Fiscalización Electrónica del SAT
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Fiscalización Electrónica
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Nuevos servicios digitales SAT Expoferia 2015
Visión estratgica
Obligación decontribuir
Inscripción
al RFC
Declaraciones,avisos, pagos
ydevoluciones
Emisión de CFDI
Facultadesde la
autoridad
Facultades decomprobación
Controversia jurídica
! i
s p u e s
t o a " a c e r l o
c o r r e
c t o # n t e n
t a c u $ p l i r
% n o s i e $ p r e l o l o
g r a
& u $ p
l e s o l o s i e s f o r z a d o
N o c u $ p l
e
&#&'(T)#*
+TA)#(
Anlisis decumplimiento
de obligaciones
Derec!os delos
contribuyentes
Delitos"scales
#edidas deapremio
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,u
Obligación de contribuir$% Robustos procesos dedetección con un amplio aprovec!amiento dein&ormación electrónica, investigación de campo ye&ectiva canali'ación de denuncia ciudadana$
Inscripción al RFC$% Identi"cación y per"lamientode riesgo de los contribuyentes desde suinscripción$
Emisión de CFDI$% (eguimiento oportuno de
consistencia entre &acturación y cumplimiento deobligaciones y per"les de riesgo$
Avisos$% Anlisis de avisos ante el RFC contraper"les de riesgo y &acultades de comprobación$
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Devoluciones$% Desarrollo de modelos deentendimiento de sectores para &acilitación detrmites de devolución y asignación e"ciente decapacidades de "scali'ación sobre saldos&raudulentos$
Compensaciones$% Anlisis de compensacionesdesde perspectiva amplia de cumplimiento,riesgo y procedencia, dejando atrs el es)uemade *trmite+$
Anlisis de cumplimiento$% rivilegiarintegración pro&unda de antecedentes, vínculos,redes, bene"ciarios del &raude "scal, previo alinicio de &acultades de comprobación$
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#edidas de apremio$% Focali'ar recursos!umanos y tecnológicos de "scali'ación contraconductas de incumplimiento reiterado, doloso ydelictivo, con pleno ejercicio de &acultades$
-lo)ueo de &acturación E&ecto "scal de operaciones simuladas
Aseguramiento de cuentas y bienes
Desconocimiento de domicilio
Delitos "scales
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Facultades de comprobación$%
ermanentes operativos de e.pedición decomprobantes "scales, destrucción deenvases de bebidas alco!ólicas,
reconstrucción de operaciones, robo decombustible, etc$
#ejor selectividad en la ejecución deauditorías con ejercicio pleno de &acultadespara combatir con amplitud y e&ectividad
comportamientos inadecuados$ Colaboración administrativa con EF
actuali'ada y con &acultades alineadas yvigentes/ Clausuras, 01, 23%-, 45%6$
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Controversia jurídica$% Coordinación y apoyo conlas reas 7urídicas para la de&ensa de los actosante tribunales$
Delitos "scales$% Integración de e.pedientes de
delitos de de&raudación "scal y suse)uiparables, así como los relacionados con elRFC, la contabilidad y la emisión decomprobantes por operaciones ine.istentes, encoordinación con la A87$
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&ó$o
otenciar los mecanismos de operación transversalentre las Administraciones 8enerales del (A0,respetando &acultades y orientadas a un mismo"n$
Alineación y simpli"cación de indicadores
compartidos Desarrollo e implementación de estrategias de
operación conjuntas
Anlisis de in&ormación interdisciplinario y apoyo
avan'ado en 0ecnologías de la In&ormación, conutili'ación de modelos de riesgo, cruces dein&ormación, c9dulas electrónicas$
#antener &acilidades y simpli"cación a la mayoríade contribuyentes *Dispuestos a !acer lo
correcto+$
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&ó$o
0ransparentar criterios de la autoridad para&acilitar el cumplimiento de disposiciones "scales$
Aprovec!amiento de 0ecnologías de laIn&ormación/ Integración con bu'ón tributario,contabilidad y "scali'ación electrónica,
noti"caciones electrónicas, devoluciones,publicaciones, etc$
Apertura de &unciones y reas de "scali'ación$
ublicación de !ec!os y omisiones en -u'ón
0ributario$ Citas con contribuyentes para invitar aregulari'ación$
Atención de contribuyentes local y centralmentepara avances y problemtica de sus revisiones$
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&ó$o
Coordinación con A8(C para aprovec!arcapacidades de actuación masiva sobreantecedentes identi"cados por A8AFF$
Fortalecimiento de la cooperación interinstitucionalcon autoridades "scales como/ Entidades
Federativas, I#((, In&onavit y con otrasInstituciones / 8R, 1IF, C:-;, COFERI(, E#E<,etc$
Ajuste de &acultades en RI(A0 para incrementare"ciencia de la operación$
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)evisiones electrónicas
(on procesos de auditoría )ue consisten en revisaruno o varios conceptos o rubros especí"cos y sedesarrollan con un procedimiento gil a trav9s demedios electrónicos, desde la noti"cación !asta suconclusión$
=as revisiones electrónicas permitirn ampliarsigni"cativamente la presencia "scal del (A0$
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)evisiones electrónicas
=a determinación de los rubros especí"cos arevisar es el resultado de procesos automticos deanlisis de in&ormación, cruce, consistencia ymodelos de riesgos, considerando/
Declaraciones de pago, e in&ormativas, propias y
de terceros Documentos electrónicos/ CFDI, Retenciones,
:ómina
Contabilidad electrónica
In&ormación de otras dependencias
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)evisiones electrónicas
El -u'ón envía un mensaje al correo electrónico oal medio de comunicación proporcionado por elcontribuyente para in&ormarle )ue tiene pendienteuna noti"cación$
(i el documento no es abierto, la noti"cación
electrónica se tendr por reali'ada al cuarto día,contado a partir del día siguiente a a)u9l en )ue le&ue enviado el re&erido aviso$
El contribuyente noti"cado puede/
Aportar documentación$ Autocorregirse$
:o dar respuesta dentro del pla'o de 4> días!biles otorgados en la resolución provisional$
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)evisiones electrónicas
El (A0 ;alora la in&ormación aportada por el
contribuyente
uede emitir re)uerimientos y compulsas
Emite resolución de"nitiva$
E
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Anlisis,
autocorreccióno aclaración
Atención de ?@
re)uerimientoo compulsa
Ejecución
4> días 4 días
-u'ón tributario
:oti"caciónResolución
provisional
;aloraciónde
argumentosy pruebas
Emisión de ?@re)uerimiento
o compulsa
Emisión ynoti"cación
de
resoluciónde"nitiva
B días 4 días B días
i i di i l S E
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+so de infor$ación - consistencia . $odelos de riesgo
#odelos de riesgo
In&ormaciónde terceros CFDI y otros
documentoselectrónicos
ContabilidadElectrónica
DictamenFuentese.ternas
agos
provisionales
Entero decontribución
I(R
Declaracionesin&ormativas
N i i di it l SAT E
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*ene/cios
#ayor asertividad en el ejercicio de &acultades decomprobación$
#ayor presencia "scal sobre contribuyentes ensegmento *Intenta cumplir, no siempre lo logra+sobre irregularidades especí"cas con apoyo en
medios electrónicos$ Ejemplaridad en la actuación a trav9s de la
ejercicio e&ectivo de &acultades de comprobaciónen un menor nmero de actos sobrecontribuyentes con conductas irregulares y dolosas
tendientes a evadir el cumplimiento deobligaciones "scales$
N i i di it l SAT E
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*ene/cios
#ejor aprovec!amiento de in&ormación en poderde la autoridad evitando cargas y costosinnecesarios a los contribuyentes$
osibilidad de agili'ar el desarrollo de revisiones yaumentar la precisión de los procedimientos con la
utili'ación de las 0ecnologías de la In&ormación$
N i i di it l SAT Expo
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8racias por su atención