INFORME FISCAL Y FINANCIERO - CGA · 2015. 11. 25. · y presupuestal del Sistema Consolidador de...

INFORME FISCAL Y FINANCIERO

EL BAGRE

2013

INFORME FISCAL Y FINANCIERO

MUNICIPIO DE EL BAGRE

VIGENCIA FISCAL

2013

Contraloría General de Antioquia

Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, Junio de 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gustavo Andrés Monsalve

Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flora Jiménez Marín

Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio

Contralor Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas

Coordinador John Jairo Mesa Cubillos

Contralora Auxiliar Adriana Elena Mesa Giraldo

Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 5 1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ................................................................. 6

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................ 6 1.2 INGRESOS ................................................................................................ 7

1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2013....................................................... 7

Ingresos Corrientes ......................................................................................................... 9 Recursos de Capital ........................................................................................................ 9 1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2013-2012 ....................... 10 1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos ....................................... 11

1.3 EGRESOS ............................................................................................... 12 1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2013 ..................................................... 12 1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2013- 2012 ....................... 16

1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos ...................................... 17

1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ........................... 19 2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 20

2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2013-2012 ............................... 20 2.1.1 Activos ............................................................................................................ 21

2.1.2 Pasivos ............................................................................................................ 21

2.1.3 Patrimonio ...................................................................................................... 22

2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ......................... 22

2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2013–2012 ....................................... 23 2.4 Índices Financieros ................................................................................ 24

3 DEUDA PÚBLICA ......................................................................................... 25 3.1 Solvencia ................................................................................................ 26 3.2 Sostenibilidad ......................................................................................... 26

4 LEY 617 DE 2000 .......................................................................................... 27 4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2010 – 2013 ................... 28

4.2 Observaciones ....................................................................................... 28 4.3 Vigencias futuras ................................................................................... 28 Fuente: vigencias futuras 2013 Municipio de El Bagre. ............................... 28

4.4 Déficit fiscal ............................................................................................ 29 5 PLAN DE DESEMPEÑO ................................................................................ 29 6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................. 29

5

INTRODUCCIÓN

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998, La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente Territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2013. El presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Municipio.

El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2012. Igualmente, se presenta la Información Contable municipal analizando el Balance General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2013, así como las notas a los Estados Contables.

Presentamos una información financiera complementaria, importante para el análisis y comprensión de la realidad económica del Municipio, como el estado de tesorería, análisis de capacidad de pago, análisis de vigencias futuras y evaluación del indicador 617 del 2000.

Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip, y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como base la información rendida a través del Link Gestión Transparente, resolución 1807 de 2013 de la Contraloría General de Antioquia.

En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente de información para el Municipio, las entidades públicas, privadas y la comunidad en general.

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MUNICIPIO DE EL BAGRE

1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

(Miles de pesos)

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

El presupuesto inicial del Municipio para la vigencia fiscal 2013 fue aprobado por valor de $30.250.435; realizó Adiciones durante el período por $29.949.931 y reducciones por $523.331 para un presupuesto definitivo de $59.677.036; distribuidos de la siguiente forma:

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, no se encontró una diferencia, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada.

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

2.1 Gastos de Funcionamiento 6.156.579 10,32

2.3 Inversión 52.274.642 87,60

2.4 Servicio Deuda Pública 1.245.814 2,09

2 Presupuesto de Gastos 59.677.036 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

1.1 Ingresos Corrientes 51.271.027 85,91

1.2 Recursos de Capital 8.406.009 14,09

1. Total Presupuesto Ingresos 59.677.036 100


7

1.2 INGRESOS

1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2013 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ % %

1.1 Ingresos Corrientes 51.271.027 46.752.113 91,19 85,07

1.2 Recursos de Capital 8.406.009 8.207.848 97,64 14,93

1. Total Presupuesto Ingresos

59.677.036 54.959.962 92,10 100


INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)

APROPIACIÓN DEFINITIVA

59.677.036 59.677.036 0

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

8

La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos percibidos no superaron los ingresos proyectados.

Presupuesto definitivo $ 59.677.036

Recaudos $ 54.959.962

déficit Presupuestal de Ingresos ($ 4.717.074)





9

La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente: Ingresos Corrientes

Con un presupuesto definitivo de $51.271.027, se ejecutaron recursos por cuantía de $46.752.113, el 91,19% con una participación del 85,07% en el total recaudado, significando la mayor fuente de ingresos del Ente Territorial. En este agregado, Las Transferencias del orden Nacional y Departamental se constituyen en una importante fuente de ingresos para el Municipio con recaudo de $32.303.629, el 88,10% de ejecución, de las cuales $29.071.588 corresponden a transferencias del nivel Nacional para Inversión y $1.883.669 Transferencias del nivel Departamental para inversión. Otra fuente importante son Los Ingresos Tributarios, con recaudos de $14.365.163, un 98,99% del total esperado, representan el 30,73% del recaudo del grupo.

Recursos de Capital

Con un presupuesto definitivo de $8.406.009 y ejecución de $8.207.848 equivalente al 97,64%; conformados principalmente por los Recursos del Crédito en cuantía de $184.009 y otros recursos de capital por $8.023.839. La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance, los cuales tuvieron un recaudo de $7.637.605 y Rendimientos por Operaciones Financieras $386.234.

10

1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2013-2012 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO EJECUCIÓN

2013 EJECUCIÓN ($)

2012

VARIACIÓN

$ %

1.1 Ingresos Corrientes 46.752.113 27.685.728 19.066.385 68,87

1.1.01 Tributarios 14.365.163 14.113.302 251.861 1,78

1.1.02 No Tributarios 32.386.950 13.572.427 18.814.524 138,62

1.2 Recursos De Capital 8.207.848 1.022.346 7.185.502 702,84

1.2.1 Recursos Del Crédito 184.009 203.131 -19.122 -9,41

1.2.2 Otros Recursos De Capital 8.023.839 819.215 7.204.624 879,45

1 Total 54.959.962 28.708.074 26.251.887 91,4


En el comparativo 2013–2012, se registra un incremento del 91,44%, correspondiente a $26.251.887. Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se aumentaron en $19.066.385 el 68,87%, con una mayor participación de las transferencias pasando de $13.446.759 en 2012 a $32.303.629 en 2013. De igual manera afecta el resultado la variación en los Recursos de Capital, que pasaron de $1.022.346 a $8.207.848 en el 2013, incrementándose en un 702,84%. En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con un mayor aporte de las transferencias que respaldan los gastos de Funcionamiento y de inversión social.

11

1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos

1.2.3.1 Capacidad para Generar Ahorro

Indica que los ingresos corrientes de la entidad luego de cubrir los gastos de

funcionamiento, generaron un ahorro corriente del 20,78%.

1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos totales

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, el Municipio recaudó $92, es decir que el recaudo total fue del 92,10% de los ingresos presupuestados.

1.2.3.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios

Establece que por cada cien pesos del valor total programado, el Municipio generó a través de los ingresos tributarios $99, de recursos propios, igualmente indica que el 99,0% del recaudo proyectado de los ingresos tributarios se generó a través de actividades institucionales.

12

1.2.3.4 Cumplimiento de los ingresos no tributarios

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $88 o sea, que el recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 88,1% de lo presupuestado.

1.2.3.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias

Determina que por cada cien pesos del valor de las transferencias proyectadas, el Municipio recaudó $88, es decir que el pronóstico de las transferencias a recibir se cumplió en un 88,1%. 1.3 EGRESOS

1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2013 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ %

2.1 Funcionamiento 6.156.579 5.928.145 96,29 12,54

2.3 Gastos Inversión 52.274.642 40.334.526 77,16 85,31

2.4 Servicio a la Deuda 1.245.814 1.016.778 81,62 2,15

2 Gastos Totales 59.677.036 47.279.450 79,23 100,00


13

Para la vigencia 2013 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de $30.250.435, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por $59.677.036. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $47.279.450; es decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se logró en un 79,23%.


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La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:

El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas. La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera: Gastos de Funcionamiento

Conformados por un presupuesto definitivo de $6.156.579, de los cuales se ejecutaron $5.928.145, que representa un 96,29% de cumplimiento y equivalen al 12,54% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de $4.005.002, con una participación del 67,56%, Gastos Generales por $1.506.883, que participan con el 25,42% y Transferencias Corrientes con $416.260 que representaron el 7,02% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia..

Servicio de la Deuda El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un presupuesto definitivo para la vigencia 2013 de $1.245.814 y una ejecución de $1.016.778, el 81,62%; representan un 2,15% de participación en el total de egresos.

Presupuesto Definitivo $ 59.677.036

Compromisos Netos $ 47.279.450

superávit Presupuestal de Egresos $ 12.397.586



15

Inversión

Se constituye en el concepto de mayor importancia en el total de egresos del Municipio toda vez que se destinan a financiar los planes, programas y proyectos, contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. Para la vigencia 2013 presentaron un presupuesto definitivo de $52.274.642, con ejecución de $40.334.526, el 77,16% de cumplimiento y participación en el total de gastos del 85,31%, desagregando la Infraestructura Física y Social de la siguiente forma:

INVERSIÓN PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN %

PART. $ %

2.3.1 Infraestructura 14.179.177 9.811.168 69,19 24,32

2.3.2 Dotación 1.221.018 1.103.623 90,39 2,74

2.3.3 Recurso Humano 26.892.125 22.536.208 83,80 55,87

2.3.4 Investigación Y Estudio 133.076 132.534 99,59 0,33

2.3.5 Administración Del Estado 576.425 394.404 68,42 0,98

2.3.6 Subsidios Y Operaciones Financieras

9.272.821 6.356.589 68,55 15,76

2.3 Total Inversión 52.274.642 40.334.526 77,16 100


Por el rubro de infraestructura la Administración ejecutó $9.811.168, en programas de vivienda urbana y rural, acueductos y alcantarillados y escenarios deportivos y parques entre otros, su participación fue del 24,32% en el total de Gastos de inversión. Dentro del rubro de Dotación, por el cual se ejecutaron $1.103.623, se incluyen gastos de inversión en servicios de transporte educativo, sistemas de información educativa y dotación educativa, entre otros. Los Gastos de Inversión asociados al Recurso Humano incluye los programas de atención a la tercera edad, a la población infantil, madres cabeza de familia, la financiación de eventos culturales y deportivos, así como los contratos del régimen subsidiado y los programas de atención y prevención de desastres, por esto, los gastos de inversión por este rubro alcanzaron los $22.536.208 que corresponden al 55,87% del total de Gastos de Inversión.

16

El Municipio invirtió por concepto de Investigación y Estudio $132.534 y Administración del Estado $394.404, que representan el 0,33% y 0,98% respectivamente de los gastos totales de inversión de la vigencia 2013. Por su parte, los Subsidios y Operaciones financieras tuvieron un gasto de inversión de $6.356.589, correspondiente principalmente a programas de alimentación escolar y subsidios de servicios públicos domiciliarios, así como programas de desarrollo rural sostenido. Este rubro participó durante la vigencia 2013 con el 15,76% del total de Gastos de inversión.

1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2013- 2012 (Cifras en miles de pesos)

En el comparativo 2012 – 2013, se registra variación de $8.149.908, correspondiente al 20,83%. Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los cuales el gasto de personal pasó de $3.529.822 a $4.005.002 en la vigencia 2013; los gastos de inversión, los cuales tuvieron un aumento de 22,72% con respecto al año 2012 y el servicio a la deuda, la cual se incrementó en un 10,16%.

CONCEPTO EJECUCIÓN

2013 EJECUCIÓN 2012

VARIACIÓN

$ %

2.1Funcionamiento 5.928.145 5.340.451 587.694 11,00

2.3Gastos Inversión 40.334.526 32.866.069 7.468.457 22,72

2.4Servicio a la Deuda

1.016.778 923.022 93.756 10,16

2Gastos Totales 47.279.450 39.129.542 8.149.908 20,83


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1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos

1.3.3.1 Autofinanciamiento de la inversión

Indica que el Municipio por cada cien pesos, canceló $24 de la inversión ejecutada con ahorro corriente.

1.3.3.2 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes

Determina, que por cada cien pesos que el Municipio recaudó en Ingresos Corrientes $2, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda del Municipio participó con el 2,17% de los ingresos corrientes.

1.3.3.3 Financiación del funcionamiento con ingresos corrientes

Indica que por cada cien pesos que el Municipio ordenó en el año de análisis con ingresos corrientes, para atender funcionamiento destinó $12,68, igualmente indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con el 12,68%.

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1.3.3.4 Participación del funcionamiento en los gastos totales

Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender funcionamiento se destinaron $12,54, es decir, que los gastos de funcionamiento representan el 12,54% del total de gastos.

1.3.3.5 Participación de la inversión

Refleja que por cada cien pesos de los egresos del Municipio, $85, correspondieron a gastos de inversión, igualmente significa que los gastos de inversión representan el 85,31% del total ejecutado.

1.3.3.6 Participación de la inversión en los ingresos recaudados

Por cada cien pesos de ingresos recaudados por el Municipio, $73, se destinaron al pago de inversión, es decir que el 73,39% del total recaudado se destinó para gastos de inversión.

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1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL (Cifras en miles de pesos)

Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos

Resultado de la Ejecución Presupuestal

Se presenta un superávit de ejecución presupuestal de $7.680.512, debido a que son mayores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.

Déficit presupuestal de ingresos ($ 4.717.074)

Superávit presupuestal de egresos $ 12.397.586

superávit de ejecución presupuestal $ 7.680.512


Ejecución de Ingresos $ 54.959.962

Ejecución de Egresos $ 47.279.450

Situación presupuestal $ 7.680.512


20

2 INFORMACIÓN CONTABLE

2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2013-2012 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO 2013 ($) 2012 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo 92.022.485 82.608.511 9.413.974 11,40

Pasivo 25.050.308 22.282.569 2.767.739 12,42

Patrimonio 66.972.177 60.325.942 6.646.235 11,02

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia


21

El total de Activos a diciembre 31 de 2013, ascendió a $92.022.485, con un aumento de $9.413.974, el 11,40% con respecto al período anterior. Para la vigencia 2013 su estructura financiera, está representada en el 27% con los Pasivos y el 73% con el Patrimonio.

2.1.1 Activos

2.1.1.1 Activo Corriente

Para el 2013 representa el 46,30% del total de Activos con un aumento de $10.093.356, el 31,04%, pasando de $32.513.270 en el 2012 a $42.606.626 en el 2013. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $17.623.542; el Grupo Rentas por Cobrar, las cuales ascendieron a $1.079.984 y el grupo Deudores en $5.274.175.

2.1.1.2 Activo No Corriente

Su participación en el total de Activos es del 53,70%; registra una variación de ($679.383), el -1,36% al pasar de $50.095.242 en el 2012 a $49.415.859 en el 2013. Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo cuyo valor fue $32.851.249, el grupo Bienes de Beneficio y Uso Público con $13.743.083.

2.1.2 Pasivos El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2013 de $25.050.308, un aumento en $2.767.739, es decir el 12,42% con respecto a la vigencia anterior. El Pasivo Corriente representa el 26,51% del total de Pasivo, que representa una aumentó de $2.086.227, el 45,80% en el 2013 con respecto al período anterior. Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $2.786.532 en el 2012 a $3.229.346 en el 2013, es decir el 15,89% de variación.

22

El Pasivo no Corriente representa el 73,49% del total del Pasivo, con Aumento de $681.512, el 3,84% al pasar de $17.727.350 en el 2012 a $18.408.862 en el 2013. Representado principalmente por los Pasivos Estimados con $18.408.862.

2.1.3 Patrimonio El Patrimonio, aumentó en $6.646.235, el 11,02%, al pasar de $60.325.942 en el 2012 a $66.972.177 en el 2013, donde influyó entre otros el incremento de Hacienda Pública.

2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social (Cifras en miles de pesos)

Concepto 2013 ($) 2012 ($) Variación

$ %

Ingresos Operacionales 49.460.056 42.016.147 7.443.909 17,72

Gastos Operacionales 42.564.518 26.194.158 16.370.360 62,50

Superávit Operacional 6.895.538 15.821.989 -8.926.451 56,42

Otros Ingresos 771.581 159.209 612.372 384,63

Otros Gastos 8.877 9.129.232 -9.120.355 -99,90

Superávit del Ejercicio 7.658.242 6.851.966 806.276 11,77


Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2013 presentaron un Superávit, superior al obtenido en el 2012 en $806.276 que equivale al 11,77%. El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se evidenciaron en los siguientes ítems: Los Gastos Operacionales con $42.564.518, presentaron un aumento del $16.370.360, el 62,50%, que resulta de un incrementó en los Gastos de

23

Administración de $2.506.493, el gasto social presento un incrementó de $14.360.756, que equivale al 108,76%. Los Ingresos Operacionales con $49.460.056, con variación positiva de $7.443.909, el 17,72%, con relación al 2012. El grupo Transferencias tuvo una participación de $7.615.666, el 29,77% con relación al 2012

2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2013–2012 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO 2013 ($) 2012 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo Corriente 42.606.626 32.513.270 10.093.356 31,04

Pasivo Corriente 6.641.446 4.555.219 2.086.227 45,80

Disponibilidades 35.965.180 27.958.050 8.007.130 28,64


Las disponibilidades del Municipio, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen una variación en el 2013 con respecto al 2012, por un valor de $8.007.130; es decir que la situación de liquidez financiera fue superior para esta vigencia, debido a que la administración de los recursos a corto plazo presentó acciones administrativas que aumentaron las disponibilidades corrientes

24

2.4 Índices Financieros Liquidez Razón Corriente

Indica que por cada peso que el Municipio le adeuda a terceros en el corto plazo, este posee, en sus activos corrientes, $6,42 para respaldarlo. Capital de trabajo

Establece que la entidad territorial después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta con capital de trabajo de $35.965.180. Rentabilidad Rentabilidad del Activo

Indica que los activos del Municipio generan rentabilidad del 8,32%. Rentabilidad del Patrimonio

Significa que el patrimonio del Municipio territorial obtuvo rendimiento del 11,43%.

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Endeudamiento Índice de Endeudamiento

Significa que por cada cien pesos, que el Municipio posee en activos, $27,22, corresponden a acreedores. Concentración Endeudamiento a Corto Plazo

Por cada cien pesos, que el Municipio tiene con terceros, $27, tienen vencimiento corriente, o sea, que el 26,51% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento menor a un año. Solvencia

Establece que por cada cien pesos, que adeuda el Municipio, éste cuenta con recursos en el patrimonio por $267 como respaldo, es decir, que la deuda está respaldada en un 267,35%. 3 DEUDA PÚBLICA

(Cifras en miles de pesos)

En la rendición de la Capacidad de Pago efectuada por el Municipio a la Contraloría General de Antioquia a través de Gestión Transparente, se reporto un saldo de la deuda por $1.888.999, cifra que conciliada con la información contable reportada a la Contaduría General de la Nación mediante el CHIP por $2.383.994 la cual presenta diferencia de $494.995.

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FORMULA CALCULO % SEMÁFORO NIVEL DE

ENDEUDAMIENTO

Solvencia Interés /ahorro

operacional 152.542/15.729.457 1% Verde

Sostenibilidad

Saldo de la Deuda / Ingresos

corrientes

1.888.999/22.103.329 9% Tiene

capacidad de inversión

Fuente: Rendición Deuda Pública 2013. Elaboro: Contraloría General de Antioquia.

3.1 Solvencia A diciembre 31 de 2013, se observa que los Intereses destinados a cubrir el Servicio de la Deuda demandan el 1% del Ahorro Operacional. Lo anterior, evidencia una situación favorable para el ente territorial, permitiendo que el excedente de ahorro operacional pueda ser llevado a los diferentes sectores de inversión, es decir, el Municipio de El Bagre presenta una adecuada capacidad de pago, logrando responder a corto plazo con los compromisos adquiridos. 3.2 Sostenibilidad Se tiene un índice de sostenibilidad del 9%; es decir que por cada cien pesos de ingresos corrientes, se destinaron $9, para pagar la deuda. El Municipio tiene capacidad de Inversión. Lo anterior, indica que el municipio cuenta con suficiente capacidad de inversión para adelantar diferentes proyectos de interés, orientados al bienestar social de la comunidad.

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4 LEY 617 DE 2000

(Cifras en Miles de pesos)

De acuerdo con la categoría 5 en que se encuentra ubicado el Municipio, y conforme a lo prescrito por la Ley 617 de 2000, el límite de gastos de funcionamiento es el 80% del los ingresos corrientes de libre destinación, los cuales ascienden a $13.836.593. Para la vigencia de análisis; el Municipio financió sus gastos de funcionamiento con el 39,19% de sus ingresos corrientes de libre destinación; es decir, el Municipio estuvo por debajo del indicador en 40,81%permitidos por la Ley.

Estas consideraciones nos permiten concluir que la administración Municipal de El Bagre cumple con la Ley 617 de 2000.

MUNICIPIO DE EL BAGRE– 2013

ADMINISTRACIÓN CENTRAL (Cifras en miles)

1. ICLD base para ley 617 de 2000 $13.836.593 2. Gastos de Funcionamiento Nivel Central $5.422.986 3. Relación GF/ICLD% 39,19%

Límite establecido por la Ley 617 80,00%

Diferencia -40,81%

CONCEJO

Gastos $304.965

Gastos Ley 617 $357.961

Diferencia $52.996

PERSONERÍA

Gastos $110.480

Gasto Ley 617 $112.005

Diferencia $1.525

Fuente: Ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos a 31 de diciembre de 2013 - Ley 617 de 2000.

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Para el año 2013 el Concejo municipal cumplió lo estipulado en la Ley 617 de 2000, debido a que los Gastos de Funcionamiento ejecutados en la vigencia fiscal en cuantía de $304.965, no superaron los límites establecidos por la Ley. Por su parte, la Personería municipal cumplió con el nivel de gastos definido en la Ley 617 de 2000, en razón a que presentó una ejecución de recursos por $110.480, inferior a lo establecido por la Ley.

4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2010 – 2013

Cumplimiento Ley 617. Año

2010

Cumplimiento Ley 617. Año 2011



54,72% 41,6% 35,55% 39,19%

Durante los cuatro años de gobierno en el período comprendido entre los años 2010 y 2013, el Municipio de El Bagre cumplió con el indicador de la Ley 617 del 2000, pues no se excedió el 80% establecido por dicha norma. 4.2 Observaciones En el análisis del archivo plano de egresos se evidencia que el Municipio de El Bagre, le dio un buen manejo a los recursos del Sistema de General de Participaciones según lo establecido en el ART. 78 ley 715 del 2002. 4.3 Vigencias futuras

A diciembre 31 del año 2013 el Municipio de El Bagre constituyó vigencias futuras, de acuerdo al siguiente detalle: Nombre de la vigencia Constitución Ejecución

Alimentación escolar (como portes departamentales)

$1.159.098 $0

Plan de Departamental de agua

$523.129 $315.512

Fuente: vigencias futuras 2013 Municipio de El Bagre.

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4.4 Déficit fiscal El municipio dio cumplimiento de la Ley 617 de 2000 y certificó que al cierre de la vigencia fiscal de 2013 no presenta déficit fiscal. 5 PLAN DE DESEMPEÑO

De acuerdo a sus indicadores, el municipio no se ha visto en la necesidad de adoptar un Plan de Desempeño. 6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Para el cálculo del indicador de Ley 617 vigencia 2013 no se incluye el déficit fiscal acumulado de las entidades, razón que permite que mejore las condiciones de los Municipios con esta situación, sin embargo las entidades que presenten déficit acumulado y no reportado deben emprender planes de saneamiento tendientes a sanear las finanzas propias, apoyados y asesorados por Planeación Departamental. Los registros numéricos contenidos en el informe para los cálculos presupuestales fue tomada de los CGR Presupuestales rendidos por la entidad territorial en el Consolidado de Hacienda Pública CHIP, para los cálculos del indicador de 617 se tomaron las ejecuciones presupuestales rendidas a través del sistema misional Gestión Transparente. Se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con una mayor dependencia económica de las transferencias nacionales, que garantizan y respaldan los gastos de Funcionamiento y la inversión social. Verificada la información rendida en gestión transparente y lo reportado en el Chip, Consolidador de la información en la Contaduría General de la Nación se encontró una diferencia en la deuda pública de $494.995.

INFORME FISCAL Y FINANCIERO - CGA · 2015. 11. 25. · y presupuestal del Sistema Consolidador de...

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