Generalidades - IMEFimef.org.mx/.../Presentacion_contabilidad_electronica_SAT.pdf · Generalidades...
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Contabilidad electrónica:
Actualmente la contabilidad, en papel o electrónico, la integran más 30elementos, como son: Libro diario, mayor y Libros sociales; EstadosFinancieros; Balanza de comprobación; Registros contables y sus pólizas, etc.
Las modificaciones al Código Fiscal de la Federación no alteran las formas,criterios o procedimientos que actualmente aplican los contribuyentes pararealizar sus registros y asientos contables
A partir de 2014 se establece la obligación de llevar los registros y asientoscontables a través de medios electrónicos e ingresar de forma mensual suinformación contable a través de la página de Internet del SAT.
Para dar cumplimiento formal al ingreso mensual de información contable,únicamente se enviará la balanza de comprobación y el catálogo de cuentas quepermita su interpretación.
Generalidades
Contabilidad electrónica:
Los contribuyentes deberán poder generar información electrónica de suspólizas contables y auxiliares para entregarla al SAT sólo cuando:
Se ejerzan las facultades de comprobación
Se ejerzan facultades de comprobación en los casos de tercerosrelacionados (compulsas)
Se solicite o tramite una devolución o compensación.
La Contabilidad electrónica no implica un proceso de auditoría permanente ocontinuo, ni modifica los procedimientos y garantías asociados al ejercicio defacultades de comprobación.
6.9 millones de contribuyentes obligados al ingreso mensual de informacióncontable, 1.5 millones de personas morales y 5.4 millones de personas físicas.Quedan exceptuados los contribuyentes que utilicen la herramienta "MisCuentas".
Generalidades
Contabilidad electrónica:
La contabilidad deberá registrarse y enviarse en idioma español
Para su envío al SAT, las cuentas del catálogo deben asociarse a un códigoagrupador como mínimo a dos niveles (cuenta mayor y subcuenta).
El catálogo de cuentas deberá enviarse por primera vez y cuando semodifiquen las cuentas de mayor o las subcuentas
Las balanzas de comprobación deben enviarse de forma mensual a mástardar en el mes siguiente al vencimiento del plazo para el registro de lainformación contable.
La obligación para enviar la información contable para Personas Morales esa partir del Julio 2014 y para Personas Físicas a partir de enero de 2015.
La información electrónica de las pólizas y auxiliares sólo se podrá solicitarpara periodos y ejercicios fiscales de 2015 en adelante.
Premisas
Contabilidad electrónica:
Los desarrolladores de programas informáticos contables y administrativosestán realizando las modificaciones a sus sistemas para la generación de losarchivos que deberán enviarse al SAT.
La información se enviará a través del Buzón Tributario, para lo cual esnecesario contar con la Firma electrónica del contribuyente.
Para subsanar errores u omisiones, el contribuyente podrá remitirinformación complementaria que sustituirá la información previamenteenviada para el periodo correspondiente
Cuando los contribuyentes no puedan enviar su información por no contarcon acceso a internet, acudirán a las ALSC, y serán atendidos por un asesorfiscal para que los apoye en su envío en la salas de internet.
Premisas
Asociación de cuentas al código agrupador
CodAgrup NumCta NivelDesc SubCtaDe
Versión RFC
XAXX010101000
TotalCtas
170
Mes
Enero
Año
2015
Natur
1100-000-00-00-00 BANCOS2 1 D
1100-001-00-00-00 Banamex 2 D2.1 BANCOS
1100-001-01-00-00 Banamex 3787 3 D2.1 Banamex
1100-001-02-00-00 3 D2.1 BanamexBanamex 3723
1100-002-00-00-00 HBSC 2 D2.1 BANCOS
1100-002-01-00-00 HSBC 2389 3 D2.1
1100-002-02-00-00 3 D2.1 HSBC 1289
HSBC
HSBC
Ejemplos
Balanza de comprobación
NumCta SaldoIni SaldoFinDebe Haber
Versión
1.0
RFC
XAXX010101000
TotalCtas
170
Mes
Enero
Año
2015
100.00 20.00 50.00 70.00
50.00 10.00 20.00 40.00
20.00 5.00 10.00
30.00 5.00 10.00
50.00 10.00 30.00
10.00 5.00 15.00
40.00 5.00 15.00
15.00
25.00
30.00
00.00
30.00
1100-000-00-00-00
1100-001-00-00-00
1100-001-01-00-00
1100-001-02-00-00
1100-002-00-00-00
1100-002-01-00-00
1100-002-02-00-00
Ejemplos
Pólizas contables
Tipo Num Fecha Concepto
Versión RFC
XAXX010101000
Mes
Enero
Año
2015
Transacción
NumCta Concepto Debe Haber Moneda TipCamb
1100-002-01-00-003 - Dr 27-01-2015 Préstamo del socio a la empresa
1100-03 Caja 5.00 0.00 M.N.
1.0
Préstamo de socio
1200-05 Acree Div 0.00 5.00 M.N.Préstamo del socio
Ejemplos
Buzón TributarioServicio electrónico por medio del cual se efectuarán trámites,notificaciones, además de que el contribuyente tendrá acceso a información,productos, comunicados, aplicaciones, noticias y ayuda, así como el inicio yconclusión de la revisión electrónica
Fiscalización electrónicaProcesos de auditoría por conceptos específicos en los que el ejercicio defacultades de comprobación, desde la notificación hasta la conclusión, sedebe realizar totalmente por medios electrónicos.
Contabilidad electrónicaSistema de recepción de archivos electrónicos con información contable paralos contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto los que utilicen laherramienta “Mis cuentas”, que gradualmente facilitará el registro contable yla generación de información para el cumplimiento de obligaciones fiscalesde contribuyentes de baja complejidad tributaria
Herramientas de interacción
Contabilidad electrónica:
El contribuyente entregará en forma electrónica (XML) la contabilidad enfacultades de comprobación a través del buzón tributario, evitando enviarun gran volumen de documentación física.
Se reducen los plazos para concluir las auditorías.
Se automatiza la validación de saldos a favor confiables, disminuyendo lacarga de trabajo manual y el plazo para la resolución de trámites.
Se detonarán actos de fiscalización sobre rubros específicos haciendo máságil la revisión.
Se reducen de costos (viáticos) cuando el contribuyente, se encuentre enuna jurisdicción distinta a la Administración Local para la entrega de lainformación contable.
En el caso de la documentación comprobatoria al enviarlo en archivo XMLya no habría necesidad de entregarlo físicamente, reduciendo costos.
Beneficios
El SAT tiene presencia en:
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Para recibir asesoría o asistencia Telefónica:• 01 800 INFOSAT (018004636728) opción 3.2, Nacional, y 18774488728 desde
Estados Unidos y Canadá.
•Asistencia por Internet (Mi Portal o Portal Público)• Se cuenta con una sección de preguntas frecuentes.•Orientación vía Chat.
•Micro sitio: http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/contabilidad_electronica.aspx
• El contribuyente puede acudir a cualquiera de los Módulos del SAT en todo el país. • Se cuenta con un sistema de citas que ayuda a disminuir los tiempos de espera de los
contribuyentes.
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Atención en Módulos
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