ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORIA

ETAPAS OBJETIVOS RESULTADOS

PLANIFICACIÓN

Determinar si los objetivos y metas establecidos con relación a la comercialización de Maderas y Triplay en gran escala, han sido planificados de acuerdo a la necesidad del mercado.

Informe de Planificación

EJECUCIÓN

Obtener evidencias suficientes, relevantes y competentes mediante la aplicación de encuestas, entrevistas.

Elaboración de Papeles de Trabajo

INFORMEEmitir un juicio a cerca de la en base a las evidencias y hallazgos de auditoría.

Informe de Auditoria

EMPRESA MADERERA TORRES SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

PLANIFICACION PARA EL PROCESO DE COMERCIALIZACION: ESTABLECIENDO METAS Y OBJETIVOS

ETAPAS PARA EL PROCESO DE COMERCIALIZACION:

1. Ingreso de maderas y triplay al almacén mediante guiase de remisión y forestales.

2. clasificación por tipos de madera3. Control mediante kardex4. Conformidad5. Control de Salida para la venta. 6. Comercialización.

Necesidad de la comercialización

ACTIVIDAD DE LA EMPRESA :Comercialización de Madera y Triplay

Establecimiento de Objetivos y Metas.

AFIRMACIONES Y CRITERIO DE LA GESTION:

Tabulación de las técnicas y resultados.Entrevistas y encuestas.

EFICACIA EFICIENCIA ECONOMICA BASE LEGAL O LEGALIDAD

Estatuto PDT 621 IGV-RTA

Mensuales

Se cuenta con la calidad y cantidad minima de madera y triplay para su

Se cumple con las actividades de comercialización dentro de los

Ley Ambiental Ley de General

de Sociedades N°26887.

comercialización en gran escala, capacidad instalada y otros.

plazos establecidos y adquiriendo maderas de buena calidad y a menor costo posible (Costo-Beneficios).

Ley de Comercio.

DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA OPERACIONAL

Objetivos

General Específico TécnicasDeterminar si los objetivos y metas establecidos con relación a la comercialización de Maderas y Triplay en gran escala, han sido planificados de acuerdo a la necesidad del mercado.

Examinar las actividades que la integran con el propósito de identificar problemas.

Determinar las deficiencias Y Oportunidades de mejorar las ventas a fin de incrementar la utilidad.

Entrevistas Encuesta Cálculos

Ejecución de una auditoria operacional

PROCEDIMIENTOS 1. VERIFICACION DE LA COMERCIALIZACION :a) Etapas para la Comercialización: Ingreso de maderas y triplay al

almacén mediante guiase de remisión y forestales.

clasificación por tipos de madera Control mediante kardex Conformidad Control de Salida para la venta. Comercialización. Se ejecutan los objetivos, prioridades y necesidades de mercado.

2. Los objetivos están vinculados al estudio de mercado para determinar la demanda insatisfecha.

3. Comprobar la planificación a través de las técnicas siguientes: Entrevistas Encuestas Cálculos

Que determina la consistencia de la comercialización.

DOCUMENTOS A REVISARSe tendrá que revisar las auditorias anteriores, el estatuto y la escritura de constitución.

RIESGOS

Los objetivos establecidos son concordantes con la realidad con el área de ventas.

Deficiente previsión de la realidad de recursos económicos para la adquisición de maderas.

Deficiente previsión de la realidad de recursos humanos encargados de la venta.

Deficiente previsión de un sistema adecuado para el control de las existencias.

EFECTOS O CONSECUENCIAS

Mala atención al cliente. Reducción del volumen de adquisición

para la venta. Quejas de los clientes. Hurto, desperdicio de maderas.

PROGRAMA DE AUDITORIA

EMPRESA AUDITADA EMPRESA MADERERA TORRES SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.

DURACION DEL PROGRAMA 36 Días

FECHA DE INICIO 01-12-10

FECHA DE TÉRMINO 18-01-10

OBJETIVO Determinar si los objetivos y metas establecidos con relación a la comercialización de Maderas y Triplay en gran escala, han sido planificados de acuerdo a la necesidad del mercado.

PROGRAMADO ACTIVIDADES TERMINADO

FECHA ITEM REF. HECHO FECHA01/12 PLANEAMIENTO P/T 08/12

A

B

C

D

Visita al área de contabilidad, almacén, y

ventas

Presentación de la comisión ante los

niveles directivos de la empresa

comercial, dando a conocer el inicio del

examen y solicitando que comuniquen a

los personales responsables de las áreas

a examinar, para que brinden las

facilidades del caso al equipo de

Auditoria.

Revisión general de los datos de las

áreas a examinar.

Entrevista con el los jefes de las áreas

de contabilidad, almacén y ventas a fin

de obtener conocimientos del personal

de las actividades de la empresa.

Jefe y

equipo

de

Auditoría

09/12 EJECUCIÓN 05/01

:

:

:

:

:

A

B

C

D

E

F

Comprobar la adecuada gestión de la

política de ventas de la empresa.

Examinar que los recursos materiales y

humanos de la empresa sean utilizados

óptimamente.

Verificar que el personal de ventas se

encuentre capacitado.

Verificar que la empresa cuente con una

organización estructurada.

Verificar si la empresa cuenta con un

sistema adecuado para el control de las

existencias.

Evaluar si los ambientes de trabajo son

los adecuados para el personal.

Jefe y

equipo

de

Auditoría

06/01 ELABORACIÓN DEL INFORME 18/01ABCDEFG

Redacción

Revisión

Correcciones

Finalización

Evaluación del informe

Sustentación del informe

Jefe y

equipo

de

auditoría

18 de Enero del 2011 Hecho por: Torres Espinoza Adolfo

CPC.Auditor