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INFORME DEFINITIVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2017 DEL
AYUNTAMIENTO DE VILLA DE MAZO
En el ejercicio de la función fiscalizadora que le impone el artículo 11, apartado b) de la Ley Territorial 4/1989, de 2 de mayo, de la Audiencia de Cuentas de Canarias, yen virtud del artículo 223 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 marzo (en adelante, TRLRHL), en base a las cuentas anuales integrantes de la Cuenta General del EJERCICIO ECONÓMICO DE 2017, esta Audiencia de Cuentas emite el presente Informe definitivo.
La Entidad ha presentado la información que compone la Cuenta General por vía telemática y ajustada a los requisitos de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local.
La Administración Local del municipio de Villa de Mazo durante el ejercicio 2017 está formada exclusivamente por el Ayuntamiento de Villa de Mazo.
En la fiscalización llevada a cabo sobre la misma se han observado los aspectos siguientes, figurando en el Anexo únicamente los incumplimientos relacionados con la coherencia interna y el contenido de las cuentas anuales, y en su caso, los relativos a la cumplimentación de la Información Adicional:
A) Aprobación de la Cuenta General
La Cuenta General no se ha formado en el plazo legalmente establecido en el artículo 212.1 del TRLRHL.
B) Documentación complementaria
En la documentación complementaria de tesorería no constan las certificaciones de cada entidad bancaria de los saldos existentes en las mismas a favor de la Entidad local, referidos a fin de ejercicio, exigidos por la regla 45.3 de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local.
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C) Liquidación del Presupuesto
Las desviaciones de financiación negativas del ejercicio del Resultado presupuestario, no coincide con las reflejadas en el apartado "Información presupuestaria. Gastos con financiación afectada" de la Memoria.
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ANÁLISIS DE INDICADORES
A) INDICADORES PRESUPUESTARIOS
A continuación se realiza un análisis de la evolución en cinco ejercicios de siete indicadores presupuestarios relevantes, con el valor que a juicio de la Audiencia de Cuentas resulta razonable.
Ejecución del presupuesto de ingresos
El índice de ejecución de ingresos mide el porcentaje de las previsiones definitivas de ingresos que han dado lugar al reconocimiento contable de derechos liquidados.
Se debe tener en cuenta que, en el caso de las modificaciones de crédito financiadas con el Remanente de tesorería para gastos generales o Excesos de Financiación Afectada, estas fuentes de financiación no figuran como derechos reconocidos, lo que sesga este indicador.
Ejecución delpresupuesto de
Ingresos
Ejecución delpresupuesto de
Gastos
Realización deCobros
Realización dePagos
Carga Financieradel Ejercicio
Ahorro NetoEficacia en la
GestiónRecaudatoria
2013 99 79,6 92,9 84,5 0 31,9 87,6
2014 94 91,9 83,3 92,5 0 32,5 85,3
2015 95,3 93 88,7 95,1 0 21,1 79
2016 92,4 86 77,6 98 0 26,3 85,9
2017 91,6 79,4 92,8 94 0 31,6 90,2
0
20
40
60
80
100
120
Evolución Indicadores presupuestarios
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Valores para este índice mayores al 90 % se consideran satisfactorios; en cambio, valores inferiores alertan sobre la formulación de unas previsiones excesivas de ingresos.
En la evolución de este indicador en los ejercicios analizados se observa una caída de 7,4 puntos porcentuales.
Ejecución del presupuesto de gastos
El índice de ejecución de gastos expresa el porcentaje que suponen las obligaciones reconocidas con cargo al presupuesto de gastos del ejercicio corriente en relación con el volumen de créditos definitivos.
El índice de ejecución de gastos, que nos muestra el grado en que los créditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones, también ha de alcanzar valores superiores al 80 %.
No se observan cambios significativos en la evolución de este indicador en los ejercicios analizados.
Realización de cobros
El índice de cumplimiento de los cobros refleja el porcentaje de derechos liquidados con cargo al presupuesto corriente que han sido cobrados durante el ejercicio presupuestario.
Este indicador mide, por lo tanto, la capacidad de la Entidad Pública para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos, es decir, el ritmo de cobro.
En principio, parece deseable que el valor del índice supere el 80 %, lo que supondría una razonable conversión en liquidez de los derechos de cobro liquidados.
No se observan cambios significativos en la evolución de este indicador en los ejercicios analizados.
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Realización de pagos
El índice de cumplimiento de pago de los gastos refleja el porcentaje de obligaciones reconocidas durante el ejercicio con cargo al presupuesto corriente que han sido pagadas durante el mismo.
Valores para este índice entre el 80 % y el 90 % se consideran satisfactorios; en cambio, valores inferiores alertan sobre la posible existencia de dificultades en la tesorería.
En la evolución de este indicador en los ejercicios analizados se observa un aumento de 9,6 puntos porcentuales.
Carga financiera del ejercicio
Este indicador relaciona por cociente la carga financiera del ejercicio(obligaciones reconocidas por los capítulos 3 y 9) con los derechos liquidados por operaciones corrientes.
Cuanto menor sea el peso de la carga financiera en relación con los ingresos corrientes, mayor margen de maniobra tendrá la Entidad para financiar sus inversiones.
En el ejercicio este indicador no presenta importe alguno.
Ahorro neto
El índice de ahorro neto se obtiene dividiendo el ahorro neto (derechos reconocidos corrientes menos obligaciones reconocidas corrientes y obligaciones reconocidas del capítulo 9), por el volumen de derechos liquidados por operaciones corrientes.
Este indicador refleja la capacidad que tiene la Entidad de atender con sus recursos ordinarios a sus gastos corrientes, incluida la imputación al presente de las deudas contraídas en el pasado para la financiación de las inversiones. Debe presentar valores positivos.
En la evolución de este indicador en los ejercicios analizados se observa una ligera caída de 0,3 puntos porcentuales.
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Eficacia en la gestión recaudatoria
El índice de gestión recaudatoria refleja el porcentaje de derechos liquidados con cargo a los ingresos tributarios y precios públicos que han sido cobrados durante el ejercicio presupuestario.
Este indicador mide, por lo tanto, la capacidad de la Entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos de los capítulos 1, 2 y 3, es decir, el ritmo de cobro.
En principio, parece deseable que el valor del índice supere el 80 %, lo que supondría una razonable conversión en liquidez de los derechos de cobro liquidados.
En la evolución de este indicador en los ejercicios analizados se observa un
aumento de 2,6 puntos porcentuales.
B) INDICADORES FINANCIEROS
Se realiza un análisis de la evolución en tres ejercicios de dos indicadores financieros, con indicación del valor que a juicio de la Audiencia de Cuentas resulta razonable.
3,23,8
5,4
0
1
2
3
4
5
6
7
8
2015 2016 2017
Liquidez inmediata
7
Liquidez inmediata
Se obtiene determinando el porcentaje que suponen los fondos líquidos (dinero disponible en caja y bancos, así como otras inversiones financieras temporales con un alto grado de liquidez) con relación a las obligaciones presupuestarias y no presupuestarias a corto plazo.
Este indicador refleja a 31 de diciembre el porcentaje de deudas presupuestarias y no presupuestarias que pueden atenderse con la liquidez inmediatamente disponible. Cuanto mayor sea este porcentaje, menor es el riesgo financiero de la Entidad, si bien un valor excesivo revelará un excedente de liquidez que habrá que colocar.
Ahora bien, dado que habitualmente se considera que el valor del ratio debería situarse en el intervalo 0,70‐0,90 niveles superiores pondrían de manifiesto un excedente de tesorería que debería ser objeto de inversión por parte de la Entidad, al objeto de obtener una rentabilidad más adecuada.
En la evolución de este indicador en los ejercicios analizados se observa un aumento, en tantos por uno, de 2,2.
153,9
96,3
162,3
0
50
100
150
200
250
300
2015 2016 2017
Endeudamiento por habitante
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Endeudamiento por habitante
El índice relativo a la deuda per cápita, o endeudamiento por habitante, se obtiene dividiendo el pasivo corriente y el no corriente existente a 31 de diciembre entre el número de habitantes. Este indicador refleja el montante de deuda per cápita, y ha de ser analizado observando su evolución a lo largo del tiempo.
Obviamente, cuanto mayor sea esta ratio, mayor es el nivel de endeudamiento de la Entidad y mayor riesgo de insolvencia se produce.
En la evolución de este indicador en los ejercicios analizados se observa un aumento de 8,4 € por habitante.
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ANÁLISIS ECONÓMICO‐FINANCIERO
La principal fuente de financiación de la Entidad en el ejercicio fue el capítulo 4 (Transferencias corrientes), que alcanzó el 47,8 % de los derechos reconocidos, seguido en importancia del capítulo 1 (Impuestos directos) con el 24,8 %.
El principal componente del gasto fue el capítulo 1 (Gastos de personal), que representó el 42,9 % de las obligaciones reconocidas. Le sigue el capítulo 2 (Gastos corrientes en bienes y servicios), que supuso el 36,8 % del total del gasto.
Las modificaciones netas de crédito para gastos supusieron el 13,4 % de los créditos iniciales del Presupuesto, correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capítulo 6 (Inversiones reales).
Los grados de ejecución del presupuesto de ingresos y gastos fueron intermedios, en tanto que los niveles de realización de los cobros y pagos que se situaron en niveles elevados, el 92,8 % y 94,1 %, respectivamente, habiendo alcanzado la eficacia en la gestión recaudatoria un 90,2 %.
Los importes pendientes de cobro en ejercicios cerrados eran elevados.
En el ejercicio no existió carga financiera.
El Resultado presupuestario ajustado fue positivo, debido a que los ingresos generados en el ejercicio fueron suficientes para atender a los gastos, al igual que el Remanente de tesorería para gastos generales.
Santa Cruz de Tenerife, a 10 de octubre de 2019.
EL PRESIDENTE,Pedro Pacheco González
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ALEGACIONES AL INFORME PROVISIONAL DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2017 DEL AYUNTAMIENTO DE VILLA DE MAZO
En el plazo concedido para ello la Entidad no remitió alegaciones al Informe Provisional de Fiscalización.
TIPO ENTIDAD: Ayuntamiento Página 1/2
MODELO: Normal Código: 38 053 Población: 4.782
PROVINCIA: Santa Cruz de Tenerife(Fuente: INE a 1 enero 2017)
LIQUIDACIÓN DEL PTO. DE INGRESOSPrevisiones
Iniciales
Modificaciones
Previsiones%
Previsiones
Definitivas
Derechos Rec.
Netos% %
Recaudación
Neta%
Pendiente
Cobro
1 IMPUESTOS DIRECTOS 1.671.308,05 0,00 0,00% 1.671.308,05 1.754.601,70 104,98% 24,80% 1.618.377,59 92,24% 136.224,11
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 972.586,09 0,00 0,00% 972.586,09 1.059.768,69 108,96% 14,98% 1.059.768,69 100,00% 0,00
3 TASAS, P.P. Y OTROS INGRESOS 639.374,47 0,00 0,00% 639.374,47 661.384,97 103,44% 9,35% 456.003,62 68,95% 205.381,35
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2.902.691,77 367.549,67 12,66% 3.270.241,44 3.384.892,07 103,51% 47,84% 3.219.640,44 95,12% 165.251,63
5 INGRESOS PATRIMONIALES 3.200,00 0,00 0,00% 3.200,00 3.945,52 123,30% 0,06% 3.945,52 100,00% 0,00
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 667.128,65 23.261,37 3,49% 690.390,02 199.071,97 28,83% 2,81% 199.071,97 100,00% 0,00
8 ACTIVOS FINANCIEROS 15.000,00 459.623,40 3064,16% 474.623,40 11.999,92 2,53% 0,17% 11.999,92 100,00% 0,00
9 PASIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00
TOTAL INGRESOS 6.871.289,03 850.434,44 12,38% 7.721.723,47 7.075.664,84 91,63% 100,00% 6.568.807,75 92,84% 506.857,09
LIQUIDACIÓN DEL PTO. DE GASTOSCréditos
Iniciales
Modificaciones
de Crédito%
Créditos
Definitivos
Obligaciones Rec.
Netas% % Pagos Líquidos %
Pendiente
Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 2.621.350,92 251.093,39 9,58% 2.872.444,31 2.459.221,82 85,61% 42,89% 2.365.437,23 96,19% 93.784,59
2 GASTOS CORR. EN BS. Y SERV. 2.268.032,50 145.512,63 6,42% 2.413.545,13 2.109.927,07 87,42% 36,80% 2.077.366,91 98,46% 32.560,16
3 GASTOS FINANCIEROS 200,00 0,00 0,00% 200,00 199,82 99,91% 0,00% 199,82 100,00% 0,00
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 147.712,69 11.591,21 7,85% 159.303,90 129.352,81 81,20% 2,26% 102.202,81 79,01% 27.150,00
5 FONDO DE CONTINGENCIA 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00
6 INVERSIONES REALES 1.294.813,35 466.367,21 36,02% 1.761.180,56 1.022.840,06 58,08% 17,84% 838.067,96 81,94% 184.772,10
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 24.130,00 -24.130,00 -100,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00
8 ACTIVOS FINANCIEROS 15.000,00 0,00 0,00% 15.000,00 12.000,00 80,00% 0,21% 12.000,00 100,00% 0,00
9 PASIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00
TOTAL GASTOS 6.371.239,46 850.434,44 13,35% 7.221.673,90 5.733.541,58 79,39% 100,00% 5.395.274,73 94,10% 338.266,85
REMANENTE DE TESORERÍA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1. Fondos líquidos 4.199.975,56 Saldo a 1 de enero de 2017 2.851.308,37 117.215,75
Variación 0,00 0,00
2. (+) Derechos pendientes de cobro 2.013.989,77 Cobros/Pagos 1.347.807,52 116.422,27
(+) del Presupuesto corriente 506.857,09 Saldo a 31 de diciembre de 2017 1.503.500,85 793,48
(+) de Presupuestos cerrados 1.503.500,85
(+) de operaciones no presupuestarias 3.631,83 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1. Derechos reconocidos netos 7.075.664,84
3. (-) Obligaciones pendientes de pago 626.077,24 2. Obligaciones reconocidas netas 5.733.541,58
(+) del Presupuesto corriente 338.266,85 3. Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
(+) de Presupuestos cerrados 793,48 4. Gastos finan. reman. tesorería para gtos. generales 339.619,95
(+) de operaciones no presupuestarias 287.016,91 5. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio 16.370,10
6. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio 346.473,92
4. (+) Partidas pendientes de aplicación -29.836,01 7. RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
(-) cobros realizados ptes. aplicac. defin. 29.836,01
(+) pagos realizados ptes. aplicac. defin. 0,00 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 91,63%
I. Remanente de tesorería total (1+2-3+4) 5.558.052,08 2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 79,39%
3. REALIZACIÓN DE COBROS 92,84%
II. Saldos de dudoso cobro 1.055.731,85 4. REALIZACIÓN DE PAGOS 94,10%
III. Exceso de financiación afectada 346.473,92 5. CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 0,00%
6. AHORRO NETO 31,55%
IV. Remanente tesorería para gastos generales (I-II-III) 4.155.846,31 7. EFICACIA EN LA GESTIÓN RECAUDATORIA 90,17%
1.342.123,26
1.351.639,39
EJERCICIO 2017
Villa de Mazo
TIPO ENTIDAD: Ayuntamiento Página 2/2
MODELO: Normal Código: 38 053
PROVINCIA: Santa Cruz de Tenerife Población: 4.782
ACTIVO EJERCICIO 2017 % PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2017 %
A) ACTIVO NO CORRIENTE 36.055.397,10 87,48% A) PATRIMONIO NETO 40.438.988,39 98,12%
I. Inmovilizado intangible 0,00 0,00% I. Patrimonio 17.978.285,10 43,62%
II. Inmovilizado material 36.043.857,67 87,45% II. Patrimonio generado 22.460.703,29 54,50%
III. Inversiones inmobiliarias 0,00 0,00% III. Ajustes por cambios de valor 0,00 0,00%
IV. Patrimonio público del suelo 0,00 0,00% IV. Subvenciones recibidas ptes. imputación a rdos. 0,00 0,00%
V. Inv. financ. a l/p en entid. grupo, multig. y asoc. 11.539,43 0,03% B) PASIVO NO CORRIENTE 0,00 0,00%
VI. Inv. financ. a l/p 0,00 0,00% I. Provisiones a l/p 0,00 0,00%
VII. Deudores y otras cuentas a cobrar a l/p 0,00 0,00% II. Deudas a l/p 0,00 0,00%
B) ACTIVO CORRIENTE 5.159.765,31 12,52% III. Deudas con entid. del grupo, multig. y asoc. l/p 0,00 0,00%
I. Activos en estado de venta 0,00 0,00% IV. Acreedores y otras cuentas a pagar a l/p 0,00 0,00%
II. Existencias 0,00 0,00% V. Ajustes por periodificación a l/p 0,00 0,00%
III. Deudores y otras cuentas a cobrar a c/p 959.789,67 2,33% C) PASIVO CORRIENTE 776.174,02 1,88%
IV. Inv. financ. a c/p en entid. grupo, multig. y asoc. 0,00 0,00% I. Provisiones a c/p 0,00 0,00%
V. Inv. finac. a c/p 0,08 0,00% II. Deudas a c/p 187.874,55 0,46%
VI. Ajustes por periodificación 0,00 0,00% III. Deudas con entid. grupo, multig. y asoc. c/p 0,00 0,00%
VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 4.199.975,56 10,19% IV. Acreedores y otras cuentas a pagar a c/p 588.299,47 1,43%
V. Ajustes por periodificación a c/p 0,00 0,00%
TOTAL ACTIVO 41.215.162,41 100,00% TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 41.215.162,41 100,00%
1. ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I. PatrimonioIII. Ajustes por cambio
valorIV. Subvenciones recibidas
Patrimonio neto al final del ejercicio 2016 17.978.285,10 0,00 0,00
Aj. por cambios de crit. contables y corr.err. 0,00 0,00 0,00
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio 2017 17.978.285,10 0,00 0,00
Variaciones del patrimonio neto ejercicio 2017 0,00 0,00 0,00
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO 2017 17.978.285,10 0,00 0,00
2. ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS CUENTA DE RESULTADO ECONÓMICO- PATRIMONIAL
I. Resultado económico patrimonial
II. Ingresos y gastos reconocidos direct. en p. neto Resultado (ahorro/desahorro) neto del ejercicio
III. Transferencias a la cta. de rdo. ec-patrimonial
IV. TOTAL ingresos y gastos reconocidos
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3. ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
1. Aportación patrimonial dineraria III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
2. Aportación de bienes y derechos IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN
3. Asunción y condonación de pasivos financieros V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO
4. Otras aportaciones de la entidad propietaria VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO
5. (-) Devolución de bienes y derechos Efectivo y activos líq. equiv.al efectivo al inicio del ej.
6. (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria Efectivo y activos líq. equiv.al efectivo al final del ej.
TOTAL
b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES
I. Ingresos y gastos reconoc. direct. cta. rtdo. ec-pat. 1. LIQUIDEZ INMEDIATA
II. Ingresos y gastos reconoc. directamente p. neto 2. ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE
TOTAL (I+II) 3. RELACIÓN DE ENDEUDAMIENTO
II.Patrimonio
generado
0,00
0,00
0,00
1.904.104,04
0,00
0,00
0,00
0,00
N/A
1.904.104,04
1.904.104,04
EJERCICIO 2017
Villa de Mazo
40.438.988,3922.460.703,29
BALANCE
TOTAL
38.685.520,83
0,00
38.685.520,83
20.707.235,73
0,00
20.707.235,73
1.753.467,56 1.753.467,56
0,00
0,00
0,00
3.277.299,27
-845.418,50
-8.180,53
29.836,01
0,00
2.453.536,25
1.746.439,31
4.199.975,56
162,31 €
5,41
0,00
0,00