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Asignatura : DER128 IS e IVA Formación : Obligatoria Créditos ECTS : 6 ECTS Curso: 4 Semestre: segundo Profesores: D. Pedro Martin Molina Curso académico : 2017-2018 1. REQUISITOS PREVIOS No hay. 2. BREVE DESCRIPCIÓN DE CONTENIDOS El módulo de Derecho financiero y tributario,

por su amplitud -comprende el estudio del Derecho financiero, tributario y presupuestario, así como el sistema fiscal español-, se divide en dos semestres. Los objetivos del primero son que el alumno conozca en profundidad los principales principios, conceptos, fuentes y

GRADO EN DERECHO CURSO 2017/2018 Asignatura: Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre el Valor Añadido Código: DER128

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categorías del Derecho financiero y tributario, y que entienda y conozca uno de los impuestos más importantes de nuestro sistema tributario, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En el segundo, que es la asignatura que se presenta, se pretende que el alumno se familiarice con otros tributos del sistema fiscal español, como el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido, así como que conozca los procedimientos y recursos tributarios, con una siquiera breve referencia al Derecho sancionador y penal tributario. 3. COMPETENCIAS QUE ADQUIERE EL ESTUDIANTE Y RESULT ADOS DEL APRENDIZAJE Competencias Generales: Instrumentales:

- Analizar y sintetizar información que les permita formular juicios que procedan de una reflexión personal.

- Organizar y gestionar la actividad y el tiempo propios. - Resolver problemas en los ámbitos jurídicos relacionados con el título.

Personales:

- Ejercitar y desarrollar habilidades de inteligencia emocional; capacidad de establecer relaciones interpersonales positivas su actividad académica y profesional.

- Adquirir y potenciar criterios razonados y autónomos, así como de compromiso ético, en el ejercicio de las profesiones jurídicas.

Sistemáticas:

- Potenciar la visión estratégica en el desarrollo de la profesión. - Motivación por la calidad. - Capacidad para desenvolverse con eficacia en una organización en entornos de

presión.

Competencias Específicas: - Familiarizarse con la lectura e interpretación, de textos legales, jurisprudencia y

doctrinales. - Conocer la legislación. - Familiarizarse con el uso de base de datos de carácter legislativo y jurisprudencial,

así como del software específico - Detectar los problemas jurídicos y ofrecer las soluciones más adaptadas a la

situación real planteada. - Desarrollar las habilidades relacionadas con la negociación, conciliación y

transacción. - Poseer el bagaje ético y deontológico necesario para el ejercicio responsable de las

profesiones jurídicas.

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4. ACTIVIDADES FORMATIVAS Y METODOLOGÍA

Tipo de actividad Modalidad a distancia ECTS

Clases teóricas a distancia 1

Tutorías a distancia 0,5

Casos prácticos a distancia 1,5

Trabajo personal del alumno 2

Actividades a través de recursos virtuales 0,5

Lectura y análisis de jurisprudencia y textos legales

0,5

Tipo de actividad Presencial ECTS

Clases teóricas 2

Tutorías 0,5

Trabajo personal del alumno 2

Estudio de casos 0,5

Actividades a través de recursos virtuales (foros, chats, debates, etc.…)

0,5

Lectura y análisis de la jurisprudencia 0,5

5. SISTEMA DE EVALUACIÓN

5.1. Convocatoria Ordinaria: El sistema de evaluación de la asignatura se basará en las siguientes actividades de evaluación: 1. Modalidad Presencial:

a) participación: 20% b) prácticas individuales y trabajo en equipo (casos prácticos): 20% c) examen parcial: 10% d) examen final: 50%

2. Modalidad a distancia:

- Participación en foros a distancia, chats, blogs y otros medios colaborativos, y

participación a distancia a las sesiones lectivas: 10%

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- Elaboración de trabajos individuales y en grupo: 10%

- Evaluación de lecturas complementarias: 10%

- Resolución de casos prácticos: 15%

- Prueba de conocimientos: ejercicio final (que será presencial): 55%

Para poder hacer media con las ponderaciones anteriores es necesario obtener al menos una calificación de 5 en el examen final. El alumno podrá presentar de nuevo los trabajos, una vez han sido evaluados por el profesor y siempre antes del examen de la convocatoria ordinaria, si desea mejorar la calificación obtenida.

5.2. Convocatoria Extraordinaria: La calificación final de la convocatoria se obtiene como suma ponderada entre la nota del examen extraordinario (70%) y las calificaciones obtenidas por prácticas y trabajos presentados en convocatoria ordinaria (30%), siempre que la nota del examen extraordinario sea igual o superior a 5. Asimismo, es potestad del profesor solicitar y evaluar de nuevo las prácticas o trabajos escritos, si estos no han sido entregados en fecha, no han sido aprobados o se desea mejorar la nota obtenida en convocatoria ordinaria. 6. BIBLIOGRAFÍA IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Bibliografía básica:

AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, Manual práctico del Impuesto

sobre Sociedades 2016, Madrid (2017) o último publicado disponible. Bibliografía complementaria:

SANZ GADEA, EDUARDO, El Impuesto sobre Sociedades y la Reforma contable (I) y (II). Revista de Contabilidad y Tributación CEF núm. 314 CISS. GRUPO WOLTERS KLUWER, Todo Sociedades. Guía de la declaración 2017 CENTRO DE ESTUDIOS FINANCIEROS (CEF), NAVARRO, JOSÉ VICENTE y BORRÁS, FERNANDO, Impuesto sobre Sociedades. (1) Régimen General y (2) Regímenes especiales. Comentarios y casos prácticos. 2016

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Bibliografía básica:

AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, Manual práctico IVA 2016, Madrid (2017) o último publicado disponible

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Bibliografía complementaria: DE BUNES IBARRA, J.M. Y OTROS, Manual del Impuesto sobre el Valor Añadido. Ed. Instituto de Estudios Fiscales, Madrid (2008). ISBN: 9788480082655 ABELLA POBLET, E., Manual del IVA. Ed. El Consultor de los Ayuntamientos y Juzgados, Madrid (2006). ISBN: 9788470523908

7. BREVE CURRICULUM DEL PROFESOR Formación Académica � Doble Licenciatura en Ciencias Económicas y Empresariales y en Derecho en la Universidad

Pontifica Comillas (ICADE) � Cursos de DOCTORADO en Derecho por ICADE y en Ciencias Empresariales por la UNED � Máster en Asesoría Fiscal y Derecho Tributario. � Experto Universitario en Auditoria Financiera. � Curso de Mediación Civil y Mercantil. � Experto en Administración Concursal y Administración Judicial en sede penal � DOCTOR en Derecho con tema de tesis “Sistema preconcursal y homologación judicial de los

Acuerdos de Refinanciación” (en el Departamento de Derecho Mercantil en Universidad Rey Juan Carlos) Con Cum Laude por unanimidad

Experiencia Docente A) Actualidad � Profesor Titular de Escuela Universitaria de la Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales

de Grado de Economía y Grado de ADE de las asignaturas de “Sistema Impositivo Español” y de “Presupuesto y Gasto Público en España”; y de Posgrado en Materias Económicas y Financieras en la Universidad Nacional de Educación a Distancia.

� Formador de Jueces y Magistrados en materias Económicas, a través del Servicio de Formación Continua del Consejo General del Poder Judicial (CGPJ) y en la Escuela Judicial de Barcelona.

� Profesor de Postgrado en Cursos Superiores y Masters en materia mercantil, fiscal y contable (IDESIE, Aranzadi, Deusto, Wolters…).

B) De 1992 –2016 � Profesor de Licenciatura, Grado y Posgrado en Materias Económicas y Financieras en la

Universidad Presencial: Facultad de Derecho de ICADE, Área de Derecho del Centro Universitario Villanueva, Facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad Antonio de Nebrija. En las materias de Contabilidad y Análisis de Estados Financieros, Derecho Mercantil y Concursal, y Sistema Fiscal Español

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Experiencia Profesional

� Abogado y Economista en ejercicio y de alta en todo el territorio nacional.

� Auditor de Cuentas.

� Asesor y Consultor en materia Fiscal y Económico-Financiera de empresas y otras

entidades, tanto nacionales como extranjeras.

� Especialista en reestructuración de sociedades y en refinanciación de la deuda empresarial.

� Administrador Concursal.

� Mediador Mercantil-Concursal en todo el ámbito nacional. Perito Forense judicial y de

parte

� Mediador Judicial en materia económica-financiera con expansión en toda España.

� Administrador Judicial en sede civil y en sede penal.

� Experto Contable del Consejo General de Economistas.

Otros méritos

� Socio Fundador y Presidente de la firma “LEGAL Y ECONOMICO, Abogados, Economistas, Auditores”

� Socio Fundador de las firmas “LEGAL Y ECONOMICO Administradores Concursales” y “LEGAL Y ECONOMICO Administradores Judiciales”.

� Socio Fundador de la firma de auditoría “LESTEN Auditores”. � Socio Fundador de la firma “DREM, Desarrollo y Reestructuración Empresarial”. � Socio Fundador de la firma internacional “LEYCO Group Corporate”.

� Su labor de formación e investigación la desarrolla a través de las fundaciones en su condición

de Presidente, “Fundieco, Fundación del Instituto de Derecho Concursal”; “FURJA, Fundación para el Estudio Corporativo y Fomento de la Administracion Judicial”, “IPREDI, Instituto de Prevención de Delitos e Insolvencia en la pyme” y en “Fundación de Española de debate Jurídico, FEDEJ” como Vicepresidente

� Director General del “Instituto de Posgrado de Estudios Españoles e Internacionales (INPE)”y de la “Escuela Superior de Oratoria y Palabra, ESOPO”.

� Miembro del Consejo de Redacción y Director Ejecutivo de la “Editorial de Fe de Erratas”.

� Director y Ponente en numerosos Congresos, Jornadas y Seminarios de materia mercantil, concursal, tributario, contable, de auditoría, de entidades no lucrativas.

� Autor y Coautor de una veintena de libros en materia legal, económica, financiera y empresarial

� Autor de más de ciento cincuenta publicaciones en revistas especializadas en materia legal, económica, financiera y empresarial.

� Autor de artículos doctrinales y de opinión en prensa escrita (Cinco Días, Expansión, El Mundo, El Economista, El País) y en prensa Digital (Iuris Lex, Abogados.com, EFE Empresas,

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entre otras)

8. LOCALIZACIÓN DEL PROFESOR El primer día de curso se notificará a los alumnos el horario de tutoría de esta asignatura, que tendrá lugar una hora después de las clases, previa cita. Por otra parte, con el fin de facilitar la labor tutorial, el alumno podrá contactar con el profesor por Internet y a través del correo electrónico que se facilite en la primera clase, para solicitar y concertar con él una tutoría en el día y la hora que resulten oportunos por ambas partes; o bien para cualquier duda o aclaración que necesite el alumno. pedromartin@legalyeconomico.com

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9. CONTENIDO DETALLADO DE LA ASIGNATURA

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

8-feb 1 Introducción a la asignatura 1h30

10-feb 2 Características generales del Impuesto sobre Sociedades. Normativa aplicable.

Estudio de la naturaleza y el ámbito de aplicación del Impuesto.

Conceptos básicos: el hecho imponible del Impuesto sobre Sociedades. La obtención de renta, periodo impositivo y devengo.

1hr30

12-feb 3 El hecho imponible del Impuesto sobre Sociedades.

1hr30

15-feb 4 Los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades. Residencia, domicilio fiscal.

Estudio del sujeto pasivo y de los elementos de

cuantificación del Impuesto sobre

Sociedades.

Resolución de un caso práctico sobre liquidación del Impuesto sobre Sociedades

1hr30

17-feb 5 La base imponible en el Impuesto sobre Sociedades. Concepto. Correcciones al resultado contable; la amortización del inmovilizado, el deterioro de valor y las provisiones, gastos no deducibles en la determinación de la base imponible.

Novedades: Limitación a la deducibilidad de gastos financieros.

1hr30

22-feb 6 1hr30

24-feb 7 1hr30

26-feb 8

29-feb 9 Correcciones al resultado contable en materia de reglas de valoración; operaciones vinculadas.

Compensación de bases imponibles negativas.

1hr30

2-mar 10 Tipos de gravamen y determinación de la cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades.

1hr30

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4-mar 11 Las deducciones para evitar la doble imposición en el Impuesto sobre Sociedades. Otras deducciones aplicables.

Estudio de las deducciones para evitar la doble imposición así como de otras deducciones existentes en el Impuesto sobre Sociedades.

Resolución de un caso práctico sobre la materia aprendida.

1hr30

7-mar 12 Otras deducciones e incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades

1hr30

9-mar 13 La gestión tributaria del Impuesto sobre Sociedades. La obligación de retener e ingresar a cuenta y los pagos fraccionados.

Resolución de un caso práctico sobre la gestión del Impuesto sobre Sociedades.

1hr30

11-mar 14 Regímenes tributarios especiales en el Impuesto sobre Sociedades.

Estudio de algunos de los regímenes especiales previstos por la normativa del Impuesto sobre Sociedades.

1hr30

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

14-mar 15 Principales sistemas de imposición sobre el consumo.

Introducción, principios generales y funcionamiento del IVA.

La importancia del IVA como fuente de recaudación.

Estudio de los distintos sistemas de imposición indirecta y su distribución geográfica.

Magnitudes en el IVA.

1hr30

16-mar 16 Condición de empresario/profesional.

El hecho imponible (modalidades) y su calificación.

Estudio de los elementos subjetivos del IVA.

1hr30

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Exenciones.

Estudio de las modalidades del hecho imponible.

Estudio de las principales exenciones del Título II de la Ley 37/1992.

30-mar 17 Lugar de realización del hecho imponible: reglas de localización.

Estudio del contenido fundamental de los arts. 68 a 74 de la Ley 37/1992.

1hr30

4-abr 18 Lugar de realización del hecho imponible: reglas de localización II.

Estudio del contenido fundamental de los arts. 68 a 74 de la Ley 37/1992.

1hr30

6-abr 19 Devengo y exigibilidad.

Sujeto pasivo (deudor del impuesto).

Estudio del Título IV de la Ley 37/1992.

1hr30

11-abr 20 Base imponible.

Repercusión del IVA.

Modificaciones.

1hr30

13-abr 21 Tipos de gravamen y su evolución histórica.

1hr30

18-abr 22 Deducciones y devoluciones.

Gestión del impuesto.

Estudio de las deducciones y devoluciones en el IVA, así como de la gestión del impuesto.

Realización de un caso práctico sobre optimización del IVA.

1hr30

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20-abr 23 Regímenes especiales. Estudio de los regímenes especiales del IVA

1hr30

PROCEDIMEINTOS Y RECURSOS TRIBUTARIOS y breve referencia al DERECHO SANCIONADOR Y PENAL TRIBUTARIO

25-abr 24 Actuaciones y procedimientos de gestión

Gestión tributaria: iniciación y procedimientos

1hr30

27-abr 25 Actuaciones y procedimientos de inspección

Funciones, facultades y documentación y procedimientos

1hr30

4-may 26 Actuaciones y procedimiento de recaudación

Órganos, modalidades y procedimientos

1hr30

9-may 27 Procedimiento sancionador. Violaciones del ordenamiento jurídico-tributario y su sanción

Infracciones y sanciones tributarias. Infractores. Extinción de la responsabilidad. Procedimiento

1hr30

11-may 28 Delitos en materia jurídico-tributaria Contra la Hacienda Pública. De defraudación en materia tributaria. De defraudación a la Seguridad Social. Contable.

1hr30

18-may 29 Repaso de la asignatura 1hr30

Evaluación Final Ordinaria 6 hr

Evaluación Final Extraordinaria

Tutorías 15hr

TOTAL 64hr30 + 85hr30 = 150 horas

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