Generalidades del IVA y la Costa Rica que se viene para ...

Daniel Suchar Zomer – PhDRetos Costa Rica Entorno Económico Mundial y Nacional

Generalidades del IVA y la Costa Rica

que se viene para 2019-2020

Expositor

Dr. Daniel Suchar Zomer, PhD

Analista Finanzas Internacionales

Director Relaciones Empresariales

Facultad de Posgrados Universidad Latina

San José, Costa Rica

Septiembre, 2019


Contenido

• Costa Rica actual

• Entorno Internacional

• Implementacion del IVA

• La Costa Rica del 2019-2020

• Recomendaciones

• Ciclo de preguntas


Costa Rica Actual


Costa Rica Actual

Crecimiento

+2,7% (2018)*+3,4% (2017)

+4,2 (2016) Inflación +2,89%

Salida de

empresas por

costes operativos

Tasa aprox 11,9%

Mayor sin estudios

Incremento de

planilla solo un

12% de Empresas

Tipo de Cambio

“Administrado”580 – 600 Colones


Implementación del

Plan Fiscal

Costa Rica


Plan Fiscal Ley 9.635

Transformar el

Impuestos General

del Ventas al

Impuesto de Valor

Agregado (IVA)

Ley del Impuesto

de Renta,

incluyendo

Ganancias de

Capital

Modificación a la

Ley de Salarios de

la Administración

Publica

Responsabilidad

Fiscal de la

Republica (Regla

Fiscal)

Ley de Fortalecimiento de

Finanzas Públicas

Ley 9.635

Fuente: http://www.hacienda.go.cr Ley 9.635 de la Republica de Costa Rica



Impuesto del Valor Agregado (I.V.A.)


Ampliación de la Base

Tributaria

Bienes o Productos

(Tangibles)

Servicios

(Intangibles)

Generación de

Reconocimiento

de Créditos

Fiscales A – B = CRecolección IVA Pago Proveedores IVA Pago HACIENDA IVA

Características Principales

Emitir Facturas

Solicitar Facturas

Liquidación Mensual

Formalización Comercial

Mejora Competitividad

Mejor Control

Educación Financiera



Impuesto del Valor Agregado (I.V.A.)

13% Tarifa General

4%Boletos Aéreos Domésticos y Servicios de Salud

2% Medicamentos, Compras Universidades, Materias

Primas, Maquinaria

1% Canasta Básica y Bienes Agrícolas

0% Exportaciones, Zonas Francas, Gasolina, Cruz Roja,

Bomberos, Equipo Discapacitados, Libros, Espacios

Publicitarios internos, Subastas Ganaderas, Educación.

280 Kw/hr

30 mts3

₡669.300

Fomenta la trazabilidad




Impuesto del Valor Agregado (I.V.A.)Exenciones

IVA al 0%


EXPORTACIONES• Productos al exterior

• Servicios prestados fuera de CR

• Venta de Bienes y Servicios a

Zonas Francas

ONG’s• Bomberos

• Fundaciones especificas

• Cruz Roja

• Asoc. De Obras del Espiritu Santo

MATRICULAS ACADEMICAS• Educación Primaria

• Educación Secundaria

• Educación Universitaria

• Colegios Técnicos

• Educación Para-Universitaria

BIENES Y DERECHO• Silla de Rueda y Ortopedia

• Equipo de Rehabilitación y

Discapacidad

• Libros, Seguros

• Subastas Ganaderas

TRANSACCIONES BANCARIAS• Interés de todos los prestamos

• Comisiones derivadas en créditos

• Créditos por descuento de facturas

• Arrendamientos financieros

• Transferencias Bancarias

• Captación de depósitos

PRESTACION DE SERVICIOS• Emisoras de Radio Cultural

• Publicidad Interna en Medios

• Cuotas de Afiliación Sindicatos y

Cámaras

• Redes de Cuido

• Gasolina y Bienes Inmuebles



Impuesto del Valor Agregado (I.V.A.)IVA

Diferenciado


IVA AL 4%• Boletos Aéreos cuyo origen o

destino sea Costa Rica

• Servicios de Salud Privada

IVA AL 2%• Medicamentos, insumos y equipos

necesario para su producción

• Primas de seguros personales.

• Servicios educación privada.

• Compra y venta de bienes y servicios que

hagan instituciones de educación superior

IVA AL 1%• Canasta básica **

• Materias primas e insumos como trigo,

maíz, frijol de soya y, fruta y almendra de

palma aceitera y sus derivados.

• Productos veterinarios e insumos

agropecuarios y de pesca.



Impuesto del Valor Agregado (I.V.A.)IVA

TRANSITORIOS


CANASTA BASICA• INICIO: 01 DE JULIO 2020

• •El segundo y tercer año la tarifa

será del 1%.

• •El cuarto año, y por cinco años, el

Ministerio de Hacienda

presupuestará el monto.

TRANSITORIOS SIMILARES• Servicios de apoyo

• Primer Año: EXONERADO

• Segundo año sujetos a una tarifa reducida

del 4%.

• Tercer año se incrementará en 4% (8%)

• Cuarto año aplicará la tarifa general (13%)

SECTOR CONSTRUCCION

SECTOR TURISMO

SECTOR AMBIENTAL


Que hacer con el IVA… trasladar o absorber?

DEBEMOS RECORDAR QUE ES UNA LEY QUE CAE

PARA TODOS POR IGUAL

DEBER CIUDADANO DE EMITIR Y/O SOLICITAR

FACTURA EN CADA TRANSACCION

CADA FACTURA ES UN COMPROBANTE PARA

RETENCION Y/O COTEJO

OPTIMIZAR TU CADENA DE VALOR EN COSTOS

Y GASTOS

VOLVER MAS COMPETITIVA TUS PRODUCTOS

Y/O SERVICIOS


Como impactará el IVA?

85%GASTO

MENSUAL

15%Gasto

Mensual

CA

LC

UL

OS

AP

RO

XIM

AD

OS

YA PAGAN EL IMPUESTO GENERAL

DE VENTAS (AHORA

SERA LLAMADO IVA)

Alimentos

Bebidas

Vestimenta

Calzado

Internet

Teléfono

Seguros (carros)

Electricidad (por encima de

250Kw/hr)

Importaciones

Aseo Personal

Cuidado del Hogar

Implementos deportivos

Ferretería

Entre otros….

NO PAGAN NI VAN A PAGAR IVA

DESPUES DE JULIO

Matriculas Académicas

Gasolina

Electricidad Domestica

Alquileres

Agua

Subastas Ganaderas

Libros,

Entre otros….

Impacto entre el

1%-2% al bolsillo anual


Costa Rica Actual

-464 -226-576 -579 -440 -523

-815-1.234-2.000,00

-1.000,00

0,00

1.000,00

2.000,00

3.000,00

4.000,00

5.000,00

Balanza Comercial ( Nov ‘18- Jun‘19 )

MM

US

$CA22%

NAFTA32%

CARICOM1%

LatAm14%

UE27%

ASIA4%

CA7%

NAFTA47%

CARICOM0%

LatAm10%

UE11%

ASIA25%

EXP YTD

US$ 6.903 MM

Fuente: http://indicadoreseconomicos.bccr.fi.cr/

IMP YTD

US$ 10.469 MM


Costa Rica Actual

1.399 MM US$

65,6 %

95,4 MM US$

4,5 %

114,4 MM US$

5,4 %

508 MM US$ **

23,8 %

15,9 MM US$

0,7%


** Incluye otros países de Europa + Inmobiliario

Inversión Extranjera Directa

Año 2018: 2.134 MM US$ (-22%)Año 2017: (+8%)

Año 2016: (+9%)


Panorama Mundial

Gasolina y Petróleo

(Alza en Gastos)

Crisis EU

Grexit + Gran Bretaña

(Recuperación)

Desaceleración

China

(Precios BBB)

Inmigración

Forzada

(Cerebros)

Situación

Centroamérica

(Competitividad)

Entorno EEUU y

Trump

(Tasas de Interés)

Terrorismo Mundial

Fanatismo

(Turismo)

MUNDO2019

+3,3%


Producto Interno Bruto Segmentado


Agricultura y Pesca2019 (-2,5%) – ’20 (+2,4%)

2018 (+2,4%)

2017 (+3,7%)

Manufactura2019 (+2,1%) – ’20 (+4,2%)

2018 (+2,9%)

2017 (+3,3%)

Construcción2019 (-8,0%) – ’20 (+2,1%)

2018 (+6,6%)

2017 (-2,1%)

Comercio y Vehículos2019 (-0,3%) – ’20 (+2,4%)

2018 (+1,9%)

2017 (+3,0%)

Información y

Comunicación2019 (+6,1%) – ’20 (+5,8%)

2018 (+6,6%)

2017 (+6,7%)

Actividad Financiera y

Seguros2019 (+3,8%) – ’20 (+3,2%)

2018 (+3,5%)

2017 (+7,6%)

Servicio Apoyo

Empresas2019 (+5,1%) – ’20 (+3,8%)

2018 (+4,2%)

2017 (+5,6%)

Enseñanza y Salud2019 (+5,1%) – ’20 (+2,2%)

2018 (+0,3%)

2017 (+3,0%)

COSTA RICA PIB 2019: +2,2%* (’20 – 3,0%)


La Costa Rica del

2019-2020


Déficit Fiscal en Costa Rica

Fuente: http://indicadoreseconomicos.bccr.fi.cr/Fuente: http://indicadoreseconomicos.bccr.fi.cr/

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Ingresos y Egresos del Gobierno Central 2008 - 2019

6,3% PIB

PIB CRI

₡35.454Miles de Millones

DEFICIT

₡2.233Miles de Millones


Déficit Fiscal en Costa Rica


Presupuesto Nacional 2020 ₡ 10,5 Billones (- 4,3% vs 2019)

OTROS

(4,4%)

MINISTERIO

EDUCACIÓN(25,4%)

REGIMEN

PENSIONES(10,7%)

SECTOR

PÚBLICO(21,3%)

Como se paga el

Presupuesto??

Impuestos₡ 5,46 Billones

(52,0%)

Deuda₡ 5,04 Billones

(48,0%)

Déficit Fiscal

- 7,8% PIB

( Déficit Primario +

Intereses de Deuda )

26,20%

64,70%

2009 2011 2013 2015 2017 2020

DEUDA

HISTÓRICA(38,2%)


Principales Problemas del Déficit Fiscal en CR

HAY MAS OXIGENOSe puede hablar de esfuerzos

importantes en finanzas

públicas


Principales Problemas del Déficit Fiscal en CR

Puntos Relevantes para el 2020Presupuesto Anual Costa Rica

- 4,3%Decrece el presupuesto de la nación

+3,91% Crecimiento del Gasto Corriente cumpliendo Regla Fiscal

1,1%Freno a la creación de nuevas plazas en el Sector Publico y remuneraciones (Regla Fiscal)

4,9%Crecimiento de ingresos tributarios por IVA y Renta

38,2%Servicio de la Deuda

Gasto de Capital Aumenta y reduce Déficit Primario


Reactivación

Económica


Reactivación Económica

“…No puedo cambiar la dirección del viento, pero sí ajustar

mis velas para llegar siempre a mi destino…”

James Dean. Actor

ENFORCARSE EN MEJORAR LA COMPETITIVIDAD

Bajar el nivel de

ansiedad y

negativismo(Comunicación veraz y

sin incertidumbre)

Optimizar los

trámites para la

formación de

negocios(Simplificación

Tributaria)

Facilitar el acceso

al crédito barato

para empresas

incluyendo PYME’s(reducción de

intermediación)

Apoyar en la

reducción de

precios de Materias

Primas(Abrir Monopolios y

Aranceles)

Modernizar la

infraestructura

en general a

corto plazo(enfoque correcto)


Reactivación Económica

“…Locura es hacer lo mismo una y otra vez esperando obtener

resultados diferentes…”

Albert Einstein. Físico

ORIENTARSE EN PROGRESAR EL PAIS

Erradicar la

burocracia a todo

nivel(La peor enfermedad)

Ordenar la casa por

dentro(Razón de SETENA y

tramites innecesarios)

Eliminar

Duplicidades en

estructura

gubernamental(Optimización de

entes)

Repotenciar la

Educación en el

país(Educación DUAL y

Carreras con Empleo)

Ajustar la Ley de

Trabajos

Flexibles(Teletrabajo)


Daniel

Suchar

Zomer

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