Formatos Libros Contables Actuales

"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

PERIODO:

RUC:

RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O EJERCICIO O PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos Sobregiros y Pagarés Bancarios

Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar

Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE -

Gastos Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE - PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo -

Inversiones Permanentes

TOTAL PASIVO -

Contingencias

Otros Activos Interés minoritario

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE -

PATRIMONIO NETO

Capital

Capital Adicional

Acciones de Inversión

Excedentes de Revaluación

Reservas Legales

Otras Reservas

Resultados Acumulados

TOTAL PATRIMONIO NETO -

TOTAL ACTIVO - TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOSPERIODO:

RUC:

NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O

CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO (TABLA 10)

01 6/1/2009 01 0001

02 6/1/2009 01 001

03 6/5/2009 01 001

04 6/15/2008 01 001

05 6/20/2008 01 001

06 6/21/2009 01 001

07 6/25/2009 08 001

8 6/26/2009 1 1

9 6/26/2009 7 125

10 6/27/2009 1 001

11 6/28/2009 7 002

12 6/29/2009 1 002

RAZÓN SOCIAL: LA ECONOMICA S.R.L.

N° DE SERIE DE LA

MAQUINA REGISTRADORA

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE BASE

O DOCUMENTO IMPONIBLE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA

NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN OPERACIÓN

(TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL GRAVADA

2050

2574

250

1586

1666

1667

10

125

1563

420

563

565

-


OTROS TRIBUTOS IMPORTE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

Y CARGOS QUE TOTAL TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

IGV Y/O IPM DEL DE

DE LA COMPROBANTE CAMBIO FECHA

BASE IMPONIBLE DE PAGO

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- - -

CUENTA CONTABLE NO FORMAN PARTE


REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

N° DELCONTADO CREDITO

TIPO SERIE COMPROBANTE

(TABLA 10) DE PAGO O DOCUMENTO

-

-

-

-

- - -

REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: Enero 2008

RUC: 20109035700


NÚMERO FECHA DE FECHA

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO

CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1)

01 6/2/200902 6/3/200903 6/20/200804 6/21/200905 6/23/200906 6/24/200907 6/25/2009

8 6/26/20099 6/28/2009

10 6/30/2009

(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.

(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.

(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.

REGISTRO DE COMPRAS

COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO

SERIE O AÑO DE

TIPO CÓDIGO DE LA EMISIÓN DE

(TABLA 10) DEPENDENCIA LA DUA

ADUANERA O DSI

(TABLA 11)

01 00101 00101 00101 00108 00101 00107 00101 00107 00101 001


REGISTRO DE COMPRAS

N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL

DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR

FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE

COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO

EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2)

EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN

200 06 2051264589560 06 205164589

1458 06 203040506075231 06 205060708082052 06 205060708087777 06 204550389132356 06 204550389136868 06 204434402572020 06 204434402576869 06 20443440257


REGISTRO DE COMPRAS

INFORMACIÓN DEL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN

APELLIDOS

Y NOMBRES, BASE

DENOMINACIÓN IMPONIBLE

O RAZÓN

SOCIAL

75.63 189.08 10,000.00 16,806.72 3,361.34 1,680.67 -168.07 16,806.72 -3,361.34 5,042.02

TOTALES 45,390.75 (1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.

REGISTRO DE COMPRAS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN

OTROS

CUENTAS ISC TRIBUTOS Y

IGV CONTABLES CARGOS

14.37 1.80 35.92 1,900.00 3,193.28 638.66 319.33 -31.93 3,193.28 400.00 -638.66 957.98

9,262.90 0 401.80 (1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.

REGISTRO DE COMPRAS

N° DE CONSTANCIA DE DEPÓSITO

COMPROBANTE DE DETRACCIÓN (3)

IMPORTE DE PAGO

TOTAL EMITIDO POR FECHA

SUJETO NO NÚMERO DE

DOMICILIADO (2) EMISIÓN

91.80 225.00 11,900.00 20,000.00 4,000.00 2,000.00 -200.00 20,400.00 -4,000.00 6,000.00

54,416.79

REGISTRO DE COMPRAS

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TIPO N° DEL

DE FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

CAMBIO (TABLA 10) DE PAGO O

DOCUMENTO

23-Jun 1 1 7777

26-Jun 1 1 6868

REGISTRO DE COMPRAS

CONTADO CREDITO

11,900.00 20,000.00 4,000.00 2,000.00 -200.00

20,400.00 -4,000.00

6,000.00

26,400.00 37,700.00

"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERIODO: Octubre 2008RUC: 20352925775

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

DEL REGISTRO O FECHA DE DESCRIPCION DE

CODIGO UNICO LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN

DE LA OPERACIÓN

10/1/2008 Saldo Inicial #N/A

01 10/2/2008 Cobranza 50% F/001-1330-6% 1212 Emitidas en cartera

02 10/2/2008 Depósito en Cta.Cte 1041 Cuentas corrientes operat

03 10/5/2008 Pago F/005-1000 4212 Emitidas

04 10/7/2008 Giro Ch/1000 1041 Cuentas corrientes operat

05 10/7/2008 Pago detraccion 12% F/009-8578 422 Anticipos a proveedores

06 10/7/2008 Pago saldo F/009-8578 4212 Emitidas

07 10/9/2008 Cobro F/001-1333 1212 Emitidas en cartera


09 10/9/2008 Cobro BV/002-1561 1212 Emitidas en cartera


11 10/10/2008 Cobro 40% F/001-1331-6% 1212 Emitidas en cartera


13 10/15/2008 Cobro (30%del 50%) de F/001-1330 1212 Emitidas en cartera


15 10/15/2008 Amort.80% F/003-2889-N/C002-1438 4212 Emitidas

16 10/15/2008 Pago C/P 005-1440 40113 IGV - Régimen de percep

17 10/15/2008 Cobro F/001-1334- 6% 1212 Emitidas en cartera

18 10/20/2008 Cobro saldo (60%)F/001-1331-6% 1212 Emitidas en cartera

19 10/20/2008 Depósito 60% de F/001-1331-6% 1041 Cuentas corrientes operat

20 10/20/2008 Giro Ch/1003 20% F/004-2555 1041 Cuentas corrientes operat

21 10/20/2008 Amort.20% F/004-2555 4212 Emitidas

22 10/23/2008 Giro Ch/1004 60% ND/005-1000 mas

F/005-1050 1041 Cuentas corrientes operat

23 10/23/2008 Amort.60% ND/005-1000 +F/005-1050 4212 Emitidas


25 10/25/2008 Cobro (Sdo.20% del 50%) F/001-1330 - 6% 1212 Emitidas en cartera


27 10/25/2008 Pago saldo F/003-2889-NC/002-1438 4212 Emitidas


29 10/26/2008 Depósito detracción F/001-100010 422 Anticipos a proveedores


31 10/26/2008 Pago F/001-100010-Detracc.12% 4212 Emitidas

32 10/28/2008 Cobro F/001-1335+ND/003-554-6% 1212 Emitidas en cartera


34 10/28/2008 Pago saldo 40% ND/001-885+F/005-1050 4212 Emitidas

25 10/28/2008 Pago C/P Nº 150-4899 40113 IGV - Régimen de percep

#N/A

#N/A

SUB TOTALES

SALDO FINAL

TOTALES

RAZÓN SOCIAL: SUPER GIGANTE SAC

NÚMERO CORRELATIVO

"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR

18,100.00

4,794.00

- 4,794.00

2,550.00

2,500.00

- 300.00

2,200.00

4,580.00

- 4,580.00

1,800.00

- 1,440.00

949.40

- 949.40

1,438.20

7,384.80

7,240.00

- 144.80

2,350.00

1,424.10

- 854.46

1,700.00

1,700.00

4,896.00

4,800.00

- 96.00

3,355.80

1,846.20

1,810.00

- 36.20

438.00

3,212.00

3,212.00

2,820.00

- 2,820.00

3,200.00

- 64.00

63,150.50 43,228.86

19,921.64

63,150.50 63,150.50

"LIBRO DIARIO"PERIODO: RUC: RAZÓN SOCIAL:

"LIBRO DIARIO"PERIODO: Octubre 2008

RUC: 20352925775

FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE NÚMERO

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)

01 10/2/2008 Comprobante de Retención 40114 IGV - Régimen de retenciones 306.00 Nº 005-787 05 01 1212 Emitidas en cartera 306.00

02 10/1/2008 Aplicación C/R Nº 005-787 05 02 40111 IGV - Cuenta propia 306.00 40114 IGV - Régimen de retenciones 306.00

03 10/7/2008 Para cancelar Cta 422 05 03 4212 Emitidas 300.00 422 Anticipos a proveedores 300.00

04 10/9/2008 Canje de F/001-1332 x L/ 1231 En cartera 8,300.00 a 45 dias 05 04 1212 Emitidas en cartera 8,300.00

05 10/9/2008 L/ de F/001-1332 enviada 1233 En descuento 8,300.00 al descuento 05 05 1231 En cartera 8,300.00





10 10/15/2008 Aplicación C/P Nº 005-1440 05 10 40111 IGV - Cuenta propia 144.80 40113 IGV - Régimen de percepciones - 144.80

11 10/19/2008 Comprobante de Retención 05 11 40114 IGV - Régimen de retenciones 150.00 Nº 001-1112 1212 Emitidas en cartera 150.00


VAN 18,261.60 18,261.60


NÚMERO CORRELATIVO

CÓDIGO DEL LIBRO

NÚMERO DEL

CORRELATIVO

DOCUMENT

O

SUSTENTATORIO

"LIBRO DIARIO"PERIODO: Octubre 2008

RUC: 20352925775

FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE NÚMERO

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)

VIENEN 18,261.60 18,261.60 13 10/20/2008 Comprobante de Retención 05 13 40114 IGV - Régimen de retenciones 90.90

Nº 003-787 1212 Emitidas en cartera 90.90 14 10/20/2008 Aplicación C/R Nº 003-787 05 14 40111 IGV - Cuenta propia 90.90

40114 IGV - Régimen de retenciones 90.90 15 10/20/2008 Canje 80% de F/004-2555 4212 Emitidas 6,800.00

por L/ 45 dias 05 15 423 Letraspor pagar 6,800.00 16 10/23/2008 Aplicación C/P Nº 150-4885 05 16 40111 IGV - Cuenta propia 96.00

40113 IGV - Régimen de percepciones - 96.00 17 10/25/2008 Comprobante de Retención 05 17 40114 IGV - Régimen de retenciones 214.20


40114 IGV - Régimen de retenciones 214.20 19 10/25/2008 Aplicación C/P Nº 5-1460 05 19 40111 IGV - Cuenta propia 36.20

40113 IGV - Régimen de percepciones - 36.20 20 10/26/2008 Para cancelar Cta 422 05 20 4212 Emitidas 438.00

422 Anticipos a proveedores 438.00 21 10/28/2008 Comprobante de Retención 05 21 40114 IGV - Régimen de retenciones 180.00


40114 IGV - Régimen de retenciones 180.00 23 10/28/2008 Aplicación C/P Nº 150-4899 05 19 40111 IGV - Cuenta propia 64.00

40113 IGV - Régimen de percepciones - 64.00 #N/A

VAN 26,666.00 26,666.00


NÚMERO CORRELATIVO

CÓDIGO DEL LIBRO

NÚMERO DEL

CORRELATIVO

DOCUMENT

O

SUSTENTATORIO

"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERIODO: Enero 2007

RUC: 20109035700


ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO

CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 570-082401002

NÚMERO CORRELATIVOOPERACIONES BANCARIAS

DEL REGISTRO O FECHA DE

CODIGO UNICO MEDIO DE PAGO DESCRIPCIÓN DE

DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN (TABLA 1) LA OPERACIÓN


OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CÓDIGO

NÚMERO DE TRANSACCIÓN BANCARIA,

DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE

CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN


CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

SUB TOTALES - -

SALDO FINAL - -

TOTALES - -

P L A N I L L A D E P A G O S

MES DE ENERO DEL 2009

REMUNERAC. ASIGNACION HORAS OTRAS

ITEM APELLIDOS Y NOMBRES CARGO BASICA FAMILIAR EXTRAS REMUNERAC.

COMISIONES

TOTAL - - - -



TOTAL DESCUENTOS TRABAJADOR REMUNERAC.

REMUNERAC. ONP AFP I.R. Adelantos/ TOTAL NETA

5TA. CATEG. Préstamos DESCTOS. A PAGAR

- - -

-

-

- - -

- - -

- - -

- - - - - - -



APORTACIONES EMPLEADOR

ESSALUD TOTAL

APORTAC. 94 95

- - - -

- - - -

- - -

- - -

- - - -

"LIBRO MAYOR"

PERIODO:

RUC:

RAZÓN SOCIAL:

12 CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES – TERCEROS

CODIGO CUENTAFECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO

CONTABLEOPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)

"LIBRO MAYOR"

PERIODO:

RUC:

RAZÓN SOCIAL:

#N/A

CODIGO CUENTAFECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO

CONTABLEOPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)

"LIBRO MAYOR"

CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES – TERCEROS

DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES - -

"LIBRO MAYOR"

#N/A

DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES - -

BALANCE DE COMPROBACION

RAZÓN SOCIAL: RUC: PERIODO: Codigo de la Denominación

Sumas del Mayor Saldos del Mayorcuenta de la cuentacontable contable Debe Haber Deudor

0 #N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A -

#N/A - TOTALES - - -

BALANCE DE COMPROBACION

PERIODO:

Saldos del MayorAcreedor

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- -

HOJA DE TRABAJO

RAZÓN SOCIAL: RUC: PERIODO: Codigo de la Denominación

Sumas del Mayor Saldos del Mayorcuenta de la cuentacontable contable Debe Haber Deudor Acreedor

#N/A

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - -

#N/A - - TOTALES - - - -

HOJA DE TRABAJO

Ajustes contables Saldos Ajustados Transferen/Eliminaciones Balance GeneralDebe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

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- -

- - -

- - -

- - -

- - - - - - - - - -

- -

HOJA DE TRABAJO

Balance General Resultados por Naturaleza Resultados por FuncionPasivo Pérdidas Ganancias Pérdidas Ganancias

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- -

-

-

- - - - - -

- - - - - - -

PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS

CATÁLOGO DE CUENTAS

ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 CAJA Y BANCOS101 Caja102 Fondos fijos103 Efectivo en Tránsito104 Cuentas corrientes en instituciones financieras1041 Cuentas corrientes operativas1042 Cuentas corrientes para fines específicos105 Certificados bancarios1051 Certificados bancarios1052 Otros106 Depósitosen institucionesfinancieras1061 Depósitos de ahorro1062 Depósitos a plazo107 Fondos sujetosa restricción1071 FondosSujetosa Restricción11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA111 Inversiones al valor razonable1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado1112 Valores emitidos por el sistema financiero1113 Valores emitidos por empresas1114 Otrostítulos representativos de deuda1115 Participacionesen entidades112 Inversiones disponibles para la venta1121 Valoresemitidoso garantizadosporel Estado1122 Valoresemitidos por el sistema financiero1123 Valores emitidos por empresas1124 Otrostítulos representativos de deuda113 Activosfinancieros– compromiso de compra12 CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES – TERCEROS121 Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar1211 No emitidas1212 Emitidas en cartera1213 En cobranza1214 En descuento122 Anticiposde clientes123 Letras por cobrar1231 En cartera1232 En cobranza1233 En descuento129 Cobranza dudosa1291 Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar1293 Letraspor cobrar13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS131 Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar1311 No emitidas

13111 Matriz13112 Subsidiarias13113 Asociadas13114 Sucursal1312 Emitidas en cartera13121 Matriz13122 Subsidiarias13123 Asociadas13124 Sucursal1313 En cobranza13131 Matriz13132 Subsidiarias13133 Asociadas13134 Sucursal1314 En descuento13141 Matriz13142 Subsidiarias13143 Asociadas13144 Sucursal132 Anticiposrecibidos133 Letras por cobrar1331 En cartera13311 Matriz13312 Subsidiarias13313 Asociadas13314 Sucursal1332 En cobranza13321 Matriz13322 Subsidiarias13323 Asociadas13324 Sucursal1333 En descuento13331 Matriz13332 Subsidiarias13333 Asociadas13334 Sucursal139 Cobranza dudosa1391 Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar1393 Letraspor cobrar14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES141 Personal1411 Préstamos1412 Adelanto de remuneraciones1413 Entregasa rendir cuenta142 Accionistas(o socios)1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas1422 Préstamos143 Directores144 Gerentes148 Diversas149 Cobranza dudosa1491 Personal1492 Accionistas (o socios)

1493 Directores1494 Gerentes1498 Diversas16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS161 Préstamos1611 Con garantía1612 Sin garantía162 Reclamacionesa terceros1621 Compañías aseguradoras1622 Transportadoras1623 Serviciospúblicos163 Intereses, regalías y dividendos1631 Intereses1632 Regalías1633 Dividendos164 Depósitos otorgados en garantía1641 Préstamos de instituciones no financieras1642 Préstamos de instituciones financieras165 Venta de activo inmovilizado1651 Inversión mobiliaria1652 Inversión inmobiliaria1653 Inmuebles, maquinaria y equipo1654 Intangibles1655 Activos biológicos166 Activos por instrumentos financieros derivados1661 Cartera de negociación1662 Instrumentosde cobertura168 Otras cuentaspor cobrar diversas169 Cobranza dudosa1691 Préstamos1692 Reclamaciones a terceros1693 Intereses, regalíasy dividendos1694 Depósitos otorgadosen garantía1695 Venta de activos inmovilizados1698 Otrascuentas por cobrar diversas17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS171 Préstamos1711 Con garantía17111 Matriz17112 Subsidiarias17113 Asociadas17114 Sucursal1712 Sin garantía17121 Matriz17122 Subsidiarias17123 Asociadas17124 Sucursal172 Intereses, regalíasy dividendos1721 Intereses17211 Matriz17212 Subsidiarias17213 Asociadas17214 Sucursal1722 Regalías

17221 Matriz17222 Subsidiarias17223 Asociadas17224 Sucursal1723 Dividendos17231 Matriz17232 Subsidiarias17233 Asociadas173 Depósitosotorgadosen garantía174 Venta de activo inmovilizado1741 Inversión mobiliaria1742 Inversión inmobiliaria1743 Inmuebles, maquinaria y equipo1744 Intangibles1745 Activos biológicos175 Activospor instrumentosfinancierosderivados178 Otras cuentaspor cobrar diversas179 Cobranza dudosa1791 Préstamos1792 Intereses, regalíasy dividendos1793 Depósitos otorgadosen garantía1794 Venta de activos inmovilizados1798 Otrascuentas por cobrar diversas18 SERVICIOSY OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO181 Intereses182 Seguros183 Alquileres184 Primas pagadas por opciones185 Mantenimiento de activos inmovilizados189 Otros gastos contratados por anticipado19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA191 Cuentaspor cobrar comerciales - Terceros1911 Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar1912 Letraspor cobrar192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios),

directores y gerentes1921 Personal1922 Accionistas1923 Directores1924 Gerentes1929 Diversas193 Cuentaspor cobrar - Relacionadas1931 Cuentaspor cobrar comerciales19311 Facturas, boletasy otros comprobantes por cobrar19312 Letras por cobrar1932 Cuentaspor cobrar diversas19321 Préstamos19322 Intereses, regalías y dividendos19323 Depósitos otorgados en garantia 19324 Venta de activos inmovilizados19328 Otras cuentaspor cobrar diversas194 Cuentaspor cobrar diversas- Terceros1941 Préstamos1942 Reclamaciones a terceros

1943 Intereses, regalíasy dividendos1944 Depósitos otorgadosen garantía1945 Venta de activos inmovilizados1949 Otrascuentas por cobrar diversasELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE20 MERCADERÍAS201 Mercaderías manufacturadas2011 Mercaderías manufacturadas20111 Costo20112 Valor razonable202 Mercaderías de extracción203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas2031 De origen animal2032 De origen vegetal204 Mercaderías inmuebles208 Otras mercaderías209 Mercaderías desvalorizadas2091 Mercaderías manufacturadas2092 Recursos extraídos2093 Productos agropecuarios y piscícolas2094 Inmuebles2098 Otras mercaderías21 PRODUCTOS TERMINADOS211 Productosmanufacturados212 Productosde extracción terminados213 Productosagropecuariosy piscícolas terminados2131 De origen animal21311 Costo21312 Valor razonable2132 De origen vegetal21321 Costo21322 Valor razonable214 Productosinmuebles215 Existenciasde servicios terminados217 Otros productosterminados218 Costos de financiación – Productos terminados219 Productosterminados desvalorizados2191 Productosmanufacturados2192 Productosde extracción terminados2913 Productos agropecuarios y piscícolas terminados2194 Productosinmuebles2195 Existenciasde serviciosterminados2197 Otrosproductos terminados2198 Costos de financiación – Productosterminados22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS221 Subproductos222 Desechosy desperdicios229 Subproductos, desechosy desperdiciosdesvalorizados2291 Subproductos2292 Desechosy desperdicios23 PRODUCTOS EN PROCESO231 Productosen proceso de manufactura232 Productosextraídosen proceso de transformación

233 Productosagropecuariosy piscícolas en proceso2331 De origen animal23311 Costo23312 Valor razonable2332 De origen vegetal23321 Costo23322 Valor razonable234 Productosinmueblesen proceso235 Existenciasde servicios en proceso237 Otros productosen proceso238 Costos de financiación – Productos en proceso239 Productosen proceso desvalorizados2391 Productosen proceso de manufactura2392 Productos extraídos en proceso de transformación2393 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso2394 Productosinmueblesen proceso2395 Existenciasde serviciosen proceso2397 Otrosproductos en proceso2398 Costos de financiación – Productosen proceso24 MATERIAS PRIMAS241 Materiasprimaspara productosmanufacturados242 Materiasprimaspara productosde extracción243 Materiasprimaspara productosagropecuariosy piscícolas244 Materiasprimaspara productosinmuebles249 Materiasprimasdesvalorizadas2491 Materias primas para productos manufacturados2492 Materiasprimaspara productosde extracción2493 Materiasprimaspara productosagropecuarios y piscícolas2494 Materiasprimaspara productosinmuebles25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS251 Materiales auxiliares252 Suministros2521 Combustibles2522 Lubricantes2523 Energía2524 Otrossuministros253 Repuestos259 Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados2591 Materiales auxiliares2592 Suministros2593 Repuestos26 ENVASES Y EMBALAJES261 Envases262 Embalajes269 Envasesy embalajes desvalorizados2691 Envases2692 Embalajes27 ACTIVOS NOCORRIENTESMANTENIDOS PARA LA VENTA271 Inversionesinmobiliarias2711 Terrenos2712 Edificaciones272 Inmuebles, maquinaria y equipo2721 Terrenos

2722 Edificaciones2723 Maquinariasy equiposde explotación2724 Equipo de transporte2725 Muebles y enseres2726 Equiposdiversos2727 Herramientasy unidadesde reemplazo273 Intangibles2731 Concesiones, licenciasy derechos2732 Patentesy propiedad industrial2733 Programas de computadora (software)2735 Fórmulas, diseñosy prototipos274 Activosbiológicos2741 Activos biológicos en producción2742 Activosbiológicos en desarrollo28 EXISTENCIAS POR RECIBIR281 Mercaderías284 Materiasprimas285 Materiales auxiliares, suministrosy repuestos286 Envasesy embalajes289 Existenciaspor recibir desvalorizadas2891 Mercaderías2892 Materiasprimas2893 Materiales auxiliares, suministrosy repuestos2894 Envasesy embalajes29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS291 Mercaderías2911 Mercaderías manufacturadas2912 Mercaderías de extracción2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas2914 Mercaderías inmuebles2918 Otrasmercaderías292 Productosterminados2921 Productosmanufacturados2922 Productosde extracción terminados2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados2924 Productosinmuebles2925 Existenciasde serviciosterminados2927 Otrosproductos terminados2928 Costos de financiación – Productosterminados293 Subproductos, desechosy desperdicios2931 Subproductos2932 Desechosy desperdicios294 Productosen proceso2941 Productosen proceso de manufactura2942 Productosextraídos en proceso de transformación2943 Productosagropecuariosy piscícolas en proceso2944 Productosinmueblesen proceso2945 Existenciasde serviciosen proceso2947 Otrosproductos en proceso2948 Costos de financiación – Productosen proceso295 Materiasprimas2951 Materias primas para productos manufacturados2952 Materiasprimas para productosde extracción2953 Materiasprimas para productosagropecuariosy piscícolas

2954 Materiasprimas para productos inmuebles296 Materiales auxiliares, suministrosy repuestos2961 Materiales auxiliares2962 Suministros2963 Repuestos297 Envasesy embalajes2971 Envases2972 Embalajes298 Existenciaspor recibir2981 Mercaderías2982 Materiasprimas2983 Materiales auxiliares, suministrosy repuestos2984 Envasesy embalajesELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO30 INVERSIONES MOBILIARIAS301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3011 Instrumentos financieros representativosde deuda30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado30112 Valores emitidos por el sistema financiero30113 Valores emitidos por las empresas30114 Otros títulos representativos de deuda302 Instrumentos financieros representativosde derecho patrimonial3021 Certificadosde suscripción preferente3022 Acciones representativas de capital social3023 Acciones de inversión30231 Subsidiarias, asociadasy sucursales30232 Otras3024 Certificadosde participación de fondos30241 Fondosmutuos30242 Fondosde inversión3025 Asociacionesen participación y consorcios3028 Otros títulosrepresentativosde patrimonio309 Desvalorización de inversionesmobiliarias3091 Inversionesa ser mantenidas hasta el vencimiento3092 Instrumentos financieros representativosde derecho patrimonial31 INVERSIONES INMOBILIARIAS311 Terrenos3111 Urbanos31111 Valor razonable31112 Costo31113 Revaluación3112 Rurales31121 Valor razonable31122 Costo31123 Revaluación312 Edificaciones3121 Edificaciones31211 Valor razonable31212 Costo31213 Revaluación31214 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO321 Inversionesinmobiliarias

3211 Terrenos3212 Edificaciones322 Inmuebles, maquinaria y equipo3221 Terrenos3222 Edificaciones3223 Maquinarias y equipos de explotación3224 Equipo de transporte3225 Mueblesy enseres3226 Equiposdiversos3227 Herramientasy unidadesde reemplazo33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO331 Terrenos3311 Terrenos33111 Costo33112 Revaluación332 Edificaciones3321 Edificacionesadministrativas33211 Costo de adquisición o producción33212 Revaluación33213 Costo de financiación - Edificaciones3322 Almacenes33221 Costo de adquisición o producción33222 Revaluación33223 Costo de financiación - Almacenes3323 Edificacionespara producción33231 Costo de adquisición o producción33232 Revaluación33233 Costo de financiación – Edificaciones para producción3324 Instalaciones33241 Costo de adquisición o producción33242 Revaluación33243 Costo de financiación – Instalaciones333 Maquinariasy equipos de explotación3331 Maquinarias y equipos de explotación33311 Costo de adquisición o producción33312 Revaluación33313 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación334 Equipo de transporte3341 Vehículosmotorizados33411 Costo33412 Revaluación3342 Vehículos no motorizados33421 Costo33422 Revaluación335 Muebles y enseres3351 Muebles33511 Costo33512 Revaluación3352 Enseres33521 Costo33522 Revaluación336 Equipos diversos3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)33611 Costo

33612 Revaluación3362 Equipo de comunicación33621 Costo33622 Revaluación3363 Equipo de seguridad33631 Costo33632 Revaluación3369 Otros equipos33691 Costo33692 Revaluación337 Herramientas y unidades de reemplazo3371 Herramientas33711 Costo33712 Revaluación3372 Unidadesde reemplazo33721 Costo33722 Revaluación338 Unidades por recibir3381 Maquinarias y equipos de explotación3382 Equipo de transporte3383 Mueblesy enseres3386 Equipos diversos3387 Herramientasy unidadesde reemplazo339 Construccionesy obras en curso3391 Adaptación de terrenos3392 Construccionesen curso3393 Maquinaria en montaje3394 Inversión inmobiliaria en curso3397 Costo de financiación – Inversionesinmobiliarias33971 Costo de financiación -Edificaciones3398 Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo33981 Costo de financiación – Edificaciones33982 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación3399 Otros activos en curso34 INTANGIBLES341 Concesiones, licenciasy otrosderechos3411 Concesiones34111 Costo34112 Revaluación3412 Licencias34121 Costo34122 Revaluación3419 Otros derechos34191 Costo34192 Revaluación342 Patentesy propiedad industrial3421 Patentes34211 Costo34212 Revaluación3422 Marcas34221 Costo34222 Revaluación343 Programas de comsoft )3431 Aplicacionesinformáticas

34311 Costo34312 Revaluación344 Costos de exploración y desarrollo3441 Costos de exploración34411 Costo3442 Costos de desarrollo34421 Costo345 Fórmulas, diseñosy prototipos3451 Fórmulas34511 Costo34512 Revaluación3452 Diseñosy prototipos34521 Costo34522 Revaluación346 Reservasde recursos extraíbles3461 Minerales3462 Petróleo y gas3463 Madera3469 Otros recursosextraíbles347 Plusvalía mercantil3471 Plusvalía mercantil349 Otrosactivos intangibles35 ACTIVOS BIOLÓGICOS351 Activosbiológicos en producción3511 De origen animal35111 Valor razonable35112 Costo3512 De origen vegetal35121 Valor razonable35122 Costo352 Activosbiológicos en desarrollo3521 De origen animal35211 Valor razonable35212 Costo35213 Costo de financiación – Activos biológicos de origen animal3522 De origen vegetal35221 Valor razonable35222 Costo35223 Costo de financiación – Activos biológicos de origen vegetales36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO361 Inversionesinmobiliarias3611 Terrenos3612 Edificaciones36121 Edificaciones - Costo de construcción36122 Edificaciones - Costo de financiación363 Inmuebles, maquinaria y equipo3631 Terrenos3632 Edificaciones36321 Edificaciones - Costo de construcción36322 Edificaciones - Costo de financiación3633 Maquinarias y equipos de explotación36331 Maquinariasy equipos de explotación - Costo de construcción36332 Maquinariasy equipos de explotación - Costo de financiación3634 Equipo de transporte

3635 Mueblesy enseres3636 Equiposdiversos3637 Herramientasy unidadesde reemplazo364 Intangibles3641 Concesiones, licenciasy otros derechos3642 Patentes y propiedad industrial3643 Programas de computadora (software)3644 Costos de exploración y desarrollo3645 Fórmulas, diseños y prototipos3649 Otros activos intangibles365 Activosbiológicos3651 Activosbiológicos en producción3652 Activosbiológicos en desarrollo36521 Activosbiológicos en desarrollo - Costo36522 Activosbiológicos en desarrollo – Costo de financiación37 ACTIVO DIFERIDO371 Impuesto a la renta diferido372 Participaciones de los trabajadores diferidas373 Intereses diferidos3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado38 OTROS ACTIVOS381 Bienesde arte y cultura3811 Obrasde arte3812 Biblioteca3813 Otros382 Diversos3821 Monedasy joyas3822 Bienes entregados en comodato3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS391 Depreciación acumulada3911 InversionesInmobiliarias39111 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción39112 Edificaciones – Costo de financiación3912 Activosadquiridosen arrendamiento financiero39121 Inversionesinmobiliarias - Edificaciones39122 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones39123 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinaria y equipos de explotación39124 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte39126 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo39131 Edificaciones39132 Maquinariasy equipos de explotación39133 Equipo de transporte39134 Muebles y enseres39135 Equiposdiversos39136 Herramientasy unidades de reemplazo3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación39141 Edificaciones39142 Maquinariasy equipos de explotación39143 Equipo de transporte39144 Muebles y enseres39145 Equiposdiversos

39146 Herramientasy unidadesde reemplazo3915 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación39151 Edificaciones39152 Maquinariasy equipos de explotación3916 Activosbiológicos en producción – Costo39161 Activosbiológicos de origen animal39162 Activosbiológicos de origen vegetal3917 Activosbiológicos en producción – Costo de financiación39171 Activosbiológicos de origen animal39172 Activosbiológicos de origen vegetal392 Amortización acumulada3921 Intangibles- Costo39211 Concesiones, licenciasy otros derechos39212 Patentesy propiedad industrial39213 Programas de computadora (software)39214 Costos de exploración y desarrollo39215 Fórmulas, diseñosy prototipos39219 Otrosactivos intangibles3922 Intangibles- Revaluación39221 Concesiones, licenciasy otros derechos39222 Patentesy propiedad industrial39223 Programas de computadora (software)39225 Fórmulas, diseñosy prototipos39229 Otrosactivos intangibles393 Agotamiento acumulado3931 Agotamiento de reservasde recursos extraíblesELEMENTO 4: PASIVO40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas40111 IGV - Cuenta propia40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados40113 IGV - Régimen de percepciones40114 IGV - Régimen de retenciones4012 Impuesto selectivo al consumo4013 Canon40131 Canon petrolero40132 Canon minero40133 Canon gasífero40134 Canon pesquero40135 Canon hidroenergético40136 Canon forestal4015 Derechos aduaneros40151 Derechosarancelarios40152 Derechosaduaneros por ventas4017 Impuesto a la renta40171 Renta de tercera categoría40172 Renta de cuarta categoría40173 Renta de quinta categoría40174 Renta de no domiciliados4018 Otrosimpuestos40181 Impuesto a lastransacciones financieras40182 Impuesto a losjuegosde casino y tragamonedas40183 Tasas por la prestación de servicios públicos

40184 Regalías40185 Impuesto a losdividendos402 Certificados tributarios403 Instituciones públicas4031 ESSALUD4032 ONP4033 Contribución al SENATI4034 Contribución al SENCICO4039 Otrasinstituciones405 Gobiernosregionales406 Gobiernos locales4061 Impuestos40611 Impuesto al patrimonio vehicular40612 Impuesto a lasapuestas40613 Impuesto a losjuegos40614 Impuesto de alcabala40615 Impuesto predial40616 Impuesto al rodaje40617 Impuesto a losespectáculos públicos no deportivos4062 Contribuciones4063 Tasas40631 Licencia de apertura de establecimientos40632 Transporte público40633 Estacionamiento de vehículos40634 Serviciospúblicoso arbitrios40635 Serviciosadministrativoso derechos407 Administradoras de fondos de pensiones408 Empresasprestadoras de serviciosde salud4081 Cuenta propia4082 Cuenta de terceros409 Otroscostos administrativose intereses41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR411 Remuneracionespor pagar4111 Sueldos y salarios por pagar4112 Comisiones por pagar4113 Remuneracionesen especie por pagar4114 Gratificacionespor pagar4115 Vacacionespor pagar413 Participación de lostrabajadorespor pagar415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar4151 Compensación por tiempo de servicios4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios4153 Pensiones y jubilaciones419 Otrasremuneracionesy participaciones por pagar42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES– TERCEROS421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4211 No emitidas4212 Emitidas422 Anticipos a proveedores423 Letraspor pagar424 Honorariospor pagar43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES– RELACIONADAS431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4311 No emitidas

4312 Emitidas432 Anticipos otorgados433 Letraspor Pagar44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORESY GERENTES441 Accionistas(o Socios)4411 Préstamos4412 Dividendos4419 Otras cuentas por pagar442 Directores4421 Dietas4429 Otras cuentas por pagar443 Gerentes45 OBLIGACIONES FINANCIERAS451 Préstamos de instituciones financierasy otras entidades4511 Instituciones financieras4512 Otrasentidades452 Contratos de arrendamiento financiero453 Obligaciones emitidas454 Otros Instrumentos financieros por pagar4541 Letras4542 Papeles comerciales4543 Bonos4544 Pagarés4545 Facturas conformadas4549 Otras obligaciones financieras455 Costos de financiación por pagar4551 Préstamosde instituciones financieras y otras entidades45511 Instituciones financieras45512 Otras entidades4552 Contratos de arrendamiento financiero4553 Otrosinstrumentosfinancierospor pagar45531 Letras45532 Papeles comerciales45533 Bonos45534 Pagarés45535 Facturas conformadas45539 Otrasobligacionesfinancieras456 Préstamoscon compromisosde recompra46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS461 Reclamaciones de terceros464 Pasivos por instrumentos financieros derivados4641 Cartera de negociación4642 Instrumentos de cobertura465 Pasivos por compra de activo inmovilizado466 Pasivos financieros – compromiso de venta467 Depósitosrecibidosen garantía469 Otrascuentas por pagar diversas4691 Subsidios gubernamentales47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS471 Préstamos4711 Matriz4712 Subsidiarias4713 Asociadas

4714 Sucursales472 Costos de financiación4721 Matriz4722 Subsidiarias4723 Asociadas4724 Sucursales473 Anticipos recibidos4731 Matriz4732 Subsidiarias4733 Asociadas4734 Sucursales474 Regalías4741 Matriz4742 Subsidiarias4743 Asociadas4744 Sucursales475 Dividendos4751 Matriz4752 Subsidiarias4753 Asociadas4754 Sucursales477 Pasivo porcompra de activo inmovilizado4771 Matriz4772 Subsidiarias4773 Asociadas4774 Sucursales479 Otrascuentas por pagar diversas4791 Matriz4792 Subsidiarias4793 Asociadas4794 Sucursales48 PROVISIONES481 Provisión para litigios482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado483 Provisión para reestructuraciones484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente485 Provisión para gastosde responsabilidad social489 Otrasprovisiones49 PASIVO DIFERIDO491 Impuesto a la renta diferido4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados492 Participaciones de lostrabajadoresdiferidas4921 Participaciones de lostrabajadores diferidas- Patrimonio4922 Participaciones de lostrabajadores diferidas- Resultados493 Intereses diferidos4931 Intereses no devengadosen transaccionescon terceros4932 Intereses no devengadosen medición a valor descontado499 Otros pasivos diferidos

ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO

50 CAPITAL

501 Capital social5011 Acciones5012 Participaciones502 Acciones en tesorería51 ACCIONES DEINVERSIÓN511 Acciones de inversión512 Acciones de inversión en tesorería52 CAPITAL ADICIONAL521 Primas (descuento) de acciones522 Capitalizaciones en trámite5221 Aportes5222 Reservas5223 Acreencias5224 Utilidades523 Reducciones de capital pendientesde formalización56 RESULTADOS NO REALIZADOS561 Diferencia en cambio de inversiones permanentesen entidades extranjeras562 Instrumentosfinancieros – cobertura de flujo de efectivo563 Ganancia o pérdida en activoso pasivosfinancierosdisponibles para la venta5631 Ganancia5632 Pérdida57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN571 Excedente de revaluación5711 Inversionesinmobiliarias5712 Inmuebles, maquinaria y equipos5713 Intangibles572 Excedente de revaluación – Acciones liberadasrecibidas573 Participación en excedente de revaluación – Inversionesen entidades relacionadas58 RESERVAS581 Reinversión582 Legal583 Contractuales584 Estatutarias585 Facultativas589 Otrasreservas59 RESULTADOS ACUMULADOS591 Utilidades no distribuidas5911 Utilidades acumuladas5912 Ingresos de años anteriores592 Pérdidas acumuladas5921 Pérdidas acumuladas5922 Gastos de años anteriores

ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA

60 COMPRAS601 Mercaderías6011 Mercaderías manufacturadas6012 Mercaderíasde extracción6013 Mercaderíasagropecuariasy piscícolas6014 Mercaderías inmuebles6018 Otras mercaderías

602 Materiasprimas6021 Materiasprimaspara productosmanufacturados6022 Materiasprimaspara productosde extracción6023 Materiasprimaspara productospara productos agropecuarios y pscícolas6024 Materiasprimaspara productosinmuebles603 Materiales auxiliares, suministrosy repuestos6031 Materialesauxiliares6032 Suministros6033 Repuestos604 Envasesy embalajes6041 Envases6042 Embalajes609 Costos vinculadoscon las compras6091 Costosvinculados con lascompras de mercaderías60911 Transporte60912 Seguros60913 Derechosaduaneros60914 Comisiones60919 Otros costos vinculadoscon las compras de mercaderias6092 Costos vinculados con lascompras de materias primas, materiales, suministros

y repuestos60921 Transporte60922 Seguros60923 Derechosaduaneros60924 Comisiones60925 Otros costos vinculadoscon las compras de materias primas, materiales,

suministros y repuestos61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS611 Mercaderías6111 Mercaderíasmanufacturadas6112 Mercaderíasde extracción6113 Mercaderíasagropecuariasy piscícolas6114 Mercaderíasinmuebles6115 Otras mercaderías612 Materiasprimas6121 Materias primas para productos manufacturados6122 Materias primas para productos de extracción6123 Materias primas para productos agropecuarios y psicolas6124 Materias primas para productos inmuebles613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6131 Materialesauxiliares6132 Suministros6133 Repuestos614 Envasesy embalajes6141 Envases6142 Embalajes62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES621 Remuneraciones6211 Sueldos y salarios6212 Comisiones6213 Remuneraciones en especie6214 Gratificaciones6215 Vacaciones622 Otras remuneraciones

623 Indemnizacionesal personal624 Capacitación625 Atención al personal626 Gerentes627 Seguridad y previsión social6271 Régimen de prestaciones de salud6272 Régimen de pensiones6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y

enfermedades profesionales6274 Seguro de vida6275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares6276 Caja de beneficiosde seguridad social del pescador628 Remuneracionesal directorio629 Beneficios socialesde lostrabajadores6291 Compensación por tiempo de servicio6292 Pensionesy jubilaciones6293 Otros beneficios post-empleo63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS631 Transporte, correos y gastos de viaje6311 Transporte63111 De carga63112 De pasajeros6312 Correos6313 Alojamiento6314 Alimentación632 Honorarios, comisionesy corretajes6321 Honorarios6322 Comisiones6323 Corretajes633 Producción encargada a terceros634 Mantenimiento y reparaciones635 Alquileres6351 Terrenos6352 Edificaciones6353 Maquinarias y equiposde explotación6354 Equipo de transporte6356 Equipos diversos636 Servicios básicos6361 Energía eléctrica6362 Gas6363 Agua6364 Teléfono6365 Internet6366 Radio6367 Cable637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas638 Servicios de contratistas639 Otros servicios prestados por terceros6391 Gastos bancarios6392 Gastosde laboratorio64 GASTOS POR TRIBUTOS641 Impuesto general a las ventas642 Cánones y derechos6421 Cánones

64211 Canon petrolero64212 Canon minero64213 Canon gasífero64214 Canon pesquero64215 Canon hidroenergético64216 Canon forestal6422 Derechos64221 Derechosarancelarios64222 Derechosaduaneros por ventas643 Tributosal gobierno central645 Tributosa gobiernos regionales y locales646 Cotizacionescon carácter de tributo649 Otrostributos65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN651 Seguros652 Regalías653 Suscripcionesy cotizaciones654 Licenciasy derechosde vigencia655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados65511 Inversiones inmobiliarias65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero65513 Inmuebles, maquinaria y equipo65514 Intangibles65515 Activosbiológicos6552 Operaciones discontinuadas656 Suministros657 Gastos de investigación y desarrollo658 Gestión medioambiental659 Otros gastosde gestión6591 Donaciones6592 Sanciones administrativas66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR

RAZONABLE661 Activo realizable6611 Mercaderías6612 Productos en proceso6613 Activosno corrientes mantenidos para la venta662 Activo inmovilizado6621 Inversiones inmobiliarias6622 Activosbiológicos663 Obligaciones financieras664 Participación en los resultados de subsidiariasy afiliadas bajo el método del

valor patrimonial665 Gastos por participaciones en negociosconjuntos67 GASTOS FINANCIEROS671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades6712 Contratos de arrendamiento financiero6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio6714 Documentos vendidos o descontados672 Pérdida por instrumentos financieros derivados673 Intereses por préstamosy otras obligaciones

6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades67311 Instituciones financieras67312 Otras entidades6732 Contratos de arrendamiento financiero6733 Otros instrumentos financieros por pagar6734 Documentos vendidos o descontados6735 Obligaciones emitidas6736 Obligaciones comerciales6737 Obligaciones tributarias675 Descuentos concedidos por pronto pago676 Diferencia de cambio677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable679 Otros gastos financieros6791 Primas por opciones6792 Gastos financierosen medición a valor descontado68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681 Depreciación6811 Depreciación de inversionesinmobiliarias68111 Edificaciones - Costo68112 Edificaciones - Revaluación68113 Edificaciones – Costo de financiación6812 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - inversiones

inmobiliarias68121 Edificaciones6813 Depreciación de activosadquiridosen arrendamiento financiero68131 Edificaciones68132 Maquinariasy equiposde explotación68133 Equipo de transporte68134 Equiposdiversos6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo68141 Edificaciones68142 Maquinariasy equiposde explotación68143 Equipo de transporte68144 Muebles y enseres68145 Equiposdiversos68146 Herramientas y unidades de reemplazo6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación68151 Edificaciones68152 Maquinariasy equiposde explotación68153 Equipo de transporte68154 Muebles y enseres68155 Equiposdiversos68156 Herramientas y unidades de reemplazo6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación68161 Edificaciones68162 Maquinariasy equiposde explotación6817 Depreciación de activosbiológicos en producción – Costo68171 Activos biológicosde origen animal68172 Activos biológicosde origen vegetal6818 Depreciación de activosbiológicos en producción – Costo de financiación68181 Activos biológicosde origen animal68182 Activos biológicosde origen vegetal682 Amortización de intangibles6821 Amortización de intangiblesadquiridos – Costo

68211 Concesiones, licenciasy otros derechos68212 Patentesy propiedad industrial68213 Programasde compusoftw)68214 Costosde exploración y desarrollo68215 Fórmulas, diseñosy prototipos68219 Otrosactivosintangibles6822 Amortización de intangiblesadquiridos – Revaluación68221 Concesiones, licenciasy otros derechos68222 Patentesy propiedad industrial68223 Programasde compusoft )68224 Costosde exploración y desarrollo68225 Fórmulas, diseñosy prototipos68229 Otrosactivosintangibles6823 Amortización de intangibles generados internamente – Costo68231 Concesiones, licenciasy otros derechos68232 Patentesy propiedad industrial68233 Programasde compusoft )68234 Costosde exploración y desarrollo68235 Fórmulas, diseñosy prototipos68239 Otrosactivosintangibles6824 Amortización de intangiblesgeneradosinternamente – Revaluación68241 Concesiones, licenciasy otros derechos68242 Patentesy propiedad industrial68243 Programasde compusoft )68244 Costosde exploración y desarrollo68245 Fórmulas, diseñosy prototipos### Otrosactivosintangibles683 Agotamiento6831 Agotamiento de recursos naturalesadquiridos684 Valuación de activos6841 Estimación de cuentasde cobranza dudosa6842 Desvalorización de existencias6843 Desvalorización de inversiones mobiliarias685 Deterioro del valor de los activos6851 Desvalorización de inversiones inmobiliarias68511 Edificaciones6852 Desvalorización de inmueblesmaquinaria y equipo68521 Edificaciones68522 Maquinariasy equiposde explotación68523 Equipo de transporte68524 Muebles y enseres68525 Equipos diversos68526 Herramientas y unidades de reemplazo6853 Desvalorización de intangibles68531 Concesiones, licencias y otros derechos68532 Patentesy propiedad industrial68533 Programasde compusoft )68534 Costosde exploración y desarrollo68535 Fórmulas, diseñosy prototipos68536 Otrosactivosintangibles6854 Desvalorización de activosbiológicos en producción68541 Activos biológicosde origen animal68542 Activos biológicosde origen vegetal686 Provisiones

6861 Provisión para litigios68611 Provisión para litigios– Costo68612 Provisión para litigios– Actualización financiera6862 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Costo68622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado -

Actualización financiera6863 Provisión para reestructuraciones6864 Provisión para protección y remediación del medio ambiente6865 Provisión para gastos de responsabilidad social6869 Otras provisiones69 COSTO DE VENTAS691 Mercaderías6911 Mercaderías manufacturadas69111 Terceros69112 Relacionadas6912 Mercaderíasde extracción69121 Terceros69122 Relacionadas6913 Mercaderíasagropecuariasy piscícolas69131 Terceros69132 Relacionadas6914 Mercaderíasinmuebles69141 Terceros69142 Relacionadas6915 Otrasmercaderías69151 Terceros69152 Relacionadas692 Productosterminados6921 Productos manufacturados69211 Terceros69212 Relacionadas6922 Productos de extracción terminados69221 Terceros69222 Relacionadas6923 Productos agropecuarios y piscícolasterminados69231 Terceros69232 Relacionadas6924 Productos inmuebles terminados69241 Terceros69242 Relacionadas6925 Existencias de serviciosterminados69251 Terceros69252 Relacionadas6926 Costosde financiación – Productosterminados69261 Terceros69262 Relacionadas693 Subproductos, desechos y desperdicios6931 Subproductos69311 Terceros69312 Relacionadas6932 Desechos y desperdicios69321 Terceros69322 Relacionadas

694 Servicios6941 Terceros6942 Relacionadas

ELEMENTO 7: INGRESOS

70 VENTAS701 Mercaderías7011 Mercaderíasmanufacturadas70111 Terceros70112 Relacionadas7012 Mercaderíasde extracción70121 Terceros70122 Relacionadas7013 Mercaderíasagropecuarias y piscícolas70131 Terceros70132 Relacionadas7014 Mercaderíasinmuebles70141 Terceros70142 Relacionadas7015 Mercaderías– Otras70151 Terceros70152 Relacionadas702 Productosterminados7021 Productosmanufacturados70211 Terceros70212 Relacionadas7022 Productosde extracción terminados70221 Terceros70222 Relacionadas7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70231 Terceros70232 Relacionadas7024 Productosinmuebles terminados70241 Terceros70242 Relacionadas7025 Existenciasde servicios terminados70251 Terceros70252 Relacionadas703 Subproductos, desechos y desperdicios7031 Subproductos70311 Terceros70312 Relacionadas7032 Desechosy desperdicios70321 Terceros70322 Relacionadas704 Prestación de servicios7041 Terceros7042 Relacionadas709 Devolucionessobre ventas7091 Mercaderías– Terceros70911 Mercaderías manufacturadas70912 Mercaderíasde extracción

70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70914 Mercaderíasinmuebles70915 Mercaderías– Otras7092 Mercaderías– Relacionadas70921 Mercaderías manufacturadas70922 Mercaderíasde extracción70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70924 Mercaderíasinmuebles70925 Mercaderías– Otras7093 Productosterminados – Terceros70931 Productosmanufacturados70932 Productos de extracción terminados70933 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70934 Productos inmuebles terminados70935 Existencias de servicios terminados7094 Productosterminados – Relacionadas70941 Productosmanufacturados70942 Productos de extracción terminados70943 Productos agropecuariosy piscícolas terminados70944 Productos inmuebles terminados70945 Existencias de servicios terminados7095 Subproductos, desechosy desperdicios–Terceros70931 Subproductos70932 Desechos y desperdicios7096 Subproductos, desechosy desperdicios–Relacionadas70931 Subproductos70932 Desechos y desperdicios7097 Prestación de servicios70971 Terceros70972 Relacionadas71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA711 Variación de productosterminados7111 Productosmanufacturados7112 Productosde extracción terminados7113 Productos agropecuarios y piscícolas terminados7114 Productosinmuebles terminados7115 Existenciasde servicios terminados712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios7121 Subproductos7122 Desechosy desperdicios713 Variación de productosen proceso7131 Productosen proceso de manufactura7132 Productos extraídos en proceso de transformación7133 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso7134 Productosinmuebles en proceso7135 Existenciasde servicios en proceso7138 Otros productosen proceso714 Variación de envasesy embalajes7141 Envases7142 Embalajes715 Variación de existenciasde servicios72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO721 Inversionesinmobiliarias7211 Edificaciones

722 Inmuebles, maquinaria y equipo7221 Edificaciones7222 Maquinarias y otrosequiposde explotación7223 Equipo de transporte7224 Mueblesy enseres7225 Equiposdiversos7226 Equipo de comunicación7227 Equipo de seguridad7228 Otros equipos723 Intangibles7231 Programas de computasoftw )7232 Costos de exploración y desarrollo7233 Fórmulas, diseños y prototipos724 Activos biológicos7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal725 Costos de financiación capitalizados7251 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias72511 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias-Edificaciones 7252 Costos de financiación – inmuebles, maquinaria y equipo72521 Edificaciones72522 Maquinariasy otros equipos de explortación7253 Costos de financiación – Intangibles7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo72541 Activos biológicosde origen animal72542 Activos biológicos de origen vegetal73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos7311 Terceros7312 Relacionadas74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos7411 Terceros7412 Relacionadas75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN751 Servicios en beneficio del personal752 Comisiones y corretajes753 Regalías754 Alquileres7541 Terrenos7542 Edificaciones7543 Maquinarias y equipos de explotación7544 Equipo de transporte7545 Equiposdiversos755 Recuperación de cuentas de valuación7551 Recuperación - Cuentasde cobranza dudosa7552 Recuperación - Desvalorización de existencias7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias756 Enajenación de activos inmovilizados7561 Inversiones inmobiliarias7562 Activosadquiridosen arrendamiento financiero7563 Inmuebles, maquinaria y equipo7564 Intangibles7565 Activosbiológicos

757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados759 Otrosingresos de gestión7591 Subsidios gubernamentales76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR

RAZONABLE761 Activo realizable7611 Mercaderías7612 Productosen proceso7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta762 Activo inmovilizado7621 Inversionesinmobiliarias7622 Activosbiológicos763 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del

valor patrimonial.764 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos77 INGRESOS FINANCIEROS771 Ganancia por instrumento financiero derivado772 Rendimientos ganados7721 Depósitosen InstitucionesFinancieras7722 Cuentas por cobrar comerciales7723 Préstamosotorgados7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial773 Dividendos775 Descuentos obtenidospor pronto pago776 Diferencia en cambio777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable779 Otrosingresos financieros7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES781 Cargas cubiertaspor provisiones79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓNDE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

80 MARGEN COMERCIAL801 Margen comercial81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO811 Producción de bienes812 Producción de servicios813 Producción de activo inmovilizado82 VALOR AGREGADO821 Valor agregado83 EXCEDENTE BRUTO(INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN841 Resultado de explotación85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES EIMPUESTOS

851 Resultado antesde participacionese impuestos87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES871 Participación de los trabajadores – corriente872 Participación de los trabajadores – diferida88 IMPUESTOA LA RENTA881 Impuesto a la renta – corriente882 Impuesto a la renta - diferido89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO891 Utilidad892 Pérdida

ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN

El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles de este elemento, se determina de acuerdo con la clasificación requerida por cada unidad, de acuerdo con la naturaleza de susprocesos productivos.

ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDEN

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS011 Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables0111 Bienes en préstamo0112 Bienes en custodia012 Valoresy bienesentregados en garantía0121 Cartas fianza0122 Cuentaspor cobrar0123 Existencias0124 Inversión mobiliaria0125 Inversión inmobiliaria0126 Inmuebles, maquinaria y equipo0127 Intangibles0128 Activosbiológicos013 Activosrealizablesentregados en consignación02 DERECHOS SOBREINSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS021 Contratos a futuro022 Contratos a término (forward)023 Permutas financieras (swap)024 Contratosde opción03 OTRASCUENTASDE ORDEN DEUDORAS031 Contratosaprobados0311 Contratosen ejecución0312 Contratosen trámite032 Bienes dados de baja0321 Suministros0322 Inmuebles, maquinaria y equipo039 Diversas04 DEUDORAS POR CONTRA

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS061 Bienes recibidosen préstamo y custodia0611 Bienes recibidosen préstamo0612 Bienes recibidosen custodia062 Valoresy bienesrecibidosen garantía0621 Cartas fianza0622 Cuentaspor cobrar0623 Existencias0624 Inversión mobiliaria0625 Inversión inmobiliaria0626 Inmuebles, maquinaria y equipo0627 Intangibles0628 Activosbiológicos063 Activosrealizablesrecibidosen consignación07 COMPROMISOSSOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS071 Contratosa futuro072 Contratosa t forw)073 Permutas finaswap)074 Contratosde opción08 OTRASCUENTASDE ORDEN ACREEDORAS089 Diversas09 ACREEDORASPOREL CONTRARIO

PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS

CATÁLOGO DE CUENTAS

INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinaria y equipos de explotación

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORESY GERENTES

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado

Diferencia en cambio de inversiones permanentesen entidades extranjeras

Ganancia o pérdida en activoso pasivosfinancierosdisponibles para la venta

Participación en excedente de revaluación – Inversionesen entidades relacionadas

Materiasprimaspara productospara productos agropecuarios y pscícolas

Costos vinculados con lascompras de materias primas, materiales, suministros

Otros costos vinculadoscon las compras de materias primas, materiales,

Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y

Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares

Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas

PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR

Participación en los resultados de subsidiariasy afiliadas bajo el método del

Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio

Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - inversiones

Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación

Depreciación de activosbiológicos en producción – Costo de financiación

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizadoProvisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Costo

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR

Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del

Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN

EXCEDENTE BRUTO(INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles de este elemento, se determina de acuerdo con la clasificación requerida por cada unidad, de acuerdo con la naturaleza de sus

DERECHOS SOBREINSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

COMPROMISOSSOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

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