SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUA DE APRENDIZAJE

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

Versin: 02

Fecha: 30/09/2013

Cdigo: F004-P006-GFPI

Programa de Formacin: Tecnlogo en Contabilidad y Finanzas

Cdigo: Versin:

123112 100

Nombre del Proyecto: Diseo e implementacin del Sistema Contable y Financiero para dos Mipymes de la ciudad de Ibagu.

Cdigo:

758956

Actividad (es) del Proyecto: Preparar y presentar los Estados Financieros Contables manual y automatizados de acuerdo a la normatividad vigente a los procedimientos organizacionales

Actividad (es) de Aprendizaje: .- Preparar y presentar los Estados Financieros Contables manual y automatizados de acuerdo a la normatividad vigente a los procedimientos organizacionales

Ambiente de formacin ESCENARIO (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) y elementos y condiciones de seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente

MATERIALES DE FORMACIN DEVOLUTIVO (Herramienta - equipo)

CONSUMIBLE (unidades empleadas durante el programa)

Resultados de Aprendizaje: 21030102001 Aplicar las normas relativas a la presentacin de estados financieros bsicos conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. 21030102003 Elaborar estados financieros bsicos utilizando herramientas informticas. 21030102004 Preparar Notas a los Estados Financieros para presentacin a los usuarios de la informacin. 21030102005 Presentar

Competencia:

PREPARAR Y PRESENTAR LA INFORMACIN CONTABLE Y FINANCIERA SEGN NORMAS LEGALES Y POLTICAS ORGANIZACIONALES

GUA DE APRENDIZAJE N 16

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

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comentarios interpretativos a los Estados Financieros para complementar la informacin.

Duracin de la gua ( en horas): 120

Apreciado Aprendiz!

Esta gua le orientar en su proceso auto formativo para adquirir la competencia relacionada con preparar y presentar la informacin contable y financiera segn normas legales y polticas organizacionales, es decir, preparar y presentar los Estados Financieros Bsicos, de forma manual y automatizada, empezando con el Balance General y el Estado de Resultados, Estado de cambios en el patrimonio, Estado de cambios en la situacin financiera y Estado de flujos de efectivo.

Al terminar el estudio de esta gua, usted estar en capacidad de preparar y presentar un estado de resultados y un balance general, un Estado de cambios en el patrimonio, un Estado de cambios en la situacin financiera y un Estado de flujos de efectivo tanto de forma manual como automatizada, de acuerdo a la normatividad vigente y los procedimientos organizacionales.

Recuerde que el aprendizaje no termina cuando se adquiere e integra el conocimiento, ni cuando se refina y

profundiza. En efecto, el fin ltimo del aprendizaje es utilizarlo significativamente, emplearlo para lograr sus

metas. Recuerde que todo proceso de enseanza-aprendizaje requiere de tcnicas y mtodos de estudio,

adems de dedicacin disciplina y responsabilidad.

Con el nimo de desarrollar las actividades del proyecto para la adquisicin de la competencia en

preparacin y presentacin de Estados Financieros Bsicos, de forma manual y automatizada, le

recomendamos desarrollar cada una de las actividades planteadas utilizando los recursos sugeridos.

Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se constituye en la

2. INTRODUCCIN

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3.1 Actividades de Reflexin inicial.

3.1.1 3.1.1. Observe los siguientes vdeos:

https://www.youtube.com/watch?v=2auLlhF5Ino, https://www.youtube.com/watch?v=AfS3Q1NPTYk

http://www.youtube.com/watch?v=iNxElnXPzQQ&feature=fvwrel

https://www.youtube.com/watch?v=7YN-sOlkQp0

http://www.youtube.com/watch?v=NmrV-ph7osw

http://www.youtube.com/watch?v=ATZZ-y5pA6g

http://www.youtube.com/watch?v=QyCw4PeBNgI&list=UU6q_CPos5SXC2SslD3z9C9g&index=12&feature=plcp

https://www.youtube.com/watch?v=ivHhHnDNfMw

Discuta con los dems integrantes de su GAES la respuesta a la siguiente pregunta: Qu importancia cree

usted tienen los Estados Financieros para una empresa? Preparen una breve exposicin al respecto para

socializar con el grupo.

3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)

3.2.1 Para preparar los estados financieros es fundamental que el aprendiz tenga en claro la naturaleza de

las cuentas y su clase, de acuerdo con el PUC. Desarrolle el taller #1 de clasificacin de cuentas propuesto

por el instructor y mida su capacidad real para clasificar cuentas.

3.2.2 Elabore un mapa conceptual que contenga: la importancia y las clases de estados financieros. Para

desarrollar esta actividad consulte el Ttulo Primero, Captulo IV, Seccin I, artculos 19 al 33, del Decreto

2649 de 1993.

3.2.3 Prepare un diagrama conceptual que muestre los elementos de los estados financieros. Para

desarrollar esta actividad consulte el Ttulo Primero, Captulo IV, Seccin II, artculos 34 al 45, del Decreto

2649 de 1993.

3.2.4 Elabore un cuadro sinptico sobre las normas tcnicas relativas a la elaboracin y presentacin de

herramienta que le permitir recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del

aprendizaje.

En todas las actividades es saludable, de vez en cuando, poner un signo de interrogacin sobre

aquellas cosas que por mucho tiempo se han dado como seguras. - Bertrand Russell

3. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje

4.

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los Estados Financieros. Para desarrollar esta actividad consulte el Ttulo Segundo, Captulos I y II, artculos

46 al 112, del Decreto 2649 de 1993.

3.2.5 Consulte las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y determine que plantean

sobre elaboracin y presentacin de Estados Financieros. Qu diferencias encontr entre el Decreto 2649

de 1993 y las NIIF? Relacinelas y explquelas en un escrito con sus propias palabras, o prepare un cuadro

comparativo.

3.2.6 Prepare un informe de las normas tcnicas sobre revelaciones. Para desarrollar esta actividad

consulte el Ttulo Segundo, Captulo III, artculos 113 al 122, del Decreto 2649 de 1993.

3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).

3.3.1 Consulte sobre el Estado de Cambios en el Patrimonio Estados Financieros: Normas para preparacin

y presentacin. Elabore un mapa conceptual que contenga: Objetivo; relacin de transacciones que afectan

el patrimonio; informacin clave que se debe conocer para su elaboracin; modelo de presentacin.

3.3.2 Consulte sobre el Estado de Cambios en la Situacin Financiera. Normas para su preparacin y

presentacin. Elabore un cuadro sinptico que contenga: Objetivo; otros nombres que recibe; elementos e

informacin necesarios para su elaboracin; pasos para su preparacin; contenido; qu es capital de

trabajo?, qu es una fuente de capital de trabajo?, qu es un uso de capital de trabajo?; transacciones que

son fuente de capital de trabajo; transacciones que son usos de capital de trabajo; transacciones que no

modifican el capital de trabajo; modelos de presentacin.

3.3.3 Consulte sobre el Estado de Cambios en la Situacin Financiera. Normas para preparacin y

presentacin. Elabore un mapa conceptual que contenga: Definicin; objetivos; qu es efectivo?; los tres

flujos que lo componen; actividades que son de operacin; actividades que son de inversin; actividades que

son de financiacin; elementos e informacin necesarios para su elaboracin; pasos para su preparacin;

contenido; mtodos para su preparacin; modelos de presentacin.

Nota: Organice el desarrollo de esta gua, gurdelo en su portafolio de evidencias y tngalo disponible al

momento de la socializacin en aula.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

3.4.1 Elabore los Estados Financieros Bsicos (Balance General y Estado de Resultados), con las

respectivas Notas a los mismos, de las transacciones realizadas del Taller Prototipo de un Sistema

Contable.

3.4.2 Elabore los tres Estados Financieros Bsicos que faltan (Estado de cambios en el patrimonio, Estado

de cambios en la situacin financiera y Estado de flujos de efectivo), con las respectivas Notas a los

mismos, de las transacciones realizadas del Taller Prototipo de un Sistema Contable.

Resuelva el taller # 2 anexo propuesto por el instructor.

3.4.3 Actualice su Proyecto con los Estados Financieros Bsicos (Balance General y Estado de

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Resultados) con estos Estados Financieros Bsicos (Estado de cambios en el patrimonio, Estado de

cambios en la situacin financiera y Estado de flujos de efectivo) y las respectivas Notas a los mismos, de

cada uno de los periodos trabajados. y las respectivas Notas a dichos Estados Financieros, de cada uno

de los periodos trabajados o proyectados correspondientes.

3.4.4 Resuelva el taller # 3 anexo propuesto por el instructor.

3.4.5 Resuelva el taller # 4 anexo propuesto por el instructor.

3.4.6 Socialice ante el grupo. Realice presentacin ante el grupo de los resultados obtenidos en el periodo

de su proyecto.

3.5 Actividades de evaluacin.

Identifica los principios y normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas que regulan la elaboracin y presentacin de Estados Financieros.

Clasifica los Estados Financieros segn su propsito. Identifica los elementos que componen los Estados Financieros. Identifica los elementos que componen los Estados Financieros. Elabora Estado de Cambios en el Patrimonio en forma manual y sistematizada. Elabora Estado de Cambios en la Situacin Financiera en forma manual y sistematizada. Elabora Estado de Flujos de Efectivo en forma manual y sistematizada. Prepara Notas a estos Estados Financieros teniendo en cuenta la Normas Tcnicas.

Evidencias de Conocimiento:

Responde cuestionario sobre: Las Normas relativas a estructura financiera. La aplicacin de los principios de Contabilidad Generalmente aceptados. La aplicacin de normas sobre Estados Financieros segn el tipo de Organizacin. Elaboracin del Estado de Resultados, en forma manual segn el tipo de organizacin. Determinacin del Impuesto de Renta. Distribucin contable de las utilidades. Elaboracin del Balance General Clasificado, en forma manual segn el tipo de Organizacin. Elaboracin del Estado de Resultados, en forma sistematizada segn el tipo de organizacin. El proceso de cierre contable, en forma manual y sistematizada. Presentacin, en forma manual y sistematizada, de las Notas a los Estados Financieros. Aplicacin a los Estados Financieros del Ente Econmico de las polticas y prcticas contables. Elaboracin del Estado de Cambios en el Patrimonio, en forma manual. Elaboracin del Estado de Cambios en la Situacin Financiera, en forma manual. Elaboracin del Estado de Flujos de Efectivo, en forma manual. Aplicacin a los Estados Financieros del Ente Econmico de las polticas y prcticas contables.

5. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

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SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

Versin: 02

Fecha: 30/09/2013

Cdigo: F004-P006-GFPI

Escenarios de Aprendizaje:

Aula (Ambiente) de aprendizaje. Centros de informacin y documentacin Entorno laboral. Plataforma Blackboard Biblioteca Virtual SENA. Aplicativo Sofa.

Medios y Recursos Didcticos:

Computador Internet. Libros. T.V Diapositivas Videos y material auto formativo Talleres prcticos

Paquetes de herramientas Ofimticas.

Activos.- Conjunto de bienes y derechos que posee una empresa, como consecuencia de transacciones y otros eventos pasados. Representa la masa positiva, la cual, entre otras cosas, est integrada por: Cosas materiales: dinero, mercaderas, productos terminados, suministros, inmuebles, maquinaria, etc. Relaciones materializadas: crditos a favor de la empresa, efectos de comercio, etc. Derechos: marcas de fbrica, patentes, llave del negocio, etc. Pasivos.- Conjunto de deudas y obligaciones que tiene la empresa, igualmente como resultado de transacciones y otros eventos pasados. Es la parte negativa del patrimonio y la constituyen: Deudas y cargas, gravando directamente a algn grupo de los activos. Deudas sobre el conjunto de la empresa por razn de las operaciones del, negocio. Obligaciones de toda suerte, que pueden ser valoradas y afecten o puedan afectar el conjunto patrimonial. Patrimonio neto.- Diferencia entre activos y pasivos. El patrimonio neto, llamado tambin lquido, est constituido por: Aportacin inicial del propietario o propietarios. Modificaciones de aumento o disminucin que la gestin del negocio han producido.

6. GLOSARIO DE TERMINOS

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En otras palabras el patrimonio de una empresa est constituido por un conjunto de propiedades, derechos, crditos y obligaciones que asisten a un individuo o persona jurdica. Activos corrientes.- Parte de los activos de una empresa conformado por partidas que representan efectivo o equivalente de efectivo y por aquellas que se espera sean convertidas en efectivo o absorbidas en el corto plazo; tales como: Inversiones financieras, derechos por recuperar, cuentas por cobrar comerciales (torceros y relacionadas), existencias destinadas para la venta, a la produccin de bienes o prestacin de servicios, o consumo; otras cuentas por cobrar (terceros y relacionadas) y; servicios y otros contratados por anticipado (antes cargas diferidas). El efecto se considera como corto plazo el perodo que no excede de un ao. Activos no corrientes.- Parte de los activos de una empresa conformado por las Inversiones financieras, derechos por recuperar, cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar a largo plazo (de terceros y relacionadas) y los bienes materiales e inmateriales duraderos, entre otros. Se considera como largo plazo el periodo que excede de un ao. Pasivos corrientes.- Parte dejos pasivos de una empresa conformado por las obligaciones cuyo pago debe efectuarse en el corto plazo; es decir, dentro de los doce meses posteriores a la fecha del balance. Pasivos no corrientes.- Parte de los pasivos de una empresa conformado por las deudas u obligaciones con vencimientos que superan los doce meses. Patrimonio neto.- Diferencia entre activos y pasivos netos, de lo cual nos hemos ocupado anteriormente. Esta forma de agrupar los componentes del Balance General permite ordenar los rubros que conforman cada uno de ellos, observando para los activos el orden decreciente de liquidez y para los pasivos la exigibilidad de pago decreciente, tal como se expone en los acpites siguientes. Inversiones financieras.- Agrupa los activos financieros a valor razonable con cambios en ganancias y prdidas, las inversiones disponibles para la venta que se hacen con la finalidad de obtener un beneficio a corto plazo y otros de fcil conversin, por tanto, son verdaderos sustitutos de dinero.

Otras cuentas por cobrar.- Incluye a otros deudores diferentes a los originados por operaciones relacionadas con el giro del negocio, tales como se exponen en los comentarios. Existencias.- Comprende los bienes tangibles propiedad de la empresa destinados a la venta, los que se encuentran en proceso de fabricacin o se utilizan en el proceso, los destinados para consumo o en la prestacin de servicios. Activos no corrientes mantenidos para la venta.- Agrupa los activos inmovilizados cuyo valor en libros se espera recuperar a travs de la venta en lugar de su uso corriente. Su venta debe ser altamente probable, a travs de un plan para finiquitar la venta. Otros activos.- Incluye la parte corriente de los activos no comprendidos en rubros anteriores, tales como obras de arte y cultura, joyas, entre otros. Inversiones financieras.- Involucra los activos financieros disponibles para la venta mantenidos a vencimiento, las inversiones en asociadas, negocios conjuntos, subsidiarias, otras inversiones financieras y activos por instrumentos financieros derivados, cuya realizacin se estima en un plazo mayor a un ao.

Cuentas por cobrar a partes relacionadas.- Incluye los derechos exigibles en plazo no corriente provenientes de prstamos otorgados, correspondientes a operaciones distintas a las del giro del

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negocio a cargo de personal clave y partes relacionadas o vinculadas, con excepcin de adeudos de personal distintos al personal clave y de socios respecto a suscripciones pendientes de pago. Activos por impuesto a la renta y participaciones diferidos- Incluye el impuesto a la renta y participaciones de los trabajadores originados por las diferencias temporales deducibles, recuperables en perodos futuros; las prdidas tributarias, compensacin de prdidas obtenidas en perodos anteriores que an no han sido objeto de deduccin tributaria; y la compensacin de crditos no utilizados provenientes de ejercicios anteriores, que se estima ser recuperada en perodos posteriores. Balance General o Estado de Situacin. Estado detallado, conocido tambin como Estado Financiero, Estado de Activos y Pasivos, Estado de Recursos y Obligaciones, Estado de Situacin o simplemente Estado, que muestra la naturaleza e importe de los Activos, Pasivos, y Capital (activo neto) de un negocio, en una fecha dada. Desde un punto de vista contable, el balance general es una relacin de los saldos de las cuentas reales tomadas del libro mayor despus del cierre de las cuentas nominales. Es una fotografa instantnea de las operaciones de un negocio, que muestra los beneficios que corresponden a las distintas clases de propietarios en el valor del activo neto o lquido. Es un documento que muestra la situacin financiera de una entidad del Sector Pblico o Privado, en una fecha determinada.

Para toda consulta realizada en internet debe verificar que aplique al entorno colombiano y que sea de actualidad. http://www.actualicese.com http://www.gerencie.com

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,

artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que pueden

ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede

acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano

universitas P&M, Proquest.

Yaneth Patricia Trujillo Snchez Instructor 16/03/ 2015

7. BIBLIOGRAFA/ WEBGRAFA

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TALLER #1

INVERSIONES GAMA LTDA

NOMBRE DE LA CUENTA CLASE

12-345-6

Actividad

VENTAS NETAS

VALORIZACION de PROPIEDAD, PLANTA Y EQ.

Clasificar las cuentas

UTILIDADES ACUMULADAS

Segn su clase.

COMISIONES BANCARIAS

TAXIS Y BUSES

RESERVA ESTATUTARIA

COMISIONES VENTAS

VACACIONES

SERVICIOS PUBLICOS GAS

SEGURO CONTRA INCENDIO

CORREO

ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO

RETENCIONES EN COMPRAS

PROVISION PARA CESANTIAS

PROVISION CARTERA CLIENTES

SOBREGIROS BANCARIOS

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

PARQUEADEROS

OBLIGACIONES FINANCIERAS PAGARS

EQUIPO DE TRANSPORTE

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IVA POR PAGAR 16%

INVERSIONES EN BONOS

INVENTARIO DE MERCANCIAS

PERDIDA EN VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y

CESANTIAS POR PAGAR

CESANTIAS - VENTAS

CESANTIAS - ADMON

HONORARIOS PAGADOS POR ANTICIPADO

INTERESES BANCARIOS

IMPUESTO PREDIAL

HONORARIOS

GASTOS DEPRECIACION EQUIPO OFICINA

GASTOS BANCARIOS

4 POR MIL

AMORTIZACION SEGUROS PAGADOS X ANTIC.

DESCUENTOS VENTAS

DESCUENTOS CONDICIONADOS COMPRAS

DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO TRANSP.

CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES DEL EXTER.

COSTO DE VENTAS

COMPRAS

ANTICIPO DE IMPUESTO DE RENTA

RECUPERACION DEUDAS MALAS

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CESANTIAS ADMON

ARRENDAMIENTOS FACTURADOS

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

CAJA MENOR

BANCOS EXTRANJEROS

VIGILANCIA

ARRENDAMIENTO LOCAL PARA VENTAS

IVA RETENIDO

TALLER #2

INVERSIONES GAMA LTDA.

SALDOS DE LAS CUENTAS

A

Cuenta

31-dic-12

Amortizaciones

$ 236.805,00

Anticipos fiscales

$ -

Arrendamientos

$ 1.800.000,00

Aseo y vigilancia

$ 412.906,00

Bancos

$ 49.946.623,00

Caja

$ 1.200.000,00

Capital social

$ 50.000.000,00

Casino y cafetera

$ 45.000,00

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Cesantas Admn

$ 401.506,00

Cesantas Ventas

$ 157.500,00

Cesantas consolidadas

$ 1.130.915,00

Compras

$ 36.000.000,00

Correo y cables

$ 125.000,00

Cuentas x cobrar Socios

$ 11.000.000,00

Cuentas x cobrar . Clientes NETO

$ 31.409.000,00

Descuentos condicionados

$ 273.000,00

Equipo de Oficina

$ 3.653.332,00

Equipo de Transporte

$ 9.000.000,00

Gasto - Depreciacin Equipo Oficina

$ 83.334,00

Gasto - Depreciacin Equipo Transp

$ 1.000.000,00

Gasto - Depreciacin Oficinas

$ 1.000.000,00

Gastos bancarios

$ 262.500,00

Gastos notariales

$ 350.000,00

Impuesto de industria y comercio

$ 1.015.680,00

Impuesto de renta

$ 8.084.000,00

Ingresos financieros

$ 120.000,00

Intereses pagados por anticipado

$ -

Intereses s/cesantas - Admn

$ 6.022,00

Intereses s/cesantas x pagar

$ 11.586,00

Interses s/cesantas - Ventas

$ 3.150,00

Inventario

$ 10.150.000,00

Inventario final

$ 10.150.000,00

Inventario inicial

$ 14.150.000,00

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Inversiones temporales

$ 5.000.000,00

IVA por pagar

$ 11.162.155,00

Obligaciones financieras

$ 4.000.000,00

Obligaciones Financieras

$ 27.000.000,00

Oficinas Piso 11

$ 19.000.000,00

Papelera y tiles

$ 387.000,00

Propaganda y publicidad

$ 735.000,00

Proveedores nacionales

$ 19.660.000,00

Provisin impuesto de renta

$ 8.084.000,00

Reserva Legal

$ 1.857.202,00

Retencin por pagar

$ 1.340.000,00

Seguros pagados por anticipado

$ 300.000,00

Servicios pblicos - Acueducto

$ 159.000,00

Servicios pblicos - Energa

$ 113.000,00

Servicios pblicos - Telfonos

$ 130.000,00

Sueldos Admn

$ 4.820.000,00

Sueldos Ventas

$ 1.890.000,00

Supervit x valorizacin inversiones

$ 216.000,00

Taxis y buses

$ 38.000,00

Transportes fletes

$ 178.500,00

Utilidad del ejercicio

$ 16.413.097,00

Valorizacin inversiones

$ 216.000,00

Ventas

$ 80.000.000,00

Con esta informacin, preparar el estado de resultados y el balance general (2014) de Inversiones

Gama Ltda.