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CONSEJO DE LA JUDICATURA DEL DISTRITO FEDERAL
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GUÍA CONTABLE DE LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA
DEL DISTRITO FEDERAL
O C T U B R E 2008
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ÍNDICE
CONTENIDO PÁGINA
1.- OBJETIVOS 3
2.- PRESENTACIÓN 4
3.- LINEAMIENTOS CONTABLES 5
Introducción
Ámbito de aplicación
Uso de la guía contable
Revisiones y actualizaciones
Principios de contabilidad
4.- CATALOGO DE CUENTAS 13
5.- MANEJO DE CUENTAS 23
6.- GUÍA CONTABILIZADORA 49
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1.- OBJETIVOS
1.1. GENÉRICO
• Proporcionar información suficiente y oportuna, que coadyuve a la toma de
decisiones.
1.2. ESPECIFÍCOS
• Captar y registrar las operaciones financieras y presupuestales
• Permitir el control de los ingresos y egresos de los recursos públicos, para
que se ejerzan conforme a la normatividad vigente
• Formular estados financieros oportunos, que permitan conocer la aplicación
de los recursos públicos asignados al Consejo de la Judicatura del Distrito
Federal.
• Satisfacer el precepto constitucional de rendir la cuenta pública anual.
• Mantener actualizados los registros de inventarios de bienes propiedad del
Consejo de la Judicatura del Distrito Federal.
• Proporcionar a la Coordinación Administrativa, los elementos de registro y
control contable de las operaciones que realiza el Consejo de la Judicatura
del Distrito Federal.
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2.- PRESENTACIÓN La necesidad de una administración pública moderna y eficiente, que cuente con las
herramientas administrativas internas y apegadas a la normatividad vigente, conlleva a
la clarificación del contenido y los alcances de las disposiciones administrativas que
regulan las operaciones en materia de recursos financieros, lo que coadyuva a una
gestión ágil, eficaz y eficiente, con un adecuado funcionamiento y cumplimiento de los
objetivos institucionales.
Resulta evidente la necesidad de contar con una guía contable, que permita el
conocimiento de las responsabilidades y obligaciones en el registro de las operaciones
por parte de los servidores públicos de la Coordinación Administrativa del Consejo de
la Judicatura del Distrito Federal, así como, contar con sistemas y procedimientos
homogéneos y mecanismos de control que contribuyan al cumplimiento de los
propósitos fundamentales, mismos que se reflejarán en los Estados Financieros del
Organismo.
La administración de los recursos humanos, financieros, materiales e informáticos, es
la responsabilidad fundamental de la Coordinación Administrativa del Consejo de la
Judicatura del Distrito Federal, correspondiéndole la aplicación de las políticas y
lineamientos administrativos, en este sentido, es el área responsable de la elaboración
y difusión del presente documento.
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3.- LINEAMIENTOS CONTABLES Introducción:
La guía contable, se integra por el catálogo de cuentas, elemento básico que agrupa un
conjunto de conceptos homogéneos, cuya ordenación facilita distinguir y formar
agrupaciones generales y de orden particular, este catálogo de cuentas, puede ser
enriquecido y adaptado a las necesidades especificas de la Coordinación
Administrativa del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal.
Al catálogo de cuentas se integra el instructivo para el manejo de las mismas, en el
cual se detallan los distintos conceptos de cargo y abono por los que cada cuenta
deberá ser afectada, indicando el número respectivo, su denominación, clasificación y
naturaleza, así como también la representatividad del saldo, además contiene la
descripción detallada de las principales operaciones, menciona los documentos fuente
que respaldan cada operación, señala la periodicidad durante un ejercicio e incluye las
cuentas a afectar tanto contable como presupuestal.
Finalmente, las políticas y herramientas que contiene la guía contable, están
armonizadas con sus similares para el Gobierno Federal, de tal manera que se
contribuye a la integración, comparación y consolidación de la Cuenta Pública del
Distrito Federal.
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La guía contable permite conocer:
• Ámbito de aplicación
Abarca a todas las áreas de la Coordinación Administrativa del Consejo de la
Judicatura del Distrito Federal.
• Uso de la guía contable
El sistema de contabilización que se presenta en este documento, tiene como
propósito difundir las normas para el ejercicio, registro y comprobación de los
recursos públicos y cuyos resultados se reflejen en los Estados Financieros y se
rindan en la Cuenta Pública del Distrito Federal.
• Revisiones y actualizaciones
La actualización deberá realizarse de manera periódica y de ser necesario se
actualizará a través de la emisión y publicación de circulares que serán
difundidas oportunamente.
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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Los principios de Contabilidad Gubernamental, son los fundamentos esenciales que
rigen los registros contables en la Coordinación Administrativa del Consejo de la
Judicatura del Distrito Federal y que sirven de base para el registro oportuno de las
operaciones, su valuación y las reglas de elaboración y presentación de la
Información Financiera.
Los principios contables son fundamentales para sustentar el registro correcto de
las operaciones, la elaboración, análisis y presentación oportuna de la información
financiera a través de los estados financieros, basados en su razonamiento,
eficiencia y aplicación general de las Normas de Contabilidad Generalmente
Aceptadas y los principios que se utilizan en el registro de las operaciones del
Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, los cuales se enuncian a continuación:
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE IDENTI FICAN Y
DELIMITAN AL ENTE ECONÓMICO Y A SUS ASPECTOS FINANCIEROS:
1.- Ente Económico Se considera ente económico a todo organismo público con existencia propia e
independiente que ha sido creado por Ley o Decreto.
Se utilizan dos criterios para identificar un ente:
a) Conjunto de recursos destinados a satisfacer alguna necesidad social con
estructura y operación propias.
b) Centro de decisiones independientes para el logro de fines específicos o la
satisfacción de una necesidad social.
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2.- Base de Registro
Los gastos deben ser reconocidos y registrados en el momento en que se
devenguen, por lo que se consideran devengados en el momento que se formaliza
la operación, independientemente de la forma o documentación que la ampara, así
como el momento y forma de su pago.
Los ingresos se registrarán en el momento que se obtengan, éstos pueden ser en
dinero o en especie.
Por medio de la aplicación de este principio, al cierre de cada periodo se habrán
incluido todos los gastos que sean aplicables al mismo y los ingresos que se hayan
recibido efectivamente en las operaciones del Consejo de la Judicatura del Distrito
Federal.
3.- Cuantificación en términos monetarios
Los derechos, obligaciones y en general, todas las operaciones que realice el
Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, deberán contabilizarse en moneda
nacional
La Coordinación Administrativa del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal
debe presentar en moneda nacional los eventos y operaciones que se lleven a
cabo para cumplir con uno de los objetivos de la Contabilidad, ya que ésta no
registra eventos que no pueden ser valuados en unidades monetarias distintas y
que se refieren a valorizaciones subjetivas o cualitativas.
4.- Periodo Contable
La Coordinación Administrativa del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal,
presentará mensualmente los estados financieros del Consejo de la Judicatura del
Distrito Federal.
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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE ESTABL ECEN LA BASE PARA CUANTIFICAR LAS OPERACIONES DEL CONSEJO D E LA JUDICATURA DEL DISTRITO FEDERAL
5.- Costo histórico
Los bienes se deben registrar al costo de adquisición. En caso de que sean
producto de donaciones, expropiaciones o adjudicaciones se deberá obtener un
avalúo de persona autorizada, de tal forma que éste sea la el valor estimado para
registrar el bien en la contabilidad.
6.- Existencia permanente
Se considera que el organismo público tiene vida permanente, salvo modificación
posterior de la Ley o Decreto que lo creó en la que se especifique lo contrario.
7.- Control presupuestario
Corresponde al sistema contable el registro presupuestario de los ingresos y
egresos comprendidos en el presupuesto del organismo público, así como su
vinculación con el avance físico-financiero de los proyectos programados.
Es necesario que exista un sistema de registro contable que, combinado con la
medición del avance físico, proporcione información oportuna y confiable acerca
del avance presupuestario, con la finalidad de evaluar los resultados obtenidos
respecto de los objetivos previstos al iniciar el ejercicio.
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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE SE REF IEREN A LA INFORMACIÓN: 8.- Revelación suficiente
Los estados financieros, presupuestales y patrimoniales, deben incluir la
información suficiente para mostrar amplia y claramente la situación financiera,
presupuestal y patrimonial del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal,
cuando se habla de revelación suficiente, se refiere a que se debe evitar en lo
posible, la presentación de datos cuyo significado sea confuso o contrario a lo que
se debe expresar, evidenciando aquellos datos o acontecimientos cuya
significación es de vital importancia para el organismo público y para los usuarios
de la información, de tal forma que éstos cuenten con los elementos necesarios
para su interpretación y análisis.
9.- Integración de la información
Cuando se integren informes financieros independientes en uno solo, deben
eliminarse las transacciones efectuadas entre las distintas unidades u organismos
públicos y los estados financieros no deben reflejar superávit o déficit originados
entre ellos. Si es el caso, que como parte de la administración pública existan
organismos que emitan su propia información financiera y ésta se incorpore a la
contabilidad general, se deberán eliminar aquellas operaciones entre el organismo
y el ente fiscalizable que haya dado lugar a un superávit o un déficit.
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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD QUE ABARCAN LAS CLASIFIC ACIONES ANTERIORES Y QUE SE CONSIDERAN COMO REQUISITOS GENERALES DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE: 10.- Importancia Relativa
Los estados financieros, presupuestales y patrimoniales, deben revelar todas las
partidas que son de suficiente importancia para efectuar las evaluaciones o tomar
decisiones. En general, la información que se presenta a través de la Cuenta
Pública del Gobierno del Distrito Federal, debe ser suficiente y mostrar los
aspectos importantes que deban conocer los usuarios internos y externos de la
información.
11.- Consistencia o Comparabilidad
Las políticas, métodos de cuantificación y procedimientos contables deben ser los
apropiados para reflejar la situación del Consejo de la Judicatura del Distrito
Federal, debiendo aplicarse con criterio uniforme a lo largo de un periodo y de un
periodo a otro. La observancia del principio de consistencia implica que los
procedimientos, políticas y criterios de registro y clasificación se deben aplicar de
manera uniforme en el transcurso del tiempo; sin embargo, si por necesidades del
propio organismo público se efectúa un cambio al respecto, se debe revelar
claramente su motivo, justificación y efecto, mediante Notas Explicativas en los
estados financieros.
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12.- Cumplimiento de disposiciones legales
La Coordinación Administrativa del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal
debe observar las disposiciones legales que sean aplicables en toda transacción,
en su registro y en general, en cualquier aspecto relacionado con el sistema
contable y presupuestal.
El sistema de contabilidad gubernamental, debe:
a) Mostrar que se ha dado cumplimiento a todas las disposiciones legales.
b) Determinar adecuadamente los hechos, exponiendo claramente su efecto
en la posición financiera y los resultados de las operaciones del Consejo de
la Judicatura del Distrito Federal.
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4.- CATÁLOGO DE CUENTAS Las cuentas que dan forma a la estructura del sistema de contabilidad, han
quedado debidamente establecidas en este apartado denominado Catálogo de
Cuentas, para que éste cumpla con los objetivos señalados, es necesario, conocer
la aplicación de estas cuentas en la elaboración de los asientos y registro de las
operaciones contables.
Para tal propósito, se presenta este instructivo que precisa el manejo de cada
cuenta, utilizando en su instrumentación el esquema de mayor denominado cuenta
"T", el cual ofrece a la persona que lleve a cabo los registros de las operaciones,
mayores posibilidades para la comprensión de los movimientos que afectan cada
cuenta, ya que en él se señalan el número y título de la cuenta, su clasificación y
su naturaleza determinadas por el predominio de cargos o abonos que la
componen.
En columnas separadas se hace la descripción de los conceptos generales que se
cargan y abonan a la cuenta, seguidamente, bajo el título de la cuenta a la que
corresponde la contrapartida, se particularizan los conceptos de aplicación.
Termina la presentación del esquema, señalando la significación del saldo, así
como las observaciones pertinentes que complementen el manejo de cada cuenta.
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CATÁLOGO DE CUENTAS
CUENTAS SUBCUENTAS NOMBRE
10000 ACTIVO
11000 CIRCULANTE
11200 ADMINISTRACIÓN
11202 FONDO FIJO DE CAJA
000005 Lic. Agustín Dionisio Medina Ortiz
000006 Lic. Agustín Dionisio Medina Ortiz (Tehuixtla)
000007 C.P. Javier Haro de Alba
000008 C.P. Javier Haro de Alba (Tehuixtla)
11203 BANCOS
000001 ScotiaBank Inverlat 789894-0
000002 Scotiabank Inverlat 76286-5
000003 Bancomer 0447555458
000004 Scotiabank Inverlat 5103495
000005 Bancomer 0159689672
11206 DEUDORES DIVERSOS
000001 Diversos
000002 Diversos por viáticos
000003 Diversos créditos al salario
11300 INVENTARIOS
11301-0001 Almacén
002101 Materiales y útiles de oficina
002102 Materiales de limpieza
002103 Material didáctico y apoyo informativo
002105 Materiales y útiles de impresión y reproducción
002106 Materiales y útiles de impresión de equipo de computo
002201 Alimentación de personas
002203 Utensilios para el servicio de alimentación
002302 Refacciones accesorios y herramientas menores
002303 Refacciones y accesorios para el equipo de cómputo
002401 Materiales de construcción
002402 Estructuras y manufacturas
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CUENTAS SUBCUENTAS NOMBRE
002403 Materiales complementarios
002404 Material eléctrico
002503 Medicinas y productos farmacéuticos
002504 Materiales, accesorios y suministros médicos
002506 Materias primas de producción
002601 Combustibles
002602 Lubricantes y aditivos
002701 Vestuarios, uniformes y blancos
002702 Prendas de protección
002703 Artículos deportivos
002901 Otros materiales y suministros
002902 Otras entradas
12000 ACTIVO FIJO
12200 BIENES MUEBLES
12201-0001 005101 Mobiliario
005102 Equipo de administración
005103 Equipo educativo y recreativo
005104 Bienes artísticos y culturales
005204 Equipos y aparatos de Comunicación y Telecomunicación
005205 Maquinaria y Equipo Eléctrico y Electrónico
005206 Bienes Informáticos
005501 Herramientas y maquinaria
12202-0001 Vehículos y equipo destinados a Servicios Públicos
12203-0001 Vehículos y Equipo destinados a Servicios Administrativos
12210 BIENES INMUEBLES
12210-0001 Edificios y Locales
13000 OTROS ACTIVOS
13100 ADMINISTRACION
13101-0000 000001 Bonificaciones
000002 Vales en custodia
13115-0001 ANTICIPO A PROVEEDORES
000001 Anticipo de proveedores xxxxx
000002 Anticipo de proveedores xxxx
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CUENTAS SUBCUENTAS NOMBRE
20000 PASIVO
21000 A CORTO PLAZO
21200 ADMINISTRACION
21203-0001 PROVEEDORES
000001 Proveedores
21204-0001 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS
000001 ISR sobre sueldos
000002 ISR retenidos por honorarios y arrendamiento
000003 IVA retenido
000004 Cuentas de los trabajadores por seguro de vida colectivo
000005 Cuotas de los trabajadores por seguro de vida individual
000006 Cuotas de los trabajadores por seguro de autos y vehículos
000007 Entero de recursos de consejeros para el fondo
000008 Cuentas de los trabajadores para el fondo de ahorro capitalizable
000009 2% sobre nominas
000010 Seguro de separación
000011 Seguro de gastos médicos mayores
000012 Seguros ING, S. A. DE C. V.
000013 Fideicomiso para el retiro
000014 ISR estimulo.
21204-0002 ISSSTE
000001 Cuotas de los trabajadores del 8%
000002 Cuotas de los trabajadores x préstamo a corto plazo
000003 Cuotas de los trabajadores x préstamo complementario
000004 Fovissste creciente
000005 Cuentas de los trabajadores por seguro de vida colectivo
000006 Cuotas patronales
000007 Cuotas de los trabajadores del 4.5%
000008 Cuotas de los trabajadores del 4.025%
21205-0001 ACREEDORES DIVERSOS
000001 FOVISSSTE por pagar
000002 SAR por pagar
000010 Diversos
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CUENTAS SUBCUENTAS NOMBRE
21206-0001 Proyecto Plaza Juárez
000001 Proyecto Plaza Juárez
21214-0001 SUELDOS POR PAGAR
000001 Sueldos por pagar
23000 OTROS PASIVOS
000001 Otras cuentas por pagar
23100 ADMINISTRACION
40000 HACIENDA PUBLICA
41000 PATRIMONIALES
41100 PATRIMONIALES
41101 HACIENDA PUBLICA DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA DEL DISTRITO FEDERAL
41102 RESULTADO DEL EJERCICIO
000001 Resultado del Ejercicio
41103 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
000002 RESULTADOS DEL EJERCICIO 2000
000003 RESULTADOS DEL EJERCICIO 2001
000004 RESULTADOS DEL EJERCICIO 2002
000005 RESULTADOS DEL EJERCICIO 2003
000006 RESULTADOS DEL EJERCICIO 2004
000007 RESULTADOS DEL EJERCICIO 2005
000008 RESULTADOS DEL EJERCICIO 2006
000009 RESULTADOS DEL EJERCICIO 2007
50000 RESULTADOS
51000 INGRESOS
51100 PRESUPUESTALES
51101-0001 INGRESOS PRESUPUESTALES
000001 Tesorería del Gobierno del Distrito Federal
000002 Ampliación líquida al Presupuesto
000003 Otros Ingresos
000004 Fideicomiso del Fondo de Ahorro a la Admón. del D.F.
51200 No Presupuestados
51201-0001 No Presupuestados
000001 Rendimientos bancarios
52000 EGRESOS
52100 PRESUPUESTALES
52101 COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS
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CUENTAS SUBCUENTAS NOMBRE
52101-1000 SERVICIOS PERSONALES
52101-1300 REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES
52101-1100 REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARACTER PERMANENTE
001103 Sueldos
52101-1200 REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARACTER TRANSITORIO
001201 Honorarios
001301 Prima quincenal por años de servicios efectivos prestados
001305 Primas vacacional y dominical
001306 Gratificación de fin de año
001308 Compensaciones por servicios eventuales
001316 Liquidaciones por Indemnizaciones por Sueldo y Sal.
001319 Remuneraciones por horas extraordinarias
001322 Compensaciones Adicionales por servicios especiales
52101-1400 PAGOS POR CONCEPTO DE SEGURIDAD SOCIAL
001401 Cuotas a instituciones de seguridad social
001403 Cuotas para la vivienda
001404 Cuotas para el seguro de vida del personal civil
001407 Cuotas para el seguro de retención del personal al servicio de la Administración Pública del Distrito Federal
52101-1500 PAGOS POR OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
001501 Cuotas para el fondo de ahorro del personal civil
001505 Conclusiones de cargo por retiro de encargo
001506 Estímulo al personal
001507 Otras prestaciones
001508 Aportaciones al Sistema de Ahorro par el Retiro SAR
001509 Asignaciones de Requerimientos Servidores Públicos
001511 Vales de Fin de Año
52101-1600 Impuesto Sobre Nomina
001601 Impuesto Sobre Nómina
52101-1700 PAGO ESTIMULO SERV. PUBLICOS DE MANDO Y ENLACE
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001701 Estímulo por productividad, eficiencia y calidad
CUENTAS SUBCUENTAS NOMBRE
52101-2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
002901 Otros materiales y suministros
52101-2100 MATERIALES Y UTILES DE ADMINISTRACION
002101 Materiales y útiles de oficina
002102 Materiales de limpieza
002103 Material didáctico y de apoyo informativo
002105 Materiales y útiles de impresión y reproducción
002106 Mat. y útiles para el procesamiento en equipo y bienes informáticos
52101-2200 ALIMENTOS Y UTENSILIOS
002201 Alimentación de personas
002203 Utensilios para el servicio de alimentación
52101-2300 MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES DE PRODUCCION
002302 Refacciones, accesorios y herramientas menores
002303 Refacciones y Accesorios para el Equipo de Computo
52101-2400 MATERIALES Y ARTICULOS DE CONSTRUCCION
002401 Materiales de construcción
002402 Estructuras y manufacturas
002403 Materiales Complementarios
002404 Material Eléctrico
52101-2500 PRODUCTOS QUIMICOS, FARMACEUTICOS Y DE LABORATORIO
002502 Abonos y Fertilizantes
002503 Medicinas y productos farmacéuticos
002504 Materiales, accesorios y suministros médicos
002506 Materias Primas de Producción
52101-2600 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS
002601 Combustibles
002602 Lubricantes y aditivos
52101-2700 VESTUARIO, BLANCOS, PRENDAS DE PROTECCION Y ARTICULOS DEPORTIVOS
002701 Vestuario, uniformes y blancos
002702 Prendas de protección
002703 Artículos Deportivos
52101-3000 SERVICIOS GENERALES
52101-3100 SERVICIOS BASICOS
003101 Servicio Postal
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003102 Servicio Telegráfico
CUENTAS SUBCUENTAS NOMBRE
003103 Servicio Telefónico Convencional
003104 Servicio de energía eléctrica
003105 Servicio de agua potable
003106 Servicio de conducción de señales análogas y digitales
003107 Servicio de Telefonía Celular
52101-3200 SERVICIOS DE ARRENDAMIENTO
003203 Arrendamiento de maquinaria y equipo
003208 Arrendamiento de Vehículos y Equipo Administrativo
003212 Servicio de Fotocopiado
52101-3300 SERVICIOS DE ASESORIA, INFORMATICOS, ESTUDIOS E INVESTIGACION
003301 Honorarios
003302 Capacitación
003303 Servicios de informática
52101-3400 SERVICIOS COMERCIALES Y BANCARIOS
003402 Fletes y maniobras
003403 Servicios bancarios y financieros.
003404 Seguros
003407 Otros Impuestos, Derechos y Gastos de fedatarios
003409 Patentes, regalías y otros
003412 Impuestos sobre nominas
003414 Gastos de ensobretado y traslado de nomina
003415 Otros Servicios Comerciales
52101-3500 SERVICIOS DE MANTTO., CONSERVACION E INSTALACIÓN
003501 Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo
003502 Mantenimiento y conservación de bienes informáticos
003503 Mantenimiento y conservación de maquinaría y equipo
003504 Mantenimiento y conservación de inmuebles
003505 Instalaciones
003506 Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación
003507 Mantenimiento y conservación de equipo e Inst. Médico
003511 Mantenimiento y conservación de vehículos a servicio administrativo
003512 Mantenimiento y con. de vehículos y equipo ser. Públicos
003513 Mantenimiento y conservación de equipo, aparatos de comunicación
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CUENTAS SUBCUENTAS NOMBRE
52101-3600 SERVICIOS DE DIFUSION E INFORMACION
003601 Gastos de Propaganda e Imagen Institucional
003602 Impresiones y publicaciones oficiales
003603 Publicaciones Oficiales para Difusión
003604 Publicaciones Oficiales para Licitación
003605 Impresión de Documentos
003606 Otros gastos de publicación, difusión e información
52101-3700 SERVICIOS DE TRANSLADO E INSTALACION
003701 Pasajes nacionales
003702 Viáticos nacionales
003703 Pasajes al interior del Distrito Federal
003705 Pasajes Internacionales
003706 Viáticos en el extranjero
52101-3800 SERVICIOS OFICIALES
003801 Gastos ceremonial y de orden social
003802 Espectáculos Culturales
003803 Congresos, convenciones y exposiciones
003806 Asignaciones p/requerimientos de cargos de servidores públicos
003807 Gastos para alimentación de servidores públicos
003808 Gastos de oficina de servidores públicos y mandos medios
52101-400 AYUDAS, SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS
52101-4100 AYUDAS
004103 Pagas de defunción
004105 Ayudas Culturales y Sociales
52101-500 BIENES MUEBLES E INMUEBLES
000001 Mobiliario y equipo de oficina
000002 Equipo de administración
52101-5100 MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACION
52101-5200 Equipos y Aparatos
005204 Equipo y Aparatos de Comunicaciones y Telecomunicaciones
005205 Maquinaria y Equipo Eléctrico y Electrónico
005206 Bienes Informáticos
52101-6000 OBRAS PUBLICAS
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52101-6100 OBRAS PUBLICAS POR CONTRATO
CUENTAS SUBCUENTAS NOMBRE
52300-0000 Otros gastos
52200-0000 NO PRESUPUESTADO
52202-0001 Egresos no presupuestados
000001 Comisiones bancarias
61201-0000 PRESUPUESTO POR EJERCER
61201-1000 Presupuesto por ejercer
61202-0000 PRESUPUESTO AUTORIZADO
61202-1000 Presupuesto autorizado
61206-0000 PRESUPUESTO EJERCIDO NO PAGADO
61206-1000 Presupuesto ejercido no pagado
61207-0000 PRESUPUESTO PAGADO
61207-1000 Presupuesto Pagado
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5.- MANEJO DE CUENTAS
INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
11202 FONDO FIJO DE CAJA
Activo Circulante de Administración Deudora
No. CARGO No. ABONO
01 02
Por el asiento de apertura del ejercicio. Ampliaciones autorizadas.
01 02 03
De las devoluciones o reducciones del fondo fijo. De las responsabilidades fincadas a Servidores Públicos, por faltantes en los fondos fijos de caja Por las denuncias al Ministerio Público, cuando no sea posible determinar al responsable de faltantes en los fondos fijos de caja
SU SALDO REPRESENTA: El importe con carácter permanente en poder del responsable del Fondo Revolvente OBSERVACIONES: El auxiliar se debe llevar por nombre y cargo del funcionario responsable.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
11203 BANCOS Activo Circulante de Administración Deudora
No. CARGO No. ABONO
01 02 03
Por el asiento de apertura del ejercicio. Por los depósitos efectuados en efectivo o cheques, en las cuentas bancarias Por la Ministración efectuada por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal.
01 02 03
Por la expedición de cheques para el pago de proveedores, servicios, sueldos, viáticos etc. Por las transferencias bancarias para el pago de proveedores, servicios, sueldos, viáticos etc. Por las comisiones bancarias que carga el banco.
SU SALDO REPRESENTA: Disponibilidad financiera en las cuentas bancarias que maneja el Consejo de la Judicatura del Distrito Federal. OBSERVACIONES: Auxiliar por Institución Bancaria y número de cuenta.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
11206 DEUDORES DIVERSOS
Activo Circulante de Administración Deudora
No. CARGO No. ABONO
01 02 03 06
Por el asiento de apertura del ejercicio. De los adeudos que originaron el procedimiento administrativo de ejecución. De la entrega de cheques por los anticipos concedidos a: Terceros por descuentos y percepciones a su favor retenidos en nóminas, recibos y otros pendientes de liquidación. Por los anticipos para gastos menores o viáticos y pasajes pendientes de comprobar.
01 02 03 04 05 06
Por las cantidades que se obtengan por pagos y reintegros hechos por los deudores para cubrir gastos. De las responsabilidades fincadas por los importes no recuperables. De la cancelación de los anticipos a terceros por descuentos y percepciones a su favor al efectuarse la conciliación contra el pasivo registrado por las retenciones en nóminas, recibos y otros. Por la comprobación de los anticipos para gastos menores o viáticos y pasajes. Por los reintegros efectuados por el personal derivados de anticipos de sueldos. Por los reintegros por anticipos para gastos menores o viáticos y pasajes pendientes de comprobar.
SU SALDO REPRESENTA: El monto de los adeudos a favor del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal. OBSERVACIONES: Auxiliar por deudor.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
11301 ALMACEN Activo Circulante Inventarios Deudora
No. CARGO No. ABONO 01 02 03 04 05 06
Por el asiento de apertura del ejercicio. Por la recepción de bienes de consumo adquiridos con recursos presupuestales. Por las donaciones recibidas de bienes de consumo. Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo, así como sobrantes en inventarios físicos. Por el costo de los bienes de consumo elaborados en la entidad. Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos a su costos total de adquisición.
01 02 03 04 05 06
De los bienes de consumo transferidos formalmente a otras entidades, mediante acta. Por las donaciones otorgadas de bienes de consumo. De la baja de bienes de consumo por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la venta de bienes de consumo (valor en libros) De los reintegros al presupuesto del año en curso, por adquisición de bienes de consumo. De las rectificaciones al presupuesto de años anteriores por reintegros derivados de adquisición de bienes de consumo.
SU SALDO REPRESENTA: La existencia en los Almacenes de Bienes de consumo. OBSERVACIONES: Auxiliar por artículo.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
12201 MOBILIARIO Activo Fijo Bienes Muebles Deudora
No. CARGO No. ABONO 01 02 03 04 05
Por el asiento de apertura del ejercicio. Por la creación de pasivo por gastos necesarios para la adquisición de mobiliario y equipo, con recursos presupuestales. Por la recepción de mobiliario y equipo, provenientes de transferencias de otras entidades formalizadas mediante acta. Por el costo de mobiliario y equipo elaborado en la entidad. Por la recepción de mobiliario y equipo a su costo total de adquisición
01 02 03 04 05
De las remesas de mobiliario y equipo enviadas a otros almacenes de la misma entidad Del mobiliario y equipo transferidos formalmente a otras entidades mediante acta. De las transferencias de mobiliario y equipo a otras entidades, pendientes de formalizar. Por las donaciones otorgadas de mobiliario y equipo. De la baja de mobiliario y equipo por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.
SU SALDO REPRESENTA: OBSERVACIONES:
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
12201 MOBILIARIO Activo Fijo Bienes Muebles Deudora
No. CARGO No. ABONO
06 07
De la venta de mobiliario y equipo. De los reintegros al presupuesto, por adquisición de mobiliario y equipo.
SU SALDO REPRESENTA: El valor del mobiliario y equipo propiedad del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal OBSERVACIONES: Auxiliar por grupos homogéneos.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCIÓN CLASIFICACIÓN NATURALEZA
12202 Vehículos y
Equipo de Serv. de Admón.
Activo Fijo Bienes Muebles Deudora
No. CARGO No. ABONO
01 02 03
Por el asiento de apertura del ejercicio. Por las donaciones recibidas de vehículos. Por la recepción de vehículos a su costo total de adquisición.
01 02 03
Por las donaciones o transferencias de vehículos a otras dependencias De la baja de vehículos por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la venta de vehículos.
SU SALDO REPRESENTA: El valor de del parque vehicular propiedad del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal OBSERVACIONES: Auxiliar por grupos homogéneos de vehículos.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
13115 Anticipo de Proveedores
Pasivo a Corto Plazo de Administración Deudora
No. CARGO No. ABONO
01 02
Por el asiento de apertura del ejercicio. Por las entregas a proveedores, de anticipos, para garantizar las operaciones celebradas.
01 02
Por la amortización del anticipo contra la entrega de la factura definitiva, los bienes adquiridos De los reintegros en efectivo cuando se cancelen las operaciones.
SU SALDO REPRESENTA: El importe de los anticipos otorgados a los proveedores pendientes de amortizar. OBSERVACIONES: Auxiliar por proveedor.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
21203 Proveedores Pasivo a Corto Plazo de Administración Acreedora
No. CARGO No. ABONO
01
Por el pago de las obligaciones contraídas por costos y gastos en la adquisición de bienes.
01 02 03 04
Por el asiento de apertura del ejercicio. Por la adquisición de bienes inventariables adquiridos con recursos presupuestales. Por los gastos necesarios para la adquisición de bienes inventariables, con recursos presupuestales pendientes de pago. Por el costo de las instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables, con recursos presupuestales, pendientes de pago.
SU SALDO REPRESENTA: Los adeudos pendientes pagarse con terceros OBSERVACIONES: Auxiliar por proveedor.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
21204 Desc. y Perc. a favor de Terceros
Pasivo a Corto Plazo de Administración Acreedora
No. CARGO No. ABONO
01 02 03 04 05 06
Expedición de cheques para el pago de pensiones alimenticias. Por la expedición de C. L. C. de Operaciones Ajenas: • Para el pago de terceros por
descuentos a su favor, efectuados en nóminas.
De la cancelación de los descuentos y percepciones a favor de terceros, por reintegros al presupuesto en el año en curso y de ejercicios anteriores Del entero a las autoridades federales y locales de impuestos retenidos Del entero de las obligaciones laborales a favor del ISSSTE Por el entero del 2% sobre nóminas
01 02 03 04 05
Por el asiento de apertura del ejercicio. De los descuentos a favor de terceros, que se efectúen al personal del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, en el pago de nóminas. Por los impuestos retenidos a las personas físicas, de los recibos de honorarios y en general por la prestación de un servicio personal independiente. Por el pasivo de obligaciones laborables a favor del ISSSTE Por el pasivo del 2% sobre nóminas
SU SALDO REPRESENTA: Los adeudos a favor de terceros pendientes de pago y retenciones de impuestos y derechos a favor de las autoridades hacendarias federales y locales. OBSERVACIONES: Subcuenta por concepto de descuento. Auxiliar por beneficiario.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
21205 Acreedores Diversos
Pasivo a Corto Plazo de Administración Acreedora
No. CARGO No. ABONO
01 02
De la prescripción de pasivos por cheques no cobrados durante su vigencia. Por el pago de adeudos por gastos y servicios efectuados, previamente abonados a esta cuenta.
01 02 03
Por el asiento de apertura del ejercicio. Por los gastos pendientes de pago, por concepto de:
• Instalaciones, adaptaciones y mejoras de inmuebles, con recursos presupuestales.
• Por servicio telefónico, telegráfico,
energía eléctrica, agua potable, arrendamiento comercial y bancario, asesoría, estudios e investigaciones, difusión e información, viáticos, traslados e instalación de personal, servicios que demanden la celebración de actos y ceremonias oficiales.
Para gastos de mantenimiento, conservación y reparación de bienes que permitan se encuentran en condiciones de operación.
SU SALDO REPRESENTA: Los adeudos a favor de terceros pendientes de pago. OBSERVACIONES: Auxiliar por Acreedor.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
21214 Sueldos por pagar
Pasivo a Corto Plazo de Administración Acreedora
No. CARGO No. ABONO
01 02
Por los recibos de nóminas cobrados por el personal del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal. Por los recibos extraordinarios por recuperación de sueldos.
01 02
Por el asiento de apertura del ejercicio. Del importe neto de las nóminas expedidas.
SU SALDO REPRESENTA: El sueldo de empleados del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal pendientes de pago. OBSERVACIONES: Auxiliar por beneficiario.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
23000 Otros Pasivos Pasivo a Corto Plazo de Administración Acreedora
No. CARGO No. ABONO
01
Por los pagos de los pasivos. 01 02
Por el asiento de apertura del ejercicio. Por los pasivos no comprendidos en los conceptos de Proveedores, Acreedores Diversos .Sueldos por Pagar etc.
SU SALDO REPRESENTA: Los adeudos que se tengan por compromisos OBSERVACIONES: Auxiliar por beneficiario.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
41101 Hacienda
Pública Consejo de la J. D. F.
Hacienda Pública, Patrimoniales Deudora ó Acreedora
No. CARGO No. ABONO
01 02 03 04
Por el traspaso del saldo deudor de la cuenta (41102) “Resultados del Ejercicio”. Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo de la cuenta (41103) “Rectificaciones a Resultados de Ejercicios Anteriores”. Por la entrega de bienes inventariables transferidos formalmente a otras entidades, mediante acta respectiva. Por la formalización de transferencias, mediante el acta respectiva, de bienes inventariables previamente entregados a otras entidades.
01 02 03 04
Por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta (41102) “Resultados del Ejercicio”. Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo de la cuenta (41103) “Rectificaciones a Resultados de ejercicios Anteriores”. De la recepción de bienes inventariables provenientes de transferencias de otras entidades, formalizada mediante acta. Por las donaciones recibidas de bienes inventariables.
SU SALDO REPRESENTA: OBSERVACIONES:
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
41101 Hacienda
Pública Consejo de la J. D. F.
Hacienda Pública, Patrimoniales Deudora ó Acreedora
No. CARGO No. ABONO
05 06 07
Por las donaciones otorgadas de bienes inventariables. Por la baja de bienes inventariables por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito, de fuerza mayor. Del importe con que se rectifique el presupuesto de egresos de años anteriores por correcciones de registros contables.
05 06 07
De desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo, así como sobrantes de inventarios físicos. Por la aplicación definitiva de los depósitos, anticipos de impuestos e ingresos pendientes de aplicar de años anteriores. Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros del concepto de gasto.
SU SALDO REPRESENTA: El patrimonio del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal OBSERVACIONES: Auxiliares por años.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
41102 Resultado del Ejercicio Hacienda Pública, Patrimoniales Deudora ó
Acreedora
No. CARGO No. ABONO 01 02 03
Del traspaso al cierre del ejercicio fiscal del saldo de la cuenta (52202) “Perdidas Diversas”. Del traspaso al cierre del ejercicio fiscal del saldo acreedor de esta cuenta a la (41101) “Hacienda Pública del Consejo de la Judicatura del Distrito Federa.” Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta (52101) “Costo de Operación de Programas”.
01 02 03
Del traspaso al cierre del ejercicio fiscal, del saldo de la cuenta (51101-1) “Tesorería del Gobierno del D. F.” Por la liquidación, al cierre del ejercicio, del saldo de la cuenta (51201-1-1) “Beneficios Diversos”. Por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la (41101) “Hacienda Pública del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal.”
SU SALDO REPRESENTA: Las modificaciones patrimoniales a los resultados del ejercicio que termina. OBSERVACIONES: Auxiliar por años.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
41103
Rectif. a Resultados de
Ejercicios Anteriores
Hacienda Pública Patrimonial Deudora ó Acreedora
No. CARGO No. ABONO
01 02
Como primer asiento en ejercicio siguiente por traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la (41101) “Hacienda Pública del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal.” Al cierre del ejercicio fiscal, por el importe del saldo acreedor de esta cuenta. (en su caso)
01 02
Como primer asiento en el ejercicio siguiente por traspaso del saldo deudor a la cuenta (41101) “Hacienda Pública del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal.” Al cierre del ejercicio fiscal por el importe del saldo deudor de esta cuenta (en su caso)
SU SALDO REPRESENTA: Las modificaciones patrimoniales por concepto de rectificaciones a operaciones de años anteriores. OBSERVACIONES: Auxiliar por años.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
51101-1 Ingresos Presupuestales
Resultados de Ingresos Presupuestales Acreedora
No. CARGO No. ABONO
01
De la liquidación, al cierre del ejercicio, del saldo de esta cuenta a la (41102) “Resultados del Ejercicio”.
01
Por la aplicación definitiva en el año en curso de depósitos, anticipos de impuestos e ingresos pendientes de aplicar.
SU SALDO REPRESENTA: El aumento a la Hacienda Pública del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, por la recepción de ingresos corrientes. OBSERVACIONES: Auxiliar por años.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
51201-1-1 Rendimientos Bancarios
Resultados de Ingresos No Presupuestales Acreedora
No. CARGO No. ABONO
01
Por los rendimientos obtenidos mensualmente de las cuentas bancarias propiedad del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal
01
Por la aplicación de los rendimientos autorizados por el Pleno del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal
SU SALDO REPRESENTA: El disponible por concepto de rendimientos financieros. OBSERVACIONES:
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
52101 Costo de
Operación de Programas
Resultados Egresos Presupuestales Acreedora
No. CARGO No. ABONO
01 02
Por el pago de nóminas, correspondientes a gastos de operación. Por los costos y gastos de:
• Servicio telefónico, telegráfico, energía eléctrica, agua potable, arrendamiento comercial y bancario, asesoría, estudios e investigaciones, difusión e información, viáticos, traslado e instalación de personal, servicios que demanden la celebración de actos y ceremonias oficiales, así como los gastos con recursos presupuestales que requieran las oficinas establecidas en el exterior,.
01 02 03
Por el traslado, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la (41102) “Resultados del Ejercicio”. Por las denuncias al Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestal del año en curso, por lo que se afectó el Costo de Operación de Programas. Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio del presupuesto año en curso, por las que se afectó el Costo de Operación de Programas.
SU SALDO REPRESENTA: OBSERVACIONES:
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
52101 Costo de
Operación de Programas
Resultados Egresos Presupuestales Acreedora
No. CARGO No. ABONO
03
• Gastos de mantenimiento, conservación y reparación de bienes que permitan se encuentran en condiciones de operación, con recursos presupuestales.
• Cualquier otro tipo de gasto no
especificado en los conceptos anteriores, necesarios para el funcionamiento, con recursos presupuestales.
Por la expedición de Documentos Múltiples que regularicen presupuestalmente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.
04
Por los reintegros al presupuesto del año en curso, por concepto de Gasto de Operación
SU SALDO REPRESENTA: OBSERVACIONES:
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
52101 Costo de
Operación de Programas
Resultados Egresos Presupuestales Acreedora
No. CARGO No. ABONO
04 05 06 07
Por los gastos efectuados en programas especiales. Por los egresos por concepto de honorarios de Gastos de Operación. Por la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en la operación del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal. Por la aplicación presupuestal de operaciones que estaban pendientes de regularizarse.
05 Por la devolución de bienes de consumo no utilizados en la operación de la dependencia.
SU SALDO REPRESENTA: El costo de operación del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal OBSERVACIONES: Se excluyen los efectuados en elaboraciones, obras en proceso y adquisición de bienes.
• Auxiliar por capítulo y partida.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
52202-1-1 Comisiones Bancarias
Resultado de Egresos No Presupuestado Deudora
No. CARGO No. ABONO 01
Por las comisiones bancarias cobradas por los Bancos
01 Por el traslado, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la (41102) “Resultados del Ejercicio”.
SU SALDO REPRESENTA: El costo de los servicios bancarios OBSERVACIONES:
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
61201-1000
Presupuesto por ejercer Orden Presupuesto de Egresos Deudora
No. CARGO No. ABONO
01 02 03
Del presupuesto de Egresos Original Autorizado. De las ampliaciones y adiciones líquidas al Presupuesto Autorizado. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor (en su caso) a la (61202-1000) “Presupuesto Autorizado”.
01 02 03
De las reducciones líquidas al Presupuesto Autorizado Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para la realización del ejercicio presupuestal, con el soporte documental correspondiente. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor (en su caso) (61202-1000) “Presupuesto Autorizado”.
SU SALDO REPRESENTA: El presupuesto autorizado por ejercer. OBSERVACIONES: Auxiliar por Capítulo.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
61202-1000
Presupuesto Autorizado Orden Presupuesto de Egresos Acreedora
No. CARGO No. ABONO
01 02 03
De las reducciones líquidas al Presupuesto Autorizado Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta (61207-1000) “Presupuesto Ejercido Pagado” Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta (61201-1000) “Presupuesto por Ejercer”
01 02 03
Del presupuesto de Egresos Original Autorizado. De las ampliaciones y adiciones líquidas al Presupuesto Autorizado. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta (61201-1000) “Presupuesto por ejercer”
SU SALDO REPRESENTA: El presupuesto modificado del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal. OBSERVACIONES: Auxiliar por Capítulo.
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INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
61207-1000
Presupuesto Ejercido Orden Presupuesto de Egresos Deudora
No. CARGO No. ABONO 01
Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para la realización del ejercicio presupuestal, con el soporte documental correspondiente.
01
Por traspaso al cierre del Ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la (61202-1000) “Presupuesto Autorizado”.
SU SALDO REPRESENTA: El presupuesto ejercido OBSERVACIONES: Auxiliar por Capítulo.
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6.- GUIA CONTABILIZADORA Documento en el que se establecen los preceptos e instrumentos necesarios para el correcto registro y control de las operaciones en la contabilidad del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal. Generalmente incluye:
� Catálogo de cuentas
� Análisis de movimientos de cada cuenta
� Ejemplos de contabilización de las operaciones más frecuentes
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GUIA CONTABILIZADORA
1. OPERACIONES DE INGRESOS CONCEPTO DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO FUENTE MOVIMIENTO
CARGO ABONO 1. Ministración de Recursos de la
Secretaria de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal.
2. Por concepto del Presupuesto
autorizado al Consejo de la Judicatura del Distrito Federal por la Asamblea Legislativa.
3. Del año en curso, por los
conceptos:
- Derechos - Productos - Aprovechamientos - Productos financieros
4. De años anteriores, por los
conceptos:
- Derechos - Productos - Aprovechamientos - Productos financieros
5. Por la venta de copias
simples, copias certificadas y bases de licitación.
C. L. C. por la ministración recibida. Consolidado mensual de ingresos del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal. Pólizas Pólizas Fichas de depósito, y oficio realizado por el área de la Comisión de Disciplina Judicial, del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal.
11203
11203
11203
11203
51101-1-1
51201-1-1
51201-1-1
51101-1-3
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GUIA CONTABILIZADORA 1. OPERACIONES DE EGRESOS CONCEPTO DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO FUENTE MOVIMIENTO
CARGO ABONO 1. Por la nómina emitida del
personal del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, por:
- Personal administrativo.
2. Por la expedición de cuentas
por Liquidar Certificadas, que amparan los siguientes gastos:
- Servicios Personales:
administrativo. - Materiales y Suministros:
administrativo - Servicios Generales:
administrativo. 3. Adefas:
- Servicios Personales - Distintos de Servicios
Personales 4. Por la expedición de Cuentas
por Liquidar Certificadas, para la recuperación de Fondo Revolvente, considerando los mismos conceptos de Gasto anteriores.
Listado de personal del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal. Cuentas por Liquidar Certificadas con su documentación soporte. Cuentas por Liquidar Certificadas con su documentación soporte. Cuentas por Liquidar Certificadas con su documentación soporte, (facturas, pedidos, etc.)
52101
52101
13115
11301 52101
21204 21214
21214
21209
11202-5 11202-6 11202-7 11202-8
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GUIA CONTABILIZADORA 1. OPERACIONES DE EGRESOS CONCEPTO DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO FUENTE MOVIMIENTO
CARGO ABONO 4. Por la nómina emitida del
personal del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, por:
- Personal administrativo.
5. Por la expedición de cuentas
por Liquidar Certificadas, que amparan los siguientes gastos:
- Servicios Personales:
administrativo. - Materiales y Suministros:
administrativo - Servicios Generales:
administrativo. 6. Adefas:
- Servicios Personales - Distintos de Servicios
Personales 4. Por la expedición de Cuentas
por Liquidar Certificadas, para la recuperación de Fondo Revolvente, considerando los mismos conceptos de Gasto anteriores.
Listado de personal del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal. Cuentas por Liquidar Certificadas con su documentación soporte. Cuentas por Liquidar Certificadas con su documentación soporte. Cuentas por Liquidar Certificadas con su documentación soporte, (facturas, pedidos, etc.)
52101
52101
13115
11301 52101
21204 21214
21214
21209
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GUIA CONTABILIZADORA 2. OPERACIONES DE EGRESOS CONCEPTO DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO FUENTE MOVIMIENTO
CARGO ABONO 5. Por la comprobación de las
Cuentas por Pagar que afectan los mismos conceptos de Gasto que las cuentas por Liquidar Certificadas; menos derivados del Fondo Revolvente.
6. Por los Estados Financieros y
Presupuestarios, considerando los conceptos de gasto corriente y de inversión de los capítulos 1000, 2000, 3000, 4000 y 5,000.
7. Por el pago de Nómina del
consejo de la Judicatura del Distrito Federal.
8. Por las retenciones al personal
por el pago de sueldos. 9. Por el pago de las Cuentas por
Liquidar Certificadas
Comprobación de Cuentas por Pagar con su documentación. Estados Financieros Póliza y Nómina original, con firmas. Recibos de retenciones del consejo de la Judicatura del Distrito Federal. Cuentas por Liquidar Certificadas originales, con su documentación soporte.
21219
21204 21214
21204
21209 51201
11203
11203
21205 11203
51201 11203
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1. OPERACIONES NO PRESUPUESTALES CONCEPTO DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO FUENTE MOVIMIENTO
CARGO ABONO 1. Por la baja de bienes
inventariables por causas de inutilización u obsolescencia.
2. Por el entero a terceros de las
retenciones efectuadas a través del pago de Nómina.
3. Por el entero a terceros de las
deducciones efectuadas a través del pago de nóminas.
4. Por los movimientos de
almacenes durante el transcurso del ejercicio.
Oficio de comunicación de la baja del bien, enviado por el Departamento de Recursos Materiales, del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal. Recibos de entero de cada uno de los terceros. Cuentas por Pagar con su soporte original. Informe de reporte de almacén, así como requisiciones y salidas del mismo.
51101 52201
21219
21219
52101
12201 52101
11203
11203
11301
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1. OPERACIONES DE CIERRE DE EJERCICIO CONCEPTO DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO FUENTE MOVIMIENTO
CARGO ABONO 1. Por el traspaso de Cuentas de
Resultados:
- Deudoras - Acreedoras
2. Por el traspaso de las Cuentas
de Hacienda Pública del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal:
- Deudoras
- Acreedoras
Balanza de comprobación previa. Balanza de comprobación previa.
41103-1 41103-2 41103-3 41103-4 41103-5 41103-6 41103-7 41103-8
41101
41103-9
41103-1 41103-2 41103-3 41103-4 41103-5 41103-6 41103-7 41103-8
41102 41103
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C.P. Javier Haro de Alba Coordinador Administrativo
Lic. Javier A. Escalera Leandro Director Ejecutivo de Planeación