INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE … · 2019. 10. 7. · El Municipio de Puerto...

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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial – ESTADOS FINANCIEROS

ALCALDIA MUNICIPAL DE PUERTO ESCONDIDO Vigencia Auditada: 2018

INFORME FINAL

CGDC, MAYO DE 2019

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Contralor Departamental de Córdoba Emilio Ramón Otero Dajud

Vicecontralor Julio Eliecer Lora Hernández

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal Omar Andrés Montes Díaz

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

Diego Sánchez Caraballo

Integrantes del Equipo Auditor Olier Marín Jiménez

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TABLA DE CONTENIDO Pág.

CARTA DE CONCLUSIONES

1 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 6 1.1 CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES 6 1.1.1 Proceso de Saneamiento Contable 7 1.1.2 Propiedad planta y equipos 11 1.1.3 Evaluar la Depreciación Acumulada y la Amortización 12 1.1.4 Evaluar los Estados Financieros 12 1.1.5 Evaluar el Informe de Control Interno Contable y Notas a

los Estados Financiero

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1.1.6 Aplicación del Nuevo Marco Normativo de Contabilidad para el Sector Público –NICSP

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2. OTRAS ACTUACIONES 28 2.1 Beneficios del Proceso Auditor 28

3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS 28

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Monteira, Doctora CRISTILDA MARIA MARSIGLIA HERNANDEZ Alcaldesa Municipal de Puerto Escondido Puerto Escondido – Córdoba Asunto: Auditoria Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Especial al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Estado de situación financiera , Estado de Cambio en el Patrimonio y el Estado de resultado a 31 de diciembre 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Alcaldía de Puerto Escondido que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría se realizó a la información Contable del Municipio, que incluyó el examen sobre las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

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RELACIÓN DE HALLAZGO

En desarrollo de la presente auditoría, se estableció dos (2) Hallazgos de tipo administrativos.

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1. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

1.1 CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES

CONTABILIDAD

El sistema Nacional de Contabilidad Pública es el conjunto de políticas, principios, normas y procedimientos técnicos de contabilidad, estructurados lógicamente que al interactuar con las operaciones, recursos y actividades desarrolladas por los entes públicos generan la información necesaria para la toma de decisiones y el control interno y externo de la administración pública, adicionalmente el control financiero es el examen que se realiza con base en las normas de auditoria de aceptación general para establecer si los estados financieros reflejan razonablemente los resultados de sus operaciones y los cambios en su situación financiera, comparando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de Contabilidad aceptados o establecidos por el Contador General de la Nación. LIBROS DE CONTABILIDAD

Los libros de contabilidad de las entidades públicas le permiten el conocimiento y la verificación de los hechos económicos y sociales realizados por el ente público, adicionalmente los libros le permiten conocer, ordenar y controlar las operaciones que lleva a cabo el ente público en desarrollo de su función administrativa o cometido estatal, los libros de contabilidad, son la base para la elaboración de los estados financieros de las entidades públicas; además permiten la comprensión y verificación de los hechos financieros, económicos y sociales de los entes territoriales. En última instancia los libros de contabilidad permiten el ejercicio de las funciones constitucionales y legales que le competen a las entidades de control, inspección y vigilancia. En ese orden de idea se evalúo la consistencia y confiabilidad de la información financiera generada por el área de contabilidad y las demás dependencia que suministra insumos necesarios para generar los informes contables, sobre la base de pruebas selectivas de la información, dado el nivel de materialidad procesos y transacciones representativas, así como la verificaciones de los mecanismo de control interno contable relacionados con las cuentas del proceso contable.

El Municipio de Puerto Escondido en la vigencia fiscal 2018, presentó su contabilidad sistematizada a través del programa contable, el cual le permite general los libros oficiales de contabilidad (auxiliares, diario, mayor y balance entre otros).

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1.1.1 PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE La Ley 716 de 2001, con la cual se ordenaba a las entidades públicas adelantar el proceso de saneamiento de la información contable para establecer la existencia real de bienes, derechos y obligaciones, fue prorrogada en su vigencia hasta el 31 de diciembre de 2005, con los Artículos 65 y 66 de la Ley 863 de 2003.

La prórroga obedeció a la necesidad de que las entidades públicas pudieran darle continuidad al proceso. Por cuanto por diferentes dificultades de orden operativo no se logró culminar de manera completa al 31 de diciembre de 2003.

La Circular Externa 050 de 2002 a través de la cual la Contaduría General de la Nación instruyó a las entidades para realizar los registros contables que se deriven del proceso de saneamiento de la información, terminó en su vigencia el 31 de diciembre de 2003, por cuanto se le dio la misma vigencia establecida en la Ley 716 de 2.001

Ante la necesidad de continuar el proceso y habiéndose recogido las recomendaciones de las entidades por haber interactuado muy cerca con la problemática misma de cada ente, el Contador General de la Nación expidió la Circular Externa 056 del cinco de febrero de 2004, en la que se determinan los procedimientos contables que deben ser aplicados en adelante por las entidades públicas, estableciendo como la principal novedad contable el hecho que, durante el período de prórroga de la Ley, el efecto del proceso de saneamiento debe revelarse directamente en el patrimonio. El nuevo procedimiento contable exigió que mediante la Resolución 041 del cuatro de febrero, se crearan las cuentas 3138 y 3258 denominadas Efecto Del Saneamiento Contable.

Con la Circular Externa 056 se busca orientar a las entidades para adelantar la gestión administrativa necesaria que les permita la depuración de la información contable y la culminación completa del proceso de saneamiento, definiendo los

Posteriormente la Ley 901 de 2004 modifico el artículo 4 de la ley 716 de 2001, a cerca de la obligatoriedad de la depuración de los saldos contables para las

Seguidamente el artículo 355 de la Ley 1819 estableció la obligación para las entidades territoriales de ejecutar un proceso de depuración contable en un plazo de 2 años; a continuación, se expondrán las circulares de la CGN sobre las responsabilidades y sanciones de este proceso más algunos elementos del mismo.

Con ocasión de la Ley 1739 de 2014, se incluyó, en su artículo 59, un proceso denominado “depuración contable”, modificado a través de la Ley 1753 de 2015 (Plan Nacional de Desarrollo), sobre la obligatoriedad de aplicar dicho procedimiento a la información financiera de la DIAN.

Este proceso, tal como lo señala este articulado, implica desarrollar distintas gestiones administrativas con el fin de depurar la información contable, para revelar, a través de los estados financieros de la entidad, la realidad económica, financiera y patrimonial de manera

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“fidedigna”. Esto, a través de la determinación de la existencia real de bienes, de derechos y obligaciones que afectan el patrimonio de la entidad, depurando y castigando los valores que presenten un estado de cobranza o pago incierto y evaluando la procedencia de su eliminación o incorporación, según sea el caso.

Frente a este procedimiento, este artículo definió 6 posibilidades que darían lugar a la depuración de los valores contables. Entre estas, se encuentran situaciones como: la no representatividad de derechos, bienes u obligaciones para la entidad; situaciones de incobrabilidad por jurisdicción coactiva; prescritos o carencia de documentos soporte idóneos para su cobro; pago sobre derechos u obligaciones, entre otros.

“el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016 dispuso que dicho proceso de saneamiento contable sea aplicado igualmente por las entidades territoriales”

Ahora bien, el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016 dispuso que dicho proceso de saneamiento contable sea aplicado igualmente por las entidades territoriales, disponiendo un plazo de dos años a partir de la vigencia de la ley para su ejecución.

Las entidades territoriales componen la división político administrativa del estado colombiano; tal como se señala en el artículo 1 de la constitución política, estas entidades estarán conformadas por los departamentos, distritos, municipios y territorios indígenas (artículo 286), las cuales cuentan con personería jurídica, gozando de cierta autonomía en la gestión de sus intereses y las cuales se encuentran bajo la aplicación del régimen de contabilidad pública determinado por la Contaduría General de la Nación.

Es de resaltar que esta disposición se ajusta al proceso de convergencia que vienen adelantando estas entidades, y que, a través de la Resolución 355 de 2015 (y sus modificaciones y adiciones) se inició el proceso de convergencia al Nuevo Marco Normativo para Entidades de Gobierno, cuyo periodo de convergencia finalizará el 31 de diciembre de 2018, fecha de plazo similar a la contenida en el mencionado artículo 355.

Este marco normativo es resultado del proceso de convergencia hacia las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público –NICSP–, que es un proceso liderado por la Contaduría General de la Nación. Atendiendo las disposiciones internacionales sobre la preparación y presentación de información financiera, era de esperarse que múltiples partidas contables registradas bajo el anterior marco normativo presentasen situaciones como las que el proceso de depuración contempla y que provocaran ajustes sobre la información contable pública.

Responsabilidades sobre el proceso de depuración

En cuanto a la responsabilidad sobre el proceso de depuración contable, la contaduría general de la nación y la procuraduría general de la nación, a través de la circular conjunta 002 de 2017 , reiteran que este proceso estará a cargo del representante legal de la entidad territorial en el marco de la responsabilidad sobre los estados financieros y que este deberá revelar de forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad contable pública coordinando así todas las acciones necesarias para lograr estos objetivos.

http://actualicese.com/normatividad/2016/12/29/ley-1819-de-29-12-2016-reforma-tributaria/


http://actualicese.com/normatividad/2017/03/08/circular-conjunta-002-de-08-03-2017/


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esta responsabilidad es consecuente con la estipulada en el procedimiento para la evaluación del control interno contable en la que este proceso (control interno contable) se encuentra bajo la responsabilidad del representante legal o máximo directivo de la entidad contable pública, así como de los responsables de las áreas financieras y contables con el fin de cumplir las características sobre la información financiera que trata el régimen de contabilidad pública (relevancia y representación fiel) (anexo 1, numeral 1.1 <ZS31|de la resolución 193 de 2016).

Sanciones sobre el proceso de depuración

por su parte, a través de la circular conjunta 001 de 2017 de la auditoría general de la república y la CGN se recordó (en consecuencia con la disposición del artículo 355 de la ley 1819 que determinó explícitamente la responsabilidad por parte de las contralorías territoriales de la verificación de esta obligación), que las actividades de verificación de dicho proceso de saneamiento y sus avances se encontraban en cabeza de los respectivos contralores distritales, departamentales y municipales, según su jurisdicción.

Esto, con el fin de que dichos funcionarios verifiquen su correcto desarrollo e identifiquen posibles incumplimientos al proceso y que puedan dar lugar a las sanciones establecidas en el código disciplinario único, en el cual esta falta se calificaría como gravísima, de acuerdo a lo dispuesto en el numeral 52 del artículo 48 de la ley 734 de 2002, como lo mencionan ambas circulares conjuntas:

“52. no dar cumplimiento injustificadamente a la exigencia de adoptar el sistema nacional de contabilidad pública de acuerdo con las disposiciones emitidas por la contaduría general de la nación y no observar las políticas, principios y plazos que en materia de contabilidad pública se expidan con el fin de producir información confiable, oportuna y veraz.”

La contaduría General de la Nación como entidad rectora de la Contabilidad en Colombia estableció la resolución Numero 107 de marzo 30 de 2017 2 Por la cual se regula el tratamiento contable que las entidades territoriales deben aplicar para dar cumplimiento al saneamiento contable establecido en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016 y se modifican los Catálogos Generales de Cuentas vigentes para los años 2017 y 2018

Que el proceso de depuración contable a que se refiere el artículo 59 de la Ley 1739 de 2014, modificado por el artículo 261 de la Ley 1753 de 2015, consiste en adelantar las gestiones administrativas necesarias para depurar la información contable, de manera que en los estados financieros se revele en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad, para lo cual debe establecerse la existencia real de bienes, derechos u obligaciones que afectan su patrimonio, depurando y castigando los valores que presentan un estado de cobranza o pago incierto, para proceder, si fuera el caso, a su eliminación o incorporación.



http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=68189#355



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El tratamiento contable que las entidades territoriales deben aplicar para dar cumplimiento al saneamiento contable establecido en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016, considerando que este tiene aplicación para los años 2017 y 2018, y que, para cada uno de estos años, las entidades territoriales deben aplicar un marco normativo distinto, esto es, el Régimen de Contabilidad Pública expedido mediante las Resoluciones 354, 355 y 356 de 2007 para el año 2017 y el Marco Normativo para Entidades

de Gobierno para el 2018

El Catálogo General de Cuentas expedido mediante la Resolución 356 de 2007 y el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno, fue modificado por la resolución 107 de 2017 con el fin de facilitar el registro y control de los ajustes que se hagan con ocasión del proceso de saneamiento contable de que trata el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016.

Hallazgo No. 01 No cumplimiento del 100%, del proceso de saneamiento to contable

En revisión al proceso de saneamiento contable se evidenció que el Municipio de Puerto Escondido durante los años 2017 y 2018 llevo a cabo el proceso de saneamiento Contable en cumplimiento del artículo 355 de la ley 1819 de 2016, proceso este que ha 31 de diciembre de 2018, según certificación expedida por la Alcaldía Municipal de Puerto Escondido, la cual se anexa como parte integral de este informe, presentó un cumplimiento del 90%, quedando por depurar el 10%, correspondiente al grupo de propiedades planta y equipo, bienes de Uso público y otros activos es decir el municipio a diciembre 31 de 2018, no realizó el 100% del proceso de saneamiento contable, situación está que afecta el activo y el patrimonio del municipio, lo anterior se describe de la siguiente forma.

CODIGO Cuenta DEBITO CREDITO

16 Propiedad Planta y Equipo 1.124.840.186

17 Bienes de Uso Público E Históricos Y Culturales

1.870.750.564

19 Otros Activos 1.129.589.603

3105 Capital Fiscal 4.125.180.352


http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=26612





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En cumplimientos de los numerales 3.2.15 del anexo de la resolución 193 de 2016, el municipio de Puerto Escondido debe realizar las gestiones administrativas para depurar los datos contenidos en los estados financieros de tal forma que cumplan con las características fundamentales de relevancia y representación fiel, con el objeto de que su información financiera refleje su real situación financiera, económica y social

Criterio: Artículo 355 de la ley 1819 de 2016 Causa: Falta de seguimiento y control, en el proceso de saneamiento contable de la ley 1819 de 2016 Efecto: No puede realizar proceso de saneamiento contable, hay que seguir con depuración contable en los términos de la resolución 193 de 2016. El anterior hallazgo es administrativo

Verificando el grupo auditor que el municipio de Puerto Escondido, a través del comité técnico de sostenibilidad contable, realizó la depuración a las cuentas del activo y pasivo del municipio como consta en las actas y registro contables del comité, que anexamos como parte integral de este informe.

1.1.2 PROPIEDADADES PLANTA Y EQUIPOS

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan activos tangibles empleados por la entidad para la producción o suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos; los bienes muebles que se tengan para generar ingresos producto de su arrendamiento; y los bienes inmuebles arrendados por un valor inferior al valor de mercado del arrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo contable. También incluye los bienes inmuebles con uso futuro indeterminado y las plantas productoras utilizadas para la obtención de productos agrícolas, así como los bienes de propiedad de terceros recibidos sin contraprestación de otras entidades del gobierno general y los bienes históricos y culturales, que cumplan con la definición de propiedades, planta y equipo.

El Municipio de Puerto Escondido a diciembre 31 de 2018 en su estado de situación financiera reporto propiedades planta y equipos por cuantía de $11.248.401.863, de los cuales $5.359.308.013, es decir el 48,65% son bienes inmuebles, mientras que los bienes muebles registrados por el Municipio ascienden a la suma de $5.889.093.850 que equivalen al 52,35%, del total de las propiedades planta y equipos registradas en el Estado de situación financiera a 31 de diciembre 2018, detectando el grupo auditor que el Municipio durante la vigencia fiscal 2018 a través del procesos de saneamiento contable realizo una depuración de esta Cuenta y también sufrió efectos como consecuencias del impacto por la transición al nuevo marco de regulación contable.

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1.1.3 EVALUACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN Y LA AMORTIZACIÓN A diciembre 31 de 2018, el Municipio de Puerto Escondido registra depreciación acumulada de su Propiedad, Planta Y Equipo por valor de $7.879.973.000, depreciación esta que el municipio ha realizado de conformidad a los procedimientos contables en concordancia con la política contable que tiene el Municipio para el registro de la Depreciación. 1.1.4 EVALUACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A continuación se realiza un análisis a los estados financieros preparados por el Municipio de Puerto Escondido durante el año 2018, de conformidad con lo dispuesto en el nuevo marco normativo para entidades de gobierno, adoptado mediante Resolución 533 de 2015 expedida por la CGN.

Siendo importante precisar que A partir del presente año las entidades de Gobierno deberán publicar mensualmente, sus estados financieros atendiendo lo requerido en la Resolución 182 del 19 de mayo de 2017, mediante la cual incorporó en los procedimientos transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el procedimiento para la preparación y publicación de los informes financieros y contables, que deban publicarse mensualmente de conformidad con el numeral 36 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002.

Es Importante precisar que los Estados financieros comparativos se presentan a partir del mes de enero del año 2019, según lo previsto en parágrafo transitorio del artículo 2° de la referida resolución 182 de 2017.

1.1.4.1 ESTADO DE SITUACION FINNACIERA MUNICIPIO DE PUERTO

ESCONDIDO A DICIEMBRE3 31 DE 2018. De acuerdo a los datos registrados por el Municipio de Puerto Escondido en el Estado de Situación Financiera presentado en el informe CHIP a la Contaduría General de la Nación a diciembre 31 de 2018, este registró activo por valor de $56.358.257.378, siendo importante señalar que los activos incluyen los grupos que representan los recursos controlados por la entidad como resultado de un evento pasado, de los cuales se espera obtener un potencial de servicio o generar beneficios económicos futuros. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito. Así mimos el Municipio presento pasivos a diciembre 31 de 2018, por cuantía de $14.314.772.846 y patrimonio por valor de $42.043.484.532, Presentando la siguiente estructura:

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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA MUNICIPIO DE PUERTO ESCONDIDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

CODIGO NOMBRE SALDO FINAL SALDO FINAL CORRIENTE

SALDO FINAL NO CORRIENTE

1 ACTIVOS 56.358.257.378 13.331.010.630 43.027.246.748

1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

6.047.074.720 6.047.074.720 0

1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

6.047.074.720 6.047.074.720 0

1.1.10.05 CUENTA CORRIENTE 4.127.843.304 4.127.843.304 0

1.1.10.06 CUENTA DE AHORRO 1.919.231.416 1.919.231.416 0

1.3 CUENTAS POR COBRAR 9.059.379.133 3.425.543.848 5.633.835.285

1.3.05 IMPUESTOS RETENCIÓN EN LA FUENTE Y ANTICIPOS DE IMPUESTOS

1.721.540.136 1.721.540.136 0

1.3.05.07 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 1.514.250.812 1.514.250.812 0

1.3.05.08 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

0 0 0

1.3.05.15 IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

0 0 0

1.3.05.35 SOBRETASA A LA GASOLINA 0 0 0

1.3.05.45 IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO

201.653.935 201.653.935 0

1.3.05.62 SOBRETASA BOMBERIL 5.635.389 5.635.389 0

1.3.05.85 OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES

0 0 0

1.3.11 CONTRIBUCIONES TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS

35.000 35.000 0

1.3.11.03 INTERESES 0 0 0

1.3.11.09 TARIFA PRO ELECTRIFICACIÓN RURAL

0 0 0

1.3.11.13 ESTAMPILLAS 0 0 0

1.3.11.15 PUBLICACIONES 0 0 0

1.3.11.18 LICENCIAS 35.000 35.000 0

1.3.11.27 CONTRIBUCIONES 0 0 0

1.3.11.90 OTRAS CONTRIBUCIONES TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS

0 0 0

1.3.37 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 1.612.612.698 1.612.612.698 0

1.3.37.01 SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

0 0 0

1.3.37.02 SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS

1.012.263.439 1.012.263.439 0

1.3.37.03 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - PARTICIPACIÓN PARA SALUD

31.843.509 31.843.509 0

1.3.37.04

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - PARTICIPACIÓN PARA EDUCACIÓN

0 0 0

1.3.37.05

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - PARTICIPACIÓN PARA PROPÓSITO GENERAL

370.999.310 370.999.310 0

1.3.37.06 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES -

0 0 0

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PARTICIPACIÓN PARA PENSIONES - FONDO NACIONAL DE PENSIONES DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES

1.3.37.07

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - PROGRAMAS DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR

26.463.542 26.463.542 0

1.3.37.10

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - PARTICIPACIÓN PARA AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

171.042.898 171.042.898 0

1.3.37.12 OTRAS TRANSFERENCIAS 0 0 0

1.3.84 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 91.356.014 91.356.014 0

1.3.84.26 PAGO POR CUENTA DE TERCEROS

0 0 0

1.3.84.27 RECURSOS DE ACREEDORES REINTEGRADOS A TESORERÍAS

91.356.014 91.356.014 0

1.3.84.36 OTROS INTERESES POR COBRAR

0 0 0

1.3.85 CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO

5.633.835.285 0 5.633.835.285

1.3.85.14 IMPUESTOS 5.633.835.285 0 5.633.835.285

1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

11.248.401.863 0 11.248.401.863

1.6.05 TERRENOS 1.299.017.100 0 1.299.017.100

1.6.05.01 URBANOS 876.609.100 0 876.609.100

1.6.05.02 RURALES 418.008.000 0 418.008.000

1.6.05.03 TERRENOS CON DESTINACIÓN AMBIENTAL

4.400.000 0 4.400.000

1.6.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO 2.355.352.761 0 2.355.352.761

1.6.15.01 EDIFICACIONES 2.355.352.761 0 2.355.352.761

1.6.20 MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE

327.877.830 0 327.877.830

1.6.20.08 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

327.877.830 0 327.877.830

1.6.25 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO

20.996.850 0 20.996.850


20.996.850 0 20.996.850

1.6.37 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS

511.416.152 0 511.416.152

1.6.37.01 TERRENOS 52.500.000 0 52.500.000

1.6.37.02 CONSTRUCCIONES EN CURSO 458.916.152 0 458.916.152

1.6.40 EDIFICACIONES 9.902.632.000 0 9.902.632.000

1.6.40.01 EDIFICIOS Y CASAS 7.873.078.000 0 7.873.078.000

1.6.40.09 COLEGIOS Y ESCUELAS 1.568.674.000 0 1.568.674.000

1.6.40.20 ESTANQUES 424.880.000 0 424.880.000

1.6.40.23 POZOS 36.000.000 0 36.000.000

1.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 2.508.314.000 0 2.508.314.000

1.6.45.01 PLANTAS DE GENERACIÓN 1.601.764.000 0 1.601.764.000

1.6.45.13 ACUEDUCTO Y CANALIZACIÓN 906.550.000 0 906.550.000

1.6.50 REDES, LÍNEAS Y CABLES 559.978.000 0 559.978.000

1.6.50.02 REDES DE DISTRIBUCIÓN 158.500.000 0 158.500.000

1.6.50.90 OTRAS REDES, LÍNEAS Y CABLES

401.478.000 0 401.478.000

15



1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

75.452.000 0 75.452.000

1.6.65.01 MUEBLES Y ENSERES 75.452.000 0 75.452.000

1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

144.222.000 0 144.222.000

1.6.70.02 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 144.222.000 0 144.222.000

1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

1.423.116.170 0 1.423.116.170

1.6.75.02 TERRESTRE 1.423.116.170 0 1.423.116.170

1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)

-7.879.973.000 0 -7.879.973.000

1.6.85.01 EDIFICACIONES -6.170.623.000 0 -6.170.623.000

1.6.85.02 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES -1.314.792.000 0 -1.314.792.000

1.6.85.03 REDES, LÍNEAS Y CABLES -93.815.000 0 -93.815.000

1.6.85.06 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

-36.240.000 0 -36.240.000

1.6.85.07 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

-163.857.000 0 -163.857.000


-100.646.000 0 -100.646.000

1.7 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

18.707.505.635 0 18.707.505.635

1.7.05 BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN

6.416.427.991 0 6.416.427.991

1.7.05.01 RED CARRETERA 4.088.392.820 0 4.088.392.820

1.7.05.04 PLAZAS PÚBLICAS 257.586.650 0 257.586.650

1.7.05.05 PARQUES RECREACIONALES 1.495.448.521 0 1.495.448.521

1.7.05.90 OTROS BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN

575.000.000 0 575.000.000

1.7.10 BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO

14.448.766.644 0 14.448.766.644

1.7.10.01 RED CARRETERA 13.823.045.000 0 13.823.045.000

1.7.10.04 PLAZAS PÚBLICAS 95.102.000 0 95.102.000

1.7.10.05 PARQUES RECREACIONALES 530.619.644 0 530.619.644

1.7.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO (CR)

-2.157.689.000 0 -2.157.689.000

1.7.85.01 RED CARRETERA -2.095.524.000 0 -2.095.524.000

1.7.85.04 PLAZAS PÚBLICAS -62.165.000 0 -62.165.000

1.9 OTROS ACTIVOS 11.295.896.026 3.858.392.061 7.437.503.965

1.9.04 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO

7.199.503.965 0 7.199.503.965

1.9.04.02 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

7.199.503.965 0 7.199.503.965

1.9.06 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS

3.858.392.061 3.858.392.061 0

1.9.06.01 ANTICIPOS SOBRE CONVENIOS Y ACUERDOS

1.334.511.969 1.334.511.969 0

1.9.06.04 ANTICIPO PARA ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS

2.523.880.093 2.523.880.093 0

1.9.70 ACTIVOS INTANGIBLES 238.000.000 0 238.000.000

1.9.70.07 LICENCIAS 238.000.000 0 238.000.000

2 PASIVOS 14.314.772.846 14.314.772.846 0

2.3 PRÉSTAMOS POR PAGAR 2.731.415.840 2.731.415.840 0

2.3.14 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO

2.731.415.840 2.731.415.840 0

16



2.3.14.01 PRÉSTAMOS BANCA COMERCIAL 2.731.415.840 2.731.415.840 0

2.4 CUENTAS POR PAGAR 2.088.019.757 2.088.019.757 0

2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

845.188.485 845.188.485 0

2.4.01.01 BIENES Y SERVICIOS 548.591.774 548.591.774 0

2.4.01.02 PROYECTOS DE INVERSIÓN 296.596.710 296.596.710 0

2.4.03 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 26.241.784 26.241.784 0

2.4.03.15 OTRAS TRANSFERENCIAS 26.241.784 26.241.784 0

2.4.07 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS

62.997.162 62.997.162 0

2.4.07.06 COBRO CARTERA DE TERCEROS 7.914.139 7.914.139 0

2.4.07.19 RECAUDO DE LA SOBRETASA AMBIENTAL

47.581.762 47.581.762 0

2.4.07.20 RECAUDOS POR CLASIFICAR 7.501.261 7.501.261 0

2.4.24 DESCUENTOS DE NÓMINA 25.816.904 25.816.904 0

2.4.24.01 APORTES A FONDOS PENSIONALES

8.789.258 8.789.258 0

2.4.24.02 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

14.418.166 14.418.166 0

2.4.24.11 EMBARGOS JUDICIALES 2.609.479 2.609.479 0

2.4.30 SUBSIDIOS ASIGNADOS 0 0 0

2.4.30.12 SERVICIO DE ACUEDUCTO 0 0 0

2.4.30.14 SERVICIO DE ASEO 0 0 0

2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE

427.226.403 427.226.403 0

2.4.36.03 HONORARIOS 12.666.271 12.666.271 0

2.4.36.05 SERVICIOS 879.296 879.296 0

2.4.36.06 ARRENDAMIENTOS 451.343 451.343 0

2.4.36.08 COMPRAS 6.214.338 6.214.338 0

2.4.36.15 RENTAS DE TRABAJO 3.971.907 3.971.907 0

2.4.36.25 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO

5.580.422 5.580.422 0

2.4.36.26 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN

31.289.826 31.289.826 0

2.4.36.90 OTRAS RETENCIONES 366.173.000 366.173.000 0

2.4.40 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS

0 0 0

2.4.40.20 GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

0 0 0

2.4.60 CRÉDITOS JUDICIALES 34.007.515 34.007.515 0

2.4.60.02 SENTENCIAS 34.007.515 34.007.515 0

2.4.80 ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

232.813.291 232.813.291 0

2.4.80.01 SUBSIDIO A LA OFERTA 0 0 0

2.4.80.02 UNIDAD DE PAGO POR CAPACITACION REGIMEN SUBSIDIADO - UPC-S

0 0 0

2.4.80.04 ACCIONES DE SALUD PÚBLICA 232.813.291 232.813.291 0

2.4.81 ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

349.411.170 349.411.170 0

2.4.81.07 CONTRATOS DE CAPITACIÓN - SUBSIDIADO

349.411.170 349.411.170 0

2.4.90 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 84.317.044 84.317.044 0

2.4.90.27 VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE 60.207 60.207 0

2.4.90.28 SEGUROS 0 0 0

2.4.90.31 GASTOS LEGALES 4.800.000 4.800.000 0

17



2.4.90.34 APORTES A ESCUELAS INDUSTRIALES, INSTITUTOS TÉCNICOS Y ESAP

1.472.243 1.472.243 0

2.4.90.38

RECURSOS DESTINADOS A LA FINANCIACIÓN DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

823.387 823.387 0

2.4.90.50 APORTES AL ICBF Y SENA 5.933.189 5.933.189 0

2.4.90.51 SERVICIOS PÚBLICOS 4.723.750 4.723.750 0

2.4.90.54 HONORARIOS 56.752.556 56.752.556 0

2.4.90.58 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 7.997.712 7.997.712 0

2.4.90.90 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1.754.000 1.754.000 0

2.5 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 5.786.607.793 5.786.607.793 0

2.5.11 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO

43.162.280 43.162.280 0

2.5.11.01 NÓMINA POR PAGAR 0 0 0

2.5.11.04 VACACIONES 0 0 0

2.5.11.05 PRIMA DE VACACIONES 15.294.000 15.294.000 0

2.5.11.07 PRIMA DE NAVIDAD 1.052.009 1.052.009 0

2.5.11.09 BONIFICACIONES 12.612.933 12.612.933 0

2.5.11.10 OTRAS PRIMAS 12.514 12.514 0

2.5.11.11 APORTES A RIESGOS LABORALES

418.453 418.453 0

2.5.11.13 REMUNERACIÓN POR SERVICIOS TÉCNICOS

1.142.400 1.142.400 0

2.5.11.18 CONTRATOS DE PERSONAL TEMPORAL

4.219.582 4.219.582 0

2.5.11.22 APORTES A FONDOS PENSIONALES - EMPLEADOR

4.923.159 4.923.159 0

2.5.11.23 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD - EMPLEADOR

3.487.230 3.487.230 0

2.5.14 BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES

5.743.445.513 5.743.445.513 0

2.5.14.10 CÁLCULO ACTUARIAL DE PENSIONES ACTUALES

3.502.136.918 3.502.136.918 0

2.5.14.14 CÁLCULO ACTUARIAL DE CUOTAS PARTES DE PENSIONES

2.241.308.595 2.241.308.595 0

2.5.15 OTROS BENEFICIOS POSEMPLEO

0 0 0

2.5.15.01

CAPACITACIÓN, BIENESTAR SOCIAL, ESTÍMULOS Y OTROS BENEFICIOS LEGALES O EXTRALEGALES

0 0 0

2.9 OTROS PASIVOS 3.708.729.456 3.708.729.456 0

2.9.02 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN

3.708.729.456 3.708.729.456 0

2.9.02.01 EN ADMINISTRACIÓN 3.708.729.456 3.708.729.456 0

3 PATRIMONIO 42.043.484.532 0 42.043.484.532

3.1 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO

42.043.484.532 0 42.043.484.532

3.1.05 CAPITAL FISCAL 43.957.691.460 0 43.957.691.460

3.1.05.06 CAPITAL FISCAL 43.957.691.460 0 43.957.691.460

3.1.10 RESULTADO DEL EJERCICIO 7.987.392.072 0 7.987.392.072

3.1.10.01 UTILIDAD O EXCEDENTE DEL EJERCICIO

7.987.392.072 0 7.987.392.072

18



3.1.45 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN

-4.158.153.486 0 -4.158.153.486

3.1.45.03 CUENTAS POR COBRAR 9.329.061 0 9.329.061

3.1.45.15 CUENTAS POR PAGAR -44.185.547 0 -44.185.547

3.1.45.18 PROVISIONES -4.123.297.000 0 -4.123.297.000

3.1.51 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

-5.743.445.513 0 -5.743.445.513

3.1.51.01 GANANCIAS O PÉRDIDAS ACTUARIALES POR PLANES DE BENEFICIOS POSEMPLEO

-5.743.445.513 0 -5.743.445.513

Lo anterior indica que los activos del Municipio a diciembre 31 de 2018, ascienden a la suma de $56.358.257.378, de los cuales el 23.65%, son activos corrientes con un valor de $13.331.010.630, mientras que el 76,35%, corresponde a la suma de $43.027.246.748, son activos no corrientes. Dentro de los activos corrientes los más representativos es el grupo de efectivo y equivalente al efectivo con la suma de $6.047.074.720, que corresponden a los saldos de las cuentas Bancarias, que representan el 45.36%, seguido del grupo de cuentas por cobrar con la suma de $3.425.543.848, que representan el 25.7% y el grupo de otros activos con por valor de $3.858.392.061, que representan el 28.94% del total de los activos corrientes del Municipio. El activo no corriente del Municipio asciende a la suma de $43.027.246.748 y sus principales grupos son; los bienes de uso público e históricos con un valor de $18.707.505.635, que representan el 43.48%, seguido por el grupo de propiedad planta y equipo con la suma de $11.248.401.863, que representan el 26.14%, , otros activos por valor de $7.437.503.965, que representan el 17.29% y por ultimo cuentas por cobrar por valor de $5.633.835.285 con un porcentaje del 13.09 % del total de los activos no corrientes. El pasivo registrado en el Estado de situación financiera a diciembre 31 de 2018, asciende a la suma de $14.314.772.846, donde el 100% del pasivo son corrientes. Por su parte el patrimonio del Municipio a diciembre 31 de 2018, asciende a la suma de $42.043.484.532, lo que significa que 74.60% de los activos del Municipio se encuentran libres y sin compromisos, y el 23.65% les pertenecen a sus acreedores. 1.1.4.2 ESTADO DE RESULTADO La alcaldía Municipal de Puerto Escondido a diciembre 31 de 2018, registró ingresos por valor de $34.427.932.778, adicionalmente los gastos y la inversión social de la vigencia 2018, ascendieron a la suma de $26.440.540.706, generando un resultado del ejercicio positivo de $7.987.392.072. A continuación, se detalla lo anterior.

19



ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2018 4 INGRESOS 34.427.932.778

4.1 INGRESOS FISCALES 4.864.788.768

4.1.05 IMPUESTOS 2.912.497.776

4.1.05.07 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 2.252.224.271

4.1.05.08 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 193.563.322

4.1.05.15 IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 630.000

4.1.05.21 IMPUESTO DE AVISOS, TABLEROS Y VALLAS 2.405.325

4.1.05.22 IMPUESTO AL CONSUMO DE TABACO Y CIGARRILLOS 9.902.761

4.1.05.35 SOBRETASA A LA GASOLINA 143.687.000

4.1.05.45 IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO 188.710.685

4.1.05.62 SOBRETASA BOMBERIL 118.743.818

4.1.05.85 OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES 2.630.594

4.1.10 CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.952.290.992

4.1.10.02 MULTAS 520.828

4.1.10.03 INTERESES 69.616.046

4.1.10.18 TARIFA PRO ELECTRIFICACIÓN RURAL 40.000

4.1.10.27 ESTAMPILLAS 1.313.223.032

4.1.10.32 PUBLICACIONES 8.020.000

4.1.10.61 CONTRIBUCIONES 558.870.492

4.1.10.90 OTRAS CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS

2.000.594

4.4 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 29.466.803.720

4.4.08 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 14.971.884.821

4.4.08.17 PARTICIPACIÓN PARA SALUD 6.998.602.962

4.4.08.18 PARTICIPACIÓN PARA EDUCACIÓN 1.359.326.176

4.4.08.19 PARTICIPACIÓN PARA PROPÓSITO GENERAL 4.038.772.460

4.4.08.20 PARTICIPACIÓN PARA PENSIONES - FONDO NACIONAL DE PENSIONES DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES

226.608.176

4.4.08.21 PROGRAMAS DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR 313.252.908

4.4.08.24 PARTICIPACIÓN PARA AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

2.035.322.139

4.4.13 SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 5.923.860.477

4.4.13.01 ASIGNACIONES DIRECTAS 3.256.115.257

4.4.13.04 PARA PROYECTOS DE COMPENSACIÓN REGIONAL 2.303.778.588

4.4.13.05 PARA AHORRO PENSIONAL TERRITORIAL 363.966.632

4.4.13.08 PARA MONITOREO, SEGUIMIENTO, CONTROL Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS

0

4.4.21 SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 7.183.476.543

4.4.21.04 RECURSOS PARA LA FINANCIACIÓN DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

7.183.476.543

4.4.28 OTRAS TRANSFERENCIAS 1.387.581.879

4.4.28.04 PARA PROGRAMAS DE SALUD 479.373.877

4.4.28.05 PARA PROGRAMAS DE EDUCACIÓN 115.919.519

4.4.28.90 OTRAS TRANSFERENCIAS 792.288.483

4.8 OTROS INGRESOS 96.340.290

20



4.8.02 FINANCIEROS 45.939.626

4.8.02.32 RENDIMIENTOS SOBRE RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

45.939.626

4.8.08 INGRESOS DIVERSOS 50.400.664

4.8.08.90 OTROS INGRESOS DIVERSOS 50.400.664

5 GASTOS 34.427.932.778

5.1 DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN 2.433.616.921

5.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 611.130.225

5.1.01.01 SUELDOS 538.170.716

5.1.01.19 BONIFICACIONES 50.832.623

5.1.01.23 AUXILIO DE TRANSPORTE 13.244.966

5.1.01.60 SUBSIDIO DE ALIMENTACIÓN 8.881.920

5.1.02 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 12.254.968

5.1.02.03 INDEMNIZACIONES 9.130.000

5.1.02.90 OTRAS CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 3.124.968

5.1.03 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 59.492.230

5.1.03.01 SEGUROS DE VIDA 666.666

5.1.03.02 APORTES A CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 6.455.659

5.1.03.03 COTIZACIONES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 31.744.558

5.1.03.05 COTIZACIONES A RIESGOS LABORALES 843.249

5.1.03.07 COTIZACIONES A ENTIDADES ADMINISTRADORAS DEL RÉGIMEN DE AHORRO INDIVIDUAL

19.782.098

5.1.04 APORTES SOBRE LA NÓMINA 24.270.254

5.1.04.01 APORTES AL ICBF 14.540.525

5.1.04.02 APORTES AL SENA 2.424.378

5.1.04.03 APORTES A LA ESAP 2.424.378

5.1.04.04 APORTES A ESCUELAS INDUSTRIALES E INSTITUTOS TÉCNICOS

4.880.973

5.1.07 PRESTACIONES SOCIALES 204.593.430

5.1.07.01 VACACIONES 41.906.504

5.1.07.02 CESANTÍAS 44.398.996

5.1.07.03 INTERESES A LAS CESANTÍAS 5.224.861

5.1.07.04 PRIMA DE VACACIONES 18.878.692

5.1.07.05 PRIMA DE NAVIDAD 73.509.044

5.1.07.06 PRIMA DE SERVICIOS 19.065.626

5.1.07.07 BONIFICACIÓN ESPECIAL DE RECREACIÓN 1.609.706

5.1.08 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 236.209.365

5.1.08.01 REMUNERACIÓN POR SERVICIOS TÉCNICOS 30.913.000

5.1.08.03 CAPACITACIÓN, BIENESTAR SOCIAL Y ESTÍMULOS 29.500.000

5.1.08.04 DOTACIÓN Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 21.650.500

5.1.08.06 CONTRATOS DE PERSONAL TEMPORAL 140.374.944

5.1.08.10 VIÁTICOS 13.770.921

5.1.11 GENERALES 1.257.454.885

5.1.11.14 MATERIALES Y SUMINISTROS 212.625.874

5.1.11.15 MANTENIMIENTO 20.000.000

5.1.11.17 SERVICIOS PÚBLICOS 62.849.196

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5.1.11.18 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 40.770.952

5.1.11.19 VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE 5.893.275

5.1.11.23 COMUNICACIONES Y TRANSPORTE 8.730.307

5.1.11.25 SEGUROS GENERALES 23.212.116

5.1.11.30 ALIMENTACIÓN ESCOLAR 183.885.519

5.1.11.34 ASISTENCIA TÉCNICA AGROPECUARIA 38.145.454

5.1.11.44 APOYO A OPERACIONES MILITARES Y DE POLICÍA 307.231.637

5.1.11.46 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 3.418.080

5.1.11.64 GASTOS LEGALES 12.232.197

5.1.11.79 HONORARIOS 338.460.278

5.1.20 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 28.211.565

5.1.20.24 GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 28.211.565

5.2 DE VENTAS 551.617.901

5.2.02 SUELDOS Y SALARIOS 7.017.064

5.2.02.01 SUELDOS 6.365.178

5.2.02.18 BONIFICACIONES 651.886

5.2.08 PRESTACIONES SOCIALES 13.382.874

5.2.08.01 VACACIONES 5.494.470

5.2.08.02 CESANTÍAS 4.988.730

5.2.08.03 INTERESES A LAS CESANTÍAS 541.744

5.2.08.06 PRIMA DE SERVICIOS 2.357.930

5.2.11 GENERALES 139.130.990

5.2.11.15 SERVICIOS PÚBLICOS 117.645.990

5.2.11.18 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 21.485.000

5.2.12 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 392.086.973

5.2.12.01 REMUNERACIÓN POR SERVICIOS TÉCNICOS 52.529.393

5.2.12.02 HONORARIOS 273.727.577

5.2.12.06 CONTRATOS DE PERSONAL TEMPORAL 65.830.003

5.4 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 1.147.354.343

5.4.23 OTRAS TRANSFERENCIAS 1.147.354.343

5.4.23.03 PARA GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 313.124.062

5.4.23.05 PARA PROGRAMAS DE EDUCACIÓN 513.630.544

5.4.23.90 OTRAS TRANSFERENCIAS 320.599.737

5.5 GASTO PÚBLICO SOCIAL 22.054.121.877

5.5.01 EDUCACIÓN 628.076.699

5.5.01.05 GENERALES 63.651.429

5.5.01.06 ASIGNACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS 564.425.270

5.5.02 SALUD 15.284.748.870

5.5.02.08 SUBSIDIO A LA OFERTA 105.462.371

5.5.02.10 UNIDAD DE PAGO POR CAPACITACION REGIMEN SUBSIDIADO -UPC-S

14.676.297.590

5.5.02.16 ACCIONES DE SALUD PÚBLICA 502.988.909

5.5.03 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO 1.205.767.877

5.5.03.05 GENERALES 2.095.200

5.5.03.06 ASIGNACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS 1.203.672.677

5.5.05 RECREACIÓN Y DEPORTE 356.925.511

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5.5.05.05 GENERALES 15.271.796


5.5.06 CULTURA 639.106.593

5.5.06.05 GENERALES 9.200.395


5.5.07 DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL 3.444.082.519

5.5.07.05 GENERALES 9.112.316

5.5.07.06 ASIGNACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS 3.434.970.203

5.5.08 MEDIO AMBIENTE 60.000.000

5.5.08.01 ACTIVIDADES DE CONSERVACIÓN 40.000.000

5.5.08.05 EDUCACIÓN, CAPACITACIÓN Y DIVULGACIÓN AMBIENTAL 20.000.000

5.5.50 SUBSIDIOS ASIGNADOS 435.413.807

5.5.50.09 SERVICIO DE ACUEDUCTO 301.319.417

5.5.50.10 SERVICIO DE ALCANTARILLADO 1.179.060

5.5.50.11 SERVICIO DE ASEO 132.915.330

5.8 OTROS GASTOS 253.829.665

5.8.03 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO 176.635.923

5.8.03.43 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO EN PRÉSTAMOS POR PAGAR

176.635.923

5.8.04 FINANCIEROS 52.429.347

5.8.04.34 COSTO EFECTIVO DE PRÉSTAMOS POR PAGAR - FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO

25.717.223

5.8.04.39 INTERESES DE MORA 26.712.124

5.8.90 GASTOS DIVERSOS 24.764.395

5.8.90.12 SENTENCIAS 24.764.395

5.9 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS 7.987.392.072

5.9.05 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS 7.987.392.072

5.9.05.01 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS 7.987.392.072

Del análisis de la información del estado de resultado presentado por el Municipio a diciembre 31 de 2018, se evidenció que este género un estado de resultado con un superávit presupuestal de $7.987.392.072. 1.1.4.3 ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO Patrimonio a diciembre 1 enero de 2018 $41.284.190.377 Patrimonio a diciembre 31 de 2018 $42.043.484.532 Variación $ 759.294.155 Como se puede observar el patrimonio del Municipio de Puerto Escondido a diciembre 31 de 2018, ascendió a la suma de $42.043.484.532, con un crecimiento del 1,83%, que en valor absoluto equivale a la suma de $759.294.155 comparado con el

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patrimonio a diciembre 1 de enero de 2018, que se situó en la suma de $41.284.190.377 1.1.5 EVALUACION DEL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y LAS

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 1.1.5.1 Control Interno Contable

La evaluación del control interno contable es la medición que se hace al proceso

contable de una entidad, con el propósito de determinar la existencia de controles y su

efectividad para la prevención y neutralización del riesgo asociados a la gestión

contable, y de esta manera establecer el grado de confianza que se le puede otorgar.

Los contadores (quienes preparan información financiera) y los demás servidores

públicos de las diferentes áreas que identifican hechos económicos susceptibles de

ser reconocidos contablemente, son responsables, en lo que corresponda, por la

operatividad eficiente del proceso contable y las actividades y tareas a su cargo; por

la supervisión continua de la efectividad de los controles integrados; y por el desarrollo

de la autoevaluación permanente de los resultados de su labor, como parte del

cumplimiento de las metas previstas por la dependencia a la cual pertenecen, en

consonancia con los objetivos institucionales. La evaluación del control interno

contable en la entidad le corresponde al Jefe de la Oficina de Control Interno, o quien

haga sus veces, quien debe realizarla con criterio de independencia y objetividad.

En desarrollo de la auditoria se evaluaron los mecanismos de control interno inherentes a los procesos o líneas evaluadas en el Municipio de Puerto Escondido, para la vigencia 2018, de lo que se concluye que los mecanismos de control interno en los procesos evaluados son EFICIENTES, toda vez que se evidenció que los controles efectuados por la oficina de control interno del municipio lograron mitigar los riesgos para los cuales fueron creados. Asimismo el municipio cumplió con él envió del informe de control interno contable, a la Contaduría General de la Nación. De acuerdo a la evaluación de control interno contable presentada por el Municipio de Puerto Escondido al Chip, se evidenció que este presenta una calificación total de los Elementos del marco normativo de 4,86 puntos.

1.1.5.2 Notas a los Estados Financieros

Durante la vigencia fiscal 2018, el Municipio de Puerto Escondido presenta las notas a los estados financieros, relacionando las de carácter general y las de carácter específico, observándose que el municipio en la revelación a las notas explicativas presenta deficiencias

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Hallazgo No.02 Deficiencia en la revelación de las notas explicativa de los estados financieros El municipio de Puerto Escondido durante la vigencia fiscal 2018, presento las notas a los estados financieros, sin embargo en revisión y análisis de estas se detectó que le municipio presenta deficiencias, en cuanto a la revelaciones en las notas de carácter específico respecto a la explicación o saldos de cada uno de los grupos contable debido a que no se hace una revelación del porqué de los saldos finas de cada grupo; es decir no se explica de manera relevante cual era el saldo inicial de la cuenta al inicio del periodo, los ajustes, reclasificaciones o impactos del proceso de saneamiento contable o por la implementación del nuevo marco normativo contable que tuvieron los grupos contables para llegar al saldo a 31 de diciembre de 2018. Siendo importante establecer que las revelaciones en las notas a los estados financieros coadyuvan al cumplimiento y observancia de los objetivos de la información financiera, esto es que sea útil y que satisfaga la necesidad de los usuarios que se enmarca en la rendición de cuentas, toma de decisiones y control. La información revelada en las notas a los estados financieros deben cumplir con las siguientes características: que sea necesarias para que los usuarios comprendan la información financiera, que proporcionen informen que presenta los estados financieros de forma contextualizada, y según el entorno en que se opera la entidad, que tengan una relación clara y demostrable, con información expuesta en el cuerpo de los estados financieros a la que pertenece. Criterio: Resolución 484 de 2017, articulo 1 de la Contaduría General de la Nación, instructivo 001 de 2018 numeral 7 de la Contaduría General de la Nación Causa: Falta de seguimiento y control, en la revelación de las notas explicativa de los estados financieros Efecto: Deficiencia en la interpretación de los estados financieros El anterior hallazgo es administrativo OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES La Contraloría General del Departamento de Córdoba, practico Auditoría Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial – Auditoria al Estado de situación financiera y Dictamen de los Estados Financieros del Municipio de Puerto Escondido Administración Central, vigencia fiscal 2018 con fundamento en los artículos 268 y 272 de la Constitución Política Nacional y la ley 42 de 1993, con miras a realizar una evaluación a la gestión financiera, en cumplimiento de las normas aplicables en los diferentes procesos de la administración, en el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2018. La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información que soporta la gestión financiera de la Entidad y utilizó las técnicas y normas de auditoría

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generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, lo cual proporciona una base razonable para fundamentar y emitir el concepto de dictamen a los estados financieros, todo lo anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables en cada una de sus actuaciones. La responsabilidad de la presente Auditoria consiste en producir un informe integral y técnico de la gestión financiera adelantada durante la vigencia 2018. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados por la auditoría, deberán ser corregidos por la administración de la entidad. El Estado de situación financiera del Municipio de Puerto Escondido con corte a diciembre 31 de 2018, presenta una sub estimación en el activo, especialmente el grupo de propiedad planta y equipo por valor de $1.124.840.186, Bienes De Uso Público E Históricos Y Culturales $1.870.750.564, Otros activos por valor de $1.129.589.603 sub estimación esta que equivale al 7,32% del total de los activos del municipio que se presentaron por cuanto el municipio no concluyo el 100% del proceso de saneamiento contable, según lo establecido en los numeral 3.2.15 de la resolución 193 de 2016, el municipio debe adelantar las gestiones administrativas para depurar las cifras y demás datos contenidos en sus estados financieros. En nuestra opinión, “excepto” por lo enunciado en los párrafos anteriores, los Estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera Económica y social del Municipio de Puerto Escondido Córdoba administración central a 31 de diciembre de 2018, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivos por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios de Contabilidad Generalmente aceptados. En consecuencia el resultado de la auditoría al Estado de situación financiera vigencia fiscal 2018 del Municipio de Puerto Escondido Córdoba es con Salvedad, por cuanto el valor de las Hallazgos equivale al 7,32% del total de los activos del Municipio. 1.1.6 APLICACIÓN DEL NUEVO MARCO NORMATIVO DE CONTABILIDAD PARA EL SECTOR PÚBLICO –NICSP Mediante la Ley 1314 de 2009, el Estado colombiano establece como política, la convergencia de la regulación contable del país hacia normas internacionales de información financiera y de contabilidad que tienen aceptación mundial. Esta ley define las autoridades de regulación y normalización técnica y, de manera particular, respeta las facultades regulatorias que en materia de contabilidad pública, tiene a su cargo la Contaduría General de la Nación. El artículo 1 de esta Ley, que trata sobre los objetivos que persigue la norma, se refiere, entre otros aspectos, a las características de las normas contables que se expiden, así como a la información financiera que resulta de su aplicación en términos de los beneficios para los diferentes usuarios. Este ordenamiento general tiene unas restricciones que se indican en el parágrafo del artículo 1, el cual dispone: “Las facultades de intervención establecidas en esta

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ley no se extienden a las cuentas nacionales, como tampoco a la contabilidad presupuestaria, a la contabilidad financiera gubernamental, de competencia del Contador General de la Nación, o la contabilidad de costos”. El artículo 6 de la misma ley, en concordancia con lo señalado, deja intactas las facultades que le otorgó la Ley 298 de 1996 a la Contaduría General de la Nación al definir y diferenciar los roles de las autoridades que intervienen en la expedición de normas de contabilidad y de aseguramiento de la información. En este sentido, expresa: Bajo la dirección del Presidente de la República y con respeto de las facultades regulatorias en materia de contabilidad pública a cargo de la Contaduría General de la Nación, los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo, obrando conjuntamente, expedirán principios, normas, interpretaciones y guías de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información, con el fundamento en las propuestas que deberá presentarles el Consejo Técnico de la Contaduría Pública, como organismo de normalización técnica de normas contables, de información financiera y de aseguramiento de la información. No obstante lo mencionado (parágrafo único del artículo 1 y artículo 6 de la Ley 1314 de 2009), es importante resaltar que lo ordenado en el artículo 12 de la Ley 1314 (Coordinación entre entidades públicas) condiciona la actuación que tienen las entidades públicas en materia de emisión de normas contables y de aseguramiento de la información. Así lo precisa este artículo al expresar que: CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN En ejercicio de sus funciones y competencias constitucionales y legales, las diferentes autoridades con competencia sobre entes privados o públicos deberán garantizar que las normas de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento de la información de quienes participen en un mismo sector económico sean homogéneas, consistentes y comparables. Para el logro de este objetivo, las autoridades de regulación y de supervisión obligatoriamente coordinarán el ejercicio de sus funciones. Para ratificar dicho mandato, el artículo 240 de la Ley 1450 de 2011, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014, dispone: En desarrollo de los principios de transparencia, eficiencia, eficacia, participación, publicidad, seguridad jurídica e igualdad, el Gobierno Nacional establecerá un sistema de coordinación institucional que persiga el logro de los objetivos de la Ley 1314 de 2009 de expedir normas contables, de información financiera y de aseguramiento de la información que conformen un sistema único y homogéneo de alta calidad dirigido hacia la convergencia con estándares internacionales de aceptación mundial. El desarrollo de este sistema tendrá en cuenta los roles de cada una de las autoridades que participen en la creación de normas de contabilidad, información financiera y aseguramiento de la información según el esquema fijado en las Leyes 298 de 1996 y 1314 de 2009 que

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distingue entre autoridades de regulación, supervisión y normalización técnica. (...) Por lo anterior, el Contador General de la Nación hace parte de la Comisión Intersectorial de Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, creada mediante el Decreto 3048 de 2011, la cual tiene por objeto coordinar las entidades públicas con competencia sobre entes públicos o privados, para que las normas de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento de la información de quienes participen en un mismo sector económico sean homogéneas, consistentes y comparables. Ahora bien, en materia de regulación contable pública, el Contador General de la Nación tiene una competencia que se extiende a todas las entidades del sector público, con independencia del sector y nivel al que pertenezcan. Pese a ello, es pertinente precisar que con base en la normativa antes analizada, dicha coordinación Se debe llevar a cabo en el contexto de las empresas y no en el de las entidades de gobierno. Para el proceso de implementar el nuevo marco normativo de contabilidad pública NICSP, la Contaduría General de la Nación expidió la resolución 533 de fecha 8 de octubre de 2015, resolución esta que en sus artículo 4 establecía el cronograma de aplicación del nuevo marco normativo de contabilidad Pública (NICSP); que comprende dos periodo de preparación obligatoria y primer periodo de aplicación. Periodos estos que el primero iba hasta el 31 de diciembre de 2016 y el segundo a partir del 1 de enero de 2017, sin embargo la contaduría mediante la resolución Número 693 del 6 de diciembre de 2016, modifico el cronograma de aplicación del marco normativo de contabilidad pública. Estableciéndose una nueva fecha para la preparación que va del 6 de diciembre de 2016 hasta el 31 de diciembre de 2017 y el periodo de aplicación que comprenden desde el 1 de enero de 2018.

Durante la ejecución de esta auditoria se logró evidenciar que el Municipio de Puerto Escondido se acogió al nuevo marco normativo contable NICSP establecido por la contaduría General de la Nación mediante la resolución Número 533 de 2015. Elaborando las políticas contables, la homologación del plan de cuentas, estableciendo a 1 de enero de 2018, los saldos iniciales de sus saldos contables realizando ajustes y reclasificaciones de las cuentas. Generando un impacto definitivo en el patrimonio del municipio a diciembre 31 de 2018, por la transición al nuevo Marco de Regulación contable por valor de $ 4.125.180.352

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2. OTRAS ACTUACIONES 2.1. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante el desarrollo de la presente auditaría no se generaron Beneficios del proceso auditor.

3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGO ALCALDIA MUNICIPAL DE PUERTO ESCONDIDO

VIGENCIA 2018

TIPO DE HALLAZGOS CANTIDAD VALOR

1. ADMINISTRATIVOS 2

2. DISCIPLINARIOS 3. PENALES 4. FISCALES 5. SEGUIMIENTO PLAN DE

MEJORAMIENTO

TOTAL 2

Equipo Auditor: DIEGO SANCHEZ CARABALLO OLIER MARIN JIMENEZ Coordinador Auditor

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