Total de ingresos $ 173,409,061 $ 181,854,932 $ (8,445,871)

GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Gastos de funcionamiento $ 161,433,324 $ 180,186,893 $ (18,753,569) Servicios personales 142,186,430 147,135,254 (4,948,824) Materiales y suministros 2,869,072 3,503,331 (634,259) Servicios generales 16,377,822 29,548,308 (13,170,486) Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 23,830 445,997 (422,167) Otros gastos y pérdidas extraordinarias 48,436,960 69,814,469 (21,377,509) Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas 2,052,123 2,414,096 (361,973) Variación de inventarios (disminución de inventarios) 33,037,258 63,578,039 (30,540,781) Otros gastos Otros gastos varios 13,347,579 3,822,334 9,525,245

Total de gastos y otras pérdidas (SIC 2) $ (209,894,114) $ (250,447,359) $ 40,553,245 Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios $ (36,485,053) $ (68,592,427) $ 32,107,374 Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ (36,485,053) $ (68,592,427) $ 32,107,374




FIDEICOMISO FOMENTO METROPOLITANO DE MONTERREY

ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMNRE DE 2013

(pesos)

Concepto

Hacienda pública / patrimonio contribuido

Hacienda pública / patrimonio generado

de ejercicios anteriores

Hacienda pública /

patrimonio generado del

ejercicio Total Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2011 $ 3,265,539,358 $ (2,663,696,375) $ (65,468,243) $ 536,374,740 Actualización y donaciones de capital 1,460,934 - 6,305,382 7,766,316 Variaciones de la hacienda pública / patrimonio neto del ejercicio - (65,468,243) 65,468,243 - Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro - - (68,592,427) (68,592,427) Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012 $ 3,267,000,292

$ (2,729,164,618) $ (62,287,045) $ 475,548,629

Variaciones de la hacienda pública / patrimonio neto del ejercicio - (68,592,427) 68,592,427 - Resultado del ejercicio: ahorro / desahorro - - (36,485,053) (36,485,053) Saldos neto de la hacienda pública / patrimonio al 31 de diciembre 2013 $ 3,267,000,292

$ (2,797,757,045) $ (30,179,671) $ 439,063,576




FIDEICOMISO FOMENTO METROPOLITANO DE MONTERREY ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2013 (pesos)

2013

2012 Flujo de efectivo de las actividades de la operación $ 51,630,873 $ 53,796,743 Origen Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno 51,630,873 53,796,743 Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 72,452,454 76,883,879 transferencias internas y asignaciones al sector público 72,452,454 76,883,879 Otros ingresos y beneficios 49,325,734 51,174,310 Total origen flujo de efectivo de las actividades de operación 173,409,061 181,854,932 Aplicación 161,433,324 180,186,893 Servicios personales 142,186,430 147,135,254 Materiales y suministros 2,869,072 3,503,331 Servicios generales 16,377,822 29,548,308 Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 13,371,409 4,268,331 Transferencias internas y asignaciones al sector público 23,830 445,997 Subsidios y subvenciones 13,347,579 3,822,334 Participaciones y aportaciones 33,037,258 63,578,039 Aportaciones 33,037,258 63,578,039 Total de aplicaciones flujo de efectivo de las actividades de operación 207,841,991 248,033,263 Flujo neto de efectivo por actividades de operación (34,432,930) (66,178,331) Flujo de efectivo de las actividades de inversión Origen 6,305,382 1,460,934 Otros 6,305,382 1,460,934 Aplicación 342,447 32,647 Bienes inmuebles e muebles 342,447 32,647 Flujo neto de efectivo por actividades de inversión 5,962,935 1,428,287 Flujo de efectivo por actividades de financiamiento 82,075,346 120,726,937 Origen Incremento de otros pasivos 19,288,634 18,900,688 Disminución de activos financieros 62,786,712 101,826,249 Aplicación (5,779,616) 11,161,424 Incremento de activos financieros 1,521,997 - Servicio de la deuda (7,301,613) 11,149,365 Activo diferido - 12,059 Disminución de otros pasivos 59,610,243 42,275,633 Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento 28,244,719 67,289,880 Incremento / disminución neto en el efectivo y equivalente al efectivo (225,276) 2,539,836 Efectivo y equivalentes al inicio del ejercicio 12,661,063 10,121,227 Efectivo y equivalentes al final del ejercicio $ 12,435,787 $ 12,661,063




Nota 1.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes. Nota 4.- Las cuentas que presentaron diferencias de $1 no fueron señaladas como error. (SIC 1).- En la columna del 2012 debe presentarse en negativo. (SIC 2).- Por error se presentó en el Estado de Actividades el total de gastos y otras pérdidas con signo negativo. Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 966,693,131 b) Pasivo 527,629,555 c) Hacienda Pública / Patrimonio 439,063,576 d) Ingresos 173,409,061 e) Gastos y Otras Pérdidas 209,894,114

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso. a) ACTIVO $966,693,131 Este género se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 660,577,547 Activo no circulante 306,115,584

Total $ 966,693,131 ACTIVO CIRCULANTE $660,577,547 Este grupo se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 12,435,786 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 318,195,845 Bienes o servicios a recibir 14,660,920 Inventarios 330,723,599 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(15,732,361)

Otros activos circulantes 293,758

Total $ 660,577,547




Efectivo y equivalentes de efectivo $12,435,786 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo $ 10,493 Bancos / tesorería 2,091,940 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 10,333,353

Total $ 12,435,786 Efectivo $10,493 Esta cuenta ampara cuatro fondos fijos asignados a las siguientes direcciones: Ejecutiva, Regularización y tenencia de la tierra, Asuntos jurídicos y Administración y finanzas que fueron utilizados para cubrir los gastos menores de cada una. Para su revisión se realizó un arqueo de caja, verificando la documentación comprobatoria, el cumplimiento a los requisitos fiscales, además se obtuvo copia de carta responsiva firmada por el responsable de cada fondo, con resultados satisfactorios. Bancos / tesorería $2,091,940 Se integra por diez cuentas bancarias a nombre del Fideicomiso en moneda nacional, las cuales se integran como sigue:

Banco Cuentas Importe

Banco Mercantil del Norte, S.A. 5 $ 1,505,404 (1) Banco Mercantil del Norte, S.A. 2 284,960 (2) Banco Mercantil del Norte, S.A. 3 301,576 (3)

Total 10 $ 2,091,940 (1) Utilizada para el gasto operativo del Fideicomiso. (2) Recaudan los fondos de los enganches que aportan los asignatarios. (3) Utilizada en programas específicos. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, comprobando que las partidas en tránsito se correspondieran en el ejercicio 2014. Adicionalmente se enviaron confirmaciones de saldos a la institución bancaria, obteniendo respuesta con resultados satisfactorios.




Inversiones temporales (hasta 3 meses) $10,333,353 Este saldo se integra por las inversiones en mesa de dinero que se tienen en las cuentas bancarias de Banco Mercantil del Norte, S.A. Nuestra revisión consistió en examinar las conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios, auxiliares contables, no determinando diferencias. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $318,195,845 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 316,531,530 Deudores diversos 1,664,315

Total $ 318,195,845 Cuentas por cobrar $316,531,530 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Clientes anteriores $ 49,694,677 Clientes ventas en abonos 541,069,274

Subtotal $ 590,763,951

(-) Traspaso a largo plazo (274,232,421)

Total $ 316,531,530 Para su revisión se verificó selectivamente la recuperación y registro de cuentas, pólizas de ingreso y diario, reportes de cobranza, recibos oficiales, bases de datos de ingresos y asignaciones, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, así como el análisis de saldos vencidos. Al 31 de diciembre de 2013 el Fideicomiso presenta una cartera vencida por $212,248,294 que representa el 67% del total de la cartera activa, a continuación se muestra su integración:

Concepto Importe

Más de 90 días $ 14,125,195 Más de 180 días 19,318,110 Más de 360 días 35,646,618 Más de 720 días 143,158,371

Total $ 212,248,294




Clientes anteriores $49,694,677 Esta cuenta representa principalmente el saldo por cobrar por las ventas de terrenos de fraccionamientos que fueron creados hasta el año 1992, donde registraron las ventas en su totalidad con cargo a clientes y crédito a ingresos, sistema que se modificó por los fraccionamientos creados a partir del ejercicio 1993 por el registro a clientes ventas en abonos. Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Terrenos $ 34,860,919 Paquetes de materiales 10,995,065 Urbanización 1,288,092 Enganches proyectos vivienda 1,253,429 Fideicomiso proyectos de vivienda 558,898 Materiales 465,602 Casas 272,672

Total $ 49,694,677 Terrenos $34,860,919 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Terrenos contratos de mayor extensión $ 21,879,241 Terrenos 12,981,678

Total $ 34,860,919 Terrenos contratos de mayor extensión $21,879,241 Representa el saldo por cobrar por la venta de bienes inmuebles de superficies superiores a las de casa habitación. La recuperación en eventos posteriores, al 31 de agosto de 2014, fue de $5,550,746 la cual representa el 25% de este saldo. Terrenos $12,981,678 Corresponde a ventas a crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo.




Durante el ejercicio se verificó la asignación de lotes de terrenos a particulares principalmente de los fraccionamientos Missión, Héctor Caballero Escamilla y San Gilberto, así como la recuperación de los créditos al 31 de marzo de 2014 por $530,199. Paquetes de materiales $10,995,065 Corresponde a cuentas por cobrar por concepto de artículos para la construcción o remodelación de viviendas (cemento, varilla, barro block, block, alambre recocido, castillos, alambrón y pintura) otorgados a partir del ejercicio 2004 a los propietarios de terrenos o casas pertenecientes a fraccionamientos de Fomerrey. El Fideicomiso durante el ejercicio 2013 recuperó únicamente $4,450. En eventos posteriores al 31 de marzo de 2014 no hubo recuperación del saldo. Urbanización $1,288,092 Corresponde a los adeudos de cuarenta y nueve clientes del Fraccionamiento del Norte por la introducción de drenaje sanitario, agua potable, electrificación, gastos de proyecto y trazo de lotes. Durante el ejercicio 2013 y al 31 de marzo de 2014 el Fideicomiso no recuperó parte de este saldo. Enganches proyectos vivienda $1,253,429 Corresponde a individualizaciones de venta de casas en las cuales el cliente no completó el enganche. El Fideicomiso recuperó $18,645 durante el ejercicio 2013. En eventos posteriores al 31 de marzo de 2014 no hubo recuperación del saldo. Fideicomiso proyectos de vivienda $558,898 El Fideicomiso tiene un saldo por recuperar a cargo de Inmobiliaria Centro Santa Bárbara, S.A. de C.V. proveniente del contrato celebrado con ésta para el desarrollo de un fraccionamiento, así mismo tramitó los créditos a los adquirientes y liquidaría los terrenos (aportados por Fomerrey) a través de la fiduciaria para su escrituración.




Durante el ejercicio 2013 se interpuso Interpelación Judicial sobre el cumplimiento y pago de contrato, ante el Juzgado 6° Jurisdiccional Concurrente del Estado. Materiales $465,602 Ampara las cuentas por cobrar por concepto de artículos para la construcción o remodelación de viviendas (cemento, varilla, barro block, block y pintura) otorgadas en el ejercicio 2003 y anteriores a los propietarios de terrenos o casas pertenecientes a fraccionamientos de Fomerrey. El Fideicomiso durante el ejercicio 2013 recuperó $15,621. En eventos posteriores al 31 de marzo de 2014 no hubo recuperación del saldo. Casas $272,672 Corresponde a adeudos de ejercicios anteriores por la venta a crédito de casas en diversos sectores. Clientes ventas en abonos $541,069,274 El saldo de esta cuenta representa los derechos de cobro a cargo de colonos a través de este sistema, se integra como sigue:

Concepto Importe

Ventas $ 388,232,816 Intereses 152,836,458

Total $ 541,069,274 Ventas $388,232,816

Corresponde al capital de las ventas de terrenos y casas a crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo. Para su revisión se verificó selectivamente su recuperación mediante pólizas de ingresos y diario, recibos oficiales, bases de datos de ingresos y asignaciones, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios. Intereses $152,836,458 Corresponde a los intereses por la venta a crédito de casas y terrenos, en diversos sectores.




Para su revisión se verificó selectivamente su recuperación mediante pólizas de ingresos y diario, recibos oficiales, bases de datos de ingresos y asignaciones, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios. Deudores diversos $1,664,315 Este concepto ampara principalmente el saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) por $1,456,511 debido a que el Fideicomiso puso a disposición de dicha secretaría a partir del 8 de julio de 2013 los recursos financieros correspondientes a cinco cuentas bancarias de éste, de conformidad con el oficio 111-A/2013 fechado el 28 de junio de 2013, signado por los CC. Ejecutivo Estatal, Secretario General de Gobierno y el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado en el que citan que con el objeto de fortalecer las finanzas públicas del Estado; el gasto público del Fideicomiso se ejerza en forma directa por esta secretaría. Al 31 de marzo de 2014, el Fideicomiso no ha recuperado este saldo. Bienes o servicios a recibir $14,660,920 Este rubro ampara los anticipos a corto plazo los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Anticipos del ejercicio 2006 $ 14,270,886 Anticipo del ejercicio 2003 y anteriores

390,034

Total $ 14,660,920 Anticipos del ejercicio 2006 $14,270,886 Ampara el anticipo otorgado al contratista Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. relativo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado 48055002-003-05, correspondiente a la obra “Pavimentación con concreto hidráulico de la primera y segunda etapa” ubicada en el fraccionamiento Alianza Real en el municipio de General Escobedo, Nuevo León, del cual nos informó el Coordinador de Operaciones de la Dirección de Asuntos Jurídicos, licenciado Pablo Arturo Medina Sánchez, respecto al estatus actual: "Se ha emitido la resolución sobre la rescisión del acto jurídico con Gemar, el siguiente paso es notificar la resolución respectiva de lo cual se están realizando las acciones pertinentes". Anticipo del ejercicio 2003 y anteriores $390,034 Corresponde a los saldos que no tuvieron movimiento durante el ejercicio 2013, incluyéndose dentro de la estimación de deudores incobrables y se integran como sigue:




Contratista Importe

Construcciones y Perforaciones Rurales de Linares, S.A. de C.V.

$ 257,221 (1)

Construcciones y Electrificaciones Electromecánicas, S.A. de C.V.

132,813 (2)

Total $ 390,034 (1) Obra de urbanización desarrollada en el fraccionamiento Nueva Esperanza ubicada en el municipio de General Escobedo, Nuevo León. (2) Obra de electrificación desarrollada en el fraccionamiento Ignacio Zaragoza, en el municipio de Linares, Nuevo León. Inventarios $330,723,599 Amparan los terrenos propiedad del Fideicomiso que son susceptibles de urbanizar, esto en virtud del objeto social de éste que es dotar de terrenos a los grupos socialmente vulnerables. Las obras en proceso incluyen principalmente el costo de urbanización y otras obras ejecutadas en los distintos fraccionamientos para venta adicionado de su actualización al 31 de diciembre de 2007. Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe Mercancías terminadas $ 109,920,693 Mercancías en proceso de elaboración

39,328,216

Materias primas, materiales y suministros para producción

181,474,690

Total $ 330,723,599 Mercancías terminadas $109,920,693 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Reserva territorial lotificada $ 598,526,716 Terrenos prometidos en venta (549,656,162) Materiales 10,229 Revaluación almacén materiales y suministros

61,039,910

Total $ 109,920,693




Reserva territorial lotificada $598,526,716 Este saldo ampara los fraccionamientos lotificados listos para su venta. Para su revisión se verificaron en forma selectiva pólizas de diario, reporte de lotes en etapa 8 del proceso de escrituración, inventario de terrenos por colonia, base de datos de asignaciones y cancelaciones, además su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Terrenos prometidos en venta ($549,656,162) Se integra por el total de asignaciones de terrenos para ventas en abonos, por lo cual es reflejado con naturaleza acreedora en los inventarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, base de datos de asignaciones, cancelaciones y lotes escriturados, con resultados satisfactorios. Mercancías en proceso de elaboración $39,328,216 Este concepto ampara los costos de terrenos en proceso de desarrollo que incluye la introducción del drenaje sanitario, agua potable, desmonte, limpieza, trazo de los terrenos, terracerías, electrificación, alumbrado público y pavimentación. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, estimaciones, cédulas de provisión del costo estimado, solicitudes de cheque, contratos de obra pública, contrato de fideicomiso y modificatorio, y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Materias primas, materiales y suministros para producción $181,474,690 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Reserva territorial en breña $ 91,069,730 Reserva terrenos en proceso de regularización 118,602,942 Reserva territorial no utilizable 159,125 Terrenos prometidos en venta (28,357,107)

Total $ 181,474,690




Reserva territorial en breña $91,069,730 Este saldo ampara los terrenos en breña en espera de que se urbanicen. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, comprobantes de transferencia bancaria, integración y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Reserva terrenos en proceso de regularización $118,602,942 En esta subcuenta se registran los terrenos propiedad del Fideicomiso, los cuales fueron donados por el Gobierno del Estado de Nuevo León, expropiados o adquiridos por el Fideicomiso y que actualmente se encuentran invadidos y están en proceso de regularización. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y base de datos de asignaciones, con resultados satisfactorios. Reserva territorial no utilizable $159,125 Este saldo corresponde a porciones de terrenos inapropiados para su desarrollo, que forman parte de los polígonos adquiridos por el Fideicomiso, como sigue:

Fraccionamiento Hectáreas Importe

en miles

Pedregal del Topo Chico 36.6651 $ 73.33

U. Reforma Urbana 18.2823 36.56 Terreno Escobedo 9.1477 18.30 Ciénega de Flores 6.5353 13.07 Bosques de la Estanzuela 6.4096 0.00 San Gilberto 3.7429 7.49 Mirador de Santa Catarina 1.9147 3.83 Nogales de la Sierra 1.7915 3.58 Mirador San Nicolás 1.1318 0.66 Valle del Sol 0.6449 1.29 Tierra Propia 0.3218 0.64 Balcones de Santa Catarina 0.1891 0.38

Total

$ 159.13

Terrenos prometidos en venta ($28,357,107) Se integra por el total de asignaciones de terrenos para ventas en abonos, por lo cual es reflejado con naturaleza acreedora en los inventarios. Este saldo se integra como sigue:




Fraccionamiento Importe

La Reforma $ (6,438,514)

Emiliano Zapata (5,386,569) Topo Chico Manzana 35 (5,098,562) Andrés Caballero (4,917,975) Arboledas de San Roque (1,687,245) La Maestranza (1,233,644) Alberta Escamilla (840,892) Manzana 4 (658,409) Cerro de la Silla (437,549) Topo Chico Manzana 109 (427,146) Zapatita (348,077) Arboledas de San Roque (227,476) CNOP (209,368) Sócrates Rizzo (184,945) Arboledas de San Roque 2do sector (130,987) Manzana 33 (56,624) CROC 1er y 2do y 3er sector (36,269) Lázaro Cárdenas (28,345) Lomas de Topo Chico (6,680) Héctor Caballero Escamilla (1,831)

Total $ (28,357,107)

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($15,732,361) Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimación clientes incobrables $ (15,360,353) Estimación deudores incobrables (372,008)

Total $ (15,732,361) Estimación clientes incobrables ($15,360,353) Esta reserva fue creada en el ejercicio 1996 para cubrir el saldo de difícil recuperación de la cuenta de clientes. Cabe mencionar que este Fideicomiso cuenta con la reserva de dominio de los lotes de terreno contratados por los asignatarios, que llegado el momento se podría hacer efectiva para recuperar la propiedad para esta entidad. Estimación deudores incobrables ($372,008) Esta estimación fue creada para cubrir los anticipos para obras de difícil recuperación.




Otros activos circulantes $293,758 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D $ 291,110 (1) Comisión Federal de Electricidad 2,028 (2) Imelda Dávila Campos 620

Total $ 293,758

(1) Garantías por valor de $241,110 y $50,000 para el abastecimiento de agua en la obra ubicada en el fraccionamiento Cadereyta en el municipio de Cadereyta Jiménez, N.L. y para la operación del centro productivo de autoempleo en la colonia Nuevo Milenio, Guadalupe, N.L. respectivamente.

(2) Depósito en garantía realizado por la modificación de tarifa en el suministro de energía eléctrica en las instalaciones del Fideicomiso.

ACTIVO NO CIRCULANTE $306,115,584 Se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Efectivo o equivalentes a recibir en el largo plazo Documentos por cobrar $ 331,725,368 $ 3,500,000 $ 36,402,645 $ 298,822,723

Otros derechos a recibir efectivo o equivalente a largo plazo 989,910 - - 989,910

Bienes inmuebles Edificios 27,748,228 339,735 - 28,087,963 Bienes muebles Mobiliario y equipo de administración 47,916,888 2,712 - 47,919,600 Equipo de transporte 13,306,962 - - 13,306,962 Maquinaria, otros equipos y herramientas 2,992,603 - - 2,992,603 Activos Intangibles Software 12,059 - - 12,059 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(92,312,968) - 2,052,123 (94,365,091)

Activos diferidos

Gastos pagados por adelantado a largo pazo

301,836 - 301,836 -

Otros activos no circulantes 8,348,855 - - 8,348,855

Total $ 341,029,741 $ 3,842,447 $ 38,756,604 $ 306,115,584 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas originales, resguardos, ubicación física de manera selectiva y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de




Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013. Documentos por cobrar $298,822,723 Representa las cuentas por cobrar por la venta de terrenos a plazos. La revisión de este rubro se describe en cuentas por cobrar en el Activo circulante. Edificios $28,087,963 Los cargos por $339,735 amparan los traspasos de obras en proceso a obras de interés social las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Construcción que albergó la bodega de la fábrica de block, la cual fue instalada por Fomerrey en el lote 3 de la manzana 238 en el barrio Oaxaca del fraccionamiento Alianza Real en el municipio de General Escobedo, N.L.

$

167,832

Trabajos de construcción de la fábrica de block; la cual fue instalada por el Fideicomiso en la colonia Nuevo Milenio Segundo sector, ubicado en el municipio de Guadalupe, N.L., para el centro productivo de autoconstrucción.

120,000

Suministro e instalación de línea eléctrica necesaria para la conducción de energía eléctrica para la fábrica de block donde operará el centro productivo de autoconstrucción el cual será instalada por el Fideicomiso en la colonia Nuevo Milenio segundo sector, ubicado en el municipio de Guadalupe, N.L.

51,903

Total $ 339,735 Mobiliario y equipo de administración $47,919,600 Los cargos por $2,712 amparan la adquisición de una impresora HP pro 8600 plus para uso del coordinador de normatividad. Para su revisión se verificaron póliza de diario y cheque, factura original, resguardo, órdenes de compra y se realizó ubicación física, con resultados satisfactorios. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles ($94,365,091) Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Fideicomiso como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta.




Gastos pagados por adelantado a largo plazo $301,836 Los abonos por valor de $301,836 ampara la amortización mensual realizada en los pagos del crédito fiscal del 2% sobre nóminas (por noviembre y diciembre del 2009; de enero a mayo y septiembre del 2010 y enero a mayo de 2011). Nuestra revisión consistió en examinar pólizas de egresos, convenio de crédito fiscal y comprobantes de pago del impuesto sobre nómina, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $527,629,555 Este género se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 117,656,785 Pasivo no circulante 409,972,770

Total $ 527,629,555 PASIVO CIRCULANTE $117,656,785 Este grupo se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 100,338,426 Documentos por pagar a corto plazo 11,512,337 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 105,864 Fondos y bienes de terceros en administración y/o en garantía a corto plazo 4,044,567 Otros pasivos a corto plazo 1,655,591

Total $ 117,656,785 Cuentas por pagar a corto plazo $100,338,426 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 20,513,465 Proveedores 5,777,038 Contratistas 11,926,049 Retenciones y contribuciones 20,269,137 Otras cuentas por pagar 41,852,737

Total $ 100,338,426




Servicios personales $20,513,465 Corresponde a pagos complementarios de la nómina de empleados pendientes de realizar al 31 de diciembre de 2013. Se integra como sigue:

Concepto Descripción Importe

Aguinaldo Corresponde a la segunda parte del aguinaldo del ejercicio 2013, se pagará a los empleados en el primer periodo vacacional del 2014.

$ 6,114,410

Fovirrey, aportaciones Ampara la aportación patronal efectuada a Fovirrey, para los empleados del Fideicomiso, producto de aplicar el 3.5% sobre los sueldos pagados.

6,887,327

Fovirrey, préstamos (deducciones)

Corresponde a las deducciones efectuadas a los empleados vía nómina por concepto de préstamos del Fondo de Vivienda pendiente de enterar a Fovirrey.

5,162,516

Prima vacacional Corresponde a la segunda parte de la prima vacacional del ejercicio 2013, se pagará a los empleados en el primer periodo vacacional del 2014.

2,071,475

Otros (6) partidas menores a $150,000 277,737

Total $ 20,513,465

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina, cálculos, contrato colectivo de trabajo y su registro contable. Al 30 de abril de 2014 se verificó el pago de $7,040,908 que representa el 34% del saldo. Proveedores $5,777,038 Esta cifra ampara los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio por parte del Fideicomiso, los cuales se citan a continuación:

Proveedor Concepto

Importe Monumentos Publicitarios, S.A. Exhibición de anuncios espectaculares en puentes peatonales

ubicados en Monterrey, Nuevo León. $ 1,043,625

Traust Accounting, S. de R.L. de C.V. Servicio de consultoría, asesoría y gestiones necesarias en la recuperación, implementación y aplicación para la obtención de los estímulos fiscales para los ejercicios 2009, 2010, 2011 y 2012.

921,864

Operadora de Programas de Abasto Múltiple, S.A.

Suministro de vales de despensa en tarjeta electrónica. 654,971

Sepulveda Zambrano, S.C. Servicios de auditoría a Estados Financieros. 385,700 Confecciones Exclusivas del Norte, S.A.

Uniformes para el personal femenino otoño-invierno. 320,508

Axtel, S.A. de C.V. Servicio telefónico en las oficinas generales. 268,363 Industrial Limseg, S.A. de C.V. Uniformes para el personal masculino de campo. 181,424 Limpia Tec, S.A. de C.V. Servicio de limpieza en las oficinas generales del Fideicomiso. 177,243 Grupo Toner de México, S.A. de C.V. Arrendamiento de equipos multifuncionales. 158,072 Servigaz Gonzalitos, S.A. de C.V. Suministro de combustible para los vehículos oficiales del

Fideicomiso. 145,051

Servicio Bernardo Reyes, S.A. de C.V.

Suministro de combustible para los vehículos oficiales del Fideicomiso.

135,038




Proveedor Concepto

Importe Grupo Garp, S.A. de C.V. Suministro de combustible para los vehículos oficiales del

Fideicomiso. $ 113,679

Audio Control, S.A. de C.V. Servicio integral de audio y montaje para el evento “Entrega de escrituras en el municipio de Sabinas Hidalgo, N.L.”

111,708

Copiadoras y Tecnología Láser, S.A. de C.V.

Arrendamiento de copiadoras. $ 103,414

Comisión Federal de Electricidad Suministro de energía eléctrica a las oficinas generales. 94,516 Otras (4) partidas menores a $94,000

961,862

Total $ 5,777,038 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, requisiciones, órdenes de compra, solicitudes de cheque y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013. Al 31 de marzo de 2014, se verificó el pago de estos pasivos por la cantidad de $1,446,429 que representan el 25% del saldo. Contratistas $11,926,049 El saldo de esta cuenta, representa los adeudos a contratistas al 31 de diciembre de 2013, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. Contrato 48055002-003-2011 relativo a la tercera etapa de pavimentación asfáltica en diversas avenidas ubicadas en el fraccionamiento Alianza Real en el municipio de General Escobedo, Nuevo León.

$ 5,482,206

Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. Contrato 48055002-03-05 relativo a la obra: Pavimentación con concreto hidráulico de la primera y segunda etapa en el fraccionamiento Alianza Real, en el municipio de General Escobedo, Nuevo León.

3,777,259

Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V.

Contrato 48055002-002-2011 segunda etapa de pavimentación asfáltica en diversas avenidas ubicadas en el fraccionamiento Alianza Real en el municipio de General Escobedo, Nuevo León.

1,677,270

Constructora Shensa, S.A. de C.V. Contrato 48055002-008-09 segunda etapa de la red de drenaje sanitario en el sector Fomerrey 1 del fraccionamiento Alianza Real, en el municipio de General Escobedo, Nuevo León.

697,714

Electroconstructora “Alflo” de N.L., S.A. de C.V.

Contrato 48055002-006-2011 relativo a la construcción de red de electrificación y alumbrado público en barrios Coahuila y Oaxaca del fraccionamiento Alianza Real en el municipio de General Escobedo, Nuevo León.

291,600

Total $ 11,926,049 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, contratos, estimaciones de obra, órdenes de compra, requisiciones.




El Fideicomiso ha pagado al 31 de marzo de 2014 un importe de $827,002 el cual representa un 7% de este saldo. Retenciones y contribuciones $20,269,137 Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Fideicomiso al cierre del ejercicio 2013, las cuales se integran como sigue:

Concepto

Importe Eventos posteriores

al 31/Mar/14

Aportaciones al Isssteleón $ 17,911,447 $ 960,648 Impuesto sobre la renta 1,801,367 1,801,367 3% sobre nómina

451,018 451,018

ICIC

106,806 - Retención asimilables a sueldos (1,501) -

Total $ 20,269,137 $ 3,213,033 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas en nómina, comprobantes de pago, cálculos, así como su adecuado registro contable. Otras cuentas por pagar $41,852,737 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Descripción Importe

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Adeudo de servicios colectivos y uso doméstico de agua potable. $ 24,645,113

Gobierno del Estado de Nuevo León

Préstamo recibido el 18 de diciembre de 2013, para cubrir el gasto operativo del Fideicomiso.

11,000,000

Consorcio de Ingeniería Integral, S.A. de C.V.

Aportación recibida de esta empresa derivada de un acuerdo de voluntades celebrado el 12 de julio de 2006, sujeto a condiciones establecidas que de cumplirse permitirían de esta inmobiliaria para que Fomerrey las destine al pago de las indemnizaciones correspondientes, en la expropiación de la reserva territorial denominada San Miguel de los Garza, ubicada en el municipio de General Escobedo, Nuevo León propiedad del núcleo ejidal agrario San Miguel de los Garza.

5,000,000

Aportación municipios Vivah Aportaciones realizadas por los municipios de Santa Catarina, General Escobedo, Guadalupe, San Nicolás y Apodaca para apoyar a beneficiarios del Programa Vivah ya que estos no alcanzaban a cubrir su cuota, dicho importe será reembolsado a los municipios cuando se recupere la cobranza de los beneficiarios.

555,142

Gobierno del Estado de Nuevo León

Corresponde al adeudo con la SFyTGE por concepto de recursos no ejercidos de programa vivienda para familias en zona de riesgo.

198,583

Otros menores a $240,000 453,899

Total $ 41,852,737




Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, recibos de consumo y confirmación de saldos, así como resultado de la implementación de un programa especial para usuarios domésticos y de servicio colectivo que llevó a cabo Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. el Fideicomiso se benefició con dicho programa efectuando para tal efecto, el 20 de febrero de 2014 un pago de $6,989,013; aplicándosele un descuento equivalente al resto del saldo. Documentos por pagar a corto plazo $11,512,337 Amparan los anticipos recibidos de los aspirantes a un crédito para la compra de terrenos, cuya solicitud fue cancelada en el proceso de asignación de créditos, éstos serán reembolsados a los aspirantes en el momento que acudan a las oficinas del Fideicomiso a solicitar su devolución y comprueben los depósitos realizados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de ingresos, reportes de cancelaciones, base de datos, contratos de compraventa a plazos con reserva de dominio de lotes de terrenos de fraccionamientos habitacionales de urbanización progresiva, solicitud de rembolsos y cheque, así como su registro contable. Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo $105,864 Este importe corresponde a la deuda pública interna que ampara el adeudo de dos mensualidades pendientes de pago al municipio de El Carmen, Nuevo León de acuerdo al convenio celebrado con éste, respecto al impuesto predial de 672 lotes habitacionales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Fondos y bienes de terceros en administración y/o en garantía a corto plazo $4,044,567 Corresponde a la cobranza de diversos predios, la cual está pendiente de pagar a los propietarios de los terrenos según convenios celebrados con éstos, donde el Fideicomiso cobra una comisión por administración. Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de ingresos y diario, recibos, reportes de ingresos y cobranza, y fichas de depósito, con resultados satisfactorios. Al 30 de abril de 2014 el Fideicomiso ha liquidado $1,016,008.




Otros pasivos a corto plazo $1,655,591 Representa principalmente la suma de los enganches que entregan al Fideicomiso los solicitantes de lotes, los cuales al completar el mismo se les asignará un terreno y se les registrará en la cuenta de clientes. Para su revisión se verificaron operaciones del ejercicio 2013 mediante los registros contables, recibos de aportaciones, reportes de ingresos, base de datos de ingresos, tablas de amortizaciones, fichas de depósito y estados de cuenta por fraccionamiento, con resultados satisfactorios. PASIVO NO CIRCULANTE $409,972,770 Este grupo se integra como sigue:

Concepto Importe

Documentos por pagar $ 43,586,278 Pasivos diferidos a largo plazo 310,361,623 Provisiones a largo plazo 8,269,406 Otros pasivos a largo plazo 47,755,463

Total $ 409,972,770 Documentos por pagar $43,586,278 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Indemnización por expropiación $ 36,969,902 Adquisición de terreno 2,688,978 Convenio de sobreposición 1,661,868 Fondo de aportaciones 1,514,318 Electrificación 798,487 Materiales 25,500 Programas de vivienda 8,536 Documentos por adquisición inmuebles, muebles e intangibles, Programa “Esta es tu casa”

(81,311)

Total $ 43,586,278 Indemnización por expropiación $36,969,902 Corresponde a una cuenta por pagar por la expropiación a propietarios de terrenos invadidos, según Periódico Oficial del 6 de octubre de 2003 en el cual se estipula que: “la indemnización




correspondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten su legítimo derecho con cargo al patrimonio del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), conforme a las prescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 de la Ley de Expropiación por Causa de Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentro de un período que no exceda de diez años”. Al 31 de diciembre de 2013 el saldo se integra como sigue:

Propietario Ubicación Superficie

m2 Importe Esther Marfil Alva Viuda de Castañeda

Colonia Villa Alegre, Guadalupe, Nuevo León. 25,269.02 $ 1,883,000

HSBC, S.A. de C.V. Colonia Emiliano Zapata, identificado como lote 1, 3, 4 y 5 en General Escobedo, Nuevo León.

292,257.21 26,321,040

Eleuterio Delgado Colonia Topo Chico, Monterrey, Nuevo León. 6,399.90 8,088,990 Rebeca Moreno García Viuda de Ortiz

Colonia Topo Chico, Monterrey, Nuevo León. 1,645.63 676,872

Total $ 36,969,902 Adquisición de terreno $2,688,978 Se integra como sigue:

Propietario del terreno Concepto

Importe

Bertha Alicia Ramos Sáenz Adeudo que se tiene por una operación de compraventa de un bien

inmueble a plazos celebrada el 4 de noviembre de 2005, el cual será cubierto hasta que se reciba la contraprestación pactada en el contrato de fideicomiso para desarrollo inmobiliario con reserva del derecho de reversión de 219 lotes habitacionales en el fraccionamiento Las Villas, en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

$ 2,500,000

Román Requenes / Manuela Gaytán Adeudo pendiente por concepto de compraventa de un bien inmueble ubicado frente a Camino San Miguel a Villa del Carmen Alianza Real, en el municipio de General Escobedo, Nuevo León.

188,978

Total $ 2,688,978

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato de fideicomiso con reserva del derecho de reversión para desarrollo inmobiliario, su modificación, contrato de compra-venta de bienes inmuebles a plazos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Convenio de sobreposición $1,661,868

Representa la obligación a largo plazo de un convenio celebrado con los ciudadanos José Rosario Rodríguez Gutiérrez y Petra Torres López derivado de una sobreposición en el inmueble denominado colonia Cerro de la Silla en el municipio de Juárez, Nuevo León y el objeto es superar




en forma razonable el problema que representa el hecho de que cada una de las partes cuenta con un título de propiedad y por su lado considera que ampara legalmente el inmueble donde se encuentra un asentamiento humano irregular, de tal manera el particular otorga a Fomerrey poder general respecto de los derechos que tienen sobre el inmueble que se sobrepone al de Fomerrey, y a cambio de ello el particular recibirá la prestación del cincuenta por ciento de la cobranza que se genere respecto de los lotes de terreno pertenecientes al asentamiento humano. Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, bases de datos de asignaciones y de cobranza, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Fondo de aportaciones $1,514,318 Corresponde a las aportaciones realizadas por aspirantes a un crédito para adquisición de terreno y que serán transferidos a su cuenta individual una vez que les sea autorizado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y reporte de afectaciones a la cartera de clientes, con resultados satisfactorios. Pasivos diferidos a largo plazo $310,361,623 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Descripción

Importe

Utilidad e intereses por

realizar Representa la utilidad y los intereses por realizar, en la venta a plazos de terrenos y casas de fraccionamientos creados después del ejercicio 1992, la cual se reconocerá al momento de cobrar dichas ventas.

$ 276,761,804

Aportación de los reubicados por el huracán Alex

Corresponde al capital e interés por recibir de los terrenos en los cuales se construyeron las viviendas para las familias que tuvieron que ser reubicadas por los daños causados por el huracán Alex.

30,885,883

Fideicomiso a futuro Representa la aportación de Transformaciones Metálicas, S.A. de C.V. para que Fomerrey la destine al pago de las indemnizaciones correspondientes, en la expropiación de la reserva territorial denominada San Miguel de los Garza, ubicada en el municipio de General Escobedo, Nuevo León propiedad del núcleo ejidal agrario San Miguel de los Garza. Lo anterior se realizó mediante contratos de asociación y de concertación de acciones para desarrollo inmobiliario con reserva de derecho de reversión.

2,277,884

Aportación para infraestructura 436,052

Total $ 310,361,623

Para su revisión se analizaron las bases de datos de ingresos, se cotejó el importe de las utilidades generadas por las ventas en abonos, los reportes y recibos de ingresos, y su correcto registro contable.




Provisiones a largo plazo $8,269,406 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Indemnizaciones $ 4,381,772 Prima de antigüedad 3,887,634

Total $ 8,269,406 El Fideicomiso asumió el pasivo relacionado con las nuevas formas contenidas en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”. Los pasivos y costos relativos a este boletín, se reconocieron al 31 de diciembre de 2013 en base a un estudio actuarial efectuado por el despacho Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, la valuación actuarial de los beneficios otorgados al personal Fideicomiso, recibos de liquidación debidamente firmados y autorizados, cálculos de los mismos, expedientes de personal, contratos y reportes de nómina. Indemnizaciones $4,381,772 Se refiere a la provisión creada por indemnización legal por despido injustificado antes del retiro por causas distintas a la reestructura. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, así como el estudio actuarial con resultados satisfactorios. Prima de antigüedad $3,887,634 Ampara la provisión para el pago de la prima de antigüedad por retiro pagadera en la fecha de jubilación (anticipada o normal) que fue registrada en el ejercicio 2013. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, así como el estudio actuarial con resultados satisfactorios. Otros pasivos a largo plazo $47,755,463 Representa la provisión de la inversión realizada en la urbanización de los terrenos registrados en obras en proceso determinado en base al porcentaje de avance de las obras y de la superficie vendida en los diferentes fraccionamientos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos y estados de cuenta, con resultados satisfactorios.




c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $439,063,576 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al

31/Dic/12 Cargos

Abonos Saldo al

31/Dic/13

Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 295,178,771 $ - $ - $ 295,178,771 Revaluaciones 2,950,477,228 - - 2,950,477,228 Donaciones de Capital 21,344,293 6,305,382 27,649,675 Patrimonio Generado Resultado del Ejercicio Ahorro/Desahorro

$ $ 36,485,053 $ - $ (36,485,053)

Resultado de Ejercicios Anteriores (583,798,471) - - (583,798,471) Exceso o Insuficiencia en la Actualización del Patrimonio

(2,213,958,574) - - (2,213,958,574)

Total $ 469,243,247 $ 36,485,053 $ 6,305,382 $ 439,063,576 A continuación se citan los conceptos que tuvieron movimientos durante el ejercicio 2013: Donaciones de capital $27,649,675 El abono de este concepto ampara el registro obtenido de tres donaciones de bienes inmuebles recibidas del Gobierno del Estado de Nuevo León, de conformidad con los contratos de donación celebrados el 20 de octubre de 2012. A continuación se cita la integración de este registro

Descripción

Importe

Predio ubicado sobre la carretera a San Roque, municipio de Guadalupe, Nuevo León, con una superficie de 3 hectáreas, 2,551.01 m2.

$ 4,882,650

Lote de terreno ubicado en el fraccionamiento Parque Industrial del municipio de El Carmen, Nuevo León, con una superficie de 11,295.11 m2.

943,932

Inmueble ubicado en el municipio de Juárez, Nuevo León, con un área de 3,192.43 m2.

478,800

Total $ 6,305,382 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro ($36,485,053) Esta cifra es producto de la diferencia que refleja el total de los ingresos menos el total de gastos y otras pérdidas, consecuencia del desarrollo de las operaciones del Fideicomiso y se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos $ 173,409,061 Gastos y otras pérdidas (209,894,114)

Total $ (36,485,053)




d) INGRESOS $173,409,061 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos por venta de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno

$ 51,630,873

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

72,452,454

Otros ingresos 49,325,734

Total $ 173,409,061 En relación a este género el alcance de nuestra revisión fue del 56% del saldo total y consistió en verificar selectivamente la documentación soporte siguiente: Pólizas de ingresos y diario, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, oficios de solicitud de recursos, actas constitutivas, contratos del Fideicomiso, convenios de transmisión de propiedad, comprobantes de transferencias bancarias, reportes y base de datos de asignaciones, recibos de ingresos y su adecuado registro contable, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública. INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS PRODUCTOS EN ESTABLECIMIENTOS DE L GOBIERNO

$51,630,873

Este saldo se integra como sigue:

Concepto

Importe Ventas $ 38,677,627 Utilidad realizada en ventas en abonos

14,364,314

Descuentos y devoluciones sobre ventas

(1,411,068) Total $ 51,630,873

Ventas $38,677,627 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Desarrollo de 2,469 lotes habitacionales sobre una superficie de 582,236.82 m², en el ejido San Miguel en el municipio de General Escobedo, Nuevo León según contrato de Fideicomiso de desarrollo inmobiliario con reserva de derecho de reversión, celebrado entre Fomerrey, la empresa Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. (Vidusa) y como Fiduciaria Banca Afirme, S.A.

$ 34,252,999




Concepto Importe

Registro de 171 lotes sobre desarrollo habitacional sobre una superficie de 582,236.82 m² en el ejido San Miguel, en el municipio de General Escobedo, Nuevo León, según contrato de Fideicomiso de Desarrollo Inmobiliario con Reserva de Derecho de Reversión, la empresa 2030 Grupo Constructor, S.A. de C.V. y como Fiduciario Banca Afirme, S.A.

$ 666,962

Reubicación de damnificados por el huracán Alex en los fraccionamientos: Chiapas, Veracruz y Zacatecas.

747,929

Venta (asignaciones) de predios durante el ejercicio 2013. 3,009,737

Total $ 38,677,627 Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de ingresos y diario, actas constitutivas, contratos del Fideicomiso, convenios de transmisión de propiedad, comprobantes de transferencias bancarias, reportes y base de datos de asignaciones, recibos de ingresos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Utilidad realizada en ventas en abonos $14,364,314 Corresponde a la utilidad que se realiza conforme se recupera la cobranza de ventas en abonos. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos y diario, reportes de ingresos, cancelaciones y de cambios a la cartera de clientes, bases de datos de ingresos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Descuentos y devoluciones sobre ventas ($1,411,068) Los descuentos representan las bonificaciones en capital e intereses financieros por la liquidación anticipada de saldos y por programas de descuentos establecidos por el Fideicomiso; las devoluciones corresponden a las cancelaciones de ventas a solicitud de los colonos. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos, reportes de ingresos, bases de datos de ingresos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO $72,452,454 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Gasto corriente $ 49,999,622 Programa estatal de inversión 13,929,427 Programa de ordenamiento y fortalecimiento de las finanzas públicas de Nuevo León

8,523,405

Total $ 72,452,454




Gasto corriente $49,999,622 Este concepto ampara las ministraciones recibidas de la SFyTGE para el gasto operativo del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, oficios de solicitud de recursos recibidos por esta secretaría y la conciliación contra los registros de ésta, con resultados satisfactorios. Programa estatal de inversión $13,929,427 Esta cifra ampara el registro de las autorizaciones de pago tramitadas por la SFyTGE a nombre del Fideicomiso de las facturas registradas de obra pública de acuerdo al convenio de colaboración denominado “cadenas productivas” que celebraron el 14 de agosto de 2009 por una parte el Gobierno del Estado de Nuevo León, la Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo en cuanto Fiduciaria de Fomerrey. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, facturas, oficio girado por la SFyTGE al Fideicomiso en el que notifica los pagos efectuados a los intermediarios financieros por medio de Nafinsa, entre otros.

Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento de las Finanzas Públicas de Nuevo León

$8,523,405

Ampara el registro de las aportaciones recibidas de la SFyTGE correspondiente al Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento de las Finanzas Públicas de Nuevo León para el pago de finiquitos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios y oficios de solicitud de recursos, con resultados satisfactorios. OTROS INGRESOS $49,325,734 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 23,412,854 Otros ingresos 25,912,880

Total $ 49,325,734




Ingresos financieros $23,412,854 La integración de esta cuenta se muestra a continuación:

Concepto

Importe Intereses por créditos $ 15,630,399 Intereses moratorios 7,112,912 Intereses mesa de dinero 447,343 Intereses por créditos, bonos, títulos y valores internos 222,200

Total $ 23,412,854 Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, se cotejaron los auxiliares contra la base de datos de ingresos, los estados de cuenta y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Otros ingresos $25,912,880 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto

Importe Otros productos $ 13,033,308 Estímulo fiscal

7,213,566

Comisiones por administración

2,802,574 Derecho de traspaso

1,165,439

Escrituras

1,029,688 Regularización 227,768 Cobranza Instituto de la Vivienda de Nuevo León 108,053 Otras partidas menores a $50,000

332,484

Total $ 25,912,880 A continuación se citan los conceptos más relevantes: Otros productos

$13,033,308

Ampara la condonación realizada por Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. (Vidusa) relativo al contrato de obra pública a precios unitarios de fecha 3 de enero de 2011 relativo a la urbanización de 356 lotes multifamiliares, que incluyen instalación de infraestructura de agua potable, drenaje sanitario, electrificación, alumbrado, equipamiento de áreas municipales y cordones, realizados en el predio denominado como Barrio Chiapas del fraccionamiento Nuevo León Estado de Progreso ubicado en el municipio de General Escobedo, Nuevo León. Nuestra revisión consistió en verificar póliza de diario, avance financiero de la obra, contrato de obra pública, escrito de la condonación y factura, con resultados satisfactorios.




Estímulo fiscal $7,213,566 Corresponde principalmente a los estímulos fiscales que recibió el Fideicomiso en los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta por el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación del 5 de diciembre de 2008 y modificación del 16 de noviembre de 2011. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobante de pago de impuestos, cálculos, decreto y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $209,894,114 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 161,433,324 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 23,830 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 48,436,960

Total $ 209,894,114 Para su revisión se examinaron en forma selectiva la documentación de las pólizas de diario y de egresos, solicitudes de cheque, facturas, contratos y el cumplimiento a la Normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Nuestras pruebas ascendieron a la cantidad de $141,255,450 que representa el 67% del total. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $161,433,324 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 142,186,430 Materiales y suministros 2,869,072 Servicios generales 16,377,822

Total $ 161,433,324 Servicios personales $142,186,430 Este saldo se integra como sigue:




Concepto Importe

Sueldo base al personal permanente $ 79,013,561 Prima vacacional y aguinaldo

17,633,147

Aportaciones de seguridad social

13,354,340 Prestaciones contractuales

13,269,193

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo

4,477,824 Honorarios asimilados a salarios

3,925,888

Liquidación por indemnización

3,828,830 Estímulos

2,942,666

Otras prestaciones sociales y económicas

2,766,307 Prima por años de servicio prestados 628,491 Horas extraordinarias

341,183

Apoyo a la capacitación de servidores públicos 5,000

Total $ 142,186,430 A continuación se citan los conceptos más relevantes de este capítulo de gastos. Sueldo base al personal permanente $79,013,561 Este concepto ampara los sueldos y salarios devengados durante el ejercicio 2013 de los empleados que laboran en el Fideicomiso, los cuales al 31 de diciembre de 2013 ascienden a 314, siendo 177 sindicalizados y 137 de confianza. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diarios y egresos, contrato colectivo de trabajo 2012-2014, organigrama, listado y recibos de nómina, cálculos de ISR, reporte de transferencias bancarias, comparativo del registro contable contra las nóminas preparadas por el Departamento de Recursos Humanos, prueba global, expedientes de personal, ubicación física de empleados y aplicación de cuestionarios sobre sus actividades, con resultados satisfactorios. Prima vacacional y aguinaldo $17,633,147 Corresponde principalmente al pago de aguinaldo del personal sindicalizado y de confianza que labora en el Fideicomiso, consistente en dos meses de sueldo, el cual es entregado como sigue: treinta días de sueldo en diciembre de 2013 y el resto en las vacaciones de semana santa del año siguiente. Así como al pago de la prima vacacional a los empleados con una antigüedad mayor a seis meses, durante los periodos vacacionales de diciembre y semana santa, siendo el periodo vacacional de diez días hábiles. De conformidad con la cláusula trigésima quinta del contrato colectivo de trabajo al personal con menos de quince años de antigüedad le corresponde una prima vacacional del 85% y al personal con una antigüedad de más de quince años un 95%.




Asimismo forma parte integrante de este concepto, el pago de la prima vacacional del 95% por el período vacacional adicional para el personal con más de quince años de antigüedad, de conformidad con el tabulador establecido en el contrato colectivo de trabajo en su cláusula trigésima primera:

Años de servicio Días de vacaciones

15 5 16 6 17 7 18 8 19 9

20 o más 10 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados y recibos de nómina, cálculos, dispersión de nómina, estados de cuenta bancarios, contrato colectivo de trabajo vigente y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Aportaciones de seguridad social $13,354,340 Este concepto ampara la aportación patronal correspondiente a las cuotas por concepto de seguridad social del Isssteleón a favor de los empleados que laboran en el Fideicomiso. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, listados de nómina, recibos de pago de cuotas y cálculos, con resultados satisfactorios. Prestaciones contractuales $13,269,193 Ampara principalmente el pago de los siguientes conceptos estipulados en el contrato colectivo de trabajo: bono de despensa, de conformidad con la cláusula trigésima séptima, en el que se otorgarán hasta un monto máximo de $1,400 mensuales en bonos de despensa al personal sindicalizado y $700 al personal no sindicalizado; bono del servidor público según cláusula quincuagésima segunda, se otorgará al personal una gratificación equivalente a doce días de su salario, el cual será entregado en la segunda quincena de noviembre vía nómina. Además se registró la aportación patronal del fondo de vivienda para los empleados del Fideicomiso, la cual es el producto de aplicar el 3.5% sobre los sueldos pagados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, bases de datos y listados de nómina, cálculos, recibos firmados de los empleados, el cumplimiento al contrato colectivo de trabajo y a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León al




adjudicar mediante subasta electrónica inversa el suministro de vales de despensa en tarjeta electrónica, habiendo obtenido resultados satisfactorios. Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $4,477,824 Representa la aportación patronal para el fondo de ahorro de los empleados del Fideicomiso, la cual es el producto de aplicar el 6% sobre el sueldo con un tope mensual de $2,559 entregándose en diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados y recibos de nómina, estados de cuenta y cálculos, con resultados satisfactorios. Honorarios asimilados a salarios $3,925,888 Ampara el pago del personal que labora bajo éste régimen en las áreas de Coordinación de egresos y control patrimonial, Programas comunitarios, Recursos humanos, así como en las Jefaturas de asignaciones, Atención al público, Cancelaciones, Cobranza de campo, Escrituras, Participación ciudadana, Jurídica de operaciones, entre otras. Al 31 de diciembre de 2013 la nómina de honorarios asimilados se integraba por cuarenta y tres personas. Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva pólizas de cheque, resumen de nómina, recibos de pago, traspasos bancarios, expedientes de personal, ubicación física de empleados y aplicación de cuestionarios sobre sus actividades, y se realizó prueba global de nóminas, con resultados satisfactorios. Liquidación por indemnización $3,828,830 Ampara principalmente los finiquitos correspondientes a 49 empleados de la nómina base del Fideicomiso y 24 empleados de honorarios asimilables a sueldos derivados del Programa de ordenamiento y fortalecimiento de las finanzas públicas de Nuevo León (Pofif). Asimismo se registra el incremento de las obligaciones laborales en el valor de la prima de antigüedad e indemnización legal que ha contraído el Fideicomiso con su personal al 31 de diciembre de 2013, dicha valuación fue realizada apegándose a los lineamientos establecidos en la Norma de Información Financiera D-3 (NIF D-3), emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (Cinif).




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de los finiquitos y estudio actuarial efectuado por el despacho externo Valuaciones Actuariales del Norte, S.C., con resultados satisfactorios. Estímulos $2,942,666 Esta prestación consiste en otorgar a los empleados del Fideicomiso tres días de salario adicional por cada mes, en el cual no incurran en una sola falta de puntualidad y asistencia, mismos que serán entregados a empleados cuyo ingreso nominal sea menor o igual a $22,000 de conformidad con la cláusula cuadragésima novena del contrato colectivo de trabajo. Nuestra revisión consistió en verificar el contrato colectivo de trabajo, listados de nómina y firmas de recibido, con resultados satisfactorios. Otras prestaciones sociales y económicas

$2,766,307

Corresponde al ingreso extraordinario exento derivado de las remuneraciones entregadas a los empleados consistentes en una cantidad equivalente al ISR del aguinaldo correspondiente a la primera parte del ejercicio 2013 pagado en diciembre del año. Materiales y suministros $2,869,072 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Combustible $ 1,146,001 Vestuario y uniformes

702,157

Materiales, útiles y equipos menores de oficina

356,790 Material de limpieza

135,566

Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte

124,578 Material eléctrico y electrónico 93,147 Material impreso e información digital

83,168

Productos alimenticios para personas

79,038 Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

50,446

Otros materiales y artículos de construcción y reparación 28,648 Otras (14) partidas menores a $20,000 69,533

Total $ 2,869,072 A continuación se citan los conceptos más relevantes de este capítulo de gastos.




Combustible $1,146,001 Ampara el consumo de gasolina del parque vehicular que opera el Fideicomiso, el cual se integra de 38 vehículos oficiales y 8 pipas. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, bitácoras, procedimiento para carga de gasolina, con resultados satisfactorios. Vestuario y uniformes $702,157 Corresponde a la adquisición de uniformes, los cuales se otorgan dos veces al año y se integran por dos uniformes secretariales completos para el personal femenino y dos camisas, dos pantalones y un par de zapatos para el personal masculino cuyas funciones son de campo de acuerdo al contrato colectivo de trabajo en su cláusula vigésima sexta. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, listados firmados por el personal que recibió uniformes, contrato colectivo de trabajo y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013 con resultados satisfactorios. Materiales, útiles y equipos menores de oficina $356,790 Amparan los insumos necesarios para la operación del Fideicomiso, como son: Folders impresos, caja de folders para formación de expedientes, impresión de recibos para cobranza de campo y de oficina, hojas de máquina, carpetas, juegos de papel opalina y sobres en cartulina, hojas para escrituras bolígrafos, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicios generales $16,377,822 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto sobre nómina $ 3,176,160 Telefonía tradicional 1,632,813 Energía eléctrica 1,262,775 Servicio de limpieza y manejo de desechos

1,040,158

Penas, multas, accesorios y actualizaciones

1,036,242 Gastos de orden social y cultural

962,217

Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración 948,438 Servicio de agua 886,695 Impuestos y derechos 809,691




Concepto Importe

Servicio de vigilancia $ 788,481 Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas

446,076

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados

415,259 Seguros de bienes patrimoniales

380,297

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnicas

339,880 Pasajes aéreos

333,323

Otros arrendamientos 326,958 Servicios financieros bancarios y comerciales

256,035

Servicio de recaudación, traslado y custodia de valores

222,074 Servicios financieros bancarios 159,222 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte

157,296

Servicios de capacitación

114,356 Arrendamiento de equipo de transporte 107,830 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos

106,740

Otras (17) partidas menores a $80,000 468,806

Total $ 16,377,822 A continuación se citan los conceptos más relevantes de este capítulo de gastos. Impuesto sobre nómina $3,176,160 Ampara el 3% sobre nómina pagado a la SFyTGE por el impuesto estatal que grava la realización de pagos de dinero por concepto de remuneraciones al trabajo personal en relación de dependencia. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de provisión y resumen de nómina, cálculos aritméticos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Telefonía tradicional $1,632,813 Este concepto ampara el registro del servicio de telefonía de voz y datos, prestado por Axtel, S.A.B. de C.V. para las oficinas generales y delegaciones del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, contrato de prestación de servicios, factura original, listado de líneas telefónicas, orden de compra, solicitud de cheque, y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Energía eléctrica $1,262,775 Este gasto ampara la energía eléctrica utilizada en el área de oficinas generales, sindicato y delegaciones del Fideicomiso.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, factura original, orden de compra, solicitud de cheque y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicio de limpieza y manejo de desechos

$1,040,158

Este concepto ampara los pagos efectuados por los servicios prestados en las oficinas generales del Fideicomiso por la limpieza y recolección de basura-residuos industriales no tóxicos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, factura original, orden de compra, solicitud de cheque y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013 con resultados satisfactorios. Penas, multas, accesorios y actualizaciones

$1,036,242

Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe Provisión de los recargos por el consumo de agua de los

fraccionamientos del Fideicomiso $ 782,759

Intereses por mora del pago del 3% sobre nómina

229,523 Actualización y recargos en el pago extemporáneo del ISR

19,454

Otras (10) partidas menores a $19,000

4,506

Total $ 1,036,242 Para su revisión se verificaron cheques y/o transferencia bancaria, solicitud de cheque, recibo de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales, cálculos de actualización y recargos, recibo de pago expedido por la SFyTGE y su adecuado registro contable. Gastos de orden social y cultural

$962,217

Corresponde principalmente a los gastos incurridos en los eventos que se llevan a cabo por el Fideicomiso como: “Entrega de escrituras” en Allende, Montemorelos y Sabinas Hidalgo, Nuevo León (servicio integral de audio, montaje, incluye iluminación y planta de luz, asimismo la renta de salón de la Nave Lewis), “Ratificación de firmas”, compra de regalos para la Gran Kermes de los Niños organizada por el DIF Nuevo León, entrega de reconocimientos y relojes a empleados por 15, 20, 25, 30 y 35 años laborados (establecido en el contrato colectivo de trabajo), pendones por la celebración del 40 aniversario del Fomerrey, entre otros.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, factura original que reúne requisitos fiscales, orden de compra y solicitud de cheque, listado del personal que recibió reconocimiento y reloj por su antigüedad y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración $948,438 Corresponde a la erogación por concepto del arrendamiento de bienes muebles consistentes en 21 equipos multifuncionales a razón de $79,037 mensuales para uso de las las oficinas generales del Fideicomiso en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque, orden de pago, factura original, contrato, cálculos aritméticos, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013 con resultados satisfactorios. Servicio de agua $886,695 Ampara el consumo de agua potable de diversos fraccionamientos del Fideicomiso que se encuentran pendientes de pago. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, relación de consumo de agua por fraccionamientos y su adecuado registro contable. Impuestos y derechos $809,691 Corresponde principalmente a las erogaciones efectuadas por el Fideicomiso por concepto del impuesto predial de diversos lotes ubicados en General Escobedo, García, Juárez, Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas originales que reúnen requisitos fiscales, contrato, carta solicitud de pago y orden de pago con firmas de autorización y su adecuado registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Servicio de vigilancia

$788,481

Pago del servicio de seguridad y vigilancia en las instalaciones y oficinas del Fideicomiso durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, las 24 horas del día, de lunes a viernes.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque, orden de pago, facturas, contrato, el cumplimiento a la normatividad establecida. Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas

$446,076

Ampara principalmente las erogaciones efectuadas por la elaboración de dictamen y estudios de riesgos geológicos, hidrometeorológicos y antropogénicos para la regularización de diversos predios ubicados en los municipios de Juárez y Monterrey, Nuevo León. Asimismo forma parte integrante de este saldo, el pago por la realización de un avalúo practicado en el fraccionamiento Lomas de Anáhuac, 1er. sector Anáhuac, Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque, orden de pago, facturas, contrato, el cumplimiento a la normatividad establecida. INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $23,830 En este concepto se registran las comisiones bancarias generadas por los diferentes servicios que prestan las instituciones bancarias al Fideicomiso. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y estados de cuenta bancarios obteniendo resultados satisfactorios. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $48,436,960 Se integra como sigue:

Concepto Importe Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones,

provisiones y reservas $ 2,052,123

Variación de inventarios (disminución de inventarios)

33,037,258 Otros gastos varios

13,347,579

Total $ 48,436,960 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $2,052,123 Se registraron los gastos producto de aplicar durante el ejercicio los porcentajes de depreciación a los diversos activos propiedad del Fideicomiso establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación y su registro contable, con resultados satisfactorios. Variación de inventarios (disminución de inventarios) $33,037,258 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Disminución del inventario de mercancías terminadas, terrenos

$ 32,142,289

Pérdida en ventas en abonos (934) Actualización 895,903

Total $ 33,037,258 Disminución del inventario de mercancías terminadas, terrenos $32,142,289 Este concepto ampara el costo de los terrenos vendidos durante el ejercicio 2013, de acuerdo a los precios unitarios por metro cuadrado que refleja cada fraccionamiento. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, bases de datos de asignaciones, reportes de ventas y contratos, con resultados satisfactorios. Otros Gastos Varios $13,347,579 Ampara principalmente la condonación realizada por Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. (VIDUSA) relativo al contrato de obra pública a precios unitarios de fecha 3 de enero de 2011 relativo a la urbanización de 356 lotes multifamiliares, que incluyen instalación de infraestructura de agua potable, drenaje sanitario, electrificación, alumbrado, equipamiento de áreas municipales y cordones, realizados en el predio denominado como Barrio Chiapas del fraccionamiento Nuevo León Estado de Progreso ubicado en el municipio de General Escobedo, Nuevo León. Nuestra revisión consistió en verificar póliza de diario, avance financiero de la obra, contrato de obra pública, escrito de la condonación y factura, con resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:




CONCEPTO PRESUPUESTO REAL VARIACIÓN % Ingresos Ingresos de la gestión – Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos de Gobierno más Otros ingresos – ingresos financieros

$ 84,000,000 $ 75,043,727 $ (8,956,273) (11) (a)

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas – Transferencias internas y asignaciones al sector público

50,246,450 72,452,454 22,206,004 44 (b)

Otros ingresos – Otros ingresos 72,875,490 25,912,880 (46,962,610) (64) (c)

Total $ 207,121,940 $ 173,409,061 $ (33,712,879) Gastos y otras pérdidas Gastos de funcionamiento - Servicios personales

$ 139,173,000 $ 142,186,430 $ (3,013,430) 2 (d)

Gastos de funcionamiento - Materiales y suministros

4,775,000 2,869,072 1,905,928 (40) (e)

Gastos de funcionamiento - Servicios generales más Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública más Otros gastos y pérdidas extraordinarias – Otros gastos – Otros gastos varios

63,173,940 64,838,612 (1,664,672) 2 (f)

Total $ 207,121,940 $ 209,894,114 $ (2,772,174)

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso proporcionó las explicaciones siguientes:

a) “Ingresos de la gestión – ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos de Gobierno más Otros ingresos – ingresos financieros, no se llego a la meta de recaudación en el 2013.

b) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas – Transferencias internas y

asignaciones al sector público, el incremento se debe a que se recibieron recursos del POFIF (liquidaciones) y de PEI.

c) Otros ingresos – Otros ingresos, no se llego a la meta de recaudación en el 2013.

d) Gastos de funcionamiento- Servicios personales, el aumento en este renglón se debe a los finiquitos efectuados en el ejercicio.

e) Gastos de funcionamiento-Materiales y suministros, el ahorro se debe a la implementación del POFIF.

f) Gastos de funcionamiento-Servicios generales más intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública más Otros gastos y pérdidas extraordinarias –Otros gastos- Otros gastos varios, se debe a los ajustes de cartera en relación a los movimientos de las asignaciones y cancelaciones en el ejercicio”.




De acuerdo al análisis y explicación de las variaciones, este Organismo Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, considera razonable el ejercicio del presupuesto 2013.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por el Fideicomiso son los siguientes:

FIDEICOMISO FOMENTO METROPOLITANO DE MONTERREY INDICADORES DE GESTIÓN

DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Tipo Nombre Período Unidad de medida

INDICADOR OBJETIVO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2013 TOTAL

Meta 2013 Comportamiento

(Indicador / Meta) Interpretación del resultado

Escritura 5,000 2,170 El cumplimiento de este objetivo se complicó en razón de los cambios (2) en el Titular de la Dirección Ejecutiva de este Fideicomiso toda vez que en cada cambio es necesario tramitar los poderes legales correspondientes para la firma de las escrituras, lo cual tarda entre dos y tres meses.

Lotes asignados 500 590 A pesar de no contar con nuevas reservas territoriales, este Fideicomiso

cumplió en casi un 20% más del objetivo planteado para este ejercicio.

Lotes

regularizados 6,000 560 El cumplimiento de este objetivo se complica toda vez que depende de las

autorizaciones que expiden las áreas de Desarrollo Urbano municipal, pues la aprobación de la regularización de asentamientos humanos irregulares es competencia legal de los ayuntamientos, conforme a la ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y de los Reglamentos municipales.




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante Conac), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el Conac, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las




obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I. Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes ylas respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la Ley, indicadores para medir losavances físico-financieros relacionados con los recursos federales (artículo cuartotransitorio fracción I del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DiarioOficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postuladosbásicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances (artículo cuarto transitorio fracción II deldecreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 31 de diciembre de 2008).

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet; además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

III. Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

c) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

d) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).




e) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

IV. Disposición de la Información financiera

a) Presentar y valuar los pasivos en los estados financieros (artículo 45).

b) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac,informe sobre pasivos contingentes, estado analítico de la deuda y otros pasivos, conla clasificación de fuentes de financiamiento e intereses de la deuda, estado analíticodel ejercicio del presupuesto de egresos que incluya la clasificación administrativa(artículo 47 primer párrafo en relación con el 46 fracción I incisos d y g subincisoii; fracción II inciso b subinciso i).

c) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

d) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP77-1576/2014notificado el 29 de agosto de 2014, comenta el C. Sergio Alanís Marroquín en su carácterde Director Ejecutivo del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, mediante oficioFFMM/D.E/0105/2014 del 29 de septiembre de 2014, al cual se adhieren los ciudadanosextitulares Lic. Edgar Rodolfo Oláiz Ortiz y Lic. José Alejandro Espinosa Eguía por lo quese manifiesta lo siguiente:

"En atención a esta observación y respecto al inciso.

1.- Generales

a) Le informó que este fideicomiso cuenta con la elaboración del Manual de Contabilidaden proceso, el cual se encuentra en un 60% de avance, es de señalar que de acuerdoa lo establecido en la Ley de Contabilidad Gubernamental en su artículo 17, cada entepúblico será responsable de su contabilidad, de la operación del sistema, así como de losestablecido por la Ley.




b) Con respecto a la mención de que la información sea con las características señaladasen los artículos 40 y 41 de la Ley, es de señalar que en el Acuerdo publicado en el DOF el8 de agosto de 2013 y en el estado POE el 21 de agosto de 2013, se señala como fechade cumplimiento para la generación de estados financieros en tiempo real el 30 de juniode 2014.

c) De acuerdo a lo establecido en los postulados básicos para su cumplimiento, es requerirlela integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable, metamarcada en el Acuerdo publicado en el en el DOF el 8 de agosto de 2013 y en el estado POEel 21 de agosto de 2013, el cual señala como fecha de cumplimiento el 30 de junio de 2014.

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos

a), b) y c), En atención a este punto es de mencionar que en el artículo 36 de la Ley seseñala que la contabilidad deberá contener registros auxiliares que muestren los avancespresupuestales y contables que permitan realizar el seguimiento y evaluar el ejercicio delgasto público y la captación de ingresos, así como el análisis del contenido de los estadosfinancieros. En el contexto de lo marcado en el artículo 36 de la Ley, el Acuerdo publicadoen el DOF el 8 de agosto de 2013 y en el estado POE el 21 de agosto de 2013, señalaque tanto la integración automática del registro presupuestario con la operación como lageneración de los estados financieros en tiempo real, la fecha de cumplimiento es a mástardar el 30 de junio de 2014.

d) En alusión al artículo 36 de la Ley, Las listas de cuentas serán aprobadas en el casode la administración centralizada de las entidades federativas, municipios, demarcacionesterritoriales del Distrito Federal y sus respectivas paraestatales, por la unidad administrativacompetente en materia de contabilidad gubernamental que corresponda en cada caso.

e) En cuanto a este punto, se da debido cumplimiento de acuerdo a las disposicionesaplicable de la Ley.

IV. Disposición de la Información financiera

a) En cuanto a este punto, en el Acuerdo publicado por el CONAC el día 8 de agosto de 2013en el DOF y el 21 de agosto en el POE, se indica lo siguiente: Los procesos administrativosde los entes públicos son los que deben operar en tiempo real, es decir deben de generartransacciones presupuestarias y contables de forma automática y por única vez. Estosprocesos administrativos o subsistemas que operan entiempo real son los que permitiránla emisión periódica de los estados financieros, la fecha límite establecida para lo anteriores el 30 de junio de 2014.




b) Le informó que este fideicomiso cuenta con la elaboración del Manual de Contabilidad enproceso, el cual se encuentra en un 60% de avance, mismo que servirá para la presentaciónde la Cuenta Pública de acuerdo a lo establecido en la Ley de Contabilidad Gubernamental.

c) En lo referente a realizar los registros contables con base en las Reglas de Operación delRegistro y Valoración del Patrimonio, el vencimiento señalado en el Acuerdo del 8 de agostode 2013 y en el estado POE el 21 de agosto de 2013 es el 30 de junio de 2014 ANEXO 1."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación nose solventa, toda vez que no cumple conlo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental.

En relación con el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable,en reunión del 03 de mayo de 2013; se publicó en fecha 8 de agosto de 2013 en el DiarioOficial de la Federación el Acuerdo por el que se determina la Norma para precisar losalcances del Acuerdo 1 la cual se precisa lo siguiente:

Respecto al levantamiento físico del inventario de los bienes no es aplicable la nuevadeterminación de los plazos para las obligaciones:

1) Información contable, conforme a lo señalado en la fracción I del artículo 46 de estaLey;

2) información presupuestaria, conforme a lo señalado en la fracción II del artículo 46de esta Ley, no es aplicable la nueva determinación de los plazos a que se refiereel Acuerdo 1 del Conac y en consecuencia los Entes Públicos deben presentaral menos en su Cuenta Pública esta información, salvo en lo concerniente a laclasificación programática a que hace referencia el artículo 46, fracción II inciso b),subinciso iii de la LGCG.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Bienes o Servicios a Recibir

Anticipos a Corto Plazo

2. Se observó que el Fideicomiso no realiza gestiones de cobranza para la recuperación delos anticipos entregados a dos contratistas, que presentan una antigüedad de hasta diezaños y que al 31 de marzo de 2014 no han sido recuperados, a continuación se muestrasu integración:

Contratista Importe . Coperlisa, S.A. de C.V. $ 257,221 [1]Construcciones e Instalaciones Electromecánicas, S.A. de C.V. 132,813 [2] Total $ 390,034

(1) Obra de urbanización desarrollada en el fraccionamiento Nueva Esperanza ubicada enel municipio de Escobedo, Nuevo León.

(2) Obra de electrificación desarrollada en el fraccionamiento Ignacio Zaragoza, en elmunicipio de Linares, Nuevo León.

Financiera - Monto no solventado $390,034

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP77-1576/2014notificado en fecha 29 de agosto de 2014, comenta el C. Sergio Alanís Marroquín ensu carácter de Director Ejecutivo del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey,mediante oficio FFMM/D.E/0105/2014 de fecha 29 de septiembre de 2014, al cual seadhieren los ciudadanos extitulares Lic. Edgar Rodolfo Oláiz Ortiz y Lic. José AlejandroEspinosa Eguía por lo que se manifiesta lo siguiente:

"La información con que se cuenta es la relativa a un oficio de fecha 8 de agosto de 2003signado por el C. Héctor Fco. Reyes López Coordinador Jurídico de Operaciones, dirigido




al C. Francisco Garza Salinas Director de Administración y Finanzas de este Fideicomisoen donde informa lo siguiente:

Se llevó a cabo en el año de 1996 una averiguación previa identificada con el número711/96/VII/3 ante la Agencia del Ministerio Público número Siete del Primer Distrito Judicialen el Estado, en contra del C. Antonio Benítez Noyola, en su carácter de AdministradorÚnico de Construcciones y Electrificaciones Electromecánicas, S.A. de C.V. por el delito defraude donde se pretende el reintegro a este Fideicomiso por la cantidad de $323,460.49(Trescientos veintitrés mil cuatrocientos sesenta pesos 49/100 m.n.).

Asimismo, en el año de 1996 una averiguación previa identificada con el número 886/96/III/1 ante la Agencia del Ministerio Público número Siete del Primer Distrito Judicial en elEstado, en contra del C. Antonio Benítez Noyola, en su carácter de Administrador Único deConstrucciones y Perforaciones Rurales, S.A. de C.V. (COPERLISA) donde se pretende elreintegro a este Fideicomiso por la cantidad de $1,302,218.48 (Un millón trescientos dosmil doscientos dieciocho pesos 48/100 m.n.).

A la fecha, y tras haber realizado la indagatoria correspondiente ante las autoridadescorrespondientes, tenemos que la Agencia del Ministerio Público número Siete del PrimerDistrito Judicial en el Estado dejo de existir y los asuntos que tenían vigentes fueronturnados a la Agencia del Ministerio Público número Uno sobre Despojo de Inmuebles,donde nos indicaron que esas averiguaciones no les fueron turnadas por haber sidodepuradas, por lo que en fecha 19 de septiembre del año en curso, se solicitó al Director deAveriguaciones Previas la búsqueda de dichas Averiguaciones y para saber el estatus queguardan actualmente, sin que a la fecha se haya tenido respuesta de las mismas, se daráseguimiento por parte de la Dirección de Asuntos Jurídicos de FOMERREY. ANEXO 2."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación no sesolventa debido a que no se adjunta evidencia documental que demuestre las acciones quellevó a cabo el Fideicomiso para la recuperación de este saldo que presenta una antigüedadmayor a diez años.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda llevar a cabo acciones conducentes para la recuperación de este saldo yconsiderar en determinar previa autorización del Comité Técnico la incobrabilidad de éste.




Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Cuentas por Cobrar

3. No se localizó, ni se proporcionó documentación que ampare se hayan realizado gestionesde cobranza, respecto al saldo por $12,283,157 que integra el rubro de Cuentas por cobrar,la cual presenta una antigüedad mayor a diez años proveniente de la ejecución del programade entrega de materiales en coordinación con varios municipios del Estado de Nuevo León.

Financiera - Monto no solventado $12,283,157


"En relación a esta observación, le informó que se realizaron 33 convenios con diversosmunicipios para la entrega de paquetes de materiales a los habitantes que requerían deeste apoyo durante los años 2001 y 2002, siendo financiados según convenios 50% porFOMERREY y 50% por el Municipio respectivo, quedando el compromiso de realizarla cobranza por parte de la autoridad municipal. Transcurrido el tiempo los beneficiadosincumplieron con los pagos al Municipio motivo por el cual FOMERREY no ha recibidodichos ingresos y cuenta con un saldo por recuperar de $10´995,065, ante esta situación sellevarán a cabo gestiones de cobro a cada uno de los municipios con los que se formalizóconvenio.

Respecto al saldo a cargo del Municipio de Parás, N.L. por un importe de$1´228,092,se tomó un acuerdo en sesión del Acta 02/06 de fecha 11 de octubre del 2006 delComité Técnico del Fideicomiso, mediante el cual se aprueba la "cesión de la cartera"correspondiente a dicho Municipio.

Se realizarán las acciones respectivas para formalizar dicho acuerdo. ANEXO 3."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación no sesolventa, debido a que no se adjunta evidencia documental que demuestre las acciones que




lleva a cabo el Fideicomiso para la recuperación de este saldo que presenta una antigüedadmayor a diez años.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda llevar a cabo acciones conducentes para la recuperación de este saldo oconsiderar en determinar previa autorización del Comité Técnico la incobrabilidad de éste.

Estimación para Cuentas Incobrables

4. El Fideicomiso tiene, desde el ejercicio 2006, la provisión para cuentas incobrablespor $15,732,361; sin embargo a la fecha su cartera vencida asciende a $212,248,294observando que su reserva resulta insuficiente para cubrir este saldo.

Financiera


"En relación a esta observación, las cuentas que tienen un atraso de más de 720 díasy que asciende a la cantidad de $143´158,371, no se consideran incobrables ya queeste fideicomiso cuenta con la reserva de dominio de los lotes de terreno contratadospor los asignatarios, que llegado el momento se podría hacer efectiva para recuperar lapropiedad para esta entidad, sin embargo ante la problemática de llevar a cabo estasacciones que contradicen los fines principales de este fideicomiso que son resolver losproblemas de precarismo, el problema habitacional de los mismos, impulsando el desarrollode conjuntos habitacionales promoviendo acciones tendientes a mejorar la calidad de vidade sus habitantes, resulta una alternativa complicada y no recomendable ya que se actuariaen contra del sentido social de los servicios que presta el fideicomiso.

Aunado a lo anterior y al considerar que las cuentas con retraso no son incobrables, elFideicomiso lleva a cabo permanentemente acciones de cobranza, como lo son: cobranzaen campo, casetas y oficinas, administración de cartera y convenios, ejecución y rezago."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación sesolventa parcialmente, toda vez que sí bien el Fideicomiso cuenta con la reserva de dominiode los lotes de terreno contratados por los asignatarios, los estados financieros revelados al31 de diciembre de 2013 no muestran la situación real que guardan las cuentas por cobrar,debido al rezago que demuestra su cartera vencida, así mismo desde el ejercicio 2006 yamantenía en sus registros contables una estimación para cuentas incobrables sin que éstahaya sido afectada contablemente.

Es importante señalar que la cartera con más de 720 días de antigüedad se incrementó enun 13% del ejercicio 2012 al 2013.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda actualizar la reserva de cuentas incobrables.

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

5. El Fideicomiso registró cheques en tránsito por importe $4,455,044, de la cuenta bancaria054-40295-3 de Banorte, S.A., contraviniendo a la Norma de Información Financiera C-1relativa a Efectivo y equivalentes de efectivo, que a la letra dice: "El monto de los chequesemitidos con anterioridad a la fecha de los estados financieros que estén pendientes deentregar a los beneficiarios debe reincorporarse al rubro de efectivo reconociendo el pasivocorrespondiente".

Se integran a continuación:

Fecha Númerode

cheque

Beneficiario Importe

24-dic-13 53928 Teléfonos de México, S.A.B. $ 2,33624-dic-13 53929 Valentín Guevara 14,04524-dic-13 53931 Grupo Comercial Darale, S.A. 11,97724-dic-13 53933 Milenio Diario, S.A. de C.V. 1,54024-dic-13 53936 Gerardo Chapa Zuñiga 2,44424-dic-13 53937 Aba Seguros, S.A. de C.V. 1,24624-dic-13 53938 Abelardo Villegas Hernández 32424-dic-13 53939 S.U.T.S.F. 50,00024-dic-13 53940 Grupo Tóner de México, S.A. 79,037




Fecha Númerode

cheque

Beneficiario Importe

24-dic-13 53942 Lubricad, S.A. de C.V. 3,94424-dic-13 53944 Axtel, S.A.B. de C.V. 267,20324-dic-13 53945 Elevadores Otis, S.A. de C.V. 13,69524-dic-13 53946 Axtel, S.A.B. de C.V. 268,24524-dic-13 53947 Tostadora de Café la Fuente, S.A. 3,42524-dic-13 53948 Nacional Financiera. S.N.C. 94,28024-dic-13 53949 S.U.T.S.F. 68,98324-dic-13 53950 Axa, Seguros, S.A. 62,73424-dic-13 53951 Emergencias Médica Profesional, S.C. 4,96424-dic-13 53952 Impulsora Promobien, S..A. 4,12224-dic-13 53953 Seguros Argos, S.A. 50026-dic-13 53956 Nacional Financiera, S.N.C 500,00026-dic-13 53957 Nacional Financiera, S.N.C 1,000,00026-dic-13 53958 Nacional Financiera, S.N.C. 1,000,00026-dic-13 53959 Nacional Financiera, S.N.C. 1,000,000Total $ 4,455,044

Control Interno


"Al respecto, me permito informarle que de acuerdo a la documentación e informacióncon la que se cuenta, resulta que la programación de estos pagos se realizó de acuerdoa los compromisos adquiridos por este fideicomiso, permaneciendo personal del área dela Coordinación de Egresos y Control Patrimonial para cubrir guardias durante el periodovacacional del mes de diciembre de 2013 con el fin de elaborar y hacer entrega puntual delos cheques emitidos y en particular los días 24 y 26 de diciembre del 2013.

Asimismo aquellos que no fueron entregados durante este periodo al no presentase elproveedor respectivo, fueron resguardados en la caja de seguridad con que cuenta el áreade egresos.




A la fecha, los cheques mencionados ya fueron entregados en su totalidad, quedando estefideicomiso con el compromiso de no incurrir nuevamente en esta situación. ANEXO 4."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada, esta observación sesolventa parcialmente, ya que aunque los cheques mencionados ya fueron entregados ycobrados en su totalidad y el fideicomiso se compromete a no incurrir nuevamente en estasituación, al 31 de diciembre de 2013 se incumplió con lo establecido en la NIF C-1.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Fortalecer los mecanismos de control para evitar reincidir en esta falla.

ACTIVO NO CIRCULANTE

Efectivo o Equivalentes a Recibir en el largo plazo

Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalente a Largo Plazo

6. Observamos que el Fideicomiso tiene registradas dos aportaciones por valor de $739,910realizadas a instituciones bancarias de las cuales no se proporcionó evidencia documentalque justifique mantener dichos registros contables. A continuación se muestra suintegración:

Fecha de registro Concepto Aportación . 15 de julio de 1994 Banca Cremi, Santa Martha 500 viviendas $ 239,910 [1]6 de octubre de1995 Inverlat Santa Martha 125 viviendas 500,000 [2]Total $ 739,910


RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP77-1576/2014notificado en fecha 29 de agosto de 2014, comenta el C. Sergio Alanís Marroquín ensu carácter de Director Ejecutivo del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey,mediante oficio FFMM/D.E/0105/2014 de fecha 29 de septiembre de 2014, al cual se




adhieren los ciudadanos extitulares Lic. Edgar Rodolfo Oláiz Ortiz y Lic. José AlejandroEspinosa Eguía por lo que se manifiesta lo siguiente:

"El origen del asiento contable por $500,000.00 pesos se origina de un Fideicomisocelebrado entre FOMERREY, Banca Serfin e INVERLAT como fiduciaria.

En este fideicomiso se establece que por cada crédito que se individualice se aportarán$4,000.00 pesos al patrimonio del mismo.

Según la copia del asiento contable se individualizaron los créditos y el total de los mismosfue ingresado a las cuentas de FOMERREY, y estas mismas cantidades salieron de lascuentas para ser aportadas al fideicomiso de INVERLAT.

Por lo anterior se presume que ese importe se transmitió del patrimonio de Fomerrey alcitado fideicomiso.

Derivado de la antigüedad de esta cuenta se localizará la documentación necesaria parasu respectivo análisis. ANEXO 6."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada, esta observación sesolventa parcialmente, toda vez que no adjuntan evidencia documental que demuestre laexistencia del Fideicomiso celebrado entre FOMERREY, Banca Serfin e INVERLAT comofiduciaria.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda una vez concluidos los procedimientos de identificación y origen de estosregistros, considerar una posible incobrabilidad de este saldo previa autorización del ComitéTécnico, toda vez que presentan una antigüedad superior a 19 años.

Cuentas por Cobrar

7. El Fideicomiso tiene un saldo por recuperar a cargo de Inmobiliaria Centro Santa Bárbara,S.A. de C.V. por $558,898 proveniente del contrato celebrado con ésta para el desarrollo defraccionamiento en los terrenos aportados por el Fideicomiso, durante el ejercicio 2013 seinterpuso Interpelación Judicial sobre el cumplimiento y pago del contrato, ante el Juzgado6° Jurisdiccional Concurrente del Estado, sin embargo observamos que a la fecha éste noha sido recuperado.






"En fecha 19 de diciembre de 2013 se promovieron Diligencias de Jurisdicción Voluntariapara el requerimiento judicial del pago de referencia, radicadas en el Juzgado Sexto deJurisdicción Concurrente bajo el expediente 37/2014.

Tras una serie de acuerdos y oficios enviados a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores,en fecha 1 de julio de 2014 se admitieron a trámite las diligencias judiciales de referencia.

El siguiente paso es notificar a Inmobiliaria Centro Santa Bárbara, S.A. de C.V. sobreestas diligencias y requerirlo judicialmente del pago respectivo para posteriormente unavez transcurrido el término de ley, en su caso poder entablar los procedimientos jurídicospertinentes para intentar la recuperación del saldo a cargo de Inmobiliaria Centro SantaBárbara, S.A. de C.V. por $558,898.

Se ha ordenado ya al Centro de Medios del Tribunal Superior de Justicia del Estado, querealice la notificación respectiva en el domicilio que se tiene de la citada empresa.

Se acompañan copias de las actuaciones judiciales respectivas con las que se acredita quese han estado realizando las acciones respectivas y pertinentes para recuperar el saldo quese cita en la observación que se contesta, se dará seguimiento por parte de la Direcciónde Asuntos Jurídicos de FOMERREY. ANEXO 7."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación sesolventa parcialmente toda vez que presenta evidencia documental que demuestran lasactuaciones judiciales llevadas a cabo, sin embargo aún está pendiente la resolución de estecaso, es de comentarse que esta observación ya ha sido señalada en revisiones anteriores,por lo que reviste gran importancia dar seguimiento a este proceso jurídico.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Se recomienda continuar con el proceso jurídico con el firme propósito de recuperar esteadeudo.

8. El Fideicomiso presenta, al 31 de diciembre de 2013, una cartera vencida por $212,248,294que representa el 67% del total de la cartera activa; de nuestra revisión observamos:

1. No se realizan las gestiones de cobranza necesarias para recuperar estos recursosfinancieros.

2. Se tiene una cartera vencida con antigüedad de más de 90 días que asciende a$212,248,294.

3. No se tiene creado reserva para cuentas incobrables a pesar del saldo tan importantede su cartera vencida.

Al 31 de diciembre de 2013 se integra como sigue:

Concepto Importe Más de 90 días $ 14,125,195Más de 180 días 19,318,110Más de 360 días 35,646,618Más de 720 días 143,158,371Total $ 212,248,294

Es de mencionarse que el Fidecomiso implementó el Programa Recuperación de Cartera,cuyo objetivo fue: "llevar a cabo estrategias efectivas de recaudación, que impacten tantoen la cobranza de oficina como en campo y permitan disminuir el monto que se encuentraen cartera vencida"; este programa contempla las siguientes acciones:

1. Saneamiento de cartera;

2. ejecución y rezago;

3. cobranza en campo casetas y oficina; y

4. administración de cartera y convenios.

Sin embargo, el Fideicomiso no evidenció la ejecución de este programa y en los resultadosque se deducen de nuestra revisión constatamos escasos resultados en la implementación,esto resulta al analizar la recuperación en eventos posteriores, al 31 de marzo de 2014, lacual fue de $1,486,114 que representa el 0.70% de la cartera vencida.




Es importante mencionar que de los ejercicios 2012 ($126,670,087) al 2013 ($143,158,371)las cuentas con más de 720 días de antigüedad se incrementaron en 13%. La carteravencida se incrementó en general en un 3% por la misma comparación.



"En atención al punto No. 1 de esta observación, le informó de las acciones llevadas a cabopor este fideicomiso para la recuperación de la cartera de clientes:

a) Se instaló una caseta adicional en el fraccionamiento Alianza Real, ubicada en elMunicipio de General Escobedo, con el fin de llevar el servicio de cobranza a un mayornúmero de asignatarios facilitando el proceso de pago. Además se han llevado a cabo 10brigadas en las cuales personal de oficina se traslada a los fraccionamientos para celebrarconvenios de pago con los asignatarios que así lo requieren.

b) Con el programa de Saneamiento de Cartera se visitaron 638 asignatarios en losdomicilios de referencia que se encuentran en los expedientes respectivos.

c) Al 31 de julio de 2014 se han entregado 11,915 notificaciones de exhorto, citatorio urgentey notificación con el fin de concientizar a los asignatarios para que regularicen su situaciónante este fideicomiso.

d) En el área de convenios se han atendido 1,981 asignatarios, derivado de la atención adichos clientes se han celebrado 864 convenios de pago y han regularizado su situación.

e) Al 31 de julio de 2014 se atendieron 46,850 asignatarios en campo y oficina generandoun cobranza de $41´244,859.73

Como se observa, las gestiones de cobranza se realizan, sin embargo la situacióneconómica de los deudores se ha visto reflejada, ya que pertenecen a la clase socialmás marginada. Se continuará redoblando esfuerzos para incrementar la cobranzadisminuyendo así la cartera vencida. ANEXO 8."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada, esta observaciónse solventa parcialmente, debido a que si bien el Fideicomiso continua realizandogestiones para recuperar la cartera de clientes, no ha contemplado acciones alternativas a:notificaciones de exhorto, citatorios, convenios de pago derivado de la negativa de respuestade los clientes; es de comentarse que esta observación ya ha sido señalada en revisionesanteriores, por lo que reviste gran importancia buscar otras alternativas de recuperación.

Es de mencionarse que el Fideicomiso no realizó manifestación alguna respecto a lospuntos 2 y 3 de la observación; así mismo no adjuntan evidencia documental en la quedemuestren que la cobranza generada al 31 de julio de 2014 corresponde a la carteravencida. Adicionalmente no presentan la cartera de clientes actualizada que muestre ladisminución de ésta después de haber llevado a cabo las acciones citadas en su respuesta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda considerar otras alternativas que permitan incentivar el pago de los adeudospor parte de los clientes con el firme propósito de disminuir la cartera vencida.

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas Por Pagar a Corto Plazo

Otras Cuentas por pagar

9. Fomerrey recibió una aportación de $5,000,000 por parte de la empresa Consorcio deIngeniería Integral, S.A. de C.V., derivada de un Acuerdo de voluntades celebrado el 12 dejulio de 2006, sujeto a condiciones establecidas que de cumplirse permitirían que en lo futurose celebraría un contrato para la constitución de un Fideicomiso para desarrollo inmobiliariocon reserva del derecho de reversión, observándose que a pesar de no haberse presentadolas condiciones establecidas para la constitución del Fideicomiso, Fomerrey no ha realizadolas gestiones correspondientes para llevar a cabo la devolución de la aportación citada.

Control Interno

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP77-1576/2014notificado en fecha 29 de agosto de 2014, comenta el C. Sergio Alanís Marroquín ensu carácter de Director Ejecutivo del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey,




mediante oficio FFMM/D.E/0105/2014 de fecha 29 de septiembre de 2014, al cual seadhieren los ciudadanos extitulares Lic. Edgar Rodolfo Oláiz Ortiz y Lic. José AlejandroEspinosa Eguía por lo que se manifiesta lo siguiente:

"CONSORCIO DE INGENIERIA INTEGRAL, S.A. DE C.V., promovió un Juicio OrdinarioMercantil radicado en el Juzgado Octavo de Jurisdicción Concurrente del Primer DistritoJudicial en el Estado bajo el expediente judicial número 158/2010.

En este juicio se reclama de FOMERREY el cumplimiento forzoso del convenio celebradoel 12 de julio de 2006, y la celebración de un Fideicomiso para Desarrollo Inmobiliario sobreuna superficie de 1´028,399.68 metros cuadrados.

En este juicio se emplazó a FOMERREY dándose contestación en fecha 23 de marzo de2010.

Actualmente el juicio no se ha concluido por lo que se está en espera de que el Juzgadoresuelva sobre la procedencia de lo solicitado por la empresa.

Al efecto se acompaña una tarjeta explicativa con los antecedentes del caso y se daráseguimiento por parte de la Dirección de Asuntos Jurídicos de FOMERREY. ANEXO 10."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación sesolventa parcialmente debido a que actualmente el juicio se encuentra en proceso de que elJuzgado resuelva sobre la procedencia de el cumplimiento forzoso del convenio celebradoel 12 de julio de 2006, y la celebración de un Fideicomiso para Desarrollo Inmobiliario sobreuna superficie de 1´028,399.68 metros cuadrados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con el proceso jurídico.

Proveedores

10. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $2,017,689 que presentan unaantigüedad de hasta cinco años y que al 31 de marzo de 2014 no han sido liquidados porel Fideicomiso, a continuación se muestra su integración:




Año deregistro

Proveedor Concepto Importe

2008 Monumentos Publicitarios, S. de R.L. de

C.V.Exhibición de anuncios espectacularesen puentes peatonales ubicados enMonterrey, N.L.

$ 1,043,625

2012 Traust Accounting, S. de R.L. de C.V. Consultoría, asesoría y gestiones parala recuperación y aplicación de losestímulos fiscales del ejercicio 2009 al2012

921,864

2012 Experiencia en Tecnología deInformática, S.A. de C.V.

Servicio de hospedaje web con 2GB dealmacenamiento y 20GB de tráfico

52,200

Total $ 2,017,689



"En atención a esta observación, le comentó que como es sabido la situación financierade este fideicomiso ha sido insuficiente durante los últimos ejercicios para hacer frente adiversos compromisos adquiridos con proveedores de distintos bienes y servicios, por loque una vez que se cuente con la suficiencia presupuestal se revisará su procedencia enel pago y en su caso se realizarán."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación nose solventa debido a que no proporciona evidencia documental que demuestre la falta derecursos financieros que presentó el Fideicomiso, así mismo no da a conocer cuales sonlas acciones que llevará a cabo para liquidar estos pasivos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Fideicomiso gestionar los recursos necesarios ante la SFyTGE paraliquidar los pagos referidos.




PASIVO NO CIRCULANTE

Documentos por Pagar

Documentos Comerciales

11. El Fideicomiso tiene registrado un pasivo por $36,969,902 derivado de la expropiacióna propietarios de terrenos invadidos, según Periódico Oficial del Estado de fecha 6 deoctubre de 2003, en el cual se estipula que: "la indemnización correspondiente se pagaráa los propietarios afectados que acrediten su legítimo derecho con cargo al patrimoniodel Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), conforme a lasprescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 de la Ley de Expropiación por Causade Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentro de un período que noexceda de diez años", observándose que el Fideicomiso no ha realizado las gestionescorrespondientes para llevar a cabo las indemnizaciones a cada uno de los propietarios.

Al 31 de diciembre de 2013 el saldo se integra como sigue:

Propietario Ubicación Superficiem2

Importe

Esther Marfil Alva Viuda de Castañeda Colonia Villa Alegre, Guadalupe, Nuevo

León25,269.02 $ 1,883,000

HSBC, S.A. de C.V. Colonia Emiliano Zapata, identificadocomo lote 1, 3, 4 y 5 en Escobedo,Nuevo León

292,257.21 26,321,040

Eleuterio Delgado Colonia Topo Chico, Monterrey NuevoLeón

6,399.90 8,088,990

Rebeca Moreno García Viuda de Ortiz Colonia Topo Chico, Monterrey NuevoLeón

1,645.63 676,872

Total $ 36,969,902







"Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003, sedecretó la expropiación por causa de utilidad pública de un inmueble asentado en la coloniaVilla Alegre a favor del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, derivado delo anterior en fecha 31 de octubre del 2011 se celebró convenio con los herederos de labeneficiaria para el pago de la indemnización, del cual se adjunta copia. Los pagos se estánllevando a cabo según el convenio suscrito. ANEXO 13

Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003, sedecretó la expropiación por causa de utilidad pública de inmuebles asentados en la coloniaEmiliano Zapata a favor del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, derivado delo anterior los lotes de esta colonia fueron liquidados por parte de Tesorería General delEstado. ANEXO 14

Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003, sedecretó la expropiación por causa de utilidad pública de inmuebles asentados en lasManzanas 35 y 109 en la colonia Topo Chico a favor del Fideicomiso Fomento Metropolitanode Monterrey, estableciéndose en el Artículo Quinto del citado decreto: "La indemnizacióncorrespondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten su legítimo derecho,a través de la fiduciaria de FOMERREY.."al respecto el saldo por pagar se mantiene al nohaberse presentado ni localizado a los propietarios de los predios expropiados. ANEXO 15."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observaciónno se solventa debido a que no proporciona evidencia documental que demuestre lospagos efectuados a los propietarios del bien inmueble ubicado en la colonia Villa Alegre,Guadalupe, Nuevo León; en relación a los del inmueble localizado en la colonia EmilianoZapata identificado como lote 1,3,4 y 5 en General Escobedo, Nuevo León fueron liquidadospor parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, sin embargo noadjuntan evidencia documental que demuestre lo manifestado en su respuesta.

Así mismo respecto a los propietarios de los predios expropiados en la colonia TopoChico, Monterrey, Nuevo León no se han presentado y no han sido localizados, hechos nojustificados en su aclaración.

Adicionalmente no exhiben copia de los registros contables en lo que se reflejen los pagoscorrespondientes a los propietarios de los predios antes citados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Se recomienda en lo sucesivo cumplir con las obligaciones contractuales contraídas alcelebrarse instrumentos jurídicos y reflejar en la contabilidad cualquier operación que afectela situación financiera y cualquier cambio en el patrimonio del Fideicomiso.

12. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $832,523 que presentan unaantigüedad de hasta tres años y que al 31 de marzo de 2014 no han sido liquidados por elFideicomiso, a continuación se muestra su integración:

Concepto Importe .Electrificación $ 798,487 [1]Materiales 25,500 [2]Programas de vivienda 8,536 [2]Total $ 832,523

(1) Este importe se deriva de la introducción de servicios de electrificación principalmente alos fraccionamientos Emiliano Zapata, Fernando Amilpa, Mirasol, entre otros.

(2) Financiamiento otorgado a los habitantes del fraccionamiento Lorenzo Garza-Alianza.



"Estos saldos se derivan del financiamiento otorgado a los habitantes de fraccionamientobeneficiados con estas obras o materiales, fungiendo FOMERREY como intermediario entreestos y el Municipio, al no contar con el pago por parte de dichas personas beneficiadas,no ha sido posible liquidar este saldo a los contratistas y proveedores. ANEXO 16."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada, esta observación no sesolventa, debido a que no proporciona evidencia documental que demuestre las accionesque llevará a cabo para liquidar estos pasivos.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda cumplir con las obligaciones de pago contraídas con proveedores ycontratistas.

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

Deuda Pública Interna

13. El Fideicomiso tiene registrado un pasivo por $105,864 proveniente del ejercicio 2011 a favordel municipio de El Carmen, Nuevo León, por concepto del impuesto predial correspondientea 672 lotes habitacionales de los cuales observamos a la fecha no han sido liquidados.



"En atención a esta observación, le comento que debido a la situación financiera deeste fideicomiso ha sido insuficiente durante los últimos ejercicios hacer frente a diversoscompromisos, en este caso se está negociando con la autoridad municipal el llegar a unacuerdo para poder liquidar con un descuento o bonificación dicho adeudo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación no sesolventa debido a que no proporciona evidencia documental que demuestre las accionesque llevará a cabo para liquidar estos pasivos, así mismo no adjunta documentación queavale la falta de recursos financieros que presentó este Fideicomiso.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda gestionar los recursos necesarios ante la SFyTGE para cumplir con el pagoreferido.




Impuestos por Pagar

14. Observamos que el Fideicomiso no ha liquidado las cuotas y aportaciones de seguridadsocial a favor de sus trabajadores, por valor de $16,663,599 correspondientes al período deabril a diciembre de 2012, contraviniendo el artículo 27 de la Ley del Instituto de Seguridady Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Es de mencionar que al momento de ser enteradas causarán intereses moratorios enperjuicio del patrimonio del Fideicomiso.

Normativa


"Con respecto a esta observación, es importante señalar que el pago del periodomencionado se encuentra negociado mediante convenio de fecha 26 de mayo de 2014, elque por diversas causas no ha sido suscrito por el total de las partes, por lo que una vezfirmado se lo haremos llegar en copia simple a ese órgano fiscalizador. ANEXO 17.

Por otro lado es importante mencionar que Fomerrey se encuentra al corriente en los pagosde cuotas y aportaciones de los ejercicios 2013 y 2014 ante el ISSSTELEON".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación, sesolventada parcialmente, debido a que si bien nos exhibe un convenio de colaboracióninterinstitucional con el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores delEstado de Nuevo León, éste no se encuentra formalizado por el Instituto y del análisis de estemismo se aprecia no se están llevando a cabo los pagos convenidos a favor del Isssteleón.

Es de mencionarse que una vez liquidados causarán intereses.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




Otras cuentas por Pagar

15. Observamos que el Fideicomiso tiene pasivos registrados por valor de $4,474,973 quepresentan una antigüedad de hasta siete años y que al 31 de marzo de 2014 no han sidoliquidados, los cuales se citan a continuación:

Año deregistro

Contratista Importe

2006 Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. $ 3,777,2592009 Constru Shensa, S.A. de C.V. 697,714

Total $ 4,474,973



"En relación a esta observación, por lo que respecta al contratista Gemar Asfaltos, S.A.de C.V. este saldo derivado de 2 estimaciones de obra se relaciona con lo expuesto en larespuesta de la observación No. 9, la cual menciona la situación legal que se desarrollacontra este contratista, una vez que se tenga resuelta dicha situación, se podrá determinarla procedencia del pago correspondiente de estas estimaciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada, esta observación sesolventa parcialmente, debido a que no proporciona evidencia documental que demuestrelas acciones que llevará a cabo para liquidar el pasivo con Constru Shensa, S.A. de C.V.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda gestionar los recursos necesarios ante la SFyTGE para cumplir con el pagoreferido.




GASTOS

Servicios Personales

Otras prestaciones sociales y económicas por pagar a corto plazo

16. El Fideicomiso tiene al 31 de diciembre de 2013 un saldo pendiente de enterar por$12,049,840 al Fondo de Vivienda para los Servidores Públicos de Fomerrey (Fovirrey) quese integra como sigue:

Concepto Importe .Aportaciones $ 6,887,324 [1]Deducciones 5,162,516 [2]Total $ 12,049,840

(1) Corresponde a la aportación patronal efectuada a Fovirrey, para los empleados delFideicomiso, producto de aplicar el 3.5% sobre los sueldos pagados. Esta cifra se integrapor $2,123,105; $2,858,574 y $1,905,645 provenientes de los ejercicio 2011, 2012 y 2013respectivamente.

(2) Amparan las deducciones efectuadas a los empleados vía nómina por concepto depréstamos del Fondo de Vivienda pendiente de enterar a Fovirrey. Este importe lo integran$2,229,682; $1,035,459 y $1,897,375 correspondientes a los ejercicios 2011, 2012 y 2013respectivamente.

Respecto a este saldo observamos:

1. Las deducciones efectuadas a los trabajadores no han sido enteradas a Fovirrey.

2. El saldo registrado como aportación no está establecido como obligación de pagopara Fomerrey en el contrato colectivo de trabajo respectivo a los periodos 2010-2012 y2012-2014, celebrados el 5 de marzo de 2010 y el 16 de abril de 2012, respectivamente.

Control Interno






"En lo que respecta al punto No. 1, las deducciones que se han efectuado a los empleadospor concepto de Préstamos del Fondo de Vivienda han sido enteradas a partir del mes demarzo 2014, del adeudo anterior a que se refiere la observación se han solicitado recursos ala Tesorería General del Estado para subsanar este pasivo, así mismo para las aportacionesno enteradas al Fondo de Vivienda de los Trabajadores de FOMERREY, (Fovirrey).

Punto No. 2: En cuanto al saldo registrado como aportación que no está establecido comoobligación de pago para Fomerrey en los contratos colectivos de trabajo correspondientesa los periodos 2010-2012 y 2012-2014, he de comentarle que dicha prestación da inicio apartir del año de 1989 estableciendo como aportación inicial el 2.5% para los trabajadores adicho fondo, posteriormente de mayo de 1991 al mes de abril de 1993 la aportación se fijo enun 3%, en la siguiente revisión del contrato colectivo de trabajo para el periodo 1993 a 1995el porcentaje de aportación fue de un 4%, siendo modificado en mayo de 1995 para quedarestablecido en un 3.5% hasta el mes de mayo de 2014, donde de acuerdo a la revisión delContrato Colectivo de Trabajo se determinó disminuir el porcentaje de la aportación a un2%, esto atendiendo a la recomendación de la Auditoría Superior del Estado para estar enposibilidad de cumplir a tiempo esta obligación así como parte de las acciones del Programade Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas.

Además como es de apreciarse, en los periodos de revisión del Contrato Colectivode Trabajo donde no sufre modificación el porcentaje de aportaciones al Fondo deVivienda de los Trabajadores de FOMERREY (Fovirrey), no se menciona dicha obligación,entendiéndose que como prestación establecida desde 1989 es un compromiso laboralcontraído por el fideicomiso con el Sindicato y sus trabajadores. ANEXO 18."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada, esta observación sesolventa parcialmente, debido a que no proporciona evidencia documental que demuestrela falta de recursos financieros que presentó el Fideicomiso y que le impidieron cumplir conlas obligaciones anteriores durante el 2013.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda en lo sucesivo, revisar y actualizar los contratos colectivos de trabajo acelebrarse con el Sindicato Único de Trabajadores al Servicio de Fomerrey. Así mismocumplir con los pagos referidos.




OBRA PÚBLICA

De la revisión a los programas que registran inversión en obras públicas por un importe de$14,108,971, se seleccionaron $13,634,279, que representan un 97%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León; que seaplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayanejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con locontratado o especificado, detectando hallazgos dentro de la citada revisión, los cuales fueronaclarados por el ente público, no generando observaciones al respecto.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo número 402, tomado por el Pleno en la sesión del 4 de marzo de 2014, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 28 de marzo de 2014, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 3 de abril de 2014 mediante el oficio número C.V. 531/2014, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la Conac en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las guías de revisión para el cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado advirtiendo lo siguiente:

Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el primer párrafo, en el apartado V del presente informe. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación al Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículo 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Acción Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) - 1

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 38 6

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) - -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - 3

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) - -

Total de Acciones Emitidas 38 11

Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6 18

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - - Total de Recomendaciones Formuladas 6 18

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012, por tipo de acción.




a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

A continuación se detalla el pliego formulado con motivo de las cuentas públicas en mención:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-AP77-

072/2013 Gestión Financiera 1 30-oct-13 $2,411,815 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría Total de Observaciones 1

En dicho pliego se le dieron a conocer a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria. b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público, los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ej

erci

cio

Datos de la Promoción Informe de la Autoridad

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio de

contestación a promoción

Fecha de recepción de

respuesta en la ASENL

2011 38

ASENL-PFRA-CP2011- AP76-074/2012

Fideicomiso Fomento Metropolitano de

Monterrey No proporcionó respuesta

ASENL-PFRA-CP2011- PE01-092/2012

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León. No proporcionó respuesta

2012 6

ASENL-PFRA-CP2012-AP77-041/2013

Encargado del Despacho de los Asuntos de la Dirección

General del Fomento Metropolitano de Monterrey

D.E./030/2013 11-dic-13

ASENL- PFRA-CP2012-PE01-063/2013

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-025/2014 14-ene-14




En los anteriores informes, así como en aquellos complementarios rendidos por las citadas autoridades, se describen los procedimientos administrativos instaurados con motivo de las mencionadas promociones, y los resultados derivados de los mismos, conforme a lo siguiente:

RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el

estado que guarda la promoción (Informe

Inicial o Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2011

Fideicomiso Fomento Metropolitano de

Monterrey FFM/D.E./05

9/2013 Concluido Ex Director de Infraestructura

Social Amonestación

privada

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León.

CTG-DAP- 120/2013

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

2012

Encargado del Despacho de los

Asuntos de la Dirección General del

Fomento Metropolitano de

Monterrey

D.E./030/2013



administrativas

No proporcionó

cargo del servidor público

Apercibimiento Verbal

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León.

CTG-DCASP-025/2014



administrativas

n/a n/a

c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Se hizo del conocimiento de distintas autoridades, diversos hechos de los que se desprenden posibles incumplimientos a obligaciones fiscales, a efecto de que en el ámbito de su competencia, llevaran a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Ejercicio Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Obligaciones Fiscales Incumplidas Respuesta Estado en la ASENL

2012

ASENL-PEFCF-

CP2012-PE01-001/2013

1 Secretaría de

Finanzas y Tesorería General del Estado

25-oct-13

Pago del Impuesto Sobre Nóminas, regulado en los artículos 154 al 160

bis-5 de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León

No proporcionó respuesta

Para seguimiento

ASENL-PEFCF-

CP2012-AP23-002/2013

2 ISSSTELEON 29-oct-13

Incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículo 8, 23, 25, y 27 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de

los Trabajadores del Estado de Nuevo León

No proporcionó respuesta

Para seguimiento




Con el fin de conocer los resultados derivados de dicha promoción, en la fecha y mediante los oficios abajo precisados, se requirió de nueva cuenta a esas autoridades fiscales, para que informaran sobre los avances respectivos:

SEGUIMIENTO DE ACCIONES

Ejercicio Oficio de Seguimiento

Tota

l de

Obs

. Fecha de Notificación Respuesta Fecha de

Recepción Estado en la

ASENL

2012

ASENL-PEFCF-CP2012-PE01-

1636/2014 1 04-sep-14

Mediante oficio DCCP/244-1/2014 y anexos informa que el ente público

cumplió con la obligación 15-sep-14 Concluido

ASENL-PEFCF-CP2012-AP23-

1638/2014 2 04-sep-14

En proceso de elaboración un convenio de Reconocimiento de

Adeudo y Pago por Tercero 15-sep-14 Concluido

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridades ante la cuales se realiza la promoción, y la labor de la Auditoría Superior del Estado concluyó con la emisión y notificación de la misma. RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se detalla el estado en que se encuentran las recomendaciones formuladas en los referidos ejercicios. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2011 ASENL-RG-CP2011-AP77-089/2012 8-nov-12 6-dic-12 Concluido

2012 ASENL-RG-CP2012-AP77-049/2013 23-oct-13 22-nov-13 Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:




RECOMENDACIONES

Ejercicio Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 5 5 0 0 0 5 100 0 0

Obra Pública 1 1 0 0 0 1 100 0 0

Total 6

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 11 11 0 0 0 11 100 0 0

Obra Pública 7 7 0 0 0 7 100 0 0

Total 18

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey Dictamen de ... · Mi examen tuvo como objeto el de...

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