INFORME DE AUDITORÍA CRÉDITO ... - … · El 25 de agosto de 1,999 entró en vigencia el Acuerdo...

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍACRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL

DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN, -CREDITOTO-CONVENIO ALA 94/81

DEL 25 DE AGOSTO DE 1999 AL 30 DE JUNIO DE 2009

GUATEMALA, MAYO DE 2010

ÍNDICE

1. INFORMACIÓN GENERAL 1

Base Legal 1

Función 1

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 2

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2

Generales 2

Específicos 2

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3

Área Financiera 3

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS

3

Información Financiera y Presupuestaria 3

Balance General 3

Activo 3

Bancos 3

Inversiones Financieras 4

Cartera de Créditos 4

Pasivo 4

Otras Cuentas de Pasivos 4

Patrimonio 5

Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos 5

Estado de Resultados 5

Ingresos 5

Gastos 5

Estado de flujo de efectivo 5

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 7

Dictamen de Auditoría 7

Estados Financieros 9

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO 12

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLES

13

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

14

8. RESPONSABLES DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 14

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA 15

10. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA 16

Estructura Orgánica 16

Guatemala, 17 de mayo de 2010 SeñorLuis Antonio Velásquez QuiroaSecretaría de Coordinación Ejecutiva de la PresidenciaCRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DETOTONICAPÁN, -CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81 Señor(a) Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia: Hemos efectuado la auditoría, evaluando aspectos financieros, de control interno,cumplimiento, operacionales y de gestión en el (la) CRÉDITO PROGRAMA DEDESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN,-CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81 con el objetivo de practicar auditoría alfideicomiso. Nuestro examen se basó en la revisión de las operaciones y registros financierosde cumplimiento y de gestión, durante el período comprendido del 25 de agosto de1999 al 30 de junio de 2009 y como resultado de nuestro trabajo hemos emitidoopinión, la cual se encuentra contenida en el respectivo Dictamen de Auditoría. Asimismo, elaboramos los Informes relacionados al Control Interno y deCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, informando que no existeninguna situación importante que amerite revelarse en los informes mencionados. Atentamente, Ponente(s):

Contraloria General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN,-CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81

Auditoría al Fideicomiso

Periodo DEL 25 DE AGOSTO DE 1999 AL 30 DE JUNIO DE 2009

1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal El 25 de agosto de 1,999 entró en vigencia el Acuerdo Gubernativo número125-96, conforme el cual se dispuso la constitución del Fideicomiso CREDITOPROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DETOTONICAPAN –CREDITOTO ALA 94/81, facultando al Secretario deCoordinación Ejecutiva de la Presidencia para suscribir el contrato respectivo,siendo formalizado en Escrituras Públicas número 232 y 353 el 25 de agosto de 1,999 y 8 de mayo de 2,001. Elementos personalesSe constituye como Fideicomitente al Estado de Guatemala, representado por elSecretario de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia ; como Fiduciarios: Bancode Desarrollo Rural, Sociedad Anónima y Banco del Café Sociedad Anónima; ycomo Fideicomisario: El Programa de Desarrollo Rural en el Departamento deTotonicapán. Plazo y vencimientoDe acuerdo a las escrituras constitutivas, el plazo del fideicomiso será de 12 años,contados a partir de la fecha de otorgamiento de las escrituras, por lo que suvencimiento se establece el 30 de abril de 2,012. Función Objetivos y finesEl objeto primordial del fideicomiso, conforme el Acuerdo Gubernativo número125-96, consiste en promover un sistema de auto desarrollo que a corto plazopermita a los beneficiarios mejorar las condiciones de vida; y que a mediano ylargo plazo sostenga este desarrollo en el Departamento de Totonicapán. De acuerdo a la escritura pública de constitución del fideicomiso, se establecen lossiguientes fines: Constituir fondos para crédito que permita el fácil y ágil acceso a recursos financieros a la población rural menos favorecida del departamento deTotonicapán, fortalecer la capacidad autónoma de las Instituciones intermedias deservicios (IISE´S) locales, apoyar actividades económicas que generen impactopara el desarrollo de la economía local del departamento de Totonicapán,desarrollar y consolidar tecnologías crediticias adaptadas al perfil de la poblaciónbeneficiaria a ser atendida dentro de las actividades del programa, e incentivar elahorro en el departamento de Totonicapán.





Destino de los recursos El destino de los recursos fideicometidos conforme Acuerdo Gubernativo, EscrituraPública y Reglamento del fideicomiso, es para proporcionar asistencia crediticia alos usuarios del Programa, en su área de influencia a través de operaciones deprimer piso o por operaciones de segundo piso mediante institucionesintermediarias de servicios. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoria se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 el ámbito de Competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros por el períodoauditado del 25 de agosto de1,999 al 30 de junio de 2009. Evaluar la organización, funciones, controles internos y procedimientos adoptadospor BANRURAL en la administración del fideicomiso, para determinar la eficienciade las operaciones, su contribución a los objetivos del fideicomiso y laconfiabilidad de la información contenida en los estados financieros para la toma de decisiones. Asimismo, evaluar el saldo de las cuentas que registran los bienes,derechos y obligaciones. Específicos Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables,transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otrosaspectos legales aplicables.





Evaluar la posibilidad de irregularidades y fraudes, cometidos por funcionarios yempleados públicos. Evaluar que la ejecución de los fondos se haya orientado para proporcionarasistencia crediticia a los usuarios de el Programa, en su área de influencia através de operaciones de primer piso o por operaciones de segundo piso medianteinstituciones intermediarias de servicios elegidas de conformidad con elreglamento de operaciones del fideicomiso. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y la documentación de respaldo presentadapor los responsables de la administración del fideicomiso, cubriendo el períodocomprendido del 25 de agosto de 1999 al 30 de junio de 2009; con énfasis en elBalance General; y el Estado de Resultados. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS Información Financiera y Presupuestaria Balance General El Balance General al 30 de junio de 2009. preparado por el fiduciario Banco deDesarrollo Rural, Sociedad Anónima -BANRURAL-. reporta en el ActivoQ.19,812,177.62; Pasivo Q.222,447.55. Activo El Balance General al 30 de junio de 2009, preparado por el fiduciario Banco deDesarrollo Rural, Sociedad Anónima -BANRURAL-, reporta en el ActivoQ.19,812,177.62. Bancos El fiduciario reportó que al 30 de junio de 2009, los recursos fideicometidos son administrados en una cuenta de bancos, con saldo de Q. 14,179.07 y en cuenta





de depósitos de ahorro, con saldo de Q. 12,616,539.89, respectivamente. El fiduciario reportó que el fideicomiso no maneja cuenta monetaria. Inversiones Financieras Las inversiones financieras fueron efectuadas de acuerdo a instrucciones de laComisión de Supervisión del fideicomiso, y al 30 de junio de 2009, ascienden a Q. 4,500,000.00. Se verificó que las inversiones financieras se encuentran respaldadas por títulosreconocidos en el sistema financiero nacional y que a la fecha de la auditoría seencuentran vigentes en su plazo. Cartera de Créditos El fiduciario reporta al 30 de junio de 2009, saldo de cartera de créditos porQ.2,430,312.10, que se encuentra integrado en Cartera Vigente al díaQ.2,299,999.31, Cartera Vencida en Cobro Administrativo Q.130,312.79.Productos Financieros por Cobrar de Q.220,905.43, que coinciden con la contracuenta de pasivo Otras Cuentas Acreedoras de productos por realizar, el fiduciarioreportó créditos concedidos al 30 de junio de 2009: 11 créditos de primer piso porun monto de Q.5,442,000.00, y 89 créditos de segundo piso por un monto deQ.23,238,900.00. Pasivo Esta integrado de la siguiente forma: Cuentas por pagarEl fiduciario reporta al 30 de junio de 2009, saldo de cuentas por pagar porQ.1,542.12, que corresponde a impuestos por pagar. Otras Cuentas de Pasivos El fiduciario reporta al 30 de junio de 2009, saldo de otras cuentas acreedoras porQ. 220,905.43, que coincide con la contra cuenta de activo productos por cobrarde productos por realizar.





Patrimonio El fiduciario reporta al 30 de junio de 2009, saldo de patrimonio fideicometido porQ.19,589.730.07 integrado de la siguiente manera: Capital AutorizadoQ.13,385,663.28, Otros aportes: Q.5,288,198.12, Resultado del ejercicioQ.482,809.01, Reservas de Capital Q.433,059.66. Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos Estado de Resultados El resultado por el período del 25 de agosto de 1999 al 30 de junio de 2009 quereporta el fiduciario, es una utilidad de Q.8,964,448.55. Ingresos Los ingresos reportados en el período auditado del 25 de agosto de 1999 al 30 dejunio de 2009, ascienden a Q.11,049,990.66 los cuales se encuentranconformados por: Intereses Q.10,264,680.55, rectificación resultados ejerciciosanteriores productos Q. 785,310.11. Gastos Los gastos incurridos en el período auditado, ascienden a Q.2,085,542.11, loscuales se encuentran conformados por: Comisiones Q.960,555.23 la que seintegra así: Por administración bancaria Q.846,255.05, por recuperación de carteraQ.114,300.18), gastos varios Q.9,971.72, gastos específicos Q.302,387.60,cuentas y valores incobrables Q.790,586.11, gastos extraordinarios Q.202.80,rectificación de ejercicios anteriores gastos Q.21,838.65. Estado de flujo de efectivo El fiduciario reportó en el estado de flujo de efectivo al 31 de diciembre de 2008, losiguiente: Efectivo neto provisto en actividades de operación Q.2,377,351.68, el cual seencuentra conformado por utilidad del período Q.1,056,950.16, disminución de cuentas por cobrar Q.1,342,240.17, menos disminución en cuentas por pagarQ.21,838.65; efectivo neto provisto en actividades de financiamiento, pordisminución en reservas de capital Q.287,236.59; efectivo al final del período





Q.15,764,661.69, el cual se encuentra conformado por cambio neto en el efectivoQ. 2,090,115.09, por efectivo al inicio del período Q.13,674,546.60. Al 31 dediciembre de 2008, la integración de las disponibilidades es Q.15,764,661.69 así,disponibilidades Q.11,264,661.69, inversiones Q.4,500,000.00.

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍADICTAMEN

DICTAMEN SeñorLuis Antonio Velásquez QuiroaSecretaría de Coordinación Ejecutiva de la PresidenciaFideicomiso Crédito Programa de Desarrollo Rural en el Departamento deTotonicapán,-CREDITOTO –CONVENIO ALA 94/81Ciudad. Hemos auditado el balance general que se acompaña del fideicomiso CréditoPrograma de Desarrollo Rural en el Departamento de Totonicapán al 30 de juniode 2009, y los estados relacionados de resultados para el año que terminó en esafecha y flujo de efectivo al 31 de diciembre 2008. Estos estados financieros sonresponsabilidad de la administración. Nuestra responsabilidad es expresar unaopinión de estos estados financieros basados en nuestra auditoría. Practicamos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales deAuditoria y Normas de Auditoria Gubernamental. Dichas Normas requieren queplanifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener certeza razonable sobre silos estados financieros están libres de representación errónea de importanciarelativa. Una auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas, la evidenciaque sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoriatambién incluye evaluar los principios contables usados y las estimacionesimportantes hechas por la administración, así como evaluar la presentacióngeneral de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoriaproporciona una base razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentanrazonablemente, respecto de todo lo importante, la posición financiera y losresultados de las operaciones, para el año que terminó en esa fecha, de acuerdocon Normas Internacionales de Información Financiera. Guatemala, 17 de mayo de 2010.

Estados Financieros

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

SeñorLuis Antonio Velásquez QuiroaSecretaría de Coordinación Ejecutiva de la PresidenciaFideicomiso CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN ELDEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN-CREDITOTO ALA 94/81-Ciudad En la planeación y ejecución de nuestra auditoría al fideicomiso CRÉDITOPROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DETOTONICAPÁN-CREDITOTO ALA 94/81-,se analizaron el Balance General al 30DE JUNIO DE 2009 y los estados financieros que se acompañan, por el añoterminado en esa fecha preparados por el fiduciario. Evaluamos la estructura de control interno, para determinar nuestrosprocedimientos de auditoría con el propósito de emitir una opinión sobre larazonabilidad de los estados financieros y no para proporcionar seguridad delfuncionamiento de la estructura de control interno. No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de laestructura de control interno y su operación, que se considere deba sercomunicada en este informe. Guatemala, 17 de mayo de 2010

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES SeñorLuis Antonio Velásquez QuiroaSecretaría de Coordinación Ejecutiva de la PresidenciaCRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DETOTONICAPÁN,-CREDITOTO-CONVENIO ALA 94/81Su Despacho Señor Coordinador: Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtenercerteza razonable acerca de si el Balance General del fideicomiso CRÉDITOPROGRAMA DE DESARRROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DETOTONICAPÁN- al 30 de junio de 2009 y los estados financieros que se acompañan por el año terminado en esa fecha, preparados por el fiduciario, estánlibres de representación errónea de importancia, hemos hecho pruebas decumplimiento de leyes y regulaciones aplicables. El cumplimiento a los términos de leyes y regulaciones aplicables, esresponsabilidad de la Administración. Nuestro objetivo no fue el de expresar una opinión sobre el cumplimiento general con tales regulaciones; en consecuencia, noexpresamos tal opinión. No observamos ninguna situación importante relacionada con el cumplimiento deleyes y regulaciones aplicables, que se considere deban ser comunicadas en esteinforme. Guatemala, 17 de mayo de 2010.





7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR No existen recomendaciones de auditoría anterior. 8. RESPONSABLES DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

No. Nombre Cargo Del Al

1 RIGOBERTO CASASOLA COORDINADOR 01/04/2003 29/02/2004

2 VICTOR MANUEL LOPEZVASQUEZ

DIRECTOR DE PROYECTO ALA 22/04/2004 31/12/2005

3 VICTOR HUGO PAIZ GOMEZ DIRECTOR DE PROYECTO ALA 11/01/2006 15/02/2007

4 DARWIN EFREN MENDOZANAVAS

DIRECTOR EJECUTIVO EN LOS PROYECTOSALA

02/05/2007 31/12/2008





9. COMISIÓN DE AUDITORÍA AREA FINANCIERA

CARLOS ALFONSO LOPEZ MONTUFAR

Auditor Gubernamental

CARMEN ADELA VALENZUELA AGUILAR

Supervisor Gubernamental





10. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA Estructura Orgánica La estructura orgánica administrativa del fideicomiso Crédito Programa de Desarrollo Rural en el Departamento de Totonicapán – CREDITOTO ALA 94/81 -,se encuentra de la siguiente forma: Fideicomitente: El gobierno de Guatemala representado por la Secretaría deCoordinación Ejecutiva de la Presidencia, quien derivado de la sentencia emitidapor la Corte de Constitucionalidad, quedó suspendida del cargo de fideicomitente;el fiduciario representado por el Banco de Desarrollo Rural Sociedad AnónimaBANRURAL, S. A. como administrador de los recursos; y como fideicomisario lasInstituciones Intermediarias de Servicios –IISES-, quienes son los entes que hacenuso de los fondos del fideicomiso a través de operaciones de intermediación desegundo piso. La Unidad Técnica CREDITOTO, es la responsable de brindar capacitación,asistencia técnica y seguimiento a los programas de crédito de las organizaciones,calificadas y potencialmente calificables como intermediarias de serviciosfinancieros, acompañamiento en la formulación y gestión de proyectos definanciamiento con fondos del fideicomiso CREDITOTO, ante el banco fiduciario.

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