ÍNDICE - contraloria.gob.ec · La EFS de Ecuador será sede de las VIII Jornadas EuRoSAI-oLACEFS...

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CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO

Dr. Carlos Pólit Faggioni

EDITORA GENERAL

Yolanda Torres

COEDITOR

Pedro Moreno

REDACTORES

Diana Moncayo

Patricia Pérez

Karla Merizalde

Franklin Ribadeneira

DISEÑO

Ana Lucía Mediavilla S.

FOTOGRAFÍA

Elizabeth Jibaja

Juan Carlos Rodríguez

Nicolás Santamaría

Archivo DCI

Colaboraciones y sugerencias:[email protected]

Revista institucional publicada por laContraloría General del Estado

Av. Juan Montalvo E4-37y Av. 6 de Diciembre

Telf: 3987 100 ext. 27800

ÍNDICE

122

Editorial

INSTITuCIoNAL

Rendición de cuentas

Contraloría ha alentado un proceso sostenido de acercamiento y relación directa con la ciudadanía

Proceso que orienta al mejoramiento de la política pública del país

NoTICIAS

Contralor ecuatoriano presenta resultados de auditoría a la oEA

La EFS de Ecuador será sede de las VIII Jornadas EuRoSAI-oLACEFS

Conferencia CReCER 2015

Contralor constató avance del proyecto Coca Codo Sinclair

Acercamiento institucional con los GAD´s municipales de la Amazonia

FTCS presentó informe de rendición de cuentas ante Asamblea Nacional

Función de Transparencia eligió a su presidente para el período 2015

INSTITuCIoNAL

Medidas de austeridad y restricción en el sector público

La importancia de la planificación en la Contraloría

Contraloría a la vanguardia tecnológica

Sistema para acceder directamente a información mercantil y de propiedad

Protección para información personal que no puede ser pública

Los Auditores Internos son capacitados en todo el país

ARTíCuLoS TéCNICoS

Avances de las EFS en cuanto a transparencia y confianza en el sector público

Auditoría Gubernamental

CoLAboRACIóN

La lucha contra la corrupción

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CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO 2

En este primer trimestre del año, uno de los eventos destacados fue la Rendición de Cuentas,

ejercicio ciudadano normado por la ley orgánica de Participación Ciudadana que, en nuestra personal concepción, en la sociedad actual, es un derecho social en formación y desarrollo, dirigido a garantizar a la ciudadanía el escrutinio, el conocimiento y el juicio, sobre el uso de los recursos públicos, sus propósitos y resultados.

Más allá de la obligatoriedad, este informe de labores debe procesarse desde la profunda convicción, de quienes ostentamos un cargo público de alta responsabilidad, de que toda gestión realizada por nosotros tiene como fin ulterior contribuir a una mejor calidad de vida de todos los ciudadanos, y que el manejo de sus recursos debe realizarse con absoluta honestidad y transparencia.

Es por ello, también, imperativa la necesidad de fortalecer la acción de control, manteniendo como

parte de la auditoría, el análisis de la consecusión de los objetivos institucionales, sin la modificación contemplada en el proyecto de enmiendas constitucionales.

Como ustedes conocen, reiteradamente hemos explicado nuestra posición técnica y jurídica sobre este asunto fundamental del sistema de control público, a las distintas autoridades nacionales que han participado en dicho proceso, incluida la Comisión ocasional creada por el legislativo para impulsar el proceso de reformas a la Constitución.

En resumen, nuestra argumentación sostiene que en todo examen que realiza la Contraloría, el componente de gestión es un factor que está presente, de manera indisoluble, por la sencilla razón de que el control de los recursos públicos es un sistema y no un conjunto aislado de actividades; de ahí que es técnicamente inadecuado desligar del análisis del manejo de

Estimadas amigas y amigos:


los recursos públicos, el contexto en que se identificó la necesidad de dicha utilización, el modo en que se utilizaron tales recursos, y la consecución o no de los objetivos definidos y planificados por las propias entidades responsables de administrarlos.

La labor de la Contraloría, cubre a las 6.353 entidades que manejan recursos públicos en el país. Se trata de un universo enorme y complejo. Sin embargo, gracias a la colaboración de ustedes, funcionarios y empleados de la Contraloría, esta Institución ha dado muestras de profesionalismo y compromiso con el país, manteniéndose además, en los primeros niveles de reconocimiento entre las instituciones del Estado, por sus niveles de participación ciudadana y transparencia.

En este punto deseo reiterar las palabras que cerraron nuestro informe de gestión del 2014: en la Contraloría trabajamos persuadidos de lo fundamental que resulta

para la eficacia, calidad y capacidad de la administración pública, el fortalecerla con el acompañamiento y la interacción sociales; ello vigoriza a las instituciones del Estado y aquellas originadas en la ciudadanía; ambos, forman parte de una red que enlaza los campos público y privado. Asimismo, esta dinámica se vivifica con la creciente influencia positiva de relaciones internacionales y el modo en que los países se insertan en ellas.

Todo nos lleva a pronosticar, que la Rendición de Cuentas del 2015, contará con mejores indicadores de la gestión que durante estos próximos meses realizaremos; y, mayores satisfacciones en los ámbitos humanos y sociales. A pesar de ser éste un año complicado para el país, y porque no decirlo, para el mundo entero, nosotros como funcionarios de la Contraloría y como ecuatorianos, sabremos sortear estos momentos con nuestra dedicación, trabajo y compromiso hacia nuestras familias, lugares de trabajo y conciudadanos.

EDITORIAL


Institucional


La rendición de cuentas es un proceso mediante el cual, quienes toman decisiones sobre la gestión

de lo público, cumplen su deber y responsabilidad de explicar, dar a conocer o responder a la ciudadanía sobre el manejo de lo público y sus resultados logrados: la ciudadanía evalúa dicha gestión o manejo.

Con este proceso, las instituciones mejorarán sus capacidades y competencias en lo referente a procesos de planificación, controles internos, mecanismos de evaluación y seguimiento continuo de la gestión.

Lo que se espera, es transparentar la gestión pública, como lo exige la Constitución, para la construcción de una ciudadanía informada que exija su derecho a la participación y del control social.

Según resolución del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social, las instituciones que manejan

fondos públicos de las funciones: Ejecutiva, Legislativa, Judicial, Electoral, Transparencia y Control Social, así como los GAD´s, rendirán cuentas a la ciudadanía en el mes de marzo y entregarán el informe al CPCCS hasta el 30 de abril.

Con estos antecedentes, el titular del máximo organismo de control gubernamental en el país, rindió cuentas de la gestión realizada en el período pasado destacando lo logrado a lo largo del año 2014.

La Contraloría ha alentado un proceso sostenido de acercamiento y relación directa con la ciudadanía y con todos los actores que de una u otra manera, participan en la gestión de Contraloría.

En primer lugar, y respalda por la Constitución de la República, la Contraloría General del Estado controla la utilización de los recursos públicos, así como la consecución de los objetivos de las instituciones del

Contraloría ha alentado un proceso sostenido de

acercamiento y relación directa con la ciudadanía

RendiCión de Cuentas:

“La rendición de cuentas es, en la actual sociedad, un derecho social en formación y desarrollo, dirigido a garantizar a la ciudadanía

el escrutinio, el conocimiento y el juicio, sobre el uso de los recursos públicos, sus propósitos y resultados”, dijo el Contralor General del

Estado, doctor Carlos Pólit durante su rendición de cuentas del período 2014.


Estado y de las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos.

Para cumplir su cometido, la Contraloría utiliza las distintas modalidades de auditoría reconocidas a nivel internacional, estas son: exámenes especiales, auditorías de gestión, ambientales, financieras, y de obras públicas.

Sobre este tema, el Contralor reiteró la importancia de mantener como parte de la auditoría, el análisis de la consecución de los objetivos institucionales, y no modificarla, como se propone en el proyecto de enmiendas constitucionales que actualmente está en estudio en la Asamblea Nacional.

Además de mantener las competencias del organismo de control, hay que fortalecerlas. En la actualidad, la Contraloría está impedida legalmente, de ejercer la coactiva de las glosas confirmadas que emite, y por esta razón, desde el 2008 el Estado ha dejado de percibir más de 393 millones de dólares.

Las actuales leyes permiten que la acción coactiva la ejerzan las mismas

entidades donde se encontraron irregularidades.

El Contralor argumentó que “la gestión, está presente en todos los exámenes que realiza el ente de control de manera indisoluble, la sencilla razón es que el control de los recursos públicos es un sistema y no un conjunto aislado de actividades. Técnicamente no se puede desligar el contexto en que se identificó la necesidad de la utilización de recursos públicos, el modo en que se utilizaron, y la consecución o no de los objetivos definidos y planificados por las propias entidades públicas”.

Desde el 2007, la Contraloría aprobó 431 auditorías de gestión en diferentes áreas del sector público.

En el 2014, la Contraloría declaró en emergencia de fiscalización a la provincia de Esmeraldas. Los resultados fueron contundentes, por citar un ejemplo, en el Municipio de Muisne hubo 72 informes con indicios de responsabilidad penal que involucraron recursos públicos por cerca de 2 millones de dólares.

Como resultado de las acciones de control, en el último año se aprobaron 3.237 informes.

120 informes con indicios de responsabilidad penal fueron enviados a la Fiscalía General del Estado.

En el año 2.014 Contraloría envió 120 informes con indicios de responsabilidad penal a la Fiscalía General del Estado. Entre los que destacan: el examen al Fondo Partidario Permanente, entregado a las agrupaciones políticas por parte del Consejo Nacional Electoral; la coordinación de la Asesoría Jurídica y otras unidades de la SENAGuA; los procesos de adquisición de tubería realizada por PETRoPRoDuCCIóN; gestión de bienes que integraban el patrimonio de los fideicomisos mercantiles de administración Salitre y banana Ligth banaligth C.A., entregados por Filanbanco S.A., y Financorp S.A., en liquidación al banco Central del Ecuador, Sucursal Mayor Guayaquil; operaciones administrativas y financieras del Fideicomiso Mercantil AGD CFN No MAS IMPuNIDAD; contratos de seguros suscritos con las entidades del Estado en Rocafuerte Seguros S.A. Asimismo, Contraloría abrió juicios contencioso administrativos a diversos funcionarios, por sus

responsabilidades en casos como EMELRÍOS o la Refinería del Pacífico, en la cual se determinó responsabilidad civil solidaria por más de 29 millones de dólares; la misma que se encuentra impugnada ante el Tribunal Distrital de lo Contencioso Administrativo N° 1, Quito.

En el caso “helicópteros Dhruv”, la Contraloría intervino de oficio, antes de recibir cualquier solicitud externa, y los resultados que son de dominio público, establecieron ausencia de coordinación en la ejecución del contrato, incumplimiento de plazos de entrega del paquete logístico, incumplimiento de las obligaciones de Hindustan Aeronautic Limited, HAL.

A este examen se suma un nuevo examen especial, como continuación del primero, a la ejecución del contrato, renovación de garantías, mantenimiento y uso de los helicópteros DRuV, así como al cumplimiento de las recomendaciones del primer informe. El resultado de este nuevo examen especial deberá

estar listo en un plazo de 90 días.

En el IESS, la Contraloría auditó varios procesos como la compras de equipos y medicinas, derivación de pacientes a clínicas privadas, call center, hospital Teodoro Maldonado. También el caso CoFIEC; Municipio de Riobamba por la utilización de claves y derivación fraudulenta de recursos; contratos del Municipio de Durán; Refinerías del Pacífico y de Esmeraldas; proyecto Coca-Codo Sinclair; venta de crudo y negociación de petróleo; tema ambiental a Chevrón; universidad de


Guayaquil; Consejo de la Judicatura en el proceso de renovación de jueces vía concurso, y a los contratos de remodelación de edificios; Banco de Fomento en los recordados casos del uso inadecuado de bodegas; y, el caso La Majadita.

Ciudadanía analizó informe mediante mesas de trabajo

Desde la implementación de la Ley del Consejo de Participación Ciudadana, y mediante varios acuerdos, se ha logrado que la ciudadanía tenga participación activa en las rendiciones de cuentas de las instituciones públicas, con la finalidad de que la ciudadanía pueda ejercer su derecho a estar informada.

Posterior al informe de rendición de cuentas, por parte del Contralor, se conformaron mesas de trabajo en todas las Delegaciones Provinciales de la Contraloría, donde se abordaron temas relacionados con el quehacer institucional.

El desarrollo de las mesas de trabajo permitió recoger las inquietudes y sugerencias de los ciudadanos. Todos estos aportes, tanto observaciones e

ideas, servirán de retroalimentación a la gestión de la Contraloría General del Estado.

El objetivo de las mesas de trabajo, de alguna manera, también es educar a la gente acerca de la misión institucional, para que tenga conocimiento de lo que puede y no demandar de la institución. Según el CPCCS, una vez que se obtengan los resultados (observaciones, recomendaciones, reacciones) se debe llegar a acuerdos viables entre la institución y la ciudadanía, para ser incorporados en la gestión de próximo periodo.

Apegándose a esta disposición, la ciudadanía acordó un siguiente encuentro, para verificar si estos acuerdos, en base a las observaciones emitidas sobre el informe de rendición de cuentas, se han cumplido e incorporado en la nueva gestión de la CGE.

Según un informe de la Dirección de Asuntos Éticos, Participación

Ciudadana y Control Patrimonial, en la matriz

y las Delegaciones Provinciales de la

Institución, 1 628 personas presenciaron la Rendición

de Cuentas del doctor Carlos Pólit.

De esa cifra, 818 debatieron asuntos inherentes al control

gubernamental, en las mesas de trabajo.


Institucional

Proceso que orienta al mejoramiento

de la política pública del país

La cultura institucional de rendir cuentas va tomando forma en el Ecuador. El resultado del

proceso del año 2013 lo evidencia así, ya que el número de entidades que se insertó en este proceso prácticamente se multiplicó por nueve. De 862 entidades que rindieron cuentas en el 2013, para el 2014 se incrementaron a 7.027 instituciones.

El Consejo de Participación Ciudadana y Control Social, CPCCS, entidad que es parte de la Función de Transparencia y Control Social, empezó el trabajo a mediados del 2013, concretándose en el primer semestre del 2014. Distintas fases comprendieron este proceso que, se desplegó alrededor de las veinte y cuatro provincias del país.

El primer paso fueron las jornadas informativas sobre el significado,

importancia y obligación de rendir cuentas por quienes ejercen altos cargos públicos dentro de la administración del Estado.

El CPCCS definió herramientas técnicas para facilitar el proceso de rendición de cuentas, así, se elaboraron instructivos, guías, formularios, etc. Los formularios fueron validados por los actores institucionales que los utilizarían en el ejercicio de la Rendición de Cuentas. A partir de ello, se elaboraron guías especializadas de aspectos conceptuales, normativos y operativos. Estos materiales fueron publicados en versión digital para su distribución y utilización.

Las instituciones que conforman todas las Funciones del Estado, fueron capacitadas en el manejo de dichas guías especializadas, a través de una metodología reflexión-acción.

una vez realizada esta etapa, vino la asistencia técnica vía telefónica, correo electrónico y de manera personalizada

Cómo se llegó a esa cifra?, ¿Qué procesos y mecanismos están detrás para lograr el objetivo de que las entidades rindan cuentas?.


a todas las autoridades que lo requirieron.

La fase de asistencia técnica fue acompañada de una campaña de comunicación que permitió posicionar el tema socialmente y generar interés

ciudadano en su participación. Luego de que culminara el plazo para la entrega de rendiciones de cuentas por parte de las instituciones públicas, el CPCCS sistematizó los resultados de este proceso, para establecer quiénes cumplieron o no con la normativa.

Fuente: Consejo de Participación Ciudadana y Control SocialInforme de Entrega de resultados del porceso del Rendición de Cuentas correspondientes al año 2013. Quito, julio 2014.

Los resultados alcanzados a nivel nacional fueron los siguientes:

2.999

1.609

Sanciones para las instituciones incumplidoras

Para definir los procedimientos a seguir con las instituciones incumplidas, el CPCCS llegó a acuerdos interinstitucionales con la Contraloría General del Estado y demás instituciones de la Función de Transparencia y Control Social. Además, se involucrarán en el control, otras instancias como el CoRDICoM, SuPERCoM, SNAP.

Responsabilidades y sanciones de carácter administrativo son las acciones concretas que enfrentarán quienes no cumplieron con la responsabilidad de rendir cuentas.

Pero ahí no termina el proceso de la Rendición de Cuentas, una siguiente fase es el análisis de los contenidos de los informes, los métodos utilizados, la calidad de la información obtenida, etc.

Al final, esta experiencia se convierte en un proceso extenso y complejo tanto por la diversidad de la institucionalidad existente en el Ecuador, sus competencias y estructuras; como por la falta de información clara sobre la organización del Estado y los tiempos establecidos para el proceso de rendición de cuentas.

CONSOLIDADO PAÍS

FUNCIONES SECTORES / TERRITORIOS TOTAL

Función de Transparencia y Control Social, FTCS 68

Función Ejecutiva 730

Función Electoral 30

Función Judicial 130

Función Legislativa 1

Otras Funciones del Estado 6

GAD Provincial y Consejo de Gobierno Galápagos 24

Instituciones Vinculadas al GAD Provincial 36

GADs Municipales 160

Instituciones Vinculadas al GAD Municipal / Metropolitano

333

GADs Parroquiales 659

Instituciones Vinculadas al GAD Parroquial 14

Sistema de Educación Superior 3

Medios de Comunicación 708

Instituciones de Educación Superior 41

Personería Privada 20

Autoridades electas (Parlamentarios, Asambleístas, Prefectos, Alcaldes, Concejales, Presidentes y miembros y/o Vocales de Juntas Parroquiales)

3.985

Otros 66

TOTAL CONSOLIDADO PAÍS 7.014

Instituciones públicas cumplieron con la rendición de cuentas

Instituciones incumplidoras


Noticias

Contralor ecuatoriano presenta

resultados de auditoría a la Oea

El doctor Carlos Pólit Faggioni, Presidente de la Junta de Auditores Externos de la oEA,

presentó el 17 de abril al Secretario General de esa organización regional, José Miguel Insulza, los resultados generales de la auditoría a los estados financieros del año 2014. El contenido del informe será de público conocimiento, una vez que la Secretaría General de la oEA y los países miembros, lo hayan analizado.

La Junta de Auditores Externos de la oEA, que también está integrada por los representantes de Estados unidos y Canadá, Cristopher Flaggs, y Martin Rubinstein, respectivamente, analizó en Washington D.C., el cumplimiento de las recomendaciones formuladas a la oEA, sobre las cuentas y estados financieros efectuados durante el ejercicio 2012 y 2013; además de la forma de cálculo y el puntual cumplimiento de las cuotas de los países miembros, para evitar un

desfase en la caja de flujo que pudiera mermar la gestión de la organización.

Al respecto, el doctor Carlos Pólit explicó que: “La Junta de Auditores Externos de la oEA, busca que la información sobre los estados financieros de la OEA guíe la consolidación de un modelo de gestión que genere mayor confianza, y facilite el apoyo y la contribución de los organismos donantes, así como de países que apoyan los programas y proyectos de la organización”.

“…La eficiencia financiera en la OEA, como en cualquier otra organización, genera niveles superiores de eficacia en el cumplimiento de las metas y objetivos institucionales”, agregó el Contralor ecuatoriano, al tiempo que destacó la importancia del trabajo que viene cumpliendo esta Junta para mejorar los procedimientos contables y financieros de la Organización.


OEA reconoce y agradece auditoría presidida por Contralor Ecuatoriano

La oEA, a través de su Secretario General, José Miguel Insulza, expresó un especial reconocimiento al trabajo realizado por la Junta de Auditores Externos de la oEA, presidida por el Contralor General del Ecuador, doctor Carlos Pólit, una vez que, dicha Junta entregara los resultados de la auditoría a las cuentas y estados financieros de la Organización regional durante el período 2014, el pasado 17 de abril de 2015, en la sede de la oEA, en Washington D.C.

A continuación, carta de agradecimiento enviada al Contralor, Carlos Pólit:


Noticias

En este año, la Contraloría ecuatoriana también recibirá a un amplio grupo de funcionarios del sector público, privado, académicos, fijadores de normas internacionales, además de principales donantes o financiadores

bilaterales y multilaterales de la región, en la “Conferencia “CReCER” (Contabilidad y Responsabilidad para el Crecimiento Económico Regional 2015). El macro evento internacional se realizará del 4 al 8 de mayo de 2015, y tendrá un enfoque integral de la contabilidad, la auditoría, la transparencia de la información financiera, las tendencias reguladoras y de supervisión, para fortalecer las estrategias de financiación de América Latina.

Del 24 al 26 de junio de 2015, la Contraloría General del Ecuador será sede de las VIII Jornadas de la

organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de Europa (EuRoSAI) y de la organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores, (oLACEFS). El encuentro internacional permitirá fortalecer los vínculos de cooperación y amistad entre las entidades fiscalizadoras de América y Europa, constituyéndose en un espacio de reflexión e intercambio de conocimientos y experiencias.

“Para la Contraloría ecuatoriana será un honor, ser la anfitriona de este importante encuentro internacional, creado con la finalidad de promover el intercambio de las mejoras prácticas de control gubernamental, en el marco de los principios que inspiran a la organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores, (INToSAI)”, dijo el Contralor General del Ecuador, doctor Carlos Pólit Faggioni.

Conferencia CReCeR 2015

La eFs de ecuador será

sede de las Viii Jornadas

euROsai-OLaCeFs


Noticias

El Contralor General del Estado, doctor Carlos Pólit, visitó el Proyecto Hidroeléctrico Coca

Codo Sinclair, a propósito de la conclusión de la perforación del primer tramo del túnel de conducción de la obra.

La visita fue parte de una planificación de recorrido de obras en las que, el titular del organismo de control, verifica in situ, los plazos y avances de construcción programados.

Dentro del listado planificado, anteriormente el doctor Pólit, visitó la Refinería de Esmeraldas, para evidenciar los avances del programa de rehabilitación que se ejecutan en esa planta industrial.

En la Hidroeléctrica Coca Codo, la Contraloría General del Estado ha realizado varios exámenes especiales

a los procesos precontractuales, contractuales y de ejecución de obras desde el año 2009.

El proyecto, que tiene un avance del 80%, se extiende a lo largo de 22 hectáreas en las provincias de Napo y Sucumbíos y tendrá una potencia de 1 500 megavatios (MW). Es decir, un 50% más de potencia que la central Paute, que hoy es la mayor generadora del país.

Contralor constató avance

del proyecto Coca Codo sinclair


Noticias

Gracias a la coordinación entre la Contraloría y el Consorcio de Municipios Amazónicos

y Galápagos, CoMAGA, alcaldes, concejales, autoridades financieras, administrativas y jurídicas de los GAD´s amazónicos, profundizaron en temas referentes al proceso de control y las responsabilidades.

En un taller, realizado en la Contrlaoría, las autoridades municipales mostraron su preocupación por los resultados de las auditorías que en la mayoría de casos, reflejan el desconocimiento de la normatividad relacionada a las contrataciones públicas y otros trámites que se desarrollan en los GAD´s. Al respecto, los servidores de la Dirección de Auditoría de Desarrollo Seccional y Seguridad Social, explicaron y despejaron cada una de las dudas de los asistentes.

Por su parte, el Contralor General, doctor Carlos Pólit, enfatizó la loable actitud asumida por los burgomaestres, al buscar incrementar sus conocimientos y destrezas en materia de gestión pública; “… no olvidemos que, el control público se caracteriza por ser integral; no se trata de acciones aisladas ni de un ejercicio punitivo, su esencia es el acompañamiento, prevención y análisis sistemático de la gestión y el uso de recursos que esta conlleva para la ejecución de planes y programas o la provisión de bienes y servicios públicos; estoy convencido de que varios de los errores detectados a través de nuestras acciones de control, no son fruto de la mala fe, sino del desconocimiento de la norma y de la ley”, señaló.

acercamiento institucional con

los Gad´s municipales de la amazonia


Noticias

Como presidenta de la Función de Transparencia y Control Social durante el período 2014, la Superintendenta de

Compañías, abogada Suad Manssur, presentó su informe de Rendición de Cuentas, ante la Asamblea Nacional.

Mansur informó que las 9 instituciones que conformar la Función de Transparencia y Control Social son responsables de generar políticas públicas en las áreas de transparencia, control social, rendición de cuentas, promoción de la participación ciudadana y la prevención y lucha contra la corrupción.

A inicios de este año, el Superintendente de Comunicación, Carlos ochoa, fue elegido presidente de la Función de

Transparencia y Control Social, y el Defensor del Pueblo, Ramiro Rivadeneira, Vicepresidente.

Las nuevas autoridades anunciaron que buscarán la coordinación entre las Funciones del Estado para beneficio de los ciudadanos, y la debida utilización de los recursos públicos. Los titulares de las entidades que conforman la FTCS, entre ellos, el Contralor, anhelan un Estado en el que los recursos sean utilizados de manera honesta y en donde la participación

FtCs presentó informe de rendición

de cuentas ante asamblea nacional

Función de transparencia

eligió a su presidente para el período 2015

de la ciudadanía, en la gestión de lo público, de lo común, de lo que interesa a todos, se enraíce en las relaciones y prácticas cotidianas.

Entre las acciones relevantes que la quinta Función del Estado ha realizado, la abogada Mansur mencionó el Plan Nacional de Lucha contra la Corrupción, el cual es un instrumento y una propuesta de diagnóstico, prevención y acción en contra de la corrupción, así como el proceso participativo de la ciudadanía.

En este Plan se involucran todas las instituciones de la administración pública y las personas naturales y jurídicas del sector público que desarrollan actividades y prestan servicios de interés público. Este contenido fue difundido en las 24 ciudades del país.


Institucional

Las dificultades económicas que atraviesa el país como consecuencia de la reducción del

precio del barril de petróleo, llevaron a la Contraloría General del Estado a adoptar medidas de austeridad y restricción que regulen el gasto en la entidad.

La medida inició en enero de 2015 y fue seguida por un sinnúmero de instituciones públicas, incluso el Gobierno Nacional, optó por la reducción de salarios en el nivel jerárquico superior para concretar la contratación de médicos en el país.

La política implementada por la Contraloría, obligó a las unidades administrativas y de control a reprogramar sus actividades, para optimizar los recursos e infraestructura tecnológica existente en la entidad.

Ejemplos de cumplimiento

Las Direcciones del organismo de control, demostraron sus acciones

inmediatas para dar cumplimiento a las disposiciones del Acuerdo 003-CG-2015. Por ejemplo, la Dirección de Comunicación Institucional, publicó sus ediciones vía online, a través de la intranet institucional, dejando de imprimir sus ejemplares para evitar el consumo de papel y toners.

En esa misma línea de ahorro de recursos, la Dirección de Capacitación de la Contraloría implementó alternativas para el desarrollo de los 407 cursos programados para este año, con la potenciación de las herramientas virtuales existentes en el organismo de control como la videoconferencia.

Entre las principales medidas adoptadas consta la capacitación semipresencial en la mayoría de cursos planificados fuera de la ciudad de Quito. Además redujo el tiempo de los mismos, cursos con 5 días de duración, pasaron a 3; y, los cursos de 3 y 4 días, se dictan en 1 día, manteniendo la eficacia y efectividad propias de la capacitación que brinda la Contraloría a través de la Dirección de Capacitación.

Medidas de austeridad y

restricción en el sector público


Apagar las luces en los corredores y áreas no utilizadas, de ser necesario, encenderlas hasta las 20h00; revisar tuberías para evitar fugas de agua; imprimir en casos estrictamente necesarios; y, utilizar al máximo las

herramientas tecnológicas, son algunas de las medidas que todas las unidades de la Contraloría están ejecutando para contribuir con el ahorro de recursos públicos y principalmente con el medio ambiente.

Reducir: � uso de servicios de energía eléctrica, telefónica, agua potable, suministros de oficina, combustible; se elimina servicios de televisión pagada y telefonía celular.

� Gastos pos viáticos, subsistencias, movilizaciones y alimentación en el país.

� Egresos por mantenimiento de bienes muebles e inmuebles. � Gastos por ejecución del plan de capacitación. � Impresión de documentos, fotocopias y utilización de suministros de impresión.

� Impresión de folletos, cuadernos , revistas y publicaciones.

Suspéndase: � Convocatorias a nuevos concursos de méritos y oposición, celebración de contratos de servicios ocasionales.

� Gastos por horas extras. � Ejecución de proceso de jubilación voluntaria y renuncias voluntarias con indemnización, a excepción de la jubilación obligatoria, pro invalidez o por enfermedades catastróficas.

� Realización de Audiencias Públicas. � Desplazamiento del personal auditor a las Direcciones y Delegaciones Provinciales para realizar acciones de control.

� Adquisición de bienes muebles e inmuebles y la contratación de obras y prestación de servicios que involucren construcción, ampliación y remodelación de inmuebles. (las obras programadas y en ejecución en las ciudades de Quito, Guayaquil e Ibarra, continuarán hasta su culminación).

� Adquisición y equipamiento de productos tecnológicos. � Gastos de promoción y publicidad.

Optimizar: � uso de medios tecnológicos disponibles en la entidad para reducir los costos de desplazamiento del personal.

� Medios digitales para la difusión de documentación, publicaciones y comunicaciones internas a nivel nacional.

� Infraestructura tecnológica que actualmente posee la Contraloría General del Estado.

Las acciones de control se realizan desde la Contraloría, para evitar desplazamientos, y se coordina con el personal de las Delegaciones Provinciales para las auditorías seccionales.

Según el Acuerdo, el incumplimiento de estas disposiciones acarrea sanciones administrativas.

Disposiciones del Acuerdo 003


Institucional

Planificar, coordinar, evaluar y realizar seguimiento, son las principales tareas de la Dirección

de Planificación y Evaluación Institucional (DPyEI) de la Contraloría General del Estado. En este artículo se profundiza sobre sus procesos, a fin de relevar la importancia de esta unidad en la institución.

Hugo PérezCoordinador de la DPEI

Quiteño, ingresó en 1983 a la

Contraloría General del Estado y, desde

el 2009 es Director de Planificación y

Evaluación Institucional. Tiene Maestrías

en Administración de Empresas en el

Instituto de Estudios Bursátiles de España,

y la Universidad Particular de Loja.

Tiene una Ingeniería en Contabilidad y

Auditoría; y, es Licenciado en Comercio

y Administración.

Su reto es que la Dirección a su cargo,

trabaje para conseguir un mejor

sistema de planificación estratégica

y operativa en la entidad. “Lograr un

efectivo seguimiento y evaluación

de los planes operativos con fines de

apoyo a las unidades administrativas y

a las unidades de control”.

La importancia de

la planificación en la Contraloría La DPyEI coordina y articula los planes y lineamientos de acción estratégica y operativa de la Contraloría, para garantizar el cumplimiento de las políticas, objetivos, y metas institucionales a corto, mediano y largo plazo.

Como unidad de Asesoría, genera productos y servicios para la alta dirección como:

� Políticas y lineamientosPlanes consolidados de control, asesoría y apoyo

� Plan estratégico � Propuestas técnicas � Pedidos internos y externos tramitados

� Informes de seguimiento y evaluación de la ejecución del plan anual de control

� Informes de seguimiento y evaluación de la ejecución de los planes operativos de las unidades del nivel de apoyo

� Informes de administración y soporte funcional en el uso de los sistemas: SISCoN, AuToAuDIT y Plan Catastro

� Estadísticas institucionales


Cons i s te en mantener una base de datos actualizada de las instituciones públicas, así como de las personas jurídicas de derecho privado que disponen de recursos públicos.

Es un Sistema Integrado de Control que lleva un registro completo de la ejecución de los planes de control que realiza cada una de las unidades de control de la CGE, desde el momento que se planea su ejecución hasta cuando se concluye el trámite.

Herramienta informática que facilita el seguimiento, evaluación

y toma de decisiones, mediante la obtención de reportes gerenciales

relacionados a la ejecución y

cumplimiento de las acciones de control a nivel

nacional.

Es una herramienta informática,

que permite el acompañamiento de la ejecución de la actividad

de control, por medio del ingreso de información

relacionada.

Para cumplir con sus productos y actividades, la DPyEI cuenta con 21 servidores distribuidos en dos áreas: Gestión de Planificación y Evaluación Institucional; y, Gestión de Seguimiento, Evaluación e Información.


Gestión de Planificación y Evaluación Institucional

Magíster Martha Suárez GranjaAdministradora de Gestión

Gestión de Información, Seguimiento y Evaluación

Economista Jaime Rodríguez Administrador de Gestión

La Dirección de Planificación Institucional cumplen con:

� Formular el Plan Estratégico Institucional, para efectos del control gubernamental;

� Actualizar el catastro de las instituciones del Estado y de las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos;

� Elaborar el proyecto de políticas y lineamientos para las fases de planificación, ejecución y evaluación de los planes de control de las unidades de auditoría externa e interna y operativos anuales;

� Revisar y consolidar los proyectos de los PAC´s de las unidades de auditoría externa e interna, así como los PoA;

� Desarrollar metodologías para optimizar el sistema de planificación;

� Atender los pedidos y denuncias;

� Realizar el seguimiento a la ejecución de los planes de control y operativos anuales y recomendar la implementación de las acciones correctivas;

� Evaluar el cumplimiento del plan estratégico institucional, y preparar los informes con las recomendaciones pertinentes;

� Elaborar el informe de Rendición de Cuentas de la Contraloría;

� Desarrollar la metodología para optimizar el sistema de seguimiento y evaluación; y,

� Realizar el seguimiento de los proyectos de inversión.


Los PAC y POA para el 2015, se coordinaron de acuerdo a las políticas emitidas por el Contralor General del Estado.

¿Qué es y cómo se programó el Plan Anual de Control (PAC) para el 2015?

El PAC es un plan que permite organizar las acciones de control a corto plazo, y contempla lineamientos a largo plazo, es decir, la visión de la entidad a futuro. Para formular el PAC 2015 fue necesario:

� Coordinación interinstitucional para crear una matriz de prioridades bajo criterios de caducidad, materialidad y conflictividad, la misma que, es remitida a las unidades de control, para que, de acuerdo a su ámbito, seleccionen las entidades que serán sujetas de control durante el año.

� Las unidades de auditoría interna de las entidades públicas, elaboran sus Planes Anuales de Control, PAC’s en coordinación con la Dirección de Auditorías Internas de la Contraloría, así como con las unidades de auditoría externa, para evitar duplicidad en las acciones de control; estos PAC’s, también son sistematizados con las Delegaciones Provinciales y Direcciones Regionales.

� Los PAC’s de las unidades de control externo, a nivel nacional, son revisados por la DPyEI, para la respectiva aprobación por parte del Contralor General del Estado.

� una vez aprobado el PAC, la DPyEI comunica a las unidades de control para la inmediata ejecución y publicación en la página web institucional.

El Plan operativo Anual (PoA) 2015Es interno, pues orienta el cumplimento de actividades que desarrollarán las unidades administrativas de la Contraloría, a nivel nacional.

Cómo se formuló el POA 2015:

� Los PoA´s, de las unidades administrativas del organismo de control, se alinean al Plan Estratégico Institucional 2013-2017, en función del Estatuto orgánico de Gestión organizacional por Procesos; y, los macroproyectos formulados.

� Los planes son validados por la DPyEI, y de ser el caso, son devueltos a la unidad administrativa para su reformulación;

� Del mismo modo que el PAC, el PoA institucional, es aprobado por la máxima autoridad y publicado en la página web institucional.

¿Cómo se realiza el seguimiento y la evaluación?

Con respecto a los Planes Anuales de Control, se efectúa un monitoreo íntegro, para verificar su cabal cumplimiento, de esta manera, se optimizan recursos y tiempos asignados en cada una de las etapas. Existe una permanente comunicación con las diferentes unidades de control.

Para los Planes Operativos

En la metodología aplicada para la evaluación de los Planes operativos, se consideran los parámetros de semaforización según la metodología balanced ScoreCard (bSC), la cual alerta del cumplimiento en: verde, amarilla y roja, según el nivel de ejecución de cada actividad permanente y proyecto formulado.


Institucional

Contraloría a la vanguardia tecnológica

Romel Puchaicela CeliCoordinador de DTIyC

Nació en la Centinela del Sur, Loja.

Ingresó a la Contraloría General del

Estado en el 2010. En el 2012 fue Director

de la Auditoría de Tecnología.

Tiene estudios de cuarto nivel en

Comercio Electrónico y un Diplomado

en Programas de Habilidades Directivas.

Es ingeniero de Sistemas Informáticos

y de Comunicación de la Escuela

Politécnica Nacional. Fue representante

del organismo técnico de control, en

una Pasantía en Auditoría, realizada en

la Contraloría de la República de Chile.

Su reto es: “Convertir a la Dirección

de Tecnología, en una herramienta

actualizada, confiable y eficiente,

para el ejercicio de la auditoría en la

Contraloría General del Estado”.

La Dirección de Tecnología de la Información y Comunicaciones, DTIyC, de la Contraloría General

del Estado brinda herramientas de tecnología de la información, orientadas a la consecución de los objetivos institucionales, a través de una gestión de servicios tecnológicos de calidad, y una infraestructura actualizada.

La unidad se divide en 3 áreas, para cubrir la demanda en servicios tecnológicos de la matriz, Delegaciones y Direcciones Provinciales, para ello, su personal se capacita permanentemente.

El cumplimiento efectivo de cada una de las áreas, genera productos que, consecuentemente, coadyuvan al plan estratégico institucional con miras en la visión y misión de la Contraloría General del Estado, de tal manera que la DTIyC se esfuerza por presentar anualmente:

� Plan operativo anual. � Plan de desarrollo informático. � Informe de ejecución y evaluación del plan informático.

� Plan de mantenimiento de sistemas informáticos.

� Plan de mantenimiento de software y hardware.

� Informe de ejecución de mantenimiento de software y hardware.

� Página web institucional depurada y actualizada.


Gestión de Servicios

Magíster Marcela Orbe Administradora de Gestión

Este área es el punto de contacto entre la Dirección de Tecnología y los usuarios internos y externos de la Contraloría. A su cargo está la “mesa de ayuda”, que es la encargada de brindar ayuda y soporte técnico a los servidores de la Contraloría, en todo el país. Cuenta con tres canales de comunicación: la extensión 87000; el correo [email protected]; y, el portal web de servicios.

Entre otras actividades:

� Coordina, planifica y controla el mantenimiento de las estaciones de trabajo e impresoras.

� Implementa políticas y estándares de seguridad y efectúa controles periódicos

Gestión de infraestructura

Ingeniero Arturo Cifuentes Administrador de Gestión

Es la encargada de garantizar la disponibilidad de la plataforma tecnológica, además asegura el correcto funcionamiento de los recursos informáticos de la institución.

Es decir, si esta unidad falla, lo evidencia toda la institución, porque se paralizarían los sistemas integrales, afectando las labores de cada uno de los servidores, por ello, tiene la responsabilidad de mantener actualizado el plan de recuperación de desastres y continuidad de operaciones de la plataforma tecnológica, además de mantener actualizados los planes de contingencia para los servicios del Centro de Cómputo y Telecomunicaciones.

del software instalado en las estaciones de trabajo para constatar su óptimo funcionamiento.

� Mantiene actualizada la plataforma de estaciones de trabajo e impresoras según las necesidades de la institución y el avance tecnológico.

� Coordina a nivel nacional las actualizaciones de software de escritorio y de aplicaciones de acuerdo a las necesidades y políticas de la institución.

� Coordina con los técnicos regionales, las actividades de soporte a usuarios y mantenimiento de estaciones de trabajo.

La Gestión de Servicios cuenta con tres canales de comunicación: la extensión 87000; el correo

[email protected]; y, el portal web de servicios.


Gestión de proyectos

Ingeniera Carmen García Administradora de Gestión

Establece políticas para asegurar la calidad de los servicios tecnológicos, así como la metodología de los procesos de diseño y desarrollo de aplicaciones.

Realiza las siguientes actividades:

� Plantear los lineamientos arquitectónicos para la construcción de soluciones informáticas.

� Planificar y coordinar soluciones que permitan la explotación de información para el análisis y toma de decisiones.

� Analizar los requerimientos, dar solución a problemas utilizando el software existente o implementando aplicaciones nuevas.

� Mantenimiento de las aplicaciones con que cuenta l página web institucional.

� Validar la aplicabilidad de los productos y herramientas a utilizar en las soluciones de Inteligencia de Negocios.

Adicionalmente se encarga de: � Implementar y controlar el cumplimiento de políticas de uso y administración de equipos informáticos, seguridad y telecomunicaciones.

� Actualizar la plataforma tecnológica, de acuerdo a los avances y necesidades institucionales.

� Controlar la seguridad física del hardware del Centro de Cómputo.

� Garantizar la réplica de información con entidades externas.

� Garantizar el correcto desempeño y disponibilidad de los enlaces de comunicación a nivel nacional en redes LAN, WAN y acceso a Internet.


¿Qué ofrece la DTIyC a corto plazo?

Durante este año, la DTIyC trabajará para seguir brindando productos tecnológicos al público en general, como el aplicativo de “Consultas Jurídicas”, planificado con la Coordinación Jurídica.

Adicionalmente, la Dirección está empeñada en unificar los sistemas de auditoría, SISCoNT (Sistema de Control) y SIAI (Sistema de información de Auditoría Interna), para facilitar la planificación y seguimiento de las acciones de control ejecutadas.

La DTIyC también trabajando en un sistema de Catastro Institucional; seguimiento y control a las Declaraciones Juradas presentadas por los ciudadanos; y, en la información en general que ofrecen los sistemas, con el fin de efectivizar los procesos de auditoría.

Los aplicativos implementados por la DTIyC, para los usuarios internos y externos

Sistema de Catastro de

Entidades y Plan Anual

de Control

Sistema de

Automatización de

Registro y Consulta

Documental

(REGYCONT)

Certificado de

responsabilidades

Sistema de Recursos de

Revisión (SIRREV)

Informativo de

Caución

Soporte al sistema

Apoyo a la Auditoría

(AUTOAUDIT)

Sistema de Control de

Auditorías (SISCON)

Sistema Financiero

Contable (FINCONT)

- registro y cálculo de

viáticos de los funcionarios

de la Institución.

Declaración

Juramentada

Sistema de

Predeterminación de

Responsabilidades

(SIPRE)

Sistema de control

de contratación de

Auditorías Privadas

(AURAPORTAL)

Control Vehicular


Institucional

Los auditores de la Contraloría General del Estado en el ejercicio de sus acciones de

control, dependen completamente de la información financiera, crediticia, etc., que las instituciones o servidores auditados proporcionan. Recopilar esa información, en muchos casos, resulta crítico, debido al factor tiempo, y si se lo logra, existe otro inconveniente: la información no siempre está completa, ordenada o clasificada y además, puede tener errores en cuanto a los periodos en que se necesita.

Para superar esta difícil situación, los auditores de la Contraloría que se encargan de examinar el patrimonio de los servidores públicos, tienen una nueva herramienta para realizar su trabajo, el “Sistema de Notificaciones Electrónicas”, de la Dirección Nacional de Registro de Datos Públicos, DINARDAP.

El Sistema de Notificaciones Electrónicas (SINE), es un servicio electrónico versátil y flexible que permite disminuir costos y tiempos en la recepción de información que se utilizará en diferentes procesos de control. Además incrementa la efectividad en el direccionamiento y entrega de la información, eliminando paulatinamente la duplicidad y la utilización de papeles físicos.

Entonces, la utilización de este nuevo sistema será

de gran beneficio para los auditores, por ejemplo, durante el desarrollo de los exámenes de declaraciones patrimoniales juramentadas.

En el SINE se puede encontrar los datos públicos de las entidades del Estado, actualmente, dispone de

información de 11 entes registrales, 14 registros mercantiles y 41 registros de la propiedad, un total de 66 instituciones, con miras a incorporar alrededor de 20 a 25 registros más.

En la Contraloría, un servidor/a tendrá la responsabilidad de mantener las estadísticas, e información global del Sistema. Los cuatro supervisores del Área de Gestión de Declaraciones Patrimoniales de la Dirección de Asuntos éticos, Participación Ciudadana y Control Patrimonial contarán con el acceso a la firma electrónica que avalará las solicitudes de información.

sistema para acceder directamente

a información mercantil y de propiedad

Normalmente el proceso para la obtención de información es

anacrónico, se elaboran 221 oficios dirigidos a los registradores de la propiedad a nivel

nacional y se los envía de manera convencional, eso significa un tiempo

extenso de espera de los auditores para continuar con su trabajo, (60 días o más), con el SINE se reducirá el tiempo de

respuesta a 5 días.

Dato Los auditores de la Dirección de Asuntos Éticos, Participación

Ciudadana y Control Patrimonial recibieron capacitación sobre el

manejo del SINE


Institucional

Protección para información

personal que no puede ser

pública

El uso indiscriminado que se dan a los datos personales de los ecuatorianos no tiene una

normativa que lo sancione, es por ello que, la Función de Transparencia y Control Social, FTCS, trabaja en un proyecto de Ley que proteja la información privada, y sancione a las instituciones que la difundan con fines alejados a los permitidos.

Si bien es cierto en el Ecuador existe una garantía jurisdiccional para reaccionar frente a estos abusos a través del habeas data, o una reglamentación en el Registro de Datos Públicos y Transparencia y Acceso a la Información Pública, también es cierto que no existe una ley que regule en qué circunstancias se puede usar los datos públicos.

Además de realizar el respectivo trámite en la Asamblea Nacional, la FTCS posicionará y concientizará

sobre el tema, en un seminario internacional dirigido a servidores públicos, autoridades y ciudadanía en general del país.

Las instituciones deben manejar éticamente los datos personales y determinar qué información es sensible y por tanto, privada.

Se entiende por datos personales, datos sensibles que revelan origen racial y étnico, opiniones políticas, convicciones religiosas, filosóficas o morales, afiliación sindical e información referente a la salud o la vida sexual.

Entonces, en manos de la Asamblea Nacional, estará el futuro de la Ley de Datos Públicos que establecerá los principios, derechos, excepciones, obligaciones, sanciones y responsabilidades con relaciones a la información pública y privada.


Institucional

La Contraloría General del Estado a través de la Dirección de Auditorías Internas, se ha

propuesto la preparación integral de los auditores que laboran en las entidades públicas, para incrementar sus capacidades técnicas y mejorar sustancialmente la labor fiscalizadora. En los últimos años, los auditores internos han recibido asesoría en compras públicas, control interno, responsabilidades y otros temas.

Para este año, gracias a la coordinación entre las Direcciones de Auditorías Internas y Capacitación de la Contraloría, se realizarán eventos técnicos para más de 1 000 auditores de instituciones del Estado en todo el país.

En el primer trimestre del 2015, ya se desarrollaron 16 cursos sobre el control en el Sistema Nacional de Contratación Pública, y 14 de ellos, trataron acerca

de los hallazgos y la predeterminación de responsabilidades. Más adelante, se efectuarán 10 talleres especializados de redacción; y, cursos de liderazgo y trabajo en equipo en el control gubernamental.

Como resultado de la intensa capacitación, los auditores internos han perfeccionado sus conocimientos en los procedimientos de contratación pública, el uso de herramientas, ahora identifican con facilidad los puntos claves del control en los procesos de compras públicas de bienes y servicios, en donde intervienen diversos actores como: entidades contratantes, proveedores, micro y pequeñas empresas; y, actores de la economía.

Para la Dirección de Auditorías Internas, el impacto de la capacitación en las acciones de control (exámenes especiales y auditorías) ha sido

Los auditores internos

son capacitados en todo el país

El trabajo de los auditores internos es determinante para prevenir acciones desviadas de la ley.


transcendental, no solo por el beneficio en la aplicación de los conocimientos, sino por el apoyo y asesoramiento que los auditores brindan en las entidades del sector público a las que pertenecen.

Convenios de Capacitación

Dentro del “Programa de Mejoramiento de la Función de Control de la Contraloría General del Estado” que la entidad de control mantiene con el banco Interamericano de Desarrollo, bID, se ha impartido en las ciudades de Quito y Guayaquil, el: “Taller de Revisión de Compras Públicas” con la asistencia de 792 auditores internos.

Como auspiciante, el bID ha compartido en estos talleres, las experiencias vividas en los procedimientos de contratación que se realizan en los préstamos internacionales.

Capacitación en Compras Públicas

TALLER DE REVISION DE COMPRAS PUBLICAS

FECHA LUGAR NÚMERO DE PARTICIPANTES

27 y 28 de noviembre

de 2014Centro de Convenciones Eugenio Espejo - Quito 245

1 y 2 de diciembre

de 2014Centro de Convenciones Eugenio Espejo - Quito 264

2 y 3 de marzo de

2015

Auditorio Edificio Matriz de la Contraloría General del Estado

133

4 y 5 de marzo de

2015Hotel Sheratton - Guayaquil 150

TOTAL SERVIDORES CAPACITADOS 792


Artículo técnico

uno de los principios fundamentales de la gestión de las finanzas públicas establece

que, el gobierno no puede tomar dinero del ciudadano ni gastarlo en su nombre, sin su aprobación expresa, otorgada por medio de sus representantes en la legislatura.

El poder ejecutivo tiene la responsabilidad y obligación de asegurar que los recursos públicos se gasten de conformidad con la legislación correspondiente.

Para velar por el cumplimiento de esta función, resulta indispensable que una institución independiente del poder ejecutivo supervise la implementación adecuada del presupuesto, y cuando haya desviación de recursos, imponga las sanciones establecidas en la Ley.

Esta protección o mitigación del riesgo es la función básica el control externo gubernamental que deben realizar las Entidades Fiscalizadoras Superiores, EFS.

avances de las eFs en cuanto a transparencia y

confianza en el sector público

Cómo fortalecen las EFS, la confianza de la ciudadanía hacia el sector público?

En América Latina y el Caribe, las reformas y mejoras en la gestión del sector público incluyendo en el control externo gubernamental que ejercen las EFS de cada país, están propiciado una transparencia fiscal que, aunque no es un objetivo plenamente logrado, con el cumplimiento de la ley y la participación ciudadana en el control, se está generando un círculo virtuoso que ayuda a fortalecer la credibilidad del gobierno y la confianza del público.

En el caso de Ecuador, las reformas

claves para el cambio de percepción de los ciudadanos son las rendiciones de cuentas, leyes de acceso a la información de las entidades públicas, audiencias públicas, veedurías ciudadanas, entre otras.

Para el cambio de percepción ciudadana, también juega un rol fundamental, la modernización del sistema de control gubernamental en la región que en los últimos diez años, ha identificado cinco áreas claves de progreso.


1. Armonización de las prácticas de auditoría gubernamental

Hoy, un 80% de las EFS emplea estándares internacionales de auditoría lo que permite unificar criterios de revisión y control de la gestión de los recursos públicos. Esto, ha permitido una mayor comparabilidad de la información a nivel nacional, regional y global.

Las EFS contribuyen a una mejor gobernanza y gestión de las finanzas públicas, factores que impactan positivamente en el ambiente de negocios de los países y confianza de los ciudadanos.

2. Homogenización y profesionalismo del servicio

Todas las EFS de la región ejercitan directa e indirectamente prácticas de cooperación, a través de comités y grupos de trabajo regionales y globales. Existen las auditorías coordinadas, el intercambio de conocimiento y evaluación entre pares.

Como parte de la homogenización del servicio, se identificó la importancia de la actualización del perfil del auditor gubernamental a través de programas de capacitación y certificación. Hoy en día, en muchos países existe un mayor reconocimiento de la figura del auditor gubernamental.

3. Enfoque técnico basado en riesgo y orientado a resultados

A diferencia de hace 10 años, hoy más del 70% de las EFS cuentan con planes estratégicos modernos, basados en riesgos y enfocados a resultados que permitan la oportuna identificación de desafíos para su debida atención. La implementación

de estos planes se realiza a través de técnicas modernas de auditoría con efectivos mecanismos de seguimiento. Esta práctica ha cambiado el enfoque de control preventivo, hacia uno posterior con ahorros de tiempo y costos transaccionales.

4. Transparencia, mayor

acceso y participación ciudadana

Hoy en día, las EFS no solo publican y ofrecen libre acceso a los informes de auditoría, sino que en varios países, se observa una tendencia creciente hacia la participación ciudadana en el proceso de difusión de la información, generando mayor confianza sobre el uso de los recursos públicos y consolidando el camino hacia una mayor transparencia fiscal.

En varios países, se realizan auditorías articuladas o sociales, que involucran a los ciudadanos en los procesos de revisión y monitoreo, con el objetivo de efectivizar la detección de posibles irregularidades y malas prácticas administrativas.

5. Diversificación del servicio

Más del 80% de las EFS, ofrecen servicios especializados como auditorías de desempeño, de sistemas o ambientales, respondiendo a la demanda creciente de la ciudadanía para medir el uso efectivo de los recursos públicos. Esta tendencia se acompaña de un aumento en la cooperación con el sector privado, a través de la participación de firmas de auditoría en trabajos especializados. D

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Desafíos pendientes

Existe la necesidad de profundizar en el análisis y cuantificación del impacto que las EFS tienen en el control externo gubernamental.

Sin duda el principal desafío de la región es la consolidación de un control gubernamental que aumente la confianza en la ciudadanía,

mostrando un servicio de auditoría homogéneo, transparente y participativo.


Artículo técnico

De acuerdo a la Ley orgánica de la Contraloría General del Estado, la auditoría gubernamental

es un sistema integrado de asesoría, asistencia y prevención de riesgos que incluye el examen de las acciones de los administradores de los recursos públicos. La auditoría gubernamental no modifica las resoluciones tomadas por los funcionarios públicos en el ejercicio de sus competencias, pero sí puede examinar la actuación administrativa del servidor.

Por lo tanto, la auditoría gubernamental es el examen objetivo, sistemático, independiente, constructivo y selectivo de evidencias, durante el manejo de los recursos públicos, con el objeto de determinar:

razonabilidad de la información, grado de cumplimiento de objetivos y metas, así como, adquisición, protección y empleo de los recursos humanos, materiales, financieros, tecnológicos, ecológicos y de tiempo.

La auditoría gubernamental determinará si los recursos fueron administrados con eficiencia, efectividad, economía, eficacia y transparencia. Estos objetivos básicos pueden ser proyectados para cada una de las modalidades o tipos de auditoría, (gestión, financiera, forense, ambiental, examen especial).

auditoría Gubernamental

La auditoría gubernamental es:

objetiva, sistemática, selectiva, imparcial,

integral, recurrente.


El auditor revisa hechos reales sustentados en evidencias susceptibles de comprobación.

Objetiva,

Sistemática,

Selectiva,

Imparcial,

Integral,

Recurrente,

La realización de la auditoría es adecuadamente planificada y está sometida a las normas profesionales y al código de ética profesional.

Su ejecución se basa en pruebas selectivas, técnicamente sustentadas.

Es ejecutada por auditores que actúan con criterio imparcial y no tienen conflicto de intereses respecto de las actividades y personas objeto y sujeto de examen.

Cubre la revisión de las actividades operativas, administrativas, financieras y ecológicas, incluye los resultados de la evaluación del control interno, la legalidad de los actos administrativos, actos normativos y actos contractuales.

El ejercicio de la auditoría gubernamental se ejecuta en forma periódica.

Para el ex Contralor General de los Estados unidos, David, M. Walker, los países y sus gobiernos afrontan una serie de retos en este siglo, los cuales están conformando el futuro de las instituciones de control.

La creciente interdependencia mundial, los cambiantes retos de seguridad, demografía, la rápida transformación de la ciencia y la tecnología, la transición hacia una economía basada en el conocimiento y los temas relativos a la calidad de vida, representan sólo algunas de las muchas tendencias sin fronteras que se deben afrontar en la actualidad.

Sobre este telón de fondo es pertinente preguntarse: ¿cuál es el papel de los auditores gubernamentales?. A medida que respondemos el abanico de desafíos emergentes, las organizaciones responsables con el sector público, tales como las entidades fiscalizadoras superiores, tienen una singular oportunidad para desempeñar roles de gran significación.

La importancia de la auditoría gubernamental


En mi opinión, el rol de las EFS debería abarcar una combinación de actividades de supervisión, percepción y previsión. Me refiero a actividades concebidas para determinar que las entidades del gobierno estén haciendo lo que se supone que deben hacer, gastando los fondos en los fines

específicos y cumpliendo con las leyes y regulaciones aplicables. Actividades concebidas para determinar cuáles son los programas y políticas que funcionan y cuáles no. Esto también incluye compartir las mejores prácticas y la información de parámetros de referencia.

Colaboración y cooperación

Ninguna nación es una isla en el mundo actual. Cada nación tiene interdependencias y comparte ciertos retos comunes con otras naciones; el combate contra el terrorismo, el lavado de dinero, la corrupción y las enfermedades infecciosas, la protección del ambiente, la prosperidad y la libertad en todo el mundo. Todos estos desafíos requieren, para su solución, del esfuerzo y cooperación concertados de muchas naciones, y muchos de ellos requieren también de la cooperación entre el sector privado, el sector público y el sector sin fines de lucro.

Como EFS, debemos trabajar juntos para ayudar a darles respuesta a estos desafíos compartidos, a fin de prestarles un mejor servicio a nuestros clientes, a nuestros países y a nuestra profesión de responsabilidad.

Esta cooperación puede incluir la conducción de auditorías conjuntas

o paralelas, cuando sea conveniente. Para que nuestro trabajo sea creíble, las EFS deben ser profesionales y no políticas, y debemos tener una naturaleza judicial.

Adicionalmente, en las EFS deberíamos tratar de orientar mediante el ejemplo en lo que hacemos y con la forma en que hacemos negocios en el siglo XXI.

Como auditores generales, debemos realizar nuestro mejor esfuerzo para constituirnos en rocas de integridad y sirvientes públicos modelo. Debemos decir lo que nos proponemos, ser sinceros en lo que decimos y decirlo como es, aún cuando alguien prefiera no oír hablar de los hechos y la verdad.

También debemos tener el valor que nos da nuestras convicciones para hacer lo que es correcto, aun cuando hacerlo no sea popular o fácil de hacer. Esto es parte de la “independencia” e “integridad”.

Finalmente, como EFS, tenemos la oportunidad de orientar la transformación de la profesión de la responsabilidad, mediante la expansión de nuestro ámbito de auditoría e información, para que dicho ámbito incluya un trabajo adicional relacionado con los controles internos, la información sobre la gestión y las proyecciones fiscales a largo plazo. busquemos la forma de compartir los conocimientos y experiencias con nuestras EFS asociadas en todo el mundo


Colaboración

De acuerdo con el ordenamiento jurídico vigente desde la aprobación de la Constitución

de la República en el año 2008, en el Art. 211 de este cuerpo legal se establece que, “La Contraloría General del Estado es un organismo técnico encargado del control de la utilización de los recursos estatales, y la consecución de los objetivos de las instituciones del Estado y de las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos”. Disposición que se halla en concordancia con los artículos 1 y 8 de la Ley orgánica de la Contraloría General del Estado que determinan que el objeto de esta Ley es establecer y mantener el sistema de control, fiscalización y auditoría; examinando, verificando y evaluando el cumplimiento de la visión, misión y objetivos de las instituciones del Estado y la utilización de recursos, administración y custodia de bienes públicos, mediante el examen de las gestiones: administrativa, financiera, operativa y medio ambiental de las instituciones estatales y la actuación de sus servidores, para verificar la legalidad, efectividad, economía y eficiencia de las operaciones y programas.

Y precisando las funciones de la Contraloría, la Constitución en el Art. 212 establece, entre otras, las de dirigir el sistema de control administrativo que se compone de auditoría interna, auditoría externa y el control interno de las entidades del

sector público y de las entidades que dispongan de recursos públicos; determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de responsabilidad penal, relacionadas con aspectos y gestiones sujetas a su control, sin perjuicio de las funciones en esta materia de la Fiscalía General del Estado.

Por otro lado, en el Art. 231, se consagra: “Las servidoras y servidores públicos sin excepción presentarán, al iniciar y al finalizar su gestión y con la periodicidad que determine la ley, una declaración patrimonial jurada que incluirá activos y pasivos, así como la autorización para que, de ser necesario, se levante el sigilo de sus cuentas bancarias; quienes incumplan este deber no podrán posesionarse en sus cargos. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional harán una declaración patrimonial adicional, de forma previa a la obtención de ascensos y a su retiro.

La lucha contra la corrupción

Dr. Rubén Darío Bravo M.Director Regional 9 de la Contraloría


La Contraloría General del Estado examinará y confrontará las declaraciones e investigará los casos en que se presuma enriquecimiento ilícito. La falta de presentación de la declaración al término de las funciones o la inconsistencia no justificada entre las declaraciones hará presumir enriquecimiento ilícito.

Cuando existan graves indicios de testaferrismo, la Contraloría podrá

solicitar declaraciones similares a terceras personas vinculadas con quien ejerza o haya ejercido una función pública.”; declaración patrimonial que debe ser exigida y examinada por la Contraloría, LoCGE Art.31 n. 9., y Acuerdo 011- CG. Ro 600 28-05-2009.

En suma, la normativa citada tiene por finalidad de defender los recursos y bienes públicos.

El combate contra la corrupción

Pero las disposiciones constitucionales y legales van más allá de esta finalidad, o mejor dicho, se ven complementadas, cuando establecen como deber primordial del Estado, garantizar la ética laica como sustento del quehacer público y el ordenamiento jurídico (Art. 3 n.4); cuando señalan el derecho de participación de los ciudadanos en los asuntos de interés público, en ser consultados, en fiscalizar los actos del poder público, etc. (Art.61); lo cual se halla en concordancia con el artículo 95, que consagra los principios de participación; cuando establece como deberes y responsabilidades: el no ser ocioso, no mentir, no robar; el promover el bien común y anteponer el interés general al particular; el administrar honradamente y con apego a la ley el patrimonio público, y denunciar y combatir la corrupción; el asumir las funciones públicas como un servicio a la colectividad y rendir cuentas a la sociedad y a la autoridad, de acuerdo con la ley; el participar en la vida política, cívica y comunitaria, de manera honesta y transparente, entre otros deberes y derechos, como lo consagra el artículo 83.

El Contralor General del Estado, Dr. Carlos Pólit Faggioni cumpliendo lo ordenado por el artículo 35 de la Ley orgánica de la Contraloría mediante Acuerdo No. 006 –CG – 2012, expide el Código de ética de

la institución, que en su artículo 3., numeral 1., dice:

“Control, prevención y lucha contra la corrupción”.

La Contraloría General del Estado promueve e impulsa el control de las entidades y organismos del sector público y de las personas naturales o jurídicas del sector privado que prestan servicios o desarrollan actividades de interés público, para que los realicen con responsabilidad, transparencia y equidad; fomenta e incentiva la participación ciudadana, protege el ejercicio y cumplimiento de los derechos, y previene y combate la corrupción.”.

Todo esto, desde luego, a la luz de los principios de Legalidad, Beneficio Social, Imparcialidad y autonomía. En el Art. 6, numeral 2, se señala que la Contraloría “receptará y tramitará de modo ágil las denuncias por actos de corrupción en el uso de los recursos públicos,” denuncia que debe ser debidamente fundamentada y en la que se observará el debido proceso y la presunción de inocencia; y, en el Glosario del Art. 13, define a la corrupción como la “acción


personal o social ilícita o ilegítima encubierta o deliberada con arreglo a intereses particulares realizada vía cualquier cuota de poder en espacios normativos institucionalizados y estructurados, afectando deberes de función, intereses colectivos y/o la moral social.”

La corrupción es un cáncer que, en los tiempos actuales, afecta a todas las sociedades, es por ello que para combatirla en nuestro país, la Constitución, Art. 208, establece como deberes y atribuciones del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social, los siguientes:

1. Promover la participación ciudadana, estimular procesos de deliberación pública y propiciar la formación en ciudadanía, valores, transparencia y lucha contra la corrupción.

2. Establecer mecanismos de rendición de cuentas de las instituciones y entidades del sector público, y coadyuvar procesos de veeduría ciudadana y control social.

3. Instar a las demás entidades de la Función para que actúen de forma obligatoria sobre los asuntos que ameriten intervención a criterio del Consejo.

4. Investigar denuncias sobre actos u omisiones que afecten a la participación ciudadana o generen corrupción.

5. Emitir informes que determinen la existencia de indicios de responsabilidad, formular las recomendaciones necesarias e impulsar las acciones legales que correspondan.

6. Actuar como parte procesal en las causas que se instauren como consecuencia de sus investigaciones. Cuando en sentencia se determine que en

la comisión del delito existió apropiación indebida de recursos, la autoridad competente procederá al decomiso de los bienes del patrimonio personal del sentenciado.

7. Coadyuvar a la protección de las personas que denuncien actos de corrupción.

8. Solicitar a cualquier entidad o funcionario de las instituciones del Estado la información que considere necesaria para sus investigaciones o procesos. Las personas e instituciones colaborarán con el Consejo y quienes se nieguen a hacerlo serán sancionados de acuerdo con la ley.

9. organizar el proceso y vigilar la transparencia en la ejecución de los actos de las comisiones ciudadanas de selección de autoridades estatales.

Es plausible la preocupación del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social de difundir e involucrar a la ciudadanía en la ineludible obligación de combatir a la corrupción y para ello es necesario que se realicen seminarios, conferencias y audiencias públicas para que todas las personas puedan conocer sus derechos, deberes y atribuciones para participar en esta importante lucha.


En Washington DC

INFORMACIÓN Y SOLICITUD DE BASES DEL CONCURSO:Telf: 39 87 160 Ext. 27826 www.contraloria.gob.ec

FECHA DE ENTREGA:La entrega de los trabajos será hasta las 16h30 del viernes 29 de mayo de 2015, en las ventanillas o balcón de servicios de las o�cinas del edi�cio matriz, direcciones regionales y delegaciones provinciales, de la Contraloría General del Estado, a nivel nacional, anexando los siguientes documentos:

IV

“La Ética Públicadesde la Óptica

Ciudadana”

ÍNDICE - contraloria.gob.ec · La EFS de Ecuador será sede de las VIII Jornadas EuRoSAI-oLACEFS...

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