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AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012

Elaboradopor: A.L.C.T.

Fecha 19/07/2012

Revisadopor: W.I.C.R.

Fecha 21/07/2012

AUDIVAN CÍA. LTDA.

CLIENTE: DISENSA CIA. LTDA.

DIRECCIÓN:

Ambato: 0131 y Olmedo

NATURALEZA DE LA AUDITORIA: Financiera

PERÍODO: Año 2012

ARCHIVO

INFORMACIÓN GENERAL

CORRIENTE

INFORMACIÓN ANALÍTICA

EQUIPO DE TRABAJO

NOMBRES

CATEGORIA

IVÁN COQUE

SUPERVISOR

AZOGUE LOURDES

JUNIOR

COQUE ANITA

JUNIOR

SUQUILANDA CAROLINA

JUNIOR

VELASCO ANITA

JUNIOR

AC 1.1 1/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

AUDIVAN CÍA. LTDA.

CLIENTE: DISENSA CIA. LTDA.

DIRECCIÓN:

Ambato: 0131 y Olmedo

NATURALEZA DE LA AUDITORIA: Financiera

PERÍODO: Año 2012

INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER HISTÓRICO

ARCHIVO

ACTIVIDADES COMERCIALES

INFORMACIÓN CONTABLE

PERMANENTE

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES

LEYES Y REGULACIONES

EQUIPO DE TRABAJO

NOMBRES

CATEGORIA

IVÁN COQUE

SUPERVISOR

AZOGUE LOURDES

JUNIOR

COQUE ANITA

JUNIOR

SUQUILANDA CAROINA

JUNIOR

VELASCO ANITA

JUNIOR

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

INDICE

ARCHIVO CORRIENTE

AC1 INFORMACIÓN GENERAL DE LA AUDITORIA

AC11Propuesta de servicio

AC12Programa de Auditoría

AC121Caja Chica

AC2 INFORMACIÓN ANALÍTICA

AC21Estados Financieros

AC22Asientos de Ajuste

AC23Asientos de Reclasificación

AC24Puntos de Control Interno

AC25Método narrativo sobre la reposición de caja chica

AC26Flujograma

AC27Análisis por componente:

AC271Caja Chica

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

INVITACIÓN

CONCURSO PRIVADO DE AUDITORIA

DISENSA CIA. LTDA. invita a todos los Contadores Públicos Autorizados, ha participar

en el Concurso Privado para la realización de una Auditoría Financiera

correspondiente al ejercicio económico terminado en Diciembre 31 del 2011. Para el

efecto se adjuntan las Bases del Concurso Privado.

Las propuestas serán entregadas hasta las 12H00 del día 15 de Enero del 2012, en la

Secretaría de la empresa, ubicada en la ciudad de Ambato, en la dirección indicada en

el encabezado de la hoja. No se aceptarán propuestas enviadas por correo, fax o fuera

del día y hora señalados como límite para hacerlo.

La empresa se reserva el derecho de declarar desierto este concurso, si así conviniere

a sus intereses, sin que tal circunstancia motive el reconocimiento de gastos de

indemnización u otros reclamos de los proponentes.

Ambato, 02 de Enero del 2012

EL GERENTE

Ing. Milton Lascano

AC 1.1 1/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

REPRESENTANTE LEGAL

BASES DEL CONCURSO PRIVADO PARA LA CONTRATACIÓN DE

SERVICIOS PARA LA EJECUCIÓN DE UNA AUDITORIA FINANCIERA

1. QUIENES PUEDEN PARTICIPAR

Esta convocatoria se considera abierta para las personas naturales y jurídicas que se

encuentren legalmente habilitadas para realizar actividades de auditoría en el país.

2. OBJETO

Realizar una Auditoría Financiera a "DISENSA CIA. LTDA.", por el ejercicio

económico terminado en Diciembre 31 del 2011, e incluirá las cuentas que resulten

relacionadas durante la ejecución del examen.

3. PLAZO DE EJECUCIÓN

Los servicios mencionados deberán efectuarse en el plazo de 20 días contados a partir

de la fecha de suscripción del contrato.

4. SUJECIÓN A LAS BASES

El proponente deberá presentar su propuesta con sujeción a las bases que a continuación

detallan:

• Carta de Presentación

• Declaración de que el examen se realizará de acuerdo con normas de

auditoría generalmente aceptadas

• Hoja de vida del profesional y de su personal de supervisión y apoyo

• Detalle de trabajos anteriores ejecutados por los proponentes

• El valor total a pagarse por los servicios de auditoría

• Descripción de las actividades para la ejecución del servicio

• Otros que creyere conveniente.

5. CALIFICACIÓN DE LAS PROPUESTAS

La comisión calificadora procederá al análisis, comparación y evaluación de las

propuestas y establecerá el orden de preferencia seleccionado a tres proponentes, que

hubiere obtenido los mayores puntajes, es decir a quienes evidencien mayor capacidad

para ejecutar el servicio en condiciones de idoneidad y se los notificará oportunamente.

AC 1.1 2/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

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Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

6. NEGOCIACIÓN DEL CONTRATO

La Comisión Calificadora iniciará el proceso de negociación con el proponente

seleccionado en primer lugar. Si no se llegare a un acuerdo con el proponente se

continuará con el siguiente calificado.

La negociación consiste en ajustes económicos y acuerdos sobre aspectos técnicos que

permitan conseguir plenamente los objetivos de la auditoría.

En caso de que no hubiere llegado a un acuerdo con ninguno de los proponentes, la

Comisión Calificadora declarará desierto el Concurso.

7. INFORMACIÓN CONTABLE Y FINANCIERA

El personal de la empresa dará todas las facilidades que fueren pertinentes en cuanto se

refiere a la provisión oportuna de documentos, información contable y financiera

requerida para el cabal cumplimiento del servicio.

8. IRREGULARIDADES

Serán comunicadas oportunamente al Sr. Gerente General y todos los días Viernes se

harán conocer en forma suscrita el desarrollo de la Auditoría Financiera.

AC 1.1 3/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

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Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

RESPUESTA


Ing. MiltonLascano

REPRESENTANTE

LEGAL

Presente:

De Nuestra Consideración:

En aplicación a la invitación para el concurso privado de Auditoria del 02 de Enero del presente

año, nuestra firma de auditores "AUDIVAN CÍA. LTDA" Presenta a continuación la oferta técnica,

práctica y contable para la realización de la Auditoria financiera por el periodo terminado al 31 de

diciembre del 2011

El equipo de trabajo de nuestra Firma Auditora lo componen profesionales con sólidos

conocimientos contables así como tributarios y extensa experiencia en la auditoria, lo que avala un

servicio técnico-profesional confiable y competente, además que eficiente en el tiempo señalado.

ATENTAMENTE

Dr. Iván Coque

AC 1.1 4/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

CARTA DE PRESENTACION


Ing.

Milton Lascano

GERENTE GENERAL DE DISENSA CIA. LTDA.

Presente

De nuestra consideración:

En atención a la invitación para el concurso privado de auditoría enviada el 02 de Enero

del presente año, nuestra firma "AUDIVAN CÍA. LTDA." tiene el honor de confirmar su

participación y presenta adjunto la propuesta técnica y económica para la ejecución de

la auditoría financiera del periodo terminado a 31 de diciembre del 2011. Contamos con un equipo de trabajo integrado por profesionales con amplia experiencia

en el área de auditoría a nivel local y nacional, así como sólidos conocimientos

contables y tributarios lo que garantiza un servicio profesional, eficiente y transparente.

Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditoría

vigentes en el Ecuador. Dichas normas requieren que planeemos y planifiquemos la

auditoria para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres

de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría influye el examen, sobre una

base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados

financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios de contabilidad usados

y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como la presentación global

de los estados financieros.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles

una carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de

contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.

AC 1.1 5/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

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Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

Nuestra firma de Auditoría cuenta con amplia experiencia en el mercado al igual que

una extensa lista de clientes satisfechos por nuestro trabajo, "AUDIVAN CÍA. LTDA." está

considerada entre las cinco firmas más importantes del Ecuador.

ATENTAMENTE

Dr. Iván Coque

Gerente General “AUDIVAN CÍA. LTDA.”

AC 1.1 6/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


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Fecha 21/07/2012

DECLARACIONES

"AUDIVAN CÍA. LTDA." demuestra su responsabilidad profesional y la reputación

alcanzada por su trabajo desarrollado, además del compromiso promovido en valores, se

compromete con DISENSA CIA. LTDA.Ya que el examen de auditoría este basado en

los PCGA, NAGAS, NIFF, NIA y cualquier ley vigente en el periodo, además de que

garantiza su trabajo transparente y honrado.

AC 1.1 7/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

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Fecha 21/07/2012

PROPUESTA

Antecedentes

"AUDIVAN CÍA. LTDA." tiene una gran trayectoria en el servicio de aseria contable.

Nuestra sucursal se encuentra ubicada en Ambato y atendemos desde el centro del país a

todo la población empresarial del Ecuador, para servir a nuestra clientela contamos con

recursos innovadores.

Ofrecemos un servicio apropiado y personalizado a cada uno de nuestros demandantes.

Nos esforzamos permanentemente para atender todos los requerimientos de las

organizaciones (pequeños negocios y importantes empresas multinacionales) con una

gran variedad de actividades económicas.

Nuestro Compromiso

El compromiso de "AUDIVAN CÍA. LTDA." es trabajar con nuestros clientes bajo

estándares internacionales que cumplan con los objetivos establecidos en cada una de

las organizaciones auditadas.

Para realizar nuestro compromiso tenemos pautas establecidas como:

• Ser eficaz, logrando propósitos deseados en el tiempo requerido.

• Ser eficiente, utilizando los mejores recursos para obtener el mayor beneficio.

• Ser proactiva, anticipando dificultades y dando soluciones.

• Ser personalizada, atendiendo las necesidades individuales de cada cliente.

AC 1.1 8/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

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Fecha 21/07/2012

Misión:

Aportar con el crecimiento empresarial y personal de nuestros clientes, por medio de

servicios competentes y capacitados, y en cada uno de ellos con la calidad.

Visión:

Llegar a ser líderes en el mercado de servicios prestados de auditoría con excelencia

profesional, tener un amplio mercado en auditoría externa e interna, fundamentando

nuestros procesos en estándares internacionales reconciliados a la particularidad del

mercado local.

Valores de nuestra firma:

“AUDIVAN CÍA. LTDA" se basa en los valores de la honestidad, la ética, la confianza,

la responsabilidad.

“AUDIVAN CÍA. LTDA"está calificada o registrada en:

• Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador

• Superintendencia de Compañías

• Corporación Aduanera Ecuatoriana (CAE)

• Dirección Nacional de Cooperativas

• Comité Nacional de Consultoría

• Banco Interamericano de Desarrollo (BID)

• Banco Mundial (BIRF)

• United States Agencyfor International Development (USAID)

• Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)

AC 1.1 9/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


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Fecha 21/07/2012

“AUDIVAN CÍA. LTDA"está afiliada a:

• Federación Nacional de Contadores del Ecuador (FNCE)

• Colegio de Contadores Públicos de Tungurahua (CCPT)

• Asociación de Compañías Consultoras del Ecuador (ACCE)

• Cámara de Comercio de Ambato

• Cámara Ecuatoriano Americana

Promoción

En "AUDIVAN CÍA. LTDA"contamos con profesionales capacitados tanto en el país como

fuera del país, con una amplia experiencia en el mercado, y cuyo principal objetivo es

brindar el máximo nivel de calidad en los servicios que ofrece.

AC 1.1 10/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

AV. VICTOR

HUGO

AV.

ATAHUALPA

MALL DE

LOS ANDES

MAZDA

KIA

HYUNDAY

BANCO

PICHINCHA

CHEVROLEY

AUDIVAN CÍA. LTDA

AC 1.1 11/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

AC 1.1 12/19

SUPERVISOR O SEÑOR

IVÁN COQUE

JUNIOR 3

SUQUILANDA

CAROLINA

JUNIOR 1

AZOGUE

LOURDES

JUNIOR 4

VELASCO

ANITA

JUNIOR 2

COQUE ANITA

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AÑO 2012


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Fecha 21/07/2012

HOJA DE VIDA

1. IDENTIFICACIÓN

1.1. Nombres Walter Iván

1.2. Apellidos Coque Ramón

1.3. Fecha de nacimiento 15 de Agosto de 1990

1.4. Edad 21 años

1.5. Lugar de Nacimiento Salcedo

1.6. Domicilio Panzaleo “Barrio Oriente”

1.7. N. de cedula 0503644262

1.8. Teléfono 032738033

1.9. Estado civil Soltero

1.10. Correo [email protected]

2. EDUCACIÓN

1.1. Estudios Primarios

Escuela fiscal “Dr. Camilo Gallegos”

1.2. Estudios Secundarios

“I. T. S. Tirso de Molina”

Bachiller en Contabilidad

1.3. Estudios Superiores

Quinto semestre en Contabilidad y Auditoría en la “UTA”

3. EXPERIENCIA

3.1. Auxiliar contable Cooperativa de Ahorro y Crédito San Francisco Ltda.

3.2. Prácticas Contables COOPERATIVA OSCUS

3.3. Banco Pichincha cargo Contador

3.4. Auditor practicas Contraloría General del Estado

AC 1.1 13/19

mailto:[email protected]

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

HOJA DE VIDA

1. IDENTIFICACIÓN

1.1. Nombres Lourdes Marcela

1.2. Apellidos Azogue Azogue

1.3. Fecha de nacimiento 23 de Mayo del 1989

1.4. Edad 23 años

1.5. Lugar de Nacimiento Ambato

1.6. Domicilio “Barrio El Mirador”

1.7. N. de cedula 1804425500

1.8. Teléfono 083703367



2. EDUCACIÓN


Escuela fiscal “España”


Colegio “Nacional Experimental Ambato”




3. EXPERIENCIA


Escuela fiscal “España”


Colegio “Nacional Experimental Ambato”




AC 1.1 14/19

mailto:%[email protected]

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

HOJA DE VIDA

1. IDENTIFICACIÓN

1.1. Nombres Ana Lucia

1.2. Apellidos Coque Tonato

1.3. Fecha de nacimiento 30 de Octubre de 1988

1.4. Edad 24 años


1.6. Domicilio Panzaleo “Barrio Oriente”

1.7. N. de cedula 0503223083

1.8. Certificado de Votación 285-0003

1.9. Teléfono 032 138 065 -083098662

1.10. Estado civil Soltera


2. EDUCACIÓN


Escuela fiscal Mixta “Francisco Cantuña”

Estudios Secundarios

Unidad Educativa “SEGUNDO TORRES”

Bachiller en Técnico de Contabilidad



3. EXPERIENCIA

3.1. Contadora Supermercado NARSIS

3.2. Auxiliar contable Cámara de Comercio de Ambato

AC 1.1 15/19


AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

HOJA DE VIDA

1. IDENTIFICACIÓN

1.1. Nombres Elizabeth Carolina

1.2. Apellidos Suquilanda Lizano

1.3. Fecha de nacimiento 08 de Julio de 1991

1.4. Edad 21 años


1.6. Domicilio El Pisque

1.7. N. de cedula 1804469649

1.8. Teléfono 032452378

1.9. Estado civil Soltera


2. EDUCACIÓN


Escuela fiscal“12 de Octubre”


Instituto Superior Tecnológico “Hispano América”

Bachiller en Aplicaciones Administrativas CPA



3. EXPERIENCIA

3.1. Auxiliar contable Calzado Guzmán

3.2. Practica contable SRI

3.3. Auxiliar contable OSCUS

AC 1.1 16/19


AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

HOJA DE VIDA

1. IDENTIFICACIÓN

1.1. Nombres Ana Lucía

1.2. Apellidos Velasco Avilés

1.3. Fecha de nacimiento 17 de Octubre de 1990

1.4. Edad 21 años

1.5. Lugar de Nacimiento Latacunga

1.6. Domicilio Salcedo “Barrio Eloy Alfaro”

1.7. N. de cedula 0503693491

1.8. Teléfono 032729133



2. EDUCACIÓN


Escuela fiscal “Rosa Zarate”


Colegio “Sagrado Corazón de Jesús”

Colegio Técnico “Luis Fernando Ruíz”




3. EXPERIENCIA

1.1. Auxiliar contable 9 de Octubre

AC 1.1 16/19


AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

OBJETIVO DEL EXAMEN

• Revisar y emitir una opinión razonable sobre los estados financieros del ejercicio

económico terminado al 31 de diciembre del 2011.

• Evaluar el sistema de control interno tanto administrativo como financiero de

DISENSA CIA. LTDA.

• Emitir un informe (carta de auditoría) que contiene: el dictamen, estados

financieros y notas aclaratorias necesarias.

ALCANCE DE AUDITORÍA

“AUDIVAN CÍA. LTDA"tiene como alcance de la auditoría desde el periodo que

comprende desde el 01 de enero del 2011 hasta el 31 de diciembre del 2011.

ACTIVIDADES PARA LA EJECUCIÓN DEL SERVICIO

El plan de auditoría para la empresa DISENSA CIA. LTDA., está considerado dentro de

3 meses desde el inicio del trabajo especificado en el contrato de trabajo. A

continuación se presenta de forma general las actividades a realizarse por "Auditores

por"AUDIVAN CÍA. LTDA"dentro de esta Auditoria.

AC 1.1 17/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

ACTIVIDADES DIAS

Analizar las funciones que desempeña la empresa 1 semana

Verifique y analice las políticas y procedimientos, Misión, Visión de la

Compañía

1 semana

Determine prioridades y aspectos críticos 1 semanas

Determine el personal con el que cuenta 1 semana

Establezca los recursos tecnológicos, materiales y logísticos

disponibles para el área de Auditoría

1 semana

Recolección de papeles de trabajo 2 semanas

Revisión de Estados Financieros del periodo a ser auditado 3 semanas

Elaboración del Programa de Auditoría para la cuenta Caja 1 semanas

Elaboración del programa de auditoría para la cuenta Bancos 1 semanas

Observación y análisis de los registros del período Auditado 1 semanas

Entrega de informes sobre la Auditoría realizada a la Empresa 1 semanas

AC 1.1 18/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

VALOR A PAGARSE

Los servicios profesionales que "AUDIVAN CÍA. LTDA"ha apreciado que el costo para

esta auditoría es de $ 4500.00 (cuatro mil quinientos dólares americanos) incluido

impuestos que serán cancelados de la siguiente manera:

El 30 % será cancelado en la firma del contrato, el 10 % se cancelará al culminar cada

mes en el que se esté realizando el trabajo y el otro 40 % restante será cancelado en la

entrega del informe.

NOTA: La cantidad total a pagarse por la auditoria no excederá a la convenida en la

propuesta negociada a menos que se legalicen modificaciones al contrato.

AC 1.1 19/19

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

CARTA COMPROMISO

"AUDIVAN CÍA. LTDA.”

Av. Atahualpa (frente a chevrolet)

Señores

JUNTA DIRECTIVA DISENSA CIA. LTDA

Ambato

De acuerdo con su solicitud que auditamos los Estados de Situación Financiera de

AUDIVAN CÍA. LTDA. Al 31 de diciembre del 2011, Por medio de la presente, tenemos el

agrado de comunicar nuestra confirmación y nuestro entendimiento de este

compromiso. Nuestra auditoria será realizada con el objetivo de expresar una opinión

sobre los estados financieros.

Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría

vigentes en el Ecuador y las NIIF. Dichas normas requieren que planeemos y

planifiquemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados

financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría influye

el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y

revelaciones en los Estados Financieros. Una auditoria también incluye evaluar los

principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia,

así como la presentación global de los estados financieros. En virtud de la naturaleza

comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoria, junto con las

limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y sistema interno, hay un

riesgo inevitable de que algunas presentaciones erróneas puedan permanecer si ser

descubiertas. Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos

proporcionarles una carta por separado referente a cualquier debilidad sustancial en los

sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.

Les recordamos que nuestra responsabilidad por la preparación de los Estados

Financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la

compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoria, pediremos de la administración,

confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros a relación con la

Auditoria.

AC 1.2 1/2

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que aquellos podrán a

nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se

requiera en relación con la auditoria. Nuestros horarios que se efectuaran a medida que

avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo

más gastos directos. Las cuotas por hora varían según el grado de responsabilidad

involucrando y la experiencia y pericia requeridas.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o sustituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y

acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoria de estados financieros.

Atentamente,

"AUDIVAN CÍA. LTDA.”

AC 1.2 2/2

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

VISITA PREVIA

DATOS GENERALES

Fecha: 18 de gEnero del 2012

Hora: 09h00

Entrevistado: Ing. Milton Lascano

Cargo: Representante legal

Empresa: DISENSA CIA. LTDA

Ciudad: Ambato

PUNTOS ESPECIFICOS A DISCUTIR

1. Base Legal de la Empresa

2. Número de socios

3. Objetivo de la empresa

4. Línea del negocio

5. Productos que se comercializa

6. Mercado que abarca

7. Forma de administración y fiscalización

8. Principales funcionarios

9. Política de la empresa

10. 10 Departamento de la organización

11. Periodicidad en la presentación en los balances

12. Departamento con posibles debilidades

13. Personal idóneo y responsable

14. Políticas y procedimientos contables

15. 15.Funcionarios responsables de la custodia de los Activos

AC 1.3

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

PLAN DE AUDITORIA

1. ANTENCEDENTES

La contratación de la auditoria se realizo el 05 de Enero del 2012 para cumplir con lo

solicitado por los integrantes de la junta de socios de esta empresa, por lo que se

desprende el trabajo de una auditoria tipo financiera.

2. OBJETIVO DEL EXAMEN

2.1. Dictaminar el Balance General y el Estado de Resultados preparados por la

compañía al 31 de diciembre del 2011

2.2. Evaluar el control interno implantado en la empresa.

2.3 Emitir una carta a gerencia con las correspondientes recomendaciones para mejorar

el sistema de control interno.

2.4 Emitir un informe corto de auditoría.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El periodo evaluar comprende el 01 de enero al 31 de diciembre de 2011.

4. AREAS A EXAMINAR

El trabajo de auditoría se orientara a evaluar los principales componentes de los estados

financieros, el control interno administrativo y financiero que corresponde a las

principales actividades de la empresa.

5. FUENTES DE INFORMACION

Estados Financieros Escritura de Constitución Libro Diario Libros Auxiliares

Documentos de soporte Certificaciones, etc.

AC 1.4 1/2

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

6. PRINCIPALES PROBLEMAS QUE PREOCUPA EN LA AUDITORIA

6.1 A LOS FUNCIONARIOS

El sistema de control interno referente a la información y comunicación existe un

proceso inadecuado de control en los casos de:

Actualizaciones de pago

Actualizaciones de clientes

Entrega o devolución tardías de inventarios

Registro tardío de valores en el auxiliar de Bancos

Manejo de formularios que no se hallan remunerados.

6.2 A LOS AUDITORES

Componente Caja Bancos

No se efectuaran arqueos sorpresivos, los arqueos se realizaran el último

viernes de cada mes.

Las conciliaciones bancarias se realizaran con un mes de atraso por la falta

de información en el libro auxiliar de bancos.

7. RECURSOS A UTILIZAR

CONCEPTO CANTIDAD

Papeles de trabajo 1000

Hojas de papel bond 1000

Lápiz 8

Esferas 4

Carpetas 10

Forros 10

Borrador 8

Computador 4

Impresoras 2

Cartulinas 30

AC 1.4 2/2

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

PROGRAMA DE AUDITORIA

Entidad: DISENSA CIA. LTDA.

A

Cuenta: CAJA CHICA

Período: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

Objetivos:

1. Comprobar la autenticidad de los fondos en efectivo y la propiedad de la empresa sobre

estos fondos

2. Determinar si los fondos son realmente disponibles sin restricción alguna

3. Verificar su adecuada presentación de los Estados Financieros

No PROCEDIMIENTOS REF P/T REALIZADO POR

FECHA

1 Realice la cédula sumaria A1

2 Aplique cuestionario de control interno A2

3 Realice una matriz de evaluación del riesgo de auditoría

A3

4 Realice el arqueo de caja y caja chica, para lo cuál proceda de la siguiente manera:

A4

4.1 Plasme en el papel de trabajo la hora

4.2 Determine las personas que intervienen en el arqueo

4.3 Plasme en el papel de trabajo la firma de la persona a la que se efectúa el arqueo

5 Efectúe asientos de ajuste y de reclasificación si el caso lo amerita y los puntos de control interno que usted logre determinar

A5

OBSERVACIONES

REALIZADO POR: FECHA

REVISADO POR: FECHA

AC 1.2

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

AC 2.1

AC 1.2.1

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012


Fecha 19/07/2012


Fecha 21/07/2012

EMPRESA HOME VEGA CIA. LTDA.

SUMARIA DE CAJA CHICA

AÑO 2011

DETALLE REF P/T SALDOS SEGÚN

CONTABILIDAD

AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS SEGÚN

AUDITORIA DEBE HABER DEBE HABER

CAJA CHICA

500.00

Realizado por: Fecha:

Revisado por: Fecha:

A1

A1

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AÑO 2012

Elaboradopor:

A.L.C.T.

Fecha

19/07/2012

Revisadopor:

W.I.C.R.

Fecha

21/07/2012

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO PARA CAJA CHICA

DESCRIPCIÓN SI NO OBSERVACIÓN

1. La empresa mantiene un Fondo de Caja Chica? X

2. La empresa tiene determinado un monto fijo para el Fondo de Caja Chica? X

3. Hacen uso de una caja general diferente a la Caja Chica? X

4. Se realizan arqueos sorpresivos de Caja Chica? X

5. Recae en una sola persona la responsabilidad de Caja Chica? X

Lo puede hacer

el encargado del

área financiera

6. Hay una persona encargada de hacer los arqueos de Caja Chica? X

7. Están los pagos de Caja Chica, soportados por documentos debidamente

aprobados y autorizados por un funcionario distinto al responsable del Fondo

de Caja Chica?

X

8. Están los pagos de Caja Chica, soportados por documentos tributarios de

acuerdo al Reglamento de Facturación?

X

9. Se comparan los comprobantes que soportan las operaciones con el saldo

existente en el Fondo de Caja Chica?

X

10. Se lleva un control adecuado de los gastos hechos por Caja Chica para

evitar duplicación en los registros contables?

X

11. La reposición de la Caja Chica se hace con cheque? X

12. Existe algún límite para los gastos efectuados con el Fondo de Caja Chica? X

SOLO DEBEN

SER

UTILIZADO

PARA PAGOS

MENORES

7 5

A2

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Matriz de Calificación Nivel de Confianza y Riesgo

componentes de la cuanta activos fijos PT SI / NO CT

SUMAN 7

POLÍTICAS SOBRE CAJA CHICA 4 3

La empresa tiene determinado un monto fijo para el Fondo de Caja Chica

SI 1

Existe algún límite para los gastos efectuados con el Fondo de Caja Chica

NO 0

Están los pagos de Caja Chica, soportados por documentos debidamente aprobados y autorizados por un funcionario distinto al responsable del Fondo de Caja Chica

SI 1

Se realizan arqueos sorpresivos de Caja Chica SI 1

FORMA DE REPOSICIÓN 1 1

La reposición de la Caja Chica se hace con cheque

SI 1

RESPONSABLES DE CAJA CHICA Y ARQUEOS

2 0

Hay una persona encargada de hacer los arqueos de Caja Chica

NO 0

Recae en una sola persona la responsabilidad de Caja Chica

NO 0

CALIFICACIÓN TOTAL=CT 4

PONDERACIÓN TOTAL=PT 7

NIVEL DE CONFIANZA:NC= CT/PT*100 57.14%

NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-%NC 42.86%

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DATOS ADICIONALES DE CAJA CHICA

A4 1/2

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A.L.C.T.

Fecha

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Revisadopor:

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Fecha

21/07/2012

A4 2/2

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AÑO 2012

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Fecha

19/07/2012

Revisadopor:

W.I.C.R.

Fecha

21/07/2012

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012

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Fecha

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Fecha

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DISENSA CIA. LTDA.

ASIENTOS DE AJUSTE

AÑO 2011

DETALLE REF P/T PARCIAL DEBE HABER

ELABORADO POR FECHA

REVISADO POR FECHA

A5 1/3

AC22

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Fecha

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DISENSA CIA. LTDA.

ASIENTOS DE RECLASIFICACIÓN

AÑO 2011

DETALLE REF P/T PARCIAL DEBE HABER

ELABORADO POR FECHA

REVISADO POR FECHA

A5 2/3

AC23

AUDIVAN CÍA. LTDA.

AÑO 2012

Elaboradopor:

A.L.C.T.

Fecha

19/07/2012

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DISENSA CIA. LTDA. PUNTOS DE CONTROL INTERNO

AÑO 2011

N° REF P/T CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN

ELABORADO POR FECHA

REVISADO POR FECHA

A5 3/3

AC24

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Fecha

19/07/2012

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MÉTODO NARRATIVO SOBRE LA REPOSICIÓN DE CAJA CHICA

La reposición del fondo de caja chica se inicia con la encargada del fondo de caja chica quien

recibe la solicitud de pedido para la adquisición del bien y/o servicio. La responsable del fondo

entrega un recibo provisional para la entrega del efectivo por la cantidad solicitada a la

persona interesada para que realice la compra del bien o el pago del servicio de inmediata

adquisición.

La persona interesada liquida el recibo provisional adjuntando la factura original del bien o

servicio y con un sello fechador sella la factura con la palabra pagado y la fecha del

desembolso. El encargado de caja chica con los documentos pagados elabora la liquidación de

gastos detallando todos los desembolsos efectuados y adjuntando la documentación de

soporte de los pagos efectuados.

Posterior a esto envía al Jefe del Departamento Contable para que revise la reposición de caja

chica y autorice su reembolso en el departamento de tesorería.

Luego en el Departamento de Tesorería recibe la reposición del fondo de caja chica con el

soporte de los gastos efectuados, realiza el asiento contable y emite el cheque de reposición o

reintegro del fondo de caja chica a nombre del responsable del mismo. Luego entrega el

cheque al responsable del fondo de caja chica.

AC26

AC25

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DISENSA CÍA. LTDA.

ENCARGADO DE CAJA CHICA

PERSONA INTERESADA JÉFE DE DEPARTAMENTO CONTABLE

DEPARTAMENTO DE TESORERÍA

INICIO

Recibe solicitud

ara adquirir un

bien

Entrega un recibo

provisional a la

persona

interesada para

que realice la

compra

Recibe el recibo

junto con el

dinero y realiza la

compra

Recibe la

liquidación y la

revisa la

reposición

Autoriza al

DEP. De

tesorería el

desembolso

Envía la

reposición y la

liquidación de

gastos

Recibe la

reposición,

realiza el asiento

contable y emite

cheque de

reposición

FIN

1

2

1

4

3

Liquida el recibo

provisional y

adjunta factura

de compra

2

Sella la factura y

pone la fecha de

desembolso

Elabora la

liquidación de

gastos detallado

y envía al DEP.

Contable

3

4

Entrega el

cheque al

responsable de

caja chica

5

5

Recibe cheque de

reposición de

caja chica

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