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General Bravo, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 General Bravo, Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

34

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

35

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

81

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 82

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

82


1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de General Bravo, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

2


Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 8 de septiembre de 2020, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, N.L. a 26 de febrero de 2021.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de General Bravo, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de General Bravo, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 8 de septiembre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo, en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

4


En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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5


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de General Bravo, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2020 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 3 de abril de 2020.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2019 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Importe Rea l % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Impuestos $ 1,357,411 1 $ 19,617,748 16 $ (18,260,337) (93)Derechos 31,612,496 28 2,260,362 2 29,352,134 1,299Productos 26,651 - 988,925 1 (962,274) (97)Aprovechamientos 1,261,208 1 1,441,174 1 (179,966) (12)Participaciones 33,944,009 30 99,896,141 80 (65,952,132) (66)Fondo de Infraestructura Social 4,294,738 4 - - 4,294,738 -Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,778,543 3 - - 3,778,543 -Fondo Descetralizado 4,253,245 4 - - 4,253,245 -Otras Aportaciones 91,870 - - - 91,870 -Contribución de Vecinos 315,746 - - - 315,746 -Financiamiento 4,100,000 3 - - 4,100,000 -Otros 29,177,717 26 - - 29,177,717 -Total

$ 114,213,634 100 $ 124,204,350 100 $ (9,990,716) (8)

EGRESOS Importe Rea l % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Administración Pública $ 57,685,275 53 $ 58,371,477 47 $ 686,202 1Servicios Comunitarios 5,628,778 6 6,375,286 5 746,508 12Desarrollo Social 13,744,868 13 5,617,472 5 (8,127,396) (145)Seguridad Pública y Transito 129,576 - 5,372,854 4 5,243,278 98Mnatenimiento y Conservación de Activos 10,472,851 10 5,884,955 5 (4,587,896) (78)Adquisiciones 1,973,692 2 3,861,466 3 1,887,774 49

6


EGRESOS Importe Rea l % Importe Presupuesto

% Importe % Variación

Desarrollo Urbano y Ecología 12,528 - 3,809,048 3 3,796,520 100Fondo de Infraestructura Social Municipal 3,817,163 4 3,788,144 3 (29,019) (1)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 974 - 2,825,155 2 2,824,181 100Obligaciones Financieras 46,403 - 342,179 - 295,776 86Otros 13,031,035 12 27,956,314 23 14,925,279 53Total $ 106,543,143 100 $ 124,204,350 100 $ 17,661,207 14

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta ImporteFondos fijos $ 148,246Bancos 13,453,666Cuentas por cobrar 5,724,024Subtotal $ 19,325,936Menos: 5,764,424Total $ 13,561,512

Nota: Las cifras que integran el Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad se presentaron en elH. Congreso del Estado como complemento el 18 diciembre de 2020, importes que fueron validados e integrados en la revisión y se presentan a detalle en el contenido del Informe del Resultado en el apartado correspondiente.



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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 28 0 2 0 0 26 0 0

EconómicaC 10 2,544,262 10 2,544,262 0 0 0 0ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 39 2,544,262 12 2,544,262 0 27 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 42 0 24 0 0 18 0 0

EconómicaC 1 9,719 0 0 0 1 9,719 9,719Subtotal 43 9,719 24 0 0 19 9,719 9,719

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OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

DESARROLLO URBANONormativaA 4 0 0 0 0 4 0 0

Subtotal 4 0 0 0 0 4 0 0Total 86 2,553,981 36 2,544,262 0 50 9,719 9,719

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI, PEFCF8 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones9 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI18 Normativa 0 VAI21 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI22 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI, RG13 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

29 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI31 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI33 Normativa 0 VAI34 Normativa 0 VAI, RG35 Normativa 0 VAI36 Normativa 0 VAI37 Normativa 0 VAI38 Normativa 0 VAI39 Normativa 0 VAI40 Normativa 0 VAI41 Normativa 0 VAI42 Normativa 0 VAI43 Normativa 0 VAI44 Normativa 0 VAI45 Normativa 0 VAI46 Normativa 0 VAI28 Económica 9,719 VAI, RG

Subtotal 9,719DESARROLLO URBANO

47 Normativa 0 VAI48 Normativa 0 VAI49 Normativa 0 VAI50 Normativa 0 VAI

Subtotal 0Total 9,719

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

1


IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

27 1 26

3 30 0

OBRA PÚBLICA 19 19

2 21 9,719

DESARROLLOURBANO

4 4 4 0

Total 50 1 49

5 55 9,719

Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 9,719 9,719 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos

1


u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias

1


de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Municipio de General Bravo, Nuevo León, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes delH. Congreso

del Estado / Revisiones de

situación excepcional6

Total

General Bravo, Nuevo León 1 1 1 - - 1 4

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisión de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

1


Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Municipio de General Bravo, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del

1


Estado de Nuevo

1


León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

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V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de General Bravo, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera,A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de General Bravo, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de General Bravo, Nuevo León al 31 de diciembre de 2019 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por elR. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en la Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

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Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2019 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2019 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2019 % 2018 % Importe %

Impuestos $ 1,357,411 1 $ 2,943,537 4 $ (1,586,126) (54)Derechos 31,612,496 28 835,093 1 30,777,403 3,686Productos 26,651 - 114,250 - (87,599) (77)Aprovechamientos 1,261,208 1 4,212,301 6 (2,951,093) (70)Participaciones 33,944,009 30 25,875,895 34 8,068,114 31Fondo de Infraestructura Social 4,294,738 4 3,942,480 5 352,258 9Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,778,543 3 3,324,500 4 454,043 14Fondo Descentralizado 4,253,245 4 4,123,670 6 129,575 3Otras Aportaciones 91,870 - - - 91,870 -Contribución de vecinos 315,746 - 205,187 - 110,559 54Financiamiento 4,100,000 3 - - 4,100,000 -Otros 29,177,717 26 30,213,452 40 (1,035,735) (3)

Total $ 114,213,634 100 $ 75,790,365 100 $ 38,423,269 51

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $1,357,411

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Predial $ 981,330 72 $ 33,438 3Adquisición de inmuebles 256,401 19 122,082 48Recargos y accesorios 119,680 9 4,531 4

Total $ 1,357,411 100 $ 160,051 12

1


Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Predial $981,330

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 18%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto.


2


Adquisición de inmuebles $256,401

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $119,680

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial.

DERECHOS $31,612,496


Concepto Importe % Alcance %Servicios públicos $ 13,134 - $ 9,134 70Construcciones y urbanizaciones 31,445,941 99 23,278,029 74Inscripción y refrendo 123,079 1 45,962 37Revisión, inspección y servicios 25,036 - 870 3Diversos 5,306 - - -

Total $ 31,612,496 100 $ 23,333,995 74

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Servicios públicos $13,134

En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el Rastro Municipal.

Construcciones y urbanizaciones $31,445,941

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto ImporteLicencias de uso de suelo $ 31,426,612Examen y aprobación de planos 17,000Permisos para construcción 2,329

Total $ 31,445,941

2


Inscripción y refrendo $123,079

En este concepto se registraron ingresos por el refrendo anual otorgado a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $25,036

En este concepto se registraron los ingresos por trámites para la autorización de licencias de manejar.

Diversos $5,306

En este concepto se registraron ingresos por curso de panadería en el DIF Municipal.

PRODUCTOS $26,651

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 13,000 49 $ 13,000 100Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 13,651 51 13,651 100

Total $ 26,651 100 $ 26,651 100

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $13,000

En este concepto se registraron ingresos por la venta de lotes sepulcrales del Panteón Municipal.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $13,651

En este concepto se registraron ingresos por la renta del Casino Municipal.

APROVECHAMIENTOS $1,261,208


Concepto Importe % Alcance %

Multas $ 27,400 2 $ 4,480 16Donativos 1,233,808 98 569,017 46

Total $ 1,261,208 100 $ 573,497 45

2


Multas $27,400

En este concepto se registraron cobros de multas por faltas a los Reglamentos Administrativos Municipales de Tránsito y Policía.

Donativos $1,233,808

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

ConceptoAportación para el Fondo de Apoyo para la Niñez

Importe$ 450,000

Donativos en efectivo para gasto corriente 304,000Entradas al parque Aquabravo 211,800Venta de platillos en el comedor 176,976Puestos instalados en la Feria Municipal 45,982Renta de Casino Municipal 26,000Terapias de rehabilitación 6,290Ventas de snack 4,900Ingresos por guardería 4,290Clases en el CEDECO 3,570

Total $ 1,233,808


Concepto Importe % Alcance %Fondo General de Participaciones $ 19,748,444 58 $ 19,748,444 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 7,485,264 22 7,485,264 100Fondo de Fiscalización 991,483 3 991,483 100Tenencia 370,903 1 370,903 100Impuesto sobre Automóviles Nuevos 809,926 2 809,926 100Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 699,322 3 699,322 100Diversos 3,838,667 11 3,838,667 100

Total $ 33,944,009 100 $ 33,944,009 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $4,294,738

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal.

PARTICIPACIONES $33,944,009

2


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $3,778,543

Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.FONDO DESCENTRALIZADO $4,253,245

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $91,870

Este rubro se integra por aportaciones del DIF del Estado para programas municipales.

CONTRIBUCIÓN DE VECINOS $315,746

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Contribución de vecinos para obras $ 180,000 57 $ 108,000 60Donativos en efectivo para gasto corriente 80,000 25 80,000 100Subdivisión de lotes 33,035 11 12,938 39Pago de anuncios 10,139 3 - -Otros ingresos 12,572 4 - -

Total $ 315,746 100 $ 200,938 64

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FINANCIAMIENTO $4,100,000

Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por anticipo de participaciones de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

OTROS $29,177,717


Concepto Importe % Alcance %Fondo de Productores de Hidrocarburos $ 17,569,233 60 $ 17,569,233 100Fondo de Seguridad Municipal 6,192,125 21 6,192,125 100Fondo de Desarrollo Municipal 4,330,083 15 4,330,083 100Proyecto de Infraestructura Municipal 1,000,000 4 1,000,000 100Servicio de trámite de escrituras 47,642 - 11,144 23Cobros por terapias, clases y snack 33,994 - 16,367 48Entradas al parque acuático 4,640 - 4,640 100

Total $ 29,177,717 100 $ 29,123,592 99

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2019 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018:

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Egresos Reales VariaciónProgramas 2019 % 2018 Importe %

Administración Pública $ 57,685,275 53 $ 39,046,625 51 $ (18,638,650) (48)Servicios Comunitarios 5,628,778 6 1,809,434 2 (3,819,344) (211)Desarrollo Social 13,744,868 13 3,969,887 5 (9,774,981) (246)Seguridad Pública y Tránsito 129,576 - 215,434 - 85,858 40Mantenimiento y Conservación de 10,472,851 10 8,575,026 12 (1,897,825) (22)Adquisiciones 1,973,692 2 277,941 - (1,695,751) (610)Desarrollo Urbano y Ecología 12,528 - 817,423 1 804,895 98Fondo de Infraestructura Social 3,817,163 4 4,340,689 6 523,526 12Fondo de Fortalecimiento Municipal 974 - 2,452,436 3 2,451,462 100Obligaciones Financieras 46,403 - 99,923 - 53,520 54Otros 13,031,035 12 14,865,623 20 1,834,588 12

Total $ 106,543,14 100 $ 76,470,441 100 $ (30,072,702) (39)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos reales VariaciónCapítulo 2019 % 2018 % Importe %

Servicios Personales $ 38,879,911 36 $ 30,811,159 40 $ (8,068,752) (26)Prestaciones 3,017,541 3 1,556,547 2 (1,460,994) (94)Servicios Generales 16,817,832 16 7,865,670 10 (8,952,162) (114)Materiales y Suministros 11,431,345 11 9,642,966 13 (1,788,379) (19)Mantenimientos 4,413,887 4 1,863,324 2 (2,550,563) (137)Apoyos 2,553,547 2 2,676,346 4 122,799 5Aportaciones 17,500 - 110,000 - 92,500 84Eventos 6,863,383 6 1,052,609 1 (5,810,774) (552)Bienes Muebles 2,405,420 2 248,507 - (2,156,913) (868)Obras Públicas 13,110,053 13 16,313,570 22 3,203,517 20Obligaciones Financieras 81,211 - 145,201 - 63,990 44Equipos Diversos 119,278 - 69,223 - (50,055) (72)Asistencia Social 3,734,488 4 705,273 1 (3,029,215) (430)Otros 2,947,747 3 3,404,788 5 457,041 13Educación 150,000 - 5,258 - (144,742) (2,753)

Total $ 106,543,143 100 $ 76,470,441 100 $ (30,072,702) (39)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

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Proveedor Concepto Importe

Grupo Gasolinero Regio, S.A. de C.V. Combustible $ 6,392,892Alfonso Emeterio Montes García Obra Pública 4,869,646Daniel Rodríguez Orozco Obra Pública 4,467,742CFE Suministro de Servicios Básicos Energía eléctrica 4,415,108Erick Eduardo de la Garza Cárdenas Abarrotes 3,198,298Leonardo Espino Cantú Ferretería y materiales 1,924,967Juan Antonio Lucero Leal Servicio de banquetes 1,680,206Félix Alejandro García González Renta de maquinaria 1,625,688CFPLODIC, S.A. de C.V. Servicios de asesoría 1,272,752Construcciones AVIFER, S.A. de C.V. Obra Pública 1,185,921Abraham José de la Garza Buentello Obra Pública 1,070,356Aurora Abigail Valdez Tovar Representaciones artísticas 1,009,200Interfaz de Monterrey, S.A. de C.V. Renta de audio 980,200Luis Enrique Velázquez Treviño Renta de audio 948,660Valor Motriz, S. de R.L. de C.V. Vehículos 837,700Karina Tovar Sauceda Servicios de asesoría 649,484NASAJA, S.A. de C.V. Renta de mobiliario 580,000Juan Francisco Martínez Pérez Material de imprenta 554,385Mareli Servicios Especiales, S.A. de C.V. Materiales de construcción 547,172Servicio Generales Berlín, S.A. de C.V. Renta de mobiliario 464,000

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $38,879,911

Este capítulo representa el 36% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Sueldos $ 28,912,499 75 $ 8,832,355 31Aguinaldo 4,900,555 13 4,900,555 100Sueldos a personal eventual 3,219,801 8 662,518 21Prima vacacional 814,792 3 814,791 100Pensiones a personal 556,200 1 141,500 25Crédito al salario 296,029 - 90,232 30Mano de obra aulas escolares 90,698 - 70,000 77Honorarios 53,850 - 38,100 71Pensión alimenticia 21,730 - 0 -Liquidaciones 13,757 - 9,999 73

Total $ 38,879,911 100 $ 15,560,050 40

2


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

PRESTACIONES $3,017,541

En este capítulo se registraron las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Capacitación $ 1,285,366 43 $ 1,073,046 83Medicamentos 646,356 22 319,355 49Servicio médico 429,316 14 291,933 68Análisis clínicos 303,467 10 130,899 43Uniformes 133,541 4 67,991 51Hospitalizaciones 133,184 4 119,162 89Gastos funerarios 50,610 2 39,440 78Becas 31,151 1 10,000 32Consumo de alimentos al personal 4,550 - - -

Total $ 3,017,541 100 $ 2,051,826 68

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones más importantes pagadas al personal registradas contablemente.

SERVICIOS GENERALES $16,817,832

Este capítulo representa el 16% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Consumo de energía eléctrica $ 2,924,552 17 $ 1,164,679 40Pago por recolección de basura 1,964,457 12 677,904 35Servicio telefónico 1,745,187 10 1,335,904 77Arrendamiento de maquinaria 1,632,046 10 803,794 49Gastos de gestoría 1,419,025 8 1,121,293 79Asesorías en servicios contables 1,180,787 7 407,972 35Apoyos para estudiantes 1,126,021 7 205,727 18Arrendamiento de equipo de sonido 933,800 6 695,660 74Gastos de viaje 881,622 5 181,378 21Radio, prensa y televisión 603,283 4 318,420 53Servicio de logística 464,000 3 464,000 100Renta de iluminación y sonido 337,096 2 288,608 86Arrendamiento de inmuebles 291,388 2 146,448 50Sistema contable 208,800 1 208,800 100

2


Camisas para empleados 193,812 1 116,673 60Gastos de cafetería 150,289 1 22,800 15Seguro de vehículos 140,471 1 72,984 52Servicio de agua y drenaje 111,793 1 110,963 99Consumo de alimentos 98,341 1 98,341 100Servicio de grabación 98,018 1 18,096 18Aparatos de sonidos 95,649 - 95,649 100Artes marciales 79,000 - 69,000 87Garrafones de agua 53,937 - 53,937 100Circuito cerrado de seguridad 32,631 - 32,631 100Refrendos, placas y tenencias 22,032 - - -Arrendamiento de equipo de oficina 21,113 - 16,240 77Multas y sanciones 8,682 - - -

Total $ 16,817,832 100 $ 8,727,901 52

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.

MATERIALES Y SUMINISTROS $11,431,345


Concepto Importe % Alcance %Gasolina $ 6,560,582 58 $ 1,047,537 16Material de construcción 1,820,307 16 1,273,248 70Material eléctrico 880,094 8 622,834 71Material de imprenta 811,754 7 267,793 33Refacciones 510,441 5 271,568 53Papelería y artículos de oficina 214,234 2 49,975 23Material deportivo y trofeos 132,661 1 47,884 36Pintura 111,693 1 78,711 70Suscripciones y cuotas 84,304 1 50,880 60Asfalto 51,037 1 30,000 59Acumuladores 50,060 - - -Gas L.P. 42,440 - - -Artículos para aseo y limpieza 37,995 - 16,880 44Llantas 34,512 - 12,687 37Señalamientos viales 28,350 - 28,350 100Herramientas 26,410 - - -Materiales diversos 22,920 - - -Material fotográfico 11,551 - - -

Total $ 11,431,345 100 $ 3,798,347 33

Adicionalmente, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible las bitácoras de control que registran el suministro en los vehículos oficiales, además en complemento

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a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $4,413,887


Concepto Importe % Alcance %Mantenimiento de:Vehículos $ 1,274,448 29 $ 580,414 46Edificios 1,081,683 25 632,255 58Parques, jardines y plazas 841,125 19 656,983 78Cordones de banqueta 420,041 10 420,041 100Centros deportivos 248,816 6 235,182 95Mallas ciclónicas 153,484 3 153,484 100Equipo de cómputo 84,852 2 40,707 48Equipo de oficina 69,846 2 31,953 46Carpeta asfáltica 64,366 1 64,366 100Equipo pesado 52,981 1 26,667 50Caminos 44,544 1 44,544 100Aparatos climatizadores 36,291 1 14,639 40Señalamientos viales 19,395 .- - -Albercas 14,773 - 14,773 100Lavado y engrasado 7,242 - - -

Total $ 4,413,887 100 $ 2,916,008 66

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

APOYOS $2,553,547


Concepto Importe % Alcance %Apoyos económicos a personas de escasos recursos $ 1,486,726 58 $ 345,790 23Gastos funerarios de personas de escasos recursos 453,560 18 352,640 78Apoyos a escuelas en materiales de jardinería 264,727 11 122,170 46Atención médica a personas de escasos recursos 136,440 5 94,540 69Apoyos para uniformes deportivos 94,843 4 52,130 55Ataúdes y arreglos 61,869 3 30,473 49

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Concepto Importe % Alcance %Apoyos para alimentación en eventos deportivos 24,004 1 24,004 100Apoyos económicos a equipos deportivos 12,150 - - -Becas a estudiantes 11,298 - - -Despensas a personas de escasos recursos 7,930 - - -

Total $ 2,553,547 100 $ 1,021,747 40

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición e identificación por parte de los beneficiados, así como su entrega-recepción y garantizar que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos.

APORTACIONES A CENTROS ASISTENCIALES $17,500

En este capítulo se registró la aportación a la Asociación Nacional de Voluntarios para Rehabilitación Integral de la Capacidad Neuromotora, A.C.

EVENTOS $6,863,383


Concepto Importe % Alcance %Eventos cívicos $ 3,346,777 49 $ 2,621,424 78Festejos patronales 1,159,786 17 979,065 84Eventos culturales 1,063,758 15 591,032 56Día del niño 305,760 4 188,080 62Bailes 273,888 4 176,088 64Día de las madres 193,947 3 104,520 54Eventos deportivos 152,031 2 112,250 74Día del maestro 125,376 2 103,800 83Publicaciones y ediciones 123,834 2 37,446 30Posadas navideñas 62,566 1 22,171 35Día del anciano 46,860 1 38,860 83Informe del Presidente Municipal 8,800 - - -

Total $ 6,863,383 100 $ 4,974,736 72

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

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BIENES MUEBLES $2,405,420


Concepto Importe % Alcance %Equipo de transporte $ 1,944,593 81 $ 1,767,700 91Equipo de cómputo 149,598 6 65,970 44Máquinas de cortar zacate 102,855 4 102,855 100Equipo de comunicación 77,362 3 60,480 78Muebles y equipo de oficina 62,381 3 32,262 52Equipo para Seguridad 40,367 2 20,000 50Adquisiciones varias 28,264 1 10,000 35

Total $ 2,405,420 100 $ 2,059,267 86

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal.

OBRAS PÚBLICAS $13,110,053

Este capítulo representa el 13% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Fondo de Desarrollo Municipal:Mejoramiento de vialidades con carpeta asfáltica, en la Cabecera Municipal $ 3,162,346 24 $ 3,162,346 100Pavimentación asfáltica en calle Bonifacio Salinas en la colonia Tijerina 1,643,661 13 1,643,661 100Instalación de alumbrado público en camino a la Localidad de Tres Caídas 1,382,502 11 1,382,502 100Pavimentación en concreto hidráulico en calle lateral del canal principal deriego en Cabecera Municipal 581,428 4 - -Recursos Propios:Mejoramiento de vialidad en la avenida Bernardo Reyes 2,444,207 19 2,444,207 100Instalación de pasto sintético en cancha de futbol rápido en la UnidadDeportiva José Villegas Villarreal 712,704 5 427,622 60Construcción de cancha de voleibol playero en la Cabecera Municipal 423,450 3 423,450 100Reparación de canal de riego del distrito Las Alajas 386,809 3 - -Mejoramiento de línea de distribución eléctrica en la Localidad Santa Teresa de Jesús el Amole etapa 2 330,938 3 248,765 75Construcción de banquetas en cancha de futbol, gradas y gimnasio en UnidadDeportiva José Villegas Villarreal

176,654 1 - -

Retiro de transformador 59,419 - - -Proyecto de Infraestructura Municipal:Construcción de banquetas en la vialidad a la Localidad las Tres Caídas 1,239,712 10 1,239,712 100

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Recursos propios:Construcción de albergue para niñas, niños y adolescentes 275,340 2 215,340 78Ampliación de Red Eléctrica en la Localidad Santa Teresa de Jesús 259,959 2 248,765 96Programa PYME 30,924 - 9,500 31

Total $ 13,110,053 100 $ 11,445,870 87

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $81,211

Este capítulo se integra por las comisiones y situaciones de las cuentas bancarias.

EQUIPOS DIVERSOS $119,278

Este capítulo se integra por erogaciones de adquisición de bienes muebles para las distintas dependencias municipales, como se detallan a continuación:

ConceptoHieleras

Importe$ 58,573

%49

Alcance$ 58,573

%100

Desbrozadoras 28,935 24 28,935 100Lavadoras 14,480 12 - -Lonas y acrílicos 12,300 11 - -Enfriador 4,990 4 - -

Total $ 119,278 100 $ 87,508 73


Concepto Importe % Alcance %Programas asistenciales del DIF:Artículos de despensa $ 3,203,817 86 $ 2,985,950 93Consumos y platillos para eventos 340,515 9 214,561 63Apoyos a apersonas de bajos recursos 129,261 4 - -Material de ferretería y construcción 47,895 1 - -Apoyos y eventos de la tercera edad 13,000 - 13,000 100

Total $ 3,734,488 100 $ 3,213,511 86

ASISTENCIA SOCIAL

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OTROS $2,947,747

Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance %Fondo de Infraestructura Social Municipal:Construcción de cuartos dormitorios en diversas localidades $ 1,680,000 57 $ 1,333,900 79Construcción de planta potabilizadora de agua 580,400 20 246,500 42Señalización y nomenclatura en Cabecera Municipal 372,274 13 369,700 99Construcción de techo y piso firme en varias colonias 277,350 9 - -Construcción de línea de agua calle 37,723 1 - -

Total $ 2,947,747 100 $ 1,950,100 66

EDUCACIÓN $150,000

En este capítulo se registró la erogación por concepto de remodelación de la Asociación Ganadera Local del municipio.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2019, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2019, se determina de la manera siguiente:

Concepto ImporteSaldo inicial $ 5,891,021Más:Ingresos 114,213,634

Subtotal $ 120,104,655Menos:Egresos 106,543,143

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2019 $ 13,561,512

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A continuación, se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta ImporteFondos fijos $ 148,246Bancos 13,453,666Cuentas por cobrar 5,724,024

Subtotal $ 19,325,936Menos:Cuentas por pagar 5,764,424

Total $ 13,561,512

Fondos fijos $148,246

Esta cuenta se integra por el saldo de fondos fijos para gastos menores asignados a Tesorería y DIF Municipal, a los cuales se les practicó arqueos.

Bancos $13,453,666

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo ImporteRecursos propios $ 10,951,522Programas de Gobierno del Estado 2,474,020Fondo para el Fortalecimiento Municipal 27,528Fondo de Infraestructura Social Municipal 596

Total $ 13,453,666

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y los auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $5,724,024

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteCrédito al salario liquidado al personal $ 2,967,744Deudores diversos 2,756,280

Total $ 5,724,024

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Cuentas por pagar $5,764,424

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteISR retenido al personal $ 5,758,40010% ISR retenido sobre honorarios 6,024

Total $ 5,764,424

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se realizó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal.

B)Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.


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GESTIÓN FINANCIERA

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide

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la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básico en Municipios con población menor a 25,000 y mayor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).

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c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, al acuerdo por el que se emiten los lineamientos generales del sistema de contabilidad gubernamental simplificado para los municipios con menos de veinticinco mil habitantes y al acuerdo por el que se emite el manual de contabilidad gubernamental del sistema simplificado básico (ssb) para los municipios con menos de cinco mil habitantes, publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1.Estado analítico por rubros de

ingresos.

a.2.Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos por objeto del gasto.

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

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b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"Se esta migrando la información contable al sistema INFOFYN para cumplir con la Contabilidad Gubernamental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en los fundamentos señalados y no se proporcionó evidencia documental que muestre el cumplimiento o en su caso el avance de las obligaciones que la referida Ley le impone para el ejercicio 2019.

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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2019 presentada al H. Congreso del Estado y remitida el 3 de abril de 2020 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formato 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio no cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día 7 de octubre de 2020, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo

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95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Públicadel Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se esta migrando la información contable al sistema INFOFYN para cumplir con la ley de Disciplina Financiera"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


INGRESOS

DERECHOS

Expedición de licencias

3. Se observó que el municipio no cuenta con una base de datos de los contribuyentesobligados al pago del refrendo anual por la expedición de licencias de anuncios y medios de identificación oficial, ni de los registros de control que determinen las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2019, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 74 y 81 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se están elaborando los respectivos padrones de contribuyentes para el presente ejercicio"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta no acredita lo establecido en los fundamentos señalados.

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OTRAS APORTACIONES

4. Durante el ejercicio 2019 se registraron ingresos por aportaciones de Programas Estatalespor importe de $24,761,358 no localizando durante el proceso de la auditoría los convenios, lineamientos o la documentación que permita evaluar y verificar que los recursos fueron aplicados o destinados en el cumplimiento de los fines para los cuales fueron asignados o transferidos al municipio, incumpliendo lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los cuales se detallan a continuación:

Nombre del Programa ImporteFondo para productores de Hidrocarburos $ 17,569,233 Fondo de Seguridad Municipal 6,192,125Proyecto de Infraestructura Municipal 1,000,000Total $ 24,761,358

Normativa

Respuesta"Se anexa evidencia documental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de las Reglas de Operación para la distribución y aplicación de los Recursos del Fondo para las Entidades Federativas y Municipios Productores de Hidrocarburos, solventando parcialmente la observación, debido a que no se anexaron los convenios o lineamientos de los Fondos de Seguridad Municipal y Proyecto de Infraestructura Municipal.


FINANCIAMIENTO

5. Se registraron ingresos por importe de $4,100,000 por concepto de Financiamiento, amparándose con confirmaciones de adeudo por anticipo de participaciones de la Secretaría

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de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan con laspólizas de diario siguientes:

Fecha Póliza Importe 17/04/19 2019040110 $ 1,600,00020/12/19 2019120179 2,500,000Total $ 4,100,000

Observando que de acuerdo al decreto número 65 emitido por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial del Estado número 162 IV el 31 de diciembre de 2018, el Municipio de General Bravo, Nuevo León, en su Presupuesto de Ingresos no cuenta con la autorización para contraer un financiamiento, incumpliendo con los artículos 189 y 191 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Asimismo, no se localizó, el soporte documental de la inscripción del financiamiento en el Registro Estatal de Deuda Pública, que lleva la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado; así como, en su caso, el registro ante el Registro de Obligaciones y Empréstitos de Entidades y Municipios de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; ni en el Registro Público Único, incumpliendo con los artículos 201 y 202 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, 9 de la Ley de Coordinación Fiscal, y 49 de la Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

Lo anterior, considerando que el financiamiento otorgado no reúne el requisito establecido en el artículo 30 fracción IV de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios para exceptuar la autorización del H. Congreso del Estado, pues éste no se inscribió en el Registro Público Único.

Normativa

Respuesta"Se están realizando las acciones necesarias para cumplir con dicha normatividad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de pólizas de diario 2019040110 y 2019120179 y confirmaciones de adeudo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados y la documentación anexada en su respuesta no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.

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EGRESOS

GENERAL

6. Se efectuaron pagos por valor de $796,188 a diversos proveedores de bienes y servicios,observando que este tipo de erogaciones, no se justifican con el pedido que se debió de elaborar para la autorización de las adquisiciones, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89, párrafo segundo, del Reglamento de esta Ley, los cuales se registraron con las pólizas que se detallan a continuación:

Fecha Póliza Nombre Concepto Importe 01/02/19 2019020073 Luis Enrique Velázquez Renta de equipo de sonido $ 77,720 01/02/19 2019020002 Erik Eduardo de la Garza Artículos para el DIF 96,618 07/03/19 2019030003 Ramiro Quintanilla Salinas Refacciones 40,000 01/03/19 2019030015 Erik Eduardo de la Garza Artículos para el DIF 97,840 03/04/19 2019040017 Ramiro Quintanilla Salinas Refacciones 48,668 09/05/19 2019050014 Gabriela Tamez Ochoa Mantenimiento de vehículos 69,000 13/05/19 2019050106 Rubén Castillo Rodríguez Artículos para limpieza 16,879 13/08/19 2019080121 Daniel Rodríguez Orozco Construcción de banquetas 122,683 15/08/19 2019080128 Grupo AKRABU SP, S.A. de Mantenimiento de vehículos 75,400

C.V.27/09/19 2019090111 Félix Alejandro García Renta de maquinaria 151,380

GonzálezTotal $ 796,188

Normativa

Respuesta"Se anexa evidencia documental, en lo que respecta a la autorización de adquisiciones, se tomara en cuenta esta observación para futuras operaciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de pólizas de diario 2019020073, 2019020002, 2019030003, 2019030015, 2019040017, 2019050014, 2019050106, 2019080121, 2019080128,2019090111, comprobantes de transferencias bancarias y facturas, lo cual no solventa

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la observación, debido a que la documentación anexada en su respuesta no acredita loestablecido en los fundamentos señalados, en relación con el pedido que se debió de elaborar para la autorización de las adquisiciones.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

7. En el proceso de la auditoría se revisaron las nóminas correspondientes al ejercicio 2019,las cuales ascendieron a $35,184,045 mismas que se justifican con formatos generados en hoja de cálculo de Excel, que indican el nombre del trabajador y el sueldo por su valor neto, integrándose como sigue:

Concepto ImporteSueldos $ 28,912,499Aguinaldo 4,900,554Prima vacacional 814,792Pensiones a personal 556,200Total $ 35,184,045

a) Observando que no se efectuaron las retenciones del Impuesto Sobre la Renta de conformidad con lo establecido en los artículos 86 quinto párrafo y 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y por consecuencia no se presentaron las declaraciones de pagos provisionales por dichas retenciones.

b) Asimismo, se observa que no se tiene un sistema adecuado de nóminas que detalle las percepciones y deducciones efectuadas, para registrar este gasto por su valor total pagado y en las cuentas por pagar del apartado de la Disponibilidad las retenciones del impuesto sobre la renta y otros descuentos.

Normativa


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, en relación al inciso a), no se solventa la observación, ya que no se presentaron las declaraciones de los pagos provisionales correspondientes al Impuesto Sobre la Renta retenidos al personal durante el ejercicio 2019.

En relación al inciso b) no se solventa la observación, ya que no se anexó la documentación que evidencie el registro contable de las citadas retenciones.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

8. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2019 para su posterior publicación en el Periódico Oficial del Estado, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 115, fracción IV penúltimo párrafo y 127 párrafos primero y segundo y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179, segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se anexa evidencia documental"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copia certificada de publicación en el Periódico Oficial del Estado del tabulador de remuneraciones para el ejercicio 2018, no solventando la observación, debido a que no se anexó el tabulador de remuneraciones que se debió adjuntar al presupuesto de egresos del ejercicio 2019, por lo que no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


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PRESTACIONES

Capacitación

9. Se registró póliza de diario 2019060026 por valor de $258,912 el 10 de junio de 2019a nombre de Boro Servicios y Consultoría, S.A. de C.V. por el servicio de generación y timbrado de nóminas, amparada con factura y comprobante de transferencia bancaria, observando que este tipo de servicios profesionales no se justifican con la evidencia documental que demuestre su prestación, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, de conformidad con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

a) Además, se observó que lo ejercido no se justifica con su respectivo contrato que describa los derechos y obligaciones entre ambas partes, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 de su reglamento.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de póliza de diario 2019060026, comprobante fiscal y 4 listas de raya quincenales de los ejercicio 2014 y 2015, no solventando la observación, debido a que la documentación anexada en su respuesta no acredita lo establecido en el fundamento señalado y no se anexó la documentación que demuestre la prestación de los servicios pagados.

En relación al inciso a), no se solventa la observación, ya que no se anexó el contrato respectivo, de conformidad con la normatividad señalada.


10. Se registró póliza de diario 2019030014 por valor de $108,947 el 1 de marzo de 2019 a nombre de Grupo Franz Merigo, S.A. de C.V. por el servicio de depuración de cuentas y expedientes del padrón del impuesto predial, amparada con factura y comprobante de

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transferencia bancaria, observando que este tipo de servicios profesionales no se justificancon la evidencia documental que demuestre su prestación, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, de conformidad con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de listado de expedientes catastrales, no solventando la observación, debido a que la documentación anexada en su respuesta no acredita lo establecido en el fundamento señalado y no se anexó la documentación que demuestre la prestación de los servicios pagados.


SERVICIOS GENERALES

Gastos de gestoría

11. Se registraron erogaciones por valor de $689,040 a nombre de CFPLODIC, S.A.S. deC.V. por concepto de servicios de elaboración y presentación de declaración informativay elaboración de nóminas, amparadas con facturas y comprobantes de transferenciasbancarias, observando que este tipo de actividades profesionales no se justifican con laevidencia documental que demuestre los servicios prestados, debidamente validada porquien recibió y autorizó su contratación, de conformidad con lo establecido en el artículo16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales sedetallan con las pólizas de diario siguientes:

Fecha Póliza Importe01/07/19 2019070069 $ 129,45601/08/19 2019080009 129,45611/10/19 2019100112 156,60011/10/19 2019100113 104,400

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Fecha Póliza Importe26/11/19 2019110064 104,40010/12/19 2019120050 64,728Total $ 689,040

a) Además, se observó que lo ejercido no se justifica con su respectivo contrato que describa los derechos y obligaciones entre ambas partes, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 de su reglamento.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de pólizas contables, comprobantes fiscales, reportes para timbrado de nómina de los ejercicios 2016, 2017 y 2018, solventando la observación, debido a que la documentación anexada en su respuesta desvirtúa lo señalado.

En relación al inciso a), se solventa parcialmente la observación, ya que no se anexó el contrato respectivo, de conformidad con la normatividad señalada.


12. Se registró póliza de diario número 2019120094 por importe de $464,000 el 18 de diciembre de 2019 a nombre de Servicios Generales Berlín, S.A. de C.V. por concepto del servicio de Logística, amparada con factura y comprobante de transferencia bancaria, observando que este tipo de actividades profesionales no se justifican con la evidencia documental que demuestre los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió y autorizó su contratación, de conformidad con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

a) Además, se observó que lo ejercido no se justifica con su respectivo contrato que describa los derechos y obligaciones entre ambas partes, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y

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Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral89 de su reglamento.

Normativa

Respuesta"Se anexa evidencia documental"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de póliza 2019120094, comprobante fiscal y contrato de prestación de servicios celebrado con Servicios Generales Berlín, S.A. de C.V., solventando parcialmente la observación, debido a que la documentación anexada en su respuesta no acredita lo establecido en el fundamento señalado y no se anexó la documentación que demuestre la prestación de los servicios pagados.

En relación al inciso a) se solventa la observación, ya que se anexó el contrato respectivo.


Arrendamiento de maquinaria

13. Se registraron pagos por valor de $803,794 a nombre de Félix Alejandro García González por concepto de renta de maquinaría, amparados con facturas y comprobantes de transferencias bancarias, no localizando durante el proceso de la auditoría el contrato de arrendamiento donde se establezcan los derechos y obligaciones entre ambas partes, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 de su Reglamento, los cuales se detallan con las pólizas de diario siguientes:

Fecha Póliza Importe14/01/19 2019010020 $ 85,26001/03/19 2019030040 128,73203/05/19 2019070001 73,08007/06/19 2019060025 52,20023/08/19 2019080072 89,90017/09/19 2019090049 52,20027/09/19 2019090111 151,38013/11/19 2019110080 52,200

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Fecha Póliza Importe15/11/19 2019110120 17,86426/11/19 2019110101 43,55811/12/19 2019120115 57,420Total $ 803,794

a) Además, se observa que lo erogado no se justifica con la documentación que evidencie la utilización de la maquinaría rentada debidamente validada por quienes recibieron y autorizaron la contratación, así como las bitácoras autorizadas por funcionarios responsables que identifiquen las fechas con ubicación de los lugares donde se realizaron los trabajos, entre otra información.

Control Interno

Respuesta"Se anexa contrato de servicios y en lo que respecta a bitácoras de servicio, se tomará en cuenta esta observación para futuras operaciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de pólizas contables, comprobantes fiscales y contrato de prestación de servicios celebrado con Félix Alejandro García González, solventando la observación, debido a la documentación exhibida en su respuesta desvirtúan lo señalado.

En relación al inciso a) solventa parcialmente la observación, ya que no se anexó la documentación que evidencie la utilización de la maquinaría rentada debidamente validada por quienes recibieron y autorizaron la contratación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asimismo, es conveniente en justificación de lo erogado, se cuente con las bitácoras de control que demuestren los trabajos realizados y su avance físico, fechas y horas de utilización de la maquinaria y la ubicación de los lugares a los cuales se les dio mantenimiento, entre otra información.

Arrendamiento de equipo de sonido

14. Se registró póliza de diario 2019110077 el 12 de noviembre de 2019 a nombre de Eventos y Servicios Monterrey, S.A. de C.V. por un importe de $232,000 por la renta de sonido para eventos municipales, observando que la selección del proveedor no estuvo precedida del procedimiento que, conforme al monto o naturaleza de la compra, asegurara al

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municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento yoportunidad, en contravención a lo dispuesto en los artículos 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 64 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019.

Por lo tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por el servicio, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, ni contrato, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones y 89 de su Reglamento.

Normativa

Respuesta"Se anexa contrato de servicios y en lo que respecta al procedimiento de contratación, se tomará en cuenta esta observación para futuras operaciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de contrato de prestación de servicios celebrado con Eventos y Servicios Monterrey, S.A. de C.V., póliza 2019110077 y comprobantes fiscales, solventando parcialmente la observación, debido a que en su respuesta no se anexó la documentación referente a investigación de mercado, garantías y cotizaciones que justifiquen el cumplimiento del procedimiento de adjudicación de conformidad con lo establecido en los fundamentos señalados.


MANTENIMIENTOS

Mantenimiento de vehículos

15. En el ejercicio 2019 se registraron erogaciones por el mantenimiento de vehículos oficiales por importe de $1,802,999 observando que no se cuenta con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen las refacciones utilizadas, tipo de mantenimiento y el costo que representó, entre otra información, que permitan medir la eficiencia, eficacia, economía y honradez, de los recursos económicos dispuestos, incumpliendo con el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, las cuales se integran como sigue:

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Concepto ImporteMantenimiento de vehículos $ 1,258,047 Refacciones 510,441Llantes 34,511Total $ 1,802,999

Normativa

Respuesta"Se tomará en cuenta esta observación para futuras operaciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que no se anexaron las bitácoras autorizadas por unidad que registren la descripción de refacciones utilizadas, tipo de mantenimiento y el costo que representó, de conformidad a lo establecido en el fundamento señalado.


EVENTOS

Eventos cívicos

16. Se registraron pagos por importe de $1,096,200 a nombre de Interfaz de Monterrey, S.A.de C.V., por la renta de equipo de audio y video para diversos eventos del Municipio,observando que la selección del proveedor no estuvo precedida del procedimiento que,conforme al monto o naturaleza de la compra, asegurara al municipio las mejorescondiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, encontravención a lo dispuesto en los artículos 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 64 de la Ley de Egresos del Estadode Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019, los cuales se detallan a continuación:

Fecha Póliza Importe12/11/19 2019110078 $ 116,00012/11/19 2019110079 464,00002/12/19 2019120064 232,000

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Fecha Póliza Importe11/12/19 2019120080 75,40023/12/19 2019120108 208,800Total $ 1,096,200


Normativa

Respuesta"Se anexa contrato de servicios y en lo que respecta al procedimiento de contratación, se tomará en cuenta esta observación para futuras operaciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de contrato de prestación de servicios celebrado con Interfaz de Monterrey, S.A. de C.V., pólizas de diario y comprobantes fiscales, solventando parcialmente la observación, debido a que en su respuesta no se anexó la documentación referente a investigación de mercado, garantías y cotizaciones que justifiquen el cumplimiento del procedimiento de adjudicación de conformidad con lo establecido en los fundamentos señalados.


Festejos patronales

17. Se registraron pagos por importe de $562,000 a nombre de Aurora Abigail Valdez Tovar, por la presentación de grupos musicales en los festejos del Aniversario del Municipio, observando que la selección del proveedor no estuvo precedida del procedimiento que, conforme al monto o naturaleza de la compra, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en los artículos 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 64 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019, los cuales se detallan a continuación:

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Fecha Póliza Fecha Factura ImporteFactura

08/10/19 2019100110 03/10/19 553 $ 136,00020/11/19 2019110089 03/10/19 553 136,00017/10/19 2019100116 13/08/19 529 145,00020/11/19 2019110088 13/08/19 529 145,000

Total $ 562,000


Normativa

Respuesta"En lo que se refiere a este punto, se le informa que se contrata directamente con el proveedor ya que estamos sujetos a la disponibilidad de los grupos musicales."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de contrato de prestación de servicios celebrado con Aurora Abigail Valdez Tovar, pólizas de diario y comprobantes fiscales, solventando parcialmente la observación, debido a que en su respuesta no se anexó la documentación referente a investigación de mercado, garantías y cotizaciones que justifiquen el cumplimiento del procedimiento de adjudicación de conformidad con lo establecido en los fundamentos señalados.


BIENES MUEBLES

Equipo de transporte

18. Se registró póliza de diario 2019120082 el 11 de diciembre de 2019 por importe de$837,700 a nombre de Valor Motriz, S. de R.L. de C.V. por la compra de vehículo Toyota

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Sienna modelo 2020, observando que la selección del proveedor no estuvo precedidadel procedimiento que, conforme al monto o naturaleza de la compra, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en los artículos 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 64 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019.

Por lo tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por el bien, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, ni contrato, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones y 89 de su Reglamento.

Normativa

Respuesta"Se tomará en cuenta para futuras operaciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que en su respuesta no se anexó la documentación referente a investigación de mercado, garantías, cotizaciones y contrato que justifiquen el cumplimiento del procedimiento de adjudicación de conformidad con lo establecido en los fundamentos señalados.


DISPONIBILIDAD

General

19. Se revisó el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública del ejercicio 2019, observando que existen diferencias al conciliar los saldos presentados contra los saldos de la Balanza de Comprobación al 31 de diciembre de 2019, como se menciona a continuación:

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INGRESOS

Concepto

Impuestos Derechos Productos Aprovechamientos ParticipacionesFondo de Infraestructura SocialFondo para el Fortalecimiento Municipal Fondo DescentralizadoOtras Aportaciones Contribución de Vecinos FinanciamientoOtrosTotal

EGRESOS

Cuenta Pública

$ 1,357,411 $23,485,834

26,650986,208

33,944,0084,294,7383,778,5434,253,245

144,296

29,177,717$ 101,448,650 $

Balanza de comprobación

1,357,411 $31,612,497

26,6501,261,208

33,944,0084,294,7383,778,5434,253,245

91,870315,746

4,100,00029,177,717

114,213,633 $

Diferencia

-

8,126,663

-

275,000

----

91,87

0171,450

4,100,000-

12,764,983

Concepto Cuenta Pública Balanza de Diferencia comprobación

Administración Pública $ 53,316,440 $ 57,685,275 $ 4,368,835Servicios Comunitarios 5,546,699 5,628,778 82,079Desarrollo Social 12,549,301 13,744,868 1,195,567 Seguridad Pública y Tránsito 129,576 129,576

-Mantenimiento y Conservación de Activos 9,978,898 10,472,851 493,953Adquisiciones 1,888,323 1,973,692 85,369 Desarrollo Urbano y Ecología 12,528 12,528

-Fondo de Infraestructura Social 3,815,063 3,817,163 2,100 Fondo de Fortalecimiento Municipal 974 974

- Obligaciones Financieras38,363 46,403 8,040

Otros 12,731,121 13,031,035 299,914

Total $ 100,007,286 $ 106,543,143 $ 6,535,857

Incumpliendo con los artículos 100 fracción XII, 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

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5


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de Informe de Ingresos y Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 firmado por el Presidente, Tesorero y Sindico Municipales, el cual refleja las cifras que se auditaron durante la fiscalización y reportes de pólizas contables, solventando parcialmente la observación, debido a que las pólizas anexadas se afectaron después de la presentación de la Cuenta Pública 2019 y originaron las diferencias detectadas.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo elaborar y registrar oportunamente los movimientos contables durante el ejercicio, a fin de llevar un adecuado control de la disponibilidad y en caso de existir diferencias, realizar los ajustes contables correspondientes antes de la presentación de la Cuenta Pública.

20. Se revisó el anexo del Análisis de Disponibilidad presentado en la Cuenta Pública delejercicio 2019, observando que existen diferencias por importe de $5,669,420 al conciliar los saldos presentados contra los saldos de la Balanza de Comprobación al 31 de diciembre de 2019, como se menciona a continuación:

Concepto Cuenta Pública Balanza de Diferenciacomprobación

Fondos Fijos $ 70,081 $ 148,246 $ 78,165Bancos 8,074,078 13,453,666 5,379,588Cuentas por cobrar 5,717,024 5,724,024 7,000Cuentas por pagar (5,969,091) (5,764,424) 204,667

Total $ 7,892,092 $ 13,561,512 $ 5,669,420

Detectando un manejo inadecuado de la información respecto a la Disponibilidad del Municipio, incumpliendo con lo establecido en el artículo 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Se sustenta con la evidencia documental del punto 31."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de Informe de Ingresos y Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 firmado por el Presidente, Tesorero y Sindico Municipales, el cual refleja las cifras que se auditaron durante la fiscalización y se cotejaron con las conciliaciones bancarias y reportes de pólizas contables, solventando parcialmente la observación, debido a que las pólizas anexadas se afectaron después de la presentación de la Cuenta Pública 2019 y originaron las diferencias detectadas.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo elaborar y registrar oportunamente los movimientos contables durante el ejercicio, a fin de llevar un adecuado control de la disponibilidad y en caso de existir diferencias, realizar los ajustes contables correspondientes antes de la presentación de la Cuenta Pública.

NORMATIVIDAD

ESTRUCTURA ORGÁNICA

21. Se realizó compilación de las disposiciones reglamentarias con las que cuenta el EntePúblico, detectando que el Ayuntamiento ha sido omiso en aprobar el Reglamento de la Administración Pública Municipal, en el que se determine y regule la estructura, funcionamiento, atribuciones y responsabilidades de las dependencias de la administración pública municipal, así como los Reglamentos Interiores de éstas, en los que se disponga su estructura administrativa, jerarquizada, y la asignación de atribuciones y facultades del personal que la conforma, incumpliendo lo dispuesto en los artículos 15, párrafo segundo y 33, fracción I, inciso m), 86, 87 y 89 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


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REGLAMENTO ANTICORRUPCIÓN

22. Durante el proceso de la auditoría, no se localizó ni se exhibió el Reglamento MunicipalAnticorrupción, el cual debió ser aprobado por el R. Ayuntamiento y publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y, en su caso en la Gaceta Municipal, de conformidad a lo establecido en el artículo 230 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 43 y Segundo Transitorio, de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León.

Normativa




ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

23. Se observó que el Ente Público no ha designado al Titular del órgano interno de controldel municipio, en contravención con lo señalado en el artículo sexto transitorio de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.

Normativa

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Respuesta"Se estan realizando las acciones necesarias para cumplir con dicha normatividad."



24. Durante el proceso de la auditoría, se observó que el Ente Público, no ha constituido dentrode su órgano interno de control, a las autoridades que en términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas serán las encargadas de investigar y substanciar los procedimientos por faltas administrativas, e imponer sanciones por faltas administrativas No Graves, a saber, autoridades investigadora, substanciadora y resolutora, incumpliendo con lo establecido en los artículos 3, fracciones II, III, IV, X y XXI, 9, fracción II, 10 y 115 de la Ley antes citada, y artículo 109 fracción III, párrafos penúltimo y último de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa




INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

25. Se observó que los Informes de Avance de Gestión Financiera correspondientes al ejercicio 2019 del Ente Público, fueron remitidos por el H. Congreso del Estado en documento por escrito a este Órgano Fiscalizador, no localizando evidencia de que los mismos se hayan

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presentado también en forma digitalizada al citado Órgano Legislativo; incumpliendo conlo señalado en el artículo 7, tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa




26. No se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de Gestión Financierade los trimestres de julio a septiembre y de octubre a diciembre de 2019, dentro del último día hábil del mes inmediato posterior que corresponde, exhibiéndose los días 7 de noviembre de 2019 y 4 de febrero de 2020 respectivamente, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 2 fracción XII y 14, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado Nuevo León, y el numeral 33 fracción III inciso e), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




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PRESUPUESTO DE EGRESOS

27. El Presupuesto de egresos para el año 2019 autorizado por el Ayuntamiento y publicadoen el Periódico Oficial del Estado el 4 de febrero de 2019, no incluye los apartados en los que se contenga, acorde con la "Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos" emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, la siguiente información: 1) Clasificador por objeto del gasto, 2) clasificación administrativa, 3) clasificador funcional del gasto, 4) clasificador por tipo de gasto, 5) prioridades de gasto, 6) listado de programas y proyectos, y 7) analítico de plazas en el que se desglosen todas las remuneraciones; incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 60, 61, fracción II, incisos a) al c) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 18, primer párrafo de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

a) Además, se observa que no se publicó antes del 31 de diciembre del año que antecede al ejercicio del presupuesto, incumpliendo con lo establecido en el artículo 181 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU18-AOP078/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin

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de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentrodel plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $16,570,179 se seleccionaron $12,447,768, que representan un 75%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelante LGOFAIS); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2019

1 MGB-FISM-03/2019-I R Construcción de cuartos dormitorios en diversas localidades del municipio.

$ 1,680,000

2 MGB-FDM-02/2019-IR Mejoramiento de vialidades con carpeta asfáltica, en la cabecera municipal.

$ 3,162,346

3 MGB-FDM-01-2018 Pavimentación asfáltica en la calle Bonifacio Salinas, entre Venustiano Carranza y Diamantina Leal, en la colonia Tijerina.

$ 1,643,661

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

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OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia

Registrado en el 2019

1 MGB-FISM-03/2019-I Construcción de cuartos dormitorios en diversas $ 1,680,000 R localidades del municipio.

28. En la revisión del expediente, se detectó que en la estimación final, no se amortizó latotalidad del anticipo otorgado, quedando un importe de $9,718.76, obligación establecida en el artículo 64, fracción V, de la LOPEMNL. (Obs. 1.7)

Económica - Monto no solventado $9,719

Respuesta"Para solventar dicha observación, se adjunta copia certificada del recibo de tesorería en el cual se manifiesta el reintegro por concepto de amortización del anticipo de la obra en mención".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un recibo de ingreso número 40067570, de fecha 13 de noviembre de 2020, con sello de Tesorería Municipal de fecha 17 de noviembre de 2020, por un importe de $9,718.76, no comprueba el reintegro del importe observado, esto en razón de que no se adjunta la ficha de depósito y el estado de cuenta del Municipio donde conste el reintegro.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.

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APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Fondo de Desarrollo Municipal 2019

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia

Registrado en el 2019

2 MGB-FDM-02/2019-IR Mejoramiento de vialidades con carpeta asfáltica, en $ 3,162,346 la cabecera municipal.

29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 4.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa Estudio de Diseño de Pavimento elaborado por Profesional Responsable".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un diseño de la mezcla asfáltica para la obra en estudio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, la sección de pavimento seleccionado a partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable.


30. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 37, 43, 60, 70, párrafo quinto, 89, y 94, de la LCRPENL. (Obs. 4.5)

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Normativa

Respuesta"Los trabajos que se realizaron en las vialidades fueron solo en la superficie de rodamiento, y no se realizaron trabajos de terracería".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que se realizaron trabajos de bacheo mayor.


31. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 45, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 4.6)

Normativa

Respuesta"Se anexa Estudio de Diseño de Pavimento elaborado por Profesional Responsable".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de la documentación no localizada en el expediente para las capas de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, por lo que se solventa lo correspondiente a las mismas; sin embargo, en cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación para las capas de terracerías, subrasante convencional y base hidráulica, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que no se adjunta la documentación que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.

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32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo; 45, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 90; y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 40, 41, 46, 47, 62, 63, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 4.7)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de Ensayos realizados por el Laboratorio acreditado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de la documentación no localizada en el expediente para las capas de riego de impregnación y riego de liga, por lo que se solventa lo correspondiente a las mismas; sin embargo, en cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, para las capas de terracerías, subrasante convencional y base hidráulica, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que no se adjunta la documentación que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


33. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación para larehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, de la LCRPENL, en relación con los artículos del 103 al 115, de la misma Ley. (Obs. 4.8)

Normativa

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Respuesta"Las vialidades presentaban un deterioro considerable en superficie de rodamiento motivo por el cual se tomó la decisión de recarpetear".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


Fondo de Desarrollo Municipal 2016

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

3 MGB-FDM-01-2018 Pavimentación asfáltica en la calle BonifacioSalinas, entre Venustiano Carranza y Diamantina Leal, en la colonia Tijerina.

$ 1,643,661

34. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 6.1)

Normativa

Respuesta"Respecto a esta observación manifiesto que esta obra corresponde a la Administración 2015-2018, la cual ya estaba ejecutada y terminada; solo quedaba pendientes de hacerse el pago de Estimación 2, por lo cual procedimos a realizar, la gestión del recurso ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para cubrir el adeudo de la obra en mención. Se anexa carta de terminación de trabajos por parte del contratista".


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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

35. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 6.2)

Normativa

Respuesta"Para solventar dicha observación, se adjunta copia certificada de presupuesto base de los conceptos realizado por el municipio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios del presupuesto elaborado por el Ente Público, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que no se adjunta a su respuesta la documentación que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 6.3)

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Normativa

Respuesta"Esta obra se realizó en la Administración 2015-2018, con recursos del Fondo de Desarrollo Municipal del Ejercicio Fiscal 2018, mismos que fueron autorizados a principio del año fiscal por el Gobierno del Estado de Nuevo León, Ente que aporta los recursos para este Fondo. Se anexa copia certificada de oficio de autorización de recursos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


37. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el dictamen que sirvió como fundamentopara el fallo, obligación establecida en el artículo 58, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 6.4)

Normativa

Respuesta"Esta obra se realizó en la Administración 2015-2018, no localizando la información solicitada, mas sin embargo en las Actas de apertura Técnica y Económica se corrobora que se tomó en cuenta para su asignación el costo más bajo y quien presentaba mejores condiciones para la eficiente ejecución de los trabajos".



38. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise la solución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafo

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segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTPENL. (Obs. 6.6)

Normativa

Respuesta"Esta obra se ejecutó en la Administración 2015-2018 y el lugar donde se encuentra la mencionada vialidad no tiene problemas ni contingencias que se puedan ocasionar por inundaciones o encharcamientos de agua, ya que se encuentra en una zona alta y por tal motivo no hay la problemática mencionada".



39. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, y en la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 6.7)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de las pruebas de laboratorio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de pruebas de compactación en capas de subrasante, subbase, base hidráulica y pruebas de permeabilidad, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, la documentación que compruebe que el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del

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Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposicionesde la LCRPENL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

40. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado, obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTPENL. (Obs. 6.8)

Normativa

Respuesta"Esta obra se ejecutó en la Administración 2015-2018, y la mencionada vialidad es una vialidad calificada como local, y por lo tanto son vialidades con muy poca afluencia vehicular, ya que es una vialidad que conecta con las colonias con rezago social. Motivo por el cual la vialidad se encuentra en muy buen estado".



41. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTPENL. (Obs. 6.9)

Normativa


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de pruebas de compactación en capas de subrasante, subbase, base hidráulica y pruebas de permeabilidad, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, los estudios de geotecnia que establecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California.


42. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 6.10)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de pruebas de compactación en capas de subrasante, subbase, base hidráulica y pruebas de permeabilidad, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, la sección de pavimento seleccionado a partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable.


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43. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 6.11)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de pruebas de compactación en capas de subrasante, subbase, base hidráulica y pruebas de permeabilidad, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta, los parámetros de los límites de fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas


44. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de terracerías, subbase, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 37, 55, 60, 70, párrafo quinto, 89, y 94, de la LCRPENL. (Obs. 6.12)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de pruebas de compactación en capas de subrasante, subbase, base hidráulica y pruebas de permeabilidad, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, las especificaciones particulares de la calidad del material

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para las capas de terracerías, subbase, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riegode impregnación y riego de liga.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

45. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de terracerías, subbase, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 56, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero, y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 6.13)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de pruebas de compactación en capas de subrasante, subbase, base hidráulica y pruebas de permeabilidad, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de terracerías, subbase, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga.


46. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de terracerías, subbase, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39,

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párrafo segundo; 56, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90; y 95,de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 40, 41, 57, 58, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 6.14)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de pruebas de compactación en capas de subrasante, subbase, base hidráulica y pruebas de permeabilidad, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que los citados ensayos no fueron realizados por un Laboratorio Certificado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable.


DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU18-ADU004/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, teniéndose que a la fecha de vencimiento, no había presentado la respuesta conducente, por lo que se tiene por precluido su derecho para formular justificaciones o aclaraciones (artículo 46, último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León).

Se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas dedesarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

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De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes,reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que se detallan a continuación:Ref. Expediente o Tipo de Licencia

No. de OficioRegistradoen el 2019

1 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la RE Q-MU18-001/2020 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019,

relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

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Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2019

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU18-001/2020 Oficio de requerimiento de información de la $ 0

Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superiordel Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 13 de febrero de 2020, se solicitó al Municipio de General Bravo Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto en el cual se menciona que "...Los planes y

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programas de desarrollo urbano municipales

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deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019-Dos mil diecinueve", a lo que el municipio respondió mediante oficio DUGB042020 recibido por esta Auditoría en fecha 24 de febrero de 2020.

De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

47. En relación al Plan Municipal de Desarrollo Urbano del Municipio de General Bravo NuevoLeón, el Ente Público informa lo siguiente: "El Plan de Desarrollo Urbano de este municipio se encuentra en correcciones para su nueva publicación a consulta pública. Envío a dictamen de congruencia y publicación en el DOE. El Plan de Desarrollo Urbano fue revisado pero la Secretaría de Desarrollo sustentable del Estado de Nuevo León, dictamino incongruente por a verse iniciado con los parámetros de la Ley de Desarrollo Urbano y concluido con la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano de Estado de Nuevo León.", de lo cual se adjunta a su documentación copia simple en formato digital del Plan Municipal de Desarrollo Urbano del Municipio de General Bravo Nuevo León 2018-2030, mismo que no cuenta con la actualización referente a las normas y disposiciones contenidas en la reciente Ley, por lo que incumple con el plazo señalado en el transitorio Quinto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 56 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.1)

Normativa

RespuestaEn relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.


48. En lo referente al Reglamento de Construcción el Ente Público informa que "Este reglamento se encuentra en elaboración, se espera que esté concluido en el primer trimestre del 2020. Se anexa Reglamento vigente Publicado en el Periódico Oficial de fecha 30 de junio

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de 1999.", de lo cual se adjunta a su documentación copia simple en formato digital delReglamento de Construcciones del Municipio de General Bravo, mismo que no cuenta con la actualización referente a las normas y disposiciones contenidas en la reciente Ley, y con respecto a la conclusión del trámite de actualización de dicho reglamento que mencionan en su respuesta, no se adjunta a su documentación general los elementos que comprueben dichas acciones, por lo que se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 363 y 364, del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.2)

Normativa




49. En cuanto al Reglamento de Zonificación y Usos del Suelo el Ente Público informa que "Este reglamento fue publicado en el DOE el 3 de octubre del 2012, está pendiente su actualización, para que sea compatible con la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León. Se estima este actualizado y publicado en el segundo trimestre del 2020. Se anexa reglamento vigente Publicado en el Periódico Oficial de fecha 3 de octubre de 2012", de lo cual se adjunta a su documentación copia simple en formato digital del Reglamento de Zonificación y Usos de suelo del Municipio de General Bravo Nuevo León, mismo que no cuenta con la actualización referente a las normas y disposiciones contenidas en la reciente Ley, y con respecto a la conclusión del trámite de actualización de dicho reglamento que mencionan en su respuesta, no se adjunta a su documentación general los elementos que comprueben dichas acciones, por lo que se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el

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artículo 11, en correlación con los artículos 360, 361 y 364, del ordenamiento anteriormentecitado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.3)

Normativa




50. En cuanto al reglamento y/o disposiciones de carácter general en materia deestacionamientos, el Ente Público informa "Este municipio no cuenta con reglamento de estacionamientos. Por el tamaño de población y actividad presente en este municipio, no se tiene identificado que sea necesario por el momento elaborar este reglamento.", incumpliendo con lo establecido en artículo 11 de la LAHOTDUNL, además del plazo señalado en el transitorio Cuarto para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento al ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.4)

Normativa




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VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2019, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2019 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables y los egresos del Ente Público relacionados con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2019, en base a pruebas selectivas, de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

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Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que éste Ente Público no efectuó operaciones relacionadas con contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de General Bravo, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

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I. ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 34

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 44

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 26

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5

Total de acciones y recomendaciones emitidas 32 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H.

Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público33

VAI -Unidad de Investigación de la

ASENL1

Total 34

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público24

VAI -Unidad de Investigación de la

ASENL2

Total 26

8


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-MU18- 018/2018

33

El Presidente Municipal Informa que se iniciará el

expediente de presunta

responsabilidad administrativa.

En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 33

2018ASENL-VAI-

CP2018-MU18- 018/2019

24

El Presidente Municipal Informa que se iniciará el

expediente de investigación a

afecto de determinar una

posible faltaadministrativa.

En trámite No aplica



Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017En trámite 33Concluido 0

Total 33


Total 24

8


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN ANTE

AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017MU18ASENL-AEM-

2018.CP2017/VAI042 04-jun-19 1 Obra Pública En trámite En análisis de documentales y diligencias

de investigación


2018

ASENL-AEM-UI-VAI-GF002/2019.CP2018-

MU1808-nov-19 Gestión

Financiera En trámite En análisis de documentales y diligencias de investigación

2TOTAL DE OBSERVACIONES 2

PEFCFAcción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en lasdeclaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

A. Servicio de Administración TributariaCUENTA PÚBLICA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2018 ASENL-PEFCF- CP2017-002/2019 1 11-nov-19

Incumplimiento del ente a sus obligaciones fiscales respecto a la

retención del impuesto sobre la renta


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 1


Total 2

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones


Total 1

8


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-MU18- 018/2019 08-nov-19 Sin respuesta emitida por el ente

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Obra Púbica 4 0 0 0 0 4

Desarrollo Urbano 1 0 0 0 0 1

Total 5


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones


Total 5

8

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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