FISCALIDAD Y POLÍTICAS SOCIALES EUROsociAL 17 de mayo de 2006 Santiago Díaz de Sarralde Miguez...

FISCALIDAD Y POLÍTICAS SOCIALES

EUROsociAL

17 de mayo de 2006

Santiago Díaz de Sarralde MiguezInstituto de Estudios Fiscales

http://portal.minhac.es/Minhac/Home.htm

Fiscalidad y Políticas Sociales

COHESIÓNSOCIAL

UNIÓN-SENTIMIENTO DE PERTENENCIA

TÉCNICAS ELECCIÓN SOCIAL

PAPEL DE LA FISCALIDADPOLÍTICAS SOCIALES

EXPERIENCIAS

TRANSPARENCIA


PAPEL PASIVO

PAPEL ACTIVOGLOBAL

PAPELACTIVO

ESPECIFICO

Gasto INGRESO

Capacidadde

Pago

PROGRESIVIDADREDISTRIBUCION

Actividades-

Individuos

INCENTIVOS-

BENEFICIOS

PRECIO DE LA VIDA EN SOCIEDAD


PAPELACTIVO

ESPECIFICOPERSONAL

EMPLEO/TRABAJADORESBAJOS SALARIOS

AHORRO

CONSUMO

SOCIAL

INVESTIGACION YDESARROLLO

MEDIOAMBIENTE

Fiscalidad y Políticas SocialesFomento del empleo y protección de los trabajadores

de baja cualificación/bajos salarios

POLITICAS DE ACTIVACION/WORKFARE

CAUTELAS GENERALES

Redistribución:

coste en forma de desincentivo o trampa de la pobreza.

Estímulo a la incorporación al mundo laboral:

sostenibilidad de los efectos (elevación de la productividad) relación coste-eficacia de la medida


de baja cualificación/bajos salarios

VENTAJAS ADICIONALES

ENFOQUE CONJUNTO INGRESOS-GASTOSECONOMÍA DE GESTIÓN

PERSONALIZACIÓN DEL INSTRUMENTOPRIVACIDAD-NO ESTIGMATIZACIÓN

PRESTACIÓN “REEMBOLSABLE” COMBINA: +RENTA / +INCENTIVOS

PROBLEMAS ADICIONALES

INTRODUCE COMPLEJIDADNO AUTOMÁTICO/PROBLEMAS DE CONTROL Y FRAUDE

DUDAS EN SU DISEÑO (INDIVIDUAL/HOGAR/HIJOS/HORAS DE TRABAJO)DESINCENTIVOS DERIVADOS DE SU LIMITACIÓN EN NIVEL DE RENTA


Fomento del empleo y protección de los trabajadores de baja cualificación/bajos salarios

CUANTÍA DELEITC FEDERAL

RENTA SALARIAL

CRÉDITOMÁXIMO

RANGO DEENTRADA

RANGO DESALIDA

PENDIENTE +% CRÉDITOFEDERAL

PENDIENTE -RATIO DESALIDA

EJEMPLO: EITC


de baja cualificación/bajos salarios OTROS EJEMPLOS

Beneficios fiscales y trabajo

ObjetivoReembolsa

ble

Máximo incremento de renta (euros/dollars)

Phase in Phase outCriteriohoras

Bélgica Individual Sí 440 Sí Sí No

Canadá (Qc) Familias Sí 3150 Sí Sí No

Finlandia Individual No 290 Sí Sí No

Francia Individual Sí 230 Sí Sí No

Irlanda Familias Sí 2260 o más No Sí Sí

Holanda Individual No 920 Sí No No

N. Zelanda Familias Sí 7800 No Sí Sí

N. Zelanda Familias Sí 780por hijo No Sí Sí

Reino Unido Familias Sí 6150 o más No Sí Sí

EE.UU Familias Sí 4000 Sí Sí No


•FOMENTO AHORRO: problemas nivel-composición; falta de neutralidad; Previsión Social; Vivienda; etc.

•PROTECCIÓN CONSUMO BIENES BÁSICOS: problemas exenciones; economía sumergida.

•I+D: efectividad-eficiencia???

•MEDIOAMBIENTE: voluntad de aplicación???

OTROS OBJETIVOS


OtherWaste

Electricity

Heating- and process fuels

Other

Motor vehicles

Transport fuels

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES


0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.0

3.5

4.0

4.5

5.0

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1994 2001

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IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES


¿CONDICIONES PARA LA UTILIZACIÓN DE LA FISCALIDAD EN LAS POLÍTICAS SOCIALES?

•SIMPLIFICACIÓN Y GENERALIZACIÓN IMPOSICIÓN DIRECTA

•PRIMERA ETAPA: PAPEL PASIVO-ACTIVO “GLOBAL”

•INSTRUMENTOS TÉCNICOS PARA EL ANÁLISIS Y TRANSPARENCIAESTADÍSTICA

EJEMPLO:

MICROSIM-IEF

RENTA

Fiscalidad y Políticas SocialesEJEMPLO: MICROSIM-IEF RENTA

Concepto Posibilidades de simulación

Trabajo

Gastos deducibles Posibilidad de exclusión

Reducción rentas irregulares trabajo

Incremento o reducción porcentual global de los actuales porcentajes

Reducción por rendimientos de trabajo

Posibilidad de aplicar una reducción como la actual, una reducción porcentual o una reducción fija

Capital mobiliario

Reducción rentas irregulares capital mobiliario

Modificación del porcentaje

Modificación reducción seguros


Reducción fija del capital mobiliario

Posibilidad de introducir una reducción fija

Capital inmobiliario

Modificación reducción rentas irregulares capital mobiliario


Rendimientos de actividades económicas

MódulosIncremento o reducción porcentual de todos los módulos simultáneamente

Imputaciones de rentaPosibilidad de excluir cada una de las imputaciones que se gravan en 2002



Reparto entre basesPosibilidad de asignar cada tipo de renta independientemente a la base general o a la especial

Mínimos personales y familiaresPosibilidad de aplicar la estructura de 2002 o la de 2003, de cambiar todos los parámetros y de aplicarlos en base o en cuota

Reducciones

Reducciones de planes de pensiones

Posibilidad de reducir todos los límites

AplicaciónPosibilidad de aplicar o no a la base especial las reducciones no aplicadas en la base general

TarifasModificación de los tipos impositivos y del número y la amplitud de tramos, tanto en la escala general como en la especial



Deducciones

Deducciones por inversiones y gastos de interés cultural y por donativos

Incremento o reducción porcentual de los actuales porcentajes y cambios en el límite sobre la base liquidable

Inversiones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla y por inversión empresarial

Posibilidad de eliminación

Reparto de las deducciones de normativa estatal

Modificación de los porcentajes Estado/CCAA

Deducción por inversión en vivienda habitual

Modificación de todos los porcentajes estatales y autonómicos

Deducción por doble imposición de dividendos

Incremento o reducción porcentual de los actuales porcentajes

Deducciones autonómicas Posibilidad de eliminación en bloque


Concepto Salidas proporcionadas

Rentas Medias y agregados de la renta antes y la renta después de impuestos, para el total de población y para las CCAA, y para cada una de las decilas de renta antes de impuestos.

Bases Medias y agregados de la base imponible y liquidable, tanto para el total de población como para las CCAA.

Cuotas Medias y agregados de todas las cuotas (íntegras, líquidas y resultantes de la autoliquidación), tanto para el total de población como para las CCAA. Para las cuotas más importantes se calculan medias y totales por decilas de renta antes de impuestos.

Ganadores y perdedores Número y porcentaje de ganadores y perdedores por decilas de renta antes de impuestos.

Índices de recaudación, desigualdad y progresividad

Tipos medios y medios efectivos, índices de Gini de renta antes y después de impuestos, índice de Reynolds-Smolensky y descomposiciones de Pfähler y Kakwani.


Efectos Reforma IRPF 2003

0,03

-3,027

-0,949-0,448 -0,149

1,561

0,16

-0,267

-2,324

-0,079

3,518

-0,259

2,354

0,567 0,27 0,588 0,8410,204

9,305

-5,536

-0,0210,826 0,994

-11,377

-0,332-0,311-0,770-0,803

-1,322

-0,559 -0,534-1,210

0,1

-12

-7

-2

3

8

2002

Est

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2003

Tar

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d

2003

% v

ari

aci

ón Redistribución

Progresividad

Recaudación


Ganancia media total (euros)

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

1 5 9 13 17 21 25 29 33 37 41 45 49 53 57 61 65 69 73 77 81 85 89 93 97

percentil

euro

s

EJEMPLO: MICROSIM-IEF RENTA


Porcentaje del ahorro total

0123456789

1011121314

1 6 11 16 21 26 31 36 41 46 51 56 61 66 71 76 81 86 91 96

percentiles

%

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