Flujo de Caja con Microsoft EXCEL
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Transcript of Flujo de Caja con Microsoft EXCEL
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Construcción del Flujo de Caja del Proyecto con Microsoft EXCEL
en 16 pasos
Curso: Evaluación Financiera del Proyecto – Carlos Mario Morales C
![Page 2: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/2.jpg)
Acceda a Microsoft Excel de la forma como se muestra en la gráfica
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Haga Clic en Inicio
Paso 1
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Acceda a Microsoft Excel de la forma como se muestra en la gráfica
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En el Menú de inicio Seleccione Microsoft EXCEL
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Acceda a Microsoft Excel de la forma como se muestra en la gráfica
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Acceda a través del Menú Todos los programas
En caso que no aparezca Microsoft EXCEL en el menú de inicio
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Acceda a Microsoft Excel de la forma como se muestra en la gráfica
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Seleccione Microsoft Office
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Acceda a Microsoft Excel de la forma como se muestra en la gráfica
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Seguidamente Seleccione Microsoft
EXCEL
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Acceda a Microsoft Excel de la forma como se muestra en la gráfica
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Escriba las Cuentas de acuerdo a la Estructura del Flujo de Caja
Paso 2
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Amplié el ancho de la Columna A, haciendo Clic en el borde derecho de la
columna
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Paso 3
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Utilice la fila uno para rotular las columnas; así: La
Columna A como Conceptos/ Cuentas
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La Columna B como Periodos de Evaluación
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Seleccione el número de Periodos de Evaluación y en la fila dos numérelos a partir
de la Columna B
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Para la construcción se han seleccionado: 1 periodo de inversión y cuatro periodos
de operación
Para la construcción se han seleccionado: 1 periodo de inversión y cuatro periodos
de operación
![Page 26: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/26.jpg)
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Seleccione las Celdas B1:F1 … con el comando Combinar y Centrar formatee el rotulo de los Periodos de Evaluación
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Con el comando Centrar, formatee el Rotulo de la celda A1
Con el comando Centrar, formatee el Rotulo de la celda A1
![Page 28: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/28.jpg)
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Seleccione las Celdas B1:F12 y con el comando Bordes formatee las celdas
seleccionadas
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Paso 5
![Page 32: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/32.jpg)
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Posicione el cursor en la fila 4, haga Clic con el botón
derecho e inserte una fila
Posicione el cursor en la fila 4, haga Clic con el botón
derecho e inserte una fila
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Rotule la Columna A de la fila
Insertada con el Nombre “Ventas del Producto”. En
caso que su proyecto tenga otros ingresos proceda de la misma forma.
![Page 35: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/35.jpg)
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Paso 6
![Page 36: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/36.jpg)
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Posicione el cursor en la fila 6 haga Clic con el botón
derecho del Mouse
![Page 37: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/37.jpg)
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Inserte tres filas, repitiendo el
procedimiento.
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Rotule la Columna A de las nuevas filas con los
nombres “Costos Variables”, “Costos
Fijos de Fabricación” y “Gastos de
Administración y Ventas”. En caso que
su proyecto tenga otras cuentas de Egresos
deducibles de impuestos proceda de
igual manera
![Page 40: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/40.jpg)
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Inserte en la fila 10, tres nuevas filas y rotule la
Columna A de estas con los nombres “Gasto
Depreciación Activo 1”, “Gasto Depreciación Activo 2” y “Amortización de Pre-
operativos”. En caso que su proyecto tenga otras
cuentas de Gastos no desembolsables, proceda de
igual manera
![Page 44: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/44.jpg)
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![Page 46: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/46.jpg)
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![Page 47: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/47.jpg)
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Paso 8
![Page 48: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/48.jpg)
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Inserte en la fila 17, tres nuevas filas
![Page 49: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/49.jpg)
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Rotule la Columna A de las filas con los nombres
“Ajuste por Gasto Depreciación Activo 1”,
“Ajuste por Gasto Depreciación Activo 2” y
“Ajuste por Amortización de Pre-operativos”. En caso
que su proyecto tenga otras cuentas de Ajuste por
Gastos no desembolsables, proceda de igual manera
![Page 50: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/50.jpg)
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![Page 51: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/51.jpg)
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![Page 52: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/52.jpg)
Curs
o: E
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![Page 53: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/53.jpg)
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9
Paso 9
![Page 54: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/54.jpg)
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o: E
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9
Inserte en la fila 21, dos nuevas filas
![Page 55: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/55.jpg)
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o –
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9
Rotule la Columna A de estas con los nombres “Valor de desecho” y
“Recuperación del Capital de Trabajo”. En caso que su proyecto
tenga otras cuentas de Ingresos no sujetos a
impuestos, proceda de igual manera
![Page 56: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/56.jpg)
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![Page 57: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/57.jpg)
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![Page 58: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/58.jpg)
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Paso 10
![Page 59: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/59.jpg)
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Carlo
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Inserte en la fila 24, cuatro nuevas filas
![Page 60: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/60.jpg)
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Carlo
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Rotule la Columna A de las filas con los nombres
Activo 1, Activo 2, Gastos Pre-operativos e Inversión en Capital de trabajo. En caso que su
proyecto tenga otras cuentas de Egresos no
deducibles de impuestos, proceda de
igual manera
![Page 61: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/61.jpg)
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![Page 62: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/62.jpg)
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![Page 63: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/63.jpg)
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![Page 64: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/64.jpg)
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![Page 65: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/65.jpg)
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11
Paso 11
Esta es la forma que tiene ahora el Flujo
de Caja
![Page 66: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/66.jpg)
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11
Totalice la Cuentas:
INGRESOS SUJETOS A
IMPUESTOS, para esto proceda
como sigue:
![Page 67: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/67.jpg)
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11
Seleccione la celda
donde se va a colocar la suma total.
![Page 68: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/68.jpg)
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C
11
Utilice el comando Autosuma
para realizar el calculo
Utilice el comando Autosuma
para realizar el calculo
![Page 69: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/69.jpg)
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11
Al aplicar el comando
autosuma se le pide ingresar el rango de celdas que se quieren
sumar; para este caso solo la celda
B4
![Page 70: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/70.jpg)
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11
En la celda se muestra el resultado
de la suma
Seleccione la celda B3 y aplique el
comando copiar
Seleccione la celda B3 y aplique el
comando copiar
![Page 71: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/71.jpg)
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11
Después de Copiar la celda B3, seleccione
las celdas C3:F3
Y aplique el comando Pegar
![Page 72: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/72.jpg)
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Carlo
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11
Totalice la Cuentas: INGRESOS SUJETOS A
IMPUESTOS, para esto proceda como
se hizo anteriormente
![Page 73: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/73.jpg)
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Seleccione la celda donde se va a
colocar la suma total.
Utilice el comando Autosuma para
realizar el calculo
![Page 74: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/74.jpg)
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11
Aplicar autosuma y seleccionar celdas que se van a sumar, para
este caso B6:B8
![Page 75: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/75.jpg)
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En la celda se muestra el resultado de la suma
Con la celda B5 seleccionada aplique el
comando copiar
![Page 76: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/76.jpg)
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11
Después de Copiar la celda B5, seleccione
las celdas C5:F5
Y aplique el comando Pegar
![Page 77: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/77.jpg)
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![Page 78: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/78.jpg)
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Paso 12 Totalice la Cuentas:
GASTOS NO DESEMBOLSABLES;
AJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES; INGRESOS NO SUJETOS
A IMPUESTOS E INGRESOS NO
DEDUCIBLES DE IMPUESTOS de la misma forma como se hizo en el
paso 11
![Page 79: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/79.jpg)
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![Page 80: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/80.jpg)
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![Page 81: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/81.jpg)
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![Page 82: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/82.jpg)
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![Page 83: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/83.jpg)
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C
13
Paso 13 Calcular la Utilidad Antes de Impuesto, como: los
INGRESOS SUJETOS A IMPUESTOS menos los
EGRESOS DEDUCIBLES DE IMPUESTOS y los
GASTOS NO DESEMBOLSABLES,
como se ilustra a continuación
![Page 84: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/84.jpg)
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C
13
Seleccione la celda donde se va a totalizar la
Utilidad antes de Impuesto
![Page 85: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/85.jpg)
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En la celda escriba la formula
=B3-B5-B9
![Page 86: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/86.jpg)
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Copie esta Celda con el comando.En la celda se
muestra el resultado
![Page 87: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/87.jpg)
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Carlo
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… y Pegue con el comando.
Seleccione las celdas C13;F13
![Page 88: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/88.jpg)
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Carlo
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13
En las celdas se muestra los resultados
![Page 89: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/89.jpg)
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14
Calcule los Impuestos como un
porcentaje (Tasa impositiva) de la Utilidad Antes de
Impuestos.Esta Tasa en
Colombia es del 33,8%
Paso 14
![Page 90: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/90.jpg)
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Seleccione la Celda donde se
va calcular el Impuesto
![Page 91: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/91.jpg)
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14
Ingrese en la celda
seleccionada la formula
=B13*0,338
![Page 92: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/92.jpg)
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En la celda se muestra el resultado
Seleccione esta Celda
… y Copie con el comando
![Page 93: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/93.jpg)
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… y Pegue con el comando
Seleccione las celdas C14:F14
![Page 94: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/94.jpg)
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El resultado se muestra en las celdas
![Page 95: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/95.jpg)
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Calcular la Utilidad después
de Impuestos como: la Utilidad
antes de Impuesto menos
el Impuesto
Paso 15
![Page 96: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/96.jpg)
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15
Seleccione la Celda donde se va calcular la Utilidad Después
de Impuesto
![Page 97: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/97.jpg)
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15
Ingrese en la celda seleccionada la
formula=B13-B14
![Page 98: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/98.jpg)
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Selecciones la celda B15
Copie con el Comando
![Page 99: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/99.jpg)
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15
Seleccione las celdas C15:F15
Aplique el comando Pegar
![Page 100: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/100.jpg)
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del
Pro
yect
o –
Carlo
s M
ario
Mor
ales
C
15
En las Celdas se muestran los resultados
![Page 101: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/101.jpg)
Curs
o: E
valu
ació
n Fi
nanc
iera
del
Pro
yect
o –
Carlo
s M
ario
Mor
ales
C
16
Calcula el FLUJO DE CAJA, como: la Utilidad después de Impuestos,
más los Ajustes por gastos no
desembolsables más los ingresos no sujetos a impuesto menos los egresos no deducibles
de impuesto.
Paso 16
![Page 102: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/102.jpg)
Curs
o: E
valu
ació
n Fi
nanc
iera
del
Pro
yect
o –
Carlo
s M
ario
Mor
ales
C
16
Seleccione la Celda donde se va calcular el FLUJO DE
CAJA
![Page 103: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/103.jpg)
Curs
o: E
valu
ació
n Fi
nanc
iera
del
Pro
yect
o –
Carlo
s M
ario
Mor
ales
C
16
Seleccione la Celda donde se va calcular el FLUJO DE CAJA
Ingrese en la celda seleccionada la
siguiente formula=B15+B16+B20-B23
![Page 104: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/104.jpg)
Curs
o: E
valu
ació
n Fi
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o –
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Copie con el Comando
Selecciones la celda B28
![Page 105: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/105.jpg)
Curs
o: E
valu
ació
n Fi
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Pro
yect
o –
Carlo
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ario
Mor
ales
C
16
Seleccione las celdas C15:F15
Aplique el comando Pegar
![Page 106: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/106.jpg)
Curs
o: E
valu
ació
n Fi
nanc
iera
del
Pro
yect
o –
Carlo
s M
ario
Mor
ales
C
16
En las Celdas se muestran los
resultados
![Page 107: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/107.jpg)
Curs
o: E
valu
ació
n Fi
nanc
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Pro
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o –
Carlo
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C
16
El Flujo de Caja se encuentra terminado ahora usted puede dar el formato que
desee
![Page 108: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/108.jpg)
Curs
o: E
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Ejemplo de Flujo de Caja
Formateado Libremente.
![Page 109: Flujo de Caja con Microsoft EXCEL](https://reader034.fdocumento.com/reader034/viewer/2022051112/557e1840d8b42abc648b4c68/html5/thumbnails/109.jpg)
ProducciónProducciónCMMConsultorCMMConsultor
Realizado con Realizado con Microsoft Excel 2003 y Microsoft PowerPoint 2003Microsoft Excel 2003 y Microsoft PowerPoint 2003
DirecciónDirecciónCarlos Mario Morales CCarlos Mario Morales C
Colección: Gerencia de ProyectosColección: Gerencia de Proyectos
MúsicaMúsica"Distance" performed by Karsh Kale from the CD "Realize" courtesy of Six "Distance" performed by Karsh Kale from the CD "Realize" courtesy of Six Degrees Records Ltd. Written by Karsh Kale, published by Six Degrees Degrees Records Ltd. Written by Karsh Kale, published by Six Degrees Music/ASCAP. All Rights Reserved. Used by PermissionMusic/ASCAP. All Rights Reserved. Used by Permission
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