Flijograma Conciliacion Bancaria
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PROCEDIMIENTOSCONTABLES
TEMA Nº 9
Prof. Lenin Valeri / Profa. Maria Silguero
Mérida, 2010
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
DEFINICIÓN
MN!LES DE P"#CEDIMIEN$#S C#N$%LES
Su&e'i(n &ronol(gi&a )
'e&uen&ial de o*era&ione'in+errela&ionada',a'o&iada' &on la
&on+ailidad
Co-*ila&i(norganiada en for-al(gi&a ) ordenada de
+odo' lo'*ro&edi-ien+o' ue
realia la organia&i(n.
Co-*ila&i(norganiada en for-al(gi&a ) ordenada de
+odo' lo'*ro&edi-ien+o' ue
realia la organia&i(n.Prof. Lenin Valeri / Profa. Maria Silguero
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C#N$ENID# DEL MN!LPor+ada de iden+i&a&i(nndi&e del -anualIn+rodu&&i(n%a'e Legal#e+i3o' del Manual Pro&edi-ien+o'
-Por+ada de iden+i&a&i(n-ndi&e-#e+i3o del *ro&edi-ien+o-Pol4+i&a' )/o nor-a' de o*era&i(n-De'&ri*&i(n narra+i3a del
*ro&edi-ien+o-Diagra-a de 5uo del*ro&edi-ien+o-For-ulario' )/o re*or+e'-Infor-a&i(n general
6lo'ario de $ér-ino'ndi&e +e-7+i&o
PROCEDIMIENTOS CONTABLES
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
In3e'+iga&i(nDo&u-en+al
$é&ni&a' de re&o*ila&i(n deinfor-a&i(n
#'er3a&i(n
En&ue'+a
%8'ueda deinfor-a&i(n *ara
denir la -eor -anerade 9a&er la' &o'a'
C(-o e'&riir*ro&edi-ien+o'
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
"EC#PILCIÓN DE INF#"MCIÓN DELP"#CEDIMIEN$#
P!ES$# # :"EC$IV. DESC"IPCIÓN DE L
C$IVIDD
D
<#"S <#M%"E#%SE"VCI#NE
S
N=
DE LC$IVIDD C!M!LD
S
$ # $ L
Si-olog4a#*era&i(n
"e3i'i(n
$ran'*or+e
De-ora
r&9i3o
DI6"M DE P!N$#S
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
P!$S P" L DESC"IPCIÓN N""$IV DE L#SP"#CEDIMIEN$#S
1.> De'&riir en orden &ronol(gi&o
2.> Indi&ar la unidad en&argada dela ee&u&i(n.
?.> Enu-erar la' a&+i3idade'
@.> Vero en *re'en+e. Fra'e' re3e' )'en&illa'
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
F#"M$# C#L!MN" P" L DESC"IPCIÓN N""$IV DEP"#CEDIMIEN$#S
"e'*on'ale #*era&i(n A$areaB
1.
2.
?.
@.
5.
1.1.>
2.1.>2.2.>2.?.>
?.1.>?.2.>
@.1.>@.2.>@.?.>@.@.>@..>@..>
@..>@..>
.1.>.2.>
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
"e'*on'ale #*era&i(n A$areaB
1.Auxiliar de Contailidad 1.1.> Bu!"a el !aldo al #nal del $e! del $a%or auxiliar de la"uenta an"o.1.2.> Bu!"a el !aldo al #nal del $e! "on&or$e al e!tado de "uentaen'iado (or el an"o.1.?.> Co$(ara a$o! !aldo!.1.@> Deter$ina la exi!ten"ia de de()!ito! en tr*n!ito.1..> Deter$ina la exi!ten"ia de "+e,ue! en tr*n!ito -(endiente!
de "oro.1..> Deter$ina la exi!ten"ia de nota! de d/ito e$itida! (or elan"o.1..> Deter$ina la exi!ten"ia de nota! de "r/dito e$itida! (or elan"o.1..> Deter$ina la exi!ten"ia de errore! de re0i!tro en lo! liro!de la e$(re!a.1.G.> Deter$ina la exi!ten"ia de errore! "o$etido! (or el an"o.1.10.> Deter$ina la exi!ten"ia de "+e,ue! de'uelto!.
1.11.> Si0ue el $/todo de "on"ilia"i)n (or !aldo! "orre"to!.1.12.> Ini"ia elaora"i)n de (re"on"ilia"i)n an"aria2 -3er&or$ato C4PRE4CON1.1?.4 Su$a la! nota! de "r/dito e$itida! (or el an"o al !aldo dela "uenta an"o !e05n el $a%or de la e$(re!a.1.1@.> Re!ta la! nota! de d/ito e$itida! (or el an"o al !aldo dela "uenta an"o !e05n el $a%or.1.1.> Re!ta lo! "+e,ue! de'uelto! (or el an"o al !aldo de la"uenta !e05n el $a%or de la e$(re!a.
1.1.> Su$a o re!ta lo! errore! de re0i!tro "o$etido! (or lae$(re!a6 !e05n !ea el "a!o.
P"#CEDIMIEN$#H C#NCILICIÓN %NC"I. DESC"IPCIÓN N""$IV.
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
2. El Con+ador
?. uiliar deCon+ailidad
1.1.> Deter$ina el !aldo "orre"to de la "uenta an"o6 (artiendo del!aldo del liro $a%or.1.1.> Su$a lo! de()!ito! en tr*n!ito al !aldo del e!tado de "uentae$itido (or el an"o.1.1G.> Re!ta lo! "+e,ue! en tr*n!ito al !aldo del e!tado de "uentae$itido (or el an"o.1.20.> Su$a o re!ta lo! errore! "o$etido! (or el an"o al !aldo dele!tado de "uenta.1.21.> Deter$ina el !aldo "orre"to de la "uenta an"o6 (artiendo del!aldo del e!tado de "uenta.1.22.> Co$(ara lo! do! !aldo! "orre"to! otenido!.1.2?.> Si !on i0uale!6 (a!a a 1.78.4.Ca!o "ontrario re0re!a a 1.8.41.2@.> Elaora do"u$ento Con"ilia"i)n Ban"aria2 "on lo! dato!anterior$ente otenido! % "al"ulado!. -3er &or$ato C4CON4BAN.1.2.> En'a "on"ilia"i)n an"aria2 al "ontador (ara !u re'i!i)n %a(roa"i)n.2.1.> Re"ie "on"ilia"i)n an"aria22.2.> Re'i!a la deter$ina"i)n de lo! !aldo! "orre"to!.2.?.> Si lo! "*l"ulo! "oin"iden "on lo! !aldo! "orre"to!6 (a!a a 2.@.>. Sino "oin"iden6 re0re!a a 1.@.>.2.@.> :ir$a la "on"ilia"i)n an"aria2 "o$o a(roa"i)n.2..> Re0re!a "on"ilia"i)n an"aria2 al auxiliar de "ontailidad.?.1.> Re"ie la "on"ilia"i)n an"aria2 a(roada (or el "ontador.?.2.> Re0i!tra lo! a!iento! de a;u!te ,ue !e deri'en de la "on"ilia"i)n.-3er (lan de a!iento!?.?.> Ar"+i'a la Con"ilia"i)n Ban"aria2
P"#CEDIMIEN$#H C#NCILICIÓN %NC"I. DESC"IPCIÓN N""$IV.
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
"e*re'en+a&i(n ue e*re'agr7&a-en+e la' di'+in+a' o*era&ione'ue &o-*onen un *ro&edi-ien+o, indi&ando
'u 'e&uen&ia.
DI6"MS DE FL!J#
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
SIM%#L#6
De+er-ina&i(n de 'igno' )/o gr7&o'a lo' ue 'e le' &onere un
Signi&ado *re&i'o.
I S # G 0
0 0 S M E
D I N
N S I
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
SM%#L#S DE L N#"M NSI P" EL%#"" DI6"MS DEFL!J#
SIM%#L# DESC"IPCIÓN
$er-inalH Indi&a el ini&io o la+er-ina&i(n del 5uo.
De&i'i(nH Indi&a un *un+oden+ro del 5uo en ue 'on*o'ile' 3ari' &a-ino'.
Do&u-en+oH "e*re'en+a
&ualuier +i*o de do&u-en+oue en+re, 'e u+ili&e, 'egenere o 'alga del*ro&edi-ien+o.
r&9i3oH "e*re'en+a unar&9i3o &o-8n ) &orrien+e de
o&ina.Prof. Lenin Valeri / Profa. Maria Silguero
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
SIM%#L# DESC"IPCIÓN
#*era&i(nH "e*re'en+a larealia&i(n de una o*era&i(n oa&+i3idad rela+i3a' a un
*ro&edi-ien+o.Dire&&i(n de FluoH Cone&+a lo''4-olo' 'eKalando el orden enue 'e deen realiar la'o*era&ione'
Cone&+orH "e*re'en+a una
&onei(n o enla&e de una *ar+edel diagra-a &on o+ra *ar+eleana del -i'-oCone&+or de P7ginaH "e*re'en+auna &onei(n o enla&e &on o+ra9oa diferen+e en la ue &on+in8a
el 5uo.
SM%#L#S DE L N#"M NSI P" EL%#"" DI6"MS DEFL!J#
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
$IP#S DE FL!J#6"MS
FL!J#6"M SEC!ENCIL
<#"I#N$L
No 'e*ara &ada unade la' *er'ona' )/ode*ar+a-en+o' uerealian la' +area'
VE"$ICL
SI
N#
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PROCEDIMIENTO< PA@O DE N=MINA. :L>?O@RAMA SEC>ENCIAL ORIONTAL
INICI#
uiliarad-ini'+ra+i3o'oli&i+a li'+a'
de a'i'+en&ia
De+er-ina N=d4a' de'&an'o
o feriado'+raaado' *or
&ada e-*leado
C7l&ulo' &oin&iden
SI
N#
"ECI%E
Li'+a' de'i'+en&ia
EVL!
Li'+a' de'i'+en&ia
De+er-ina N=d4a' ordinario'a &an&elar *or
+raaador
De+er-ina N=9ora' e+ra'
a &an&elar *or
+raaador
De+er-ina+i*o de 9ora'
e+ra' aCan&elar *or
+raaador
1
1
Veri&a laa'igna&i(n
-en'ual a'e
*or +raaador
De+er-ina'eg8n *ol4+i&a'o+ro' ene&io'
a *agar *or
+raaador
Cal&ula 'alariodiario *or+raaador
Cal&ula -on+oa *agar a &ada
+raaador*or d4a'
ordinario'
Cal&ula 'alario*or 9ora de
&ada
+raaador
2
2
Cal&ula -on+oa *agar a &ada
+raaador*or 9ora'
e+ra'
Cal&ula -on+oa *agar a &ada
+raaador*or feriado'+raaado'
Su-a&on&e*+o' de
&ar7&+er'alarial *or+raaador
Cal&ulare+en&ione'
oliga+oria' ) &on+ra&+uale'
Llena &on lo'da+o'
&al&ulado'
N(-ina del
*er4odo
Su-a 'alario'a o+ro'
ene&io'*or *agar
?
?En34a al
ad-ini'+rador
Li'+a' de'i'+en&ia
N(-ina del
*er4odo
d-ini'+radorre&ie
Li'+a' de'i'+en&ia
N(-ina del
*er4odo
Veri&a lo'&7l&ulo'
Fir-a &o-oau+oria&i(n*ara el *ago
N(-ina del
*er4odo
@
@
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PROCEDIMIENTO< PA@O DE N=MINA. :L>?O@RAMA SEC>ENCIAL ORIONTAL
De3uel3e al
auiliarad-ini'+ra+i3o
uiliarad-ini'+ra+i3o
Elaora
Li'+a' de'i'+en&ia
N(-ina del*er4odo
"e'u-ende n(-ina
En34a ald-ini'+rador
"e'u-ende n(-ina
Li'+ado' dea'i'+en&ia
Pre*ara *ara&ada
+raaador
Co*ia dere&io
1n"e&io de
Pagooriginal
1
n
1
1d-ini'+rador
re&ie
"e'u-ende n(-ina
Elaora
Soli&i+ud de+ran'feren&iade fondo'
En34a alan&o
Soli&i+ud de+ran'feren&iade fondo'
De3uel3e alauiliar
ad-ini'+ra+i3o
Soli&i+ud de+ran'feren&ia
de fondo'
"e'u-ende n(-ina
uiliarad-ini'+ra+i3o
*ide r-a a&ada +raaador
Co*ia dere&io
1n"e&io de
Pagooriginal
1 n
2
2En+rega a
&ada+raaador
"e&io dePago
original
1n
"e'u-en den(-ina
Soli&i+ud de+ran'feren&ia
de fondo'
nea an(-ina del
*er4odoQ
Co*ia dere&io
1n
En34a aluiliar
Con+ale
1n
N(-ina del*er4odo
uiliar&on+ale3eri&a
&7l&ulo'
?
?
"ealiaa'ien+o de
*ago den(-ina
N(-ina del*er4odo FIN
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
$IP#S DE FL!J#6"MS
FL!J#6"M C#L!MN"
A!i0na una "olu$na a "ada>nidad Re!(on!ale ,ue
(arti"i(a en el de!arrollo del(ro"edi$iento.
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES
$IP#S DE FL!J#6"MS
FL!J#6"M NL$IC#
Po!ee unade /!ta!
alternati'a!
C#L!MNDICI#NL
P" C#MEN$"I#S
LLMDS EN ELC!E"P# DELFL!J#6"M
NSI > > > > > > > >
No+a &lara+oriaHSe adi&iona a una
o*era&i(n oa&+i3idad *ara dar
una e*li&a&i(n deella.Prof. Lenin Valeri / Profa. Maria Silguero
PROCEDIMIENTO< CLC>LO DE DEPRECIACI=N :L>?O@RAMA ANALTICO
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PROCEDIMIENTO< CLC>LO DE DEPRECIACI=N. :L>?O@RAMA ANALTICO
!O. C#N$%LE C#N$D#"
INICI#
Veri&a ei'+en&ia) *ro*iedad del
a&+i3o
SI
C7l&ulo') da+o'
&oin&iden
FIN
"e3i'a fe&9aadui'i&i(ndel a&+i3o
%u'&a 3ida8+il ) 3alor re'idual
#%SE"VCI#NES
AaB
aB Confor-e a la'e'*e&i&a&ione' delfari&an+e, o en 'u defe&+o,en a'e a lo *ree'+ale&ido*or la e-*re'a.
Sigue el -é+odode l4nea "e&+a
AB
&B E-*lea la 'iguien+e f(r-ulaH
De*re&. C#S$# T VL#""ESID!L
VID U$ILEl 3alor o+enido e'+7e*re'ado en la unidad de+ie-*o de la 3ida 8+il.
B Mé+odo de di'+riu&i(nunifor-e de la de*re&ia&i(na lo largo de 'u 3ida 8+il.
Cal&ula&uo+a de
de*re&ia&i(n
A&B
De+er-ina elPer4odo del ga'+o
a regi'+rar
AdB
dB d.1B De'de la fe&9a deadui'i&i(n del ien 9a'+a lafe&9a del regi'+ro, 'i 'e +ra+adel aKo en ue 'e aduiri(.
d.2B De'de la fe&9a del 8l+i-oregi'+ro de de*re&ia&i(nA&ierre )/o au'+e an+eriorB9a'+a la fe&9a del regi'+roa&+ual.
Cal&ulade*re&ia&i(n del
*er4odo
AeBeB Mul+i*li&a &uo+a de
de*re&ia&i(n *or el *er4odo ade*re&iar. E' indi'*en'ale la&orre'*onden&ia en+re la'
unidade' de -edida.Infor-a &7l&ulo'l Con+ador 1
1
Veri&a da+o' )&7l&ulo'
"egi'+ra a'ien+oen liro diario
N#
No+i&a al auiliar&on+ale
2
2
Prof. Lenin Valeri / Profa. Maria Silguero