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Universidad Catolica San Pablo GABINETE DE COSTOS INDUSTRIALES Caso Empresa Textiles Arequipa S.A. Profesor : Juan Carlos Ramirez OPERACIONES DE COMPRAS 1.- Compramos a Clasificadora del Sur S.A: según factura No.001- 12438 lo siguiente: (05-01-2011) pagamos 50% al contado y aceptamos letra por el saldo CANTIDAD UNIDAD ARTICULO C/U IMPORTE S/. 20133 Kg 100C0BC 18.500 372,460.50 100C0BC 14427 Kg 110C0BC 16.000 230,832.00 110C0BC 8000 Kg 120C0XC 12.000 96,000.00 120C0XC 20400 Kg 130C0CC 12.800 261,120.00 130C0CC 11733 Kg 140C0NX 11.000 129,063.00 140C0NX 1,089,475.50 IGV 1,089,475.50 50% 544,737.75 LETRA NRO IMPORTE INTERESES IMPORTE VENCIMIENTO TOTAL 10-9004 544,737.75 19,065.82 563,803.57 29/02/2011 544,737.75 19,065.82 563,803.57 NOTA DE DEBITO Nro 001-4566 FECHA CONCEPTO IMPORTE S/. 1/7/2010 INTERESES SOBRE FACT. 001-12-438 19,065.82 19,065.82 IGV 19,065.82 2.- Compramos a DIPROQUIM S.A. al contado según factura No.001-51255 lo siguiente: (11/01/2011) CANTIDAD UNIDAD ARTICULO C/U IMPORTE T/C U.S. $ 3.142 50000 Gr Colorante Amarillo Sandola 0.36 18,000.00 50000 Gr Colorante Azul Omegracromo 0.55 27,500.00 300 Kg Acido Acetico 3.50 1,050.00 500 Kg Soda Caustica 5.50 2,750.00 49,300.00 IGV 9,367.00 58,667.00 Los insumos fueron entregados por el provedor en nuestro almacén 3.- Compramos al contado según factura No.002-48021 de Lucero EIRL, útiles de escritorio. Los mismos que son distribuidos a las diferentes secciones de la empresa y aplicados al gasto de inmediato (12/01/2011) CANTIDAD UNIDAD ARTICULO C/U IMPORTE S/. 30 Pza. Plumones Pelikan 4.00 120.00 20 Pza. Resaltadores Faber 2.50 50.00 5 Mill. Papel Bond 25.00 125.00 30 Pza. Archivadores 8.00 240.00 20 Pza. Cinta para impresora 18.50 370.00 5 cien Papel carbón 2.80 14.00 100 Pza. Bolígrafos Faber 0.40 40.00 20 Pza. Contómetro No. 58 1.50 30.00 100 Pza. Folder de Cartón 2.50 250.00 50 Mill. Hojas Impresora 26.80 1,340.00 2,579.00 I.G.V. 490.01 3,069.01
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Universidad Catolica San Pablo
GABINETE DE COSTOS INDUSTRIALES Caso Empresa Textiles Arequipa S.A.
Profesor : Juan Carlos Ramirez
OPERACIONES DE COMPRAS
1.- Compramos a Clasificadora del Sur S.A: según factura No.001- 12438 lo siguiente: (05-01-2011)
pagamos 50% al contado y aceptamos letra por el saldo
CANTIDAD UNIDAD ARTICULO C/U IMPORTE
S/.20133 Kg 100C0BC 18.500 372,460.50 100C0BC14427 Kg 110C0BC 16.000 230,832.00 110C0BC8000 Kg 120C0XC 12.000 96,000.00 120C0XC
20400 Kg 130C0CC 12.800 261,120.00 130C0CC11733 Kg 140C0NX 11.000 129,063.00 140C0NX
1,089,475.50
IGV
1,089,475.50
50% 544,737.75
LETRA NRO IMPORTE INTERESES IMPORTE VENCIMIENTO
TOTAL
10-9004 544,737.75 19,065.82 563,803.57 29/02/2011
544,737.75 19,065.82 563,803.57
NOTA DE DEBITO Nro 001-4566
FECHA CONCEPTO IMPORTE
S/.
1/7/2010 INTERESES SOBRE FACT. 001-12-438 19,065.82
19,065.82
IGV
19,065.82
2.- Compramos a DIPROQUIM S.A. al contado según factura No.001-51255 lo siguiente: (11/01/2011)
CANTIDAD UNIDAD ARTICULO C/U IMPORTE T/C
U.S. $ 3.142
50000 Gr Colorante Amarillo Sandolan 0.36 18,000.00
50000 Gr Colorante Azul Omegracrom 0.55 27,500.00
300 Kg Acido Acetico 3.50 1,050.00
500 Kg Soda Caustica 5.50 2,750.00
49,300.00
IGV 9,367.00
58,667.00
Los insumos fueron entregados por el provedor en nuestro almacén
3.- Compramos al contado según factura No.002-48021 de Lucero EIRL, útiles de escritorio. Los mismos que son
distribuidos a las diferentes secciones de la empresa y aplicados al gasto de inmediato (12/01/2011)
CANTIDAD UNIDAD ARTICULO C/U IMPORTE
S/.
30 Pza. Plumones Pelikan 4.00 120.00
20 Pza. Resaltadores Faber 2.50 50.00
5 Mill. Papel Bond 25.00 125.00
30 Pza. Archivadores 8.00 240.00
20 Pza. Cinta para impresora 18.50 370.00
5 cien Papel carbón 2.80 14.00
100 Pza. Bolígrafos Faber 0.40 40.00
20 Pza. Contómetro No. 58 1.50 30.00
100 Pza. Folder de Cartón 2.50 250.00
50 Mill. Hojas Impresora 26.80 1,340.00
2,579.00
I.G.V. 490.01
3,069.01
CANTIDAD COSTO ARTICULO ADMINIST VENTAS PRODUC
TOTAL INDIREC
30.00 120.00 Plumones Pelikan 60.00 60.00
20.00 50.00 Resaltadores Faber 50.00
5.00 125.00 Papel Bond 80.00 25.00 20.00
30.00 240.00 Archivadores 120.00 80.00 40.00
20.00 370.00 Cinta para impresora 185.00 92.50 92.50
5.00 14.00 Papel carbón 14.00
100.00 40.00 Bolígrafos Faber 24.00 10.00 6.00
20.00 30.00 Contómetro No. 58 30.00
100.00 250.00 Folder de Cartón 125.00 75.00 50.00
50.00 1,340.00 Hojas Impresora 804.00 268.00 268.00
2,579.00 1,492.00 610.50 476.50
4.- Recibimos la factura No. 001-6528 de Transportes Generales S.A. por servicio de transporte
de materia prima comprada según factura 001-12438 de Clasificadora del Sur S.A: (15-01-2011)
CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCION IMPORTE
S/.
Servicio de Transporte de materia prima 5,261.00
5,261.00
IGV 999.59
6,260.59
Operación sujeta al SPOT
5.- Se importa TOPS de acuerdo a lo siguiente :
Proveedor : ALTIFIBERS S.A.
Pais de origen : Bolivia
Condiciones : FOB
Factura Nro : 33221 Fecha: 02-01-11
UNIDAD CANTIDAD ARTICULO IMPORTE
U.S. $
Kg 3100 100NT0BC 33,987.95 3.142
Kg 2240 110NT0BC 21,070.84 3.142
Kg 2046 120NT0XC 17,656.00 3.142
Kg 3060 130NT0CC 21,844.00 3.142
10446 94,558.79 3.142 297,103.72
CONCEPTO PROVEEDOR IMPORTE Factura FECHA T/C
Flete aereo $ Lan Peru 2,100.00 65223 05-01-11 3.142
Prima Seguro $ La Positiva S.A. 260.00 001-22355 04-01-11 3.142
Agente de aduana S/. Palacios Asociados S.A. 750.00 001-5234 09-01-11
D U A IMPORTACION 051-9682231 07-01-11 3.134
Ad valorem 7%
Flete Lima Arequipa S/. Trans Peru S.A. 1,100.00 001-6632 10-01-11
Fecha de Pago de los derchos de importación 08-01-11 3.142
6.- Compramos combustible Diesel 2 a Repsol S.A. con factura No. 001-10120, al contado fecha 10-01-2011
CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCION COSTO IMPORTE
UNITARIO
1715 Galones Petroleo Diesel Nro 2 9.00 15,435.00
I S C 2,160.90
I.G.V. 3,343.22
20,939.12
7.- Recibimos la factura No. 002-6388 de PLAST PERU S.A. por la compra de mangas plastico según factura
No.005- 51255 (20 /01/2011)
CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCION IMPORTE
3000 metro Manga Plastico 8.00 24,000.00
24,000.00
I.G.V. 4,560.00
28,560.00
1.- Compramos a Clasificadora del Sur S.A: según factura No.001- 12438 lo siguiente: (05-01-2011) pagamos 50% al contado y aceptamos letra por el saldo
CANTIDAD UNIDAD ARTICULO C/U IMPORTE FLETES/.
20133 Kg 100C0BC 18.500 372,460.50 1,418.0714427 Kg 110C0BC 16.000 230,832.00 1,016.178000 Kg 120C0XC 12.000 96,000.00 563.48
20400 Kg 130C0CC 12.800 261,120.00 1,436.8711733 Kg 140C0NX 11.000 129,063.00 826.41
74693 1,089,475.50 5,261.00IGV
1,089,475.50
50% 544,737.75
LETRA NRO IMPORTE INTERESES IMPORTE VENCIMIENTOTOTAL
10-9004 544,737.75 19,065.82 563,803.57 29/02/2011544,737.75 19,065.82 563,803.57
NOTA DE DEBITO Nro 001-4566FECHA CONCEPTO IMPORTE
S/.1/7/2010 INTERESES SOBRE FACT. 001-12-4 19,065.82
19,065.82IGV
19,065.82
4.- Recibimos la factura No. 001-6528 de Transportes Generales S.A. por servicio de transporte de materia prima comprada según factura 001-12438 de Clasificadora del Sur S.A: (15-01-2011)
CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCION IMPORTES/.
Servicio de Transporte de materia 5,261.00
5,261.00IGV 999.59
6,260.59
Operación sujeta al SPOT
TOTAL FACTOR
0.07043498052
373,878.57 18.5704349805231,848.17 16.0704349805
96,563.48 12.0704349805262,556.87 12.8704349805129,889.41 11.0704349805
1,094,736.50
NIC 2: Los intereses NO son parte del costoActivo calificado:
Esta operación esta exonerada del IGV (Anexo de la LIGV) Documentos: Factura aparte de esta se
debe tener la Orden de compra, nota de ingreso al almacen; donde los precios coincidan despues
pasar al registro de compras. Tener en cuenta la parte valorada.
COSTO UNITARIO
El total a cancelar sera el 50% de la factura mas los intereses (563803.57). Se aplica el Principio de accesoriedad, es decir que lo accesorio sigue la suerte del principal, es por ello que al no estar
gravado (principal), los intereses tampoco lo estan.
Esta operación esta exonerada del IGV (Anexo de la LIGV) Documentos: Factura aparte de esta se
debe tener la Orden de compra, nota de ingreso al almacen; donde los precios coincidan despues
pasar al registro de compras. Tener en cuenta la parte valorada.
2.- Compramos a DIPROQUIM S.A. al contado según factura No.001-51255 lo siguiente: (11/01/2011)
CANTIDAD UNIDAD ARTICULO C/U IMPORTEU.S. $
50000 Gr Colorante Amarillo Sandolan 0.36 18,000.0050000 Gr Colorante Azul Omegracromo 0.55 27,500.00300 Kg Acido Acetico 3.50 1,050.00500 Kg Soda Caustica 5.50 2,750.00
49,300.00IGV 19% 9,367.00
58,667.00Los insumos fueron entregados por el provedor en nuestro almacén
3.- Compramos al contado según factura No.002-48021 de Lucero EIRL, útiles de escritorio. Los mismos que son
distribuidos a las diferentes secciones de la empresa y aplicados al gasto de inmediato (12/01/2011)
CANTIDAD UNIDAD ARTICULO C/U IMPORTE
S/.
30 Pza. Plumones Pelikan 4.00 120.00
20 Pza. Resaltadores Faber 2.50 50.00
5 Mill. Papel Bond 25.00 125.00
30 Pza. Archivadores 8.00 240.00
20 Pza. Cinta para impresora 18.50 370.00
5 cien Papel carbón 2.80 14.00
100 Pza. Bolígrafos Faber 0.40 40.00
20 Pza. Contómetro No. 58 1.50 30.00
100 Pza. Folder de Cartón 2.50 250.00
50 Mill. Hojas Impresora 26.80 1,340.00
2,579.00
I.G.V. 490.01
3,069.01
CANTIDAD COSTO ARTICULO ADMINIST VENTAS
TOTAL
30.00 120.00 Plumones Pelikan 60.00 60.00
20.00 50.00 Resaltadores Faber 50.00
5.00 125.00 Papel Bond 80.00 25.00
30.00 240.00 Archivadores 120.00 80.00
20.00 370.00 Cinta para impresora 185.00 92.50
5.00 14.00 Papel carbón 14.00
100.00 40.00 Bolígrafos Faber 24.00 10.00
20.00 30.00 Contómetro No. 58 30.00
100.00 250.00 Folder de Cartón 125.00 75.00
50.00 1,340.00 Hojas Impresora 804.00 268.00
2,579.00 1,492.00 610.50
Compramos a DIPROQUIM S.A. al contado según factura No.001-51255 lo siguiente: (11/01/2011)
T/C IMPORTE C/US/. S/.
3.142
56,556.000 1.131120086,405.000 1.7281000
3,299.100 10.99700008,640.500 17.2810000
154,900.6029,431.11
184,331.71
Compramos al contado según factura No.002-48021 de Lucero EIRL, útiles de escritorio. Los mismos que son
distribuidos a las diferentes secciones de la empresa y aplicados al gasto de inmediato (12/01/2011)
PRODUC
INDIREC
20.00
40.00
92.50
6.00
Asiento destino de estos accesorios - Costo de ventas
50.00
268.00
476.50
5.- Se importa TOPS de acuerdo a lo siguiente : Proveedor : ALTIFIBERS S.A. Pais de origen : Bolivia Condiciones : FOB Factura Nro : 33221 Fecha: 02-01-12
UNIDAD CANTIDAD ARTICULO IMPORTEU.S. $
Kg 3100 100NT0BC 33,987.95Kg 2240 110NT0BC 21,070.84Kg 2046 120NT0XC 17,656.00Kg 3060 130NT0CC 21,844.00
10446 94,558.79 2.830
CONCEPTO PROVEEDOR IMPORTE Factura1 Flete aereo $ Lan Peru 2,100.00 652232 Prima Seguro $ La Positiva S.A. 260.00 001-223553 Agente de aduana S/. Palacios Asociados S 750.00 001-52344 D U A IMPORTACION 051-9682231
Ad valorem 7%5 Flete Lima Arequipa S/. Trans Peru S.A. 1,100.00 001-6632
Fecha de Pago de los derchos de importación
A.- OPERACIÓN EXONERADA - FOB
ASIENTO6021 267,601.38
284 267601.37574212005 267601.37576121000 267601.3757
B.- FLETE$ T/C S/.
Flete aereo 2,100.00 2.780 5838
PARTE DEL COSTO DE LA IMPORTACION - FLETE60921 5838
284 5838
C25
ucsp: servicio de craga internacional, está exonerada del igv
4212 58386121 5838
C.- SEGURO
$ T/C S/.PRIMA 220.3
2.800
616.95
D. EMISION 39.66 111.05IGV
260.00 728
ASIENTO - SEGURO6092200 616.954011100 111.052840000 616.954212007 728.006121000 616.95
D.- AD VALOREM E IGV
LIQUIDACION DEL ADEUDO$ T/C S/.
FOB 94,558.79FLETE 2,100.00 SEGURO 260.00 CIF 96,918.79AD VALOREM 6784.3153 2.760 18724.710228ISC 279998.38431DERECHOSIGV 18666.56 2.700 50399.709176
69124.419404 50399.709176
ASIENTO
6091300 18724.71022840 50399.709175828 18724.710228
40151 SUNAT ADUANAS 69124.419404
6121 M.PRIMAS 18724.710228
E.- AGENTE DE ADUANA
750.00
D81
ucsp: la aduana puede cambiar ese monto en caso de subvaluacion de la mercaderia
D83
ucsp: la aduana puede presumir este monto en caso no haya
D84
ucsp: lo calcula la audana y siempre es en dólares. Y si es en otra monera hay q convertir a $. Se usa factores de conversion q publica la sunat
E85
ucsp EL TC deL ADVALOREM ES CON ENUMERACION DE LA DUA
E88
ucsp: fecha de pago de derechos d importacion
IGV 135.00885.00
ASIENTO6092400 COMISIONES 750.004011100 IGV - CTA PROPIA 135.00284000 750.004212008 PALACIOS ASOCIADOS 885.006121000 MATERIA PRIMA 750.00
F.- FLETE LOCAL
1100.00IGV 198.00 Como es transporte de carga esta sujeta a detraccion
1298.00 Esto se registra al momento de hacer la cancelacion
ASIENTO6092100 TRANSPORTE 1100.004011100 IGV - CTA PROPIA 198.00284000 1100.0042120089 TRANS PERU 1298.006121000 MATERIA PRIMA 1100.00
_______________________________1____________________________________________600000060210002800000284000042000004212005
267,601.38 soles 61000006121000
Para registrar la compra de Tops según F/ nº 33221________________________________2___________________________________________
FECHA T/C 600000005-01-12 2.780 609210004-01-12 2.800 280000009-01-12 284000007-01-12 2.760 4200000
421200010-01-12 6100000
612100008-01-12 2.700 Para registrar el flete aéreo de la importación según F/. 65223
_________________________________3___________________________________________6000000609220040000004011100280000028400004200000421200761000006121000
Para registrar prima seguro en la Positiva s.a según F/. 001-22355________________________________4______________________________________________
600000060913004000000
40112800000284000061000006121000
4015
Todos los costos hasta que la materia prima este en el almacen forman parte del costo
FLETE AEREO: TRANSPORTE DE CARGA DEL PERU AL EXTERIOR Y DEL ESTERIOR AL PERU "EXONERADO"
Para registrar el pago de derechos aduaneros-advalorem según F/. 051-9682231_______________________________5______________________________________________
6000000609240040000004011100
28000002840000
42000004212008
servicio prestado domiciliado en el país no está exonerado 61000006121000
Para registrar los gastos por agente de aduana según F/. 001-5234________________________________6__________________________________________________
el seguro es costo de la importación 6000000609240040000004011100280000028400004200000421200961000006121000
Para registrar el flete local de Lima Arequipa según F/. 001-6632
TAMBIEN ES COSTO DE IMPORTACIÓN
si la cobertura fuera gratis, entrega de bienes gravado con igv, en caso de un servicio gratis tmb se entrega. comprobante de pago, pero no está gravado gravado con igv. En los bienes se grava igv
pero tampoco se puede usar
NIC 2 Costo de adquision se incluyen tributos pero siempre y cuando no sean caso de
devolucion
si fuera admisión temporal tmb ingresas esos bienes pero no pagan derechos de importación, xq ingresan para ser transformados y convertirse
en un producto terminado y luego ser exportado.
si se pasa el plazo para exportar y no hemos usado los bienes importados, hay q hacer la nacionalizacion de los bienes, hay q declarar esos bienes como importacion definitiva y se cobra intereses sobre los derechos que se debieron pagar. Si los bienes han ingresado bajo la importacion temporal ya no tiene derecho al draw back (5%). es decir la restitucion de los derechos arancelarios( el advalorem) para eso tiene q ser una imp. definitiva. si nacionalizo tmb se va tener derecho. si le compre a otro q pago advalorem tmb tengo derecho al draw
back. El plazo para solicitar la devolución es de 180 días.
H61
ucsp: hay un unico caso de servicio que grava igv
Como es transporte de carga esta sujeta a detraccionFLETE LOCAL: LIMA - AQP SI ESTA "GRAVADO"
Esto se registra al momento de hacer la cancelacion
TEXTILES DEL SUR S.A.
_______________________________1____________________________________________PARCIAL DEBE COMPRAS 267,601.38MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOSEXISTENCIAS POR RECIBIR 267,601.38MATERIAS PRIMASCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROSALTIFIBERS S.A.VARIACIÓN DE EXISTENCIASMATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
Para registrar la compra de Tops según F/ nº 33221________________________________2___________________________________________
COMPRAS 5838TRANSPORTEEXISTENCIAS POR RECIBIR 5838MATERIAS PRIMASCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROSEMITIDASVARIACIÓN DE EXISTENCIASMATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
Para registrar el flete aéreo de la importación según F/. 65223_________________________________3___________________________________________
COMPRAS 616.95SEGUROSTRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 111.05IGV - CUENTA PROPIAEXISTENCIAS POR RECIBIR 616.95MATERIAS PRIMASCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROSLA POSITIVA .S.A.VARIACIÓN DE EXISTENCIASMATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
Para registrar prima seguro en la Positiva s.a según F/. 001-22355________________________________4______________________________________________
COMPRAS 18724.710228DERECHOS ADUANEROSTRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 50399.709176IGV CUENTA PROPIAEXISTENCIAS POR RECIBIR 18724.710228MATERIAS PRIMASVARIACIÓN DE EXISTENCIASMATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOSSUNAT ADUANAS
Para registrar el pago de derechos aduaneros-advalorem según F/. 051-9682231_______________________________5______________________________________________
COMPRAS 750.00COMISIONESTRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 135.00IGV - CUENTA PROPIA
EXISTENCIAS POR RECIBIR 750.00MATERIAS PRIMAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROSPALACIOS ASOCIADOS SA
VARIACIÓN DE EXISTENCIASMATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
Para registrar los gastos por agente de aduana según F/. 001-5234________________________________6__________________________________________________
COMPRAS 1100.00TRANSPORTETRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 198.00IGV - CUENTA PROPIAEXISTENCIAS POR RECIBIR 1100.00MATERIAS PRIMASCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROSTRANS PERU SAVARIACIÓN DE EXISTENCIASMATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
Para registrar el flete local de Lima Arequipa según F/. 001-6632SUBTOTAL 640,105.83
______________________draw back___________________
16 20 00075 20000
por la restitucion de derechos arancelarios
este ingreso no está gravado con IR, xq no son renta, no incluida en las teoria de la rta.TEORIAS: FLUJO DE RIQUEZA (vta operaciones con terceros),
FUENTE PRODUCTORA (operaciones propias de la empresa), CONSUMO MAS INCREMENTO PATRIMONIAL (algo esconde gana poco y vive como rey)
HABER
267,601.38
267,601.38
5838
5838
728.00
616.95
18724.710228
69124.419404
885.00
750.00
1298.00
1100.00
640,105.83
8.- Se declara y paga el Impuesto Predial de acuerdo a los sigueintes datos :Fecha : 25-01-2009Area Construida 2880 m2Area Terreno 4100 m2
CARACTERISTICAS DE CONSTRUCCIONMUROS B 238.62TECHOS B 143.38PISOS C 81.28PUERTAS C 104.04REVEST. C 134.41BAÑOS C 33.63INSTALA. B 148.49
883.85DEPRECIACION 16% -141.42
742.43
DEPRECIACION Tipo de edificación : Industria Material predominante : Ladrillo Antigüedad : 10 años Estado de conservación : Bueno
Arancel por m2 S/ 100
IMPORTEEdificios 2,880 x 742.43 2138209.92Terrenos 4,100 x 100.00 410000
BASE PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO PREDIAL 2548209.92
CALCULO DEL IMPUESTO PREDIAL BASE IMPONIBLE TASA %
DE HASTA0 15 UIT 54000 54000 0.20 108
15 UIT 60 UIT 216000 162000 0.60 97260 UIT MAS DE 60 UIT 2332209.92 1.00 23322.0992
2548209.92 24402.0992
IMPUESTO ANUAL 24402.10IMP. MENSUAL 2033.5
ASIENTO PREDIAL
189000 24,402.10
4061500 24,402.10
64 2033.5
18 2033.5
CENTROS DE COSTOS PRODUCCION ADMINISTRA. VENTAS TOTAL
Lavado 250.00 250.00Peinado 450.00 450.00Hilatura 580.00 580.00Tintoreria 210.00 210.00Programacion Producción 50.00 50.00Control de Calidad 40.00 40.00Almacen Prod. Intermedios 400.00 400.00Almacen Prod. Terminados 500.00 500.00Administraciòn 250.00 250.00Ventas 150.00 150.00
2,480.00 250.00 150.00 2,880.00
9.- Se paga arbitrios mSe paga arbitrios municipales del año 2011 por S/. 6 580.00Fecha : 25-01-200 Fecha : 25-01-2011 6580 / 12
CENTROS DE COSTOS PRODUCCION ADMINISTRA. VENTAS TOTAL
Lavado 250.00 250.00Peinado 450.00 450.00Hilatura 580.00 580.00Tintoreria 210.00 210.00Programacion Producción 50.00 50.00Control de Calidad 40.00 40.00Almacen Prod. Intermedios 400.00 400.00Almacen Prod. Terminados 500.00 500.00Administraciòn 250.00 250.00Ventas 150.00 150.00
2,480.00 250.00 150.00 2,880.00
AREA CONSTRUIDA EN m2
AREA CONSTRUIDA EN m2
DISTRIBUCION FACTOR CUENTA176.52
0.7060792593
9123408317.74 9133408409.53 9143408148.28 9153408
35.30 921340828.24 9233408
282.43 9223408353.04 9253408176.52 9440800105.91 9540800
2,033.51
548.33333333
DISTRIBUCION FACTOR CUENTA47.60
0.1903935185
912340885.68 9133408
110.43 914340839.98 9153408
9.52 92134087.62 9233408
76.16 922340895.20 925340847.60 944080028.56 9540800
548.33
10.- Se contabiliza Se contabiliza y paga el consumo de energia electrica del mes por S/. 16 650.00 + IGV1/28/2009 1/28/2011
CENTROS DE COSTOS PRODUCCION ADMINISTRA. VENTAS TOTALLavado 3,200.00 3,200.00Peinado 12,300.00 12,300.00Hilatura 16,500.00 16,500.00Tintoreria 8,200.00 8,200.00Programacion Producción 1,250.00 1,250.00Control de Calidad 850.00 850.00Almacen Prod. Intermedios 1,200.00 1,200.00Almacen Prod. Terminados 1,500.00 1,500.00Administraciòn 4,500.00 4,500.00Ventas 1,300.00 1,300.00
45,000.00 4,500.00 1,300.00 50,800.00
ASIENTO LUZ6361000 16,650.004011100 3163.59123401 1048.829133401 4031.409143401 5407.979153401 2687.609213401 409.699233401 278.599223401 393.319253401 491.639440100 1474.909540100 426.084212012 19,813.507910000 16650.00
11.- Se contabiliza Se contabiliza el consumo de agua del mes por S/. 9 560.00 + IGVNota: El compr Nota: El comprobante vence el 02-02-2011 y esta pendiente de pago
1/29/2009 1/29/2011
CENTROS DE COSTOS PRODUCCION TOTALADMIN-VENTAS
DISTRIBUCION PRODUCCION
Lavado 10,530.00 10,530.00 3593.96Peinado 3,500.00 3,500.00 1194.57Hilatura 4,600.00 4,600.00 1570.01Tintoreria 8,200.00 8,200.00 2798.71Otros Centros (*) 630.00 550.00 1,180.00 215.02
27,460.00 550.00 28,010.00 9372.28(*) Se distribu (*) Se distribuye en función al Nro de personas
DISTRIBUIR EN FUNCION AL NUMERO DE TRABAJADORES =9 FACTORadministracion ventas23.89146733 20.85763021
CUENTA PRODUCCION ADMINIS VENTASPrgramacion pr 9213402 3 71.67control de cali 9233402 2 47.78almacen prod 9223402 2 47.78almacen prod 9253402 2 47.78administarcion 9440200 7 146.00ventas 9540200 2 41.72
18 215.02 146.00 41.72
ASIENTO AGUA6363000 9,560.009123402 3593.969133402 1194.579143402 1570.019153402 2798.719213402 71.679233402 47.783223402 47.786253402 47.789440200 146.009540200 41.724212013 SEDAPAR 9,560.00
791000 9,560.00
12.- Se contabiliza eSe contabiliza el costo del telefono e internet por S/. 3 360.00 + IGV Nota: El comproNota: El comprobante vencio el 18-01-2011 y se pago el 22-01-2011
CENTROS DE COSTOS PRODUCCION ADMINISTRA. VENTAS TOTAL
550.00 1,250.00 1,560.00 3,360.00
ASIENTO TELEFONO6364000 3,360.004011100 638.40
CENTRO D COSTOS
9243403 550.009440500 1250.009540500 1560.004212014 3,998.407910000 3360.00
Se contabiliza y paga el consumo de energia electrica del mes por S/. 16 650.00 + IGV
16650
DISTRIBUCION FACTOR CUENTA1048.82
0.3277559055
91234014031.40 91334015407.97 91434012687.60 9153401
409.69 9213401278.59 9233401393.31 9223401491.63 9253401
1474.90 9440100426.08 9540100
16,650.00
9560
TOTAL FACTOR CUENTADISTRIBUCION VENTAS - ADM
3593.96
0.3413066762
91234011194.57 91334011570.01 91434012798.71 9153401
187.72 402.74
187.72 9560.00
TOTAL71.6747.7847.7847.78
146.0041.72
402.74
13.- Los seguros co Los seguros contratados cubren hasta el mes de marzo del 2011
DISTRIBUCION DISTRIBUCION SEGUROS DEVENGADOS
CENTROS DE COSTOSLavado Valor MaquinariaPeinado Valor MaquinariaHilatura Valor MaquinariaTintoreria Valor MaquinariaProgramacion Producción Valor activos fijos ( igual que depreciacion )Control de Calidad Valor activos fijos ( igual que depreciacion )Almacen Prod. Intermedios Existencias al 01-01-2010 ( Ctas. 23,24 )Almacen Prod. Terminados Existencias al 01-01-2010 ( Cta 21)Administraciòn Valor activos fijos ( igual que depreciacion )Ventas Valor activos fijos ( igual que depreciacion )
VALOR DE ACTIVOS FIJOS Y EXISTENCIASCENTROS DE COSTOS PRODUCCION ADMINISTRA VENTAS TOTALLavado 764,232.90 764,232.90 Peinado 1,366,050.38 1,366,050.38 Hilatura 1,706,640.00 1,706,640.00 Tintoreria 784,382.00 784,382.00 Programacion Producción - Control de Calidad 254,489.38 254,489.38 Almacen Prod. Intermedios 1337272.8 1,337,272.80 Almacen Prod. Terminados 586840 586,840.00 C INDIRECTO 525663.76 525,663.76 Administraciòn 377845.68 377,845.68 Ventas 366388.37 366,388.37
7,325,571.22 377,845.68 366,388.37 8,069,805.27
BASE DISTRIBUCIO
N
SI REVISAMOS EN LA ATO DE APERTURA TENEMOS 13800 entonces como vence en marzo tenemos que hacer el
devengamiento
y entonces cuanto le correponde en el mes de enero entonces seria 13813/3
para lo que es el centro de costos de produccion
y para eso tenemos el centro de costos de lavado, peinado, hilatura entonces del centro de costos sacamos de los cuadros
anteriores
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACION INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
ACTIVO CENTRO FECHA SALDO COMPRAS VAL.AJUST DEPRECIACION ACUMULADA 12/31/2010
DE DE AL Y AL MESES % INICIAL DEP VENTAS ACUMULADA VALOR
COSTOS ADQUISI 1/1/2011 RETIROS 12/31/2011 1/1/2011 EJERCICIO RETIROS AL 31/12/2011 NETO
331 TERRENOS 1/2/1997 414,613.45 414,613.45 414,613.45
414,613.45 - 414,613.45 414,613.45
EDIFICIOS ADMINISTRACION 1/1/2007 1,847,632.17 1,847,632.17 48 3 221,818.19 6,654.55
332 EDIFICIOS PRODUCCION 3/1/1992 1,658,453.82 1,658,453.82 214 3 887,272.79 26,618.18 771,181.03
3,506,085.99 - 3,506,085.99 1,109,090.99 33,272.73 - 771,181.03
333 MAQUINARIAYEQUIPO
LAVADO :
Maquina Abridora 6/14/2003 65,230.00 65,230.00 78 10 42,399.50 4,239.95 22,830.50
Tren de Lavado A 4/12/2002 231,660.46 231,660.46 92 10 177,606.35 17,760.64 54,054.11
Tren de Lavado B 7/13/2001 235,690.00 235,690.00 101 10 198,372.42 19,837.24 37,317.58
Maquina Secadora 7/7/2005 126,339.80 126,339.80 53 10 55,800.08 5,580.01 70,539.72
Ductos, Casilleros 6/5/2004 105,312.64 105,312.64 66 10 57,921.95 5,792.20 47,390.69
764,232.90 - 764,232.90 532,100.30 53,210.03 - - 232,132.60
PEINADO :
Abridora Pre-carda 1/6/2006 256,205.34 256,205.34 47 10 100,347.09 10,034.71 155,858.25
Carda 4/11/2004 235,122.00 235,122.00 68 10 133,235.80 13,323.58 101,886.20
Gilles 3/15/2003 268,078.90 268,078.90 81 10 180,953.26 18,095.33 87,125.64
Peinadora 2/1/2005 165,489.00 165,489.00 58 10 79,986.35 7,998.64 85,502.65
Gilles Botatacho 3/20/2001 254,235.14 254,235.14 105 10 222,455.75 22,245.57 31,779.39
Gilles Bolera 3/20/2004 186,920.00 186,920.00 69 10 107,479.00 10,747.90 79,441.00
1,366,050.38 - 1,366,050.38 824,457.25 82,445.72 - - 541,593.13
HILATURA
Mezcladora Reunidora 7/13/2003 216,500.00 216,500.00 77 10 138,920.83 13,892.08 77,579.17
Gill Autoregulador 7/7/2002 400,320.00 400,320.00 89 10 296,904.00 29,690.40 103,416.00
Gilles Estiradores 6/5/2004 355,320.00 355,320.00 66 10 195,426.00 19,542.60 159,894.00
Maquinas Continuas 1/6/2003 321,600.00 321,600.00 83 10 222,440.00 22,244.00 99,160.00
Conera Automática 4/11/2001 256,100.00 256,100.00 104 10 221,953.33 22,195.33 34,146.67
Vaporizadores 3/15/2000 156,800.00 156,800.00 117 10 152,880.00 15,288.00 3,920.00
1,706,640.00 - 1,706,640.00 1,228,524.17 122,852.42 - - 478,115.83
TEÑIDO :
Autoclaves 4/11/2001 125,652.00 125,652.00 104 10 108,898.40 10,889.84 16,753.60
Centrifugas 3/15/2003 206,530.00 206,530.00 81 10 139,407.75 13,940.78 67,122.25
Secadoras de Aire y Radiofrecuencia 4/11/2004 286,900.00 286,900.00 68 10 162,576.67 16,257.67 124,323.33
Lizadoras 3/15/2001 165,300.00 165,300.00 105 10 144,637.50 14,463.75 20,662.50
784,382.00 - 784,382.00 555,520.32 55,552.03 - - 228,861.68
4,621,305.28 - 4,621,305.28 3,140,602.03 314,060.20 - - 1,480,703.25
334
UNIDADES DE TRANSP
CAMION FORD Ventas 1/23/2006 153,805.45 153,805.45 47 20 120,480.94 24,096.19 33,324.51
CAMION MERCEDES Ventas 7/23/2005 189,550.16 189,550.16 53 20 167,435.98 33,487.20 22,114.19
CAMIONETA Costos Indi 7/23/2001 75,375.21 75,375.21 60 20 75,375.21 15,075.04 -
418,730.82 - 418,730.82 363,292.12 72,658.42 - 55,438.70
335 MUEBLESYENSERES
ESCRITORIOS 60% adm 2/28/2001 85,411.33 85,411.33 106 10 75,446.67 7,544.67 9,964.65
ESTANTES 10% vtas 4/4/2003 77,057.44 77,057.44 80 10 51,371.63 5,137.16 25,685.81
SILLONES 30% C.Indi 11/1/2000 12,512.50 12,512.50 109 10 11,365.52 1,136.55 1,146.98
CREDENZAS 5/30/2001 15,862.85 15,862.85 103 10 13,615.61 1,361.56 2,247.24
MESAS DE REUNIONES 6/17/2002 26,843.45 26,843.45 90 10 20,132.58 2,013.26 6,710.86
SILLASMETALICAS 7/19/2001 12,639.97 12,639.97 101 10 10,638.64 1,063.86 2,001.33
230,327.53 - 230,327.53 182,570.65 18,257.07 - 47,756.87
336 EQUIPOSDECOMPUTO
EQUIPO SERVIDOR 2/14/2007 241,464.37 241,464.37 34 25 171,037.26 42,759.32 70,427.11
COMPUTADORAS IBM 7/14/2006 105,396.68 105,396.68 41 25 90,026.33 22,506.58 15,370.35
IMPRESORAS EPSON 2/14/2006 43,225.14 43,225.14 46 25 41,424.09 10,356.02 1,801.05
COMPUTADOR IBM 2/14/2007 9,329.08 9,329.08 34 25 6,608.10 1,652.02 2,720.98
399,415.28 - 399,415.28 309,095.79 77,273.95 - - 90,319.49
337 EQUIPOSDIVERSOS
ANDAMIOS Y OTROS C. Indirect 2/1/2004 165,654.49 165,654.49 70 10 96,631.79 9,663.18 69,022.70
EQUIPODELABORATORIO C. Calidad 3/20/2001 254,489.38 254,489.38 105 10 222,678.20 22,267.82 31,811.17
HERRAMIENTAS C. Indirect 1/25/1998 55,769.69 55,769.69 120 10 55,769.69 5,576.97 -
475,913.55 - 475,913.55 375,079.68 37,507.97 - 100,833.88
10,066,391.90 - 10,066,391.90 5,479,731.26 553,030.34 - 2,960,846.66
4,586,660.64
1,625,813.98
60% Administ. 40% Costos Indirectos
