INFORME DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE...

INTERVENCIÓN GENERAL

Castán Tobeñas, 77. Edificio B2 46018 VALENCIA

INFORME DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE CONSTRUCCIONES E INFRAESTRUCTURAS EDUCATIVAS DE LA GENERALITAT VALENCIANA S.A.U. (CIEGSA) 1. INTRODUCCIÓN

La Intervención General de la Generalitat en uso de las competencias que le atribuye el capítulo IV del título VI de la Ley 1 / 2015, de 6 de febrero, de Hacienda Pública, Sector Público Instrumental y de Subvenciones (en adelante, Ley 1/2015), con el objeto de comprobar que el funcionamiento, en su vertiente económico-financiera, del Sector público de la Generalitat y de sus universidades públicas dependientes se ajusta al ordenamiento jurídico y a los principios generales de buena gestión financiera ha auditado a Construcciones e Infraestructuras Educativas de la Generalitat Valenciana S.A.U (CIEGSA), en colaboración con la firma de auditoría T.A.M. Auditores Asociados, S.L.P., en virtud del contrato CNME17/INTGE/125 suscrito con la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico a propuesta de la Intervención General de la Generalitat en el marco del Plan Anual de Auditorías del Sector Público de 2017 (en adelante, Plan 2017) Como resultado de los trabajos de control, realizados en base a las Normas de Auditoria del Sector Público, Normas Técnicas de Auditoria e Instrucciones dictadas por la Intervención General de la Generalitat, con fecha 13 de diciembre de 2017, se emite informe de auditoría de cumplimiento con carácter provisional. La entidad, en el plazo concedido al efecto por la Intervención General de la Generalitat, ha presentado escrito de alegaciones al citado informe. Habiendo sido objeto de examen las alegaciones presentadas, procede estimar parcialmente las mismas y emitir el presente informe que tiene carácter de definitivo. 2. CONSIDERACIONES GENERALES Construcciones e Infraestructuras Educativas de la Generalitat Valenciana S.A.U. (CIEGSA) es una empresa creada por la Generalitat con el objetivo de construir nuevos centros educativos, además de adecuar, ampliar y mejorar los ya existentes en todo el territorio de la Comunidad Valenciana. Se trata de una entidad integrada en la estructura del sector público de la Generalitat como sociedad mercantil acorde al apartado 2 del artículo 3 de la Ley 1/2015 por el que se define el sector público empresarial y fundacional. Debe destacarse la previsión contenida en el art. 29 de la Ley 1/2013, de 21 de mayo, de Medidas de Reestructuración y Racionalización del Sector Público Empresarial y Fundacional de la Generalitat, en su redacción dada por el art. 71 de la Ley 13/2016, de 29 de diciembre, de Medidas fiscales, de Gestión Administrativa y Financiera, y de organización de la Generalitat Valenciana, en virtud del cual “se procederá a la extinción de la mercantil Construcciones e Infraestructuras Educativas de la Generalitat Valenciana, SA Unipersonal, por cualquiera de las formas previstas en la legislación sobre sociedades mercantiles y de modificaciones estructurales de estas sociedades hasta el 31 de diciembre de 2018. No obstante, de manera transitoria la mercantil mencionada asumirá los encargos de gestión que realice la Conselleria de Educación, Investigación, Cultura y Deporte, especialmente en cuanto a la instalación y conservación de las aulas prefabricadas de escolarización provisional, la adecuación y actualización normativa de proyectos constructivos ya contratados por CIEGSA a petición de la Administración, así como excepcionalmente, aquellas otras que sean consideradas necesarias, inaplazables y de indudable interés público por acuerdo del Consell a propuesta del conseller con competencias en la materia”.

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La Sociedad, cuyo código de identificación orgánica en el Presupuesto de la Generalitat es el 00030, se encuentra adscrita a la Conselleria de Educación, Cultura y Deporte, actualmente denominada de Educación, Investigación, Cultura y Deporte. La Sociedad ha elaborado las Cuentas Anuales correspondientes al ejercicio 2016 en base al Real Decreto 1514/2007 por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad. La Generalitat Valenciana es el accionista único de la Sociedad. La Sociedad se constituyó como consecuencia del Decreto 122/2000, de 25 de julio, del Gobierno Valenciano (DOGV núm. 3803 de 28.07.2000), por el que se acuerda la constitución de la sociedad mercantil Construcciones e Infraestructuras Educativas de la Generalitat Valenciana, SA. La sociedad se regirá por sus propios estatutos, los cuales se incorporan como Anexo al citado Decreto, sin perjuicio de lo previsto en Ley 1/2015, de 6 de febrero, de la Generalitat, de Hacienda Pública, del Sector Público Instrumental y de Subvenciones. La sociedad tiene por objeto:

a) La organización, contratación y gestión de cuantas actividades requiera la preparación, construcción

de obras , instalaciones, ejecución y puesta en funcionamiento de las infraestructuras educativas necesarias para la adecuada implantación de la Ley Orgánica 1/1990 de 3 de octubre, de Ordenación General del Sistema Educativo y normativa que la desarrolla dentro del territorio de la Comunidad Valenciana.

No obstante lo anteriormente expuesto, cabe destacar que el Consejo de Administración de la Sociedad ha propuesto la modificación de los Estatutos sociales quedando establecido el siguiente objeto:

b) La instalación y conservación de las aulas prefabricadas de escolarización provisional que le sean

encomendadas por la Conselleria de Educación, Investigación, Cultura y Deporte de la Generalitat Valenciana.

c) La adecuación y actualización normativa de proyectos constructivos contratados por CIEGSA a petición de la Administración Pública.

Los Estatutos de la Sociedad establecen que los órganos de gobierno de la misma son:

La Junta General de Accionistas.

El Consejo de Administración.

El Gerente de la Sociedad durante el ejercicio objeto de control es José Villar Rivera y sus competencias durante el ejercicio 2.016 se encuentran fijadas mediante el acta del Consejo de Administración de fecha 18 de julio de 2.016. La Entidad durante el ejercicio objeto de control no cuenta con un auditor interno para la realización de las funciones de revisión interna establecidas en el artículo 9 del Decreto Ley 1/2011, de 30 de septiembre, del Consell, de Medidas Urgentes de Régimen Económico-financiero del Sector Público Empresarial y Fundacional.

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El Gerente es el responsable de la dirección de la Sociedad. Las Cuentas Anuales de la Sociedad son formuladas por el Consejo de Administración y aprobadas por la Junta General. En relación a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2016 han sido formuladas por el Consejo de Administración el 24 de Marzo de 2017 habiendo sido puestas a disposición de la Intervención General de la Generalitat con fecha 25 de abril de 2017.

3. OBJETIVO Y ALCANCE La auditoría de cumplimiento tiene como objetivo comprobar y verificar que las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de Construcciones e Infraestructuras Educativas de la Generalitat Valenciana S.A.U. (CIEGSA) se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. El alcance del trabajo ha sido el determinado por la IGGV en sus instrucciones para la realización de los trabajos de auditoría incluidos en el Plan 2017 el cual se refleja en los correspondientes epígrafes del resultado del trabajo

4. RESULTADOS DEL TRABAJO.

4.1. CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD EN MATERIA DE GESTIÓN DE PERSONAL. 4.1.1. Consideraciones generales.

4.1.1.1. Organigrama de la entidad. La Sociedad cuenta con un organigrama publicado en su página web en el Portal de Transparencia. Según el mismo, éste tiene una estructura piramidal donde se encuentra en primer lugar el Consejo Delegado, seguido del Gerente y bajo la supervisión de éste el resto de departamentos.

4.1.1.2. Competencias en materia de personal dentro de la entidad. Según establecen los Estatutos de la Sociedad en su artículo 12 a) el Consejo de Administración tiene atribuidas las competencias para seleccionar, contratar y fijar las retribuciones del personal. Además en el artículo 14.7 de los mismos se establece como facultad del Presidente proponer al Consejo de Administracion la retribución del personal de la Sociedad. En relación al nombramiento de la Gerencia de la Sociedad el artículo 14.6 de los Estatutos establece que es el presidente del Consejo de Administracion el que propondrá a la Junta General de Accionista el nombramiento y separación del gerente de la sociedad, así como la retribución del mismo.

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Asimismo, en el artículo 14.7 se establece como facultad del presidente proponer al Consejo la retribución del personal de la Sociedad. 4.1.1.3. Marco normativo de las relaciones laborales, contratos de alta dirección y convenio colectivo de aplicación. La Sociedad aplica el siguiente marco normativo en materia de personal:

- Convenio colectivo de oficinas y despachos de la provincia de Valencia. - Real Decreto Legislativo 2/2015, de 23 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido

de la Ley del Estatuto de los Trabajadores. - Ley 11/2015, de 29 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2016.

En relación con el personal que ocupa puestos de carácter directivo, el marco normativo de aplicación queda definido, principalmente, por las siguientes normas:

- Disposición adicional octava de la Ley 3/2012, de 6 de julio, de Medidas Urgentes para la Reforma Laboral (normativa básica).

- Artículo 19 del Decreto Ley 1/2011, 30 de septiembre del Consell, de Medidas Urgentes de Régimen Económico-financiero del Sector Público Empresarial y Fundacional.

- Ley 2/2015, de 2 de abril, de la Generalitat, de Transparencia, Buen Gobierno y Participación Ciudadana de la CV.

- Decreto 56/2016, de 6 de mayo, del Consell, por el que se aprueba el Código de Buen Gobierno de la Generalitat.

- Decreto 95/2016, de 29 de julio, del Consell, de regulación, limitación y transparencia del régimen del personal directivo del sector público instrumental de la Generalitat.

- Real Decreto 1382/1985 por el que se regula la relación laboral de carácter especial del personal de alta dirección.

4.1.1.4. Manual o normas internas en materia de gestión de personal.

Pese a que la Sociedad dispone de un manual de normas internas que regulan los procedimientos de contratación de personal elaborado el 09 de mayo del 2.001 y firmado por el departamento contable, la división financiera y la gerencia, el mismo hace referencia al Convenio de Colaboración de fecha 30 de enero de 2001 firmado con la Conselleria de Educación, Investigación, Cultura y Deporte estableciéndose en dicho Convenio como fecha límite para la reversión de los edificios construidos y actuaciones a desarrollar por la sociedad. el 31 de diciembre de 2015, sin perjuicio de que se pueda fijar otro plazo distinto. A este respecto no tenemos constancia a la fecha de emisión del presente informe de la realización de los Administradores de la Sociedad o de su Accionista de acciones tendentes a modificar o dar cumplimiento. Dado lo expuesto, aunque se ha establecido la extinción de la Sociedad y lleve varios ejercicios consecutivos sin realizar contrataciones, no podemos pronunciarnos sobre si las instrucciones de contratación del personal se encuentran vigentes.

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4.1.1.5. Identificación de la plantilla del ente auditado. La plantilla del personal de CIEGSA durante el ejercicio 2016 ha sido la siguiente:

Personal Directivo Personal Laboral

indefinido Total

Nª 1 34 35

Retribuciones 23.310,47 1.080.333,59 1.103.644,06

En relación a la información contenida en el cuadro precedente cabe destacar que no han sido tenidos en cuenta los importes del abono de la parte proporcional de la paga extraordinaria de 2012. De acuerdo con el artículo 6.3 del Decreto Ley 1/2011 del Consell, los créditos consignados en el capítulo destinado a gastos de personal, tendrán carácter limitativo, y por consiguiente, no se podrán adquirir compromisos en cuantía superior a la autorizada por la Ley de Presupuestos. La Sociedad ha cumplido con esta exigencia. El personal laboral de la Sociedad durante el ejercicio objeto de control no ha adquirido la condición de personal laboral indefinido. Durante el ejercicio objeto de control la Sociedad no ha tenido personal funcionario. El siguiente detalle muestra, para cada tipo de personal teniendo en cuenta el grupo en el que se encuentran incluidos, las retribuciones básicas así como la totalidad de los complementos retributivos que constituyen el sistema retributivo del personal de la entidad para un ejercicio económico completo:

Nº S.B. C. Destino

C. Especifico

Plus Convenio

Paga Extra

Retribuciones adicional acuerdo

Complementos específicos

consolidados Total

Personal Laboral 34 476.641,91 287.498,04 159.873,10 18.754,49 151.694,71 36.351,44 19.030,58 1.149.844,26

Personal directivo 1 12.657,12 11.114,04 30.064,44 0,00 2.109,52 0,00 0,00 55.945,12

TOTALES: 35 489.299,02 298.612,11 189.937,55 18.754,49 153.804,22 36.351,43 19.030,53 1.205.789,38

En la revisión efectuada hemos podido comprobar que el personal de la Sociedad no recibe ni complemento de carrera ni complemento de productividad. En relación a las retribuciones indicadas en el cuadro precedente con la denominación "Retribuciones Adicional Acuerdo" y "Complementos específicos consolidados" según información detallada por personal competente de la Sociedad ante el requerimiento de la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico Dirección General de Presupuestos para la aprobación de la masa salarial se hace indicación que ambos conceptos ya han sido aprobados en masas salariales anteriores por la Conselleria y que las mismas corresponden a:

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- " Retribuciones Adicional acuerdo": el citado concepto se empieza a remunerar en el ejercicio 2.003, en virtud de acuerdo de Gobierno Valenciano de 29 de abril de 2.003 y por lo establecido en la disposición transitoria quinta de la ley 12/2002 de Presupuestos Generales de la Generalitat Valenciana para el ejercicio 2003, donde se aprobó la adecuación de las retribuciones de carácter básico del personal al servicio de la Generalitat Valenciana. De acuerdo con las instrucciones recibidas de la Subsecretaria de Política Presupuestaria y Tesoro de fecha 29 de mayo de 2.003, dicho incremento se materializaría mediante la inclusión de un concepto retributivo especial denominado "Retribución adicional acuerdo". Desde el mes de diciembre del ejercicio 2007 dicho concepto pasa a remunerarse en la paga extra del mes de junio y diciembre.

- "Complemento Especifico Consolidado": corresponde al Complemento Específico. Según la Ley de Presupuestos de la GV para el ejercicio 2007, en el art 23 apart.23, establecía que “Adicionalmente a lo previsto en el apartado 1 de este mismo artículo, la masa salarial del personal funcionario en servicio activo al que resulte de aplicación el régimen retributivo de la Ley 30/1984, de 2 de agosto, de Medias para la Reforma de la Función Público, así como la del resto del personal sometido a régimen administrativo y estatuario, experimentará un incremento del 1 por 100, que se destinará al aumento del complemento específico, o concepto adecuado, con el objeto de lograr, progresivamente en sucesivos ejercicios, una acomodación de tales complementos que permita su percepción en 14 pagas al año, doce ordinarias y dos adicionales en los meses de junio y diciembre.” En el ejercicio 2007, en la masa salarial solicitada por la sociedad no se solicitó dicho complemento específico. En el ejercicio 2008, en la Ley de Presupuestos se volvió a contemplar, por lo que en ese ejercicio y el siguiente se solicitó. Se desconoce el motivo concreto por el cual pasó a denominarse “Complemento Específico Consolidado”, pero entendemos y según la información de las masas salariales presentadas casa uno de los ejercicios, obedece a una cuestión de gestión interna. El complemento aprobado que correspondía a años anteriores, se le denomina “consolidado” y el del ejercicio “complemento específico”. En la masa salarial aprobada del ejercicio 2010 ya existe una única columna denominada “complemento específico consolidado”.

No obstante lo anteriormente expuesto cabe destacar que la masa salarial correspondiente al ejercicio 2016 no se encuentra aprobada por órgano competente.

4.1.1.6. Relación de puestos de trabajo y plan de igualdad. La Sociedad no dispone de una Relación de Puestos de Trabajo aprobada por la Dirección General del Sector Público, Modelo Económico y Patrimonio de la Generalidad Valenciana. A este respecto, con fecha 30 de junio de 2.016 la Dirección General del Sector Publico, Modelo Económico y Patrimonio emite Informe desfavorable a la propuesta de RPT Ciegsa poniendo de manifiesto:

No queda justificada la necesidad de la estructura organizativa presentada teniendo en cuenta el nuevo marco normativo imperante tras la publicación del citado Decreto 73/2016, de 10 de junio, del Consell.

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Adicionalmente el citado centro directivo señala la necesidad de incorporar en la propuesta de relación de puestos de trabajo las siguientes consideraciones:

- Nomenclaturas no sexistas de los puestos de trabajo en aplicación del artículo 48 de la Ley 9/2003, de la Generalitat, para la Igualdad entre Mujeres y Hombres.

- Diferenciación de funciones entre los puestos de trabajo con jefatura y los de técnico (en la propuesta de RPT remitida se asignan idénticas funciones).

- Adecuación de las tareas desempeñadas a la denominación del puesto de trabajo.

- Adaptación de los requisitos de formación en aquellos puestos que solo pueden desempeñar sus funciones a través de una única titulación (arquitecto, licenciado en derecho).

- Certificación de la entidad sobre la negociación de la RPT según la normativa en vigor.

La Sociedad no ha publicado la Relación de Puestos de Trabajo en el Diario Oficial de la Comunidad Valenciana tal y como prevé el artículo 18.1. del Decreto Ley 1/2011. La Sociedad no ha elaborado un Plan de Igualdad entre hombres y mujeres para el ejercicio 2016. No obstante, nos ha sido aportado escrito de fecha 07 de abril de 2017 de la Directora General del Instituto Valenciano de la Mujeres y por la Igualdad de Género en el que se acuerda la validación y concesión del visado del Plan de Igualdad presentado por Ciegsa y el uso del sello "Fent empresa. Iguals en Oportunitats" de aplicación en todos sus centros radicados en la Comunitat Valenciana, con una vigencia de 4 años, para el periodo entre el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2.020.

4.1.2. Personal que ocupa puestos de carácter directivo.

4.1.2.1. Elección y contratación. Tal y como se ha puesto de manifiesto en el apartado 4.1.1.2. del presente informe (artículo 14.6 de los Estatutos), es el presidente del Consejo de Administracion el que propondrá a la Junta General de Accionistas el nombramiento y separación del gerente de la sociedad, así como la retribución del mismo. En cumplimiento de sus Estatutos hemos comprobado que en acta del Consejo de Administración de la Sociedad celebrada el 21 de julio de 2016 en el orden del día tercero el Presidente propone a los Señores Consejeros el nombramiento de Don José Villar Rivera como Gerente de la Sociedad así como la retribución por el cargo de 55.000,00.-€ brutos anuales, siendo aprobado por unanimidad la propuesta del Presidente. En relación a la idoneidad de la elección de personal que ocupa puesto de carácter directivo hemos comprobado a través de la información publicada en el Portal de Transparencia de la página web la solvencia académica, profesional y técnica del mismo. No obstante de la lectura de la información contenida en el acta del Consejo de Administración no se desprende que su contratación haya atendido a los criterios de competencia profesional y experiencia.

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En el contrato laboral especial de alta dirección consta expresamente la adhesión individual al Código de Bueno Gobierno aprobado por el Decreto 56/2016, de 6 de mayo , del Consell. Con fecha 29 de julio de 2016 en contestación al escrito realizado por la Sociedad la Dirección General de Presupuestos emite informe favorable para la autorización de la contratación de José Villar Rivera como Gerente de Ciegsa a los efectos de lo establecido en el artículo 31.7 de la Ley 11/2015, de 29 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2.016. En otro orden de cosas cabe destacar que de la información que disponemos no tenemos constancia de que la designación del Gerente de la Sociedad se haya llevado a cabo mediante procedimientos que garanticen la publicidad y concurrencia. 4.1.2.2. Extinción. Durante el ejercicio objeto de control la Sociedad no dispone de ceses de personal de puestos de carácter directivo. 4.1.2.3. Régimen retributivo Las retribuciones del Gerente de la Sociedad se ajustan al límite previsto en el artículo 26 de la Ley de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2.016. La retribución del Gerente de la Sociedad se encuentra aprobada mediante escrito de fecha 29 de julio de 2016 del Director General de Presupuestos de la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico Durante el ejercicio 2.016 el Gerente de la Sociedad no ha percibido retribuciones por asistencias a reuniones de los órganos colegiados superiores de gobierno. Así mismo, tampoco ha percibido gastos en concepto de dietas, desplazamientos y demás análogos ocasionados en actos derivados de sus funciones. 4.1.2.4. Obligaciones de buen gobierno. En el contrato laboral especial de alta dirección del Gerente consta expresamente la adhesión individual al Código de Buen Gobierno aprobado por el Decreto 56/2016 de 6 de mayo, del Consell. El Gerente al inicio de su cargo presentó declaración de bienes, derechos patrimoniales y actividades de altos cargos así como la declaración de actividades, de bienes e intereses y de rentas percibidas. No tenemos constancia de que se hayan producido incompatibilidades por parte de la gerencia de la Sociedad en materia de conflicto de intereses establecidos en el Decreto 56/2016, del Consell, de 6 de mayo. La Entidad no dispone de tarjetas de crédito. En cuanto a lo establecido en los artículos 32.1, 32.2 y 32.4 del Decreto 56/2016, del Consell, de 6 de mayo, no tenemos constancia de que el Gerente de la Sociedad haya percibido regalos por razón del servicio.

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Hemos verificado que la entidad ha publicado en su página Web/ Portal de Transparencia, de forma estructurada y actualizada la siguiente información relativa a los altos cargos en cumplimiento con lo establecido en el artículo 9.4 de la Ley 2/2015:

Información relativa a las funciones atribuidas por razón de su cargo o función, así como su trayectoria profesional, incluyendo la reproducción grafica de los títulos académicos y acreditaciones de su currículo.

Registro de los obsequios recibidos por razón del cargo.

Declaración de bienes, actividades y derechos patrimoniales.

Los viajes y desplazamientos fuera de la Comunidad Valenciana realizados en el desempeño de su función.

4.1.3. Resto de personal.

4.1.3.1. Régimen retributivo y otros gastos. Las retribuciones del personal laboral de la Sociedad no han experimentado ningún incremento global superior al 1% respeto de las vigentes al 31 de diciembre de 2015, en términos homogéneos, tanto por lo que respecta a efectivos de personal, como a su antigüedad tal y como se establece en el artículo 24.1 de la Ley 11/2015, de 29 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2.016. No tenemos constancia de que la Sociedad haya realizado aportaciones a planes de pensiones, de empleo, o contratos de seguro colectivos que incluyan la cobertura de la contingencia de jubilación cumpliendo por lo tanto con lo establecido en el artículo 24.1. de la Ley de Presupuestos para el 2.016. En cumplimiento del artículo 24.2 de la Ley de Presupuestos de 2016 la Sociedad no ha convocado y/o concedido ayudas en concepto de acción social, o cualquier otra que tenga la misma naturaleza y finalidad, sin perjuicio de la contratación de pólizas de seguro para la cobertura de contingencias por accidentes de los empleados y empleadas. En cuanto a las limitaciones previstas en el artículo 30 de la Ley 11/2015, de 29 de diciembre de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2.016 se han verificado los siguientes aspectos:

La Sociedad ha solicitado autorización de la masa salarial con fecha 23 de febrero de 2016 dentro del plazo establecido. La Dirección General de Presupuestos con fecha 19 de mayo de 2016 emite escrito de requerimiento de aclaraciones. La Sociedad nos ha facilitado copia del escrito firmado por el Consejero Delegado de la Sociedad dirigido a la Conselleria de Hacienda y Administracion Publica Dirección General de Presupuestos en contestación al citado requerimiento así como un pantallazo de la emisión del mismo mediante correo electrónico a la dirección de [email protected]. No obstante, no disponemos de la confirmación de la recepción del citado correo. A fecha de emisión del presente informe según información aportada por la Dirección General de Presupuestos la Sociedad no dispone de la autorización de la masa salarial debido a que, habiéndoles hecho requerimiento de aclaraciones, éste no fue atendido.

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La Resolución de 14 de abril de 2016 del Conseller de Hacienda y Modelo Económico establece que con anterioridad al 31 de mayo de 2016 la Sociedad debe publicar en su página web un extracto de la masa salarial remitida a la DGP. Hemos podido comprobar que la Sociedad publica en el portal de transparencia de su página web la información de las retribuciones percibidas por el personal de la misma. La Disposición adicional vigésimo segunda de la Ley de Presupuestos para el 2016 establece que dentro del ejercicio 2016, y por una sola vez, se hará efectiva la retribución de carácter extraordinario cuyo importe será el equivalente a las cantidades aun no recuperadas de los importes efectivamente dejados de percibir como consecuencia de la supresión de la paga extraordinaria, así como de la paga adicional de complemento específico o pagas adicionales equivalentes, relativas al mes de diciembre de 2012. A este respecto hemos comprobado que la Sociedad ha efectuado el abono de la parte proporcional de la paga extraordinaria de 2012 durante el ejercicio 2016. Durante el ejercicio objeto de control la Sociedad no ha abonado indemnizaciones por despidos del personal laboral. 4.1.3.2. Contratación de personal y régimen de compatibilidades. Durante el ejercicio objeto de control la Sociedad no ha procedido a efectuar nuevas contrataciones de personal.

4.1.4.Comisiones de servicio e indemnizaciones satisfechas.

Durante el ejercicio objeto de control la Sociedad ha abonado gastos al personal directivo y al resto del personal con motivo de gastos incurridos en actos derivados del ejercicio de sus funciones según el siguiente detalle:

Personal Directivo

Personal Laboral Total

Importe de las comisiones de servicio

0,00 6.141,72 6.141,72€

La empresa formuló con fecha 01/04/2009 el procedimiento de regulación de gastos de manutención y locomoción de la sociedad, realizado por el departamento de Recursos Humanos, revisado por el departamento de Dirección Financiera y aprobado por el Consejero Delegado. En dicho procedimiento se encuentran reguladas las retribuciones que recibirán los distintos trabajadores, donde se especifican los siguientes puntos:

a) En el caso de emplear el transporte público, el trabajador deberá justificar el gasto mediante factura o documento equivalente.

b) En caso de emplear transporte propio, se compensará al trabajador con 0,19€ por kilómetro recorrido, justificando en todo momento el recorrido, incluyendo gastos de parking y de autopista.

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c) En cuanto a la asignación diaria por gastos de manutención, corresponde con 20 euros/diarios por empleado, siendo la suma total del día con independencia de desayuno, almuerzo o comida, siempre y cuando se adjunte el justificante suficiente sobre las mismas. Si los justificantes aportados sobrepasan dicho importe, sólo se le pagará el importe permitido.

Ha sido seleccionada una muestra por importe de 4.101,70.-€ de los gastos por comisiones de servicios de los que se desprende:

- Al inicio del ejercicio el Consejero Delegado realiza un Documento DCE en el que se autoriza en base a una previsión de gastos el importe del ejercicio 2016 para las dietas y desplazamientos del personal de la Entidad estableciendo unas cantidades razonables, similares a las del ejercicio anterior y acorde a la actividad de la Entidad. Cada vez que se registra un gasto por dieta se irá cargando contra el importe hasta que el mismo se agote, evaluando en su caso la posibilidad de ampliarlo.

- De la revisión efectuada de los gastos no tenemos constancia de que los mismos se autoricen con anterioridad.

- El personal de la Sociedad cumplimenta unas plantillas y firma al final de cada mes donde se detallan los gastos soportados por transporte, peajes, dietas y manutención. Además se adjunta la documentación soporte de los gastos incurridos. No obstante en la revisión efectuada hemos observados que existen gastos en los que no se especifica el motivo del desplazamiento ni el lugar al que se desplaza no pudiendo verificar por nuestra parte que los km especificados son adecuados ni si se encuentran motivados.

- En las citadas plantillas se encuentra un apartado en el que se especifica las entregas a cuenta que se han efectuado como anticipo de los gastos.

- Hemos verificado que las plantillas se encuentran firmadas autorizándolas el Jefe de división.

Pese a que la Sociedad dispone de un manual de procedimiento interno, el mismo no contempla los procedimientos descritos en los párrafos precedentes.

4.2. Cumplimiento de la legalidad en materia de contratación de bienes y servicios. 4.2.1.Consideraciones generales.

4.2.1.1. Consideración de la entidad a efectos del régimen de sujeción al TRLCSP.

Construcciones e Infraestructuras Educativas de la Generalitat Valenciana goza de la consideración de poder adjudicador, de acuerdo a lo establecido en el artículo 3.3.b) del TRLCSP, debiendo aplicar en la adjudicación de los contratos las normas establecidas en el artículo 190 del TRLCSP para aquellos que están sujetos a regulación armonizada y las del artículo 191 del TRLCSP para los que no lo están.

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4.2.1.2. Perfil del contratante y Plataforma de Contratación En el perfil del Contratante de la Sociedad consta un link directo a la Plataforma de Contratación del Sector Público (Ministerio de Hacienda y Función Pública). En relación a la coincidencia de la información publicada en su perfil del contratante y en la Plataforma de Contratación de la Generalitat cabe destacar que el expediente de contratación realizado durante el ejercicio 2016 se encuentra publicado en la Plataforma de la Generalitat Valenciana, no obstante, el mismo no consta publicado en el perfil del contratante de su página web. 4.2.1.3. Instrucciones internas de contratación. La Sociedad tiene publicadas en su página web sus Instrucciones de Contratación en cumplimiento con el artículo 53 del TRLCSP. Las mismas fueron aprobadas el 31 de enero de 2.012 por el Consejero Delegado de CIEGSA, no teniendo constancia de que hayan sufrido modificaciones durante el ejercicio objeto de control. Las Instrucciones de contratación, con carácter previo, fueron informadas y aprobadas por la Abogacía de la Generalidad en cumplimiento con lo establecido en el artículo 5.2 de la Ley 10/2005, de 09 de diciembre de la Generalitat, de asistencia jurídica a la Generalitat, en relación con el artículo 191 del TRLCSP. Respecto al contenido de las Instrucciones que constan publicadas en la página web de la Sociedad se ha observado que :

En el apartado 3 "Tipo de procedimiento" se indica que se publicará en la plataforma de contratación "la adjudicación de los contratos superiores a 50.000 euros", sin embargo, el artículo 53.2 del TRLCSP obliga a la publicación de los contratos salvo para los menores y no solo para los superiores.

No contemplan los procedimientos de publicidad de las formalizaciones de los contratos no quedando garantizado el principio de publicidad que establece el artículo 191 del TRLCSP.

4.2.1.4. Instrucciones para la Correcta ejecución de los servicios externos. No tenemos constancia de la existencia de unas instrucciones que regulen la correcta ejecución de los servicios externos contratados durante el ejercicio 2.016 tal y como se establece en la Disposición adicional primera del Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad. No obstante a este respecto cabe destacar que la Sociedad aun cuando, desde hace varios años , no ha licitado contratos relacionados con su actividad de construcción y edificación, en el pliego del contrato analizado consta, entre otros extremos, que "El Contratista acepta para sí la condición de patrón absoluto exonerando de toda responsabilidad laboral a CIEGSA. El Contratista se hará cargo en exclusiva y con total indemnidad para CIEGSA de todo el personal propio o subcontratado que emplee en la ejecución del contrato, obligándose al pago de los salarios, seguros sociales, subsidios, mutualidad correspondiente (en cuanto a Accidentes de Trabajo y Enfermedad Profesional) y en general, de todas las obligaciones que le impongan las disposiciones legales vigentes en materia laboral, sindical, de seguridad social y de seguridad e higiene en el trabajo.

13

4.2.1.5. Contratos adjudicados, prorrogados y modificados durante el ejercicio. Contratos adjudicados.

Cuadro Nª1 : Contratos Adjudicados

Tipo de contrato Procedimiento adjudicación

Nº Contratos Importe adjudicación agregado (IVA Excl.)

Servicios Negociado 1 9.858,46

Suministros Contrato Menor 1 2.293,66

Servicios Contrato Menor 1 5.138,00€

Contratación centralizada.

Cuadro Nª2 : Contratos derivados de bienes y servicios.

Tipo de contrato Nº Contratos

basados (art 198 TRLCSP)

Nª Peticiones Bienes/Servicios

Importe agregado (IVA Excl.)

Servicios 2 6 52.412,85€

Suministros 1 0 13.703,75€

Los contratos recogidos en el cuadro precedente se rigen por el Decreto 16/2012, de 20 de enero, del Consell por el que se distribuyen competencias en materia de contratación centralizada en el ámbito de la Administracion de la Generalitat, su entidades autónomas y los entes del sector público empresarial y fundacional de la Generalitat, y se crea la Central de Compras de la Generalitat. Contratos Modificados.

Cuadro Nª3 : Contratos modificados.

Ref. Expediente

Tipo de contrato

Objeto contrato Importe

adjudicación Fecha

adjudicación Fecha

modificación Importe

modificación

Importe modificaciones

anteriores

V090003 Suministro Instalaciones

Educativas 110.000,00 € 12/07/2010 21/07/2016 3.706,50 € 84.107,59 €

C010004 Suministro Instalaciones

Educativas 115.387,96 € 15/07/2010 01/08/2016 5.505,25 € 52.023,76 €


Educativas 134.985,52 € 02/08/2006 01/09/2016 11.403,37 € 253.450,27 €

A970038 Suministro Instalaciones 35.772,34 € 22/07/2009 01/08/2016 3.725,52 € 42.373,41 €

14

Ref. Expediente

Tipo de contrato


adjudicación Fecha

adjudicación Fecha

modificación Importe

modificación

Importe modificaciones

anteriores

Educativas

A060023 Suministro Instalaciones

Educativas 37.273,26 € 24/08/2009 18/10/2016 5.063,44 € 5.927,61 €


Educativas 31.507,94 € 22/07/2011 26/05/2016 1.134,74 €


Educativas 78.735,96 € 18/07/2011 01/08/2016 4.384,45 € 16.701,28 €


Educativas 189.624,61 € 09/06/2009 01/09/2016 23.513,18 € 207.530,77 €


Educativas 14.511,36 € 22/07/2008 11/03/2016 5.229,07 € 82.065,50 €


Educativas 14.511,36 € 22/07/2008 01/08/2016 24.451,83 € 87.294,57 €


Educativas 24.619,97 € 14/09/2010 01/08/2016 970,82 € 25.090,99 €


Educativas 520.213,90 € 19/07/2011 23/12/2016 25.560,92 € 10.054,06 €


Educativas 25.350,63 € 22/07/2011 01/08/2016 26.989,31 €


Educativas 31.508,05 € 20/07/2011 01/09/2016 10.665,85 €


Educativas 44.948,56 € 22/07/2011 15/04/2016 6.075,75 € 143.114,26 €


Educativas 44.948,56 € 22/07/2011 01/09/2016 18.493,93 € 149.190,01 €


Educativas 13.522,77 € 01/08/2011 01/09/2016 5.054,62 € 17.545,27 €


Educativas 50.296,00 € 31/07/2016 10/02/2016 50.340,88 € 167.768,56 €


Educativas 50.296,00 € 31/07/2016 06/06/2016 6.875,50 € 218.109,44 €


Educativas 50.296,00 € 31/07/2016 14/11/2016 55.830,05 € 224.984,94 €

U07V80 Servicio Redacción proyecto

modificado 127.059,71 € 05/12/2007 02/03/2016

A040008 Obras Ejecución proyecto

modificado 5.279.661,16 € 02/05/2012 25/04/2016 471.801,13 €

U07V80 Servicio Dirección proyecto

modificado 127.059,71 € 05/12/2007 03/05/2016 14.001,00 €

U07V80 Obras Ejecución proyecto

modificado 4.435.730,76 € 17/10/2007 03/05/2016 466.618,53 € 258.620,68 €

A040008 Servicio Modificación

contrato 326.266,35 € 24/02/2005 14/11/2016

15

Contratos Prorrogados.

Cuadro Nª4 : Contratos Prorrogados.

REFERENCIA EXPEDIENTE

TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO

IMPORTE ADJUDICACIÓN

(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 8.308,56 € 03/08/2007 12 30/06/2016 12

ALGECO CONSTRUCCIONES

MODULARES


Educativas 4.154,40 € 14/10/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.127,52 € 05/08/2009 13 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 2.649,36 € 01/08/2011 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 25.286,40 € 12/07/2007 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 30.247,92 € 23/08/2007 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 46.445,28 € 28/07/2008 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 16.487,28 € 08/07/2009 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 18.495,12 € 29/07/2010 36 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 11.269,80 € 01/08/2011 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 10.406,28 € 10/08/2012 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 5.323,44 € 24/08/2007 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.723,24 € 13/08/2007 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 4.634,16 € 30/07/2010 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR

16


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 22.373,52 € 18/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 10.328,52 € 18/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.642,08 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 36.695,52 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 10.505,28 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.067,24 € 29/07/2010 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 3.590,76 € 22/07/2014 12 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 3.674,49 € 29/07/2010 10 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 6.086,88 € 18/08/2008 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.892,82 € 02/09/2015 10 30/06/2016 12


MODULARES

U06V01 Suministro Instalaciones

Educativas 9.464,40 € 31/07/2009 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 5.409,60 € 01/08/2011 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 9.125,76 € 30/07/2013 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.967,22 € 31/07/2009 10 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 8.958,12 € 15/07/2011 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 1.363,32 € 03/08/2011 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 6.301,08 € 13/07/2006 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 23.323,20 € 12/07/2010 48 30/06/2016 12 REMSA



17


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO








Educativas 6.885,72 € 18/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.067,24 € 29/07/2010 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 14.163,00 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 9.754,08 € 31/07/2009 48 30/06/2016 12 DRAGADOS




Educativas 9.352,56 € 18/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES






Educativas 17.205,84 € 19/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.894,72 € 03/08/2006 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 9.076,92 € 18/08/2008 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 6.182,16 € 06/10/2009 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 2.426,76 € 01/08/2011 36 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 7.362,72 € 23/08/2013 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 780,96 € 18/12/2013 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 25.358,88 € 15/07/2010 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA

18


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 9.344,52 € 01/08/2011 36 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 5.341,08 € 10/08/2012 24 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 52.181,64 € 02/08/2006 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.543,72 € 26/02/2007 17 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 29.712,12 € 21/08/2007 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 6.058,32 € 25/06/2008 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 10.357,08 € 18/08/2008 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 7.868,28 € 09/07/2009 36 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 427,32 € 24/08/2009 36 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 15.993,12 € 22/07/2010 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.635,04 € 01/08/2011 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 7.885,44 € 10/09/2012 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 12.780,84 € 01/10/2014 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 16.000,09 € 02/08/2006 10 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 28.514,28 € 15/07//2011 48 30/06/2016 12 REMSA


Educativas 7.916,04 € 22/07/2009 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.716,16 € 11/10/2011 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 7.883,88 € 27/06/2014 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR

19


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 3.854,28 € 22/07/2009 10 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 4.054,80 € 22/07/2009 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 4.054,80 € 30/07/2010 36 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 4.054,80 € 01/08/2011 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.588,84 € 01/08/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.588,84 € 20/07/2010 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.289,20 € 23/08/2013 12 30/06/2016 12


MODULARES






Educativas 9.928,44 € 22/10/2008 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 9.569,76 € 18/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.489,84 € 25/09/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 8.984,16 € 18/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 97.035,84 € 06/07/2009 24 30/06/2016 12


MODULARES




Educativas 4.793,28 € 18/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.106,16 € 24/08/2009 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.903,09 € 24/08/2009 10 30/06/2016 12


MODULARES

20


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 10.778,64 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 8.067,72 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 4.041,12 € 10/08/2012 36 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 16.163,76 € 18/09/2013 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 42.666,00 € 11/11/2008 12 30/06/2016 12 SANCAR








Educativas 11.896,92 € 19/02/2009 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 17.256,24 € 18/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.592,92 € 10/08/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 43.132,56 € 22/010/2010 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 15.326,52 € 15/07/2010 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 7.924,20 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 8.742,60 € 05/07/2007 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 10.385,88 € 02/08/2006 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 6.167,40 € 10/10/2014 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR





21


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 5.539,08 € 03/08/2007 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 2.200,80 € 18/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.154,28 € 05/10/2010 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.538,96 € 03/08/2007 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.538,96 € 03/08/2007 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.154,28 € 01/10/2007 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.298,00 € 07/07/2009 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.154,28 € 20/07/2010 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.910,44 € 01/08/2011 36 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 12.700,56 € 18/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 18.295,20 € 19/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 50.052,24 € 20/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.492,84 € 30/09/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 11.866,56 € 22/07/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.057,60 € 22/09/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 6.393,84 € 17/07/2009 36 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 6.393,84 € 09/09/2010 36 30/06/2016 12


MODULARES

22


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 5.379,84 € 01/08/2011 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.501,12 € 19/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 32.379,48 € 01/08/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 20.281,32 € 19/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 35.365,44 € 19/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.684,92 € 14/11/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 9.168,12 € 19/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 6.841,32 € 19/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.336,24 € 22/07/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.336,24 € 17/07/2009 36 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.450,92 € 05/08/2009 36 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.336,24 € 16/07/2010 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.057,60 € 01/08/2011 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.265,16 € 23/08/2013 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.291,60 € 22/07/2014 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.379,84 € 22/07/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.338,40 € 05/08/2009 36 30/06/2016 12


MODULARES

23


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 3.336,24 € 16/07/2010 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.336,24 € 01/08/2011 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.336,24 € 23/08/2013 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.894,72 € 02/08/2006 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.409,60 € 03/08/2009 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.941,88 € 01/08/2011 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 9.087,48 € 06/11/2006 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 9.915,84 € 14/10/2008 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 8.884,08 € 21/01/2008 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 7.437,00 € 18/08/2008 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 12.277,44 € 16/07/2009 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.693,28 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 35.654,28 € 12/07/2009 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 32.124,24 € 20/07/2007 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.725,52 € 23/01/2008 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 15.594,36 € 01/08/2008 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 2.483,76 € 30/07/2010 24 30/06/2016 12


MODULARES

24


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 8.308,56 € 03/08/2007 12 30/06/2016 12


MODULARES










Educativas 30.371,28 € 08/02/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 45.933,60 € 31/08/2009 45 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 2.192,40 € 20/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 6.577,20 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.798,12 € 29/07/2010 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 5.067,24 € 07/09/2011 36 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 4.142,04 € 29/07/2010 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 4.142,04 € 30/07/2010 36 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 11.734,32 € 09/07/2012 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 89.793,72 € 06/08/2007 24 30/06/2016 12 JAHUEL









25


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO




Educativas 34.237,80 € 20/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 6.393,84 € 22/07/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES








Educativas 8.099,16 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES








Educativas 3.894,72 € 02/08/2006 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 171.356,52 € 28/07/2008 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.441,48 € 02/09/2009 36 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.441,24 € 29/07/2010 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.441,24 € 23/11/2010 22 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.441,24 € 30/07/2013 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.412,56 € 28/07/2008 10 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 7.793,52 € 17/09/2007 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 7.440,96 € 28/08/2008 12 30/06/2016 12


MODULARES

26


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 3.727,56 € 03/08/2009 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.970,04 € 09/09/2010 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 133.372,32 € 29/07/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 1.562,40 € 27/10/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES




Educativas 10.978,80 € 31/07/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 34.728,00 € 25/07/2007 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.195,12 € 22/07/2008 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 6.212,28 € 22/07/2008 36 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 10.296,96 € 22/07/2008 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 7.190,88 € 22/07/2008 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.195,12 € 22/07/2008 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.195,12 € 22/07/2008 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 6.123,36 € 22/07/2008 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 2.135,04 € 22/07/2008 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 4.037,76 € 07/09/2005 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 1.356,00 € 04/10/2005 11 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.037,76 € 13/09/2006 12 30/06/2016 12


MODULARES

27


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 5.306,88 € 14/09/2010 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 3.756,36 € 10/08/2012 24 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 1.329,00 € 14/09/2012 24 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 4.482,60 € 05/11/2012 24 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 3.894,60 € 29/11/2007 36 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.967,40 € 01/08/2011 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 37.210,08 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 119.367,60 € 19/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 2.016,00 € 30/09/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 152.314,56 € 22/07/2004 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 16.981,92 € 14/07/2005 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 6.596,76 € 18/10/2005 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 1.397,28 € 18/09/2006 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 5.083,44 € 20/12/2006 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 6.683,04 € 22/11/2007 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 11.357,40 € 18/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 13.771,32 € 10/08/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.592,92 € 19/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES

28


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 73.716,36 € 22/07/2009 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.900,84 € 29/07/2010 36 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.900,84 € 01/08/2012 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.575,04 € 10/08/2012 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 5.095,56 € 30/07/2013 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 2.754,24 € 22/07/2014 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.803,32 € 22/07/2009 10 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR














Educativas 5.217,84 € 09/07/2009 36 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 7.495,56 € 18/08/2008 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 7.536,24 € 01/08/2005 8 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.561,48 € 14/02/2008 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.713,04 € 18/11/2010 20 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR

29


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 3.643,32 € 01/08/2011 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 15.960,72 € 01/08/2008 19 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.114,92 € 16/07/2009 7 30/06/2016 12


MODULARES
















Educativas 14.978,64 € 31/07/2008 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 4.325,40 € 23/10/2008 24 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 4.201,56 € 24/03/2009 18 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 4.298,62 € 23/10/2008 10 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 9.574,56 € 21/08/2009 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 6.585,60 € 19/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.316,36 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 3.355,92 € 20/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 6.885,72 € 20/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES

30


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 40.612,56 € 31/07/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.579,80 € 24/08/2009 36 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 33.083,16 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 18.312,72 € 19/08/2013 12 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 1.164,48 € 18/02/2014 12 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 86.459,88 € 22/07/2004 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.504,32 € 28/09/2008 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 2.252,40 € 13/09/2006 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 9.981,72 € 18/08/2008 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 5.409,60 € 31/07/2009 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 3.964,69 € 31/07/2009 10 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 5.341,08 € 24/08/2009 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR















31


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO




Educativas 8.481,72 € 26/09/2007 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.477,24 € 01/08/2011 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 23.116,32 € 22/07/2001 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.584,52 € 10/08/2012 36 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 66.975,48 € 23/07/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES






Educativas 4.438,08 € 01/08/2008 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 8.892,48 € 25/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.064,36 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 861,84 € 03/08/2011 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 3.584,40 € 10/10/2014 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR




Educativas 11.372,52 € 12/09/2007 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 7.238,64 € 25/06/2008 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 11.730,24 € 29/07/2011 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 5.192,88 € 02/08/2006 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 25.974,00 € 18/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES

32


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 15.363,60 € 10/08/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 25.057,68 € 25/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 160.027,92 € 20/09/2007 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.503,20 € 05/02/2007 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.314,84 € 25/06/2008 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.192,88 € 06/11/2006 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.894,72 € 05/07/2007 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.192,88 € 01/08/2008 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 16.407,12 € 04/08/2009 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.888,08 € 01/08/2011 36 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.725,52 € 10/08/2012 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.894,72 € 30/07/2013 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.925,81 € 06/11/2013 10 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 3.713,04 € 07/09/2005 12 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 52.208,04 € 08/06/2002 16 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 28.225,20 € 28/09/2007 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 8.075,64 € 03/08/2005 12 30/06/2016 12


MODULARES

33


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO


Educativas 15.363,60 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 435,48 € 12/08/2008 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 5.435,64 € 30/07/2010 36 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 77.108,40 € 31/07/2009 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 23.607,96 € 30/07/2010 36 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 13.118,76 € 01/08/2011 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 17.558,16 € 10/08/2012 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 8.784,00 € 23/08/2013 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 25.826,65 € 31/07/2009 10 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 29.692,68 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.217,84 € 05/11/2012 48 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR


Educativas 78.377,16 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 82.281,60 € 31/07/2009 48 30/06/2016 12


MODULARES




Educativas 10.251,48 € 22/0/7/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.095,36 € 09/09/2009 48 30/06/2016 12 ALQUIBALAT


Educativas 230.206,08 € 22/07/2011 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA


Educativas 5.103,48 € 22/11/2010 48 30/06/2016 12

MODULAR NORMALIZADA

34


TIPO DE CONTRATO

OBJETO CONTRATO


(IVA excl.)

FECHA ADJUDICACIÓN

DURACIÓN CONTRATO

INICIAL

FECHA PRÓRROGA

DURACIÓN PRÓRROGA

ADJUDICATARIO




Educativas 8.075,64 € 03/08/2005 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 4.037,76 € 07/09/2005 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 7.534,92 € 25/07/2008 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 66.836,76 € 03/09/2007 36 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 6.114,84 € 07/01/2008 32 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 5.152,92 € 25/06/2008 24 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 9.493,08 € 17/07/2009 12 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 6.102,12 € 19/07/2010 36 30/06/2016 12


MODULARES


Educativas 1.051,20 € 01/08/2011 24 30/06/2016 12


MODULARES




Educativas 22.750,92 € 19/07/2011 48 30/06/2016 12


MODULARES




Educativas 7.926,84 € 16/07/2011 49 30/06/2016 12

ABC ARQUITECTURA

MODULAR

35

Expedientes analizados

Cuadro Nª5 : Expedientes analizados.

Referencia Expediente

Procedimiento adjudicación


adjudicación Adjudicatario

V990052 Prorrogado Instalaciones Educativas 8.308,56€ ALGECO CONSTRUCCIONES

MODULARES S.L

V050013 Prorrogado Instalaciones Educativas

25.286,40€

ABC ARQUITECTURA MODULAR S.L.

30.247,92€

46.445,28€

16.487,28€

18.495,12€

11.269,80€

10.406,28€

V060005 Prorrogado Instalaciones Educativas 8.958,12€ MODULAR NORMALIZADA

S.L 1.363,32€

V090003 Prorrogado Instalaciones Educativas

23.323,20€

REMSA S.L.U

12.319,92€

6.437,16€

6.198,36€

2.664,44€

C070004 Prorrogado Instalaciones Educativas

42.666,00€

SANCAR S.L. 25.414,56€

6.673,44€

14.906,28€

V090013 Prorrogado Instalaciones Educativas - DRAGADOS S.A

Prorrogado Instalaciones Educativas

9.693,36€

A070009

89.793,72€

JAHUEL S.L 3.973,92€

13.050,84€

C970022 Prorrogado Instalaciones Educativas 4.095,38€ ALQUIBALAT

C050018 Modificado Instalaciones Educativas

134.985,52€ ALGECO CONSTRUCCIONES

MODULARES S.L

A060018 Modificado Instalaciones Educativas


MODULARES S.L


14.511,36€ ABC ARQUITECTURA

MODULAR S.L.


14.511,36€ ABC ARQUITECTURA

MODULAR S.L.

A050018 Modificado Instalaciones Educativas 44.948,56€ REMSA S.L.U

A050018 Modificado Instalaciones Educativas 44.948,56€ REMSA S.L.U

V080017 Modificado Instalaciones Educativas


MODULARES S.L

36







MODULARES S.L



MODULARES S.L

U07V80 Modificado Ejecución proyecto modificado 4.435.730,76€ PROYME, S.A

SG-AC Centralizado Responsabilidad civil altos cargos 12.738,00€ AIG EUROPE LIMITED

SG-TRC Centralizado Responsabilidad civil

20.423,00€ CIA DE SEGUROS Y

REASEGUROS

SG-TEC Centralizado Responsabilidad civil técnicos

984,01€ SEGURO CATALANA

OCCIDENTE S.L

SG-TEC Centralizado Responsabilidad civil técnicos

3.391,58€ SEGURO CATALANA

OCCIDENTE S.L

SG-SOC Centralizado Seguro multirriesgo comercio

3.369,98€ FIARC MUTUA DE SEGUROS Y

REASEGUROS

SG-TEC Centralizado Responsabilidad civil técnicos 9.214,40€ MUSSAT

- Respecto del contrato de Seguro de responsabilidad civil de altos cargos y directivos cabe

destacar que no queda acreditada entre la documentación preparatoria del expediente de contratación la necesidad del contrato para el cumplimiento y realización de los fines institucionales de la entidad (Art. 22 TRLCSP). A este respecto debe indicarse que el contrato asegura con fondos de la entidad la indemnidad por responsabilidad civil del administrador por sus actos de mala administración y por consiguiente podría resultar contrario al interés público (Art. 25 TRLCSP).

Asimismo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 23 del Decreto 56/2016, de 6 de mayo, por el que se aprueba el Código de Buen Gobierno de la Generalitat, “las personas sujetas a este Código asumirán la responsabilidad de sus actuaciones, sin derivarla hacia su personal subordinado sin causa objetiva, ni tampoco hacia las Administraciones Públicas”.

- En cuanto a las modificaciones de contratos cabe destacar durante el ejercicio 2016 se han

producido modificaciones de contratos suscritos en ejercicios anteriores, que pueden afectar tanto a los plazos de ejecución inicialmente previstos como al precio. Dado lo expuesto se observa que la Sociedad utiliza de forma recurrente las modificaciones de los contratos siendo su impacto económico significativo ascendiendo el importe total de la aprobación de modificados durante el ejercicio 2.016 a 1.247 (en miles de euros).

- De la revisión efectuada de las prorrogas se desprende:

Existen contratos en los que se establece que el plazo será el que corresponda al tiempo necesario hasta la puesta en funcionamiento de los edificios destinado a satisfacer de forma permanente las necesidades del suministro objeto del contrato. Hecho que se refleja a su vez contemplado en el Acuerdo Marco del que procede.

Existen contratos en los que no se contempla la posibilidad de prórroga sino que establecen una duración determinada, habiendo sido prorrogados en reiteradas ocasiones.

37

Durante el ejercicio 2016 se han efectuado prórrogas suscritas en ejercicios anteriores, alguna de ellas procedentes de expedientes del ejercicio 2.006, que afectan a los plazos de ejecución inicialmente previstos y son utilizados de forma recurrente por la sociedad y cuyo impacto económico es significativo ascendiendo el mismo a 5.115 (en miles de euros).

En otro orden de cosas, en base al principio de concurrencia, que conlleva la necesidad de someter periódicamente a licitación la realización de las prestaciones objeto del contrato (artículo 23.1. TRLCSP), pese a que en la medida en que los proyectos de construcción se alarguen en el tiempo y la Sociedad continúa teniendo la necesidad de suministrar las mencionadas instalaciones, entendemos que ello no justifica efectuar prorrogas indefinidamente de los contratos.

A la vista de lo expuesto anteriormente, se puede concluir que la Sociedad no realiza en su totalidad una adecuada gestión y planificación de sus necesidades que le permita ajustarse a los principios de la contratación pública.

4.2.1.6. Servicios de auditoria, asesoría jurídica y consultoría contratados por la entidad. Mediante los datos extraídos de la contabilidad de la Sociedad hemos observado que el único servicio prestado corresponde a la facturación relativa al convenio de asistencia jurídica entre el Consell de la Generalitat (Conselleria de presidencia, Abogacía General) y CIEGSA.

4.2.2.Comprobaciones sobre los contratos celebrados por la entidad.

El siguiente detalle muestra el expediente de contratación efectuado por la Sociedad durante el ejercicio 2.016:

REF. Expediente

Tipo de contrato

Regulación armonizada

Objeto contrato

Importe de adjudicació

n (IVA excluido

Fecha de adjudicació

n

Adjudicatario

NEG LIM 01/06

Servicios No Servicio de limpieza e

higiene oficinas 9.858,46 21/06/2016 Soldene S.A.

Se ha procedido al análisis del mismo verificando que cumple con carácter general en lo dispuesto en sus Instrucciones internas de Contratación así como en lo dispuesto en el TRLCSP a excepción de:

El apartado segundo de las Instrucciones de Contratación de la Sociedad establece que en cada una de las contrataciones a realizar, las unidades técnicas de Ciegsa elaborarán una memoria en la que se justifique con precisión la naturaleza y extensión de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato, la idoneidad de éste para satisfacerlas y la correcta estimación y adecuación del precio para la ejecución de la prestación y el procedimiento elegido para la adjudicación del contrato. A este respecto cabe destacar que a fecha de emisión del presente informe no tenemos constancia de que la Sociedad haya elaborado la citada memoria previa, incumpliendo por lo tanto con lo expuesto en sus propias instrucciones así como en lo establecido en el artículo 13.2 del Decreto Ley 1/2011, de 30 de septiembre, del Consell, de Medidas Urgentes de Régimen Económico-financiero del Sector Público Empresarial y Fundacional.

38

El pliego de clausulas administrativas establece que la forma de presentación de las ofertas se efectuará mediante dos sobres, "Sobre A: criterios evaluables mediante la aplicación de fórmulas" y Sobre B: Aptitud para contratar", no obstante, solo consta un acta de fecha 18 de mayo de 2016 de apertura de ofertas y propuesta de adjudicación. Dado lo expuesto no tenemos constancia de que la Sociedad haya evaluado la aptitud de las entidades para su contratación.

Al no disponer de una Resolución de Adjudicación definitiva y no regulándose este aspecto en sus instrucciones, se incumple con lo establecido en el artículo 151.3 del TRLCSP, en el que se requiere que para los procedimientos negociados la adjudicación concretará y definirá los términos definitivos del contrato. Asimismo, en la Resolución del Consejero Delegado autorizando la adjudicación de fecha 21 de junio de 2016, que sirve de base para la Entidad para proseguir con el proceso de adjudicación, no se desprende mención alguna sobre los términos finales del contrato.

4.2.3.Contratación Menor.

Cuadro Nª7 : Contratos Menores

Tipo de contrato Procedimiento adjudicación

Nº Contratos Importe adjudicación agregado

(IVA Excl.)

Servicios Contrato Menor 1 5.138,00€

Suministros Contrato Menor 1 2.293,66€

Cuadro Nª8 : Expedientes analizados





CM 01/16 Menor Instalaciones Educativas 2.293,66€ REMSA S.L.U

CATRD 5080/16 Menor Redacción Proyecto 5.138€ IÑIGO MAGRO DE ORBE

En las instrucciones internas de contratación vigentes para el ejercicio 2016 limita este tipo de contrataciones para los contratos de obras cuyo importe estimado de licitación hasta 30.000,00.-€ (IVA excluido), a excepción de lo expuesto anteriormente no constan ninguna obligación adicional a realizar por parte de la Sociedad para los contratos menores salvo lo establecido en el TRLCSP. De la revisión efectuada de los expedientes de contratos menores hemos comprobado que los mismos disponen de la aprobación del gasto y la incorporación de la factura correspondiente cumpliendo con lo establecido al artículo 111 del TRLCSP. En relación al cumplimiento de la disposición adicional segunda de la Ley 5/2013, de 23 de diciembre, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera, y de organización de la Generlitat en la que se establece que para los contratos menores de importe igual o superior a 6.000,00.-€ deberán de haberse solicitado al menos tres ofertas siempre que sea posible. A este respecto cabe destacar que los contratos menores no superan dicho importe.

39

Para el contrato menor que supera los tres mil euros hemos podido verificar que el mismo se encuentra publicado en el Registro Oficial de Contratos de la Generalitat. Ha sido analizado el modelo 347 de la Sociedad relativo al ejercicio 2016 comprobando que no existen operaciones declaradas con terceras personas cuyo importe acumulado sea igual o superior al del contrato menor.

4.3. CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD EN MATERIA DE ENCOMIENDAS DE GESTIÓN. En base al certificado emitido por la Sociedad así como a las pruebas efectuadas durante la auditoría hemos podido verificar que durante el ejercicio 2.016, la Entidad no dispone de certificados de encargos de encomiendas de gestión adjudicadas y/o recibidas.

4.4. CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD EN MATERIA DE AYUDAS CONCEDIDAS Y OTROS GASTOS REALIZADOS EN VIRTUD DE CONVENIO. La Sociedad no ha concedido subvenciones a terceros ni ha celebrado ningún convenio de colaboración.

4.5. CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA FISCAL Y EN MATERIA DE LA SEGURIDAD SOCIAL. La Sociedad durante el ejercicio 2016 ha presentado en tiempo y forma las liquidaciones de acuerdo con la normativa fiscal y de la Seguridad Social a excepción de la presentación fuera de plazo de los siguientes modelos:

- Modelo 111 correspondiente al mes de febrero de 2.016. - Los modelos 202 del segundo y tercer pago a cuenta del Impuesto de Sociedades. - El modelo 303 del mes de febrero de 2016.

4.6. CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA APLICABLE EN MATERIA DE ENDEUDAMIENTO Y OTRAS MODALIDADES DE FINANCIACIÓN. En base al certificado emitido por la Sociedad así como a las pruebas efectuadas durante la auditoría CIEGSA no ha suscrito acuerdos con entidades financieras durante el ejercicio 2016.

4.7. CUMPLIMIENTO DE LO PREVISTO EN LA NORMATIVA ESPECÍFICA APLICABLE SEGÚN LA NATURALEZA DE LA ENTIDAD. 4.7.1. Normativa de creación y de régimen interno. Se ha comprobado que, con carácter general, se están cumpliendo los fines y actividades encomendados a la Sociedad en su normativa de creación.

40

Se ha verificado que se cumplen con las disposiciones contenidas en su normativa de régimen interno, en lo relativo a organización y funcionamiento de los órganos de dirección y gobierno de la entidad. La Entidad durante el ejercicio objeto de control no cuenta con un auditor interno para la realización de las funciones de revisión interna establecidas en el artículo 9 del Decreto Ley 1/2011, de 30 de septiembre, del Consell, de Medidas Urgentes de Régimen Económico-financiero del Sector Público Empresarial y Fundacional. 4.7.2. Otras obligaciones formales. Hemos verificado que la Sociedad cumple con las obligaciones formales reguladas en su normativa específica. El 05 de febrero de 2.001, se firmó Convenio de Colaboración entre la Sociedad y la Conselleria de Educación, Investigación, Cultura y Deporte cuyo objeto es regular las relaciones entre la Administración de la Generalitat Valenciana y la Sociedad, en lo referente a la realización y financiación de las obras de infraestructuras educativas que permitan la puesta en funcionamiento de los centros docentes incluidos en la programación de la Conselleria, estableciéndose en dicho Convenio como fecha límite para la reversión de los edificios construidos y actuaciones a desarrollar por la sociedad. el 31 de diciembre de 2015, sin perjuicio de que se pueda fijar otro plazo distinto. A este respecto no tenemos constancia de la realización por parte de los Administradores de la sociedad o de su Accionista, de acciones tendentes a modificar o dar cumplimiento a lo anteriormente comentado.

4.8. CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA DE TRANSPARIENCIA EN LA GESTIÓN PÚBLICA. PUBLICIDAD ACTIVA DE LA INFORMACION ECONÓMICA, PRESUPUESTARIA Y ESTADÍSTICA Y DERECHO DE ACCEDO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA.

4.8.1. Publicidad activa.

4.8.1.1. Comprobaciones formales.

La Sociedad dispone de un Portal de Transparencia habilitado en su página web que reúne las siguientes características a nivel general, salvo por las incidencias detalladas a lo largo de este apartado:

Es fácilmente localizable.

La información publicada es veraz objetiva y se encuentra actualizada.

La información es comprensible, se publica de forma clara y está estructurada.

La información es de fácil acceso y gratuita, en formatos que posibilitan y favorecen su reutilización.

La estructura del Portal de Transparencia se divide en siete bloques: - Información Institucional, organizativa y de planificación. - Información relativa a los altos cargos. - Agenda, obsequios y viajes. - Información económica y presupuestaria. - Información de relevancia jurídica. - Enlaces. - Derecho de acceso a la Información Pública.

41

4.8.1.2. Publicación de la información económica, presupuestaria y estadística.

4.8.1.2.1. Contratación. En cuanto a la contratación se ha comprobado que la Sociedad ha publicado en el portal de transparencia la información requerida a excepción de las prórrogas de los contratos, la publicación trimestral de los contratos menores, los casos de revisiones de precios y cesiones de contratos y los datos estadísticos sobre el porcentaje, en volumen presupuestario, de los contratos adjudicados a través de cada procedimiento. 4.8.1.2.2. Encomiendas de Gestión. En relación a la publicación de las encomiendas de gestión, pese a que la Sociedad no dispone de las mismas, cabe destacar que el portal de transparencia dispone de un bloque habilitado para tal efecto. 4.8.1.2.3. Convenios. En relación a la publicación de los convenios pese a que la Sociedad no dispone de convenios firmados vigentes hemos comprobado que en el apartado habilitado para tal efecto se encuentra publicado el Convenio de Colaboración con la Conselleria cuyo objeto es regular las relaciones entre la Administración de la Generalitat Valenciana y la Sociedad. 4.8.1.2.4. Retribuciones íntegras anuales e indemnizaciones. Se ha verificado que se encuentran publicadas las retribuciones del alto cargo de la Sociedad. 4.8.1.2.5.Cuentas Anuales e informes de auditoria y fiscalización. Se ha comprobado que las cuentas anuales correspondientes se encuentran publicadas en el Portal de transparencia. 4.8.1.2.6. Plazo medio de pago. En el portal habilitado para tal efecto consta la publicación de los plazos medios de pago a proveedores correspondientes a los ejercicios 2.014, 2.015 y 2.016. No obstante, a este respecto cabe destacar que en cuanto a la información mensual del ejercicio 2.017 sólo consta publicada hasta el mes de julio . 4.8.1.2.8. Gastos de caja fija. La Sociedad tiene publicado en el Portal de Transparencia los gastos de caja fija.

42

4.8.1.2.9. Coste de campañas de publicidad y promoción institucional y encuestas y estudios de opinión. La Sociedad durante el ejercicio objeto de control no dispone de gastos por campañas de publicidad y promoción institucional y encuestas y estudios de opinión. A este respecto el único apunte contable contabilizado corresponde a los gastos por la publicación del anuncio de la reducción de capital.

4.8.2. Derechos de acceso a la información pública.

Hemos podido comprobar que la entidad ha habilitado un apartado en el Portal de Transparencia denominado "Derecho de acceso a la Información Pública" para que los ciudadanos puedan acceder a la información pública que no se encuentra publicada en las plataformas digitales en el que se hace indicación de una dirección de correo postal.

5. CONCLUSIONES

De acuerdo con los resultados del trabajo expuestos en el apartado anterior, las principales deficiencias e irregularidades detectadas que requieren la adopción de medidas correctoras por parte de los responsables de la entidad han sido las siguientes:

5.1. Conclusiones relativas al ejercicio auditado.

5.1.1. Gestión de personal La Sociedad dispone de un manual de normas internas que regulan los procedimientos de contratación de personal, si bien no podemos determinar si el mismo se encuentra vigente. La Sociedad no dispone de una Relación de Puestos de Trabajo aprobada por la Dirección General del Sector Publico Económico y Patrimonio de la Generalitat Valenciana. La Sociedad durante el ejercicio 2.016 no ha publicado en el DOGV su Relación de Puestos de Trabajo. Durante el ejercicio objeto de control la Sociedad no disponía de un Plan de Igualdad entre hombres y mujeres. No obstante, a este respecto se ha elaborado un plan de igualdad aprobado el 07 de abril de 2017 por las Directora General del Instituto Valenciano de las Mujeres y por la Igualdad de Género para los ejercicios 2.017-2.020 encontrándose el mismo pendiente de aprobación por el Patronato. En relación a la contratación del Gerente de la Sociedad de la lectura de la información contenida en el Acta de la Junta General de Accionistas no se desprende que su contratación haya atendido a criterios de competencia profesional y experiencia. No obstante, a este respecto de la información publicada en el Portal de Transparencia de la página web de la Sociedad ha sido posible verificar la solvencia académica , profesional y técnica del Gerente.

43

La Sociedad no dispone de la autorización de la masa salarial para el ejercicio 2016. Pese a que la Sociedad dispone de un manual de procedimiento interno, el mismo no contempla los procedimientos a realizar sobre la aprobación, devengo y justificación del gasto.

5.1.2.Contratación. Las Instrucciones publicadas en la página web de la Sociedad no se adaptan en su totalidad al contenido de lo establecido en el TRLCSP en cuanto a la publicación de la adjudicación de los contratos así como a los procedimientos de publicidad de las formalizaciones de los mismos. No tenemos constancia de la existencia de unas instrucciones que regulen la correcta ejecución de los servicios externos contratados durante el ejercicio 2.016 tal y como se establece en la Disposición Adicional primera del Real Decreto-Ley 20/2012. Respecto del contrato de Seguro de responsabilidad civil de altos cargos y directivos cabe destacar que no queda acreditada entre la documentación preparatoria del expediente de contratación la necesidad del contrato para el cumplimiento y realización de los fines institucionales de la entidad (Art. 22 TRLCSP). A este respecto debe indicarse que el contrato asegura con fondos de la entidad la indemnidad por responsabilidad civil del administrador por sus actos de mala administración y por consiguiente podría resultar contrario al interés público (Art. 25 TRLCSP).

En cuanto a las modificaciones y prórrogas de los contratos se observa que la Sociedad utiliza de forma recurrente este tipo de procedimiento, pudiendo afectar tanto a los plazos de ejecución inicialmente previstos como al precio, y siendo su impacto económico significativo, ascendiendo a 1.245 ( en miles de euros) y a 5.115 (en miles de euros) respectivamente, para el ejercicio 2016. A la vista de las incidencias expuestas en el apartado 4.2.1.5 del presente informe, se puede concluir que la Sociedad no realiza en su totalidad una adecuada gestión y planificación de sus necesidades que le permita ajustarse a los principios de la contratación pública. En el análisis del expediente de contratación de servicios efectuado mediante procedimiento negociado sin publicidad se han observado las siguientes incidencias:

No dispone de una memoria que justifique con precisión la naturaleza y extensión de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato, la idoneidad de este para satisfacerlas y la correcta estimación y adecuación del precio para la ejecución de la prestación y el procedimiento elegido para la adjudicación del contrato, incumpliendo con lo establecido en sus propias instrucciones de contratación así como el artículo 13.2 del Decreto Ley 1/2011, de 30 de septiembre, del Consell, de Medias Urgentes de Régimen Económico-financiero del Sector Público Empresarial y Fundacional.

En la documentación que obra en el expediente sólo consta un acta de fecha 18 de mayo de 2016 de apertura de las ofertas y propuesta de adjudicación, sin embargo el pliego de clausulas administrativas establece la presentación dos sobres. No tenemos constancia de que la Sociedad haya evaluado la aptitud de las entidades para su contratación.

44

No consta una Resolución de adjudicación definitiva del contrato incumpliendo de esta forma con lo establecido en el artículo 151.3 del TRLCSP en el que se requiere que para los procedimientos negociados la adjudicación concretará y definirá los términos definitivos del contrato. A este respecto, en la Resolución que consta en el expediente del Consejero Delegado autorizando la adjudicación que sirve como base para que la Sociedad prosiga con el proceso de adjudicación, tampoco se establecen los términos finales del contrato.

5.1.3. Normativa fiscal y de la Seguridad Social. La Sociedad ha presentado fuera del plazo establecido los siguientes modelos:

- Modelo 111 correspondiente al mes de febrero de 2.016. - Los modelos 202 del segundo y tercer pago a cuenta del Impuesto de Sociedades. - El modelo 303 del mes de febrero de 2016.

5.1.4. Normativa específica. No tenemos constancia de la realización por parte de los Administradores de la sociedad o de su Accionista, acciones tendentes a modificar o dar cumplimiento al Convenio de colaboración de fecha 05 de febrero de 2001 entre la Sociedad y la Conselleria de Educación, Investigación, Cultura y Deporte cuyo objeto es la realización y financiación de las obras de infraestructuras educativas que permitan la puesta en funcionamiento de los centros docentes incluidos en la programación de la Conselleria.

5.1.4. Transparencia en la gestión pública.

En la información publicada en el portal de transparencia de la Sociedad relativa a la contratación, no constan las prórrogas de los contratos, la publicación trimestral de los contratos menores, los casos de revisiones de precios y cesiones de contratos y los datos estadísticos sobre el porcentaje, en volumen presupuestario, de los contratos adjudicados a través de cada procedimiento. En relación a la información mensual para la publicación de los plazos medios de pago a proveedores en la página web, solo consta la información publicada hasta el mes de julio del ejercicio 2.017.

5.2. Resolución de incidencias del ejercicio anterior.

Durante el ejercicio 2.016 la Sociedad sigue sin haber obtenido el informe favorable sobre la autorización de la masa salarial de la Conselleria que tenga asignadas las competencias en el área de Hacienda para el ejercicio, de acuerdo con la legislación que le es de aplicación.

En la revisión de la tramitación del expediente realizado por la Sociedad durante el ejercicio 2.016, pese a que se han mejorado los procedimientos, siguen reiterándose parte de las incidencias detalladas en el apartado 4.2.2., puestas de manifiesto en el informe de auditoria anterior.

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En la revisión de los contratos menores durante el ejercicio objeto de control no se han detectado servicios que se hayan prestado de forma recurrente.

Hemos comprobado que la Sociedad durante el ejercicio 2.016 ha procedido a publicar en el Registro Oficial de Contratos los contratos menores superiores a 3.000 euros en cumplimiento a lo previsto en la Orden de 11/2013, de 17 de junio, de la Conselleria de Hacienda y Administración Pública, por la que se dictan las normas de funcionamiento y comunicación de datos al Registro Oficial de Contratos de la Generalitat.

En relación a las prórrogas de contratos de suministro de instalaciones educativas de carácter provisional, se sigue poniendo de manifiesto que en la medida en que la construcción del centro se alarga en el tiempo, se vienen produciendo sucesivas prórrogas de contratos de suministro de Instalaciones Educativas de carácter provisional.

La Sociedad sigue sin cumplir con el periodo medio de pago a proveedores que establece la ley.

Pese a la mejora de información publicada en la página web requerida por la Ley 7/2015, de 2 de abril, de la Generalitat, de transparencia, buen Gobierno y Participación Ciudadana de la Comunitat Valenciana, siguen sin cumplirse ciertos requisitos tal y como se ha expuesto en el apartado 4.8.

6. RECOMENDACIONES

6.1. Recomendaciones relativas al ejercicio auditado.

Adicionalmente, la entidad podría adoptar las siguientes medidas que podrían redundar en una mejora de la eficacia, eficiencia y transparencia de su gestión, así como de los demás principios que deban regir la actuación de las entidades del sector público:

6.1.1. Gestión de personal. La Sociedad debería de elaborar un manual de normas internas que regulen los procedimientos de contratación de personal o realizar tantas actuaciones como estén a su alcance para dar vigencia a las instrucciones de las que disponen. Se recomienda a la Sociedad efectúe las actuaciones necesarias al objeto de que la Dirección General del Sector Público, Modelo Económico y Patrimonio apruebe la Relación de Puestos de Trabajo de la Sociedad. Se recomienda a la Sociedad que publique la Relación de Puestos de Trabajo en el Diario Oficial de la Generalitat Valenciana una vez esté aprobada. La Sociedad debería efectuar tantas actuaciones como estén a su alcance para garantizar la autorización por órgano competente de la masa salarial. Se recomienda a la Sociedad que elabore un manual de procedimiento de gastos de personal interno que contemple los procedimientos a realizar sobre la aprobación, devengo y justificación del gasto.

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Se recomienda a la Sociedad deje constancia en el Acta de la Junta General de Accionistas de la comprobación y verificación de la solvencia académica, profesional y técnica de la contratación de los altos cargos. 6.1.2. Contratación. Se recomienda a la Sociedad elabore unas instrucciones que regulen la correcta ejecución de los servicios externos contratados durante el ejercicio 2.016 tal y como se establece en la Disposición Adicional primera del Real Decreto-Ley 20/2012. A la vista de las incidencias expuestas en el apartado 4.2.1.5 del presente informe, se recomienda a la Sociedad que dé una adecuada gestión y planificación de sus necesidades que le permita ajustarse a los principios de la contratación pública. En relación a las prorrogas de los contratos de suministro de Instalaciones Educativas de carácter provisional, y en la medida en que la construcción del centro se alarga en el tiempo, se recomienda a la Sociedad que impulse la tramitación de expedientes de contratación con carácter periódico con el objeto de garantizar el principio de concurrencia y adaptar, asimismo, las condiciones contractuales al TRLCSP vigente. En la tramitación de los expedientes de contratación que realice la Sociedad se recomienda que tenga en cuenta la totalidad de requerimientos establecidos en sus instrucciones de contratación así como en el TRLCSP, al objeto de dar cumplimiento a contenido de los mismos. 6.1.3. Normativa fiscal y de la Seguridad Social. La Sociedad debería tener en cuenta la normativa fiscal y de la seguridad social en cuanto a los plazos establecidos para la presentación de las correspondientes liquidaciones, al objeto de dar cumplimiento a los mismos. 6.1.4. Normativa específica. Se recomienda a la Sociedad que realice cuantas actuaciones estén a su alcance al objeto de efectuar acciones tendentes a modificar o dar cumplimiento a lo establecido en el Convenio de Colaboración de fecha 05 de febrero de 2001 entre la Sociedad y la Conselleria de Educación, Investigación, Cultura y Deporte cuyo objeto es la realización y financiación de las obras de infraestructuras educativas que permitan la puesta en funcionamiento de los centros docentes incluidos en la programación de la Conselleria. 6.1.5. Transparencia en la gestión pública.

Se recomienda a la Sociedad que tenga en cuenta la totalidad de información a publicar en su página web para dar cumplimiento a lo dispuesto en la Ley 19/2013 de 9 de diciembre de transparencia, acceso de información pública y buen gobierno, así como en lo dispuesto en la Ley 2/2015 del 2 de abril de transparencia, buen gobierno y participación ciudadana de la Comunidad Valenciana.

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6.2. Seguimiento de la adopción de recomendaciones del ejercicio anterior. Dado que en los informes de auditoria de los ejercicios 2015 y 2014 se puso de manifiesto que "el seguimiento de las recomendaciones incluidas en el informe de cumplimiento del ejercicio precedente continúan siendo de aplicación", nos hemos remontado hasta el informe del ejercicio 2.013 al objeto de poder verificar la adopción de las recomendaciones efectuadas.

Permanece la recomendación sobre que la entidad debería adoptar los ajustes retributivos necesarios para poder obtener la autorización de la masa salarial.

Los gastos del personal del ejercicio 2.016 no ha superado la consignación aprobada en la Ley de Presupuestos cumpliendo con el carácter limitativo de estos créditos.

La sociedad ha realizado los procedimientos necesarios en relación a los 14 millones de euros correspondientes a IVA soportado pendiente de devolución encontrándose dicho saldo regularizado actualmente.

La Sociedad sigue debiendo de adoptar las medidas necesarias para poder cumplir con los plazos de pago a proveedores establecidos en la legislación vigente.

En base a las comprobaciones efectuadas en la auditoria no tenemos constancia de que la Sociedad haya efectuado adjudicaciones directas.

En la revisión de los contratos menores durante el ejercicio objeto de control no se han detectado servicios que se hayan prestado de forma recurrente.

Permanece la recomendación en relación a las prorrogas de los contratos de suministro de Instalaciones Educativas de carácter provisional, en la medida en que la construcción del centro se alarga en el tiempo, por lo que debería impulsarse la tramitación de un expediente de contratación con carácter periódico con el objeto de garantizar el principio de concurrencia y adaptar, asimismo, las condiciones contractuales al TRLCSP vigente.

Valencia a 22 de Diciembre de 2017 T.A.M. AUDITORES ASOCIADOS, S.L.P. INTERVENCIÓN GENERAL DE LA GENERALITAT Dolores Aguado Sanchis Ignacio Pérez López -Gerente- VICEINTERVENTOR GENERAL DE CONTROL FINANCIERO Y AUDITORÍAS

INFORME DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE...

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