INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR MUNICIPIO DE … · 2019-09-17 · Evidencia1: codigoC...

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

MUNICIPIO DE ALEJANDRÍA-ANTIOQUIA

ESE HOSPITAL PRESBÍTERO LUIS FELIPE ARBELÁEZ

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, septiembre de 2019

*2019100011879* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100011879 Medellín, 10/09/2019

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ESE HOSPITAL PRESBÍTERO LUIS FELIPE ARBELÁEZ – MUNICIPIO DE ALEJANDRÍA, ANTIOQUIA

Contralor General de Antioquia (E) Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar Delegado (E) Luz Águeda Cuervo Martínez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Jhonny Eleazar Ortiz Lemos Profesional Universitario - Contador Jorge Armando Hincapié Comité Operativo

Contralor Auxiliar, Abogada Martha Lillyam Palacios Maldonado

Profesional Universitario - Abogada (P) Nacyra Raquel Máttar Acuña

Profesional Universitaria - Ingeniera Ángela Paola Ríos Rosas

Contralora Auxiliar - Contadora María Nelly Zapata Echeverri



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TABLA DE CONTENIDO 1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 7

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 7

1.1.1. Control de Gestión............................................................................................................ 7

1.1.2. Control Financiero ............................................................................................................ 8

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 9

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 10

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ...................................................................................................... 10

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ........................................................................... 10

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 11

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 15

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 15

2.1.2. Control Fiscal Interno .......................................................................................................... 19

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 19

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 19

2.2. CONTROL FINANCIERO ...................................................................................................... 20

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 20

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 25

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 28

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 34

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 34



4

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 34

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 35

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 37

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 37

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 38

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 39



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Medellín, septiembre de 2019

Doctor OSCAR DARIO RESTREPO BRAVO Gerente ESE Hospital Presbítero Luis Felipe Arbeláez Carrera 19 No. 16 – 70 Teléfonos: 866-00-77 ext, 113, Celular 3127837186 [email protected] [email protected] Alejandría, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de vigencia evaluada 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Gerencia el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la ESE Hospital Presbítero Luis Felipe Arbeláez, del Municipio de Alejandría Antioquia, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]



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ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.



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1. DICTAMEN INTEGRAL

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 70.3, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia No Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.

1. MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL ESE HOSPITAL PRESBÍTERO LUIS FELIPE ARBELÁEZ

MUNICIPIO DE ALEJANDRÍA VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:

1.1.1. Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 95.26 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



8

2. CONTROL DE GESTION ESE HOSPITAL PRESBÍTERO LUIS FELIPE ARBELÁEZ


Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2. Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Desfavorable, como consecuencia de la calificación de 8.04, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3. CONTROL FINANCIERO ESE HOSPITAL PRESBÍTERO LUIS FELIPE ARBELÁEZ


Fuente: Sistema Gestión transparente.

Elaboró: Equipo Auditor.



9

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan, adversa o negativa, la situación financiera de la ESE Hospital Presbítero Luis Felipe Arbeláez del Municipio de Alejandría, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

JOHNNY ELEAZAR ORTIZ LEMOS Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/E/Jhonny Eleazar Ortiz Lemos. Contralor Auxiliar Visto Bueno: Jorge Armando Hincapié, Contador de la comisión R/ Nacyra Raquel Mattar Acuña. PU Comite Operativo



10

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por ESE Hospital Presbítero Luis Felipe Arbeláez, Municipio de Alejandría, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 128 contratos por valor de $1.363.488.566, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ESE HOSPITAL PRESBÍTERO LUIS FELIPE ARBELÁEZ


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 0 0 0 0

Prestación de Servicios 110 732.356.247 44 511.793.765

Suministros 18 631.132.319 11 604.683.640

Consultoría y otros 0 0 0 0

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 128 1.363.488.566 55 1.116.477.405 Fuente: Rendición Entidad Gestión Transparente Elaboró: Jhonny Eleazar Ortiz Lemos. Coordinador



11

2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 98.67 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ESE HOSPITAL PRESBÍTERO LUIS FELIPE ARBELÁEZ


Fuente: Rendición Entidad Gestión Transparente Elaboró: Jhonny Eleazar Ortiz Lemos. Coordinador

2.1.1.1.1. Obra Pública La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Obras Civiles, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 110 contratos de prestación de servicios se auditaron 44; por valor de $511.793.765, equivalente al 69% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)



12

1. Los pagos de salud del contrato con código OPS 004-2018 que se relaciona en

el cuadro adjuntos, correspondientes a los pagos realizados de prestación de servicio como persona natural a favor del señor Hugo Quintero Betancur, identificado con cédula 98.613.575, se evidenció que la base de cotización para los pagos de los aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud lo realizo como afiliado a la empresa ZEUS TECNOLOGIA S.A con NIT: 806009752 y no como independiente, lo que inobserva artículo el 23 del Decreto 1703 de 2002, generándose una presunta defraudación al Sistema General de Seguridad Social en Salud por $1.504.800. (D)

Evidencia1:

codigoC valor contrato

# meses

pago mensual

base cotizacion

salud 12,5%

pension 16%

total pagar meses

tipo planilla

valor pagado diferencia

CPS-004

$ 13.200.000 12

1.100.000

$ 440.000

$ 55.000

$ 70.400

$ 125.400 enero E $ -

$ 125.400

CPS-004

$ 13.200.000 12

1.100.000

$ 440.000

$ 55.000

$ 70.400

$ 125.400 febrero E $ -

$ 125.400

CPS-004

$ 13.200.000 12

1.100.000

$ 440.000

$ 55.000

$ 70.400

$ 125.400 marzo E $ -

$ 125.400

CPS-004

$ 13.200.000 12

1.100.000

$ 440.000

$ 55.000

$ 70.400

$ 125.400 abril E $ -

$ 125.400

CPS-004

$ 13.200.000 12

1.100.000

$ 440.000

$ 55.000

$ 70.400

$ 125.400 mayo E $ -

$ 125.400

CPS-004

$ 13.200.000 12

1.100.000

$ 440.000

$ 55.000

$ 70.400

$ 125.400 junio E $ -

$ 125.400

CPS-004

$ 13.200.000 12

1.100.000

$ 440.000

$ 55.000

$ 70.400

$ 125.400 julio E $ -

$ 125.400

CPS-004

$ 13.200.000 12

1.100.000

$ 440.000

$ 55.000

$ 70.400

$ 125.400 agosto E $ -

$ 125.400

CPS-004

$ 13.200.000 12

1.100.000

$ 440.000

$ 55.000

$ 70.400

$ 125.400

septiembre E $ -

$ 125.400

CPS-004

$ 13.200.000 12

1.100.000

$ 440.000

$ 55.000

$ 70.400

$ 125.400 octubre E $ -

$ 125.400

CPS-004

$ 13.200.000 12

1.100.000

$ 440.000

$ 55.000

$ 70.400

$ 125.400 noviembre E $ -

$ 125.400

CPS-004

$ 13.200.000 12

1.100.000

$ 440.000

$ 55.000

$ 70.400

$ 125.400 diciembre E $ -

$ 125.400

TOTAL $ 1.504.800

Fuente: Rendicion Entidad Gestión Transparente Elaboró: Jhonny Eleazar Ortiz Lemos. Coordinador



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Evidencia2:


2. Los pagos de salud de los contratos con códigos CPS 012-2018 y el CPS 013-2018 que se relacionan en el cuadro adjuntos, correspondientes a los servicios de prestación de servicio del contratista Estella Lopez Pérez, identificada con cédula de ciudadanía número 23.228.542 , se evidencia que la base de cotización para los pagos de los aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud lo realizó sobre un valor menor al que debía realizar lo que inobserva al artículo el 23 del Decreto 1703 de 2002, generándose una presunta defraudación al Sistema General de Seguridad Social en Salud por $1.202.400. (D)

contratos

valor CPS-013

valor CPS-012

# meses

pago mensual

base cotización

salud 12,5%

pensión 16%

total pagar mes

pagadoCPS-012

diferencia

CPS-013 - CPS-012

$ 12.000.000

$ 24.000.000 12

$ 3.000.00

0

$ 1.200.000

$150.000

$ 192.000

$ 342.000 enero

$ 241.800

$100.200

CPS-013 - CPS-012

$ 12.000.000

$ 24.000.000 12

$ 3.000.00

0

$ 1.200.000

$150.000

$ 192.000

$ 342.000

febrero

$ 241.800

$100.200

CPS-013 - CPS-012

$ 12.000.000

$ 24.000.000 12

$ 3.000.00

0

$ 1.200.000

$150.000

$ 192.000

$ 342.000

marzo

$ 241.800

$100.200

CPS-013 - CPS-012

$ 12.000.000

$ 24.000.000 12

$ 3.000.00

0

$ 1.200.000

$150.000

$ 192.000

$ 342.000 abril

$ 241.800

$100.200

CPS-013 - CPS-012

$ 12.000.000

$ 24.000.000 12

$ 3.000.00

0

$ 1.200.000

$150.000

$ 192.000

$ 342.000 mayo

$ 241.800

$100.200



14

CPS-013 - CPS-012

$ 12.000.000

$ 24.000.000 12

$ 3.000.00

0

$ 1.200.000

$150.000

$ 192.000

$ 342.000 junio

$ 241.800

$100.200

CPS-013 - CPS-012

$ 12.000.000

$ 24.000.000 12

$ 3.000.00

0

$ 1.200.000

$150.000

$ 192.000

$ 342.000 julio

$ 241.800

$100.200

CPS-013 - CPS-012

$ 12.000.000

$ 24.000.000 12

$ 3.000.00

0

$ 1.200.000

$150.000

$ 192.000

$ 342.000

agosto

$ 241.800

$100.200

CPS-013 - CPS-012

$ 12.000.000

$ 24.000.000 12

$ 3.000.00

0

$ 1.200.000

$150.000

$ 192.000

$ 342.000

septiembre

$ 241.800

$100.200

CPS-013 - CPS-012

$ 12.000.000

$ 24.000.000 12

$ 3.000.00

0

$ 1.200.000

$150.000

$ 192.000

$ 342.000

octubre

$ 241.800

$100.200

CPS-013 - CPS-012

$ 12.000.000

$ 24.000.000 12

$ 3.000.00

0

$ 1.200.000

$150.000

$ 192.000

$ 342.000

noviembre

$ 241.800

$100.200

CPS-013 - CPS-012

$ 12.000.000

$ 24.000.000 12

$ 3.000.00

0

$ 1.200.000

$150.000

$ 192.000

$ 342.000

diciembre

$ 241.800

$100.200

TOTAL

$ 1.202.400

Fuente: Rendición Entidad Gestión Transparente Elaboró: Jhonny Eleazar Ortiz Lemos. Coordinador 2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 18 contratos de suministros se auditaron 11; por valor de $603.683.640, equivalente al 96% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: No se presentaron hallazgos. 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente contratos de consultoría y otros en la vigencia auditada, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología.



15

2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente contratos de Interventoría en la vigencia auditada, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.

La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente contratos de Régimen especial en la vigencia auditada, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología.

2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 100 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD ESE HOSPITAL PRESBÍTERO LUIS FELIPE ARBELÁEZ



2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 98.91 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

ESE HOSPITAL PRESBÍTERO LUIS FELIPE ARBELÁEZ MUNICIPIO DE ALEJANDRÍA

VIGENCIA 2018


HALLAZGOS

3. En la rendición de contratación de la ESE Hospital Presbítero Luis Felipe

Arbeláez de Municipio de Alejandría, correspondiente al período del 01 de enero y el 31 de diciembre de 2018, se observó que los siguientes contratos fueron rendidos extemporáneamente, inobservando la Resolución N° 079 del 12/01/2018 (A) (PAS).

SUETO DE CONTROL

CÓDIGO CONTRAT

O

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCI

ÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPOR

ÁNEOS

VALOR CONTRATO

TIPO CONTRAT

O

E.S.E. Alejandría

CPS-046-2018

16/05/2018 16/05/2018 06/06/2018 11 $5.956.080,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-049-2018

09/07/2018 09/07/2018 30/07/2018 11 $1.008.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-047-2018

03/07/2018 03/07/2018 27/07/2018 14 $2.026.230,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-018-2018

24/10/2018 24/10/2018 21/12/2018 48 $19.862.250,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-017-2018

20/09/2018 20/09/2018 21/12/2018 82 $6.000.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-016-2018

13/09/2018 13/09/2018 21/12/2018 89 $57.612.240,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-014-2018

23/08/2018 23/08/2018 21/12/2018 110 $2.000.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-015-2018

23/08/2018 23/08/2018 21/12/2018 110 $3.000.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-033-2018

22/01/2018 22/01/2018 02/06/2018 121 $5.174.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-034-2018

01/02/2018 22/01/2018 02/06/2018 121 $16.500.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-035-2018

01/02/2018 22/01/2018 02/06/2018 121 $6.000.000,00 Contrato

E.S.E. CPS-036- 22/01/2018 22/01/2018 02/06/2018 121 $12.033.000,00 Contrato



17

SUETO DE CONTROL

CÓDIGO CONTRAT

O

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCI

ÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPOR

ÁNEOS

VALOR CONTRATO

TIPO CONTRAT

O

Alejandría 2018

E.S.E. Alejandría

CPS-037-2018

22/01/2018 22/01/2018 02/06/2018 121 $9.025.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-038-2018

22/01/2018 22/01/2018 02/06/2018 121 $9.025.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-039-2018

22/01/2018 22/01/2018 02/06/2018 121 $9.025.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-040-2018

22/01/2018 22/01/2018 02/06/2018 121 $11.495.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-041-2018

22/01/2018 22/01/2018 02/06/2018 121 $11.495.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-042-2018

22/01/2018 22/01/2018 02/06/2018 121 $8.221.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-043-2018

22/01/2018 22/01/2018 02/06/2018 121 $8.221.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-044-2018

22/01/2018 22/01/2018 02/06/2018 121 $8.221.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-045-2018

22/01/2018 22/01/2018 02/06/2018 121 $8.221.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-029-2018

19/01/2018 19/01/2018 02/06/2018 124 $11.198.940,00 Factura

E.S.E. Alejandría

CPS-030-2018

19/01/2018 19/01/2018 02/06/2018 124 $14.250.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-031-2018

19/01/2018 19/01/2018 02/06/2018 124 $10.667.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-032-2018

19/01/2018 19/01/2018 02/06/2018 124 $14.070.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-012-2018

08/08/2018 08/08/2018 21/12/2018 125 $20.200.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-013-2018

08/08/2018 08/08/2018 21/12/2018 125 $89.500.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-028-2018

17/01/2018 17/01/2018 02/06/2018 126 $10.698.940,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-017-2018

15/01/2018 15/01/2018 02/06/2018 128 $10.718.466,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-018-2018

15/01/2018 15/01/2018 02/06/2018 128 $11.378.550,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-019-2018

15/01/2018 15/01/2018 02/06/2018 128 $10.550.212,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-020-2018

15/01/2018 15/01/2018 02/06/2018 128 $11.378.550,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-021-2018

15/01/2018 15/01/2018 02/06/2018 128 $8.733.793,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-022-2018

15/01/2018 15/01/2018 02/06/2018 128 $8.733.793,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-023-2018

15/01/2018 15/01/2018 02/06/2018 128 $8.733.793,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-024-2018

15/01/2018 15/01/2018 02/06/2018 128 $7.322.272,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-025-2018

15/01/2018 15/01/2018 02/06/2018 128 $8.733.973,00 Contrato

E.S.E. CPS-026- 15/01/2018 15/01/2018 02/06/2018 128 $11.378.550,00 Contrato



18

SUETO DE CONTROL

CÓDIGO CONTRAT

O

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCI

ÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPOR

ÁNEOS

VALOR CONTRATO

TIPO CONTRAT

O

Alejandría 2018

E.S.E. Alejandría

CPS-027-2018

15/01/2018 15/01/2018 02/06/2018 128 $6.036.393,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-015-2018

01/01/2018 11/01/2018 02/06/2018 132 $21.360.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-016-2018

25/01/2018 11/01/2018 02/06/2018 132 $6.000.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-014-2018

04/01/2018 04/01/2018 02/06/2018 139 $800.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-001-2018

01/01/2018 01/01/2018 02/06/2018 142 $19.440.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-002-2018

01/01/2018 01/01/2018 02/06/2018 142 $19.440.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-003-2018

01/01/2018 01/01/2018 02/06/2018 142 $19.440.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-004-2018

01/01/2018 01/01/2018 02/06/2018 142 $13.200.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-005-2018

01/01/2018 01/01/2018 02/06/2018 142 $4.800.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-006-2018

01/01/2018 01/01/2018 02/06/2018 142 $9.384.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-007-2018

01/01/2018 01/01/2018 02/06/2018 142 $18.182.400,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-008-2018

01/01/2018 01/01/2018 02/06/2018 142 $8.760.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-009-2018

01/01/2018 01/01/2018 02/06/2018 142 $20.691.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-010-2018

01/01/2018 01/01/2018 02/06/2018 142 $3.500.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-011-2018

01/01/2018 01/01/2018 02/06/2018 142 $24.000.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-012-2018

01/01/2018 01/01/2018 02/06/2018 142 $24.000.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CPS-013-2018

01/01/2018 01/01/2018 02/06/2018 142 $12.000.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-001-2018

01/01/2018 01/01/2018 06/06/2018 146 $40.000.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-008-2018

01/02/2018 01/02/2018 21/12/2018 313 $5.000.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-009-2018

01/02/2018 01/02/2018 21/12/2018 313 $3.948.679,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-010-2018

01/02/2018 01/02/2018 21/12/2018 313 $32.284.800,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-011-2018

01/02/2018 01/02/2018 21/12/2018 313 $138.244.620,0

0 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-005-2018

22/01/2018 22/01/2018 21/12/2018 323 $3.500.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-006-2018

22/01/2018 22/01/2018 21/12/2018 323 $46.979.730,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-007-2018

22/01/2018 22/01/2018 21/12/2018 323 $130.000.000,0

0 Contrato

E.S.E. CS-004- 12/01/2018 12/01/2018 21/12/2018 333 $12.000.000,00 Contrato



19

SUETO DE CONTROL

CÓDIGO CONTRAT

O

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCI

ÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPOR

ÁNEOS

VALOR CONTRATO

TIPO CONTRAT

O

Alejandría 2018

E.S.E. Alejandría

CS-003-2018

05/01/2018 05/01/2018 21/12/2018 340 $18.000.000,00 Contrato

E.S.E. Alejandría

CS-002-2018

04/01/2018 04/01/2018 21/12/2018 341 $3.000.000,00 Contrato


2.1.2. Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 70,06 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8. CONTROL FISCAL INTERNO ESE HOSPITAL PRESBÍTERO LUIS FELIPE ARBELÁEZ


Fuente: Rendición Entidad Gestión Transparente Elaboró:Jhonny Eleazar Ortiz Lemos. Coordinador

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la ESE HOSPITAL PRESBÍTERO LUIS FELIPE ARBELÁEZ DEL MUNICIPIO DE ALEJANDRÍA con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº 389 de enero 30 de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: rindió los documentos que debían hacerse, cumpliendo lo establecido en la Resolución antes mencionada.



20

2.2. CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 0 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: adversa o negativa.

9. ESTADOS CONTABLES ESE HOSPITAL PRESBÍTERO LUIS FELIPE ARBELÁEZ


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

4. La ESE Hospital Luis Felipe Arbeláez del Municipio de Alejandría - Antioquia al realizar la verificación de la rendición y presentación de los Estados Contables Básicos en convergencia, se determinó que toda la información contable se registra, mide y revela bajo el régimen precedente homologando las cuentas al nuevo catálogo dé régimen convergente con el fin dar cumplimiento a la presentación de información a la Plataforma CHIP y Gestión Trasparente, así mismo la ESE no cuenta con diagnóstico sobre los impactos de adopción, la entidad está en la Fase de verificación, depuración y revisión, para mejorar la información con corte a 31 de diciembre de 2018 y la implementación de las políticas contables, el Manual de Políticas Contables se expidió en enero de 2019.



21

Así mismo para la preparación contable y las emisión de estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2018, la entidad no conto con un Software actualizado con el fin de garantizar información veraz, confiable y que cumpla con lo formulado en las políticas contables de acuerdo al nuevo marco normativo de contabilidad pública en convergencia, por todo lo anterior la ESE no ha dado aplicación a la normatividad establecida en la Resolución 414 de 2014 y sus decretos reglamentarios (Articulo 3. Cronograma, comprende tres períodos: preparación obligatoria, transición y aplicación) la cual incorpora como parte integrante del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Conceptual y las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos, emitido por la Contaduría General de la Nación como marco normativo para Empresas que no cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público. (D)

GRUPO 11: EFECTIVO 5. A diciembre 31 de 2018 los saldos de la cuenta 1110 depósitos en Instituciones

Financieras Cuenta Corriente y Cuenta de ahorros presentados en el Balance General y el libro mayor con un saldo de $196.728.245, el cual verificados con los soportes contables extractos bancarios, los cuales alcanzaron una cifra de $28’938.878, presenta una diferencia de $167’789.367, lo que genera una sobrestimación por igual valor.

Así mismo el saldo de las subcuentas 111006 Cuentas de Ahorro presentados en el Balance General presenta en el Balance General y en el Libro Mayor un valor de $420.749, el cual, comparado con los soportes contables, se presenta una diferencia de $71.367, generando una sobrestimación por igual valor, lo anterior, afecta la razonabilidad de la cuantas en referencia al cierre contable., incumpliendo la aplicación de la Resolución 414 de 2014, la Resolución 139 de 2015, y Resolución 193 de 2015, Igualmente, el numeral 1.2.1 del Instructivo 001 de diciembre de 2018 que establece las actividades de análisis, verificación y ajuste que debió realizar la ESE previo al cierre de la vigencia 2018, normas expedida por la Contaduría General de la Nación. (D)



22

Código Descripción Saldo Contable Saldo Soporte Diferencia

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 196.728.245 28.938.878 167.789.367

1105 CAJA - - -

110501 CAJA PRINCIPAL - - -

110502 CAJA MENOR - - -

1110 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 196.728.245 28.938.878 167.789.367

111005 CUENTA CORRIENTE 196.307.496 28.938.878 167.368.618

111006 CUENTA DE AHORRO 420.749 349.382 71.367 Fuente: CGN2005_001_Saldos_Y_Movimientos_Convergencia al 01-10-2018 al 31-12-2018, Estado de Situación Financiera, Libro Mayor, Balance de Prueba a nivel de terceros a diciembre 31 de 2018, Soporte: Boletín Diario de Caja a diciembre 31 de 2018, Bancos y Cuentas de Ahorro Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario, CGA GRUPO 16: PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 6. Incertidumbre a diciembre de 2018 en el registro contable de las subcuentas

que conforman el grupo 16 – Propiedad Planta y Equipo que termino al cierre de la vigencia por $753,373.290, toda vez, los valores de Plantas ductos y túneles y el equipo de transporte, tracción y elevación conservan en el balance general los mismo valores desde la vigencia 2016, así mismo, no se evidencio el inventario físico de la vigencia 2018, no se tiene actualizado la relación de bienes y a no obstante disponer del reporte de bienes muebles individualizado, la depreciación en el grupo es global, lo que no permite tener un control adecuado de los bienes activos en uso, bienes totalmente depreciados y que aún están en servicio, bienes de menor cuantía, bienes que han sido retirado del servicio por obsoletos o inservibles, evidenciando la ausencia de controles internos, desconocimiento del manual de políticas contables públicas de la Entidad y la aplicación de la Resolución 414 de 2014, la Resolución 139 de 2015, y Resolución 193 de 2015, Igualmente, el numeral 1.2.1 del Instructivo 001 de diciembre de 2018 que establece las actividades de análisis, verificación y ajuste que debió realizar la ESE previo al cierre de la vigencia 2018, normas expedida por la Contaduría General de la Nación. (D)



23

Código Descripción Saldo

Contable Saldo

Soporte Depreciación

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 50.779.675 0 50.779.675

165590 OTRA MAQUINARIA Y EQUIPO 50.779.675 0 50.779.675

1660 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 263.929.568 0 -190.639.521

166003 EQUIPO DE URGENCIAS 111.579.440 0

166009 EQUIPO DE SERVICIO AMBULATORIO 152.350.128 0

1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 40.359.650 0 -40.359.650

166501 MUEBLES Y ENSERES 19.606.358 0

166502 EQUIPO Y MÁQUINA DE OFICINA 20.753.292 0 20.753.292

1670 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 98.012.693 0 -95.183.909

167001 EQUIPO DE COMUNICACIÓN 49.008.800 0

167002 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 43.385.973 0

167004 SATÉLITES Y ANTENAS 5.617.920 0

1675 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 300.291.704 0

167502 TERRESTRE 300.291.704 0 Fuente: Estado de Situación Financiera, Libro Mayor, Balance de Prueba a nivel de terceros a diciembre 31 de 2018 Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario, CGA

7. A diciembre 31 de 201807 la cuenta 2424 – descuentos de Nómina por

libranzas presenta un valor de $8.140.135, se estableció inconsistencia de la cifra revelada en la cuenta, debido a que no fue posible obtener los documentos soporte, Lo anterior, afectó su razonabilidad y genera sobreestimación por valor de $8.140.335, así mismo refleja deficiencias de acatamiento al numeral 3.2.3.1 soportes documentales de la resolución 193 de 2016, y numeral 1.2.5 Existencia real de bienes, derechos, obligaciones y documentos soporte idóneos, del Instructivo 001 del 1 de diciembre de 2018, ambas normas de la Contaduría General de la Nación. (D)

Código Descripción Saldo

Contable Saldo Soporte Diferencia

2424 DESCUENTOS DE NÓMINA 8.140.335 0 8.140.335

242401 APORTES A FONDOS PENSIONALES 0 0

242402 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 0 0

242407 LIBRANZAS 8.140.335 0 8.140.335 Fuente: Estado de Situación Financiera, Libro Mayor, Balance de Prueba a nivel de terceros a diciembre 31 de 2018 Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario, CGA



24

8. Con el egreso N° 20180511 del 11 de mayo de 2018, se evidencia el pago de la retención en la fuente por $550.000, correspondiente a las retenciones realizadas en el mes de abril de 2018, correspondiente a Honorarios $495.000, Servicios 4%, $5.874, Servicio de restaurante del 2.5% $48.954, y compras de combustible del 01%, la declaración se presenta y se paga el 11 de mayo de 2018, y según el calendario de obligaciones tributarias de 2018, esa declaración se debió cancelar y pagar el día 10 de abril de 2018, Así mismo con el egreso N° 20180217 del 13 de marzo de 2018, se evidencia el pago de la retención en la fuente por $701.000, correspondiente a las retenciones realizadas en el mes de febrero de 2018, la declaración se presenta y se paga el 13 de marzo de 2018, y según el calendario de obligaciones tributarias de 2018, esa declaración se debió cancelar y pagar el día 9 de marzo de 2018, presentando un presunto detrimento patrimonial de $664.000, lo que incumple el Estatuto Tributario Nacional y el Decreto 1951 del 28 de noviembre de 2017 mediante el cual se establecen los vencimientos tributarios aplicables al año 2018 expedido por la DIAN. (F)

9. A diciembre 31 de 2017, se evidencia inadecuada parametrización para los

recursos a favor de terceros, correspondiente a las estampillas siendo lo correcto la subcuenta 240722 estampillas de conformidad con el Catálogo General de Cuentas (CGC) de las empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público, la Resolución 139 de 2015, y Resolución 193 de 2015, Igualmente, el numeral 1.2.1 del Instructivo 001 de diciembre de 2018 que establece las actividades de análisis, verificación y ajuste que debió realizar la ESE previo al cierre de la vigencia 2018, normas expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)

10. A 31 de diciembre en la cuenta 240720 Recaudos por Clasificar, se evidencian

$4.045.491 los cuales no fue posible determinar los soportes contables ya que son consignaciones por identificar que vienen de periodos anteriores, lo que genera incertidumbre en igual valor y evidencia deficiencias de aplicación de los numerales 3.2.3.1 Soportes documentales y 3.2.14 Análisis, verificación y conciliación de información de la Resolución 193 de 2016, y numerales 1.2.1 Análisis, verificaciones y ajustes y 1.2.5 Existencia real de bienes, derechos, obligaciones y documentos soporte idóneos, del Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018, la Resolución 414 de 2014, la Resolución 139 de marzo de ambas normas de la Contaduría General de la Nación. (A)



25

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de la ESE Hospital Presbitero Luis Felipe Arbeláez del municipio de Alejandría, obtuvo una calificación de 3.8 que la ubica en el rango satisfactorio El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 2.57 que corresponde a un nivel Deficiente, el cual se soporta en las observaciones a los estados contables, las cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables.



26

Resultados de la Evaluación

Ítem Políticas

Contables Tipo Calificación

Resultado Final 2.57

MÁXIMO A OBTENER 5 5.0

TOTAL, PREGUNTAS 32 32.00

PUNTAJE OBTENIDO 16,45

Porcentaje obtenido 0,51%

Calificación Deficiente Fuente: Resolución 193 de 2016 control interno contable Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario, CGA

Debilidades del sistema de control interno contable

La entidad no cuenta con un Software actualizado con el fin de garantizar información veraz, confiable y cumpla con lo formulado en las políticas contables de acuerdo al nuevo marco normativo de contabilidad pública en convergencia.

La ESE Hospital Presbítero Luis Felipe Arbeláez no ha dado aplicación a la normatividad establecida en la Resolución 414 de 2014 y sus decretos reglamentarios (Articulo 3. Cronograma, comprende tres períodos: preparación obligatoria, transición y aplicación) ya que durante la vigencia 2018 no conto con políticas contables. La entidad no cuenta con sistema de control interno

No se cuenta con un sistema de control interno, no se tienen establecidas directrices, procedimientos, instrucciones, o lineamientos sobre análisis, depuración y seguimiento de cuentas para el mejoramiento y sostenibilidad de la calidad de la información.

A diciembre 31 de 2018 no se habían socializado las políticas con el personal involucrado en el proceso contable como consecuencia que las políticas contables se entregaron en enero de 2019, por lo tanto, gran parte de las políticas establecidas no están siendo aplicadas en el desarrollo del proceso contable



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No se cuenta con mecanismos a través de los cuales se verifique la completitud de los registros contables de la entidad.

No existen procedimientos internos documentados que faciliten la aplicación de la política, ni se cuenta con manual de procesos

No se evidencia un procedimiento para llevar a cabo, en forma adecuada, el cierre integral de la información producida en las áreas o dependencias que generan hechos económicos de la entidad, así mismo no se utiliza un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera de la entidad

La ESE Hospital Presbítero Luis Felipe Arbeláez se hace seguimiento durante año y procedimientos para calidad de la información contable, para hacer las correcciones correspondientes según los hallazgos de la contraloría.

No se tienen establecidas directrices, procedimientos, instrucciones, o lineamientos sobre análisis, depuración y seguimiento de cuentas para el mejoramiento y sostenibilidad de la calidad de la información

No se tienen en cuenta los estados financieros para la toma de decisiones en la gestión de la entidad.

La ESE Hospital Presbítero Luis Felipe Arbeláez no está reportando a la aseguradora los bienes que se dan de baja por desuso, obsolescencia o inservibles y, en consecuencia, se podría estar pagando una póliza más alta de lo necesario.

No Cuenta la ESE Hospital Presbítero Luis Felipe Arbeláez con ciclo de formación y capacitación continua, adicionalmente el líder del proceso calidad no realiza socialización permanente de las políticas, guías formatos e instructivos relacionados con cada una de las etapas del proceso contable

El asesor de control interno no está realizando las actividades periódicas de confirmación de saldos con bancos y demás terceros y su posterior confrontación con los registros de la ESE, así mismo en los pagos electrónicos no está



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confirmando que la cuenta bancaria matriculada, sea la autorizada por el proveedor. 2.2.3. Gestión Presupuestal Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 64,29 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

10. GESTIÓN PRESUPUESTAL ESE HOSPITAL PRESBÍTERO LUIS FELIPE ARBELÁEZ


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018

El Presupuesto General de la ESE Hospital Presbítero Luis Felipe Arbeláez del Municipio de Alejandría de fue aprobado mediante acuerdo 001 del 9 de enero de 2018, por la suma de Mil trecientos treinta y seis millones ciento cincuenta y nueve mil setecientos cincuenta y siete pesos M.L.C. ($1.336.159.757) El Presupuesto General de la ESE Hospital Presbítero Luis Felipe Arbeláez del Municipio de Alejandría, fue liquidado mediante resolución N° 052 del 9 de enero de 2018 discriminado así:



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ESE HOSPITAL PREBITERO LUIS FELIPE ARBELAEZ MUNICIPIO DE ALEJANDRÍA

VIGENCIA 2018

INGRESOS $2.712.224.344

Disponibilidad Inicial $158.352.279

Ingresos Corrientes (Ingresos de Explotación, Transferencias y/o Aportes y Otros Ingresos Corrientes)

$ 2.553.872.065

Recursos de Capital $0

GASTOS $2.712.224.344

Funcionamiento $1.005.859.053

Gastos de Operación Comercial y/o de Producción $439.285.420

Servicio de la Deuda $0

Inversión $1.267.079.871

Disponibilidad Final $0 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos a 31 de diciembre de 2018. Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa – Profesional Universitario-CGA.

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018


VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

Disponibilidad Inicial 158.352.279

PRESUPUESTO INICIAL (Se incluyen los Ingresos Corrientes y los Recursos de Capital) 1.177.807.478

ADICIONES 1.376.064.587

REDUCCIONES 0

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) 2.712.224.344

TOTAL RECAUDOS(2) (A) 2.142.920.837

SALDO POR RECAUDAR 569.303.507

% EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 79%

DÉFICIT DE LA EJEUCIÓN DE INGRESOS DE LA VIGENCIA 569.303.507 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos a 31 de diciembre de 2018.

Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa – Profesional Universitario-CGA.



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VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL (Gastos de Funcionamiento + Gastos de Operación Comercial y/o de Producción + Servicio de la Deuda) + Inversión

1.336.159.757

ADICIONES 1.376.064.587

REDUCCIONES 0

CRÉDITOS 228.362.480

CONTRACRÉDITOS 228.362.480

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) 2.712.224.344

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) 0

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) 537.487.265

PAGOS(4) 2.033.839.369

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) 2.571.326.634

% EJECUCION DEL GASTO (5/1) 95%

DISPONIBILIDAD FINAL (A-B) SUPERAVIT…. 140.897.710 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos a 31 de diciembre de 2018. Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa – Profesional Universitario-CGA

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 800.029.509-5

Valor Presupuesto Transferido SGP 50.138.820

Valor Presupuesto Transferido SGR 0

Valor Presupuesto Recursos Propios 1.161.807.4781

Valor Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial 1.093.664567.478

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión 0

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda 0

Estado Entidad activa

Código CHIP / CGN 124005000 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos a 31 de diciembre de 2018. Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa – Profesional Universitario-CGA.

HALLAZGOS (Cifras en pesos)



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11. Se determinó que la ESE mediante acuerdo 01 del 9 de enero de 2018 aprueba la desagregación del presupuesto de rentas y gastos de la vigencia 2018 y con la Resolución 001A del 02 de enero de 2018 realiza adición presupuestal por valor de $717.194.462, lo que nos indica que primero elaboro la adición de presupuesto y después lo desagrega lo que no es procedente ya que no se tienen concordancia cronológica y jerárquica en los actos administrativos de presupuesto, ya que primero se debe realizar la desagregación presupuestal y después se adiciona, así mismo registro modificaciones presupuestales de adiciones por un valor de $1.376.064.587 y en el proceso auditor no se evidencio el certificado del Contador Público de la entidad que indique la existencia libre y suficiente de la apropiación que se pretende adicionar y no se evidencio la aprobación del Consejo de Política Fiscal, Confis, inobservando el artículo 24 de Decreto 115 de 1996. (D)

12. A 31 de diciembre se evidencian 12 Resoluciones correspondientes a cada

mes de la vigencia 2018 (se anexa Relación) donde se autoriza el pago de gastos de representación por valor de $9’600.000, al señor Oscar Dario Restrepo Bravo Gerente de la ESE Hospital Pbro Luis Felipe Arbeláez del Municipio de Alejandría, así mismo al revisar el archivo plano de egresos se evidencian 15 egresos (se anexa relación) en los cuales le han cancelado al Gerente de la ESE recursos por valor de $8’800.000, lo anterior esta en contravía de concepto con Radicado N° 2013600086321 del 4 de junio de 2013, proferido por la Directora Jurídica del Departamento Administrativo de la Función Publica donde se reitera que los gastos de representación en el nivel territorial se encuentran consagrados exclusivamente para los Gobernadores y Alcaldes, razón por la cual no es posible extender su reconocimiento a otros empleados como Gerentes de Empresas Sociales del Estado, así mismo se determina que dentro de las competencias de las entidades territoriales no se encuentra la de crear elementos salariales como es del caso de los gastos de representación para empleados públicos, incluyendo los Gerentes de Empresas Sociales del Estado, igualmente determina que tampoco las Asambleas o Consejos Municipales tienen competencia para crear elementos de salario. Los gastos de representación pueden ser creados por el Gobierno Nacional en ejercicio de sus competencias Constitucionales, lo anterior se configura en un posible detrimento patrimonial como consecuencia que son erogaciones realizadas sin el soporte legal de acuerdo al Artículo 6 de la Ley 610 de 2000, inciso 21 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002. (D)



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Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos, Archivo Plano de Ingresos y Egresos al 31-12-2018.

Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario, CGA

N° COMPROBANT

E FECHA TERCERO VALOR RUBRO PPTAL

CUENTAS

CONTABLES

20180126 2/02/2018 RESTREPO BRAVO OSCAR DARIO

800.000

101010004011

250590001

20180220 21/03/201

8 RESTREPO BRAVO OSCAR DARIO

600.000

101010004011

250590001

20180296 26/03/201


800.000

101010004011

250590001

20180297 26/03/201


200.000

101010004011

250590001

20180394 23/04/201


800.000

101010004011

250590001

20180531 23/05/201


800.000

101010004011

250590001

20180602 21/06/201


800.000

101010004011

250590001


800.000

101010004011

250590001

20180820 27/08/201


400.000

101010004011

250590001

20180964 24/09/201


400.000

101010004011

250590001

20181092 23/08/201


400.000

101010004011

250590001

20181141 26/09/201


400.000

101010004011

250590001

20181297 19/10/201


400.000

101010004011

250590001

20181314 22/10/201


400.000

101010004011

250590001


800.000

101010004011

250590001



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N° RESOLUCION FECHA TERCERO VALOR CONCEPTO GASTOS

DE REPRESENTACION

Resolución N° 12 28/01/201


800.000

Gastos de representación

Resolución N° 20a

20/02/2018

RESTREPO BRAVO OSCAR DARIO

800.000




800.000




800.000




800.000




800.000




800.000




800.000




800.000




800.000




800.000




800.000


Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos, Archivo Plano de Ingresos y Egresos al 31-12-2018.

Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario, CGA



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR

BENEFICIO 1 DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

Etapa en la que se generó el beneficio: en ejecución Descripción: Revisados los saldos en libros contables de la ESE Hospital Luis Felipe Arbeláez del Municipio de Alejandría - Antioquia, en la vigencia 2018, se encontró que no se trasladaron los costos correspondientes a la Estampillas pro hospital correspondiente a $13’776.920. La ESE Hospital Luis Felipe Arbeláez del Municipio de Alejandría - Antioquia se compromete mediante acuerdo de pago firmado el 15 de marzo de 2019 (acuerdo de pago donde se incluyen dineros de estampilla prohospital y RETEICA), en el cual se establece: una primera cuota correspondiente al 25% de la deuda que equivale a $6’769.107, el saldo restante se pagara en cuotas mensuales de $4.061.464 en un plazo no mayor a 6 meses a partir del inicio de este convenio, por lo cual cancela al Departamento de Antioquia la suma de $3’384.554, por medio de transferencia electrónica con referencia 1:426265820 del 19 de marzo de 2019, realizada a las 10:12 am, mediante comprobante de egreso Nº 20182264 del 19 de marzo de 2019. Valor del beneficio: $3’384.554 El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado No. 2019300002314 el 27/03/2019.



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BENEFICIO 2 ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL ALEJANDRÍA Valor del beneficio: $3’384.554 Descripción: Revisados los saldos en libros contables realizados por la ESE Hospital Luis Felipe Arbeláez del Municipio de Alejandría - Antioquia, en la vigencia 2018, se encontró que no se trasladaron los costos correspondientes al Impuesto de RETEICA por valor de $13’299.508. La ESE Hospital Luis Felipe Arbeláez del Municipio de Alejandría - Antioquia se compromete mediante acuerdo de pago firmado el 15 de marzo de 2019 (acuerdo de pago donde se incluyen dineros de estampilla prohospital y RETEICA), en el cual se establece: una primera cuota correspondiente al 25% de la deuda que equivale a $6’769.107, el saldo restante se pagara en cuotas mensuales de $4.061.464 en un plazo no mayor a 6 meses a partir del inicio de este convenio, por lo cual se cancela a la Administración Municipal de Alejandría la suma de $3’384.554 por medio del cheque Nro. MC 542143 por igual valor, que respalda en la declaración bimestral de retención en la fuente de marzo - abril de 2019 por valor de $3’384,554. El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado No. 2019300002314 el 27/03/2019. En total se generaron 2 beneficios de auditoría por un valor total de: $6’769.107. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS CODIGO CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA

TIPOLOGÍA CONTRATO

OBJETO CONTRATO

SS-CI-003/2017 E.S.E Hospital Presbítero Luis Felipe Arbeláez-municipio de Alejandría

Convenio Interadministrativo

Ejecución del programa de alimentación escolar a través del cual se brinda un complemento alimentario (refrigerio) a los niños, niñas y adolescentes con matrícula oficial del municipio de Alejandría para la vigencia 2018. Por valor de $70.119.000.




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Nota: revisada la ejecución del contrato # SS-CI-003/2017, se puedo evidenciar que el contrato antes en mención se encuentra totalmente ejecutado y liquidado. Con CERTIFICADO DE RECIBIDO A ENTERA SATISFACCIÓN de fecha Alejandría, 06 de agosto de 2018. SS-CI-004/2017 E.S.E Hospital

Presbítero Luis Felipe Arbeláez-municipio de Alejandría

Convenio Interadministrativo

LA E.S.E, se obliga para con el MUNICIPIO a la ejecución del programa de alimentación escolar a través del cual se brinda un complemento alimentario (almuerzo) a los niños, niñas y adolescentes con matrícula oficial del municipio de Alejandría, durante la vigencia 2018. Por valor de $130.000.000.


Nota: revisada la ejecución del contrato # SS-CI-004/2017, se puedo evidenciar que el contrato antes en mención se encuentra totalmente ejecutado y liquidado con CERTIFICADO DE RECIBIDO A ENTERA SATISFACCIÓN de fecha Alejandría, 10 de septiembre de 2018. SS-CONV-27/2017 Convenio entre

el Municipio y la E.S.E Hospital Presbítero Luis Felipe Arbeláez de Alejandría.

Aunar esfuerzos y recursos Técnicos, Físicos, Administrativos y económicos, entre las partes para atender integralmente a niños, y niñas en primera infancia, que pertenezcan a la población en condiciones de vulnerabilidad, para prestar el servicio de atención, educación inicial y cuidado a niños y niñas menores de 5 años, o hasta su ingreso al grado de transición, en el marco de la política de estado “De cero a Siempre” contenido en el Convenio 1041 del 08 de Noviembre de 2017. $158.424.255


Nota: revisada la ejecución del contrato # SS-CONV.27/2017, se puedo evidenciar que el contrato antes en mención se encuentra totalmente ejecutado y liquidado con CERTIFICADO DE LIQUIDACION CODIGO CON-FR-06 de fecha 31 DE OCTUBRE DE 2018



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3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria No aplica Clase de negocio fiduciario o fiducia No aplica Saldo a la fecha de corte No aplica Naturaleza de los recursos No aplica Tipo de Gasto No aplica Tipo de Activos Fideicomitidos No aplica Destinación de los Recursos No aplica Fuente: Gestión Ejecución de Ingresos y Gastos Elaboró Jorge Armando Hincapié Correa

Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad manejo de Fiducias

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS

Durante la presenta Auditoría no quedaron insumo para próximas auditorias.



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 3

2. DISCIPLINARIOS 8

3. PENALES 0

4. FISCALES 1 $664.000

Obra Pública 0 $0

Prestación de Servicios 0 $0

Suministros 0 $0

Consultoría y Otros 0 $0

Estados Contables 1 $664.000

Otros conceptos (decir cual)

0 $0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 12 $664.000

Nota: En total son 12 hallazgos y 12 tipificaciones. Del presente informe surge un (1) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo Nº 3



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR MUNICIPIO DE … · 2019-09-17 · Evidencia1: codigoC...

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