MEMORANDO Radicado No. 2010IE29825 Para: MARIA ALEJANDRA VIDAL SAMBONI Subdirectora de Operacin Financiera JORGE CASTAEDA MONROY Director Distrital de Contabilidad Reclasificacin de devolucin

De:

Asunto:

Con relacin a lo expresado por la Direccin Jurdica de esta Secretara en el Memorando radicado con el nmero radicado 2010IE26300 del 22 de julio de 2010, mediante el cual atendi su solicitud de concepto de radicacin 2010IE23056 de fecha 25 de junio de 2010, en donde se aclar que Desde el aspecto contable y de acuerdo con la competencia dada a la Direccin Distrital de contabilidad en el Decreto 545 de 2006 modificado por el Decreto 499 de 2009, en atencin a que la consulta hace referencia a aspectos netamente contables y a la dinmica de las cuentas que se afectan, se remitir la misma a la Direccin Distrital de Contabilidad para lo de su competencia. CONSULTA La Secretaria Distrital de Educacin mediante oficio 2008ER30410 de fecha marzo 17 de 2008 solicit a sta oficina realizar una devolucin por concepto de Contribucin Especial -5%-, por la suma de $3.518.017 al Consorcio Suba. La DDT con Acta de Giro No. 756 procedi a realizar el reintegro en la cuenta de ahorros No. 51756698-0, sin embargo el abono no fue exitoso y el motivo del rechazo fue cuenta cancelada. () Se hace necesario contar con su concepto que nos permita determinar si podemos reclasificar como un Deposito a Favor de Terceros el valor en mencin, en razn a que sta haciendo parte de la cuenta de Contribucin Especial y est afectando la conciliacin para el pago tributario. RESPUESTA Dado que se requiere determinar si es posible reclasificar como Deposito a Favor de Terceros el valor devuelto por concepto de una Contribucin Especial, la cual no proceda y cuyo reintegro se realiz en la cuenta del beneficiario inscrito, teniendo como resultado el rechazo

Sede Administrativa CAD Carrera 30 N 25 90 | Sede Direccin Distrital de Impuestos: Av. Calle 17 N 65 B 95 PBX 369 2700 - 338 5000 | www.haciendabogota.gov.co | Informacin: Lnea 195

Concepto Dra. Maria Alejandra Vidal Samboni.

2

por cuenta saldada, en atencin al concepto emitido por la Direccin Jurdica, al respecto este Despacho considera que la clasificacin como un Depsito a Favor de Terceros en la planilla diaria de tesorera se ajusta a la naturaleza de la partida. En el Sistema Contable de la Secretara Distrital de Hacienda se deber reconocer que el valor abonado en cuenta al beneficiario por concepto de un descuento que no proceda y rechazado por cuenta saldada corresponde a un Acreedor en la cuenta 2425, subcuenta 242513 Saldos a favor de beneficiarios y, en adelante aplicarse el procedimiento establecido por la Direccin Distrital de Tesorera para los valores que no es posible determinar o girar a los beneficiarios. No obstante, en relacin con nuestra opinin contable es conveniente precisar que la Contadura General de la Nacin es el mximo rgano rector en materia contable pblica en Colombia, tal como lo indic la Corte Constitucional mediante sentencia C-487 de 1997, en donde determin que las normas y conceptos emitidos por esa entidad son de carcter vinculante y, en consecuencia, de obligatorio cumplimiento por parte de las entidades sujetas a la aplicacin de la Regulacin Contable Pblica. Lo anotado anteriormente significa que los conceptos de la Direccin Distrital de Contabilidad, los cuales se expiden en atencin a lo preceptuado por el artculo 25 del Decreto Ley 01 de 1984 (C.C.A.) y lo dispuesto por el artculo 9 del Acuerdo 17 de 1995, numeral 2; no son de obligatorio cumplimiento. Cordialmente,

_________________________________________ JORGE CASTAEDA MONROY Contador General de Bogot D.C. Correo electrnico: contabilidad@shd.gov.co

Copia: Judith Fique Pinilla - Subdirector de Gestin Contable de Hacienda (E) Aprob: Ivn Javier Gmez Mancera Revis: Jairo Antonio Rojas C. Proyect: Luz Marina Riveros Franco

Sede Administrativa CAD Carrera 30 N 25 90 | Sede Direccin Distrital de Impuestos: Av. Calle 17 N 65 B 95 PBX 369 2700 - 338 5000 | www.haciendabogota.gov.co | Informacin: Lnea 195