GESTIÓN DE RIESGOS

EN EL CONTEXTO ADUANERO

Natasha Avendaño García

Directora de Gestión Organizacional

Dirección de Gestión Organizacional

Abril 2016

Sistema de Gestión de Riesgos

Dirección de Gestión Organizacional

Origen

Definición

Objetivos

Metodología

Aplicación en el contexto aduanero

Elementos

Impacto

Origen de aplicación del Sistema de Gestión de Riesgo

Dirección de Gestión Organizacional

Decisión 618 de 2005 – CAN / Convenio de Kyoto - OMA

OCDE

Decreto 390 de 2016

Definición Gestión de Riesgo – Convenio de Kyoto

Dirección de Gestión Organizacional

“Aplicación sistemática de prácticas y procedimientos de gestión que proporciona a la Aduana la información necesaria para manejar los movimientos y/o envíos que presentan un riesgo”.

Objetivo general

Dirección de Gestión Organizacional

Aplicar criterios objetivos que permitan identificar, valorar y controlar conductas que conlleven el incumplimiento de normas aduaneras, logrando un equilibrio entre el cumplimiento de las obligaciones aduaneras y la facilitación de las operaciones de comercio exterior.

Objetivos específicos

Dirección de Gestión Organizacional

• Usuarios con operaciones confiables que puedan beneficiarse de los tratamientos especiales dispuestos en el Decreto 390 de 2016

• Usuarios u operaciones que representen alto riesgo de incumplimiento de las obligaciones aduaneras para efectos de un mayor control

Identificar

• Operaciones legales de comercio exterior, priorizando la aplicación de controles a usuarios u operaciones de alto riesgo

Facilitar

Metodología

Dirección de Gestión Organizacional

Monitoreo

Evaluación constante para mantener los controles o tratamientos especiales

Manejo

Alto - Controles Bajo – Tratamientos especiales

Valoración de riesgos

Identificación Análisis Evaluación y priorización

Definición del contexto

Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgo

Dirección de Gestión Organizacional

Decreto 390 de 2016

• Garantías - Tratándose de controversias de valor o de origen Solo se aceptarán garantías en forma de depósito monetario cuando se trate de personas con alto perfil de riesgo

Art. 8

• Autorización y calificación de los importadores, exportadores y operadores de comercio exterior , con miras a autorizar tratamientos especiales (exportador autorizado, OEA, importadores y exportadores y operadores de comercio exterior de confianza

Art. 34

• Requisito general para la autorización o habilitación de los operadores de comercio exterior

Art. 45

Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgo

Dirección de Gestión Organizacional

Decreto 390 de 2016

• Definición de riesgo – Probabilidad de que no se cumpla con la normatividad aduanera vigente y, en general, con las obligaciones administradas por la DIAN.

Art. 492

• Sistema de Gestión del Riesgo – La DIAN, para garantizar el cumplimiento de la obligación aduanera, dirigirá sus actividades de control con énfasis sobre las operaciones que representan mayor riesgo.

Art. 493

Elementos de la Gestión del Riesgo – Art. 494

Dirección de Gestión Organizacional

• Las personas que intervienen en la cadena logística.

• El estado de las obligaciones de pago exigibles en materia tributaria, aduanera o cambiaria, Sanciones o demás acreencias a favor de la DIAN.

• Los derivados del incumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.

• Los relacionados con la evasión de pago de los derechos e impuestos a la importación por distorsión de los del valor en aduana de las mercancías importadas, de los tratamientos preferenciales derivados de la aplicación de las normas de origen y de los aspectos relativos a la nomenclatura arancelaria.

• La solvencia económica para desarrollar las operaciones de comercio exterior y el origen de los fondos.

• La solvencia económica necesaria que asegure el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.

Entre otros se encuentran:

Impacto del Sistema de Gestión de Riesgo – Regulación Aduanera

Dirección de Gestión Organizacional

Sistema de Gestión de Riesgo

Operadores de comercio exterior

Calificar

Autorizar

Habilitar

Evaluación constante para mantener calificación,

autorización o habilitación

Operaciones de comercio exterior

Selectividad

¿Por qué puede suceder? Debido a… Deficiencia en la capacidad operativa La base de precios desactualizada e incompleta Deficiencia en la unidad de criterio al momento de clasificar y valorar la mercancía por parte de los funcionarios Falta de ética y valores

¿Qué puede suceder? Puede Ocurrir… Ingreso de Mercancías Subvaloradas Ingreso de mercancías sin vistos buenos Contrabando abierto Contrabando Técnico

¿Qué podría ocasionar? Lo que podría llevar a…

Detrimento patrimonial Evasión, elusión, contrabando Deslegitimación del accionar de la entidad

Riesgo

Causas

Consecuencias

Facilitar y controlar las operaciones de comercio exterior

Con el fin de garantizar el cumplimiento de las obligaciones TAC y contribuir al desarrollo económico del país en beneficio del estado y la sociedad

Metodología

Modelo único de riesgos

● Permite focalizar el control previo, concurrente y posterior sobre

los individuos que realizan operaciones de alto riesgo.

● La base de su análisis son los individuos y no las mercancías.

● Todos los individuos (empresas y personas) son tratados como

contribuyentes.

● Se obtiene un puntaje único general que permite establecer su

nivel de riesgo para la entidad en el cumplimiento de sus

obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.

Metodología

Modelo único de riesgos

Determinación Puntaje

Modelos por Tipo de

Riesgo

Indicadores generados por

Anál is is de Procedimiento y

fuentes de información externas

Determinación Puntaje:

resultado de los análisis de

consistencia

Modelos por Individuo

Revision de la información

autodeclarada por los

contribuyentes o usuarios en

sus obligaciones con la DIAN

MODELO ÚNICO

GENERALDeterminación del Nivel de Riesgos

de Individuos que Participan en un

Proceso

Consultas para Clientes:

1. Devoluciones- SIE- Garantías (art. 860 ET)2. Registro Aduanero- Autorización de CI, Agencias de Aduanas.3. Fiscalización Tributaria4. Operador Económico Autorizado

Metodología

Dirección de Gestión Organizacional

GRACIAS