Manual de Usuario Cierre Contable Presupuestal Ejercicio 2015
Informe de Auditoría Nº 13/18 Cierre de Ejercicio 2017 ...Cierre de Ejercicio 2017 de la...
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Informe de Auditoría Nº 13/18
Cierre de Ejercicio 2017 - Secretaría Nacional de Niñez, Adolescencia y Familia.
Ministerio de Desarrollo Social
Unidad de Auditoría Interna
“2018 – Año del Centenario de la Reforma Universitaria”
Informe de Auditoría Nº 13/18 “Cierre de Ejercicio 2017 - SENAF” Pág. 1
Página.
Informe Ejecutivo 2
Informe Analítico 5
1. Objeto 5
2. Objetivo 5
3. Alcance de la Auditoría 5
4. Aclaraciones Preliminares 6
5. Marco de referencia 6
6. Estado de Situación al 31/12/2017 7
7. Seguimiento de Informes de Auditorías Anteriores 15
8. Observaciones, Opinión del Auditado,
Comentarios del Auditor y Recomendaciones 15
9. Conclusión 19
10. Anexo I 20
11. Anexo II 21
12. Anexo III 24
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
Informe de Auditoría N° 13/18
Ministerio de Desarrollo Social
Unidad de Auditoría Interna
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INFORME EJECUTIVO
TITULO: Arqueo de Valores y Corte de Registros
por Cierre del Ejercicio 2017.
JURISDICCION: Secretaría Nacional de Niñez
Adolescencia y Familia.
1. OBJETO: Cierre de Ejercicio 2017 de la Secretaria Nacional de Niñez Adolescencia y Familia del
Ministerio de Desarrollo Social de la Nación, a fin de dar cumplimiento a lo previsto en el planeamiento 2018
de la Unidad de Auditoria Interna aprobado mediante Nota NO-2017-32281987-APN-SIGEN, de la Sindicatura
General de la Nación.
2. OBJETIVO: Constatar el grado de integridad, coherencia y confiabilidad de la información contenida en los
registros de la SENNAF, como así también el grado de cumplimiento alcanzado por el Servicio Administrativo
Financiero de las normas y disposiciones establecidas para el cierre de cuentas del año, considerando las
Resoluciones N° 152/1995, 141/1997 y 10/2006 de la Sindicatura General de la Nación.
3. ALCANCE: Las tareas se ejecutaron el día 02 de enero de 2018, en las áreas dependientes de la
SENNAF, con motivo del Cierre de Ejercicio 2017.Con relación a los inventarios de bienes, las tareas se
realizaron el día 09 de enero en el Depósito del Área de Suministros.
4. ACLARACIONES PRELIMINARES: La información financiera y presupuestaria fue proporcionada por la
Dirección Técnica Administrativa de la Secretaría.
5. OBSERVACIONES, OPINION DEL AUDITADO, COMENTARIOS DEL AUDITOR Y
RECOMENDACIONES:
Observación N° 5.1. Se observan “adelantos pagados sin rendir” y “gastos a rendir” al cierre, por un
importe total de tres millones cuatrocientos cuarenta y siete mil quinientos doce con sesenta y ocho
centavos ($ 3.447.512,68), cifra que representa el veinticuatro con diez por ciento (24,10%) del Fondo
Rotatorio constituido.
Período Monto
2015 $ 248.483,75
2016 $ 152.504,79
2017 $ 3.046.524,14
TOTAL $ 3.447.512,68
Asimismo, cabe señalar que de acuerdo a la RESOL-2017-265-APN-SECH#MHA en su Art. 7 “… Por otra parte aquellos anticipos de fondos cuyo ejercicio sea anterior al Ejercicio 2016 deberán indefectiblemente culminar su gestión antes del 31 de diciembre de 2017, debiendo ser rendidos administrativamente con cargo al ejercicio 2017, o anulados”. Opinión del auditado: Por ME-2018-08085572-APN-DPYCP#SENNAF la Dirección de Programación y Control Presupuestario informa que: “...al día de la fecha se encuentran “adelantos pagados sin rendir” y “gastos a rendir” por un monto total de $ 3.296.408,59 compuestos de la siguiente forma: Adelantos Pagados sin Rendir $
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2.967.255,25 - Gastos a Rendir $ 329.153,34. Al respecto, es importante destacar que dichos montos se componen no sólo de anticipos otorgados en estado “Pendiente de Rendición”, sino que también se encuentran rendiciones de cuentas en estado “observado”. En tal sentido, se informa que durante el presente ejercicio se continúan enviando informes mensuales a las distintas Direcciones dependientes de esta Secretaría Nacional, con el propósito de reducir el impacto de los vales pendientes de rendición en el Fondo Rotatorio”. Comentarios del Auditor y Recomendaciones: Se considera lo vertido por el auditado en su descargo, no obstante se mantiene la observación hasta tanto se reduzca el impacto de los vales pendientes. Asimismo, se recomienda al Servicio Administrativo Financiero dar cumplimiento a la Resolución 2017-265-APN-SECHA#MHA e intimar de manera fehaciente a los responsables de la rendición, a fin de proceder al recupero de los fondos, sin perjuicio de evaluar el inicio de acciones tendientes a deslindar responsabilidades, en caso de no obtener los resultados esperados. Observación 5.2. La Cuenta Nº 3727/91 del Fondo Rotatorio registra ingresos que no corresponden a su operatoria, por un monto de cinco millones doscientos dieciséis mil cuatrocientos setenta y tres con doce centavos ($ 5.216.473,12). Opinión del Auditado: Por ME-2018-08085572-APN-DPYCP#SENNAF, la Dirección de Programación y Control Presupuestario informa que: “En virtud a dicha observación se informa que a medida que se van individualizando los ingresos que no corresponden a la operatoria del Fondo Rotatorio, se procede a realizar la devolución a la Tesorería General de la Nación. Asimismo, cabe aclarar que dentro de esta cuenta del Fondo Rotatorio ingresan los montos correspondientes a devoluciones de convenios de acuerdo a la normativa vigente, realizando su devolución a la Tesorería General de la Nación.” Comentarios del Auditor y Recomendaciones: Se considera lo vertido por el auditado en su descargo, no obstante se mantiene la observación hasta tanto se constate la individualización y devolución de los ingresos que no corresponden a la operatoria del Fondo Rotatorio a la Tesorería General de la Nación. Observación 5.3. En Información Adicional del Fondo Rotatorio, se verifican Anticipos de Fondos a Pagar
por un monto total de pesos un millón sesenta y siete mil trescientos veintidós pesos con veintiocho
centavos ($ 1.067.322,28) correspondientes a montos pendientes de pago que a la fecha no han sido
resueltos, siendo su composición la siguiente:
Período Monto
2015 $ 651.786,19
2016 $ 406.570,59
2017 $ 8.965,50
TOTAL $ 1.067.322,28
Opinión del Auditado: Por ME-2018-08085572-APN-DPYCP#SENNAF, la Dirección de Programación y Control Presupuestario informa que: “En relación a los anticipos de fondos a pagar, a que hace referencia esta observación, se informa que en el Dto. Tesorería no se cuenta con vales liquidados pendientes de pago, por lo cual los saldos que arroja el sistema corresponden a vales pagados por Tesorería, y no presentados al cobro en el banco. La regularización relativa a esta observación se responde en el punto 8.4.”
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Comentarios del Auditor y Recomendaciones: Se considera lo vertido por el auditado en su descargo, no obstante se mantiene la observación hasta tanto
se efectúen las conciliaciones de las partidas pendientes. Asimismo, se recomienda al Servicio
Administrativo Financiero constatar las causas que originaron la no presentación al cobro en el banco de los anticipos, considerando la antigüedad de los mismos y decidir en consecuencia, atento a que dicha situación afecta la liquidez del fondo rotatorio.
Observación 5.4. Partidas pendientes de conciliación entre el Libro Banco y el Extracto Bancario, donde se
observan: cheques emitidos, vencidos y no percibidos, créditos pendientes de conciliar, entre otros.
Opinión del Auditado: Por ME-2018-08085572-APN-DPYCP#SENNAF, la Dirección de Programación y Control Presupuestario informa que: “Durante el ejercicio 2017 se realizaron gestiones a través de Informes a la Dirección Técnica Administrativa mediante los cuales se informaban sobre las partidas pendientes de conciliación y las que se encontraban en condición de depurar. Durante el corriente año se continúa con el análisis y depuración de tales partidas a fin de regularizar tal situación.” Comentarios del Auditor y Recomendaciones: Se considera lo vertido por el auditado en su descargo, no obstante se mantiene la observación hasta que la Unidad de Auditoria Interna constate la contabilización de las partidas pendientes de conciliación. Observación 5.5. Diferencia de pesos veinticuatro mil doscientos ($ 24.200), entre el monto de Cajas
Chicas habilitado por Resolución RESOL-2017-497-APN-SENAF#MDS que totaliza la suma de pesos
seiscientos setenta y siete mil ($ 677.000,00) y la composición del Fondo Rotatorio que asciende a pesos
setecientos un mil doscientos ($ 701.200,00)
Opinión del Auditado: Por ME-2018-08085572-APN-DPYCP#SENNAF, la Dirección de Programación y
Control Presupuestario informa que: “La diferencia que se observa entre el saldo de Cajas Chicas
aprobados por RESOL-2017-497-APN-SENAF#MDS y el reflejado por el sistema eSidif, obedece al
siguiente detalle, y que se encuentra en vías de adecuación…”
Comentarios del Auditor y Recomendaciones:
Se toma en consideración lo mencionado por el auditado en su descargo, no obstante se mantiene la observación hasta tanto la Unidad de Auditoria Interna verifique la adecuación de las cifras que arroja el e-sidif en concordancia con la Resolución vigente respecto de las Cajas Chicas.
6. CONCLUSIÓN:
Las tareas de cierre de Ejercicio 2017 de la Secretaría Nacional de Niñez, Adolescencia y Familia del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación, tendientes a constatar el grado de integridad, coherencia, y confiabilidad de la información contenida en los registros, así como el grado de cumplimiento alcanzado por el Servicio Administrativo Financiero de las normas y disposiciones establecidas para el cierre de cuenta del año, considerando las Resoluciones N° 152/1995, 141/1997 y 10/2006 de la Sindicatura General de la Nación, arrojaron resultados razonables, con la salvedades expuestas en el punto 8, las que se encuentran en proceso de regularización.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 27 de Febrero de 2018.
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INFORME ANALITICO
1. OBJETO.
Cierre de Ejercicio 2017 de la Secretaría Nacional de Niñez, Adolescencia y Familia, a fin de dar
cumplimiento a lo previsto en el Planeamiento 2018 de la Unidad de Auditoria Interna, aprobado
mediante la Nota N° NO-2017-32281987-APN-SIGEN, de la Sindicatura General de la Nación.
2. OBJETIVO.
Constatar el grado de integridad, coherencia y confiabilidad de la información contenida en los
registros de la Secretaría, como asimismo el grado de cumplimiento alcanzado por el Servicio
Administrativo Financiero de las normas y disposiciones establecidas para el cierre de cuentas
del año, considerando las Resoluciones N° 152/1995, 141/1997 y 10/2006 de la Sindicatura
General de la Nación.
3. ALCANCE.
Las actividades se realizaron de conformidad con las Normas de Auditoría Interna
Gubernamental, el Manual de Control Interno Gubernamental y las Normas Generales de
Control Interno, aprobadas por la Sindicatura General de la Nación mediante las
Resoluciones N° 152/02, 03/11 y 172/14, respectivamente.
Las tareas se ejecutaron a partir del día 02 de enero de 2018, en las siguientes áreas:
- Subsecretaría de Desarrollo Institucional e Integración Federal.
- Subsecretaría de Derechos para la Niñez, Adolescencia y Familia.
- Subsecretaría de Primera Infancia.
- Dirección Técnica Administrativa.
- Dirección Nacional de Políticas para Adultos Mayores.
- Dirección de Asuntos Legales.
En ese sentido, los principales procedimientos de auditoria aplicados fueron los siguientes:
Arqueos de efectivo.
Corte de chequeras y recibos.
Verificación de saldos y conciliaciones bancarias.
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Constatación de la composición del Fondo Rotatorio y Cajas Chicas.
Relevamiento de pólizas y pagarés en custodia.
Verificación de la ejecución presupuestaria de gastos.
Verificación de los últimos comprobantes presupuestarios.
Circularización a Institutos, Hogares y áreas dependientes de la Secretaría, sobre el estado de Cajas Chicas y Vidas Prácticas.
Cierre de libros y registros.
Corte de registros del Sistema de Gestión Documental Electrónica (GDE).
Con relación a los inventarios de bienes, las tareas fueron realizadas el día 09 de enero en
el Depósito del Área de Suministros, comprendiendo el recuento físico e inspección ocular
de una muestra de los activos tangibles.
El presente informe se refiere a las fechas indicadas precedentemente, y no contempla
hechos que pudieran acaecer con posterioridad, modificando los contenidos del presente.
4. ACLARACIONES PRELIMINARES.
La información financiera y presupuestaria fue proporcionada por la Dirección Técnica
Administrativa de la Secretaría.
5. MARCO DE REFERENCIA.
Resolución RESOL-2017-265-E-APN-SECH-MH de la Secretaría de Hacienda.
Cierre de las cuentas correspondientes al Ejercicio 2017 y confección de la Cuenta
de Inversión.
Resolución Nº 152/95 y su modificatoria, la Resolución N° 141/97 de la Sindicatura
General de la Nación. Procedimientos aplicables al cierre del ejercicio y los hechos
posteriores al mismo.
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6. ESTADO DE SITUACION AL 31/12/2017.
En los siguientes acápites, se exponen los resultados de las tareas desarrolladas.
DIRECCIÓN TÉCNICA ADMINISTRATIVA
6.1. DPTO. TESORERÍA.
Arqueo de Fondos:
Total recontado - efectivo en pesos: $ 0,00
Composición del Fondo Rotatorio:
El Fondo Rotatorio correspondiente al Servicio Administrativo Financiero N° 341 fue
asignado mediante la Resolución MDS Nº 914/17 del Ministerio de Desarrollo Social de
la Nación. El mismo asciende a $ 14.300.000,00 y su composición es la siguiente:
Concepto Detalle Importe
Saldos Saldo Banco $ 12.212.419,82
$ 12.212.419,82 Saldo Efectivo -
Adelantos pagados sin rendir
Anticipos de Fondos Pagados $ 1.891.643,19 $ 3.416.820,09
Solicitudes PVE Pagadas $ 1.525.176,90
Gastos a rendir
Facturas y ND a Rendir $ 10.143,32
$ 30.692,59 Gastos Bancarios a Rendir $ 16.476,42
Sol. Reint. sin Anticipo a Rendir
$ 4.072,85
Rendiciones, reposiciones y otros fondos
Rendido no Repuesto $ 735.737,79
$ 3.864.168,86 Repuesto no Pagado $ 669.117,11
Repuesto no Recibido $ 1.758.113,96
En FRI y CC $ 701.200,00
Rendiciones de FRI y CC
Rendido no Repuesto FRI y CC
($ 7.624,02) ($ 7.624,02)
A Pagar
Reintegros de PVE a pagar ($ 4,20)
($ 4,22) Reposiciones FRI y CC a pagar
($ 0,02)
Subtotal $ 19.516.473,12 $ 19.516.473,12
Diferencias Otros Créditos ($ 5.216.473,12) ($ 5.216.473,12)
Total Fondo Rotatorio Constituido $ 14.300.000,00 $ 14.300.000,00
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Información Adicional al Fondo Rotatorio: Del reporte se verifican los siguientes
Anticipos de Fondos a Pagar:
Período Monto
2015 $ 651.786,19
2016 $ 406.570,59
2017 $ 8.965,50
TOTAL $ 1.067.322,28
Chequeras.
- N° Cuenta Corriente 3727/91
- Banco Banco de la Nación Argentina
- N° último cheque emitido 0003054
- N° primer cheque sin emitir 0003055 - N° último cheque en existencia 0003100
Conciliaciones Bancarias.
En el Anexo III se detallan los resultados de la conciliación bancaria al cierre del ejercicio de
la Cuenta N° 3727/91.
Cheques en Cartera.
Cta. Cte. N° 3727/91 $ 287.911,33
Recibos.
- N° último documento emitido 8659
- Fecha último documento emitido 29/12/2017
Documentos en Garantía en Custodia.
- Pólizas de seguros $ 77.861.134,43
- Pagarés $ 8.819.818,83
- Depósitos en Garantía $ 10.200,00
- Total en Pesos $ 86.691.153,26
- Pólizas en Dólares U$S 15.000,00
- Total en Dólares U$S 15.000,00
El 11/01/2018 el Departamento de Tesorería de la Secretaría Nacional de Niñez, Adolescencia y Familia procedió a la destrucción de las pólizas y pagarés 2007-2016, de acuerdo a lo establecido en la Resolución RESOL-2017-2463-APN-SENAF-MDS, labrándose el Acta N° 01/2018, regularizándose la observación N° 8.3 del Informe de Auditoria N° 10/2017.
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Boletas de Ingresos Varios.
- N° último documento emitido 1826
- Fecha último documento emitido 29/12/2017
Cajas Chicas y Vidas Prácticas.
La Resolución de la Secretaría N° 2017-497-APN-SENAF#MDS del 01/08/17, estableció el
régimen de Cajas Chicas y la Disposición N° 921/02 y sus modificaciones regulan las Vidas
Prácticas para los Institutos y otros establecimientos, a excepción de Adultos Mayores,
reglamentada por la Disposición N° 1221/02 y sus modificaciones. Anexo II.
6.2. DPTO. CONTABILIDAD.
Conciliaciones Bancarias.
Fondo Rotatorio: Cta. Nro. 3727/91
Cta. N° Denominación Tipo Saldo Extracto Saldo Contable
3727/91 SENAF – 8500/341 CUT Pagadora $ 12.212.419,82 $ 11.389.812,89
Fondos por Recursos Propios: Cta. Nro. 3722/76
Cta. N° Denominación Tipo Saldo Extracto Saldo Contable
3722/76 SENAF-341- Rec. FF13 Escritural $ 0,00 $ 9.131.733,09
Fondos por ingresos de la Pcia. de Bs. As. Cta. Nro. 3723/79
Cta. N° Denominación Tipo Saldo Extracto Saldo Contable
3723/79 SENAF-341 - FF99 Escritural $ 0,00 $ 2.232.014,25
Ejecución Presupuestaria.
Categoría Importe
Crédito Inicial $ 3.460.070.241,00
Crédito Vigente $ 2.522.989.375,00
Compromiso Consumido $ 2.144.716.585,51
Devengado Consumido $ 2.123.599.104,80
Pagado $ 1.944.212.579,58
Comprobante de Ejecución del Gasto.
Categoría Nº Última
SIDIF Fecha
Comprobante Compromiso 120178 29/12/2017
Orden de Pago Presupuestaria 6482 31/12/2017
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Orden de Pago sin Imputación Presupuestaria 145 21/12/2017
Rendición Administrativa de Fondo Rotatorio 12859 29/12/2017
Comprobante de Modificación de Registro Desafectación de Devengado
47813 27/12/2017
Informe de Recursos 426105 29/12/2017
Deuda Exigible por Fuente.
Fuente Monto
11 $ 147.622.119,02
99 $ 1.033.150,09
Total $ 148.655.269,11
RESOLUCIONES Y PROVIDENCIAS
SECRETARÍA NACIONAL - DESPACHO Y JEFATURA
Resoluciones de Secretaría. - Resol-2017-2702-APN-SENAF#MDS de fecha 29/12/17. Referente Convenio de
Colaboración y uso de las Instalaciones, entre SENNAF y el Municipio de Pilar.
Registro de Secretaría. Despacho. - Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, PV-2017-34657088-APN-
JGA#SENNAF, de fecha 23/12/17. Referente EX-2016-04656704-APN-CPYACDIC#SENNAF.
Registro de Jefatura. - Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, IF-2017-34305700-APN-
JGA#SENNAF, de fecha 21/12/17. Referente Convenio específico de cooperación entre SENNAF y Tiempo de Hacer Asociación Civil.
SUBSECRETARIA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL E INTEGRACIÓN FEDERAL
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, PV-2017-34498625-APN-
SSDIEIF# SENNAF, de fecha 22/12/17. Referente Convenio CIPPEC.
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN Y DESARROLLO INSTITUCIONAL
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, NO-2017-34263714-APN-
DNGYDI# SENNAF, de fecha 21/12/17. Referente Solicitud de permisos RLM para el REPI.
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DIRECCIÓN NACIONAL DE SISTEMAS DE PROTECCIÓN DE NIÑOS, NIÑAS Y ADOLESCENTES
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, PV-2017-34484982-APN-
DNSPDNNA# SENNAF, de fecha 22/12/17. Referente EX-2017-27163716-APN-DNSPDNNA#SENNAF.
SUBSECRETARIA DE DERECHOS PARA LA NIÑEZ, ADOLESCENCIA Y FAMILIA
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, PV-2017-34520116-APN-
SSDNAYF# SENNAF, de fecha 22/12/17. Referente Pase electrónico de EX -2017-24191229-APN-DNPYPI#SENNAF.
DIRECCIÓN NACIONAL DE PROMOCIÓN Y PROTECCIÓN INTEGRAL
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, IF-2017-34527989-APN-
DNPYPI# SENNAF, de fecha 22/12/17. Referente Visión Táctil DNI Apoderada 2.
DIRECCIÓN NACIONAL PARA ADOLESCENTES INFRACTORES A LA LEY PENAL
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, IF-2017-34524202-APN-
DNAILP# SENNAF, de fecha 22/12/17. Referente EX-2017-23188888. Belgrano Telefónica.
DIRECCIÓN NACIONAL DE POLÍTICAS PARA ADULTOS MAYORES
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, PV-2017-34522877-APN-
DNPAM#SENNAF, de fecha 22/12/17. Referente EX-2017-31313857-APN-SENNAF#MDS.
SUBSECRETARIA DE PRIMERA INFANCIA
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, NO-2017-35619305-APN-
SSPIN#SENNAF, de fecha 29/12/17. Referente S/ Informe Anual de Gestión Física 2017 – Prog. 47 de la Subsecretaria De Primera Infancia
DIRECCIÓN TÉCNICA ADMINISTRATIVA
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, IF-2017-34497099-APN-
DTA#SENNAF, de fecha 22/12/17 – referente EX-2017-27378180-APN-SENNAF#MDS.
DIRECCIÓN DE PROGRAMACIÓN Y CONTROL PRESUPUESTARIO
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Informe de Auditoría Nº 13/18 “Cierre de Ejercicio 2017 - SENAF” Pág. 12
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, ME-2017-34518450-APN- DPYCP# SENNAF, de fecha 22/12/17 – referente Solicitud de anticipo de haberes Bellido, Liliana.
ÁREA RENDICIÓN DE CUENTAS
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, PV-2017-34531224-APN-
DPYCP#SENNAF, de fecha 22/12/17 – referente EX-2017-09622359-APN-SENNAF#MDS.
DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, PV-2017-34515521-APN-
DPYCP#SENNAF, de fecha 22/12/17 – referente EX-2016-04484008-APN-CPYACDIC#SENAF.
DEPARTAMENTO TESORERÍA
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, PV-2017-34496121-APN-
DPYCP#SENNAF, de fecha 22/12/17 – referente EX-2017-15202098-APN-DNPYPI#SENAF.
COORDINACIÓN DE MANTENIMIENTO EDILICIO
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, PV-2017-33829607-APN-
CIEPYMA#SENNAF, de fecha 19/12/17 - referente EX-2017-11039624-APN-SENNAF#MDS.
DEPARTAMENTO DE INFRAESTRUCTURA EDILICIA
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, PV-2017-34510492-APN-
CIEPYMA#SENNAF, de fecha 22/12/17 - referente EX-2017-08082333-APN-CIEPYMA#SENAF.
ÁREA SEGURIDAD E HIGIENE
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, NO-2017-34480106-APN-
CIEPYMA# SENNAF, de fecha 22/12/17 - referente Continuidad servicio profesional UNTREF.
SERVICIOS GENERALES
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, PV-2017-34215830-APN-
CIEPYMA#SENNAF, de fecha 21/12/17 – referente EX-2017-32883655-APN-SENAF#MDS.
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COORDINACIÓN DE CONTRATACIONES Y SUMINISTROS
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DEPARTAMENTO DE CONTRATACIONES
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CCSYT#SENNAF, de fecha 22/12/17 – referente Policía Provincia de Buenos Aires. Libro de Registro y Retiro de Órdenes de Compra. - Último Folio utilizado: N° 26/27. - Última operación registrada Orden de Compra N° 263-1003-OC17 del 29/12/2017. EO-
2017-20438800-APN-CCSYT#SENNAF.
- Registro de Contrataciones Directas - Último Folio utilizado: N° 10/11. - Última operación registrada N° 263-0039-CDI/17 del 13/12/17. EX-2017-31081057-
CCSYT#SENNAF.
Registro de Llamado a Licitaciones Privadas. - Último Folio utilizado: N° 102/103. - Última operación registrada N° 263-0021-LPR/17. s/fecha, EX-2017-35394408-
CCSYT#SENNAF.
Registro de Llamado a Licitaciones Públicas. - Último Folio utilizado: N° 148/149. - Última operación registrada N° 263-0004-LPU/17 del 23/11/17, EX-2017-19970417-
CCSYT#SENNAF.
ÁREA SUMINISTROS
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COMISIÓN EVALUADORA
Registro de Informes. - Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, PV-2017-34406159-APN-
CCSYT#SENNAF, de fecha 22/12/17 - referente EX-2017-20073723-APN-CCSYT#SENNAF.
Libro de Dictámenes de Evaluación. - Último Folio utilizado: N°30
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- Último folio Utilizado: N° 159. Referente: corte por cierre de ejercicio 2016 del 02/01/17.
DEPARTAMENTO DE TRANSPORTE
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CCSYT#SENNAF, de fecha 22/12/17 - referente EX-2017-34377236-APN-CCSYT#SENNAF.
DIRECCIÓN DE RRHH
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DRH#SENNAF, de fecha 22/12/17 – referente E-AE-SENAF-13743-2015-EX AGTE BILLORDO, Graciela.
DIRECCIÓN DE ASUNTOS LEGALES
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, PV-2017-34531082-APN-
DAL#SENNAF, de fecha 22/12/17 - referente EX-2017-30790345-APN-DTA#SENNAF.
DICTÁMENES
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DAL#SENNAF, de fecha 22/12/17 - referente EX-2017-33516821-APN-DTA #SENNAF.
GRUPO DE TRABAJO ACTUACIÓN JUDICIAL
- Último Nº de Documento Electrónico por Sistema GEDO, PV-2017-34512041-APN-
DAL#SENNAF, de fecha 22/12/17 - referente EX-2017-33719335-APN-DAL#SENNAF.
ASISTENCIA JURÍDICA
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DAL#SENNAF, de fecha 22/12/17 - referente Nota Consejo Derechos NNyA (Garro c/Precioso s/Desalojo.
GRUPO DE TRABAJOS SUMARIOS
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DAL#SENNAF, de fecha 21/12/17 - referente Expediente. Nro. 2016-01235405 (SI 25/16).
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COORDINACIÓN DE CONTRATACIONES, SUMINISTROS Y TRANSPORTE
De los muestreos efectuados en el Depósito no surgen diferencias relevantes que señalar.
7. SEGUIMIENTOS DE INFORMES DE AUDITORIAS ANTERIORES.
En el Anexo I se exponen los seguimientos del Informe de Auditoria N° 10/2016 – Cierre de
Ejercicio 2016 - las acciones correctivas implementadas y el estado actual.
8. OBSERVACIONES, OPINIÓN DEL AUDITADO, COMENTARIOS DEL AUDITOR Y RECOMENDACIONES.
8.1. Se observan “adelantos pagados sin rendir” y “gastos a rendir” al cierre, por un
importe total de tres millones cuatrocientos cuarenta y siete mil quinientos doce con sesenta
y ocho centavos ($ 3.447.512,68), cifra que representa el veinticuatro con diez por ciento
(24,10%) del Fondo Rotatorio constituido.
Período Monto
2015 $ 248.483,75
2016 $ 152.504,79
2017 $ 3.046.524,14
TOTAL $ 3.447.512,68
Asimismo, cabe señalar que de acuerdo a la RESOL-2017-265-APN-SECH#MHA en su Art.
7 “… Por otra parte aquellos anticipos de fondos cuyo ejercicio sea anterior al Ejercicio 2016
deberán indefectiblemente culminar su gestión antes del 31 de diciembre de 2017, debiendo
ser rendidos administrativamente con cargo al ejercicio 2017, o anulados”.
Opinión del Auditado: Por ME-2018-08085572-APN-DPYCP#SENNAF la Dirección de Programación y Control
Presupuestario informa que:
“...al día de la fecha se encuentran “adelantos pagados sin rendir” y “gastos a
rendir” por un monto total de $ 3.296.408,59 compuestos de la siguiente forma:
Adelantos Pagados sin Rendir $ 2.967.255,25 - Gastos a Rendir $ 329.153,34.
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Al respecto, es importante destacar que dichos montos se componen no sólo de
anticipos otorgados en estado “Pendiente de Rendición”, sino que también se
encuentran rendiciones de cuentas en estado “observado”.
En tal sentido, se informa que durante el presente ejercicio se continúan
enviando informes mensuales a las distintas Direcciones dependientes de esta
Secretaría Nacional, con el propósito de reducir el impacto de los vales
pendientes de rendición en el Fondo Rotatorio”.
Comentarios del Auditor y Recomendaciones:
Se considera lo vertido por el auditado en su descargo, no obstante se mantiene la
observación hasta tanto se reduzca el impacto de los vales pendientes. Asimismo, se
recomienda al Servicio Administrativo Financiero dar cumplimiento a la Resolución 2017-
265-APN-SECHA#MHA e intimar de manera fehaciente a los responsables de la rendición, a
fin de proceder al recupero de los fondos, sin perjuicio de evaluar el inicio de acciones
tendientes a deslindar responsabilidades, en caso de no obtener los resultados esperados.
8.2. La Cuenta Nº 3727/91 del Fondo Rotatorio registra ingresos que no corresponden a
su operatoria, por un monto de cinco millones doscientos dieciséis mil cuatrocientos setenta
y tres con doce centavos ($ 5.216.473,12).
Opinión del Auditado:
Por ME-2018-08085572-APN-DPYCP#SENNAF la Dirección de Programación y Control
Presupuestario informa que:
“En virtud a dicha observación se informa que a medida que se van
individualizando los ingresos que no corresponden a la operatoria del Fondo
Rotatorio, se procede a realizar la devolución a la Tesorería General de la
Nación. Asimismo, cabe aclarar que dentro de esta cuenta del Fondo Rotatorio
ingresan los montos correspondientes a devoluciones de convenios de acuerdo
a la normativa vigente, realizando su devolución a la Tesorería General de la
Nación.”
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Comentarios del Auditor y Recomendaciones:
Se considera lo vertido por el auditado en su descargo, no obstante se mantiene la
observación hasta tanto se constate la individualización y devolución de los ingresos que no
corresponden a la operatoria del Fondo Rotatorio a la Tesorería General de la Nación.
8.3. En Información Adicional del Fondo Rotatorio, se verifican Anticipos de Fondos a Pagar
por un monto total de pesos un millón sesenta y siete mil trescientos veintidós pesos con
veintiocho centavos ($ 1.067.322,28) correspondientes a montos pendientes de pago que a
la fecha no han sido resueltos, siendo su composición la siguiente:
Período Monto
2015 $ 651.786,19
2016 $ 406.570,59
2017 $ 8.965,50
TOTAL $ 1.067.322,28
Opinión del Auditado: Por ME-2018-08085572-APN-DPYCP#SENNAF la Dirección de Programación y Control
Presupuestario informa que:
“En relación a los anticipos de fondos a pagar, a que hace referencia esta
observación, se informa que en el Dto. Tesorería no se cuenta con vales
liquidados pendientes de pago, por lo cual los saldos que arroja el sistema
corresponden a vales pagados por Tesorería, y no presentados al cobro en el
banco. La regularización relativa a esta observación se responde en el punto
8.4.”
Comentarios del Auditor y Recomendación:
Se considera lo vertido por el auditado en su descargo, no obstante se mantiene la
observación hasta tanto se efectúen las conciliaciones de las partidas pendientes.
Asimismo, se recomienda al Servicio Administrativo Financiero constatar las causas que
originaron la no presentación al cobro en el banco de los anticipos, considerando la
antigüedad de los mismos y decidir en consecuencia, atento a que dicha situación afecta la
liquidez del fondo rotatorio.
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8.4. Partidas pendientes de conciliación entre el Libro Banco y el Extracto Bancario, donde
se observan: cheques emitidos, vencidos y no percibidos, créditos pendientes de conciliar,
entre otros.
Opinión del Auditado: Por ME-2018-08085572-APN-DPYCP#SENNAF, la Dirección de Programación y Control
Presupuestario informa que:
“Durante el ejercicio 2017 se realizaron gestiones a través de Informes a la
Dirección Técnica Administrativa mediante los cuales se informaban sobre las
partidas pendientes de conciliación y las que se encontraban en condición de
depurar. Durante el corriente año se continúa con el análisis y depuración de
tales partidas a fin de regularizar tal situación.”
Comentarios del Auditor y Recomendaciones:
Se considera lo vertido por el auditado en su descargo, no obstante se mantiene la
observación hasta que la Unidad de Auditoria Interna constate la contabilización de las
partidas pendientes de conciliación.
8.5. Diferencia de pesos veinticuatro mil doscientos ($ 24.200), entre el monto de Cajas
Chicas habilitado por Resolución RESOL-2017-497-APN-SENAF#MDS que totaliza la suma
de pesos seiscientos setenta y siete mil ($ 677.000,00) y la composición del Fondo Rotatorio
que asciende a pesos setecientos un mil doscientos ($ 701.200,00).
Opinión del Auditado: Por ME-2018-08085572-APN-DPYCP#SENNAF, la Dirección de Programación y Control
Presupuestario informa que:
“La diferencia que se observa entre el saldo de Cajas Chicas aprobados por
RESOL-2017-497-APNSENAF#MDS y el reflejado por el sistema eSidif, obedece
al siguiente detalle, y que se encuentra en vías de adecuación:
Saldo e-sidif: $ 701.200,00.
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Caja Chica Resolución e-Sidif Diferencia a incrementar
C.P.D. Mercedes $ 10.000.- $ 3.500.- $ 6.500.-
Cajas chicas Inactivas Diferencias a disminuir
URSULA LLONA DE INCHAUSTI $ 10.000
MANUEL ROCCA $ 5.000
PAIDA $ 3.200
SAN MARTIN $ 2.500
CAYETANO ZIBECCHI $ 1.000
COORD. RES. EDUCATIVAS $ 4.000
DR. LUIS AGOTE $ 2.500
NICOLAS LAVALLE $ 2.500
TOTAL $ 30.700
Saldo Resolución: $ 677.000
Comentarios del Auditor y Recomendación:
Se toma en consideración lo mencionado por el auditado en su descargo, no obstante se
mantiene la observación hasta tanto la Unidad de Auditoria Interna verifique la adecuación
de las cifras que arroja el e-sidif en concordancia con la Resolución vigente respecto de las
Cajas Chicas.
9. CONCLUSION.
Las tareas de cierre de Ejercicio 2017 de la Secretaría Nacional de Niñez, Adolescencia y
Familia del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación, tendientes a constatar el grado de
integridad, coherencia, y confiabilidad de la información contenida en los registros, así como
el grado de cumplimiento alcanzado por el Servicio Administrativo Financiero de las normas
y disposiciones establecidas para el cierre de cuenta del año, considerando las
Resoluciones N° 152/1995, 141/1997 y 10/2006 de la Sindicatura General de la Nación,
arrojaron resultados razonables, con la salvedades expuestas en el punto 8, las que se
encuentran en proceso de regularización.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 27 de Febrero de 2018.
Equipo Auditor: Cdora. Paola Moreyra, Cdor. Carlos Sgallini, Dra. Cecilia Orlando, Lic. Sandra Acha, Prof. María
Cecilia Amor, Sr. Adolfo Dardik, Cdora. Celina Valsechi.
Responsable: Auditor Adjunto Dr. Félix G. Bialet.
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ANEXO I Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones Informe de Auditoria N° 10/2017
DETALLE DE ACCIONES ENCARADAS TENDIENTES A SUBSANAR LAS OBSERVACIONES DE
EJERCICIOS ANTERIORES RELACIONADAS CON LA INFORMACIÓN INCORPORADA AL CIERRE DEL
EJERCICIO 2017.
OBSERVACIONES ACCIONES ENCARADAS ESTADO ACTUAL
8.1. Al cierre del Ej.2016 surgen “adelantos pagados sin rendir” y “gastos a rendir” por un importe Total ($ 4.958.985,73), cifra, que representa el cincuenta y siete con sesenta y seis por ciento (57,66%) del Fondo Rotatorio constituido.
Continúan enviando periódicamente comunicaciones a las diferentes Direcciones informando el estado, a fin de disminuir el impacto en la composición del Fondo Rotatorio. Asimismo, durante el transcurso del ejercicio, se procederá a intimar a los responsables de la rendición de los adelantos.”
En Trámite
8.2. La Cuenta Nº 3727/91 del Fondo Rotatorio registra ingresos que no corresponden a su operatoria
A medida que se van individualizando los ingresos que no corresponden a la operatoria del Fondo Rotatorio, se procede a realizar la devolución a la Tesorería General de la Nación.
En Trámite
8.3. Pólizas y Pagarés de antigua data
El 11/01/2018 el Departamento de Tesorería de la Secretaría Nacional de Niñez, Adolescencia y Familia procedió a la destrucción de las pólizas y pagarés 2007-2016, de acuerdo a lo establecido en la Resolución RESOL-2017-2463-APN-SENAF-MDS, labrándose el Acta N° 01/2018.
Regularizada
8.4. De la Circularización a Institutos y Hogares, se verifican anticipos en concepto de vidas prácticas y subsidios con asignación específica sin rendir al cierre y que representan el treinta y dos con cincuenta y cuatro por ciento (32,54%) del total asignado.
Continúan enviando periódicamente comunicaciones a las diferentes Direcciones informando el estado, a fin de disminuir el impacto en la composición del Fondo Rotatorio. Asimismo, informa que durante el transcurso del ejercicio, se procederá a intimar a los responsables de la rendición de los adelantos.
En Trámite
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ANEXO II - Cajas Chicas Cierre Ej. 2017
Cajas Chicas- Primer Apertura
Sector Monto Efectivo/ Banco Comp. Rendidos
no Repuestos Comprobantes Sin
Rendir
Secretaría $ 25.000,00 $ 15.266,15 $ - $ 9.734,49
Subsecretaría de Derechos para la Niñez, Adolescencia y Familia
$ 20.000,00 $ 10.589,99 $ 8.174,01 $ 1.236,00
Subsecretaría de Desarrollo Institucional e Integración Fed.
$ 20.000,00 $ 16,80 $ 19.983,20 $ -
Subsecretaria Primera Infancia $ 20.000,00 $ 5.752,00 $ 14.248,00 $ -
Dirección Nacional de Políticas para Adultos Mayores
$ 20.000,00 $ 15.424,90 $ 4.575,10 $ -
Dirección Técnica Administrativa $ 20.000,00 $ 12.966,70 $ - $ 7.033,38
Dirección de Asuntos Legales $ 20.000,00 $ 1.835,85 $ 13.466,90 $ 4.697,25
Subtotal $ 145.000,00 $ 61.852,39 $ 60.447,21 $ 22.701,12
Cajas Chicas- Con Asignación específica
Sector Monto Efectivo/ Banco Comp. Rendidos
no Repuestos Comprobantes Sin
Rendir
Dpto. de Infraestructura Edilicia $ 30.000,00 $ 22.814,19 $ 7.185,83 $ -
Departamento de Transporte $ 30.000,00 $ 30.000,00 $ - $ -
Coordinación de Infraestructura Edilicia, Patrimonio y Medio Ambiente
$ 30.000,00 $ 6.553,95 $ 23.446,05 $ -
Departamento de Tecnología y Comunicaciones
$ 10.000,00 $ 9.431,00 $ - $ 568,68
Dpto. de Patrimonio $ 7.000,00 $ 6.375,00 $ 430,00 $ 195,00
Dirección Nacional de Promoción y Protección Integral
$ 20.000,00 $ 4.277,72 $ 10.133,78 $ 5.588,50
Dirección Nacional para Adolescentes Infractores a la Ley Penal
$ 10.000,00 $ 5.013,49 $ 4.986,51 $ -
Centro Crescencia Boado Garrigos $ 15.000,00 $ 11.985,00 $ 2.500,00 $ 515,00
Instituto Capitán Sarmiento $ 15.000,00 $ 4.179,33 $ 10.820,67 $ -
C.P.D. Mercedes $ 10.000,00 $ - $ - $ 10.000,00
C.P.D. Villa Zagala $ 10.000,00 $ - $ 10.000,00 $ -
C.P.D. Ingeniero Maswichtz $ 10.000,00 $ 5.239,86 $ - $ 4.760,16
C.P.D. Bella Vista $ 10.000,00 $ - $ - $ 10.000,00
C.P.D. La Matanza $ 10.000,00 $ - $ - $ 10.000,00
Espacio Colonia Gutiérrez e Inchausti
$ 15.000,00 $ 12.333,00 $ 980,00 $ 1.687,00
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Taller de Producción para Ciegos $ 10.000,00 $ - $ - $ 10.000,00
Inst. Saturnino Unzué $ 10.000,00 $ 7.960,03 $ - $ 2.040,00
Subtotal $ 252.000,00 $ 126.162,57 $ 70.482,84 $ 55.354,34
Cajas Chicas- Institutos Asistenciales
Sector Monto Efectivo/ Banco Comp. Rendidos
no Repuestos Comprobantes Sin
Rendir
Emilia y Manuel Patiño $ 10.000,00 $ 7.156,21 $ 2.843,79 $ -
Ramayón López Valdivieso $ 10.000,00 $ 1.630,95 $ 7.448,51 $ 920,54
Román Rosell $ 10.000,00 $ 2.673,37 $ 7.326,63 $ -
Total Cajas Chicas $ 30.000,00 $ 11.460,53 $ 17.618,93 $ 920,54
Cajas Chicas- Coordinación Hogares Adultos Mayores
Sector Monto Efectivo/ Banco Comp. Rendidos
no Repuestos Comprobantes Sin
Rendir
Santa Ana $ 10.000,00 $ 7.365,64 $ 2.634,36
Bernardo y Juana E. de Carricart $ 10.000,00 $ - $ 10.000,00 $ -
Eva Perón $ 10.000,00 $ 7.370,00 $ 2.630,00
Balestra Espindola y Lea Meller Back
$ 10.000,00 $ 7.505,04 $ 623,38 $ 1.871,58
Pedro Andrés Benvenuto $ 10.000,00 $ 7.332,80 $ 1.478,50 $ 1.188,70
Bartolomé Obligado y Casimira López
$ 10.000,00 $ 10.000,00
José León Suárez $ 10.000,00 $ 10.000,00
San José y Anexo San Cayetano $ 10.000,00 $ 374,00 $ 8.876,00 $ 750,00
Total Cajas Chicas $ 80.000,00 $ 29.947,48 $ 40.977,88 $ 9.074,64
Cajas Chicas - Centros de Desarrollo Infantil
Sector Monto Efectivo/ Banco Comp. Rendidos
no Repuestos Comprobantes Sin
Rendir
C.D.I. Evita $ 10.000,00 $ 1.962,12 $ 4.783,88 $ 3.254,00
C.D.I. Cariñito $ 10.000,00 $ 3.902,02 $ 5.127,98 $ 970,00
C.D.I. Chispita $ 10.000,00 $ 3.073,45 $ 6.681,55 $ 245,00
C.D.I. Nuestra Señora de Fátima $ 10.000,00 $ 806,50 $ 5.628,00 $ 3.565,50
C.D.I. Kesachay $ 10.000,00 $ 2.016,95 $ 5.583,05 $ 2.400,00
Total Cajas Chicas $ 50.000,00 $ 11.761,04 $ 27.804,46 $ 10.434,50
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Cajas Chicas - Territoriales Dirección Nacional de Sistemas de Derecho de Niñas, Niños y Adolescentes
Sector Monto Efectivo/ Banco Comp. Rendidos
no Repuestos Comprobantes Sin
Rendir
Salta $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00 $ -
Jujuy $ 5.000,00 $ 98,17 $ 4.901,83 $ -
Catamarca $ 5.000,00 $ 4.071,00 $ 929,00 $ -
Santiago del Estero $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00 $ -
Tucumán $ 5.000,00 $ 4.200,00 $ - $ 800,00
La Rioja $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00 $ -
San Luis $ 5.000,00 $ 5.000,00 $ -
Mendoza $ 5.000,00 $ - $ - $ 5.000,00
San Juan $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00 $ -
Misiones $ 5.000,00 $ 5.000,00 $ - $ -
Chaco $ 5.000,00 $ 5.000,00 $ - $ -
Formosa $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00 $ -
Corrientes $ 5.000,00 $ 2.980,00 $ - $ 2.020,00
La Pampa $ 5.000,00 $ 166,45 $ 4.833,55 $ -
Chubut $ 5.000,00 $ 4.605,00 $ - $ 395,00
Neuquén $ 5.000,00 $ - $ 5.003,38 $ -
Río Negro $ 5.000,00 $ 0,66 $ 4.999,34 $ -
Santa Cruz $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00 $ -
Tierra del Fuego $ 5.000,00 $ 1,06 $ 4.998,94 $ -
Buenos Aires y CABA $ 10.000,00 $ 5,41 $ 8.789,59 $ 1.205,00
Córdoba $ 5.000,00 $ 9,70 $ - $ 4.990,30
Santa Fe $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00 $ -
Entre Ríos $ 5.000,00 $ 702,04 $ 3.997,96 $ 300,00
Total Cajas Chicas $ 120.000,00 $ 26.839,49 $ 78.453,59 $ 14.710,30
Total General Cajas Chicas 677.000,00
Total Cajas Chicas Rendidas 563.804,56
Porcentaje Cajas Chicas Rendidas
83%
Ministerio de Desarrollo Social
Unidad de Auditoría Interna
“2018 – Año del Centenario de la Reforma Universitaria”
Informe de Auditoría Nº 13/18 “Cierre de Ejercicio 2017 - SENAF” Pág. 24
Referente a: Concepto Sub Concepto Año Importe Parcial Total
2014 777,50$
2015 27.759,00$
2016 775,49$
2017 481.889,37$ 511.201,36$
2015 650.426,33$
2016 54.534,00$
2017 120.831,00$ 825.791,33$ 2014 7.200,33$ 2015 53.152,79$ 2016 888,43$
2017 38.656,40$ 99.897,95$
2015 -1.618,21$
2016 -4.185,39$
2017 -718.232,91$ -724.036,51$
2015 -400,25$
2016 -24.427,80$ -24.828,05$
2015 85,00$
2016 438,00$ 523,00$
$ 523,00
Diferencia entre el Saldo del Extracto y el Libro Banco: $ 10.219,39
Débitos pendientes
de registración en el
Extracto
$ -833.349,32
Depósitos no
conciliados.
Créditos pendientes
de registrar en el
Extracto
Conciliación del
Extracto con el
Libro Banco.
$ -76.766,98 2017 $ -76.766,98
Diferencia en el
cambio del SLU al
Esidif
2015 $ -7.717,78 $ -7.717,78
ANEXO III
Transferencias no
debitadas por el
Banco
Cheques emitidos
no debitados
Comisiones
bancarias
Sumas que estan en
el Extracto y no en
el Libro
Transferencias
bancarias hechas
por sucursales. No
registradas
Depósitos sin
conciliar
$ 1.436.890,64
Conciliación del
Libro Banco con el
Extracto.
Créditos pendientes
de registración en el
Extracto.
Cuenta Corriente N° 3727/91
República Argentina - Poder Ejecutivo Nacional2018 - Año del Centenario de la Reforma Universitaria
Hoja Adicional de FirmasInforme Auditoría
Número:
Referencia: Informe de Auditoría Nº 13/2018 - Cierre de Ejercicio 2017 SENAF
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Área Auditada
Provincia/Municipio
Objeto
Período de cobertura
Monto auditado
NO
Comentarios
Calificación de la Observación N° 8.1.
“Adelantos pagados sin rendir” y “gastos a rendir” al cierre,
por un importe total de tres millones cuatrocientos cuarenta y
siete mil quinientos doce con sesenta y ocho centavos ($
3.447.512,68), cifra que representa el veinticuatro con diez
por ciento (24,10%) del Fondo Rotatorio constituido.
Se recomienda seguimiento al Programa
Deslinde de responsabilidad
Otras Recomendaciones
Dar cumplimiento a la Resolución 2017-265-APN-
SECHA#MHA e intimar de manera fehaciente a los
responsables de la rendición, a fin de proceder al recupero
de los fondos, sin perjuicio de evaluar el inicio de acciones
tendientes a deslindar responsabilidades, en caso de no
obtener los resultados esperados.
Estado Actual de la Observación En Trámite
Calificación General del Informe - Impacto
Calificación de las Observaciones
Situación
SI
-
Deslinde de responsabilidad
-
-
Informe de Auditoria N° 13/2018
Secretaria Nacional de Niñez Adolescencia y Familia
-
Arqueo de Valores y Cortes de Registros por Cierre de Ejercicio 2017
2017
NO
Calificación de la Observación N° 8.2.
La Cuenta Nº 3727/91 del Fondo Rotatorio registra ingresos
que no corresponden a su operatoria, por un monto de cinco
millones doscientos dieciséis mil cuatrocientos setenta y tres
con doce centavos ($ 5.216.473,12).
Se recomienda seguimiento al Programa
Deslinde de responsabilidad
Otras Recomendaciones
Individualizar y proceder a la devolución a la Tesorería
General de la Nación de aquellos fondos que no
corresponden a la operatoria del mismo.
Estado Actual de la Observación En Trámite-
SI
NO
-
Calificación de la Observación N° 8.3.
En Información Adicional del Fondo Rotatorio, se verifican
Anticipos de Fondos a Pagar por un monto total de pesos un
millón sesenta y siete mil trescientos veintidós pesos con
veintiocho centavos ($ 1.067.322,28) correspondientes a
montos pendientes de pago que a la fecha no han sido
resueltos.
Se recomienda seguimiento al Programa
Deslinde de responsabilidad
Otras Recomendaciones
Constatar las causas que originaron la no presentación al
cobro en el banco de los anticipos, considerando la
antigüedad de los mismos y decidir en consecuencia, atento
a que dicha situación afecta la liquidez del fondo rotatorio
Estado Actual de la Observación En Trámite
Calificación de la Observación N° 8.4.
Partidas pendientes de conciliación entre el Libro Banco y el
Extracto Bancario, donde se observan: cheques emitidos,
vencidos y no percibidos, créditos pendientes de conciliar,
entre otros.Se recomienda seguimiento al Programa
Deslinde de responsabilidad
Otras RecomendacionesIdentificar las partidas pendientes de conciliación, a fin de
proceder a su contabilización.
Estado Actual de la Observación En Trámite
Calificación de la Observación N° 8.5.
Diferencia de pesos veinticuatro mil doscientos ($ 24.200)
entre el monto de Cajas Chicas habilitado por la Resolución
RESOL-2017-497-APN-SENAF#MDS que totaliza la suma de
pesos seiscientos setenta y siete mil ($ 677.000,00) y la
composición del Fondo Rotatorio que asciende a pesos
setecientos un mil doscientos ($ 701.200,00).
SI
-
NO
SI
NO
-
-
-
Se recomienda seguimiento al Programa
Deslinde de responsabilidad
Otras Recomendaciones
Gestionar la adecuación de las cifras que arroja el e-sidif en
concordancia con la Resolución vigente respecto de las Cajas
Chicas. Estado Actual de la Observación En Trámite
Alto Impacto
Observaciones cuya existencia evidencia altas probabilidades
de ocurrencia de desvios, errores o irregularidades,
exponiendo a la entidad a riesgo de magnitud en la gestión
Medio Impacto
Observaciones que repercuten en el grado de eficacia,
eficiencia, economía y legalidad de las operaciones,
exponiendo a la entidad a determinados riesgos en la gestión
Bajo Impacto
Observaciones de tipo formal, fallas en la tramitación de
documentación, debilidades en la ejecución de las
operaciones que no exponen a la entidad a riesgos de
imortancia en la gestión
-
-
SI
NO