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ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE

DE 2017 y 2016

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Informe sobre los estados financierosHe auditado los estados financieros adjuntos, de la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cau-ca Comfandi, los cuales comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2017, y los estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo correspon-dientes al ejercicio terminado en dicha fecha y sus respectivas notas, que incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

Responsabilidad de la administración en relación con los estados financierosLa administración es responsable por la preparación y correcta presentación de estos estados financieros, de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia y las normas contables prescritas por la Superinten-dencia del Subsidio Familiar y por el control interno que la administración considere relevante para la preparación y correcta presentación de los estados financieros libres de errores significativos, bien sea por fraude o error, seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; así como efectuar las estima-ciones contables que resulten razonables en las cir-cunstancias.

Responsabilidad del Revisor FiscalMi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros con base en mi audito-ría. Efectué mi auditoría de acuerdo con las normas de auditoría de información financiera aceptadas en

Colombia. Tales normas requieren que cumpla con requerimientos éticos, y que planifique y realice la auditoría para obtener una seguridad razonable so-bre si los estados financieros están libres de errores significativos.

Una auditoría consiste en realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los mon-tos y revelaciones en los estados financieros. Los pro-cedimientos seleccionados dependen del juicio pro-fesional del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados finan-cieros. En dicha evaluación del riesgo, el auditor tie-ne en cuenta el control interno relevante de la enti-dad para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, con el fin de diseñar procedi-mientos de auditoría que sean apropiados de acuer-do con las circunstancias. Una auditoría también in-cluye evaluar el uso de políticas contables utilizadas y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación en su conjunto de los estados financieros.

Considero que la evidencia de auditoría obtenida, me proporciona una base razonable para expresar mi opinión.

OpiniónEn mi opinión, los estados financieros adjuntos, to-mados de los libros de contabilidad, presentan ra-zonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca Comfamiliar ANDI - Comfandi al 3l de diciembre de 2017, el resultado de sus operaciones y sus flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financie-ra aceptadas en Colombia.

Informe del Revisor Fiscalsobre los estados financieros separados

A los señores afiliados de la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca Comfamiliar ANDI - Comfandi:

Estados financieros de 2017 y 2016 3

Párrafos de énfasisSin calificar mi opinión, llamo la atención sobre los siguientes asuntos:

a) Como se indica en la Nota 49 a los estados fi-nancieros, para el año 2017, el negocio de Mer-cadeo Social generó una utilidad por valor de $2.062 millones, con lo que la Corporación da cumplimiento del Decreto 1072 de 2015, Artícu-lo 2.2.7.4.4.4., que establece que esta actividad deberá ejecutarse bajo el criterio de auto sosteni-bilidad. Para el año 2016, se había generado una perdida por valor de $823 millones bajo norma contable local.

b) Como se indica en la Nota 7 a los estados finan-cieros, Comfandi reconoció un deterioro en las cuentas por cobrar transitorias del negocio de Mercadeo Social durante los años 2015, 2016 y 2017, por un valor total de $2.917 millones, con un efecto no significativo en el resultado del año 2017. Este reconocimiento se realizó consideran-do las pocas probabilidades de recuperación de esta cartera. Con relación a esta situación, la Cor-poración realizó una auditoria forense y procedió a iniciar las acciones legales correspondientes.

c) Como se indica en la Nota 13 a los estados finan-cieros, la inversión de Comfandi en la Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS, entidad en la que la Caja cuenta con una participación de 78,06% (2016 78,06%), llegó a cero desde el año 2011, como consecuencia de pérdidas recurrentes, por lo que actualmente no se aplica el método de participación patrimonial.

Para el año 2017 se generó, en esa entidad, una pérdida de $95.128 millones, (2016 pérdida de $80.309 millones). Las pérdidas netas acumula-das han reducido el patrimonio neto por debajo del 50% del capital suscrito, lo que conlleva a la EPS a incurrir en la causal técnica de disolución, que contempla el Artículo 457 del Código de Co-mercio para sociedades anónimas; al respecto, en la Nota 49, a los estados financieros, la admi-nistración explica las principales condiciones que dieron origen a la pérdida del año 2017 en SOS,

y detalla las principales estrategias establecidas por la administración de la EPS para enervar esta situación. Como parte de las principales estrate-gias, la administración espera lograr la aproba-ción e implementación del proceso de reorgani-zación institucional, según lo establecido en el Decreto 780 de 2016 adicionado por el Decreto 718 de 2017.

El Ministerio de Salud y Protección Social emi-tió en diciembre 22 de 2016 el Decreto 2117, el cual modifica las condiciones de habilitación financiera de las Entidades Promotoras de Salud, el cumplimiento de este Decreto está enfocado a suspender la causal especial de disolución.

De acuerdo con lo establecido por el Decreto 2117 de 2016, la EPS al 31 de diciembre de 2017, presenta un déficit en el margen de solven-cia requerido, presentando una insuficiencia pa-trimonial de $411.556 millones (2016 $308.806 millones) y presenta también un déficit en el margen de inversiones.

Como se indica en la Nota 49 a los estados finan-cieros, para el año 2017, se emitió para la EPS SOS una opinión con salvedad, considerando los posibles efectos que pudieran tener en esos esta-dos financieros el siguiente asunto: la entidad, al cierre de diciembre 31 de 2017, no había finali-zado su proceso de análisis, conciliación y depu-ración de los saldos que integran sus cuentas por pagar a las Instituciones Prestadoras de Salud.

En la Nota 49 a los estados financieros, se enu-meran en orden cronológico, las Resoluciones emitidas por la Superintendencia Nacional de Sa-lud para la EPS, señalando que actualmente está vigente la medida preventiva denominada Pro-grama de Recuperación, toda vez que la Entidad no ha superado las causales que dieron origen a dicha medida, la Resolución vigente es la 2933, de fecha 31 de agosto de 2017, que prorroga el término de la medida preventiva denominada Programa de Recuperación ordenada por la Su-perintendencia Nacional de Salud a la EPS hasta el 31 de marzo de 2018.


Las condiciones anteriores, indican la existencia de una duda importante sobre la capacidad de la EPS SOS para continuar como negocio en mar-cha. Los planes de la administración de la EPS, con respecto a esos asuntos y la estrategia para subsanar dicha situación, se encuentran revela-dos en la Nota 49 a los estados financieros.

d) Como se indica en la Nota 48, a los estados fi-nancieros, Comfandi presta servicios de Salud a la EPS SOS, del total de ingresos de salud que ascendió a $325.193 millones para el año 2017 (2016 $302.009 millones), el 93%, (2016/ 89%) corresponde a servicios de salud prestados a SOS; por consiguiente, el área de Salud de Comfandi depende en gran medida de las operaciones co-merciales realizadas con SOS; frente al total de in-gresos de Comfandi, que ascendió a $1.232.938 millones (2016 $1.193.787 millones). Las opera-ciones de prestación de servicios de salud a SOS representan un 24% (2016/ 22%).

En relación con el área de Mercadeo Social, los in-gresos totales de esta área ascendieron a $448.823 millones para el año 2017 (2016 $444.076 millones) y de este total, el 14%, (2016/12%) corresponde a suministro de medicamentos y de insumos a SOS, frente al total de ingresos de Comfandi, que ascendió a $1.232.938 millones (2016 $1.193.787 millones). Las operaciones de suministro de medicamentos y de insumos a SOS representan un 5% (2016/ 4%).

En su totalidad, los ingresos generados en nego-ciaciones con SOS ascendieron a $364.971 mi-llones en 2017 (2016 $319.160 millones) y a diciembre 31 de 2017, el saldo de cartera a car-go de SOS ascendía a $167.056 millones, (2016 $124.194 millones).

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentariosLa gerencia también es responsable por el cum-plimiento de aspectos regulatorios en Colombia relacionados con la gestión documental contable, la preparación de informes de gestión y el pago opor-tuno y adecuado de aportes al Sistema de Seguri-dad Social Integral. Mi responsabilidad como revisor fiscal en estos temas es efectuar procedimientos de revisión para emitir un concepto sobre su adecuado cumplimiento.

De acuerdo con lo anterior, en mi concepto:

La contabilidad de la Corporación durante el año 2017 ha sido llevada conforme a las normas lega-les y a la técnica contable y las operaciones regis-tradas se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la asamblea de afiliados.

La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas se llevan y conservan debidamente.

Existe concordancia entre los estados financie-ros que se acompañan y el informe de gestión preparado por los administradores. Los adminis-tradores dejaron constancia en dicho informe de gestión, que no entorpecieron la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o pro-veedores.

La información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al Sistema de Seguri-dad Social Integral, en particular la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y soportes contables. Al 31 de diciembre de 2017, la Corporación no se encuentra en mora por concepto de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral.


Otros asuntosLos saldos al 1 de enero y 31 de diciembre de 2016, que hacen parte de los estados financieros adjuntos, se incluyen para propósitos comparativos únicamen-te, y se explican en Nota 4 a los estados financieros.

En cumplimiento de las responsabilidades del revisor fiscal contenidas en los numerales 1 y 3 del artículo 209 del Código de Comercio, relacionadas con la evaluación de si los actos de los administradores

de la Corporación se ajustan a los estatutos y a las órdenes y a las instrucciones de la Asamblea de Accionistas y si hay y son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la Corporación o de terceros que estén en su poder, emití un informe separado de fecha 5 de marzo de 2018.

Constanza E. Collazos G. Tarjeta Profesional n.o 36623-T

Santiago de Cali, 5 de marzo de 2018


Descripción del asunto principalEl presente informe hace referencia a los procedi-mientos ejecutados en la evaluación de las medidas de control interno de conservación y custodia de los bienes de la Caja y de terceros que estén en po-der de la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca Comfamiliar ANDI - Comfandi; en ade-lante, la Corporación, así como la evaluación del cumplimiento por parte de la administración de la Corporación de las disposiciones estatutarias, de la Asamblea General de empleadores afiliados y del Consejo Directivo al 31 de diciembre de 2017.

Los criterios para medir este asunto principal son los parámetros establecidos en la Circular 023 de 2010 de la Superintendencia del Subsidio Familiar, en lo relacionado con el control interno y lo contemplado en los estatutos y actas del Consejo Directivo, en lo que tiene que ver con el cumplimiento de las dispo-siciones allí contenidas.

Responsabilidad de la AdministraciónLa Administración de la Corporación es responsable del diseño e implementación de las medidas de con-trol interno, de conservación y custodia de los bie-nes de la Corporación y de terceros que estén en su poder, así como de la definición de políticas y pro-cedimientos que de él se desprendan. Dichas medi-das de control interno son definidas por el Consejo Directivo, la administración y su personal, con el fin de obtener un aseguramiento razonable en relación con el cumplimiento de sus objetivos operaciona-les, de cumplimiento y de reporte, debido a que necesitan la aplicación del juicio de la Corporación

con el fin de seleccionar, desarrollar e implementar los controles suficientes para monitorear y evaluar su efectividad; por otro lado, la administración de la Corporación es responsable de garantizar que sus actos se ajusten a las estructuras, a las órdenes e ins-trucciones de la Asamblea General de empleadores afiliados y del Consejo Directivo.

Responsabilidad del AuditorMi responsabilidad consiste en adelantar un tra-bajo sobre los aspectos mencionados en el párrafo “Descripción del asunto principal”, de acuerdo con lo establecido en el Artículo 209 del Código de Co-mercio, con el fin de emitir una conclusión basada en los procedimientos diseñados y ejecutados con base en mi juicio profesional y la evidencia obte-nida como resultado de los mencionados procedi-mientos. Conduje mi trabajo con base en las normas de aseguramiento de la información aceptadas en Colombia. He cumplido con los requerimientos de independencia y demás requerimientos éticos esta-blecidos en el Código de Ética para profesionales de la contabilidad aceptado en Colombia, basado en los principios fundamentales de integridad, objeti-vidad, competencia profesional y debido cuidado, confidencialidad y conducta profesional.

Procedimientos realizadosPara la emisión del presente informe, los procedi-mientos ejecutados consistieron principalmente en:

Lectura de los estatutos y actas de Consejo Directivo por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, con el fin

Informe del Revisor Fiscalsobre la evaluación del control interno y del cumplimiento de las disposiciones

estatutarias y de la Asamblea de AfiliadosA los Afiliados de la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca Comfamiliar ANDI - Comfandi


de evaluar si las disposiciones o instrucciones allí contenidas han sido implementadas durante el período o cuentan con un adecuado cronograma de implementación.

Indagaciones con la administración acerca de cambios a los estatutos que tuvieron lugar en el período comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2017, así como posibles cambios que se tengan proyectados.

Inspección de documentos que soporten el cum-plimiento de las disposiciones que dieron lugar a los cambios en los estatutos efectuados en el período comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2017.

Entendimiento, evaluación del diseño y pruebas de operatividad, con alcance definido según el criterio del auditor, de los controles de la entidad, establecidos por la Corporación por cada uno de los elementos del control interno.

Entendimiento y evaluación del diseño de los controles sobre procesos significativos que afec-tan materialmente la información financiera de la Corporación.

Seguimiento a los planes de acción ejecutados por la Corporación como respuesta a las deficien-cias identificadas en períodos anteriores o duran-te el período cubierto por el presente informe.

Debido a las limitaciones inherentes a cualquier es-tructura de control interno, incluida la posibilidad de colusión o de una vulneración de los controles por parte de la Administración, pueden producirse errores, irregularidades o fraudes que podrían no ser detectados. El resultado de los procedimientos previamente descritos por el período objeto del presente informe no es relevante para los futuros períodos debido al riesgo de que el control interno se vuelva inadecuado por cambios en condiciones o que el grado de cumplimiento con políticas y proce-dimientos pueda deteriorarse. El presente informe en ningún caso puede entenderse como un informe de auditoría.

ConclusiónConcluyo que, al 31 de diciembre de 2017, las me-didas de control interno, de conservación y custo-dia de los bienes de la Corporación o de terceros que están en su poder, de la Caja de Compensa-ción Familiar del Valle del Cauca Comfamiliar ANDI - Comfandi, existen y son adecuadas, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con los paráme-tros establecidos en la Circular 023 de 2010 de la Superintendencia del Subsidio Familiar, y que la Administración de la Corporación ha dado cum-plimiento a las disposiciones estatutarias, de la Asamblea General de Afiliados y del Consejo Direc-tivo, con base en los criterios de medición antes ex-puestos.

Otros asuntosMis recomendaciones sobre oportunidades de me-jora en el control interno han sido comunicadas a la administración por medio de cartas separadas. Adi-cional a los procedimientos detallados en el presen-te informe, he auditado, de acuerdo con normas in-ternacionales de auditoría aceptadas en Colombia, los estados financieros de la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca Comfamiliar ANDI - Comfandi al 31 de diciembre de 2017, bajo Normas de Contabilidad y de Información Financiera y bajo normatividad de la Superintendencia del Subsidio Familiar, sobre los cuales emití mi opinión sin salve-dades el 5 de marzo de 2018. Este informe se emite con destino a la Asamblea General de afiliados, para dar cumplimiento a los requerimientos estableci-dos en el Artículo 209 del Código de Comercio y no debe ser utilizado para ningún otro propósito, ni distribuido a terceros.

Cordialmente,

Constanza E. Collazos G. Revisor Fiscal

Tarjeta Profesional n.o 36623-T



Los suscritos

Jacobo Tovar CaicedoDirector Administrativo

y

Martha Cecilia Meneses LegardaJefe Contabilidad

Certifican que:

Los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2017 revelan afirmaciones y aseveraciones previamente verificadas, las cuales han sido tomadas fielmente de los registros contables de la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca Comfamiliar ANDI - Comfandi.


Martha Cecilia Meneses L. Jefe Contabilidad

T.P. 61475-T




Martha Cecilia Meneses L. Contador

T.P. 61475-T

Constanza E. Collazos G. Revisor Fiscal T.P. 36623-T

Caja de Compensación Familiar del Valle Cel Cauca Comfamiliar ANDI - Comfandi

NIT 890.303.208-5 Estado de Situación Financiera

(Cifras en miles de pesos colombianos)

Las Notas 1 a 50 son parte integrante de los Estados Financieros.

(Ver mi dictamen adjunto, de marzo 05 de 2018)

Nota A 31 de

dic. de 2017A 31 de

dic. de 2016ESFA

Activos

Activos corrientes

Efectivo y equivalentes al efectivo 5 40.937.090 24.713.345 15.420.587

Otros activos financieros a corto plazo 6 3.014.703 1.092.728 2.533.787

Cuentas por cobrar 7 210.580.414 163.543.380 119.089.578

Inventarios 8 74.510.359 66.280.583 61.678.055

Otros activos no financieros 9 0 1.259.455 33.871

Fondos de ley con destinación específica a corto plazo 10 80.571.124 79.364.791 64.416.194

Fondos y/o convenios de cooperación a corto plazo 11 1.597.994 1.032.865 912.831

Saldos para obras y programas de beneficio social a corto plazo 12 67.621.875 58.757.724 41.903.905

Total activo corriente 478.833.559 396.044.871 305.988.808

Activos no corrientes

Inversiones en asociadas 13 31.045.789 24.590.154 23.003.775

Inversiones en negocios conjuntos 14 16.641.314 17.400.645 10.436.521

Otros activos financieros a largo plazo 15 103.110 256.022 281.084

Deudores comerciales a largo plazo 7 45.328.988 36.660.702 39.847.014

Propiedades, planta y equipo 16 637.480.323 643.714.828 650.439.105

Propiedades de inversión 17 10.872.017 5.097.575 5.097.575

Intangibles 18 16.611.354 17.531.681 12.895.845

Activo por impuesto diferido 19 5.290.684 4.420.693 4.236.425

Fondos de ley con destinación específica a largo plazo 20 8.174.728 7.224.393 7.201.066

Saldos para obras y programas de beneficio social a largo plazo 21 22.000.000 10.000.000 0

Total activo no corriente 793.548.307 766.896.693 753.438.410

Total de activos 1.272.381.866 1.162.941.564 1.059.427.218



NIT 890.303.208-5 Estado de Situación Financiera





T.P. 61475-T



Nota A 31 de

dic. de 2017A 31 de

dic. de 2016ESFA

PasivoPasivos corrientesObligaciones financieras 22 2.013.223 2.027.949 2.620.246Subsidio monetario y recaudo por pagar 23 28.831.673 23.821.687 18.324.508Cuentas y gastos acumulados por pagar 24 166.336.130 148.820.869 122.599.472Pasivos por impuesto corriente 25 4.604.030 3.085.403 3.023.019Beneficios a empleados 26 20.069.973 18.155.895 14.549.655Fondos de ley con destinación específica 27 79.937.423 79.706.854 64.017.813Fondos y/o convenios de cooperación 28 1.235.901 1.453.443 1.685.599Provisiones a corto plazo 29 6.476.692 3.922.709 3.535.474Total pasivo corriente 309.505.045 280.994.809 230.355.786Pasivos no corrientesObligaciones financieras no corrientes 22 6.855.488 6.672.074 8.933.245Provisión a largo plazo 30 12.278.822 10.245.571 13.740.021Pasivo por impuesto diferido propiedad, planta y equipo 25 6.224.353 7.650.291 7.792.003Beneficios a empleados a largo plazo 26 8.596.233 7.125.916 3.097.526Excedentes del 55% y exceso cuociente departamental no transferido 31 18.967.795 6.540.608 7.882.168

Recursos microcrédito largo plazo 32 8.174.728 7.224.393 7.201.066Cuentas por pagar Fondo saldo de obras y programas de beneficio social 33 22.000.000 10.000.000 0

Total pasivo no corriente 83.097.419 55.458.853 48.646.029

Total de pasivos 392.602.464 336.453.662 279.001.815PatrimonioObras y programas de beneficio social 362.032.936 357.782.197 350.782.284Superávit 1.054.448 1.054.448 424.118Reservas 97.561.695 63.291.255 43.550.496Resultado del ejercicio 67.031.868 49.524.925 33.971.422Traslado de otro resultado integral en el ejercicio 2.974.034 3.633.958 0Efectos de adopción NIIF por primera vez (13.533.904) (13.533.904) (16.659.313)Otros resultados integrales (ORI) 362.658.325 364.735.023 368.356.396Patrimonio total 34 879.779.402 826.487.902 780.425.403

Total pasivo y patrimonio 1.272.381.866 1.162.941.564 1.059.427.218



NIT 890303208-5 Estado de Resultado Integral




T.P. 61475-T




Concepto NotaDel 01 enero al 31 de diciembre de

2017 2016IngresosAportes afiliados 375.194.639 335.995.881Ingresos de servicios de obras de beneficio social 35 42.951.862 42.202.593Ingresos de Mercadeo 448.823.239 422.378.816 Ingresos de servicio de Salud 325.192.722 302.009.234 Ingresos de Vivienda 12.239.498 13.187.277 Ingresos de Crédito Social 36 4.115.357 1.464.883 Ingresos de programas y/o convenios especiales 37 24.420.942 20.849.396 Total ingresos de actividades ordinarias 1.232.938.259 1.138.088.080

CostosCosto subsidio en dinero 38 149.323.282 120.826.324 Costo subsidio en especie 12.064.978 10.127.232 Costo de servicios de obra de beneficio social 31.422.226 28.851.070Costo de la mercancía vendida 357.364.966 337.736.139Costo de servicio de Salud 117.782.279 110.812.913Costo de Vivienda 491.567 - Costo de Crédito Social 1.030.922 572.217Costo de programas y/o convenios especiales 11.159.285 11.145.017Total costos 680.639.505 620.070.912

Utilidad Bruta 552.298.754 518.017.168

Otros ingresos 39 32.713.553 28.737.235 Gastos de administración 40 395.845.525 378.986.608Apropiaciones de ley y voluntarias autorizadas 41 107.494.853 104.175.433Otros egresos 42 18.579.163 18.251.723

Resultado de las actividades de operación 63.092.766 45.340.639

Ingresos financieros 43 7.598.547 6.870.085Gastos financieros 44 3.133.390 2.566.091Ingreso financiero neto 4.465.157 4.303.994

Resultado antes de impuestos 67.557.923 49.644.633

Impuesto de renta 25 526.055 119.708

Resultado del ejercicio 67.031.868 49.524.925

Otro resultado integral (impuesto diferido revaluación inmuebles) 897.336 12.585

Resultado integral del ejercicio 67.929.204 49.537.510


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NIT 890.303.208-5 Estado de Flujo de Efectivo


2017 2016Actividades de operación Resultado del ejercicio 67.031.868 49.524.925 Ajustes previstos o usados por: Gasto de impuesto de renta 526.055 119.708 Deterioro de cartera 6.380.345 12.560.544 Recuperación de cartera (1.627.685) (1.718.592)Baja en inventario 68.544 133.080 Pérdidas y bajas en inventarios 242.405 176.479 Provisiones 9.355.533 2.585.042 Dividendos recibidos (especie) (1.420.446) (2.150.773)Deterioro de inversiones 155.162 422.114 Intereses recibidos 2.891.855 1.935.920 Intereses pagados (328.286) (179.673)Depreciación de Propiedades. planta y equipo 15.193.886 16.077.237 Depreciación de PPyE asumidas por Fondos y/o convenios de cooperación (239.632) (106.763)Amortización de cargos diferidos 7.641.902 5.057.153 Apropiación Reserva legal 776.954 197.341 Utilidad (pérdida) en venta y retiro de propiedad, planta y equipo 1.218.278 1.062.095 Ajuste valorización de propiedades de inversión (5.524.112) 0 102.342.626 85.695.837 Cambios en activos y pasivos operacionales: (Disminución) Aumento de inversiones en Fiducias y CDTs (1.921.975) 1.441.059 Disminución de cuentas por cobrar (63.349.836) (54.045.362) Disminución en inventarios (8.540.727) (4.912.084)Disminución en fondos de Ley con destinación específica (2.156.668) (14.971.924) Disminución en fondos y/o convenios de cooperación (565.129) (120.035) Disminución en saldos para obras y programas de beneficio social (20.864.152) (26.853.818) Aumento de subsidio monetario y recaudo por pagar 5.009.986 5.497.180 Aumento de cuentas y gastos acumulados por pagar 17.843.547 26.401.070 Disminución de Impuesto corriente (406.019) (370.719) Aumento de beneficios a empleados 3.384.395 7.634.630 Disminución de provisión corto plazo (4.768.299) (5.692.256) Aumento de pasivo Fondos de ley con destinación específica 1.180.904 15.712.368 Disminución de Fondos y/o convenios de cooperación pasivo (217.541) (232.156) Disminución de reservas - Recursos para fondos de Ley (2.438.860) (474.000) Disminución de reservas - Excedentes del 55% no transferidos (12.974.884) 0 Disminución de reservas - Traslado a Alianzas (914 ) (6.954.092) Aumento reserva - Adquisición activos fijos con fondos específicos 0 630.331 Aumento reserva - Cierre de Alianza Altos de La Luisa 0 3.125.409 Efectivo provisto por las actividades de operación (90.786.172) (54.184.400)



NIT 890.303.208-5 Estado de Flujo de Efectivo




T.P. 61475-T




2017 2016

Flujo de efectivo de las actividades de inversión Adquisición de inversiones en asociadas (5.035.189) 0 Realización (adquisición) de inversiones en negocios conjuntos 604.169 (6.826.560 )Realización (adquisición) de inversiones en otros activos financieros 152.912 29.776 Adquisición de Propiedades, planta y equipo (9.938.027) (10.308.293) Adquisición de Propiedades de inversión (250.330) 0 Adquisición de otros activos no financieros e intangibles (5.462.120) (10.918.573) Excedentes del 55% no transferidos largo plazo 12.427.187 (1.341.560) Efectivo utilizado en las actividades de inversión (7.501.398) (29.365.209) Flujo de efectivo de las actividades de financiación Obligaciones financieras 168.688 (2.853.469) Cuentas por pagar Fondo saldo de obras y programas de beneficio social 12.000.000 10.000.000 Efectivo procedente de (utilizado en) las actividades de financiación 12.168.688 7.146.531

Aumento (disminución) neto en efectivo y equivalentes de efectivo durante el año 16.223.745 9.292.759

Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año 24.713.345 15.420.587

Efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciembre 40.937.090 24.713.346


Notas a los estados financieros separadosAl 31 de diciembre de 2017

(Con cifras comparativas al 31 de diciembre de 2016 y al 1 de enero de 2016)Cifras expresadas en miles de pesos colombianos

La Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca Comfamiliar ANDI - Comfandi (en adelante “la Entidad” o “Comfandi”) fue es-tablecida de acuerdo con las leyes colombianas el 3 de octubre de 1957. Es una institución sin ánimo de lucro, organizada como corpo-ración de derecho privado y cumple funciones de beneficio social; es vigilada por el Estado a través de la Superintendencia del Subsidio Familiar. Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Cali y cuenta con sedes regionales en las ciudades de Buga, Cartago, Palmi-ra, Buenaventura y Tuluá. El término de duración de la Caja expirará en el año 2050.

Ente económico Nota 1

Marco técnico normativoLos estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Infor-mación Financiera aceptadas en Colombia (NCIF para Pymes), establecidas en la Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el Decreto 3022 de 2009, mo-dificadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, modificado por los decretos 2496 de 2015 y 2131 de 2016, emitidos por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo y las instrucciones impartidas por las entidades de vigilancia y control.

Las NCIF se basan en las Normas Internaciona-les de Información Financieras (NIIF), junto con sus interpretaciones, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (Interna-tional Accounting Standars Board – IASB, por sus siglas en inglés). Las normas de base corresponden a las traducidas oficialmente al español y emitidas por el IASB.

Bases de mediciónLos estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, con excepción de las si-guientes partidas importantes incluidas en el estado de situación financiera:

Los bienes inmuebles (terrenos y edificios) medi-dos al valor razonable.

Las propiedades de inversión medidas al valor razonable.

Los beneficios a empleados son reconocidos a través del resultado de un cálculo actuarial.

El artículo 2.1.2. de la parte 1 del libro 2 del De-creto 2420 de 2015, adicionado por el Decreto 2496 de 2015, establece la aplicación del artí-culo 35 de la Ley 222, que indica que las parti-cipaciones en subsidiarias deben reconocerse en los estados financieros separados por el método

Bases de preparación y presentación de los estados financieros separados

Nota 2


de participación, en lugar del reconocimiento de acuerdo con lo dispuesto en la sección 9, es decir, al costo o al valor razonable.

El artículo10 de la Ley 1739 de 2014 modificó el Estatuto Tributario, incorporó el impuesto a la riqueza y permitió su contabilización contra re-servas patrimoniales sin afectar el resultado del ejercicio, tanto en balances separados o indivi-duales como en los consolidados. Bajo NCIF para las Pymes, de acuerdo con la sección 21, dicho impuesto debe ser registrado como un gasto por la porción correspondiente a cada año al igual que su correspondiente pasivo.

Moneda funcional y de presentaciónLos estados financieros de Comfandi se expresan en la moneda donde opera la Entidad (pesos colom-bianos), así como su desempeño es reportado al público en general en pesos colombianos. Toda la información es presentada en miles de pesos.

Usos de estimaciones y juiciosLa preparación de los estados financieros, de confor-midad con las Normas de Contabilidad y de Infor-mación Financiera Aceptadas en Colombia – NCIF para Pymes, requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos basados en la apli-cación de las políticas contables.

La información sobre supuestos e incertidumbres de estimación que tienen un riesgo significativo de resultar en un ajuste material en el próximo año financiero, Comfandi la revelará en la Nota 30 de Provisiones y pasivos contingentes.

Importancia relativa y materialidadLos hechos económicos se presentan de acuerdo con su importancia relativa o materialidad. Para efectos de reconocimiento y/o revelación, una tran-sacción, hecho u operación es material cuando, de-bido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable.

Para la presentación de estados financieros se consi-dera que un hecho económico es material, si tiene un impacto financiero mayor al 8% del remanente anual o mayor al 5% del total de los activos que presente Comfandi.

Presentación de estados financieros

Estado de situación financiera

Comfandi ha determinado presentar su estado de situación financiera con una clasificación de sus acti-vos y pasivos como corriente y no corriente.

Estado de resultados integrales

La Entidad ha optado por presentar el estado de resultados integral, en un único estado, compuesto por el resultado del período y el otro resultado inte-gral; las partidas serán clasificadas según su función.

Estado de flujo de efectivo

La Entidad ha optado por presentar sus estados de flujos de efectivo de acuerdo con el método indirecto.


Las siguientes son las políticas contables significativas aplicadas por la Entidad y su subordinada en la preparación de los presentes estados financieros:

Los ingresos de las actividades ordinarias se reconocen en la medida en que sea probable que los beneficios económicos lleguen a la Entidad y que los ingresos y los costos relacionados se puedan medir de mane-ra fiable, independientemente del momento en que el cliente realice el pago. Los criterios específicos de reconocimiento mencionados a continuación también deberán cumplirse para que los ingresos sean reco-nocidos:

Venta de bienes

Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de productos se reconocen cuando los riesgos significativos y las ventajas inherentes a la propiedad se hayan sustancialmente transferido al comprador, lo cual ocurre, por lo general, al momen-to de la entrega de los bienes.

Prestación de servicios

Comfandi reconocerá los ingresos de actividades or-dinarias derivados de prestación de servicios consi-derando el grado de terminación de la prestación comprometida.

En la medida en que no sea posible establecer claramente el grado de terminación de una tran-sacción, esta puede determinarse mediante varios métodos (el método por aplicar dependerá de la naturaleza de la transacción a la que se refiera):

Inspecciones del trabajo ejecutado (cuando el producto del servicio sea un elemento físico).

La proporción de los servicios ejecutados hasta la fecha como porcentaje del total de servicios por prestar.

Intereses y dividendos

Los ingresos por dividendos se reconocen cuando se materializa el derecho de la Entidad a cobrar esos dividendos.

Descuentos y fidelización

Comfandi deberá reconocer los descuentos otorga-dos a los clientes como un menor valor del ingreso. Si los descuentos dependen del cumplimiento de condiciones futuras, será necesario estimar posi-bles descuentos para ser entregados en el futuro.

El valor estimado se basa en experiencias del pasa-do y disminuye el valor reconocido como ingreso en el momento de su reconocimiento. Si no es posible estimar los descuentos para ser entregados en el fu-turo, todos los posibles descuentos para ser entre-gados (monto máximo) se deberán diferir. Si el cliente no cumple con las condiciones para tener derecho al descuento, se deberá reconocer como ingreso el descuento inicialmente estimado.

También, como parte de una transacción de venta, Comfandi concede un premio por fidelización que se puede canjear en el futuro en forma de bienes o servi-cios gratuitos, o descuentos sobre estos, contabilizará el premio de forma separada de la transacción inicial de venta. En este sentido, reconocerá una provisión y un menor ingreso por venta.

Comfandi ha determinado que los descuentos de fidelización serán usados dentro del mismo perío-do (enero 1 a diciembre 31), por lo tanto, no hay provisión por este concepto.

Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias

Resumen de las políticas contables significativas

Nota 3


Impuestos a las ganancias

Impuesto sobre la renta

El gasto por impuesto a la renta del período compren-de el impuesto a la renta corriente, la sobretasa y el impuesto diferido. El gasto de impuesto es reconocido en el estado de resultados, excepto en la parte que co-rresponde a partidas reconocidas en la cuenta de otro resultado integral en el patrimonio, de conformidad con la sección 29, “Impuesto a las ganancias”.

Impuesto sobre la renta corriente

Los activos y pasivos por impuesto sobre la renta corriente para el período vigente se miden como el importe que se espera recuperar de las autoridades fiscales o que se tendría que pagar. La tasa imposi-tiva y las leyes fiscales que se usan para contabilizar el importe son aquellas vigentes a la fecha de los estados financieros.

De conformidad con la Ley 488 de 1998, a partir de 1999, la Caja es contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios, respecto de los ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras distintas a las de inversión del patrimonio y a las relacionadas con las activida-des meritorias previstas en el artículo 359 del Esta-tuto Tributario; dicho impuesto se liquida sobre las ganancias del período fiscal que está comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año.

La reforma tributaria, Ley 1819, artículo 19-2 de diciembre 29 de 2016, define que las Cajas de Com-pensación serán contribuyentes del impuesto sobre

la renta y complementarios respecto de los ingresos generados en actividades industriales, comerciales, y en actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio, y a las relacionadas con las activi-dades meritorias.

Impuesto sobre la renta diferido

El impuesto diferido es el impuesto por pagar o por recuperar en períodos futuros. Surge de las diferen-cias temporarias entre los importes reconocidos por los activos y los pasivos de la Entidad en el estado de situación financiera y de su reconocimiento por parte de las autoridades fiscales, y la compensación a futu-ro de pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento, procedentes de períodos anteriores.

Los impuestos diferidos son medidos a la tasa impo-sitiva que se espera aplicar a las diferencias tempo-rarias cuando estas sean revertidas, con base en las leyes que han sido aprobadas a la fecha del informe.

Diferencias temporarias son las que existen entre el valor en libros de un activo o pasivo en el estado de situación financiera y su base fiscal y que, por su na-turaleza, son revertidas en el tiempo, a favor (como una diferencia deducible) o en contra (como una diferencia imponible o gravable) de la Compañía.

Propiedades y equipo

Medición inicial

Las propiedades y equipo son reconocidas en su medición inicial por el valor razonable como costo atribuido.

Medición posterior

Las propiedades y equipo, a excepción de los bienes inmuebles, se miden al costo menos las depreciacio-nes acumuladas y las pérdidas acumuladas por de-terioro del valor, si las hubiera. Ese costo incluye el costo de reemplazar componentes de propiedades, planta y equipo, en la medida en que se cumplan los requisitos para su reconocimiento.


Por su parte, los bienes inmuebles son medidos por su valor revaluado, que es su valor razonable, en el momento de la revaluación, menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro de valor. Las revaluaciones se harán entre 3 y 5 años, independientemente de que su importe en libros no difiera de forma significativa del que podría determinarse utilizando el valor ra-zonable al final del período sobre el que se informa.

Elementos del costo

El costo de los elementos de propiedades y equipo comprende todo lo siguiente:

El precio de adquisición, que incluye los hono-rarios legales y de intermediación, los aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas.

Todos los costos directamente atribuibles a la ubi-cación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la Gerencia. Estos costos pueden in-cluir los costos de preparación del emplazamien-to, los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje, y los de comproba-ción de que el activo funciona adecuadamente.

Los activos adquiridos en moneda extranjera se-rán reconocidos a la TRM de la fecha en que se transfieren los riesgos y los beneficios del activo.

Los siguientes costos no son costos de un elemento de propiedades y equipo, y la Caja los reconocerá como gastos cuando se incurra en ellos:

Los costos de introducción de un nuevo producto o servicio (incluyendo los costos de publicidad y actividades promocionales).

Los costos de apertura de operaciones o negocios en una nueva localización, o los de redirigirlo a un nuevo tipo de clientes o afiliados (incluyendo los costos de formación del personal).

Los costos de administración y otros costos indi-rectos generales.

Los costos por préstamos.

Para los componentes significativos de propiedades y equipo que deben ser reemplazados periódica-mente, la Entidad da de baja el componente reem-plazado y reconoce el componente nuevo con su correspondiente vida útil y depreciación.

Vida útil y depreciación

Para determinar la vida útil de un activo, la Caja deberá considerar todos los siguientes factores:

La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la capacidad del mismo.

El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales como el tiempo en que el activo está abierto al público, el programa de reparaciones y mantenimiento, y el grado de cui-dado y conservación mientras el activo no está siendo utilizado.

La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo.

Los límites legales o las restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento rela-cionados.

La depreciación de las propiedades y equipo se calcula en forma lineal a lo largo de las vidas útiles estimadas de los activos, de la siguiente manera:

Descripción del activo

Vida útil en años

Edificios 50 a 100

Maquinaria y equipo 5 a 25

Equipo biomédico 5 a 25

Muebles y equipos de oficina 10 a 20

Equipo de cómputo 1 a 5

Equipo de comunicación 5 a 10

Vehículos 5 a 15

Activos menores (menor a 2 SMMLV) 1


Los valores residuales, las vidas útiles y los métodos y tasas de depreciación de los activos se revisan a cada fecha de cierre de ejercicio y se ajustarán si es necesario, (el valor residual para Comfandi es $0).

Arrendamientos operativos y financierosLa determinación de si un acuerdo constituye o in-cluye un arrendamiento se basa en la esencia del acuerdo a la fecha de su celebración, en la medida en que el cumplimiento del acuerdo dependa del uso de uno o más activos específicos o de que el acuerdo conceda el derecho de uso del activo. In-cluso si tal derecho no se encuentra especificado de manera explícita en el acuerdo.

Por lo tanto, la Entidad deberá clasificar un arrenda-miento como:

Arrendamiento financiero: cuando transfiera sus-tancialmente todos los riesgos y beneficios inheren-tes a la propiedad.

Arrendamiento operativo: cuando el mismo no sea arrendamiento financiero, es decir, no se trans-fieren sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad.

La Entidad como arrendataria

Los arrendamientos financieros que transfieren a la Entidad sustancialmente todos los riesgos y los bene-ficios inherentes a la propiedad del bien arrendado, se capitalizan al inicio del plazo del arrendamiento, ya sea por el valor razonable de la propiedad arren-dada o por el valor presente de los pagos mínimos futuros del arrendamiento, el importe que sea menor.

Los pagos por arrendamientos se distribuyen entre los cargos financieros y la reducción de la deuda por capital, de manera tal de determinar un ratio cons-tante de interés sobre el saldo remanente de la deu-da. Los cargos financieros se reconocen como costos financieros en el estado de resultados.

El activo arrendado se deprecia a lo largo de su vida útil estimada. Sin embargo, si no existiese certeza razonable de que la Entidad obtendrá la propiedad

del mismo al término del plazo del arrendamiento, el activo se depreciará a lo largo de su vida útil es-timada o en el plazo del arrendamiento, el que sea menor.

Los pagos por arrendamientos operativos se reco-nocen como otros gastos operativos en el estado de resultados, en forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento.

La Entidad como arrendador

Los arrendamientos en los que la Entidad no trans-fiere sustancialmente todos los riesgos y los benefi-cios inherentes a la propiedad del activo, se clasi-fican como arrendamientos operativos. Los costos directos iniciales incurridos en la negociación de un arrendamiento operativo se suman al importe en libros del activo arrendado y se reconocen a lo largo del plazo del arrendamiento sobre la misma base que los ingresos por arrendamiento.

Propiedades de inversión

Medición inicial

Las propiedades de inversión se miden inicialmente al costo, incluido los costos de transacción.

Medición posterior

Con posterioridad al reconocimiento inicial, las pro-piedades de inversión se miden por su valor razona-ble, el que refleja las condiciones del mercado a la fecha de cierre del período sobre el que se informa. Las ganancias y pérdidas que surgen de los cambios en los valores razonables de las propiedades de in-versión se incluyen en el estado de resultados en el período en el que ocurren.

Transferencias

Se realizan transferencias a o desde las propiedades de inversión cuando exista un cambio en el uso del activo o cuando ya no esté disponible una medición fiable del valor razonable sin un costo o esfuerzo desproporcionado. Para el caso de una transfe-rencia desde una propiedad de inversión hacia un


componente de propiedad y equipo, el costo atri-buido tomado en cuenta para su posterior contabili-zación es el valor razonable del activo a la fecha del cambio de uso.

Si un componente de propiedades y equipo se trans-fiere a una propiedad de inversión, la Entidad con-tabiliza el activo hasta la fecha del cambio de uso de acuerdo con la política contable establecida para las propiedades y equipo.

Activos intangibles

Medición inicial

Los activos intangibles adquiridos en forma separa-da se miden inicialmente al costo.

Medición posterior

Después del reconocimiento inicial, los activos in-tangibles se contabilizan al costo menos las amorti-zaciones acumuladas y cualquier pérdida acumula-da por deterioro del valor, en caso de existir.

La Entidad reconoce el desembolso incurrido inter-namente en una partida intangible como un gasto, incluyendo todos los desembolsos para actividades de investigación y desarrollo, cuando incurra en estos, a menos que forme parte del costo de otro activo que cumpla los criterios de reconocimiento. Lo anterior no impide reconocer los anticipos como activos, cuando el pago por los bienes o servicios se haya realizado con anterioridad a la entrega de los bienes o prestación de los servicios.

Vida útil

Todos los activos intangibles tienen vida útil finita. Si la vida útil de un activo intangible no puede esta-blecerse con fiabilidad, se determinará sobre la base de la mejor estimación de la gerencia y no excederá de diez años

Los activos intangibles se amortizan a lo largo de sus vidas útiles de la siguiente manera:

Licenciamiento de software y proyectos tecnoló-gicos de acuerdo con el concepto técnico.

Pólizas de seguros de acuerdo con el contrato.

Los activos intangibles se revisan para determinar si tuvieron algún deterioro del valor en la medida en que exista algún indicio de que el activo pudiera ha-ber sufrido dicho deterioro. El período y el método de amortización para un activo intangible se revisan al menos al cierre de cada período sobre el que se informa.

Las ganancias o pérdidas que surjan de dar de baja un activo intangible se miden como la diferencia entre el ingreso neto procedente de la venta y el importe en libros del activo, y se reconocen en el estado de resultados cuando se da de baja el activo respectivo.

Instrumentos financierosLa Entidad ha elegido como política contable aplicar las secciones 11 y 12 de las NCIF para las Pymes.

Instrumentos financieros básicos

Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero de una Entidad y a u n pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra Entidad.

Para Comfandi los instrumentos financieros básicos más significativos son:

Efectivo y equivalentes al efectivo.

Certificados de Depósito a Término.

Cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

Inversiones de Capital.

Obligaciones Financieras.


a) Efectivo y equivalentes

Se considera efectivo tanto a los fondos en caja como a los depósitos bancarios a la vista de li-bre disponibilidad. Se consideran equivalentes al efectivo, a las inversiones a corto plazo de gran liquidez y libre disponibilidad que, sin previo aviso ni costo relevante, pueden convertirse fácil-mente en una cantidad determinada de efectivo conocida con alto grado de certeza al momento de la imposición. Están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor, con venci-mientos hasta tres meses posteriores a la fecha de las respectivas imposiciones y cuyo destino principal no es el de inversión o similar, sino el de cancelación de compromisos a corto plazo.

b) Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Dichos activos se miden posteriormente a su costo menos cual-quier pérdida por deterioro, debido a que la En-tidad pacta plazos de pago máximo a 30 días y no devengan interés.

Comfandi, de acuerdo con el nuevo marco nor-mativo de las NCIF para Pymes, evaluará si exis-te evidencia objetiva de deterioro del valor de los activos financieros que se miden al costo o al costo amortizado. Cuando exista evidencia obje-tiva de deterioro del valor, Comfandi reconocerá inmediatamente una pérdida por deterioro del valor en resultados de acuerdo con la sección 11. Parágrafo 21.

Comfandi utilizará el método de pérdida incurri-da y método de matrices de migración.

Modelo de pérdida incurrida: consiste en esti-mar un porcentaje que será aplicado a la cartera vencida desde 31 días hasta 360 días. Para la car-tera vencida con más de 361 días el porcentaje de deterioro será del 100%.

Deterioro individual: consiste en evaluar los clientes más representativos de acuerdo con el volumen de facturación por cada segmento y se aplica el modelo individualmente a los clientes de acuerdo con la car-tera y a las edades de vencimiento.

Deterioro colectivo: se excluyen los clientes que se han seleccionado para realizar deterioro indi-vidual y se realiza el cálculo para determinar el porcentaje de pérdida incurrida para aplicar a los demás clientes de la caja de acuerdo con el seg-mento correspondiente.

Deterioro especial: se realiza a las cuentas tran-sitorias, transición, aplicación de pagos, bonos, ingresos por cobrar, documentos por cobrar, empleados, embargos, anticipos y anticipos de impuestos, evaluando su comportamiento de un año a otro y si existe evidencia de deterioro, se incluye en el modelo. Se evaluará el segmento al que pertenece, su comportamiento de un año a otro y si existe evidencia de deterioro, se le apli-cará el 100%.

Matrices migratorias: consiste en clasificar los clientes de acuerdo con el riesgo crediticio (A, B, C, D y E). Revisando el mes anterior con el mes actual, se establece el número de créditos que se deterioraron; y por cada rango de riesgo crediti-cio, se calcula un porcentaje. Para cartera hipote-caria, aplicativo Taylor, se aplica a rangos desde el riesgo C; y para cartera de crédito social, aplicati-vo Linix, se aplica a rangos desde el riesgo B.

c) Inversiones de capital

Las inversiones de capital son las inversiones en acciones preferentes no convertibles y acciones preferentes u ordinarias sin opción de venta, que cotizan en bolsa o cuyo valor razonable se puede medir de otra forma con fiabilidad.

Si el valor razonable no puede medirse con fia-bilidad sin costo o esfuerzo desproporcionado, se medirán al costo menos cualquier pérdida por deterioro de valor.


Comfandi reconoció este tipo de inversiones ini-cialmente al costo y posteriormente al costo me-nos cualquier pérdida por deterioro.

d) Pasivos financieros

Un pasivo financiero podría describirse como cualquier pasivo que es:

(a) Una obligación contractual:

De entregar efectivo u otro activo finan-ciero a otra Entidad.

De intercambiar activos financieros o pa-sivos financieros con otra Entidad, en con-diciones que sean potencialmente desfa-vorables para la Entidad.

(b) Un contrato que será o pueda ser liquida-do con los instrumentos de patrimonio de la Entidad, y en función del cual la Entidad está o puede estar obligada a entregar un número variable de sus instrumentos de pa-trimonio propios.

Medición inicial de activos y pasivos financieros

Al reconocer inicialmente un activo financiero o un pasivo financiero, la Caja lo medirá al precio de la transacción (incluyendo los costos de transacción, excepto en la medición inicial de los activos y pasi-vos financieros que se miden posteriormente al valor razonable con cambios en resultados). Excepto, si el acuerdo constituye una transacción de financiación, en ese caso la Caja medirá el activo financiero o pa-sivo financiero al valor presente de los pagos futuros descontados, a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.

Medición posterior de activos y pasivos financieros

Al final de cada período sobre el que se informa, Comfandi medirá los instrumentos financieros bá-

sicos sin deducir los costos de transacción en que pudiera incurrir en la venta u otro tipo de disposi-ción y de la siguiente manera:

Los siguientes instrumentos de deuda como cuen-tas, pagarés o préstamo por cobrar o pagar se medirán al costo amortizado utilizando el méto-do del interés efectivo.

Un compromiso de recibir un préstamo que no pueda liquidarse por el importe neto en efectivo, cuando se ejecute el compromiso, se medirán al costo menos el deterioro del valor.

Las inversiones en acciones preferentes no conver-tibles y acciones ordinarias o preferentes sin op-ción de venta se medirán de la siguiente manera:

Si las acciones cotizan en bolsa o su valor razonable se puede medir de otra forma, con fiabilidad, sin esfuerzo o costo despro-porcionado, la inversión se medirá al valor razonable y los cambios en este serán reco-nocidos en el resultado. De lo contrario, se medirán al costo menos el deterioro.

Todas las demás inversiones se medirán al costo menos el deterioro del valor. Adicio-nalmente a estos instrumentos deberá eva-luarse su correspondiente deterioro de valor o la incobrabilidad.

Baja de activos financieros

Comfandi dará de baja en cuentas un activo finan-ciero solo cuando:

Expiren o se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero.

Transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero.


Comfandi, a pesar de haber conservado algunos riesgos y ventajas significativas inherentes a la propiedad, ha transferido el control del activo a otra parte y este tiene la capacidad práctica de vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada. También es capaz de ejer-cer esa capacidad unilateralmente y sin necesi-dad de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia. En este caso, Comfandi:

Dará de baja el activo.

Reconocerá por separado cualquier dere-cho y obligación conservado o creado en la transferencia. Estos deberán medirse al valor razonable en esa fecha. Cualquier diferencia entre la contraprestación recibida y el im-porte reconocido y dado de baja en cuentas de acuerdo con este párrafo, deberá ser re-conocido en resultados en el período de la transferencia.

Si una transferencia no da lugar a una baja en cuen-tas porque la Entidad ha conservado riesgos y ven-tajas significativas inherentes a la propiedad del ac-tivo transferido, Comfandi continuará reconociendo el activo en su integridad y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida. El activo y pasivo no deberá compensarse. En períodos pos-teriores, la Entidad reconocerá cualquier ingreso por el activo transferido y cualquier gasto incurrido por el pasivo financiero.

Baja de pasivos financieros

Comfandi solo dará de baja en cuentas un pasivo financiero (o una parte de un pasivo financiero) cuando se haya extinguido―esto es― cuando la obligación especificada en el contrato haya sido pa-gada, cancelada o haya expirado.

Si un prestamista y un prestatario intercambian instrumentos financieros con condiciones sustan-cialmente diferentes, las entidades contabilizarán la transacción como una cancelación del pasivo fi-nanciero original y el reconocimiento de uno nue-vo. Igualmente, Comfandi contabilizará una modi-ficación sustancial de las condiciones de un pasivo

financiero existente o de una parte del mismo (sea atribuible o no a las dificultades financieras del deu-dor) como una cancelación del pasivo financiero ori-ginal y el reconocimiento uno nuevo.

Comfandi reconocerá en los resultados cualquier di-ferencia entre el importe en libros del pasivo finan-ciero (o de una parte de pasivo financiero) cancela-do o transferido a un tercero y la contraprestación pagada, incluyendo cualquier activo transferido que sea diferente del efectivo o del pasivo asumido.

Deterioro del valor de los instrumentos financieros medidos al costo o al costo amortizado

Al final de cada período sobre el que se informa, Comfandi evaluará si existe evidencia objetiva de deterioro del valor de los activos financieros que se midan al costo o al costo amortizado. Cuando exista evidencia objetiva de deterioro del valor, la Entidad reconocerá inmediatamente una pérdida por dete-rioro del valor en resultados, para ello evaluará los siguientes aspectos:

Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado.

Infracciones del contrato, tales como incumpli-mientos o moras en el pago de los intereses o del principal.

El acreedor, por razones económicas o legales re-lacionadas con dificultades financieras del deu-dor, otorga a este concesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias.

Sea probable que el deudor entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera.

Los datos observables que indican que ha habido una disminución medible en los flujos futuros es-timados de efectivo de un grupo de activo finan-cieros desde su reconocimiento inicial, aunque la disminución no pueda todavía identificarse con activos financieros individuales incluidos.


Otros factores que también pueden ser evidencia de deterioro del valor incluyen los cambios signi-ficativos con un efecto adverso que hayan teni-do lugar en el entorno tecnológico, de mercado, económico o legal en el que opera el emisor.

Comfandi evaluará el deterioro del valor de los si-guientes activos financieros de forma individual:

Todos los instrumentos de patrimonio con inde-pendencia de su valor, los instrumentos de pa-trimonio son cualquier contrato que ponga de manifiesto una participación residual en los acti-vos de una Entidad después de deducir todos sus pasivos.

Un instrumento será de patrimonio si se cum-plen las dos siguientes condiciones:

El instrumento no incorpora una obligación contractual de entregar efectivo u otro acti-vo financiero a otra compañía.

Si el instrumento será o podrá ser liquidado con los instrumentos de patrimonio propio

del emisor, es un instrumento no derivado, que no comprende ninguna obligación con-tractual para el emisor de entregar un número variable de los instrumentos de patrimonio propio.

Otros activos financieros que son significativos indi-vidualmente.

Comfandi evaluará el deterioro del valor de otros ac-tivos financieros individualmente o agrupados sobre la base de características similares de riesgo de crédito.

InventariosLos inventarios se valúan al costo o al precio de venta estimado menos los costos de terminación y venta, el que resulte menor.

Los costos incurridos para llevar cada producto a su ubicación actual y darle su condición actual se con-tabilizan de la siguiente manera:

SegmentoTipo

de inventarioTécnica

de mediciónMétodo

de valuación

Mercadeo SocialProducto en proceso Costo real PEPS o costo

promedio ponderadoRecreaciónMercadeo Social

Materia prima Costo real Costo ponderadoRecreaciónMercadeo Social Producto

terminado Costo real Costo ponderadoRecreaciónMercadeo Social

Comercialización o venta Costo real

Costo ponderadoRecreaciónSalud

PEPSViviendaAdministraciónMercadeo Social

Materiales y repuestos Costo real PEPS

RecreaciónSaludViviendaFomentoEducaciónCrédito SocialAdministración


Las rebajas de valor (deterioro), hasta alcanzar al precio de venta estimado menos los costos de ter-minación y venta, se deben reconocer como gasto en el período en que ocurran. Si en los períodos siguientes se dan incrementos en el precio de venta estimado menos los costos de terminación y venta, que signifiquen una reversión de la rebaja de valor, se deberán reconocer como un menor valor del gas-to en el período en que ocurra.

El costo del inventario podría no ser recuperable y Comfandi lo reconocerá como gasto en los siguien-tes casos: cuando los inventarios estén dañados, si se vuelven total o parcialmente obsoletos, si existe rotación lenta, si se presenta una disminución en sus precios de mercado o si existe un incremento en los costos estimados para su terminación o venta.

Costos de los inventarios para un prestador de servicios

Cuando Comfandi tenga inventarios para la pres-tación del servicio, los medirá por los costos que suponga su producción. Estos costos consisten fun-damentalmente en mano de obra y otros costos del personal directamente involucrado en la prestación del servicio, incluyendo personal de supervisión y otros costos indirectos atribuibles.

La mano de obra y los demás costos relacionados con las ventas y con el personal de administración general no se incluirán en el costo de inventarios, pero se reconocerán como gastos en el período en el que se hayan incurrido.

Los materiales y otros suministros para la presta-ción de servicios no serán reducidos por debajo de su costo si se espera que se recupere su valor en la prestación de dichos servicios.

Deterioro del valor de los activosEn cada fecha sobre la que se informa se revisan las propiedades y equipo, y activos intangibles para determinar si existen indicios de que esos activos ha-yan sufrido una pérdida por deterioro de valor.

Si existiera este indicio, se estimará el valor recu-perable del activo afectado (o grupo de activos re-lacionados) con su importe en libros. Si el importe recuperable estimado es inferior, se reduce el im-porte en libros al importe recuperable estimado y se reconoce una pérdida por deterioro del valor en resultados.

En caso de que no existan indicios de deterioro del valor, no será necesario estimar el valor recuperable.

Provisiones y contingencias

Provisiones reconocimiento y medición

Comfandi reconocerá una provisión cuando exista una obligación presente (legal o implícita) como re-sultado de un suceso pasado. Es probable que haya que desprenderse de recursos que incorporan bene-ficios económicos para cancelar la obligación y se pueda hacer una estimación fiable del monto de la misma.

En el caso de los litigios contra la Caja se deberá considerar los siguientes criterios de probabilidad:

Probable: Comfandi reconocerá una provisión cuando cumpla las condiciones para su reconoci-miento y siempre que la probabilidad de existencia de la obligación presente, al final del período sobre el que se informa, sea mayor que la probabilidad de no existencia (mayor al 50%).

Posible: cuando la probabilidad de que no exista una obligación presente es mayor al final del pe-ríodo sobre el que se informa, entre 36% y 50%, Comfandi revelará un pasivo contingente.

Remota: la posibilidad de que tenga que despren-derse de recursos que incorporen beneficios econó-micos sea remota (inferior al 36%), para este caso ni se provisiona ni se revela.

Para determinar las posibilidades de ocurrencia de una obligación presente, Comfandi deberá conside-rar involucrar el juicio profesional de los especialis-tas y/o personas conocedoras de la operación (abo-gados, entre otros).


Cuando una parte o la totalidad del importe reque-rido para liquidar una provisión puedan ser reem-bolsada por un tercero, la Entidad reconocerá el re-embolso como un activo separado solo cuando sea prácticamente cierto que la Entidad recibirá dicho reembolso al cancelar la obligación. El importe reco-nocido para el reembolso no excederá el importe de la provisión. El activo se presentará en el estado de situación financiera y no se compensará con la pro-visión. En el estado de resultado integral, Comfandi podrá compensar cualquier reembolso de terceros contra el gasto relacionado con la provisión.

Pasivos contingentes

Un pasivo contingente es:

Una obligación posible surgida a raíz de sucesos pasados y cuya existencia ha de ser confirmada solo por la ocurrencia, o en su caso la no ocurren-cia, de uno o más sucesos futuros inciertos que no están enteramente bajo el control de la Entidad.

Una obligación presente surgida a raíz de sucesos pasados, que no se ha reconocido contablemente porque:

(a) No es probable que para satisfacerla se vaya a requerir una salida de recursos que incor-poren beneficios económicos.

(b) El importe de Ia obligación no pueda ser medido con Ia suficiente fiabilidad.

Activos contingentes

Un activo contingente es un activo de naturaleza po-sible que surge a raíz de sucesos pasados, cuya exis-tencia ha de ser confirmada sólo por Ia ocurrencia, o en su caso, por Ia no ocurrencia, de uno o más even-tos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de Ia Entidad.

Un activo contingente no es reconocido en los esta-dos financieros, sino que es revelado en notas, pero solo en el caso en el que sea probable Ia entrada de beneficios económicos. Para cada tipo de activo

contingente a las respectivas fechas de cierre de los períodos sobre los que se informa, Ia Entidad revelará:

Una breve descripción de Ia naturaleza del mismo.

Cuando fuera posible, una estimación de sus efectos financieros.

Como está previsto en Ia sección 21.17 de la Norma de Contabilidad de Información Financiera aplicadas en Colombia NCIF para Pymes, Comfandi tiene por política no revelar de manera detallada Ia informa-ción vinculada con disputas con terceros, relativas a situaciones que involucran provisiones, pasivos con-tingentes y activos contingentes; en Ia medida en que esa información perjudique seriamente Ia po-sición de Ia Entidad. En estos casos, Comfandi brin-da información de naturaleza genérica y explica las razones que han llevado a tomar tal decisión en las revelaciones de las notas a los estados financieros.

Beneficios a empleados

Los beneficios a empleados constituyen todas las formas de contraprestación concedidas por la Enti-dad a cambio de los servicios prestados por los em-pleados. Los beneficios a empleados a corto plazo son medidos sobre bases nominales no descontadas y son reconocidos como gastos cuando se presta el servicio relacionado.

Se reconoce una obligación por el monto que se es-pera pagar, si la Entidad posee una obligación legal o implícita actual de pagar este monto como resul-tado de un servicio entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede ser estimada con fiabilidad.

De acuerdo con las normas laborales colombianas, dichos beneficios corresponden a los salarios, primas legales y extralegales (prima navidad, por vacacio-nes, de matrimonio, bonificación docentes antiguos, etc.), vacaciones, cesantías y aportes parafiscales a entidades del Estado, entre otros, que se cancelan antes de doce meses siguientes al final del perío-do. Dichos beneficios se acumulan por el sistema de causación con cargo a resultados.


Otros beneficios largo plazo

Comfandi deberá clasificar como beneficios a largo plazo toda forma de remuneración que se le adeuda al empleado después de los doce meses siguientes al cierre del ejerci-cio contable o la prestación del servicio. Los otros beneficios a empleados a largo plazo incluyen partidas tales como:

Bonificación de antigüedad por cumplimiento de años de servicio en la Entidad.

Préstamos con tasa preferencial.

Estos estados financieros correspondientes al ejerci-cio finalizado el 31 de diciembre de 2017 son los primeros estados financieros que la Entidad ha pre-parado de acuerdo con las NCIF para Pymes.

Para los períodos anteriores y hasta el ejercicio fi-nalizado el 31 de diciembre de 2016, la Entidad preparó sus estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia (PCGA).

De acuerdo con el Decreto 2496 del 2015, se otorga un plazo adicional de un año para la implementación de Normas Internacionales de Información Financiera

- NCIF, a las entidades que conforman el Sistema de Seguridad Social en Salud y a las Cajas de Compensa-ción Familiar, que voluntariamente se quisieran aco-ger a esta medida. Comfandi, considerando las ins-trucciones y decisiones normativas pendientes, que frente a la estructura contable bajo NCIF existían en el sistema de Cajas de Compensación, se acogió a los nuevos plazos que estableció este Decreto.

Por lo tanto, la Entidad ha preparado estados finan-cieros que cumplen con las NCIF para Pymes vigen-tes para los períodos finalizados al 31 de diciembre de 2017 y con posterioridad, junto con la informa-ción comparativa correspondiente al 31 de diciem-bre de 2016 y por el ejercicio finalizado en esa fe-cha, según se describe en la Nota 3 (resumen de políticas contables significativas). Como parte de la preparación de estos estados financieros, el estado de situación financiera de apertura fue preparado al 1 de enero de 2016.

Esta nota explica los principales ajustes realizados por la Entidad para reexpresar el estado de situación fi-nanciera al 1 de enero de 2016 y los estados financie-ros anteriormente publicados al 31 de diciembre de 2016, y por el ejercicio finalizado en esa fecha, todos ellos preparados de acuerdo con los PCGA locales.

Adopción por primera vez de las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF) para Pymes

Nota 4


Información requerida para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017

De acuerdo con lo requerido, se explican más aba-jo los principales ajustes de la transición a las NCIF para las Pymes y se presentan las siguientes concilia-ciones relacionadas con dicha transición:

(i) Entre el patrimonio determinado de acuerdo con los PCGA y el patrimonio determinado de acuerdo con las NCIF para Pymes, al 1° de enero de 2016 (fecha de la transición a las NCIF para Pymes) y al 31 de diciembre de 2016.

(ii) Entre el resultado neto determinado de acuerdo con los PCGA correspondiente al ejercicio finali-zado el 31 diciembre de 2016 y el resultado in-tegral total determinado de acuerdo con las NCIF para Pymes a la misma fecha.

En la preparación de estas conciliaciones, la admi-nistración ha considerado las NCIF para Pymes ac-tualmente aprobadas y que son aplicables en la pre-paración de los presentes estados financieros, que son los primeros estados financieros anuales pre-sentados de acuerdo con las NCIF para Pymes, pero dando efecto a las excepciones y exenciones previs-tas en la versión de la sección 35, reglamentada en el Decreto 2420 de 2015 y modificado parcialmen-te por el Decreto 2496 de 2015, que se describen a continuación.

Excepciones obligatorias a la aplicación retroactiva de ciertas secciones de las NCIF para Pymes

Estimaciones

Las políticas contables y estimaciones relacionadas al reconocimiento y presentación de los valores en los estados financieros no fueron modificadas. Por lo tanto, no se realizaron ajustes.

Baja en cuentas de activos financieros y pasivos financieros

Los activos y pasivos financieros dados de baja, según el marco de contabilidad aplicado por la

Entidad con anterioridad a la fecha de transición, no deben reconocerse tras la adopción de la NCIF para las Pymes. Por el contrario, para los activos y pasivos financieros que hubieran sido dados de baja conforme a la NCIF para las Pymes en una transac-ción anterior a la fecha de transición, pero que no hubieran sido dados de baja según el marco de con-tabilidad anterior de la Entidad, tendrá la opción de elegir entre:

(a) Darlos de baja en el momento de la adopción de la NCIF para las Pymes.

(b) Seguir reconociéndolos hasta que se proceda a su disposición o hasta que se liquiden.

Comfandi no reconoció activos y pasivos financieros dados de baja en normatividad colombiana anterior.

Contabilidad de cobertura

Una Entidad no cambiará su contabilidad de cober-turas, realizada con anterioridad a la fecha de transi-ción a la NCIF para las Pymes, para las relaciones de cobertura que hayan dejado de existir en la fecha de transición. Con respecto a las relaciones de cobertu-ra que todavía existan en la fecha de transición, la Entidad seguirá los requerimientos de contabilidad de coberturas de la Sección 12, otros temas relacio-nados con los instrumentos financieros, incluidos los requerimientos de discontinuar la contabilidad de cobertura para relaciones de cobertura que no cum-plan las condiciones de la Sección 12.

Comfandi no aplica esta excepción debido a que no posee derivados.

Participaciones no controladoras

Los requerimientos del párrafo 5.6, de distribuir los resultados y el resultado integral total entre las par-ticipaciones no controladoras y los propietarios de la controladora, se aplicarán de forma prospectiva, a partir de la fecha de transición a la NCIF para las Pymes (o a partir de la primera fecha en que se apli-que esta NCIF para reexpresar las combinaciones de negocios, véase el párrafo 35.10 de la NCIF para Pymes).


Comfandi aplica esta excepción de forma prospecti-va en su Estado de Situación Financiera de Apertura Consolidado.

Préstamos del Gobierno

Una Entidad que adopta por primera vez esta NCIF aplicará los requerimientos de la sección 11 Instru-mentos Financieros Básicos, sección 12 y sección 24 Subvenciones del Gobierno de forma prospectiva a los préstamos del Gobierno existentes en la fecha de transición a esta norma. Por consiguiente, si una Entidad que adopta por primera vez esta NCIF no reconoció y midió, según sus PCGA anteriores, un préstamo del Gobierno sobre una base congruente con esta norma, utilizará el importe en libros del préstamo de sus PCGA anteriores en la fecha de transición a esta norma como el importe en libros del préstamo en esa fecha y no reconocerá el bene-ficio de cualquier préstamo del Gobierno con una tasa de interés inferior a la de mercado como una subvención del Gobierno.

Comfandi aplica esta excepción para los préstamos de FINDETER.

Exenciones utilizadas en la aplicación de ciertas secciones de las NCIF para Pymes

Diferencias por conversión acumuladas

La Entidad ha optado por considerar nulas las di-ferencias por conversión acumuladas al 1° de ene-ro de 2016 (fecha de la transición a las NCIF para Pymes), correspondientes a todos sus negocios en el extranjero, es decir, aplicó el método del nuevo comienzo.

Comfandi no aplica esta exención debido a que no tiene negocios en el extranjero.

Revaluación como costo atribuido

Una Entidad que adopta por primera vez la NCIF puede optar por utilizar una revaluación según los

PCGA anteriores, de una partida de propiedades, planta y equipo, una propiedad de inversión o un activo intangible en la fecha de la conversión a esta norma, como el costo atribuido en la fecha de reva-luación.

Comfandi aplicó esta exención de la revaluación de los PCGA anteriores como costo atribuido para el reconocimiento de la propiedad planta y equipo, activos intangibles y propiedades de inversión en el Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA).

Estados financieros separados

Cuando una Entidad prepara estados financieros separados, el párrafo 9.26 requiere que contabilice sus inversiones en subsidiarias, asociadas y entida-des controladas de forma conjunta, de alguna de las formas siguientes:

(i) Al costo menos el deterioro del valor.

(ii) Al valor razonable con los cambios reconocidos en resultados.

(iii) Usando el método de la participación siguiendo los procedimientos del párrafo 14.8 de la sección 14 Inversiones en Asociadas de NCIF para Pymes.

Si una Entidad que adopta por primera vez la NCIF mide esta inversión al costo, medirá esa inversión mediante uno de los siguientes importes en la fecha de la transición:

(i) El costo determinado de acuerdo con la sección 9 Estados Financieros Consolidados y Separados.

(ii) El costo atribuido, que será el valor razonable en la fecha de transición a la NCIF para las Pymes o el importe en libros de los PCGA anterior en esa fecha.

Comfandi reconoció las inversiones en Asociadas y las entidades cont roladas de forma conjunta al costo menos cualquier deterioro de valor. Para las inversiones en subsidiarias su contabilización es al método de la participación (artículo 35 de la Ley 222).


Instrumentos financieros compuestos

El párrafo 22.13 de la sección 22 pasivos y patrimonios de NIIF para Pymes, requiere que una Entidad separe un instrumento financiero compuesto en sus componentes de pasivo y patrimonio en la fecha de la emisión. Una Entidad que adopta por primera vez la NCIF no necesitará separar estos dos componentes, si el componente de pasivo ha dejado de existir en la fecha de transición a esta norma.

Comfandi no tiene instrumentos financieros compuestos.

El efectivo y equivalentes al efectivo hace referencia a las cajas (bases, cajones monederos, cajas menores, fondo fijo, dinero en custodia de la transportadora de valores, divisas, entre otros), cuentas bancarias y productos financieros de inversión con liquidez me-nor a 3 meses, para soportar su operación y para invertir sus excedentes de capital.

(1) La variación en el año 2016 y 2017 correspon-de principalmente por los siguientes conceptos:

Constitución de cuentas para manejo de re-cursos de crédito social y proyectos integra-les de vivienda.

Ingreso de recursos por pagos principalmen-te de la SOS, La 14 y Coomeva.

Traslado de tesorería por diversificación del portafolio.

(2) El rubro de Efectivo restringido en cuentas de ahorro corresponde a recursos de la Reserva legal conforme a lo establecido en el artículo 58 de la Ley 21 del año 1982.

(3) La variación de esta cuenta corresponde a la cancelación del CDT de Bancolombia menor a 90 días por valor de $3.786.990, el cual fue trasladado al FOVIS y el efectivo fue consignado a una cuenta de la administración.

(4) En el rubro de Fiducias a Corto Plazo se encuentra un fideicomiso en el cual se consigna el dinero de un banco para ser trasladado a otro, ese dinero es utilizado para pago de nómina, proveedores y otros.

Efectivo y equivalentes al efectivoNota 5

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Caja 8.270.510 8.074.207 5.866.771

Bancos (1) 30.072.456 14.208.312 4.916.893

Efectivo restringido en cuentas de ahorro (2) 943.654 2.129.155 440.000

CDT corto plazo (3) - - 3.786.990

Fiducias menores a 90 días (4) 1.650.470 301.671 409.933

Efectivo y equivalentes al efectivo 40.937.090 24.713.345 15.420.587


(1) Los CDT son mayores a 90 días, medidos al costo amortizado con una tasa de interés efectiva, la cual, se iguala a los flujos de efectivo por cobrar al banco a lo largo del tiempo que se espera se mantendrá el CDT.

A continuación se presenta un detalle de los CDT:

Otros activos financieros a corto plazoNota 6

CDT año 2017

Banco n.º cuenta TasaFecha

de inicioFecha

vencimientoReserva

legal

LeasingCorficolombiana - Desmaterializado 44774009 6,75% 01/08/2017 01/08/2018 2.078.904

LeasingCorficolombiana - Desmaterializado 44923009 6,75% 24/08/2017 24/08/2018 461.599

Leasing Corficolombiana - Desmaterializado 44961002 6,75% 28/08/2017 28/08/2018 287.748

Intereses generados 74.868

Total general 2.903.119

CDT año 2016


de inicioFecha

vencimientoReserva

legal

Corpbanca -Desmaterializado 74368 8,50% 08/07/2016 10/01/2017 249.052


LeasingCorficolombiana -Desmaterializado 42580007 8,50% 26/08/2016 27/02/2017 265.578


Total general 977.881

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Certificados de depósito a término Reserva Legal (1) 2.903.119 977.881 2.533.787

Fiducias 111.584 114.847 -

Otros activos financieros a corto plazo 3.014.703 1.092.728 2.533.787


Cuentas por cobrar a corto plazo

CDT al 01 de enero de 2016


de inicioFecha

vencimientoReserva

legal

Bancolombia-Desmaterializado 20060328-01115 7,75% 28/03/2006 02/02/2016 517.285

Corpbanca - Desmaterializado 57376 5,20% 08/07/2015 08/01/2016 240.828

Corpbanca -Desmaterializado 57377 5,20% 09/07/2015 12/01/2016 337.899

Corpbanca -Desmaterializado 20060328-01112 7,78% 28/03/2006 08/02/2016 507.450


LeasingCorficolombiana -Desmaterializado 39109005 5,20% 24/08/2015 25/02/2016 258.894




Cuentas por Cobrar a corto plazo y Deudores comerciales a largo plazo

Nota 7

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Vinculados económicos 168.583.701 128.212.082 84.004.252

Clientes 62.799.164 61.059.125 52.217.692

Deudores varios (1) 10.259.787 8.065.962 9.653.835

Impuestos 3.675.634 3.127.888 2.981.141

Ingresos por cobrar 133.682 29.094 43.948

Empleados 282.972 287.171 309.293

Exempleados 216.270 2.527 39.908

Incapacidades 489.168 332.542 383.524

Programa de Atención Integral a la Niñez 142.749 4.047 214.502

Documentos por cobrar 165.417 (505.678) 208.539

Anticipos y avances cuentas por cobrar 149.737 533.364 722.030

Deterioro (2) (36.317.867) (37.604.744) (31.689.087)

Cuentas por Cobrar 210.580.414 163.543.380 119.089.577


Deudores comerciales a largo plazo

A continuación se presenta la cartera por antigüedad:

El movimiento del deterioro de los deudores al 31 de diciembre de 2016 y 2017 se detalla a continuación:

(1) Los saldos a 2017 y 2016 incluyen un valor de $5.070.675 por embargos judiciales, los cuales a la fecha se encuentran totalmente deteriorados.

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Clientes largo plazo 14.916.729 12.105.361 188.449

Cuentas por cobrar alianzas estratégicas (3) 25.014.227 17.953.475 30.277.971

Cuentas por cobrar a empleados 265.308 143.085 144.279

Créditos de vivienda – FINDETER (4) 5.132.725 6.458.781 9.236.315

Deudores comerciales a largo plazo 45.328.988 36.660.702 39.847.014

Saldo cartera por antigüedadAntigüedad Año 2017 Año 2016 Año 2015

Corriente 138.038.170 140.538.613 108.356.692

De 1 a 30 18.064.945 19.579.299 5.730.454

De 31 a 60 14.758.927 4.864.376 3.258.870

De 61 a 90 12.888.404 10.208.379 4.922.783

De 91 a 180 38.702.303 7.034.639 10.341.125

De 181 a 270 21.896.403 3.600.401 5.864.416

De 271 a 360 4.093.384 7.437.525 978.008

361 ó más 18.770.506 26.592.119 20.895.360

Vencida 129.174.872 79.316.738 51.991.016

Subtotal deudores 267.213.042 219.855.351 160.347.708

Deterioro (36.317.867) (37.604.744) (31.689.087)

Cuenta por cobrar Alianzas 25.014.572 18.182.525 30.510.967

Total Deudores 255.909.747 200.433.132 159.169.588

DescripciónDeterioro

Saldo dic. 31 2015

Castigos Deterioro RecuperacionesSaldo

dic. 31 2016

Deudores (31.689.087) 4.926.295 12.560.544 1.718.592 (37.604.744)

DescripciónDeterioro

Saldo dic.31 2016

Castigos Deterioro RecuperacionesSaldo

dic. 31 2017

Deudores (37.604.744) 6.360.589 (5.073.711) - (36.317.867)


A la fecha, la demanda impetrada por la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca, por concepto de los embargos judiciales, se encuen-tra en el despacho del señor Magistrado Fernan-do Augusto García para validar la admisión o in-admisión de la misma.

La firma Franco Murgueitio & Asociados S.A.S. se encuentra analizando y sustentando la figura jurídica y legal, por medio de la cual las sumas in-debidamente embargadas por los municipios de Calima El Darién y San Pedro deban ser pagadas y canceladas solidariamente por la nación, dada la precariedad de recursos dinerarios y patrimo-niales de las entidades territoriales en cuestión.

(2) El modelo utilizado para el cálculo del deterioro al cierre de diciembre de 2017 se divide para cartera corto plazo (venta de bienes y servicios, cobros administrativos y operativos) y para car-tera largo plazo (crédito social y Cartera Hipo-tecaria).

En la cartera corto plazo se toma como base, para aplicar el cálculo, la cartera del mes anterior (para el caso de dic./17, se toma la cartera del mes de nov./17) haciendo un estudio de la factu-ración de 3 años (desde hace 4 años hasta un año antes del período evaluado) y los recaudos de los últimos 4 años (para el caso de dic./17, se tomó la facturación desde dic./13 hasta nov./16 y los recaudos desde dic./13 hasta nov./17).

El deterioro en esta cartera de corto plazo se cal-cula mediante el método de pérdida incurrida, que consiste en estimar mediante un programa estadístico (avalado por un asesor externo espe-cializado) un porcentaje de pérdida por deterioro de acuerdo con el comportamiento de pago en el período evaluado.

Este porcentaje de pérdida será aplicado a la car-tera vencida desde 31 días hasta 360 días. Para la cartera con más de 360 días, el porcentaje de de-terioro será del 100%. Este cálculo se hace para cada segmento de la Caja, en tres etapas:

a) Deterioro individual: los clientes más re-presentativos de acuerdo con el volumen

de facturación, en dic./17 para salud (SOS; Coomeva EPS y aseguradoras), mercadeo (SOS y Coomeva EPS), educación (pensio-nes) y para convenios (municipio de San-tiago de Cali e Inversiones Betancourt como operadores de los colegios Nelson Garcés e Isaías Duarte).

b) Deterioro colectivo: se excluyen a los clien-tes seleccionados en el deterioro individual y se hace un sólo cálculo general para los demás clientes sumados por cada segmento de la Caja.

c) Deterioro especial: para cuentas transitorias, otras cuentas por cobrar, impuestos, admi-nistrativos y operativos, las cuales se toman por cada segmento y se revisa su comporta-miento de un año a otro; y si hay evidencia de deterioro, se aplica el 100%.

Además del método de pérdida incurrida, se cal-cula un deterioro adicional para la SOS por ser el cliente de mayor participación (62% en dic./17) de la Caja. Este método adicional se calcula ana-lizando la facturación del último año, no está in-cluida en el método de pérdida incurrida, y revi-sando su comportamiento de recaudo. Se toma la cartera no cancelada con un rango mayor a 180 días de mora para aplicarle el porcentaje ha-llado en el método de pérdida incurrida para el rango entre 31 y 360 días de la SOS.

El deterioro a la cartera de largo plazo se calcu-la mediante el método de matrices de migración que consiste en clasificar los clientes de acuerdo con el riesgo crediticio (A - Normal, B - Acepta-ble, C - Apreciable, D - Significativo y E - Irrecu-perable), revisando el mes anterior con el mes actual se establece el número de créditos que se deterioraron y por cada rango de riesgo crediticio se calcula un porcentaje. Para Cartera Hipoteca-ria, aplicativo Taylor, se aplica a rangos desde el riesgo C y para cartera de Crédito Social, aplicati-vo Linix, se aplica a rangos desde el riesgo B.

El valor total del deterioro a dic./17 fue la suma de los valores calculados por el método de


pérdida incurrida para la cartera de corto plazo por deterioro individual, más deterioro colecti-vo, más deterioro especial, más el cálculo para el deterioro adicional. A estos valores se les suma el cálculo del deterioro por el método de matrices de migración que se determinan con la cartera de largo plazo.

Comfandi reconoció un deterioro en las cuentas por cobrar transitorias del negocio de mercadeo social durante los años 2015, 2016 y 2017, por un valor total de $2.917 millones, con un efecto no significativo en el resultado del año 2017; este reconocimiento se realizó considerando las pocas probabilidades de recuperación de esta cartera. Con relación a esta situación, la Corporación rea-lizó una auditoria forense y procedió a iniciar las acciones legales correspondientes.

(3) Corresponde a créditos otorgados para el desa-rrollo de proyectos vivienda, en los que participa la Caja a través de “Alianzas Estratégicas”.

(4) Con el Decreto 2481 de 2003, el Gobierno Na-cional facultó a FINDETER para que estableciera una línea de redescuento para crédito y micro-crédito inmobiliario para VIS, dirigido entre otras entidades a las Cajas de Compensación Familiar para que otorgaran créditos hipotecarios y micro-créditos inmobiliarios, para la compra de vivien-da tipo 1 y 2 nueva o usada; el uso de créditos otorgados por esta línea de redescuento ha veni-do disminuyendo, básicamente por el incremen-to en las tasas de redescuento de FINDETER, que pasó del UVR +2% aplicable hasta el 9 de enero de 2013, a UVR + 4,8% a partir del 10 de enero de 2013 y hasta la fecha.

(1) Las variaciones en este rubro obedecen al incremento que normalmente hacen los proveedores de los precios de las mercancías de un año a otro y por el abastecimien-to de puntos de venta aperturados.

InventariosNota 8

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Inventario Mercadeo Social (1) 64.525.496 57.910.087 53.230.961

Inventario Salud 4.089.654 2.927.351 3.088.249

Materiales y suministros 4.808.360 3.887.127 4.149.104

Inventario Recreación 430.102 521.233 540.689

Vivienda terminada para la venta 397.859 823.113 417.172

Terreno 279.983 279.983 270.940

Anticipos y avances inventarios 24.095 3.688 9.849

Obras de construcción en curso - (26.809) 16.281

Deterioro Inventario (45.190) (45.190) (45.190)

Total 74.510.359 66.280.581 61.678.056


La conciliación de los inventarios se presenta a continuación:

InventariosMercadeo

SocialRecreación Salud

Viviendaterminada

para la ventaTerreno

Saldo inicial al 1 de enero de 2016 53.230.962 540.689 3.088.249 417.172 270.940Compras de inventario 350.545.160 4.267.062 0 405.941 9.042Traslado a inventarios 208.899 117.636 (160.898) 0 0Inventario transferido al costo de venta (346.074.934) (4.404.155) 0 0 0Deterioro del valor 0 0 0 0 0Inventario reconocido en el gasto 0 0 0 0 0Saldo al 31 de diciembre de 2016 57.910.087 521.232 2.927.351 823.113 279.982Compras de inventario 344.501.308 3.761.437 0 58.626 0Traslado a inventarios 234.987 0 1.162.304 0 0Inventario transferido al costo de venta (338.120.885) (3.852.568) 0 (401.514) 0Deterioro del valor 0 0 0 0 0Inventario reconocido en el gasto 0 0 0 (82.365) 0Saldo al 31 de diciembre de 2017 64.525.497 430.101 4.089.655 397.860 279.982

InventariosMateriales y suministros

Obras en construcción

Anticipospara la compra de inventarios

Deterioro del valor

Total

Saldo inicial al 1 de enero de 2016 4.149.104 16.281 9.849 (45.190) 61.678.056Compras de inventario 28.842.721 0 202.737 0 384.272.663Traslado a inventarios 0 0 (208.899) 0 (43.262)Inventario transferido al costo de venta (29.014.707) 0 0 0 (379.493.796)Deterioro del valor 0 0 0 0 0Inventario reconocido en el gasto (89.990) (43.090) 0 0 (133.080)Saldo al 31 de diciembre de 2016 3.887.128 (26.809) 3.687 (45.190) 66.280.581Compras de inventario 30.552.797 0 255.394 0 379.129.562Traslado a inventarios 0 0 (234.987) 0 1.162.304Inventario transferido al costo de venta (29.618.577) 0 0 0 (371.993.544)

Deterioro del valor 0 0 0 0 0Inventario reconocido en el gasto (12.988) 26.809 0 0 (68.544)Saldo al 31 de diciembre de 2017 4.808.360 0 24.094 (45.190) 74.510.359


Otros activos no financieros

Fondos de ley con destinación específica a corto plazo

Nota 9

Nota 10

Costo Seguros y fianzas

Al 1 de enero de 2016 33.871

Adiciones o compras 2.428.639

Amortización (1.203.055)

Al 31 de diciembre de 2016 1.259.455

Adiciones o compras 234.197

Amortización (1.493.652)

Al 31 de diciembre de 2017 0

Ver información adicional sobre fondos de ley con destinación específica en la Nota 45.

Este rubro corresponde a renovación de pólizas de seguros.

Durante el año 2017, el cubrimiento de la póliza se amortizó por un año terminando al 31 de diciembre de 2017. El cubrimiento del año 2018 se registrará al inicio de este año.

Se presenta una conciliación:

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Seguros y fianzas - 1.259.455 33.871

Otros activos no financieros - 1.259.455 33.871

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Fondo Subsidio Familiar de Vivienda – FOVIS (1) 42.817.617 29.493.399 21.499.938

Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante C P (2) 35.720.706 47.517.842 42.086.844

Fondo Educación Ley 115 /94 (3) 1.803.731 1.765.824 17.797

Fondo de Atención Integral a la Niñez 229.070 180.632 428.390

Fondo de Promoción y Prevención a la Salud (4) - 407.094 383.223

Total 80.571.124 79.364.791 64.416.192


(1) El incremento frente al año 2016 se presenta principalmente porque el valor pagado de sub-sidio familiar de vivienda, por $27.094.881, fue menor al valor obtenido por sus apropiaciones de ley y voluntaria, rendimientos financieros y otros recursos que ascendieron a $41.003.739.

El incremento de 2016 frente al año 2015 se presenta principalmente porque en 2016 se efectuaron préstamos de promoción y oferta por $10.000 millones, mientras que en 2015 fueron por $15.000 millones. Además, el mayor valor de aportes recibidos de las empresas afiliadas frente al año 2015, genera mayor apropiación y rendimientos financieros.

(2) La disminución del año 2017 frente al año 2016, se presenta principalmente a:

a) La ejecución de los programas 40.000 Pri-meros Empleos y Estado Joven, los cuales en el año 2017 solo recibieron recursos originados por los rendimientos financieros por $404.980 y $50.926, respectivamente, mientras que en el año 2017 se ejecutaron entre los dos programas $2.974.562.

b) En 2017, el programa Prestaciones Econó-micas (aporte a salud, pensión, cuota mo-netaria y bono de alimentación) ejecutó $21.958.144, superando en $2.655.868 el valor de los recursos apropiados.

c) Conforme a lo establecido en el artículo 36 de la Ley 1837 de junio 2017, la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cau-ca, Comfamiliar ANDI (Comfandi), con la aprobación del consejo directivo, median-te acta 1197 de julio 28 de 2017, decidió utilizar la suma de ocho mil quinientos tres millones setenta y dos ($8.503.072), corres-pondientes a recursos del FOSFEC, no ejecu-tados a 31 de diciembre de 2016, para el saneamiento de pasivos con prestadores de servicios de salud que tiene la Entidad Ser-vicio Occidental de Salud EPS. S.A., donde Comfandi tiene una participación accionaria mayoritaria.

(3) El incremento obedece principalmente a que ade-más del mayor valor de aportes recibidos de las empresas afiliadas frente a 2015, el porcentaje de apropiaciones de ley en 2016 fue del 36,25% frente al 38,25% de 2015, lo que se traduce en mayor base para calcular la apropiación para el fondo de Ley 115 de 1994.

(4) La Ley 1438 de 2011, cuyo objetivo fue el for-talecimiento del Sistema General de Seguridad Social en Salud, impuso a las Cajas de Compen-sación Familiar una apropiación del cuarto (1/4) de punto sobre el 4% de aportes recibidos de las empresas afiliadas, como una de las fuentes de financiación de esta promoción y prevención, en el marco de la estrategia de Atención Prima-ria en Salud. Conforme a lo ordenado por el De-creto 2687 de 2012, la Caja giró al FOSYGA los recursos apropiados por el año 2012, por valor de $13.611.556; posteriormente, este Decreto fue demandado y fallado a favor de las Cajas, por lo que el Decreto 2562 de 2014 reglamentó la destinación de estos recursos que serán opera-dos directamente por las Cajas de Compensación Familiar, según el marco definido en el mismo; el 50% de los recursos apropiados en el 2013, se trasladaron a la subcuenta de Solidaridad del FOSYGA en febrero 28 de 2014, de acuerdo con lo establecido en el artículo 2° de la Resolución 0081 del 17 enero de 2014.

En 2015, se da atención al artículo 97 de la Ley 1753 de 2015, con base en la cual, la Caja trasla-da a la EPS Entidad Promotora de Salud SOS S.A. el valor de $22.894.116, como aporte de capi-tal, de los cuales $21.745.693 correspondían a recursos directos que tratan del artículo 46 de la Ley 1438 de 2011 y $1.148.423 a rendimientos financieros generados por estos recursos.

A continuación se transcribe el artículo en mención:

“Artículo 97. Saneamiento y cumplimiento de condiciones financieras de las Entidades Pro-motoras de Salud en que participen las Cajas de Compensación Familiar. Con el propósito de garantizar el acceso y goce efectivo del derecho


a la salud y cumplir las condiciones financieras para la operación y el saneamiento de las Enti-dades Promotoras de Salud en que participen las Cajas de Compensación Familiar o los progra-mas de salud que administren o hayan operado en dichas entidades, se podrán destinar recursos propios de las Cajas de Compensación Familiar y los recursos a que hace referencia el artícu-lo 46 de la Ley 1438 de 2011, recaudados en las vigencias 2012, 2013 y 2014, que no hayan sido utilizados en los propósitos definidos en la mencionada ley a la fecha de entrada en vigen-cia de la presente disposición, siempre que no correspondan a la financiación del régimen sub-sidiado de salud. Subsidiariamente, los recursos de la contribución parafiscal recaudados por las Cajas de Compensación Familiar, no requeridos para financiar programas obligatorios, podrán destinarse para estos propósitos”.

En los años 2015 y 2016, y en atención al artícu-lo 6° de Ley 1636 de 2013, los recursos de que trata el artículo 11 de la Ley 1438 de 2011, en su totalidad hacen parte de la financiación del mecanismo de protección al cesante. El saldo ac-tual que se presenta, corresponde a rendimientos financieros, sobre los cuales se espera pronuncia-miento oficial del Ministerio de Salud y Protec-ción Social sobre su destinación.


“Artículo 6° Financiación del Mecanismo de Pro-tección al Cesante y del Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante - FOSFEC. Las fuentes de financiación del meca-nismo de protección al cesante serán:

1) Los recursos provenientes del uso voluntario de los aportes a las cesantías.

2) Los recursos del Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante - FOSFEC, el cual a su vez se financiará con los recursos del Fondo de Subsidio al Em-pleo y Desempleo (FONEDE), de que trata el artículo 6° de la Ley 789 de 2002 y los recursos de que trata el artículo 46 de la Ley

1438 de 2011. Estos últimos recursos, se in-corporan al FOSFEC a partir de la vigencia 2014 en la cuantía equivalente a los aportes a la salud correspondientes a aquellas per-sonas que sean elegidas para ese beneficio. El resto seguirán siendo destinados para los fines establecidos en el artículo 46 de la Ley 1438. A partir de 2015, esos recursos serán incorporados en su totalidad para financiar el FOSFEC y reconocer los beneficios en sus distintas modalidades.

Parágrafo 1° Los programas y subsidios que ma-neja el FONEDE serán reemplazados por los defi-nidos en el marco del Mecanismo de Protección al Cesante, según lo establezca la reglamentación expedida por el Gobierno Nacional.

Parágrafo 2° Las Cajas de Compensación Familiar podrán utilizar recursos del FOSFEC para finan-ciar la prestación de servicios de gestión y colo-cación de empleo y los procesos de capacitación para la población desempleada.

En el año 2017, se da atención al Decreto 2152 del 26 de diciembre de 2016, que reglamenta el uso de los recursos del artículo 46 de la Ley 1438 de 2011, recaudados en las vigencias 2012, 2013 y 2014. En el artículo primero de este Decreto, se establece que las Cajas de Compensación Fami-liar – CCF deberán utilizar estos recursos así:

1) El 80,3% de los recaudos en la financiación de la continuidad de la unificación de los planes de beneficios. Estos recursos serán administrados directamente por las CCF que operen el régimen subsidiado de salud. Las CCF que no operen tal régimen deberán gi-rar los recursos al Fondo de Solidaridad y Garantía, FOSYGA, para ser transferido y ad-ministrado directamente, en lo definido en este numeral, por las Cajas de Compensa-ción que operen dicho régimen. Dado que la Caja no opera el régimen subsidiado de salud, el día 22 de febrero de 2017 trasladó $330.259 al Fondo de Solidaridad y Garan-tía – FOSYGA, correspondientes al 80,3%


del saldo que se tenía al corte de febrero de 2017.

2) EI 19,7% restante de los recursos recauda-dos podrán destinarse en cualquiera de los siguientes programas de promoción y pre-vención en el marco de la estrategia de aten-ción primaria en salud:

a) Prevención y control de deficiencias mi-cronutrientes.

b) Servicios amigables para adolescentes.

c) Servicios de atención psicosocial a vícti-mas del conflicto armado.

d) Servicios de la prevención y mitigación del consumo de sustancias psicoactivas.

e) Prevención y mitigación de las enferme-dades cardiovasculares.

De acuerdo con lo anterior, Comfandi transfirió a una de sus cuentas de ahorro $81.134 para ser utilizados en programas de promoción y preven-ción, en el marco de la estrategia de atención primaria en salud, con interés en programas de prevención y mitigación de las enfermedades car-diovasculares. Dicho valor corresponde al 19,7% del saldo que se tenía al corte de febrero de 2017.

Este rubro corresponde principalmente a recursos aportados por instituciones del Es-tado colombiano para el desarrollo de programas sociales y/o convenios mediante el sistema de cooperación social, en los cuales existen contratos firmados con dichas entidades.

Fondos y/o convenios de cooperación a corto plazo

Saldo para obras y programas de beneficio social a corto plazo

Nota 11

Nota 12

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Convenio ICBF Educación 1.039.515 716.843 730.751

Convenio ICBF Fomento Empresarial 354.443 137.722 91.384

Convenio SENA 186.957 142.015 -

Varios 17.079 36.285 90.696

Total 1.597.994 1.032.865 912.831

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

CDT y Fiducias 53.965.692 37.181.367 4.177.947

Cuentas de ahorro 13.656.183 21.576.356 37.725.958

Total 67.621.875 58.757.724 41.903.905


La Superintendencia del Subsidio Familiar, mediante resolución 0742 de 2013, modificada por la reso-lución 0645 de 2014, estableció que las Cajas de Compensación Familiar deben trasladar el saldo del 4% de aportes patronales recaudado, después de las apropiaciones y usos establecidos en la ley, a la

cuenta contable “obras y programas de beneficio social” de los grupos 183001 y 183002. Así mis-mo, definió que estos recursos deben mantenerse en cuentas bancarias o inversiones de uso restringido para este fin, las que se detallan a continuación para el año 2017 y 2016:

EntidadTipo de cuenta

Número de cuenta

Saldo al 31 de dic. de 2017

Bancolombia Corriente 060-143920-06 4.462Bancolombia Ahorro 060-149394-64 1.663Occidente Ahorro 016-87963-7 228.134Bogotá Ahorro 484-38343-5 2.556.098BBVA Ahorro 300-002268 47.520Popular Ahorro 566-10788-4 2.617.927Davivienda Ahorro 0102-7007-8867 1.868.316Itaú Corpbanca Ahorro 060-13189-9 5.580.346Bancoomeva Ahorro 10302031101 751.716Casa de Bolsa Fiducia 9973 41.692Fiduciaria Alianza Fiducia 80020008720-7 3.780.989Bancompartir - Desmaterializado CDT 14071030000136 2.500.000Caja Social -Desmaterializado CDT 1066305 1.080.981Caja Social -Desmaterializado CDT 1066306 1.080.981Caja Social -Desmaterializado CDT 1066307 1.080.981Caja Social -Desmaterializado CDT 1070385 1.080.735Caja Social -Desmaterializado CDT 1070386 1.080.735Caja Social -Desmaterializado CDT 1070387 1.080.735Caja Social -Desmaterializado CDT 93479 2.160.834Caja Social -Desmaterializado CDT 93847 1.604.962Caja Social -Desmaterializado CDT 1063561 2.500.000Caja Social -Desmaterializado CDT 1063562 2.500.000Itaú Corpbanca- Desmaterializado CDT 93527 5.418.747Popular - Desmaterializado CDT 1063540 2.500.000Popular - Desmaterializado CDT 1063541 2.500.000BBVA - Desmaterializado CDT 93625 5.391.841BBVA - Desmaterializado CDT 80087970 3.371.693BBVA - Desmaterializado CDT 80087996 3.371.693BBVA - Desmaterializado CDT 80089885 2.236.685BBVA - Desmaterializado CDT 80089893 2.170.361Leasing Corficolombiana - Desmaterializado CDT 45027001 1.124.387Leasing Corficolombiana - Desmaterializado CDT 45028000 2.249.140Leasing Corficolombiana - Desmaterializado CDT 44960003 3.251.910Intereses por cobrar CDT Varios 1.179.961Saldo pendiente de Giro a FONIÑEZ Ahorro Varios (2.374.350)

Total 67.621.875


El incremento para 2017 y 2016 corresponde al ex-cedente de aportes del 4% del período comprendi-do entre diciembre 2016 a noviembre 2017 y entre diciembre 2015 a noviembre 2016 y por los ren-dimientos financieros generados por estos recursos. Los recursos se trasladan en el mes siguiente a cuen-tas bancarias o inversiones de uso restringido, como se mencionó anteriormente.

El excedente de aportes patronales del 4% resul-ta al descontarle las apropiaciones para Fondo de Solidaridad y Garantía, Fondo de Subsidio Familiar de Vivienda, Fondo de Solidaridad y Fomento al Emprendimiento al Cesante, Fondo de Promoción y Prevención, artículo 46, Ley 1438 de 2011, re-serva legal, la de contribución al sostenimiento de Superintendencia del Subsidio Familiar y una vez


Número de cuenta

Saldo al 31 de dic de 2016

Bancolombia Corriente 060-143920-06 4.546

Bancolombia Ahorro 060-149394-64 2.528.493

Banco de Occidente Ahorro 016-87963-7 1.318.585

Bogotá Ahorro 484-38343-5 6.621.828

BBVA Ahorro 300-002268 2.430.115

Popular Ahorro 566-10788-4 3.132.672

Davivienda Ahorro 0102-7007-8867 4.766.302

Corpbanca Ahorro 060-13189-9 60.359

Bancoomeva Ahorro 10302031101 712.948

Casa de Bolsa Fiducia 9973 56.489

Caja Social -Desmaterializado CDT 76702 1.037.638









Corpbanca - Desmaterializado CDT 122561 2.147.584




BBVA Desmaterializado CDT 80045424 5.188.304

Leasing Corficolombiana - Desmaterializado CDT 43017008 3.121.215






Intereses por cobrar CDT Varios 516.569

Total 58.757.724


descontadas, además, las partidas destinadas a gastos de administración de la Caja, los subsidios en dinero, en especie, de servicios de obra de beneficio social y las inver-siones en propiedad, planta y equipo, y cargos diferidos para las áreas de servicios de beneficio social.

Inversiones en subsidiarias y asociadas medidas al costo menos deterioro

Nota 13

En las inversiones que se tienen en Bancompartir y Simple S.A., el porcentaje de participación es mayor al 20%, con el cual se considera que existe influen-cia significativa y de acuerdo con la sección 14 de las Normas de Contabilidad de Información Financiera aceptadas en Colombia - NCIF para Pymes, se cata-logan como Inversiones en asociadas.

(1) En el año 2017 no se aplicó método de partici-pación en la EPS Servicio Occidental de Salud, en razón a que el valor de la inversión en esta subsi-diaria a diciembre 31 de 2011 llegó a cero, como consecuencia del registro de pérdidas recurrentes.

Al cierre de 2015, en atención dada al artículo 97 de la Ley 1753 de 2015, la Caja traslada a la EPS Entidad Promotora de Salud SOS S.A. el va-lor de $22.894.116, como aporte de capital, de los cuales $21.745.693 correspondían a recursos directos que tratan del artículo 46 de la Ley 1438 de 2011 y $1.148.423 a rendimientos financie-ros generados por estos recursos. Esta capitaliza-ción se efectuó en diciembre de 2015 y su valor se deterioró totalmente en razón a que el valor de la inversión en esta subordinada a diciembre 31 de 2011 llegó a cero, como consecuencia del

registro de pérdidas recurrentes. Ver información adicional en Nota 10 (4).

Al cierre de 2017, la Caja realizó una capitaliza-ción de acciones que, conforme a lo establecido en el artículo 36 de la Ley 1837 de junio de 2017 y con la aprobación del Consejo Directivo me-diante acta 1197 de julio 28 de 2017, decidió utilizar la suma de $8.503.072, correspondientes a recursos del FOSFEC no ejecutados a 31 de di-ciembre de 2016, para el saneamiento de pasivos con prestadores de servicios de salud que tiene la entidad Servicio Occidental de Salud EPS S.A., donde posee un porcentaje de participación del 78,06%, siendo el accionista mayoritario. Esta capitalización se deterioró totalmente en razón a que el valor de la inversión en esta subordinada a diciembre 31 de 2011 llegó a cero, como conse-cuencia del registro de pérdidas recurrentes. Ver información adicional en Nota 10 (4).

(2) El incremento de la inversión en Bancompartir en el año 2017 corresponde al pago de dividendos en especie de 1.420.445 acciones por valor de $1.420.446 y la compra de 5.035.189 acciones por valor $5.035.189.

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Servicio Occidental de Salud S.A. (1) 41.530.206 33.027.134 33.027.134

Deterioro Inversiones en subsidiarias (41.530.206) (33.027.134) (33.027.134)

Total Inversiones en subsidiarias 0 0 0

Inversión en Bancompartir (2) 29.985.630 23.529.995 21.383.937

Inversión en Simple (3) 1.619.838 1.619.838 1.619.838

Deterioro Inversiones en asociadas (559.679) (559.679) 0

Inversiones en asociadas 31.045.789 24.590.154 23.003.775


El incremento de la inversión en Bancompartir en el año 2016 corresponde a divi-dendos pagados en acciones por valor de $2.146.058.

(3) Simple S.A. pagó dividendos en dinero en el año 2017 por valor de $989.717.

Deterioro de Inversiones en asociadasLas inversiones en asociadas se reconocieron como medición posterior al costo menos deterioro, debi-do a que no se tenía una medición fiable del valor razonable sin costo o esfuerzo desproporcionado, adicionalmente estas entidades no cotizan en bolsa.

Para evaluar el deterioro de las inversiones en estas en-tidades, Comfandi analizó los siguientes indicadores:

Estados Financieros año 2015 y 2016.

Detalle Inversiones en asociadas (medidas al costo menos deterioro)

Entidad AñoNúmero de acciones

poseídas% de

participación

(2) Banco Compartir S.A. 2017 24.348.912 21,1893(2) Banco Compartir S.A. 2016 17.893.278 20,141(2) Banco Compartir S.A. 2015 15.747.220 20,141

(3) Simple S.A. 2017 262.500 25,000(3) Simple S.A. 2016 262.500 25,000(3) Simple S.A. 2015 262.500 25,000

(1) Las inversiones en negocios en conjunto corresponden a las inversiones que se po-seen en las alianzas estratégicas de vivienda. Las alianzas estratégicas de vivienda son convenios con propietarios de terrenos, empresa privada, constructores y/o en-tidades públicas con el fin de desarrollar viviendas de interés social (VIS), las cuales tienen valor máximo 135 SLMMLV o viviendas de interés prioritario (VIP), las cuales tienen como valor máximo 70 SLMMLV, generalmente en estos negocios la Caja actúa como socio gestor.

Pago de dividendos.

Hipótesis de negocio en marcha.

A la fecha, los indicadores anteriormente menciona-dos no presentan indicios de deterioro para Bancom-partir y Simple S.A., debido a que el sector económico en el que se desenvuelven es satisfactorio, han gene-rado dividendos y no se tiene incertidumbre de even-tos significativos para un deterioro de la inversión.

Inversiones negocios en conjuntoNota 14

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Inversiones en Alianzas Estratégicas de Vivienda (1) 21.137.329 21.741.498 14.914.939Deterioro Inversiones en Alianzas Estratégicas de Vivienda (2) (4.496.014) (4.340.853) (4.478.418)

Inversiones en negocios conjuntos 16.641.314 17.400.645 10.436.521


A continuación, se detalla la inversión por cada una de las alianzas:

Nombre Alianza Saldo a 31 dic. 2017 Saldo a 31 dic. 2016 Saldo a 01 ene. 2016

Alianza San Antonio - 359.429 359.429Alianza Altos de La Luisa - - 137.565Alianza Urbanización La Paz - 157.176 157.176Alianza El Porvenir - 362.369 362.369Alianza Las Vegas 1.968.065 3.493.109 1.968.065Alianza Molinos de Comfandi 3.387.884 3.387.884 3.387.884Alianza Montellano 1.108.130 2.096.766 2.058.130Proyecto Fondecom Las Vegas - 531.577 531.577Proyecto Autónoma Las Vegas - 454.051 454.051Alianza Altos de la Pradera 76.001 76.001 76.001Alianza Torres del Poblado - 854.643 854.643Alto Piamonte - 565.920 565.920Alianza Jardín de las Vegas 552.739 999.123 433.456Alianza El Higuerón 496.237 496.237 496.237Alianza La Ceiba 386.358 347.722 386.358Potrero Grande V - (215.817) -Alianza Guabinera - 427.568 279.981Alianza San Bosco - 83.612 144.883Alianza Buganvilia 224.492 911.662 656.477Alianza Almendros 446.426 260.181 - Conjunto Los Mandarinos 1.412.396 628.312 - Ciudadela de La Hacienda 2.062.424 853.492 - Edificio Ciprés 499.343 419.660 - Edificio Gualanday 579.713 333.817 - Alianza Cañabrava 43.421 - - Alianza Calthea 30.206 - - Alianza Catleya 218.764Alianza Cañadulce 37.757 - - Alianza Bromelias 518.527 - - Alianza Tulipanes 488.412 - - Alianza Bambú 488.412 - - Alianza Francesino 423.925 - - Alianza Alhelí 423.505 - - Alianza Campanillas 166.729 - - Alianza Algarrobo 166.729 - - Alianza Balso 45.309 - - Alianza Rosales 45.309 - - Alianza Papiros 37.757 - - Vipa Ciudadela Los Ángeles - 73.994 73.994Alianza Edificio Lote 19 45.309 Alianza Edificio Lote 20 45.309 Alianza Edificio Lote 21 45.309 Alianza Edificio Lote 22 45.309 Alianza Edificio Los Cerezos 120.823 Proyecto de VIS Ciudadela del Viento 904.142 904.142 904.142 Fondo Común Ordinario - Renovación Urbana 3.596.156 2.878.867 626.600

Total 21.137.328 21.741.498 14.914.938


La Caja reconoce las inversiones en negocio en conjunto al costo menos cualquier pérdida por deterioro.

(2) Para el deterioro de las alianzas estratégicas de vivienda se realiza una proyección del estado de resultados y del flujo de caja al cierre de cada proyecto. Si el resultado de estas proyeccio-nes es negativo, se trae a valor presente y se realiza el reconocimiento del deterioro.

Los proyectos de alianzas estratégicas de vivienda que presentaron pérdidas son las siguientes:

Las pérdidas mencionadas en el cuadro anterior, se registraron como deterioro de la inversión.

Las inversiones permanentes se reconocieron en el ESFA al costo, debido a que no se tenía una medición fiable del valor razonable sin costo o esfuerzo desproporcionado, ya que el costo de determinar un valor razonable excede los beneficios que podrían obtenerse de la determinación del valor razonable de estos instrumentos financieros.

La medición posterior de estas inversiones se realiza al costo menos cualquier pérdida por deterioro.

Otros activos financieros a largo plazoNota 15

AlianzasDeterioro

Inversión a ene. 1 de 2016

Consumo 2016

Deterioro Inversión a

dic. 31 de 2016

Consumo 2017

DeterioroInversión

dic. 31 2017

San Antonio 359.429 - 359.429 359.429 -

Molinos 3.387.885 - 3.387.885 - 3.387.885

Porvenir 362.369 - 362.369 362.369 -

La Paz 157.176 - 157.176 157.176 -

Altos de La Luisa 137.565 137.565 - - -

Ciudadela Los Ángeles 73.994 - 73.994 73.994 -

Montellanos - - - - 1.108.129

Total pérdida 4.478.418 137.565 4.340.853 952.968 4.496.014

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Nueva EPS S.A. (1) 7.776.385 7.776.385 7.771.670

Fondo Capital de Riesgo (2) 889.975 889.975 889.975

Centro de Eventos Valle del Pacífico (3) 125.000 125.000 125.000

Otras Inversiones permanentes (4) 180.859 180.621 248.262

Deterioro Inversiones permanentes (5) (8.869.109) (8.715.959) (8.753.824)

Otros activos financieros a largo plazo 103.110 256.022 281.084


(2) El rubro de Fondo de Capital de Riesgo fue un aporte realizado por Comfandi a empresas prin-cipalmente de software para impulsar su creci-miento y fortalecimiento empresarial.

(5) Para calcular el deterioro de estas inversiones se aplicó el párrafo 11.25 de la sección 11 Instru-mentos Básicos de la NIIF para Pymes el cual es-tablece lo siguiente:

“Como el valor razonable no puede medirse con fiabilidad, en la mayoría de los casos, la mejor es-timación del importe que la Entidad recibiría por el activo, si se vendiera en la fecha sobre la que se informa, tampoco podrá determinarse de manera confiable. Sin embargo, si existe evidencia objetiva de que un instrumento ha sufrido deterioro del va-lor por debajo de su importe en libros (es decir, el costo menos cualquier deterioro del valor previo), podría ser engañoso dejar el valor del instrumento

Detalle de inversiones catalogadas como otros activos financieros a largo plazo

sin modificar en el estado de situación financiera y se generaría la sobrestimación de un activo. Por lo tanto, la Entidad debe tratar de realizar una esti-mación de deterioro del valor, aún si solo se trata de una estimación aproximada. Dicha aproximación arroja mejores resultados que la mera omisión del deterioro del valor”.

De acuerdo con lo anterior, se determinó que la in-versión que presentaba indicios de deterioro es la que se tiene en la Nueva EPS S.A., la cual se en-cuentra en el sector de salud. Su entorno económico en Colombia es deficiente, no ha generado dividen-dos en los últimos 3 años y no cotiza en bolsa o en un mercado activo. La inversión en dicha Entidad se encontraba en un 99% deteriorada, por lo tanto, y de acuerdo con los indicios anteriormente mencio-nados, se deterioró en $111.726 equivalente al 1% faltante.

Entidad AñoNúmero de

acciones poseídas% de

participación

(1) Nueva EPS S.A. 2017 9.418 0,1067

(1) Nueva EPS S.A. 2016 9.418 0,1916

(1) Nueva EPS S.A. 2015 9.213 0,5854

(3) Centro de Eventos Valle del Pacífico 2017 12.500 0,160



(4) Laprog Software 2017 45



(4) Grupo Bit 2017 0

(4) Grupo Bit 2016 0

(4) Grupo Bit 2015 2.105

(4) VSD 2017 173

(4) VSD 2016 173

(4) VSD 2015 173


El movimiento del costo de propiedades y equipo se detalla a continuación:

Propiedades, planta y equipoNota 16

COSTO Terrenos Construcciones en curso

Edificios y equipo en edificios

Maquinaria y equipo

Enseres y equipo de

oficina

Equipos de cómputo y

comunicación

Equipo médico y científico

31 de dic. de 2015 212.363.647 858.192 366.340.662 16.945.173 5.458.527 4.816.268 31.377.212

Adiciones 962.174 410.738 382.535 3.381.306 740.302 582.941 1.460.728

Bajas (139.589) - (17.662) (100.603) (100.552) (86.687) (537.367)

Anticipos - - - - - - -

Reclasificaciones (578.697) (490.001) 1.036.030 - - - -

31 de dic. de 2016 212.607.536 778.929 367.741.565 20.225.876 6.098.276 5.312.521 32.300.573

DEPRECIACIÓN Terrenos Construcciones en curso


Maquinaria y equipo

Enseres y equipo de

oficina


comunicación

Equipo mMédico y científico

31 de dic. de 2015 - - - - - - -

Bajas - - (1.600) (25.991) (37.614) (74.439) (106.559)

Gasto de depreciación - - 5.733.429 2.016.690 726.093 2.481.616 2.231.030

Reclasificaciones - - 5.665 17.871 12.122 70.300 72.088

31 de dic. de 2016 - - 5.737.493 2.008.570 700.601 2.477.477 2.196.559

Al 31 de dic. 2017 Al 31 de dic. 2016 Al 1 de ene. 2016

Construcciones y edificaciones 366.355.194 367.741.565 366.340.662Terrenos 212.701.590 212.607.536 212.363.647Maquinaria y equipo SSF 22.900.219 20.225.877 16.945.173Equipo médico-científico 32.645.395 32.300.573 31.377.211Bienes arrendamiento financiero 9.287.062 5.923.011 5.111.016Bienes contrato comodato 1.078.475 1.078.475 1.078.475Bibliotecas 1.478.379 1.055.773 727.894Construcciones en curso 778.929 778.929 858.192Equipo de computación y comunicación 5.695.169 5.312.521 4.816.268Equipo de hoteles, restaurantes y cafetería 3.726.928 3.633.017 3.332.337Equipo de oficina 8.207.260 6.098.276 5.458.527Flota y equipo de transporte 3.202.116 2.925.426 1.985.270Flota y equipo fluvial y/o marítimo 25.724 25.724 12.727Anticipo - - -Anticipos y avances propiedad, planta y equipo - - 31.706Armamento de vigilancia 0 0 0Depreciación acumulada (30.602.117) (15.991.875) -Propiedades, planta y equipo 637.480.323 643.714.828 650.439.105


COSTOEquipo de

restaurante y hotelería

Vehículos Otros equipos de transp.

Equipo de computo leasing

Equipo médico recibido en comodato

Bibliotecas

31 de dic. de 2015 3.332.337 1.985.270 12.727 5.111.016 1.078.475 727.894

Adiciones 331.273 975.357 12.997 988.909 - 327.879

Bajas (30.593) (35.200) - (176.914) - -

Anticipos - - - - - -

Reclasificaciones - - - - - -

31 de dic. de 2016 3.633.017 2.925.426 25.724 5.923.011 1.078.475 1.055.773

DEPRECIACIÓNEquipo de



Equipo de computo leasing

Equipo Medico recibido en comodato

Bibliotecas

31 de dic. de 2015 - - - - - -

Bajas (14.911) (27.725) - (28.011) - -

Gasto de depreciación 367.440 710.007 2.161 1.408.872 145.990 253.910

Reclasificaciones 13.975 26.200 - 13.268 - -

31 de dic. de 2016 366.504 708.482 2.161 1.394.128 145.990 253.910


COSTO TerrenosConstrucciones

en curso


Maquinaria y equipo

Enseres y equipo de

oficina


comunicación


31 de dic. de 2016 212.607.536 778.929 367.741.565 20.225.876 6.098.276 5.312.521 32.300.573

Adiciones - - 455.325 2.563.809 1.267.535 487.643 1.341.314

Bajas con disposición - - (0) (245.288) (77.660) (104.996) (926.299)

Bajas por venta - - - - - - (70.193)

Anticipos - - - - - - -

Reclasificaciones 94.055 - (1.841.696) 355.822 919.108 0 -

31 de dic. de 2017 212.701.590 778.929

366.355.194

22.900.218

8.207.260

5.695.169

32.645.395

DEPRECIACIÓN TerrenosConstrucciones

en curso


Maquinaria y equipo

Enseres y equipo de

oficina


comunicación


31 de dic. de 2016 - - 5.737.493 2.008.570 700.601 2.477.477 2.196.559

Bajas - - (0) (82.427) (17.141) (96.610) (143.159)

Gasto de depreciación

-

-

5.783.058

2.055.401

888.428

1.094.258

2.217.743

Reclasificaciones - - (211.048) 37.321 144.811 - -

31 de dic. de 2017 - - 11.309.503 4.018.865

1.716.700

3.475.125 4.271.143


COSTOEquipo de


VehículosOtros equipos

de transp.

Equipo de computo, médico y

transp. En leasing

Equipo médico

recibido en comodato

Bibliotecas

31 de dic. de 2016 3.633.017 2.925.426

25.724 5.923.011

1.078.475 1.055.773

Adiciones 142.497 444.390 - 3.917.351 - 422.605

Bajas con disposición (79.270) - - (553.299) - -

Bajas por venta - (167.700) - - - -


Reclasificaciones 30.684 - - (0) - -

31 de dic. de 2017 3.726.928 3.202.116 25.724 9.287.062 1.078.475 1.478.379




de transp.

Equipo de cómputo leasing

Equipo médico


Bibliotecas

31 de dic. de 2016 366.504 708.482 2.161 1.394.583 145.990 253.910

Bajas (9.872) (132.231) - (76.533) - -

Gasto de depreciación

335.567

316.086

4.327

2.163.100

145.990

189.927

Reclasificaciones 2.789 - - 456 - -

31 de dic. de 2017 694.989 892.336 6.488 3.481.607 291.981 443.836


Comfandi ha definido que el deterioro de los bienes muebles se realizará por UGE (Unidad Generadora de Efectivo), teniendo en cuenta que cada una de ellas es un segmento de Comfandi.

Para determinar la existencia de indicios de deterioro, al cierre del año 2017, se eva-luaron los siguientes indicadores:

Utilidad y/o pérdida generada en el Estado de Resultados de cada una de las UGE.

Cumplimiento presupuestal.

Planes de Expansión y continuidad.

Baja de activos mayor al 50%.

Al evaluar los indicadores anteriormente mencionados, Comfandi concluyó que no existen indicios que pudieran disminuir el valor de los bienes muebles.

Aspectos valuatorios inmuebles:

Métodos de valoración:

La metodología se fundamenta en las Leyes 9ª de 1989 y 388 de 1997, la cual indica que se deberá apli-car uno de los siguientes métodos: el Método de Com-paración o de Mercado, el de Renta o Capitalización por Ingresos, el de Costo de Reposición y el Residual.

(Actualizaciones: Decreto n.º 1420 de 24 de julio de 1998, expedido por la Presidencia de la República, Ministerios de Hacienda y Desarrollo y su correspon-diente Resolución Reglamentaria n.º 0762 del 23 de octubre de 1998, precedida por la Resolución Re-glamentaria n.º 620 del 23 de septiembre de 2008, Resolución 898 de 19 de agosto de 2014, las últi-mas expedidas por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi).

Propiedades de InversiónNota 17

Según lo descrito anteriormente, basadas en los es-tándares de las normas NIV creadas por el IVSC, con su normatividad valuatoria, base de la normatividad utilizada por el Registro Nacional de Avaluadores afiliado a Fedelonjas para la determinación del va-lor comercial de este inmueble, se deberán tener en cuenta por lo menos las siguientes características:

Aspectos físicos tales como área, ubicación, aca-bados y forma.

Las normas que afectan los usos permitidos.

Infraestructura vial y servicio de transporte.

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Propiedades de inversión-edificios 2.335.459 1.495.111 1.495.111

Propiedades de inversión-terrenos 8.536.559 3.602.464 3.602.464

Propiedades de inversión 10.872.017 5.097.575 5.097.575


Método de comparación o de mercado.

Es la técnica valuatoria que busca establecer el valor comercial del bien, a partir del estudio de las ofertas o transacciones recientes, de bienes semejantes y comparables al del objeto de avalúo. Tales ofertas o transacciones deberán ser clasificadas, analizadas e interpretadas para llegar a la estimación del valor comercial. Para la aplicación del método de mercado se tomará una muestra de inmuebles ofertados y/o de transaccio-nes realizadas en el sector de influencia. Esta muestra resulta comparable tras aplicarle un proceso de homogeneización que permita su estudio estadístico.

Las características observadas para determinar la homogeneidad del valor son las siguientes:

Método de reposición

Consiste en conocer el costo actual de reemplazo de la edificación existente, de acuerdo con sus caracte-rísticas constructivas generales, para posteriormente efectuar el conjunto de depreciaciones necesarias con base en su edad, estado de conservación y man-tenimiento actuales (Método de Ross - Heideck). Una vez obtenido el valor de la componente cons-trucción, se descuenta del valor total del inmueble, para obtener así el valor comercial de la componen-te lote de terreno.

Método de la renta estático

Se busca establecer el valor comercial de un bien, a partir de las rentas o ingresos que se puedan ob-tener del mismo bien o inmuebles semejantes y comparables por sus características físicas, de uso y ubicación en el momento de la tasación. Mediante

esta metodología, partiendo de la renta usual en la zona, se encuentra el valor estimado del predio, La tasa de rentabilidad para hallar el valor por m² de alquiler, será la tasa mínima de rendimiento sobre el capital invertido (valor del inmueble) que haga atractiva la operación. Cabe indicar que al valor de mercado obtenido por este método, al descontarle el valor de la construcción existente, da como resul-tado el valor del lote.

La Lonja de Propiedad Raíz de Cali y el Valle del Cau-ca, organismo consultivo del Estado, y sin ánimo de lucro, es socio fundador de la ANA (Autoregulador Nacional de Avaluadores), y el(los) avaluador(es) firmante(s) certifica(mos) que poseemos el Registro Nacional de Avaluador (RNA) para Inmuebles Ur-bano, Rural, Maquinaria y Equipos y Maquinaria y Equipo móvil de Fedelonjas.

X = (ΣXi)/N

S= desviación estándar

Σ= sumatoria

N= muestra

S= √Σ (X-Xi) 2/N

V= coeficiente de variación

√= raíz cuadrada

Xi= valores

V=(S/X)*100

A= (X-Mo)/S

A = coeficiente de asimetría

Mo= moda

X= media aritmética

Media aritmética Desviación estándar Coeficiente de variación Coeficiente de asimetría


La siguiente es la conciliación de las propiedades de inversión:

Detalle de las Propiedades de inversión:

Propiedades de Inversión Terrenos Edificios

31 de diciembre de 2015 3.602.464 1.495.111

Adiciones - -

Pérdidas o ganancias por avalúos - -

Reclasificaciones - -

31 de diciembre de 2016 3.602.464 1.495.111

Adiciones - -

Pérdidas o ganancias por avalúos 5.028.150 322.758

Reclasificaciones (94.055) 517.591

31 de diciembre de 2017 8.536.559 2.335.459

Propiedades de Inversión

Clase de Activo Denominación de Activo FijoDic. 31 de

2017Dic. 31 de

2016Al 1 de

ene. 2016

Terrenos San Fernando Antigua IPS 672.107 618.227 618.227

Terrenos San Fernando Casa1 129.582 56.350 56.350


Terrenos San Fernando Parq.1 2.573.613 907.872 907.872


Terrenos Supermercado San Fernando 0 4.573 4.573

Terrenos Terreno Belalcazar 1.834.884 917.442 917.442

Terrenos Terrenos Centro Médico (Guacarí) 57.800 42.500 42.500

Terrenos San Fernando FUNCÁNCER 327.573 0 0

Total Terrenos 8.536.559 3.602.464 3.602.464

Edificios Edificio Belalcazar 1.530.634 1.206.783 1.206.783

Edificios Edificio Guacarí 164.841 194.917 194.917

Edificios San Fernando Casa1 81.725 49.907 49.907


Edificios San Fernando Antigua IPS 227.097 0 0

Edificios San Fernando FUNCÁNCER 254.150 0 0

Edificios San Fernando Parq.1 4.179 0 0


Total Edificios 2.335.459 1.495.111 1.495.111

Total Propiedades de inversión 10.872.018 5.097.575 5.097.575


La conciliación de los intangibles se presenta a continuación:

IntangiblesNota 18

CostoEnlucimientos y

adecuaciones

Estudios investigaciones

y proyectos

Programas para computador

Licenciamiento informático Otros

31 de diciembre de 2015 - 9.333.740 3.562.105 - -

Adiciones o compras 5.075.590 14.211.594 1.187.301 3.317.833 774.876

Traslados yreclasificaciones (93.312) (9.101.254) 9.149.598 96.663 4.975

Disposiciones o ventas - - - - -

Anticipos - - - - -

Amortización (4.962.645) (9.906.000) (925.223) (3.414.308) (779.851)

31 de diciembre de 2016 19.633 4.538.080 12.973.781 188 -

Adiciones o compras 5.206.484 4.276.901 1.474.566 2.748.014 1.061.028

Traslados y reclasificaciones - (5.668.412) 3.384.337 923 2.288.216

Disposiciones o ventas - - - - -

Anticipos 129.089 - - - -

Amortización (5.355.207) (3.146.569) (2.292.145) (2.625.821) (2.401.732)

31 de diciembre de 2017 - 0 15.540.538 123.304 947.512

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Programas para computador (software) 15.540.538 12.973.781 3.562.105

Licenciamiento Informática 123.304 188 -

Enlucimiento, adecuaciones y mejoras e instalaciones - 19.633 -

Estudios, investigaciones y proyectos 0 4.538.080 9.333.740

Otros intangibles 947.512 - -

Intangibles 16.611.354 17.531.681 12.895.845


El detalle de los intangibles se presenta a continuación:

El proyecto tecnológico administrativo Smart inició operaciones a partir del 1 de enero de 2011 en el área Financiera y, a partir del mes de abril de 2011, con la vertical de Salud, este proyecto empezó su amortización de acuerdo con el funcionamiento de cada módulo y la amortización de 2017 fue de $546.655 (2016 $645.178).

El proyecto CORE inició operaciones a partir de ene-ro de 2016 para el registro y control del recaudo de aportes, liquidación del subsidio familiar monetario,

Denominación del activo fijo 2017 2016

Proyecto tecnológico administrativo Smart 1.961.516 2.606.495

Proyecto CORE 7.414.633 8.196.962

Mejoras desarrollos de salud 1.094.223 1.270.336

Licencias de operación SAP 2.422.686 1.077.409

Sistema informe control ingreso 619.155 939.293

Mejora sistema gestión de aportes y subsidio familiar 1.711.230 1.883.591

Implementación plataforma tecnológica educativa 681.514 749.972

Proyecto sistema hotelero 583.093 637.338

Licencia IBM Modeler 123.304 0

Separación de redes nivel freático parqueadero clínica 0 19.504

Proyecto sistema de información vivienda 0 148.086

Centro Vacacional Calima - Modernización cabañas 0 2.695

Total 16.611.354 17.531.681

Ver Nota 25.

asignación y liquidaciones a beneficiarios del FOSFEC en lo referente a aportes a seguridad social (salud y pensión) y cuotas monetarias; y, a partir del mes abril de 2016, para el registro y control de todo lo que corresponde al subsidio familiar de vi-vienda. Este proyecto empezó su amortización de acuerdo con el funcionamiento de cada módulo y la amortización del año 2017 fue de $855.344 (2016 $552.813).

Activo por Impuesto diferidoNota 19

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Activos por impuesto diferido Cuentas por cobrar 2.798.206 1.988.788 1.355.866

Activos por impuesto diferido Inventarios 669.590 906.922 989.195

Activos por impuesto diferido Intangibles 1.007.280 1.017.535 1.517.602

Activos por impuesto diferido Otros activos 58 58 -

Activos por impuesto diferido Cuentas por pagar 305.241 38.295 48.655

Activos por impuesto diferido Beneficios a empleados 332.493 359.577 -

Activos por impuesto diferido Provisiones 177.817 109.518 325.108

Activo por impuesto diferido 5.290.684 4.420.693 4.236.425


Corresponde a recursos del FOSFEC, constituidos en CDT de Bancompartir, con fecha de vencimiento posterior al 31 de diciembre de 2018.

Fondos de ley con destinación específica a largo plazo

Saldos para obras y programas de beneficio social a largo plazo

Obligaciones financieras

Nota 20

Nota 21

Nota 22

Corresponde a asignaciones al fondo del área de Crédito Social que realizó la Caja con recursos de remanentes correspondientes al 4%. Uno por $10.000.000, aprobada por el Consejo Directivo mediante Acta 1184 del 30 de septiembre de 2016 y oficializado por la Superintendencia del Subsidio

(1) Comfandi posee arrendamientos financieros de equipos de cómputo, vehículos y equipos médicos los cuales son utilizados en la operación de Comfandi.

Familiar con el Oficio n.º 2-2016-019293, y otro en octubre de 2017 por $12.000.000, aprobada por el Consejo Directivo mediante Acta 1197 del 28 de julio de 2017 y oficializado por la Superintenden-cia del Subsidio Familiar con el Oficio n.º 2-2017-011627.

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante L P 8.174.728 7.224.393 7.201.066

Total 8.174.728 7.224.393 7.201.066

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Cuenta por cobrar a Crédito Social 22.000.000 10.000.000 -

Total 22.000.000 10.000.000 -


Compañías de Financiamiento Comercial C P (1) 1.695.807 1.591.068 1.135.560

Obligaciones C P (2) 317.416 436.881 576.913

Pagarés - - 907.773

Obligaciones financieras 2.013.223 2.027.949 2.620.246

Compañías de Financiamiento Comercial L P (1) 3.362.387 1.864.289 2.584.436

Obligaciones L P (2) 3.493.101 4.807.785 6.348.809

Obligaciones financieras no corrientes 6.855.488 6.672.074 8.933.245


Los pagos mínimos futuros que se realizarán en los arrendamientos financieros hasta un año son:

Número Contrato

Entidad Financiera

Fecha Inicial

Fecha Final

ValorContrato

Cánones pendientes

a un año

Concepto Contrato

Contrato 158992 Leasing Bancolombia 16/02/2014 16/01/2018 443.755 9.348 Equipo

cómputo


cómputo


cómputo


cómputo

Contrato 168761 Leasing Bancolombia 1/01/2015 1/12/2019 1.301.324 269.954 Equipo

cómputo

Contrato195255 Leasing Bancolombia 16/05/2017 16/04/2021 1.581.275 368.086 Equipo

cómputo

Contrato195251 Leasing Bancolombia 16/05/2017 16/04/2022 225.949 349.377 Equipo

cómputo

Contrato 191466Leasing Bancolombia Tecnología

1/12/2016 1/11/2019 407.965 135.944 Equipo médico

Contrato 182323Leasing Bancolombia Vehículo

20/11/2015 20/10/2020 580.945 114.131 Equipo médico

Contrato 143350 Leasing Bancolombia 16/06/2013 16/05/2018 1.172.606 102.053 Vehículo

Contrato 162607 Leasing Bancolombia 27/04/2014 27/03/2019 172.512 39.216 Vehículo




Contrato n.o: 180 116089

Leasing Banco de Occidente 26/01/2017 26/12/2021 86.379 9.864 Vehículo






6/04/2017 6/03/2022 49.168 8.330 Vehículo

Total 7.305.132 1.695.807


Los pagos mínimos futuros que se realizarán por los arrendamientos financieros entre 1 y 5 años son:

(2) Con el Decreto 2481 de 2003, el Gobierno Nacional facultó a FINDETER para que estableciera una línea de redescuento para crédito y microcrédito inmobiliario para VIS, dirigido entre otras entidades a las Cajas de Compensación Familiar, para que otorgaran créditos hipotecarios y microcréditos inmobiliarios, para la compra de vivienda tipo 1 y 2 nueva o usada; para el año 2016 la porción corriente asciende

NúmeroContrato

Entidad Financiera

Fecha Inicial

Fecha Final

Valor Contrato

Cánones pendientes entre 1 a 5

años

Concepto Contrato

Contrato 163847 Leasing Bancolombia 1/08/2014 1/07/2019 86.359 10.867 Equipo cómputo

Contrato 168761 Leasing Bancolombia 1/01/2015 1/12/2019 1.301.324 280.898 Equipo cómputo

Contrato195255 Leasing Bancolombia 16/05/2017 16/04/2021 1.581.275 954.639 Equipo cómputo

Contrato195251 Leasing Bancolombia 16/05/2017 16/04/2022 225.949 1.434.800 Equipo cómputo

Contrato 191466Leasing Bancolombia Tecnología

1/12/2016 1/11/2019 407.965 125.516 Equipo médico


20/11/2015 20/10/2020 580.945 248.716 Equipo médico





Contrato n.o: 180116089







6/04/2017 6/03/2022 49.168 35.187 Vehículo

Total 4.972.970 3.362.387


a $317.416 (2016 $436.881) y la porción largo plazo a $3.493.101 (2016 $4.807.785). Estas partidas configuran el principal componente del saldo incluido en este concepto. El uso de créditos otorgados por esta línea de redescuento ha ve-nido disminuyendo, básicamente, por el incremento en las tasas de redescuento de FINDETER, que pasó del UVR +2% aplicable hasta el 9 de enero de 2013, a UVR + 4,8%, a partir del 10 de enero de 2013 y hasta la fecha.

(1) El subsidio monetario por pagar corresponde a valores aún no cobrados por los beneficiarios del subsidio monetario.

Ver información adicional sobre cuota monetaria en la Nota 46.

Subsidio monetario y recaudos por pagar

Cuentas y gastos acumulados por pagar

Nota 23

Nota 24

(2) Corresponde a valores proyectados a ejecutar en el desarrollo del programa social Plan de Vida, de los valores registrados como ajuste al 55%, conforme a los Artículos 5 y 9 del Decreto regla-mentario 1769 de 2003; en 2017 se ejecutaron $885.133 (2016 $1.301.792).


Subsidio monetario por pagar (1) 27.882.916 22.535.493 17.078.081

Excedentes del 55% no Transferidos C P (2) 948.757 1.286.194 1.246.426

Subsidio monetario y recaudo por pagar 28.831.673 23.821.687 18.324.507

Tipo de acreenciaAl 31 de

dic. 2017Al 31 de

dic. 2016Al 1 de

ene. 2016

Proveedores (1) 89.080.072 82.051.834 63.186.434

Costos y gastos por pagar 31.325.791 36.008.828 30.025.986

Aportes Empresas no afiliadas 4.517.340 2.214.402 2.214.402

Apropiación FOVIS por pagar (2) 3.405.098 4.196.903 4.084.831

Fondo de Solidaridad y Garantía (2) 169.580 299.402 274.606

Cuentas por pagar FOSFEC (2) 3.516.130 3.301.462 3.283.334

Excedentes del 55% cuota monetaria (3) 7.937.761 - -

Contribución a la Superintendencia del SubsidioFamiliar (4) 3.742.596 3.352.504 3.012.963

Entidades del sector salud 4.135.611 4.348.884 3.891.880


(1) Las principales situaciones que soportan el incremento en este grupo son:

Incremento por parte de los proveedores a precios de venta de sus productos.

Abastecimiento de puntos de venta aperturados en el año 2017 y año 2016.

(2) Corresponde al valor de recursos apropiados para el FOVIS menos los gastos de ad-ministración del mismo; y para el FOSFEC, del mes de diciembre de 2017 y 2016, el cual se registra contra las cuentas 52, como lo establece la normatividad, los cuales se deben trasladar a los bancos de los mencionados fondos de ley en los primeros días del mes siguiente.

Ver información adicional sobre fondos de ley con destinación específica en la Nota 45.

(3) La explicación de la variación está explicada en la Nota 46.

(4) Corresponde al valor de recursos apropiados para Contribución a la Superinten-dencia del Subsidio Familiar en el año 2017 y 2016, el cual se registra contra las cuentas 52 como lo establece la normatividad.

Dicha Entidad expidió la resolución 0199 del 30 mzo./17 y, en su cumplimiento, se les giró $2.060.048 y al FOSFEC se le trasladaron $1.292.456.

Tipo de acreenciaAl 31 de

dic. 2017Al 31 de

dic. 2016Al 1 de

ene. 2016

Ingresos recibidos por anticipado 6.156.144 4.131.362 2.693.931

Consignaciones por aplicar 3.069.469 1.263.878 1.176.727

Retención en la Fuente e Impuesto de Timbre 1.595.619 1.772.473 1.588.452

Retenciones y aportes de nómina 133.754 96.855 99.278

Impuesto a las Ventas Retenido 324.471 320.284 246.729

Impuesto de Industria y Comercio Retenido 152.614 167.490 149.824

Impuestos gravámenes y tasas 1.089.454 1.132.092 984.463

Ingresos recibidos para terceros 1.930.541 1.892.130 555.920

Cuotas iniciales programas de vivienda 81.284 266.775 2.721.685

Concesionarios 914.249 963.752 841.652

Acreedores varios 3.058.552 1.039.559 1.566.375

Cuentas y gastos acumulados por pagar 166.336.130 148.820.869 122.599.472


Impuesto a la renta corriente y diferidoLa Caja es contribuyente del Impuesto sobre la Ren-ta y complementarios, respecto de los ingresos ge-nerados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras, distintas a las de inver-sión del patrimonio y diferentes a las relacionadas con las actividades meritorias previstas en el artículo 359 del estatuto tributario. Dicho impuesto se liqui-da sobre las ganancias del período fiscal que está comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciem-bre de cada año.

El gasto por impuesto a la renta del período com-prende el impuesto a la renta corriente, la sobretasa y el impuesto diferido. El gasto de impuesto es re-conocido en el estado de resultados, excepto en la parte que corresponde a partidas reconocidas en la cuenta de otro resultado integral en el patrimonio.

Los impuestos diferidos son reconocidos sobre di-ferencias temporarias, que surgen entre las bases tributarias de los activos y pasivos y los montos reconocidos en los estados financieros de las áreas contribuyentes (Mercadeo y Crédito Social); que dan lugar a cantidades que son deducibles o grava-bles, al determinar la ganancia o pérdida fiscal co-rrespondiente a períodos futuros cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado.

El impuesto diferido es contabilizado según el mé-todo del balance, es decir, contempla las diferencias temporarias que surgen entre las bases tributarias de los activos y de los pasivos, respecto de los valo-res mostrados en los estados financieros.

Así las cosas, son pasivos por impuestos diferidos las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en ejercicios futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles. En el caso de la Caja, sur-gen principalmente por las diferencias temporales entre los valores contables y fiscales de los activos fijos, cargos diferidos y las de licencias de software, por lo cual se reconoce impuesto diferido sobre la

diferencia entre el costo amortizado de los activos y la base fiscal de los mismos. Son activos por im-puestos diferidos las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en ejercicios futuros, rela-cionadas principalmente con las diferencias entre el saldo contable de las cuentas del pasivo, específica-mente provisiones y la base fiscal.

Impactos Reforma TributariaLa Ley 1819 de 2016, llamada “Reforma Tributaria Estructural”, establece que, en materia de impuesto sobre la renta, las reglas para operar bajo los nuevos marcos normativos contables vigentes como base tributaria, pero con su respectiva depuración para llegar a valores fiscales, lo cual, resulta en diferen-cias permanentes o temporarias.

Con la modificación de la norma actual y la adop-ción de NIIF para propósitos fiscales, el Gobierno Nacional se obliga a modificar las normas de reali-zación del ingreso a los ingresos devengados conta-blemente para el período fiscal.

Se generan excepciones de ingresos en los concep-tos como intereses implícitos, ingresos devengados por concepto de método de participación, medición razonable e ingresos provenientes de programas de fidelización, entre otras excepciones.

Se establece que los contribuyentes obligados a lle-var contabilidad deben llevar un sistema de control o de conciliación de las diferencias que pudieran surgir entre la aplicación de los nuevos marcos técni-cos normativos contables y las disposiciones del E.T.

Deducciones para los obligados a llevar contabilidad:

Se establece que las deducciones realizadas fiscal-mente son los gastos devengados contablemente en el año gravable y que cumplan con ciertos requisi-tos. Los gastos, aunque devengados contablemente, generan diferencias temporarias y su reconocimien-

Pasivos por impuesto corrienteNota 25


to fiscal se hará en la forma que disponga el Estatuto Tributario. Los gastos que no cumplan con los requisitos establecidos, no serán deducibles y se entenderá que los mismos generan una diferencia permanente.

La deducción para las prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos: se señala que son aceptadas las erogaciones de-vengadas por concepto de a) prestaciones sociales, b) aportes parafiscales c) impuestos de que trata el artículo 115 del E.T.; en el año en que se devenguen y que se hayan pagado previo a la presentación de la declaración inicial del impuesto a la renta.

Contratos de leasing: Los contratos de leasing celebrados a partir del 1 de enero de 2017 se clasifican en a) arrendamiento operativo y b) arrendamiento financiero o leasing.

Tarifa del Impuesto de Renta

La tarifa general del impuesto sobre la renta será del 34% en 2017 y del 33%, a partir de 2018. Igualmente se crea una sobretasa a la tarifa del 6% en 2017 y del 4% en 2018, solo para rentas gravables superiores a $800 millones.

Impuesto de Industria y Comercio

En materia del impuesto de industria y comercio, el Gobierno Nacional estableció reglas claras respecto a la territorialidad y unificó el formulario para la declaración de este impuesto.

Impuestos, gravámenes y tasas.

El pasivo por impuestos registrado es el siguiente:

2017 2016

Industria y Comercio 152.614 167.490

A las ventas retenido 324.471 320.284

Retención por Renta 1.595.619 1.772.473

Sobre las ventas por pagar 815.556 851.988

Consumo 273.898 280.104

Total 3.162.158 3.392.339


Conciliación del impuesto corriente a 31 de diciembre:

**Los ingresos y costos que se registran de forma diferente por la nueva normativa son los descuentos en compras. Estos no se reconocen como ingreso, se registran al costo y cuando se venden los inventarios, se reconoce parte de este valor, registro de los beneficios a empleados, y manejo de la depreciación bajo la nueva normatividad.

***La reforma tributaria Ley 1819 de 2016 establece cambio de tarifa para el im-puesto de renta así: para la vigencia 2017 tarifa del 34% y sobretasa del 6%, para la vigencia 2016 tarifa del 25% y anticipo de la sobretasa a la tarifa del 6% $42.540.

Actualmente, está abierta la declaración de renta correspondiente a los años gravables 2014, 2015, 2016, para la revisión de las autoridades tributarias.

2017 2016

Utilidad contable de la Caja 67.557.922 52.013.816

Utilidad de las áreas no contribuyentes 66.577.998 55.288.155

Utilidad (pérdida) de las áreas contribuyentes 979.924 (3.274.339)

Tasa del 34% sobre la Utilidad contable 333.174

Depuración Fiscal

Gastos y costos provisionados áreas contribuyentes 71.733 39.280

Impuesto de vehículos 6.836 6.726

Otros costos y gastos no deducibles 4.002.972 3.855.330

Ingresos y otros costos manejo nueva normatividad ** (1.154.221) 0

Ajuste por inflación de la depreciación 0 (201.266)

Ingresos y costos recíprocos (1.619.814) (1.582.411)

Reserva de Cartera 2.190.034 2.598.604

Renta líquida áreas contribuyentes 4.477.464 1.441.924

Renta líquida gravable 4.477.464 1.441.924

Tasa sobre Renta líquida (34% -25%) *** 1.522.338 360.481

Sobretasa Impuesto de Renta 220.648 0

Anticipo Impuesto de Renta

Autorretenciones 2.341.851 1.906.697

Otras retenciones 1.003.853 894.822

Saldo a favor (1.602.718) (2.441.038)


El impuesto a las ganancias diferido corresponde a las siguientes partidas para el 2017.

Impuesto diferido 2017

El impuesto diferido para la vigencia 2017 generó un menor valor al gasto que signifi-ca que, en períodos posteriores, la Caja va a tener recuperación por impuesto corriente de $1.398.592.

ConceptoImpuesto

diferido 2017Impuesto

diferido 2016Ajuste PYG

(Menor Gasto)Ajuste ORI

(Patrimonio)

Propiedad, planta y equipo 4.729.263 5.257.865 528.602

Propiedad, planta y equipo (edificios y terrenos)

1.495.090 2.392.425 897.336

Total diferido Pasivo 6.224.353 7.650.291 528.602 897.336

Total ajuste menor gasto 1.398.592

ConceptoImpuesto



(menor gasto)

Deudores 2.798.206 1.988.788 809.418

Inventarios 669.590 906.922 (237.332)

Activos intangibles 1.007.280 1.017.535 (10.255)

Otros Activos 58 58 0

Cuentas por pagar 305.241 38.295 266.945

Beneficios a los empleados 332.493 359.577 (27.084)

Provisiones 177.817 109.518 68.298

Total diferido Activo 5.290.684 4.420.693 869.990


Beneficios a empleadosNota 26

Cálculos y soportes técnicos

Datos básicos para cálculo

Para la elaboración del presente informe actuarial se tiene en cuenta la información relativa a los trabajadores vinculados con la compañía que están vigentes al 30 de noviembre de 2017.

Tabla n.º 1

Número total de Centros de Costo: 931.

Características de la Población de trabajadores 2017# de

trabajadoresProporción

Edad media

Antigüedad media

Salario medio

Mujeres 4.202 69% 37 6,37 $1.070.296

Hombres 1.890 31% 40 8,42 $1.668.224

6.092 100% 38 7,01 $1.257.738

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Cesantías consolidadas 9.527.014 8.680.528 7.401.729

Vacaciones consolidadas 5.060.050 4.616.933 3.106.310

Prestaciones extralegales 3.010.655 2.778.456 2.578.316

Intereses sobre Cesantías 1.087.970 990.912 842.516

Prima de servicios - - 612

Para obligaciones laborales - - -

Bonificación de antigüedad C P (1) 1.384.283 1.089.065 620.172

Beneficios a empleados 20.069.973 18.155.895 14.549.655

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Bonificación de antigüedad L P (1) 8.596.233 7.125.916 3.097.526

Beneficios a empleados a largo plazo 8.596.233 7.125.916 3.097.526


Parámetros Técnicos adoptados

Los parámetros técnicos adoptados son:

Tabla de vida probable: sexo masculino y feme-nino establecidas en la resolución 1555 de 2010 de la Superintendencia Financiera de Colombia.

Tablas de invalidez: se utilizan como tablas de in-validez para medir la probabilidad de invalidarse en un año determinado, las tablas dispuestas por la Superintendencia Bancaria de Colombia (hoy Superintendencia Financiera de Colombia Reso-lución 858 de 1994).

Tasa de crecimiento del beneficio: se asume que el beneficio crece conforme a las expectativas de crecimiento de la inflación previstas por el Banco de la República. Para el año 2018 se asume un incremento salarial del 5,74% y que la inflación se estabilizará hacia 3% anual, a partir de 2020. De allí en adelante, se asume que el salario míni-mo crecerá 0,5% por encima de la inflación, de manera que los salarios futuros, en ningún caso, estén por debajo del salario mínimo legal vigente proyectado.

Tasa de descuento actuarial de beneficios: de acuerdo con la NIC 19, el tipo de interés a uti-lizar para descontar las prestaciones correspon-dientes, a beneficios para los empleados, debe determinarse utilizando como referencia los ren-dimientos del mercado, en la fecha del balance,

Tabla n.º 2

El valor del beneficio está definido de acuerdo con el cumplimiento de quinquenios conforme con la tabla siguiente:

correspondientes a las emisiones de bonos u obligaciones empresariales de alta calidad. En los países donde no exista un mercado amplio para tales títulos, se deberá utilizar el rendimien-to correspondiente a los bonos emitidos por las administraciones públicas, en la fecha del balan-ce: 6,68% efectivo anual; obtenido a partir de las ponderaciones de las tasas de TES cero Cupón para 1, 5 y 10 años y los flujos de Caja esperados acordes con los cumplimientos de quinquenio de los trabajadores involucrados en los cálculos. Ci-fras con corte a noviembre de 2017.

Tablas de rotación laboral: para efectos de esta-blecer las probabilidades de permanecer laboral-mente activo luego de ‘n’ años de permanencia teniendo ‘t’ años de vinculación, a la fecha del presente informe, se adoptan las tablas de rota-ción dispuestas por el SOA (Sociedad de Actua-rios). A continuación se muestran tablas de rota-ción laboral por años de servicio; Turnover Tables SOA (Society of Actuaries); tablas de rotación 2003 SOA, expedida por la Asociación Interna-cional de Actuarios SOA y básicamente define las probabilidades de retiro de la compañía dados los años de servicio del trabajador.

Beneficios a calcular

Proporción de beneficio en función del salario mensual

1-quinquenio 75%

2-quinquenio 100%

3-quinquenio 150%

4-quinquenio o superiores 200%


Tablas de vida probable

A continuación, se presentan las tablas de mortalidad RV 08 (resolución 1555 2010 SFC) utilizadas en el cálculo actuarial para definir las probabilidades de muerte para hombres y mujeres, según la edad:

Tabla de probabilidad de invalidez

Corresponde a la tabla que contiene la probabilidad de quedar inválido a una edad determinada.

Tiempo de servicio Masculino Femenino

0 0,1456 0,1456

5 0,0709 0,0709

10 0,0418 0,0418

15 0,0311 0,0311

20 0,0239 0,0239

25 0,0180 0,0180

30 0,0129 0,0129

35 0,0034 0,0034

Edad Masculino Femenino

25 0,000666 0,000373

30 0,000840 0,000471

35 0,001117 0,000627

40 0,001556 0,000873

45 0,002251 0,001263

50 0,003353 0,001880

55 0,005050 0,002833

60 0,007666 0,004299

Edadx

ix - Probabilidad de invalidez para hombres

25 0,0003229

30 0,0005945

35 0,0011204

40 0,0022312

45 0,0041603

50 0,00775

55 0,0139313

60 0,0189652

Edady

iy - Probabilidad de invalidez mujeres

25 0,0001146

30 0,0004176

35 0,0008622

40 0,0015488

45 0,0028299

50 0,0052247

55 0,0076218

60 0,0104817


Formulación actuarial

Para cada uno de los trabajadores incluidos en el beneficio el valor presente actuarial del beneficio en su favor se calcula mediante la expresión:

Resumen de resultados de pasivos contingentes por beneficios a diciembre de 2015

Prima Antigüedad a corto plazo $620.172

Prima Antigüedad a largo plazo $3.097.526

Total $3.717.698


Prima Antigüedad a corto plazo $1.089.065


Total $8.214.981


Prima Antigüedad a corto plazo $1.384.283


Total $9.980.516

VPA = Σ Bt • tPx • tTto • Prob Validez x,t • vt * t=1n to

(to+ t)

Bt: Beneficio aplicable en el año ‘t’, de acuerdo con la tabla de beneficios estipulada y la categoría de trabajador.

tPx : Probabilidad de que una persona de edad ‘x’ alcance la edad x+t.

tTto: Probabilidad de que una persona con ‘to’ años servidos en el instante cero, alcance ‘t’ años más de servicio a la compañía.

Prob Validez x,t : probabilidad de que una persona de edad ‘x’, ‘t’ años después con-tinúe válida.

V t: Factor de descuento financiero = (1+ ia)- t

to: Años de antigüedad en el año 2017.

ia : Tasa de descuento actuarial de beneficios 6,68% efectivo anual.

Prob. Validez x,t: Probabilidad de que una persona de edad ‘x’ permanezca válido ‘t’ años después.

Resultado

Tabla n.º 3


Ver información adicional en la Nota 45: fondos de ley con destinación específica.

(1) Las principales causas del incremento de las asignaciones del año 2017 frente a las del año 2016 son:

Incremento en los aportes de las empresas afiliadas a la Caja.

Incremento en las renuncias y vencimientos del subsidio de vivienda frente a lo presupuestado (ver la siguiente tabla).

Fondos de ley con destinación específicaNota 27

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Fondo Subsidio Familiar de Vivienda FOVIS (1) 42.817.617 29.493.399 21.499.938

Fondo de solidaridad de fomento al empleo y protección al cesante - FOSFEC (2) 35.720.707 47.517.843 42.086.845

Fondo de Educación Ley 115/94 (3) 1.170.029 2.107.887 2.640

FONIÑEZ 229.070 180.632 428.390

Promoción y Prevención APS 6,25% (4) - 407.094 -

Total 79.937.423 79.706.854 64.017.813

Ejecución renuncias y vencimientos año 2017

Mes

Año 2017

Presupuesto Ejecutado

Cantidad Valor Cantidad Valor

Enero 30 366.913 62 883.878

Febrero 46 564.095 83 1.134.566

Marzo 20 255.015 56 759.345

Abril 40 496.722 48 663.079

Mayo 34 451.642 84 1.104.115

Junio 32 416.786 50 658.765

Julio 31 402.389 41 551.836

Agosto 21 247.975 61 861.096

Septiembre 33 389.430 45 674.330

Octubre 26 311.692 85 1.246.679

Noviembre 21 247.975 69 980.805

Diciembre 42 525.188 33 504.979

Total 376 4.675.822 717 10.023.473


(2) Ver Nota 10 (2).

(3) Ver Nota 10 (3).

(4) Ver Nota 10 (4).

Fondos y/o convenios de cooperaciónNota 28

Durante el año 2017 se recibieron recursos económicos de convenios de cooperación por valor de $3.283.375 (2016 $2.229.961).

A continuación, se detallan los convenios:

Provisión a corto plazoNota 29

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Fondos y/o convenios de cooperación C P 1.235.901 1.453.443 1.685.599

Fondos y/o convenios de cooperación 1.235.901 1.453.443 1.685.599

2017 2016

Convenio Sena 669.469 228.847

Convenio Carnaval del Libro 51.500 0

Convenio Hogar Agrupado El Placer 153.895 193.853

Convenio Jardín Social Cali 1.980.806 1.294.219

Proyecto I.C.B.F. Resocialización Jóvenes Educación 353.496 298.452

Proyecto CEE Comfandi Alcaldía de CaliConv. Asoc. 1840/15 Ministerio Cultura y Turismo y Comfandi

0

0

59.600

65.590

Convenio Alcaldía de Cali Empleabilidad PoblaciónVulnerable 0 89.400

Factor Calidad Colegio Nelson Garcés Vernaza 74.209

Total 3.283.375 2.229.961

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Provisiones del sector salud (1) 5.258.882 2.661.309 2.274.074

Provisión zona verde Clínica Amiga (2) 826.019 1.261.400 1.261.400

Provisión proyecto oncología (3) 391.791 - -

Provisiones a corto plazo 6.476.692 3.922.709 3.535.474


(1) Este rubro corresponde a la provisión de los costos de honorarios médicos.

La conciliación es la siguiente:

(2) Este rubro corresponde a la provisión para la construcción de la zona verde n.º 5 Clínica Amiga, en la cual, Comfandi está obligado a realizar unas obras urbanísticas, que por medio de la resolución n.º 4132.3.10- SOU-228 de 2014, se le confiere la licencia de intervención y ocupación de espacio público.

(3) Este rubro corresponde a la provisión para la ejecución del proyecto de Oncología contratado con la empresa Bitácora.

(1) El rubro de litigios corresponde a provisión de las obligaciones presentes que tiene Comfandi por concepto de procesos jurídicos, de los cuales en un futuro es proba-ble que deba desprenderse de recursos económicos.

Provisión a largo plazoNota 30


Provisiones de Salud Valor

Enero 01 de 2016 2.274.074Consumo 2.274.074Adición 2.661.309Diciembre 31 de 2016 2.661.309Consumo 2.661.309Adición 5.258.882Diciembre 31 de 2017 5.258.882

Litigios Valor

A 01 enero de 2016 6.136.340

Consumo Provisión Litigios (108.624)

Adición o Ajuste (8.120)

A 31 de diciembre de 2016 6.019.596

Adición o Ajuste 4.290.526

Consumo Provisión Litigios (1.049.160)


Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Litigios (1) 9.260.960 6.019.596 6.136.340

Contratos onerosos (2) 2.611.789 3.848.467 7.126.311

Pensión por sanción (3) 406.073 377.508 477.370

Provisión a largo plazo 12.278.822 10.245.571 13.740.021


Provisión NIIF a 01 de enero de 2016Clase de procesos Número de procesos Valor provisión

Litigios civiles 42 5.075.878

Litigios laborales 33 458.781

Litigios ordinarios 6 414.129

Otros litigios 3 187.552

Total 84 6.136.340

Provisión NIIF a 31 de diciembre de 2016Clase de procesos Número de procesos Valor provisión



Ordinario 5 368.129

Otros procesos 3 187.553

Total 74 6.019.596

Provisión NIIF año 2017Clase de procesos Número de procesos Valor provisión


Litigios laborales 54 3.958.354



Total 94 9.260.960

Se presenta un detallado por clase de procesos:

La Caja tiene incertidumbre con respecto al importe final a pagar y del calendario de fallo de los procesos jurídicos.

La cantidad de procesos jurídicos con calificación de riesgo posible al cierre de cada año es la siguiente:

Año Cantidad

2015 31

2016 52

2017 55


Alianza

Provisión contrato oneroso a ene. 1 de 2016

Consumo 2016

Provisión contrato oneroso

dic. 31 de 2016

Consumo 2017

Recuperación 2017

Adición año 2017


dic. 31 de 2017

San Antonio y San Francisco 554.958 0 554.958 (523.174) (31.784) 0

Molinos 2.585.116 0 2.585.116 0 (1.587.047) 998.069

Porvenir 499.991 0 499.991 (388.747) (111.244) 0

La Paz 646 0 646 (646) 0 0

Ciudadela Los Ángeles 207.757 0 207.757 (70.818) (136.939) 0

Montellanos 0 0 0 0 843.112 843.112

Altos de la Luisa 3.277.844 (3.277.844) 0 0 0 0 0

Fondo Adaptación 0 0 0 0 770.609 770.609

Total pérdida por contrato oneroso 7.126.312 3.277.844 3.848.468 (983.385) (1.867.014) 1.613.721 2.611.790

Características de la población de pensionadosNúmero de

trabajadoresProporción Edad media Pensión media

Mujeres 2 67% 68 $737.717

Hombres 1 33% 71 $737.717

3 100% 68 $737.717

(3) El rubro de pensión corresponde al valor de la reserva actuarial que debe consti-tuir Comfandi para responderle a tres personas con las cuales tiene la obligación.

A continuación, se presenta el cálculo realizado presentado por el actuario:

3.1. Cálculos y soportes técnicos

3.1.1. Datos básicos para cálculo

Para la elaboración del presente informe actuarial se tiene en cuenta la in-formación relativa a los trabajadores con los que Comfandi tiene obligación vigente al 31 de diciembre de 2017.

(2) El rubro de contratos onerosos corresponde a las alianzas estratégicas de vivienda que a la fecha de presentación de los Estados Financieros en el análisis y evalua-ción presentaron pérdidas.

Estas proyecciones de pérdida se estiman a un año como fecha aproximada del cierre de la alianza.

Un contrato oneroso surge cuando los costes que conlleva el cumplimiento de un contrato, exceden a los beneficios económicos que se esperan recibir del mismo.

Conciliación provisión de contratos onerosos


3.2. Parámetros técnicos adoptados


Tabla de vida probable: sexo masculino y femenino establecidas en la reso-lución 1555 de 2010 de la Superintendencia Financiera de Colombia.

Tablas de invalidez: se utilizan como tablas de invalidez para medir la pro-babilidad de invalidarse en un año determinado, las tablas dispuestas por la Superintendencia Bancaria de Colombia (hoy Superintendencia Financiera de Colombia Resolución 858 de 1994).

Tasa de crecimiento de la Renta: conforme a lo establecido en el numeral 1 del artículo 1 del Decreto 2783 de 2001 se deberá utilizar las siguientes tasas:

Tasa de descuento actuarial de rentas = 9,965% efectivo anual.

Conforme a las instrucciones de la Superintendencia de Sociedades en su Circu-lar 320-000001 de 2015 artículo 4, sobre Reservas Matemáticas de Pensiones de Jubilación, la tasa de crecimiento actuarial debe corresponder al ponderado de la variación del índice de precios al consumidor de los últimos tres años, en tanto que la tasa de descuento actuarial debe corresponder al 4,8% real anual.

DondeVIPC 2014 = 3,66%VIPC 2015 = 6,77%VIPC 2016 = 5,75%

k= VIPC2016*3+VIPC2015*2+VIPC2014 /6=5,742%

3.2.1. Formulación Actuarial

(Va) = (Va)X X

2 11 111+ +4K 4(1+K)

Valor actual de una renta vitalicia contingente anual variable del valor inicial de $1 con tasa de crecimiento de K pagadera a plazos vencidos.

Valor actual de una renta vitalicia contingente semestral variable con tasa de crecimiento de K pagadera vencida en doce fracciones de 1/12 cada una.

Valor actual de una renta vitalicia contingente semestral variable con tasa de crecimiento de K pagadera vencida en dos fracciones de 1/2 cada una.

Donde:

(Va) =x

(Va) =x

12

(Va) =X

2(Va) = (Va) - (Va)x/y x;yy

(Va) =x,y x,y

xND 1+k*

+1:y +1 1


3.2.2. Resultados

La Reserva Actuarial que deberá constituir Comfandi, por concepto de pensión de jubilación para un grupo de 3 personas a 31 de diciembre de 2017, es la siguiente:

Donde:

tE =xDx+t

Dx

tE =x

tE =x/y

tE =x/yDx+t,y+t

Dxy

A =xMxDx

A =x

A =F

(Va) = (Va)x/y x/y

111+ 24k

12

(Va) =x/y

12(Va) = (Va)

x/y x/y11+ 4k

2

Valor actual de una renta vitalicia contingente anual, variable del valor inicial de $1, con tasa de crecimiento de K, pagadera anual vencida sobre dos vidas hasta el primer fallecimiento.

Valor actual de una renta variable sobre dos vidas, de valor inicial de $1, con tasa de crecimiento de K, pagadera en anua-lidades vencidas al cónyuge de edad y a la muerte del jubilado de edad x.

Valor actual de una renta mensual vencida de 1/12, con tasa de crecimiento del K, pagadera al cónyuge de edad Y a la muerte del jubilado de edad x.

Valor actual de $1 pagadero a una persona de edad x, dentro de t años, si a los t años se encuentra viva.

Valor actual de $1, pagadero a una pareja de edad xy, dentro de t años, sí a los t años ambos viven.

Valor actual de $1, pagaderos a los beneficiarios al final del año de la muerte del trabajador.

Valor del auxilio funerario señalado en el artículo 51 de la Ley 100/93.

Tasa anual de descuento actuarial

J = (l+i)*(l+k)-1 11+j

V= -1(1+j)Im=

(Va) =x,y

(Va) =x/y

-1(1+j)Is=1

121

12

Reserva Actuarial por pensiones de jubilación

Tipo de pensionado

Reserva al 31de dic. 2017


Reserva al 01 de ene. 2016

Carlos Arturo Velásquez Ruiz Causante 149.168 132.556 141.159

Loyda Edy Herrera Sánchez Causante 0 0 75.199

Aseneth Martínez de Díaz Causante 132.424 118.317 125.877

Clara Isabel Cote Torres Sustituto pensional 124.480 126.635 135.135

Totales 406.072 377.508 477.370


Conciliación Reserva Actuarial por Pensiones de Jubilación

Pasivos contingentesEl Consejo Directivo de Comfandi de conformidad con lo consignado en el acta n.º 1.184 del 30 de septiembre de 2016 y de la Superintendencia del Subsidio Fami-liar, conferida mediante Resolución n.º 0830 de 2016, mediante documento privado, constituyó la Corporación Institución Universitaria Comfandi – CIUC el 25 de enero de 2017.

Comfandi inició con la búsqueda de la personería jurídica desde esa fecha. Por esos días, la Universidad Autónoma de Occidente (UAO) expresó a Comfandi su intención de hacer parte de la Corporación, como miembro fundador de la misma. Comfandi conociendo las calidades y experiencia de la UAO decidió constituir una alianza con dicha Entidad. En el marco de dicha alianza, se suscribe un acuerdo para que esta sea miembro fundador de la institución que Comfandi creó y que ahora se denominará Corporación Institución Tecnológica Autónoma Comfandi.

Pasos en los que se encuentra la creación del INTAC

1. Solicitud al Ministerio de Educación Nacional - MEN

1.1. Personería Jurídica:

Se realizó solicitud de reconocimiento de personería jurídica ante el MEN, acompañada de la documentación establecida en el Decreto 1075 de 2015, a través de la plataforma del MEN dispuesta para tal fin (SACES), el día 11 de agosto de 2017. El 5 de septiembre de 2017, el MEN notifica la asignación de pares académicos y programación de la visita a realizarse de septiembre 21 al 23 de 2017. Dicha visita se cumple en las fechas previstas y los pares entregan informe de observaciones el 12 de octubre de 2017, a las que se da respuesta el 19 del mismo mes.

A la fecha, el proceso está en curso, se espera recibir por parte del MEN reso-lución de aprobación de la IES.

Concepto Valor

Reserva al 01 de ene. de 2016 477.370

Consumo (31.715)

Actualización cálculo actuarial (68.147)

Reserva al 31 de dic. 2016 377.508

Consumo (30.854)

Actualización cálculo actuarial 59.418



1.2 Registros calificados:

El tiempo promedio para trámite de registros calificados de los seis programas, según el cronograma del MEN es de 6 meses, lo que indica que de recibir per-sonería jurídica antes de febrero de 2018, se realizaría el proceso para solicitar registros calificados en el segundo ciclo del período 2018 del MEN (febrero de 2018), de no ser así, se realizará la solicitud en el ciclo habilitado al momento de recibir el reconocimiento de personería jurídica.

2. Resumen

Con el propósito de aportar al desarrollo social y económico de la región, a través de una oferta educativa pertinente y diferenciadora, la Universidad Autónoma de Occidente (UAO) y la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca Com-familiar Andi - Comfandi, conforman una alianza para constituir la Corporación Institución Tecnológica Autónoma Comfandi. La oferta educativa de la Corpora-ción se caracteriza por la formación a nivel tecnológico, con énfasis en el fortale-cimiento de las competencias para la tecnología, innovación y emprendimiento, complementándose con un fuerte relacionamiento con el sector productivo.

3. Compromisos de aportes por parte de Comfandi

Vigencia 2017:

12 predios por valor de $9.477.834.

Aporte en efectivo por valor de $3.882.473.

Aporte en CDT por valor de $1.544.375, en este caso, el valor corresponde al soportado en la visita de pares institucionales.

Vigencia 2018:


Vigencia 2019:


Vigencia 2020:


Esto genera un total proyectado de aportes a la nueva corporación que asciende a $24.477.834, sin considerarse $3.160.000 que corresponden a preoperativos.

Es importante resaltar que las cifras aquí mencionadas corresponden a proyecciones realizadas con unos supuestos que pueden tener lugar a variaciones.


Recursos Microcrédito largo plazoNota 32

Corresponde al saldo de los valores registrados en años anteriores como ajuste al 55% y que se ejecutará en forma posterior a 2017, conforme a lo presupuestado, según lo establecido en los Artículos 5 y 9 del Decreto reglamentario 1769 de 2003.

En el año 2017, la Superintendencia del Subsidio Familiar mediante resolución 0456, confirmó que la apropiación voluntaria para el FOVIS no debe ser considerada para determinar la base de cálculo del 55%, para cuota monetaria; por lo cual, la Caja recalculó el valor del año 2016 y registró $12.974.884 en la cuenta contable para excedentes del 55% no Transferidos.

Corresponde a recursos del FOSFEC, constituidos en CDT de Bancompartir con fecha de vencimiento posterior al 31 de diciembre de 2017.

Cuentas por pagar Fondo saldo de obras y programas de beneficio social

Nota 33

Ver Nota Saldos para obras y programas de beneficio social a largo plazo del activo.

Excedentes del 55% y exceso cuociente departamental no transferido

Nota 31

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Recursos Microcrédito largo plazo 8.174.728 7.224.393 7.201.066

Total 8.174.728 7.224.393 7.201.066

Al 31 dedic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Cuentas por pagar Fondo Saldo de Obras y programas de beneficio social 22.000.000 10.000.000 -

Total 22.000.000 10.000.000 -

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Excedentes del 55% no transferidos 15.868.424 3.441.236 4.782.796

Exceso del Cuociente Departamental no transferido 3.099.372 3.099.372 3.099.372

Total 18.967.795 6.540.608 7.882.168


El patrimonio de la Caja está constituido básicamente con el remanente obtenido en las operaciones de cada ejercicio. El movimiento del patrimonio y la distribución del remanente durante cada año es autorizado por el Consejo Directivo de la Caja, según sus estatutos y según la normatividad aplicable a las Cajas de Compensación.

Obras y programas de beneficio socialEsta cuenta comprende las inversiones efectuadas por la Caja en bienes, con las carac-terísticas propias de los activos fijos adquiridos con la finalidad de dar cumplimiento a su objeto social. Este registro se efectúa en concordancia con la circular 003 de febrero 24 de 1984 emitida por la Superintendencia del Subsidio Familiar.

ReservasDe acuerdo con normas vigentes del subsidio familiar, se incrementó la reserva legal, pues el cálculo efectuado mensualmente en 2017, equivalente al 30% del monto de una mensualidad del subsidio familiar, reconocido en dinero en el semestre inmedia-tamente anterior, resultó ser superior al saldo de la cuenta a diciembre 31 de 2016. El monto de la reserva legal se encuentra invertido en títulos de libre disponibilidad.

PatrimonioNota 34

Ingresos de servicios de obras de beneficio socialNota 35

El siguiente es el detalle:

2017 2016 2015

Reserva Legal 3.846.774 3.069.819 2.872.478

Reserva obras y programas de beneficio social 96.607.706 63.774.203 40.596.828

Reserva Programas de Vivienda 81.190 81.190 81.190

Total 100.535.670 66.925.212 43.550.496

2017 2016

Educación - Biblioteca 122.395 144.369

Educación - F T D H 3.160.430 3.553.262

Educación - Formal 13.360.778 12.614.175

Educación - Cultura 958.782 928.920

Recreación 25.349.477 24.961.867

Subtotal de Servicios de Obras de Beneficio Social 42.951.862 42.202.593


Ingresos de Crédito SocialNota 36

Ingresos de programas y/o convenios especiales

Costo subsidio en dinero

Nota 37

Nota 38


El incremento de 2017 frente a 2016, se presenta por:

Incremento de la cuota única por Departamento esta-blecida por la Superintendencia del Subsidio Familiar, la cual para el año 2017 fue $29.607 y para el año 2016 fue $26.212

Incremento en la cantidad de beneficiarios

El crecimiento en los ingresos recibidos durante el año 2017, con respecto al año, fue originado principalmente por el aumento de la cartera de crédito que pasó de $14.096.053, en 2016, a $28.330.264 en 2017; que repercute directamente en los ingresos que se perciben vía intereses y cuota de manejo.

Adicionalmente, se registraron ingresos por $475.919 de la línea de redescuento de FINDETER, la cual se trasladó a partir del mes de junio 2017 y que hasta el mes de mayo de 2017 era manejada por vivienda.

2017 2016

Convenios 20.372.302 17.497.606

Fomento 4.048.640 3.351.790

Ingresos de programas y/o convenios especiales 24.420.942 20.849.396


Otros ingresos

Gastos de administración

Nota 39

Nota 40



2017 2016

Administración 17.837.313 18.733.521


Educación - F T D H 130.313 89.286

Educación - Formal 373.357 919.222


Recreación 869.389 899.804

Subtotal de servicios de obras de beneficio social 19.433.074 20.799.971

Convenios 122.914 378.325

Fomento 232.118 431.197

Subtotal de programas y/o convenios especiales 355.032 809.522

Mercadeo Social 3.231.839 3.402.704

Salud 3.613.935 2.356.851

Vivienda 5.134.486 1.130.770

Crédito Social 945.187 237.417

Total Otros ingresos 32.713.553 28.737.235

2017 2016

Administración 29.940.765 26.831.005

Educación - Biblioteca 4.990.030 3.151.570

Educación - F T D H 4.078.531 3.749.857


Educación - Cultura 3.320.947 3.080.699

Recreación 43.749.886 43.308.182


Convenios 9.168.369 6.783.935

Fomento 1.594.162 1.528.683

Subtotal de programas y/o convenios especiales 10.762.531 8.312.618

Mercadeo Social 89.117.799 85.483.543

Salud 187.741.369 177.251.559

Vivienda 15.138.161 12.174.475

Crédito Social 5.432.600 3.913.810

Total gastos de administración 395.845.525 378.986.608


Apropiaciones de ley y voluntarias autorizadas

Otros egresos

Nota 41

Nota 42



2017 2016

Administración 924.551 949.745


Educación - F T D H 46.183 87.058

Educación – Formal 187.327 80.575

Educación – Cultura 31.784 78.710

Recreación 296.826 288.946


Convenios 112.033 112.243

Fomento 7.283 109.676



Salud 13.659.486 12.370.216

Vivienda 1.008.936 1.147.900


Otros egresos 18.579.163 18.251.723

2017 2016

Fondo de Vivienda de Interés Social - FOVIS 37.425.956 43.582.555

Fondo de Solidaridad y Garantías - FOSYGA 18.712.978 16.762.521

Fondo de Solidaridad para el Fomento al Empleo y Protección al Cesante - FOSFEC 3.742.596 3.352.504

Fondo de Educación Ley 115/94 12.217.359 9.269.848

Fondo de Promoción y Prevención APS 6,25% - FOSFEC 23.391.223 20.953.152

Reducción gastos de Administración - FOSFEC 7.485.191 6.705.008

Contribución para el sostenimiento de la Superintendencia del Subsidio Familiar 3.742.596 3.352.504

Reserva Legal 776.954 197.341

Apropiaciones de Ley y voluntarias autorizadas 107.494.853 104.175.433


Ingresos financieros

Gastos financieros

Nota 43

Nota 44



2017 2016

Administración 7.222.699 6.596.956

Educación - Biblioteca 176 203

Educación - F T D H 643 1.121

Educación – Formal 8.931 20.259

Educación – Cultura 693 382

Recreación 2.923 16.629


Convenios 375 872

Fomento 416 1.266

Subtotal de programas y/o convenios especiales 791 2.138

Mercadeo Social 44.522 70.258

Salud 79.535 132.240

Vivienda 5.896 9.170


Ingresos financieros 7.598.547 6.870.085

2017 2016



Educación - F T D H 10.260 2.871



Recreación 144.034 104.126

Subtotal de servicios de obras de beneficio social 791.096 656.783

Convenios 8.236 1.537

Fomento 4.835 3.044


Mercadeo Social 1.075.573 935.714

Salud 695.529 223.034

Vivienda 414.706 724.658


Gastos financieros 3.133.390 2.566.091


FOVIS voluntarioDurante el año 2017, la Caja apropió voluntaria-mente el 6% (2016 9%) de los aportes recauda-dos cada mes para el Fondo de Subsidio Familiar de Vivienda FOVIS, de acuerdo con aprobación de la Superintendencia del Subsidio Familiar mediante oficio 107485 del 28 de junio de 2017.

El valor apropiado voluntariamente en el 2017 fue de $22.455.574 (2016 $30.172.538).

Fondo de Subsidio Familiar de ViviendaEl Fondo se incrementa con la apropiación mensual y con los intereses y corrección monetaria provenien-tes de la inversión de las apropiaciones mensuales, y se disminuye básicamente por el pago de subsidios familiar de vivienda y gastos de administración.

Durante el año 2017, la Caja asignó subsidio fa-miliar de vivienda por valor de $41.092.741 (2016 $29.575.507) y se pagó un valor total de $27.094.461 (2016 $24.584.055).

Fondos con destinación específicaNota 45

Como lo establece la Ley 789 de 2002, en el mes de enero de cada año la Superinten-dencia del Subsidio Familiar emite una resolución en la que establece los porcentajes que cada Caja de Compensación debe apropiar de los aportes patronales del 4% re-caudados. Los porcentajes de apropiación para los diferentes fondos establecidos por las resoluciones 0039 del 31 de enero de 2017 y 0045 del 29 de enero de 2016 se presentan a continuación:

Fondo Ley 115 de 1994

El Fondo con destinación específica de la Ley 115 del 18 de febrero de 1994, reglamentado por el De-creto 1902 del 5 de agosto de 1994, es destinado a otorgar subsidios en educación a los hijos de los trabajadores afiliados de la categoría A y B. Su apro-piación mínima es del 10% del saldo previsto en el numeral 4 del artículo 43, de la Ley 21 de 1982 y demás normas legales vigentes.

Conforme a esta normatividad, durante el año 2017 la Caja destinó un valor de $12.217.359 (2016 $9.269.848) y obtuvo rendimientos financieros por valor de $126.237 (2.016 $52.130). En el año 2017, la Superintendencia del Subsidio Familiar, mediante Resolución 0456, confirmó que la apro-piación voluntaria para el FOVIS no debe ser consi-derada para determinar la base de cálculo del 55% para cuota monetaria, que también lo es para deter-minar la apropiación mínima de este fondo; por lo cual la Caja recalculó la apropiación del año 2016 y trasladó del saldo para obras y programas sociales el valor de $1.696.533.

Fondo de ley 2017 2016

FOVIS 4% 4%

FOSFEC 1% 1%

FONIÑEZ 0% 0%

FOSYGA 5% 5%

Promoción y Prevención APS 6,25% 6,25%


En el año 2017, la Caja ejecutó $14.977.986 (2016 $7.216.730) de los recursos destinados menciona-dos en el párrafo anterior de la siguiente manera:

Recursos trasladados al área de educación por valor de $12.703.131 (2016 $6.987.996), en razón a que la Caja administra en forma directa programas de educación básica y media.

Recursos cancelados a la Fundación Caicedo Gon-zález por valor de $324.855 (2016 $318.734), en razón a que la Caja contrató con esta insti-tución educativa, legalmente reconocida por el Estado, la prestación de programas de educación básica y media.

Recursos trasladados al área de Mercadeo Social por valor de $1.950.000, en razón a que la caja suministra de forma directa los productos de Kits escolares a los afiliados de categorías A y B que fueron beneficiarios de los bonos.

Fondo de Solidaridad y Garantía - FOSYGADe acuerdo con lo dispuesto en la Ley 100 de 1993, la Caja destina el 5% de los aportes patronales que administra para financiar el régimen de salud sub-sidiado. Este valor se gira mensualmente a la sub-cuenta de solidaridad del fondo de Solidaridad y Garantía; conforme a esta normatividad, durante el año 2017, la Caja giró al FOSYGA un valor de $18.712.978 (2016 $16.762.521).

Fondo de Promoción y Prevención APSDe acuerdo con disposiciones legales, según artí-culo 46 de la Ley 1438 de 2011, la Caja apropia el 6,25% de los aportes patronales que administra para financiar las acciones de promoción y preven-ción dentro del marco de la Estrategia de Atención Primaria en Salud y/o en la unificación de los Planes de Beneficios.

En aplicación del art. 6 de la Ley 1636 de 2013, durante el año 2017 se trasladaron al FOSFEC $23.274.965, correspondientes al 100% de la apro-piación del fondo (2016 $20.953.151).

Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante- FOSFECDe acuerdo con disposiciones legales, Ley 1636 de 2013, se crea el mecanismo de Protección al Cesante FOSFEC, el cual sustituye al Fondo de Fomento para el Empleo y Protección al Desempleado FONEDE y las Cajas. A partir de la vigencia de esta ley, administran el Fondo en mención. Los recursos pendientes por ejecutar en los diferentes programas del FONEDE a diciembre de 2013 pasaron a formar el saldo inicial del FOSFEC.

Las fuentes de este Fondo para Comfandi son:

A) 1,4% del 55% destinado a subsidio en dinero.

B) 2,0% del ahorro en gastos de administración deter-minados sobre los recaudos de aportes patronales.

C) 1,0% sobre los recaudos de aportes patronales.

D) El porcentaje no ejecutado de la partida destina-da para el sostenimiento de la Superintendencia del Subsidio Familiar.

E) El 100% de la Apropiación del Fondo de Promo-ción y Prevención APS dispuestas por el art. 46 de la Ley 1438 de 2011.

F) Los rendimientos financieros del Fondo.

G) Posibles multas impuestas por la Superintenden-cia del Subsidio.


FONIÑEZPara 2017 y 2016, La Caja no efectuó apropiación obligatoria para este Fondo, en concordancia con la resolución 0039 de 31 de enero de 2017 y 0045 del 29 de enero de 2016 de la Superintendencia del Subsidio Familiar.

Mediante resolución 0269 de 27 de abril de 2017, la Superintendencia de Subsidio Familiar aprobó la constitución del FONIÑEZ Voluntario por valor de $510.000, de remanentes de la vigencia 2016 (2016 $474.000) y se ejecutaron $615.961 (2016 $524.059).

El saldo del Fondo se incrementa con los intereses y corrección monetaria provenientes de la inversión; en 2017, el valor por este concepto fue de $15.696 (2016 $12.683).

La ejecución de los objetivos de los programas que en 2017 fue de $615.961 (2016 $524.059) se presentan a continuación:

A) Atención Integral a la Niñez: contribuir en el mejoramiento de los procesos de aten-ción integral a la niñez menos favorecida en las áreas de acción correspondientes a educación, salud, recreación, organización y gestión, y seguimiento e investigación.

Los recursos del Fondo tienen las siguientes destinaciones de acuerdo con las normas:

Programa

2017 2016

Ley 1636 de 2013Resolución 0531 de 2014 MintrabajoResolución 1241 de 2016 Mintrabajo

Valor ejecutado en el año

2016



2016

Gastos de Administración 3,5% de las fuentes 1.392.496 3,5% de las fuentes 1.243.281

Pago de aportes salud y pensión, Cuota monetaria y benef. económico por ahorro voluntario de cesantías

51,3% de las fuentes menos gastos admón. 21.958.144

60% enero a marzo/2016 y 51,3% de abril a diciembre/2016, de las Fuentes menos gastos admón.

17.091.047

Programas de capacitación para la reinserción laboral

32% de las fuentes menos gastos admón. 12.010.139

26% enero a marzo/2016 y 32% de abril a diciembre/2016, de las Fuentes menos gastos admón.

10.375.766

Servicio de gestión y colocación para la inserción laboral


13,5% enero a marzo/2016 y 16% de abril a diciembre/2016, de las fuentes menos gastos admón.

5.565.832

Sistema de información

0,7% de las fuentes menos gastos admón. 205.270

0,5% enero a marzo/2016 y 0,7% de abril a diciembre/2016, de las Fuentes menos gastos admón.

220.601


Para la cuota monetaria, el Decreto 1769 de 2003 creó el mecanismo de cuota única por departamen-to, la cual debe ser establecida anualmente por la Superintendencia del Subsidio Familiar. En 2017 el valor de esta cuota para el departamento del Valle del Cauca fue de $29.607 (2016 $26.212).

De acuerdo con las normas vigentes de las Cajas de Compensación, el valor a pagar por concepto de subsidio familiar en dinero se calcula aplicando el 55% al saldo de recaudos de aportes patronales del 4%, una vez descontadas las apropiaciones para Fondo de Solidaridad y Garantía, Fondo de Subsidio Familiar de Vivienda, Fondo para Apoyo al Empleo y Protección al desempleado, Fondo de Promoción y Prevención Ley 1438 de 2011 y la de contribución al sostenimiento de Superintendencia del Subsidio Familiar. Y una vez descontadas, además, las parti-das destinadas a gastos de administración de la Caja y a Reserva Legal.

Como parte de los procedimientos establecidos para las Cajas, cuando una Caja de Compensación mediante el pago de la cuota monetaria no alcan-ce el 55% mencionado en el párrafo anterior, debe girar la diferencia a otras Cajas de Compensación, conforme lo defina la Superintendencia del Subsi-dio Familiar. La Caja distribuyó en el año 2017 un 52,08% como subsidio monetario, por lo que fue necesario registrar apropiación por este concepto por $7.937.761(2016 49,68% $12.974.884 re-gistrados en 2017, ya que la Superintendencia del Subsidio Familiar mediante Resolución 0456, confir-mó que la apropiación voluntaria para el FOVIS no debió ser considerada para determinar la base de cálculo del 55% para cuota monetaria).

Subsidio familiar en dinero y gastos de administración

Nota 46

En la preparación y presentación del Estado de Si-tuación Financiera de Apertura bajo las Normas de Contabilidad de Información Financiera aplicadas en Colombia (NCIF para Pymes), Comfandi ha reali-zado ajustes a los valores anteriormente menciona-dos, bajo los PCGA anteriores aplicando las políticas contables definidas con NCIF para Pymes. Dichos ajustes tuvieron impactos significativos en el resul-tado de Comfandi.

A continuación, se presenta una conciliación del Estado de Situación Financiera de Apertura al 1 de enero de 2016 y el año terminado al 31 de diciem-bre de 2015 bajo los PCGA anteriores:

Explicación de la convergencia a las NCIF

Nota 47

La Caja cargó a gastos de instalación, administra-ción y funcionamiento en el año 2017 $29.940.765 (2016 $26.820.034), equivalentes al 8% de los aportes recibidos de afiliados.


Enero 1 de 2016

PCGAAjustes de conversión

NCIF para Pymes

(en miles de pesos)

Activos Activos corrientes Efectivo y equivalentes al efectivo 11,633,597 3.786.990 15.420.587

Otros activos financieros a corto plazo 5,451,854 (2.918.067) 2.533.787

Cuentas por cobrar 140,798,485 (21.708.908) 119.089.578

Inventarios 65,631,588 (3.953.532) 61.678.056

Otros activos no financieros 83,168 (49.297) 33.871

Fondos de ley con destinación específica a corto plazo 71,384,263 (6.968.069) 64.416.194

Fondos y/o convenios de cooperación a corto plazo 912,831 - 912.831

Saldos para obras y programas de beneficio social a corto plazo 41,903,905 - 41.903.905

Total Activo corriente 337.799.691 (31.810.882) 305.988.809



Inversiones en negocios conjuntos 14.914.938 (4.478.417) 10.436.521

Otros activos financieros a largo plazo 63.272 217.811 281.084

Deudores comerciales a largo plazo 40.080.011 (232.997) 39.847.014

Propiedades, planta y equipo 249.740.181 400.698.924 650.439.105

Bibliotecas 601.692 (601.692) -

Propiedades de inversión - 5.097.575 5.097.575

Intangibles 53.329.574 (40.433.729) 12.895.845

Activo por impuesto diferido - 4.236.425 4.236.425

Fondos de ley con destinación específica a largo plazo - 7.201.066 7.201.066

Valorizaciones 382.663.350 (382.663.350) -

Total Activo no corriente 761.938.281 (8.499.872) 753.438.409

Total de activos 1.099.737.972 (40.310.754) 1.059.427.218


Enero 1 de 2016


NCIF para Pymes

(en miles de pesos)

Pasivo

Pasivos corrientes



Cuentas y gastos acumulados por pagar 127.896.561 (5.297.089) 122.599.472

Pasivos por impuesto corriente 565.623 2.457.396 3.023.019

Beneficios a empleados 13.929.483 620.172 14.549.655

Fondos de ley con destinación específica 71.218.879 (7.201.066) 64.017.813

Fondos y/o convenios de cooperación 1.685.599 - 1.685.599


Total Pasivo corriente 236.132.987 (5.777.201) 230.355.786

Pasivos no corrientes


Provisión a largo plazo - 13.740.021 13.740.021

Pasivo por impuesto diferido propiedad, planta y equipo - 7.792.003 7.792.003

Beneficios a empleados a largo plazo - 3.097.526 3.097.526

Excedentes del 55% y exceso cuociente departamental no transferido 9.128.594 (1.246.426) 7.882.168

Recursos Microcrédito largo plazo - 7.201.066 7.201.066

Total Pasivo no corriente 15.477.403 33.168.626 48.646.029

Total de pasivos 251.610.390 27.391.425 279.001.815

Patrimonio

Obras y programas de beneficio social 350.782.284 - 350.782.284

Superavit 424.118 - 424.118

Reservas 43.550.496 - 43.550.496

Revalorización del patrimonio 36.735.912 (36.735.912) -

Resultado del Ejercicio 33.971.422 - 33.971.422

Efectos de adopción NIIF por primera vez - (16.659.313) (16.659.313)

Otros Resultados Integrales (ORI) 382.663.350 (14.306.954) 368.356.396

Patrimonio total 848.127.582 (67.702.179) 780.425.403

Total de patrimonio y pasivos 1.099.737.972 (40.310.754) 1.059.427.218


Conciliación Estado de Situación Financiera de Transición 31 de diciembre de 2016 y el año terminado 31 de diciembre de 2016 (fecha final del último período aplicando los PCGA anteriores):

Diciembre 31 de 2016

PCGAAjustes de transición

NCIF para Pymes

(en miles de pesos)

Activos Activos corrientes

Efectivo y equivalentes al efectivo 24.713.345 - 24.713.345

Otros activos financieros a corto plazo 424.861 667.867 1.092.728

Cuentas por cobrar 200.297.642 (36.754.262) 163.543.380

Inventarios 69.896.075 (3.615.494) 66.280.581

Otros activos no financieros 1.259.464 (9) 1.259.455

Fondos de ley con destinación específica a corto plazo 79.364.791 - 79.364.791

Fondos y/o convenios de cooperación a corto plazo 1.032.865 - 1.032.865

Saldos para obras y programas de beneficio social a corto plazo 58.757.724 - 58.757.724


-




Otros activos financieros a largo plazo 319.490 (63.468) 256.022



Bibliotecas 765.016 (765.016) -


Intangibles 52.508.088 (34.976.407) 17.531.681


Fondos de ley con destinación específica a largo plazo 7.224.393 - 7.224.393

Fondos y/o convenios de cooperación a largo plazo - - -

Saldos para obras y programas de beneficio social a largo plazo 10.000.000 - 10.000.000

Valorizaciones 441.557.841 (441.557.841) -

Total Activo no corriente 824.343.104 (57.446.410) 766.896.694 Total de activos 1.260.089.872 (97.148.307) 1.162.941.565

Estados financieros de 2017 y 2016 93 Diciembre 31 de 2016


NCIF para Pymes

(en miles de pesos)

Pasivo

Pasivos corrientes

Obligaciones financieras 436.881 1.591.068 2.027.949

Subsidio monetario y recaudo por pagar 23.821.687 - 23.821.687




Fondos de ley con destinación específica 79.706.854 - 79.706.854



Total Pasivo corriente 281.177.857 (183.047) 280.994.809






Excedentes del 55% y exceso cuociente departamental no transferido 6.540.608 - 6.540.608

Recursos Microcrédito largo plazo 7.224.393 - 7.224.393

Cuentas por pagar Fondo saldo de obras y programas de beneficio social 10.000.000 - 10.000.000


Total de pasivos 309.750.642 26.703.020 336.453.662

Patrimonio

Obras y programas de beneficio social 357.709.575 72.622 357.782.197

Superavit 1.054.448 - 1.054.448

Reservas 63.291.255 - 63.291.255


Resultado del Ejercicio 52.013.816 (2.488.891) 49.524.925

Traslado de Otro Resultado Integral en el Ejercicio - 3.633.958 3.633.958






Conciliación del resultado al 31 de diciembre de 2016 entre los PCGA anteriores y transición en NIIF: Dic 31 de 2016


NCIF para Pymes

(en miles de pesos)

Ingresos Aportes afiliados 335.995.881 - 335.995.881 Ingresos de servicios de obras de beneficio social 42.202.593 - 42.202.593

Ingresos de Mercadeo Social 444.075.655 (21.696.838) 422.378.817

Ingresos de servicio de Salud 302.009.234 - 302.009.234

Ingresos de Vivienda 13.187.277 - 13.187.277

Ingresos de Crédito Social 1.464.883 - 1.464.883

Ingresos de programas y/o convenios especiales 20.849.396 - 20.849.396

Total Ingresos de actividades ordinarias 1.159.784.919 (21.696.838) 1.138.088.082 Costos

Subsidio en dinero 120.826.324 - 120.826.324 Subsidio en especie 10.127.232 - 10.127.232 Costo de servicios de obra de beneficio social 28.536.828 314.242 28.851.070 Costo de la mercancía vendida 358.721.673 (20.985.534) 337.736.139 Costo de servicio de Salud 111.365.585 (552.672) 110.812.913 Costo de Vivienda - - - Costo de Crédito Social 572.217 - 572.217 Costo de programas y/o convenios especiales 11.093.283 51.734 11.145.017 Total Costos 641.243.142 (21.172.229) 620.070.914 Utilidad Bruta 518.541.777 (524.609) 518.017.168 Otros ingresos 27.128.120 1.609.115 28.737.235 Gastos de administración 373.312.761 5.673.848 378.986.608 Apropiaciones de ley y voluntarias autorizadas 104.175.433 - 104.175.433 Otros egresos 20.587.592 (2.335.869) 18.251.723 Resultado de las actividades de operación 47.594.112 (2.253.472) 45.340.639 Ingresos financieros 6.874.117 (4.032) 6.870.085 Gastos financieros 2.093.931 472.160 2.566.091 Ingreso financiero neto 4.780.186 (476.191) 4.303.994 Resultado antes de impuestos 52.374.297 (2.729.664) 49.644.634 Impuesto de renta 360.481 (240.773) 119.708 Impuesto al patrimonio - - - Resultado del ejercicio 52.013.816 (2.488.891) 49.524.925 Otro Resultado Integral (Impuesto diferido revaluacion inmuebles) - 12.585 12.585

Resultado Integral del Ejercicio 52.013.816 (2.476.306) 49.537.511


La convergencia a NCIF tuvo un impacto en el patrimonio de Comfandi por valor de $67.702.179, presentando una disminución del patrimonio principalmente por los siguientes impactos:

a) Deterioro de las inversiones en las alianzas que generaban pérdidas, por un valor total de $3.729.544.

b) Deterioro de las cuentas por cobrar por un valor total de $21.777.697.

c) Reconocimiento de los descuentos en compras como menor valor de los Inventarios $3.953.532.

d) Avalúos de la propiedad planta y equipo:

Para bienes inmuebles por valor de $2.924.208.

Para los bienes muebles por valor de $17.059.795.

Notas Explicativas a los ajustes realizados en el proceso de conversión a NCIF

Conciliación del patrimonio al 1 de Enero de 2016 bajo NIIF y 31 de diciembre de 2015 bajo PCGA anteriores:

Patrimonio COLGAAP a diciembre 31 de 2015 848.127.582

Inversiones (3.729.544)

Deudores (21.777.697)

Inventario (3.953.532)

Inmuebles 2.924.208

Muebles, equipos y otros PPE 17.059.795

Intangibles (40.483.026)

Activos por impuesto diferido (1.039.343)

Otros Activos 126.202

Propiedades de inversión 5.097.575

Obligaciones financieras (3.719.996)

Cuentas por pagar (2.457.396)

Obligaciones laborales (4.195.067)

Pasivos, estimados y provisiones (9.149.345)

Pasivos por impuesto diferido (2.405.011)

Total ajustes (67.702.179)

Patrimonio NIIF enero 1 de 2016 780.425.403


e) Disminución de los Intangibles tales como desarrollos tecnológicos y proyectos de investigación ejecutados internamente ajustados por un valor total de $40.483.026.

f) Reconocimiento de las bibliotecas como propiedad planta y equipo con una valori-zación de $126.202.

g) Reconocimiento de las propiedades de inversión al valor razonable mediante avalúo técnico por valor de $5.097.575.

h) Reconocimiento de obligaciones financieras por contratos de arrendamientos finan-cieros por valor de $3.719.996.

i) Reconocimiento del pasivo por el impuesto de Industria y comercio por valor de $2.457.396.

j) Reconocimiento de la provisión de bonificación de antigüedad (quinquenio) como beneficios a los empleados por valor de $4.195.067.

k) Reconocimiento de la provisión por contratos onerosos correspondiente a las alian-zas estratégicas de vivienda que a la fecha de realización del ESFA presentaban pér-didas por un total de $6.271.797.

Reconocimiento de la provisión de procesos jurídicos por valor de $1.616.149 y provisión para la construcción de obras de urbanización por valor de $1.261.400.

l) Reconocimiento del impuesto diferido:

Activo por impuesto diferido por valor de $1.039.343.

Pasivo por impuesto diferido por valor de $2.405.011.

Nota Partes relacionadasNota 48

Comfandi considera personal clave a los Directores, Gerentes de las áreas y Consejeros, los rubros revelados en el siguiente cuadro fueron reconocidos como gasto durante los períodos terminados diciembre 31 de 2017 y diciembre 31 de 2016:

Año 2017 Año 2016

$6.868.135 $6.723.606


Los valores mencionados anteriormente incluyen sa-larios y aportes a seguridad social.

Compañías relacionadasA continuación, se detalla la clasificación de las enti-dades con las que Comfandi tiene vínculo:

Subsidiaria

Servicio Occidental de Salud SOS

Asociadas

Banco Compartir S.A. Simple S.A.

Transacciones entre compañías relacionadas Servicio Occidental de Salud EPS S.A.

Las principales transacciones que se realizan con la empresa Servicio Occidental de Salud E.P.S S.A. son:

Prestación de servicio por actividades de capita-ción, Actividad POS, PGP (Programas especiales de capitación).

Venta de medicamentos.

La cuenta por cobrar a la empresa Servicio Occiden-tal de Salud EPS S.A. a diciembre 31 de 2017 es por valor de $168.583.701 y a diciembre de 2016 fue $128.212.083. Estos valores contienen las cuentas por cobrar de episodios abiertos de salud.

El deterioro de la cuenta por cobrar al año 2017 es $17.162.662 y al año 2016 fue $17.575.583, ge-nerando una disminución en el deterioro por valor de $412.921.

El valor facturado a la SOS S.A. en el año 2017 fue de $366.498.648 y en el año 2016 fue $323.080.366. Estos valores contienen el rubro de episodios abier-tos de salud.

Además, Comfandi realizó una capitalización de ac-ciones en Servicio Occidental de Salud EPS S.A. que, conforme a lo establecido en el artículo 36 de la Ley 1837 de junio 2017 y con la aprobación del consejo directivo mediante acta 1197 de julio 28 de 2017, decidió utilizar la suma de $8.503.072 correspon-

dientes a recursos del FOSFEC no ejecutados a 31 de diciembre de 2016, para el saneamiento de pasivos con prestadores de servicios de salud que tiene la Entidad Servicio Occidental de Salud EPS S.A., don-de Comfandi posee un porcentaje de participación del 78,06% siendo el accionista mayoritario.

Asociadas

Bancompartir S.A.

El Consejo Directivo de Comfandi aprobó por unani-midad la capitalización de acciones por $5.035.190 en Bancompartir, con recursos originados de fuen-tes diferentes a los aportes parafiscales. De acuerdo con la normatividad legal vigente, este proyecto se enmarcó dentro del régimen de autorización ge-neral, de acuerdo con el numeral 4.3 de la circu-lar externa n.º 20 de 2014 de la Superintendencia del Subsidio Familiar y al numeral 3 del artículo 2.2.7.5.3.3 del Decreto 1072 de 2015 del Ministe-rio de Trabajo.

A su vez Bancompartir pagó en el año 2017 dividen-dos en acciones por valor de $1.420.446.

Comfandi tiene cuentas por cobrar a Bancompartir S.A en el año 2017 por valor de $778 y el año 2016 $1.580.

Simple S.A.

La principal transacción efectuada con la empresa Simple S.A. es la prestación de servicio en los regis-tros electrónicos de recaudos PILA (Planilla Integral de Liquidación Automática).

Simple S.A. pagó dividendos en dinero en el año 2017 por valor de $989.717.

Las cuentas por pagar a Simple S.A. son por valor:

Las cuentas por cobrar a Simple S.A. son por valor:

Cuentas por pagar Año 2017 Año 2016

Simple S.A. 913.534 775.636

Cuentas por cobrar Año 2017 Año 2016

Simple S.A. 82.188 218.005


Hechos importantesNota 49

Inversión en SOS S.A.:

Situación operacional y financiera:

La EPS SOS continúa con la medida preventiva denominada programa de recuperación ordenada por la Superintendencia Nacional de Salud a la EPS, la cual fue renovada en agosto 31 de 2017 hasta el 31 de marzo de 2018. Las resoluciones anteriores habían sido emitidas para un período anual siendo la anterior la 2565 de 2016:

Resolución Fecha de emisión Plazo Concepto

050 Enero 2013 17 julio 2013 Medida cautelar de vigilancia especial

001242 Julio 2013 Septiembre 2013 Medida cautelar de vigilancia especial

1783 Septiembre 2013 31 agosto 2014 Se levanta medida cautelar de vigilancia especial se ordena implementación de un programa de recuperación

001657 Agosto 2014 31 agosto 2015 Prórroga de medida preventiva programa de recuperación



2933 Agosto 2017 31 de marzo 2018 Prórroga de medida preventiva programa de recuperación

Al respecto, se detallan las principales causas gene-radoras de estos resultados y los principales planes de acción planteados por la administración. La Su-perintendencia Nacional de Salud deberá pronun-ciarse antes del 31 de marzo de 2018 frente a la prórroga del término de la medida preventiva Plan de Recuperación; mientras que la administración de la EPS, presenta a este ente de control las estrategias que utilizará para dar cumplimiento a lo ordenado en la Resolución 2933 antes mencionada. De las de-cisiones que tome este ente de control, dependerá la continuidad como negocio en marcha de la Entidad.

En el año 2017 la SOS cierra con una pérdida con-table de $95.127 millones, una pérdida corriente de $99.471 millones y un saldo en caja de $6.215 millones. Los resultados financieros incorporan las reservas técnicas, provisiones de cartera por deudas de difícil cobro al ADRES requeridas por la Ley por valor de $57.224 millones para la cartera mayor a 360 días y la provisión de la cartera corriente del

año 2017. De igual forma, en el día a día se garan-tiza la continuidad en el servicio para los afiliados, empresas, red de prestadores, proveedores y cola-boradores.

La situación de pérdidas acumuladas de la Entidad ha ocasionado el incumplimiento del margen de solvencia exigido por la Superintendencia Nacional de Salud, lo que llevó a esta Entidad de vigilancia, a comienzos del mes de enero de 2012, a instau-rar la medida cautelar de vigilancia especial y en los siguientes períodos ha adoptado la medida de programa de recuperación cuya última renovación, como se mencionó en el párrafo anterior, fue reali-zada por el ente de control, bajo la resolución 2933 del 31 de Agosto de 2017. En esta oportunidad, la resolución vino con una vigencia de seis meses. Al cierre del ejercicio, la Entidad permanece en cau-sal técnica de disolución contemplada en el artículo 457 del Código de Comercio.


La Entidad ha identificado lo siguiente como las principales causas generadoras de los resultados:

Actualización de la suficiencia de sus reservas téc-nicas constituidas en cumplimiento del plan de la organización financiera, registrando al cierre del año 2017 un valor de $379.143 millones (en el 2016 $272.855 millones).

Durante los años 2017 y 2016, como resultado del análisis de los saldos deudores, la Entidad realizó el reconocimiento del riesgo de cobrabi-lidad de dichos saldos afectados principalmente por recobros ADRES que ascendieron a $57.224 millones y $47.443 millones, respectivamente.

Por otro lado, el porcentaje glosas por recobros alcanzó un promedio al mes de agosto de 2017 del 21%, frente a una meta establecida. Para el cierre de estos procesos, en el 2018 se espera que sea de 6,8%.

Para la atención No PBS, los gastos operacionales no cuentan por parte del Gobierno de un valor destinado para el cubrimiento de estos en la ope-ración y administración del proceso, cifra que al-canza una participación del 14,3% sobre el total de los gastos operacionales de la Entidad.

Conforme a lo enunciado en los párrafos anteriores, la pérdida neta del año y las pérdidas acumuladas, han generado insuficiencias en el patrimonio técni-co y el margen de solvencia mínimo requerido al cierre del año 2017. Las condiciones mencionadas anteriormente indican la existencia de una duda im-portante sobre la habilidad de la Entidad para con-tinuar como negocio en marcha. No obstante, para 2018, la Entidad especialmente enfocará sus esfuer-zos en las estrategias que permitan la continuidad del negocio en el largo plazo:

1. Lograr la aprobación e implementación del pro-ceso de reorganización institucional, según lo establecido en el artículo 2.1.13.9 del Decreto n.º 780 de 2016, adicionado por el Decreto 718 de 2017, lo que requiera aprobación previa por parte de la Superintendencia Nacional de Salud.

2. Consolidar alternativas que permitan superar el defecto patrimonial a partir de:

a. Capitalización de acreencias con la red de prestadores.

b. Búsqueda de nuevos inversionistas.

3. Desarrollar opciones para mejorar las condiciones de liquidez para el pago a nuestra red de presta-dores:

a. Recursos de capitalización.

b. Crédito con FINDETER para el pago de carte-ra a prestadores de salud.

c. Compra de cartera con el Gobierno y terceros.

d. Redefinir acuerdos de pago con red de pres-tadores.

e. Constitución de patrimonio autónomo con garantía de títulos de deuda NO PBS por par-te del Gobierno.

f. Gestionar los pagos de cartera NO PBS que incluyen los procesos de glosa transversal. Así mismo, presentar nuevos procesos especiales que defina el Gobierno para el 2018.

4. Consolidar el modelo de prestador primario en nuestra zona de influencia, como pilar fundamen-tal en la gestión del riesgo bajo el concepto de re-des integradas. De igual forma, actualizar nuestros modelos de atención para riesgos priorizados con base en las nuevas necesidades de la población y de la oferta de servicios.

5. Fortalecer la gestión del riesgo en nuestras cohor-tes con mayor impacto en los desenlaces en salud y en el costo médico.

6. Fortalecer la integración tecnológica con nuestra red de prestadores con foco en la gestión del ries-go y en el aseguramiento de procesos de acceso, autorización y pago de servicios.

7. Incursionar en nuevos Planes de Atención Com-plementaria para la atención de necesidades insa-tisfechas del mercado.

8. Trabajar de manera conjunta con el Gobierno Na-cional en los temas relacionados con el desequili-brio de la UPC para el PBS y el IBC para incapaci-dades.


Crédito Social

El servicio de Crédito Social se aperturó hace dos años y dos meses, y la pérdida registrada en 2017 se encuentra estimada dentro del ciclo normal del servicio, el cual fue plasmado en la evaluación fi-nanciera del proyecto que se presentó y aprobó por parte de la Superintendencia del Subsidio Familiar mediante Resolución n.º 0475 del 18 de agosto de 2015.

No obstante a lo anterior, con este resultado se generó un cumplimiento del 62,4% frente al mo-delo propuesto y del 114,8% comparado con el presupuesto del 2017, se espera estar en punto de equilibrio en el año 2018 (un año antes de lo esti-mado en el modelo).

Mercadeo Social

El negocio de Mercadeo Social en Comfandi presen-ta independencia contable, financiera y operativa. De acuerdo con lo establecido en la ley, trabajamos con un enfoque de autosostenibilidad permanente, como se puede apreciar en los resultados obtenidos

en los últimos años; 2014, remanente de $847MM; 2015, remanente de $88 MM; 2016, pérdida de $824; y 2017, remanente de $2.063 MM.

Con base en lo anterior, y teniendo en cuenta el resultado del año 2016, la Dirección de Mercadeo Social ha emprendido diferentes planes de acción para mantener el enfoque de autosostenibilidad re-querido por las normas vigentes, entre los cuales se encuentran:

Apertura de 11 droguerías durante el año 2017, lo que permitió aumentar el posicionamiento de la Caja en la zona de influencia y lograr un mejor resultado en dicho año.

Estrategias promocionales, principalmente a nivel de supermercados; fortaleciendo la estrategia de afiliado como foco y en droguerías fortaleciendo la confianza en la calidad de los productos.

Continuar con el programa OIS de optimización de costos y gastos, el cual generó en 2017 una disminución de $2.438 MM.

Fortalecimiento del canal institucional en medi-camentos y la marca propia.

Sistema de Gestión IntegralNota 50

Continuando con la transformación organizacional, Comfandi ha hecho importantes avances en la im-plementación y seguimiento a la estrategia Corpora-tiva, siguiendo con el método Planear, Hacer, Verifi-car y Actuar (PHVA).

En la primera parte del ciclo PHVA Corporativo, que es la planeación, se define la estrategia, que es la creación de una posición única generadora de valor, que incluye diferentes acciones, creando distancia con la competencia y a la vez encajando todas las actividades de la organización (Michael Porter), que se traducen en los planes de negocio de cada macro-proceso de la Caja.

Por ello, dentro de los macroprocesos de negocio de la organización se están desarrollando focos a través de acciones estratégicas y proyectos:

Subsidios

Modelo de distribución de subsidios.

Control proactivo.

Recreación

Fortalecimiento de la infraestructura propia, a tra-vés de conceptualizaciones e inversiones relevantes para los usuarios en los Centros Recreativos.

Incremento de la oferta extramural (servicios por fuera las sedes recreativas de Comfandi).

Mejoramiento de experiencia para los usuarios de la Recreación Comfandi.

Modelos de servicios innovadores.


Educación

Fortalecimiento y crecimiento del ciclo de educa-ción, desde la primera Infancia, jornada única y educación terciaria.

Desarrollo tecnológico integral en el Sistema Edu-cativo Comfandi.

Circulación cultural, haciendo redes con los de-más actores culturales del país.

Así mismo, los negocios autosostenibles están ade-lantando focos tales como:

Mercadeo Social

Expansión droguerías.

Punto de equilibrio Supermercados.

Salud

Fortalecimiento modelo moderador de riesgo.

Fortalecimiento complejidad e integralidad.

Crédito Social

Desarrollo fabrica de créditos.

Fortalecimiento estrategia comercial y líneas de crédito.

Vivienda

Redefinición modelo de negocio.

Nuevos nichos de mercado categoría C y D.

Fomento

Desarrollo de Unidad de consultoría.


De la misma manera, los focos de los macroprocesos de apoyo y comerciales se adelantan con proyectos o acciones estratégicas, permitiendo que la estrate-gia se convierta en realidad, dejándolos en la rutina diaria.

El Centro de Servicios Compartidos está trabajando en la competitividad para la efectividad organizacional.

El foco de Gestión Humana se desarrolla en el mar-co del fortalecimiento y sostenibilidad de la cultura corporativa, con el fin de contar con equipos huma-nos comprometidos y competentes, que logran un balance entre los propósitos laborales, personales y familiares.

Por su parte, en los macroprocesos comerciales se adelantan acciones que propenden a posicionar a Comfandi como el brazo social de las empresas e incrementar la relevancia de la Caja en sus afiliados a través de la integración de los servicios, teniendo como principal estrategia “Comfandi va al afiliado”.

En los macroprocesos que dan la dirección a la es-trategia corporativa se adelantan acciones para el desarrollo y fortalecimiento del Sistema de Gestión Integral (SGI), a través de programas y metodologías para el mejoramiento continuo de los resultados, así como desde la Gerencia de Asuntos Corporativos se llevan acciones para contribuir al desarrollo sosteni-ble y a mantener los altos niveles de reputación de Comfandi.

Estados financierosCONSOLIDADOS

A 31 de diciembrede 2017 y 2016

Estados financieros consolidados de 2017 y 2016 103

Informe sobre los estados financieros consolidadosHe auditado los estados financieros consolidados adjuntos de la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca COMFANDI y su compañía subor-dinada, Entidad Promotora de Salud Servicio Occi-dental de Salud S.A. SOS, los cuales comprenden el estado de situación financiera al 31 de Diciembre de 2017, y los estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo co-rrespondientes al ejercicio terminado en dicha fecha y sus respectivas notas, que incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra informa-ción explicativa.

Responsabilidad de la administración en relación con los estados financierosLa administración es responsable de la adecuada preparación y presentación de estos estados finan-cieros consolidados, de acuerdo con Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia y por el control interno que la admi-nistración considere relevante para la preparación y correcta presentación de los estados financieros consolidados libres de errores significativos, bien sea por fraude o error; de seleccionar y aplicar las polí-ticas contables apropiadas; así como, de efectuar las estimaciones contables que resulten razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del Revisor FiscalMi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mencionados estados financieros consoli-dados con base en mi auditoría. Efectué mi audi-toría de acuerdo con las normas de auditoría de in-formación financiera aceptadas en Colombia. Tales

Informe del Revisor FiscalA los señores afiliados de la Caja de Compensación

Familiar del Valle del Cauca Comfamiliar ANDI - Comfandi:

normas requieren que cumpla con requisitos éticos, planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros consolidados están libres de errores de importancia material.

Una auditoría, consiste en realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los mon-tos y revelaciones en los estados financieros consoli-dados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo su eva-luación de los riesgos de errores significativos en los estados financiero consolidados. En dicha evalua-ción del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante de la Entidad para la preparación y presentación razonable de los estados financieros consolidados, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados de acuerdo con las circunstancias. Una auditoría también incluye evaluar el uso de políticas contables utilizadas y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación en su conjunto de los estados financieros consolidados.

Considero que la evidencia de auditoría que obtuve, proporciona una base razonable para fundamentar la opinión que expreso más adelante.

Bases para una opinión calificadaAl 31 de diciembre de 2017, la entidad subordi-nada Servicio Occidental de Salud S.A. SOS, se en-contraba en proceso de conciliaicón de los saldos que integran las cuentas por pagar a las instituciones prestadoras del servicio de salud, por lo tanto mien-tras no se concluyan dichas conciliaciones, no me es posible determinar los ajustes que pudieran re-querirse en esa entidad, sobre la cuenta de reservas técnicas y proveedores.


OpiniónEn mi opinión, excepto por los posibles efectos so-bre los estados financieros consolidados del asunto indicado en el párrafo de bases para una opinión calificada, los estados financieros consolidados ad-juntos, tomados de los libros de contabilidad, pre-sentan razonablemente, en todos los aspectos sig-nificativos, la situación financiera consolidada de la Caja de Compensación Familiar Del Valle Del Cauca -Comfandi- y su compañía subordinada al 3l de Di-ciembre de 2017, los resultados consolidados de sus operaciones, y los flujos de efectivo, por el año que terminó en esa fecha, de conformidad con Normas de Contabilidad y de información Financiera acep-tadas en Colombia.

Párrafos de énfasisSin calificar mi opinión, llamo la atención sobre los siguientes asuntos:

a) Como se indica en la nota 53 a los estados fi-nancieros consolidados, para el año 2017, el ne-gocio de Mercadeo Social, generó una utilidad por valor de $2.062 millones, con lo que la Cor-poración da cumplimiento del decreto 1072 de 2015, Artículo 2.2.7.4.4.4. , que establece que esta actividad deberá ejecutarse bajo el criterio de auto sostenibilidad; para el año 2016, se ha-bía generado una perdida por valor de $823 mi-llones bajo norma contable local.

b) Como se indica en la Nota 8 a los estados fi-nancieros consolidados, Comfandi reconoció un deterioró en las cuentas por cobrar transitorias del negocio de Mercadeo Social durante los años 2015, 2016 y 2017, por un valor total de $2.917 millones, con un efecto no significativo en el re-sultado del año 2017; este reconocimiento se realizó considerando las pocas probabilidades de recuperación de esta cartera; con relación a esta situación, la Corporación realizó una auditoria forense y procedió a iniciar las acciones legales correspondientes.

c) La inversión de Comfandi en la Entidad Promo-tora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A.

SOS entidad en la que la Caja cuenta con una participación de 78,06% (2016 78,06%) llegó a cero desde el año 2011, como consecuencia de pérdidas recurrentes, por lo que actualmente no se aplica el método de participación patrimonial.

Para el año 2017 se generó, en esa Entidad, una pérdida de $95.128 millones, (2016 pérdida de $80.309 millones); las pérdidas netas acumula-das, han reducido el patrimonio neto por debajo del cincuenta por ciento del capital suscrito, lo que conlleva a la EPS a incurrir en la causal técni-ca de disolución, que contempla el artículo 457 del Código de Comercio para sociedades anó-nimas; al respecto, en la Nota 53 a los estados financieros, la administración, explica las princi-pales condiciones que dieron origen a la pérdida del año 2017 en SOS, y detalla las principales estrategias establecidas por la administración de la EPS para enervar esta situación; como parte de las principales estrategias, la administración es-pera lograr la aprobación e implementación del proceso de Reorganización Institucional, según lo establecido en el decreto 780 de 2016 adiciona-do por el decreto 718 de 2017.

El Ministerio de Salud y Protección Social, emi-tió en diciembre 22 de 2016 el decreto 2117, el cual modifica las condiciones de habilitación financiera de las Entidades Promotoras de Salud, el cumplimiento de este decreto está enfocado a suspender la causal especial de disolución.

De acuerdo con lo establecido por el Decreto 2117 de 2016, la EPS al 31 de diciembre de 2017, presenta un déficit en el margen de solven-cia requerido, presentando una insuficiencia pa-trimonial de $411.556 millones (2016 $308.806 millones) y presenta también un déficit en el margen de inversiones.

En la Nota 53 a los estados financieros conso-lidados, se enumeran en orden cronológico, las Resoluciones emitidas por la Superintendencia Nacional de Salud para la EPS, señalando que actualmente está vigente la medida preventiva denominada Programa de Recuperación, toda vez que la Entidad no ha superado las causales


que dieron origen a dicha medida, la Resolución vigente es la 2933, de fecha 31 de agosto de 2017, que prorroga el término de la medida pre-ventiva denominada Programa de Recuperación ordenada por la Superintendencia Nacional de Salud a la EPS hasta el 31 de marzo de 2018; la Superintendencia Nacional de Salud, deberá pro-nunciarse antes del 31 de marzo de 2018, frente a la prórroga del término de la medida preven-tiva Plan de Recuperación, mientras que la ad-ministración presenta a este ente de control, las estrategias que utilizará para dar cumplimiento a lo ordenado en la Resolución 2933 antes men-cionada; de las decisiones que tome este ente de control, dependerá la continuidad como negocio en marcha de la entidad.

Las condiciones anteriores, indican la existencia de una duda importante sobre la capacidad de la EPS SOS para continuar como negocio en mar-cha; los planes de la administración de la EPS con respecto a esos asuntos y la estrategia para sub-sanar dicha situación, se encuentran revelados en la Nota 53 a los estados financieros consolidados.

d) Como se indica en la Nota 52 a los estados finan-cieros consolidados, Comfandi presta servicios de Salud a la EPS SOS; del total de ingresos de salud que ascendió a $325.193 millones para el año 2017 (2016 $302.009 millones), el 93%, (2016/ 89%) corresponde a servicios de salud presta-dos a SOS, por consiguiente el área de Salud de Comfandi depende en gran medida de las ope-raciones comerciales realizadas con SOS; frente al total de ingresos de Comfandi, que ascendió

a $1.232.938 millones (2016 $1.193.787 mi-llones), las operaciones de prestación de servi-cios de salud a SOS representan un 24% (2016/ 22%).

En relación con el área de Mercadeo Social, los in-gresos totales de esta área ascendieron a $448.823 millones para el año 2017 (2016 $444.076 mi-llones), y de este total, el 14%, (2016/12%), corresponde a suministro de medicamentos y de insumos a SOS; frente al total de ingresos de Comfandi, que ascendió a $1.232.938 millones (2016 $1.193.787 millones), las operaciones de suministro de medicamentos y de insumos a SOS representan un 5% (2016/ 4%).

En su totalidad, los ingresos generados en nego-ciaciones con SOS ascendieron a $364.971 mi-llones en 2017 (2016 $319.160 millones), y a diciembre 31 de 2017, el saldo de cartera a car-go de SOS, ascendía a $167.056 millones, (2016 $124.194 millones).

Otros asuntosLos estados financieros consolidados bajo normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia al 31 de diciembre de 2016 de la Caja de Compensación Familiar Comfandi y su compañía subordinada Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS, que hacen parte de los estados financieros consolidados adjuntos se in-cluyen para propósitos comparativos únicamente, y se explican en Nota 5 a los estados financieros.

Constanza E. Collazos G. Tarjeta Profesional n.o 36623-T



Los suscritos


y

Martha Cecilia Meneses LegardaJefe Contabilidad

Certifican que:

Los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2017 revelan afirmaciones y aseveraciones previamente verificadas, las cuales han sido tomadas fielmente de los registros contables de la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca Comfamiliar ANDI - Comfandi.


Martha Cecilia Meneses L. Jefe Contabilidad

T.P. 61475-T




NIT 890.303.208-5 Estado de Situación Financiera Consolidado





T.P. 61475-T



NotasA 31 de

dic. de 2017A 31 de

dic. de 2016E S F A

Consolidado Consolidado ConsolidadoActivosActivos corrientesEfectivo y equivalentes al efectivo 6 46.520.419 25.123.991 15.834.081 Otros activos financieros a corto plazo 7 3.525.680 1.221.543 2.678.035 Cuentas por Cobrar 8 193.162.481 129.858.810 103.725.286 Inventarios 9 74.510.359 66.280.581 61.678.056 Otros activos no financieros 10 - 1.259.455 33.871 Fondos de ley con destinación específica a corto plazo 11 93.385.990 94.532.944 78.886.964 Fondos y/o convenios de cooperación a corto plazo 12 1.597.994 1.032.865 912.831 Saldos para obras y programas de beneficio social a corto plazo 13 67.621.875 58.757.724 41.903.905

Total Activo Corriente 480.324.800 378.067.914 305.653.030

Activos no corrientesInversiones en asociadas 14 31.045.789 24.590.154 23.003.775 Inversiones en negocios conjuntos 15 16.641.314 17.400.645 10.436.521 Otros activos financieros a largo plazo 16 199.356 352.268 406.084 Deudores comerciales a largo plazo 8 45.328.988 36.660.702 39.847.014 Propiedades, planta y equipo 17 646.969.800 652.680.745 660.527.919 Propiedades de inversión 18 11.249.158 5.362.102 5.362.102 Intangibles 19 24.357.161 23.692.397 16.862.448 Activo por impuesto diferido 20 5.290.684 4.420.693 4.236.425 Fondos de ley con destinación específica a largo plazo 21 8.174.728 7.224.393 7.201.066 Saldos para obras y programas de beneficio social a largo plazo 22 22.000.000 10.000.000 -

Interés minoritario 76.432.366 59.372.855 37.914.732

Total Activo no corriente 887.689.345 841.756.955 805.798.085

Total de activos 1.368.014.144 1.219.824.869 1.111.451.115



NIT 890.303.208-5 Estado de Situación Financiera Consolidado





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NotasA 31 de

dic. de 2017A 31 de

dic. de 2016E S F A

Consolidado Consolidado ConsolidadoPasivoPasivos corrientesObligaciones financieras 23 13.372.624 3.438.670 6.432.394 Subsidio monetario y recaudo por pagar 24 28.831.673 23.821.687 18.324.507 Cuentas y gastos acumulados por pagar 25 395.661.076 339.581.129 254.650.738 Reservas técnicas EPS Decreto 780/2016 26 68.931.316 24.778.387 20.349.421 Fondo de Solidaridad y Garantía 27 16.199.991 15.788.378 16.303.666 Pasivos por impuesto corriente 28 5.386.518 3.688.337 3.535.240 Beneficios a empleados 29 24.042.427 21.955.862 17.984.333 Fondos de ley con destinación específica 30 79.937.423 79.706.854 64.017.813 Fondos y/o convenios de cooperación 31 1.235.901 1.453.443 1.685.599 Provisiones a corto plazo 32 11.186.021 11.996.540 5.961.474 Ingresos recibidos por anticipado 34 6.577.270 5.335.042 4.284.005Total Pasivo Corriente 651.362.241 531.544.329 413.529.190Pasivos no corrientesObligaciones financieras no corrientes 23 15.405.488 6.672.074 8.933.246 Provisión a largo plazo 33 12.278.822 10.245.571 13.740.021 Pasivo por impuesto diferido propiedad, planta y equipo 28 6.224.353 7.650.291 7.792.003 Beneficios a empleados a largo plazo 29 8.596.233 7.125.916 3.097.526 Excedentes del 55% y exceso cuociente departamental no transferido 35 18.967.795 6.540.608 7.882.168 Recursos Microcrédito largo plazo 36 8.174.728 7.224.393 7.201.066 Cuentas por pagar Fondo saldo de obras y programas de beneficio social 37 22.000.000 10.000.000 -

Total pasivo no corriente 91.647.419 55.458.852 48.646.029Total de pasivos 743.009.660 587.003.182 462.175.219PatrimonioCapital emitido 69.541.708 53.975.541 51.070.898 Obras y programas de beneficio social 362.032.936 357.782.197 350.782.284 Superávit 1.054.448 1.054.448 424.118 Reservas (205.884.269) (146.095.421) (81.032.876)Interés minoritario de años anteriores 55.561.300 38.619.409 18.310.665 Resultado del Ejercicio (28.508.978) (45.066.896) (58.544.230)Interés minoritario del año 20.871.067 20.753.446 19.604.067 Traslado a Reserva de Otro Resultado Integral en el Ejercicio 2.974.034 3.633.958 - Efectos de adopción NIIF por primera vez (21.050.881) (16.570.018) (19.695.427)Otros resultados integrales (ORI) 368.413.119 364.735.023 368.356.396 Patrimonio total 38 625.004.484 632.821.687 649.275.895Total de patrimonio y pasivos 1.368.014.144 1.219.824.869 1.111.451.115



NIT 890303208-5 Estado de Resultado Integral Consolidado





T.P. 61475-T



NotasA 31 de

dic. de 2017 A 31 de

dic. de 2016

Consolidado Consolidado

Ingresos

Aportes afiliados 374.215.271 335.067.338

Ingresos de servicios de obras de beneficio social 39 42.951.862 42.202.593

Ingresos de Mercadeo Social 385.822.985 370.816.250

Ingresos de servicio de Salud 1.039.449.326 964.948.473

Ingresos de Vivienda 12.239.498 13.187.277

Ingresos de Crédito Social 40 4.115.357 1.464.883

Ingresos de programas y/o convenios especiales 41 24.420.942 20.810.314

Total Ingresos de actividades ordinarias 1.883.215.241 1.748.497.129

Costos

Costo subsidio en dinero 42 149.323.282 120.826.324

Costo subsidio en especie 12.064.978 10.127.232

Costo de servicios de obra de beneficio social 31.422.226 28.851.070

Costo de la mercancía vendida 357.364.966 337.736.139

Costo de servicio de Salud 799.837.947 742.208.113

Costo de Vivienda 491.567 -

Costo de Crédito Social 1.030.922 572.217

Costo de programas y/o convenios especiales 11.159.285 11.145.017

Total costos 1.362.695.173 1.251.466.114

Utilidad Bruta 520.520.068 497.031.015

Otros ingresos 43 35.438.550 29.631.976

Gastos de administración 44 459.782.911 450.715.831

Apropiaciones de ley y voluntarias autorizadas 45 107.494.853 104.175.433

Otros egresos 46 18.579.163 18.251.723



NIT 890303208-5 Estado de Resultados Integral Consolidado




T.P. 61475-T




NotasA 31 de

dic. de 2017 A 31 de

dic. de 2016

Consolidado Consolidado

Resultado de las actividades de operación (29.898.308) (46.479.996)

Ingresos financieros 47 8.288.725 7.009.839

Gastos financieros 48 6.373.341 5.477.031

Ingreso financiero neto 1.915.385 1.532.808

Resultado antes de impuestos (27.982.923) (44.947.187)

Impuesto de renta 526.055 119.708

Resultado del ejercicio (28.508.978) (45.066.896)

Otro Resultado Integral (Impuesto diferido revaluación inmuebles) 897.336 12.585

Resultado Integral del Ejercicio (27.611.642) (45.054.310)

Participación de interés minoritario (20.871.067) (20.753.446)

Participación de la controlante (6.740.575) (24.300.865)

Estados financieros consolidados de 2017 y 2016 111C

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Estados financieros consolidados de 2017 y 2016 113Caja de Compensación Familiar

del Valle Cel Cauca Comfamiliar ANDI - ComfandiNIT 890.303.208-5

Estado de Flujo de Efectivo Consolidado (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)




T.P. 61475-T



2017 2016Actividades de operación Resultado del ejercicio (28.508.978) (45.066.896) Ajustes previstos o usados por : Gasto de impuesto de renta 526.055 119.708 Deterioro de cartera 16.002.921 17.485.365 Recuperación de cartera (1.214.764) (1.718.592) Baja en inventario 68.544 133.080 Pérdidas y bajas en Inventarios 242.405 176.479 Provisiones 9.355.533 2.585.042 Dividendos recibidos (especie) (1.420.446) (2.150.773) Deterioro de inversiones 155.162 450.868 Intereses recibidos 2.891.856 1.935.920 Intereses pagados (328.286) (179.673) Depreciación de propiedades, planta y equipo 17.170.275 18.086.362 Depreciación de PPyE asumidas por Fondos y/o convenios de cooperación (239.632) (106.763) Amortización de intangibles 8.575.997 5.382.235 Apropiación Reserva Legal 776.954 197.341 Utilidad (Pérdida) en venta y retiro de propiedad, planta y equipo 1.218.278 1.062.095 Ajuste valorización de propiedades de inversión (5.524.112) 0 Interés minoritario 20.871.067 20.753.445 40.618.829 19.145.243 Cambios en activos y pasivos operacionales: (Disminución) Aumento de inversiones en Fiducias y CDTs (2.304.137) 1.456.492 Disminución de cuentas por cobrar (89.651.971) (40.649.904) Disminución en inventarios (8.540.727) (4.912.084) Disminución en fondos de ley con destinación específica 196.619 (15.669.307) Disminución en fondos y/o convenios de cooperación (565.129) (120.035) Disminución en saldos para obras y programas de beneficio social (20.864.152) (26.853.818) Interés minoritario (20.871.067) (20.753.445) Aumento de subsidio monetario y recaudo por pagar 5.009.986 5.497.180 Aumento de Reservas Técnicas 44.152.929 4.428.966 Aumento de cuentas y gastos acumulados por pagar 56.408.233 85.110.064 Disminución de Impuesto corriente (226.465) (280.006) Aumento de beneficios a empleados 3.556.882 7.999.919 Disminución (Aumento) Cuentas por pagar FOSYGA 411.613 (515.288) Aumento pasivos diferidos 1.242.228 1.051.037 Disminución de provisión corto plazo (8.132.801) (44.425) Aumento de pasivo Fondos de ley con destinación específica 1.180.904 15.712.368 Disminución de Fondos y/o convenios de cooperación pasivo (217.541) (232.156) Disminución de reservas - Recursos para fondos de ley (2.438.860) (474.000) Disminución de reservas - Excedentes del 55% no transferidos (12.974.884) 0 Disminución de reservas - Traslado a Alianzas (914) (6.954.092) Aumento reserva - Adquisición activos fijos con fondos específicos 0 630.331 Aumento reserva - Cierre de Alianza Altos de La Luisa 0 3.125.409 Aumento del patrimonio 1.806.464 7.712.348




T.P. 61475-T


(Ver mi dictamen adjunto, del 15 de marzo de 2018)


NIT 890.303.208-5 Estado de Flujo de Efectivo Consolidado

(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)


2017 2016 Efectivo provisto por las actividades de operación (52.822.789) 15.265.553 Flujo de efectivo de las actividades de inversión Adquisición de inversiones en asociadas (5.035.189) 0 Realización (Adquisición) de inversiones en negocios conjuntos 604.169 (6.826.560) Realización (Adquisición) de inversiones en otros activos financieros 152.912 29.776 Adquisición de Propiedades, planta y equipo (12.437.976) (11.194.521) Adquisición de Propiedades de inversión (362.944) 0 Adquisición de otros activos no financieros e intangibles (7.981.306) (13.437.768) Excedentes del 55% no transferidos largo plazo 12.427.187 (1.341.560) Efectivo utilizado en las actividades de inversión (12.633.147) (32.770.632) Flujo de efectivo de las actividades de financiación Obligaciones financieras 18.667.368 (5.254.896) Cuentas por Pagar Fondo saldo de obras y programas de beneficio social 12.000.000 10.000.000 Recursos provenientes de actividades de financiación de aportes de capital 15.566.167 2.904.643 Efectivo procedente de (utilizado en) las actividades de financiación 46.233.535 7.649.746

Aumento (Disminución) neto en efectivo y equivalentes de efectivo durante el año 21.396.428 9.289.910

Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año 25.123.991 15.834.081

Efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciembre 46.520.419 25.123.991


Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS, (en adelante la Entidad) fue consti-tuida por medio de Escritura Pública n.o 1667 del 28 de junio de 1995. Su domicilio principal se encuen-tra en la ciudad de Cali y cuenta con once agencias en el territorio colombiano. El término de duración de la Entidad expira el 26 de junio de 2025, renova-da y modificada en los estatutos en la Asamblea de accionistas del año 2014 Acta 037.

Su objeto social consiste en:

a) Promover la afiliación de los habitantes del te-rritorio colombiano al Sistema General de Segu-ridad Social en Salud, a través del régimen con-tributivo o del régimen subsidiado, garantizando siempre la libre escogencia del usuario y remitir al Fondo de Solidaridad y Garantía la informa-ción relativa a la afiliación del trabajador y su fa-milia, a las novedades laborales, a los recaudos por cotizaciones y a los desembolsos por el pago de prestación de servicios.

Notas a los estados financieros consolidadosAl 31 de diciembre de 2017

(Con cifras comparativas al 31 de diciembre de 2016 y al 1 de enero de 2016)Cifras expresadas en miles de pesos colombianos

Comfandi La Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca Comfamiliar ANDI - Comfandi (En adelante “la Entidad” o “Comfandi”) fue establecida de acuerdo con las leyes co-lombianas el 3 de octubre de 1957. Es una institución sin ánimo de lucro, organizada como Corporación de derecho privado y cumple funciones de beneficio social, vigilada por el Estado a través de la Superintendencia del Subsidio Familiar. Su domicilio prin-cipal se encuentra en la ciudad de Cali y cuenta con sedes regionales en las ciudades de Buga, Cartago, Palmira, Buenaventura y Tuluá. El término de duración de la Caja expirará en el año 2050.

Ente económico Nota 1

b) Administrar el riesgo de salud de sus afiliado, procurando disminuir la ocurrencia de eventos previsibles de enfermedad o de eventos de en-fermedad sin atención y evitando en todo caso la discriminación de personas con altos riesgos o enfermedades costosas en el sistema.

c) Movilizar los recursos para el funcionamiento del Sistema de Seguridad Social en Salud mediante el recaudo de las cotizaciones por delegación del Fondo de Solidaridad y Garantía.

d) Organizar y garantizar la prestación de los servi-cios de salud previstos en el plan obligatorio de salud, con el fin de obtener el mejor estado de salud de sus afiliados, con cargo a las unidades de pago por capitación.

e) Organizar la prestación del servicio de salud deri-vado del sistema de riesgos profesionales, confor-me a las disposiciones legales que rijan la materia.

Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud SOS S.A


f) Organizar facultativamente la prestación de planes complementarios al plan obli-gatorio de salud según lo prevea su propia naturaleza.

Marco técnico normativoLos estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de In-formación Financiera aceptadas en Colombia (NCIF para Pymes), establecidas en la Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el Decreto 3022 de 2009 modi-ficadas por el Decreto único reglamentario 2420 de 2015 modificado por los Decretos 2496 de 2015 y 2131 de 2016, emitidos por el Ministerio de Co-mercio Industria y Turismo y las instrucciones impar-tidas por las entidades de vigilancia y control.

Las NCIF se basan en las Normas Internacionales de Información Financieras (NIIF), junto con sus in-terpretaciones, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Ac-counting Standars Board – IASB, por sus siglas en in-gles). Las normas de base corresponden a las tradu-cidas oficialmente al español y emitidas por el IASB.

En la Ley 222 de 1995 y la Ley 1116 de 2006 se definen los conceptos de situación de control y de grupo empresarial y los correspondientes efectos, tales como, la consolidación de estados financieros, la posibilidad de hacer efectiva la responsabilidad subsidiaria de la matriz o controlante en casos de liquidación de las subordinadas y la facultad de los organismos de inspección, vigilancia y control para comprobar la realidad de las operaciones, imponer multas y ordenar la suspensión de tales operaciones.

Bases de mediciónLos estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, con excepción de las si-guientes partidas importantes incluidas en el estado de situación financiera.

Bases de preparación y presentación de los estados financieros separados

Nota 2

Los bienes inmuebles (terrenos y edificios) medi-dos al valor razonable.

Las propiedades de inversión medidas al valor ra-zonable.

Los beneficios a empleados son reconocidos a través del resultado de un cálculo actuarial

El Artículo 2.1.2. de la parte 1 del libro 2 del De-creto 2420 de 2015, adicionado por el Decreto 2496 de 2015 establece la aplicación del Art. 35 de la Ley 222, que indica que las participaciones en subsidiarias deben reconocerse en los estados financieros separados por el método de partici-pación, en lugar del reconocimiento de acuerdo con lo dispuesto en la Sección 9, es decir, al costo o al valor razonable.

El Art.10 de la Ley 1739 de 2014 modificó el Estatuto Tributario, incorporando el impuesto a la riqueza y permite su contabilización contra re-servas patrimoniales sin afectar el resultado del ejercicio, tanto en balances separados o indivi-duales como en los consolidados. Bajo NCIF para las Pymes, de acuerdo con la Sección 21, dicho impuesto debe ser registrado como un gas-to por la porción correspondiente a cada año al igual que su correspondiente pasivo.

Período contableLos presentes Estados Financieros comparativos de la Entidad comprenden los Estados de Situación Fi-nanciera, el Estado de Resultado Integral, Estado de Cambio en el Patrimonio y el Estado de Flujo de Efectivo con corte al 31 de diciembre 2017 y 2016.


Moneda funcional y de presentaciónLos estados financieros de Comfandi se expresan en la moneda donde opera la Entidad (pesos colom-bianos), así como su desempeño es reportado al público en general en pesos colombianos. Toda la información es presentada en miles de pesos.

Uso de estimaciones y juiciosLa preparación de los estados financieros de confor-midad con las Normas de Contabilidad y de Infor-mación Financiera Aceptadas en Colombia – NCIF para Pymes, requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos basados en la apli-cación de las políticas contables.

La Entidad ha basado sus suposiciones y estimacio-nes considerando los parámetros disponibles al mo-mento de la preparación de los estados financieros. Sin embargo, las circunstancias y las suposiciones actuales sobre los acontecimientos futuros podrían variar debido a cambios en el mercado o a circuns-tancias que surjan más allá del control de la Entidad.

Comfandi lo revelará en la Nota 30 de Provisiones y Pasivos Contingentes.

Importancia relativa y materialidadLos hechos económicos se presentan de acuerdo con su importancia relativa o materialidad. Para efectos de reconocimiento y/o revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconoci-miento, considerando las circunstancias que lo ro-dean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable.

Para la presentación de estados financieros, se con-sidera que un hecho económico es material, si tiene un impacto financiero mayor al 8% del remanente anual o mayor al 5% del total de los activos que presente Comfandi.

Presentación de Estados Financieros Estado de Situación FinancieraComfandi y Servicio Occidental de Salud SOS S.A. han determinado presentar su Estado de Situación Financiera con una clasificación de sus activos y pa-sivos como corriente y no corriente.

Estado de Resultados Integrales

Comfandi y Servicio Occidental de Salud SOS S.A. han optado por presentar el Estado de Resultados Integral, en un único estado, compuesto por: el re-sultado del período y el otro resultado integral, las partidas serán clasificadas según su función.

Estado de Flujo de Efectivo

La Entidad ha optado por presentar sus estados de flujos de efectivo de acuerdo al método indirecto.

Estado de cambios en el Patrimonio

Comfandi y Salud Servicio Occidental de Salud S.A.SOS elaborarán el Estado de Cambio en el Patrimo-nio una vez al año, como complemento al conjunto de Estados Financieros al cierre del período contable que muestre el estado integral total del período, los efectos en cada componente del patrimonio, rea-lizará una conciliación entre los importes en libros al comienzo y al final del período para cada com-ponente del patrimonio revelando por separado los cambios procedentes del resultado.


Los presentes estados financieros consolidados incluyen los estados financieros de la Entidad y su subordinada al 31 de diciembre de 2017. La participación de Comfandi en SOS en las fechas respectivas son las siguientes:

Bases de consolidaciónNota 3

La Subordinada se consolida totalmente a partir de la fecha de la adquisición, que es la fecha en la que la Entidad obtiene el control y continúan siendo consolidadas hasta la fecha en la que tal control cesa. Los estados financieros de la subsidiaria se preparan para el mismo período de información que el de la Entidad, aplicando políticas conta-bles uniformes. Todos los saldos, transacciones, ganancias y pérdidas no realizadas que surjan de las transacciones entre la Entidad y su subordinada se eliminan totalmente.

Las pérdidas de una subordinada se atribuyen a la participación no controladora, aún si esto resulta en un saldo negativo.

Un cambio en la participación en una subsidiaria, sin que haya pérdida de control, se contabiliza como una transacción de patrimonio.

Las siguientes son las políticas contables significati-vas aplicadas por Comfandi y su subsidiaria Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS en la prepara-ción de los estados financieros consolidados.

Reconocimiento de Ingresos de actividades ordinariasLos ingresos de las actividades ordinarias se reco-nocen en la medida que sea probable que los be-neficios económicos lleguen a la Entidad y que los ingresos y costos relacionados se puedan medir de manera fiable, independientemente del momento

Resumen de políticas contables significativas

Nota 4

en que el cliente realice el pago. Los criterios espe-cíficos de reconocimiento mencionados a continua-ción también deberán cumplirse para que los ingre-sos sean reconocidos.

Venta de bienes

Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de productos se reconocen cuando los riesgos significativos y las ventajas inherentes a la propiedad se hayan sustancialmente transferido al comprador, lo cual ocurre, por lo general, al mo-mento de la entrega de los bienes.

Participación y derechos de voto

Entidad País 2017 2016Al 1 de

enero 2016

Servicio Occidental de Salud SOS S.A. Colombia 78,06% 78,06% 78,81%


Prestación de servicios

Comfandi reconocerá los ingresos de actividades or-dinarias derivados de prestación de servicios consi-derando el grado de terminación de la prestación comprometida.

En la medida que no sea posible establecer clara-mente el grado de terminación de una transacción, este puede determinarse mediante varios métodos (el método a aplicar dependerá de la naturaleza de la transacción a que se refiera):

Inspecciones del trabajo ejecutado (cuando el producto del servicio sea un elemento físico).

La proporción de los servicios ejecutados hasta la fecha como porcentaje del total de servicios a prestar.

Intereses y dividendos

Los ingresos por dividendos se reconocen cuando se materializa el derecho de la Entidad a cobrar esos dividendos.

Descuentos y fidelizaciónComfandi deberá reconocer los descuentos otorga-dos a los clientes como un menor valor del ingreso. Si los descuentos dependen del cumplimiento de condiciones futuras, será necesario estimar posibles descuentos a ser entregados en el futuro.

El valor estimado se basa en experiencias del pasado y disminuye el valor reconocido como ingreso en el momento de su reconocimiento. Si no es posi-ble estimar los descuentos a ser entregados en el futuro, todos los posibles descuentos a ser entrega-dos (monto máximo) se deberán diferir. Si el cliente no cumple con las condiciones para tener derecho al descuento, se deberá reconocer como ingreso el descuento inicialmente estimado.

También cuando, como parte de una transacción de venta, Comfandi concede un premio por fideli-zación que se puede canjear en el futuro en forma de bienes o servicios gratuitos o descuentos sobre estos, Comfandi contabilizará el premio de forma separada de la transacción inicial de venta, en este

sentido reconocerá un menor ingreso por venta y una provisión.

Comfandi ha determinado que los descuentos de fi-delización serán usados dentro del mismo período (enero 1 a dic. 31); por lo tanto, no hay provisión por este concepto.

Reconocimiento de Ingresos de actividades ordinarias (Subsidiaria)

Los ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, por la venta de servicios prestados en el curso ordinario de las actividades. La Entidad reconoce los ingresos cuan-do el importe de los mismos se puede valorar con fiabilidad, teniendo en cuenta cualquier descuento, bonificación o rebaja comercial. Es probable que los beneficios económicos futuros vayan a fluir a la En-tidad y cuando se hayan cumplido los condiciones específicas para cada una de las actividades de la Entidad.

Ingresos por prestación de servicios

Servicios de administración del Plan Obligatorio de Salud (PBS)

Ingresos por Plan de Beneficios en Salud: De acuer-do con lo establecido en la Ley 100 de 1993, los ingresos de las entidades promotoras de salud están conformados principalmente por la Unidad de Pago por Capitación (UPC) aprobada por el Ministerio de la Protección Social a la población distribuida por edades (grupo etáreo), género y zona geográfica y la liquidación mensual por cada afiliado aportante, mediante la aprobación del formulario resultado del proceso de giro y compensación de los afiliados del régimen contributivo, así como los que tiene la enti-dad bajo el régimen de movilidad. Los ingresos por la prestación de servicios en los planes obligatorios de salud se determinan mensualmente teniendo en cuenta el número de usuarios (activos) en el mes multiplicado por el valor de la “Unidad de Pago por Capitación” autorizada por el Gobierno Nacional.

Los ingresos de la compensación se registran sobre el derecho que tiene la EPS por la aplicación de sus


usuarios. De acuerdo con lo anterior, mensualmen-te y con base en el número de usuarios “activos” multiplicado por la UPC aplicable, a cada usuario en consideración de su ubicación geográfica, grupo etario, sexo, edad, se calculará el valor del ingreso.

Ingresos por cuotas moderadoras y copago: El in-greso se reconoce en el momento del pago efectua-do por el usuario del servicio de acuerdo con las tarifas establecidas por la Entidad para tal fin. Las cuotas moderadoras se registran en la medida que los usuarios las utilicen en la prestación de servicios médicos con su correspondiente reconocimiento en el ingreso, para los copagos; períodos mínimos de cotización.

Otros ingresos y otros costos operacionales –Promo-ción y Prevención–: Se registra bajo otros ingresos operacionales el valor per cápita por promoción y prevención reconocido por el Sistema General de Seguridad Social en Salud en cada declaración de giro y compensación una vez surtido el respectivo proceso de compensación. Así mismo, se registran como otros costos operacionales los costos directos e indirectos incurridos en las actividades de promo-ción y prevención. Los ingresos y los egresos por promoción y prevención se registran en la contabili-dad como otros ingresos operacionales y como otros costos operacionales, respectivamente, de acuerdo con disposiciones legales establecidas en la Resolu-ción 724 de septiembre de 2008 de la Superinten-dencia Nacional de Salud, modificada por la Resolu-ción 189 de febrero de 2013.

Planes de atención complementarios

Reconocimiento de ingresos por contratos de Planes de Atención Complementarios. Para el tratamiento contable de sus contratos de planes complementa-rios, las políticas sobre la administración de la carte-ra originada por los mismos y el reconocimiento de los ingresos derivados, la Entidad sigue las instruc-ciones impartidas por la Superintendencia Nacional de Salud a través de la Resolución 724 de septiem-bre de 2008, modificada por la Resolución 189 de febrero de 2013 y la Resolución 1424 de octubre de 2008.

Contratos de servicios: El contrato de servicios cons-tituye el soporte para el registro contable en cuentas de orden por el valor total del contrato y se disminu-ye mensualmente en el momento de la facturación.

Causación de la exigibilidad de las cuentas por co-brar y de los ingresos realizados: Dependiendo de la modalidad de pago anticipado (mensual, trimes-tral, semestral o anual) se causa la exigibilidad de la cuenta por cobrar por el importe correspondiente al período de prepago.

El ingreso realizado se causa por el importe corres-pondiente en función del tiempo expirado, es decir, días transcurridos entre la fecha de suscripción del contrato y la fecha de corte del mes o mes comple-to, según el caso.

Procedimiento general para contratos de planes complementarios con cuotas causadas vencidas: La causación de ingresos por planes complementarios se suspenderá para aquellos casos en que la EPS ad-mite pagos periódicos y el afiliado registra 30 o más días con mora en su pago.

Vencido este término y si no surte el recaudo re-ferente, la Entidad de planes complementarios, independiente de las acciones legales que sea del caso, traslada a “deudas de difícil cobro” el importe correspondiente al período de “prepago” causado no recaudado oportunamente, que en ningún caso puede exceder de la proporción equivalente a dos mensualidades vencidas.

Si dentro de los treinta (30) días comunes siguientes a la fecha de traslado (60 días) a “deudas de difícil cobro” no se logra regularizar el pago de las cuotas atrasadas, inmediatamente se constituye una provi-sión por el 100% de la proporción equivalente a las dos mensualidades ya citadas.

Recobros por tutelas y medicamentos comité mé-dico científico (CTC). Para la contabilización de los recobros por tutelas y medicamentos no POS, la En-tidad realiza los registros de acuerdo a la Resolución 724 de 2008, modificada por la Resolución 189 de febrero de 2013, la Resolución 1424 de octubre de 2008 y la Resolución 004361 de 2012, en donde se


crea las cuentas por cobrar pendientes de radicar fa-cilitando de esta forma la separación de los recobros radicados de aquellos que se encuentran en proceso de radicación.

Por medio de la Resolución 065 de noviembre 21 de 2010 se dio el pago en forma anticipada de los recobros presentados descontado el porcentaje de glosas que maneja la Entidad, mientras se surte el proceso de auditoría y revisión del ADRES. Para el control de estos valores, la Resolución 004361 soli-cita la creación de la cuenta contable de naturaleza crédito, en donde se registran los valores recibidos del ADRES como giro previo para abono a cartera sobre los recobros presentados, según la normativi-dad expedida por el Ministerio de Salud y Protec-ción Social.

Para ello procede a:

Identificar en los valores radicados por los prestado-res de salud los costos relacionados con los eventos no POS, para adjuntarle los fallos de Tutela a favor de los usuarios o de las actas por los medicamentos autorizados por el comité técnico-científico y reali-zar la correspondiente factura del cobro al consorcio fiduciario.

Los cobros por los eventos de tutelas y CTC son pre-sentados debidamente soportados ante el ADRES para su radicación en los términos establecidos por este organismo; y una vez se tiene los números de radicación se procede a su contabilización, identifi-cando en forma individual cada uno de los cobros por medio del número de factura.

Se debitan los recobros por tutelas y CTC con las re-sustentaciones de eventos que fueron glosados.

Se acredita la cuenta por los pagos totales o parcia-les efectuados por el Administrador Fiduciario por conceptos de recobros, de manera individual.

Igualmente se acredita por los valores glosados por el Administrador Fiduciario.

Medición

La medición es el proceso de determinación de los importes monetarios en los que una entidad mide los activos, pasivos, ingresos y gastos en sus estados financieros.

La medición de los ingresos de actividades ordina-rias debe hacerse utilizando el valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir derivada de los mismos.

El valor razonable de la contraprestación recibida se deberá ajustar por el monto de cualquier descuento por venta y reembolso por volumen otorgado por la Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS.

Cuando la contraprestación se reciba en un perío-do superior a un año, el valor razonable de dicha contraprestación podría ser menor que la cantidad nominal de efectivo o equivalente de efectivo por recibir; por lo tanto, se deberá aplicar el método del costo amortizado (ver política de instrumentos fi-nancieros) descontando los flujos futuros a una tasa de mercado. La diferencia entre el valor razonable y el valor nominal de la contraprestación deberá ser reconocida como ingresos por intereses durante el plazo otorgado de pago.

Impuestos a las ganancias

Impuesto sobre la Renta

El gasto por impuesto a la renta del período com-prende el impuesto a la renta corriente, la sobretasa y el impuesto diferido. El gasto de impuesto es re-conocido en el estado de resultados, excepto en la parte que corresponde a partidas reconocidas en la cuenta de otro resultado integral en el patrimonio de conformidad con la Sección 29, “Impuesto a las ganancias”.

Impuesto sobre la Renta Corriente

Los activos y pasivos por impuesto sobre la renta corriente para el período vigente se miden como el importe que se espera recuperar de las autoridades fiscales o que se tendría que pagar. La tasa impositiva


y las leyes fiscales que se usan para contabilizar el importe son aquellas vigentes a la fecha de los estados financieros.

De conformidad con la Ley 488 de 1998, a partir de 1999, la Caja es contribuyente del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios, respecto de los ingre-sos generados en actividades industriales, comercia-les y en actividades financieras distintas a las de in-versión del patrimonio, diferentes a las relacionadas con las actividades meritorias previstas en el Artículo 359 del Estatuto Tributario, dicho impuesto se liqui-da sobre las ganancias del período fiscal que está comprendido entre el primero de enero y el 31 de diciembre de cada año.

La reforma tributaria, Ley 1819 Artículo 19-2 de di-ciembre 29 de 2016, define que las Cajas de com-pensación serán contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios respecto de los ingresos generados en actividades industriales, comerciales, y en actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio, diferente a las relacionadas con las actividades meritorias.

Impuesto sobre la Renta diferido

El impuesto diferido es el impuesto por pagar o por recuperar en períodos futuros. Surge de las diferen-cias temporarias entre los importes reconocidos por los activos y pasivos de la Entidad en el estado de situación financiera y de su reconocimiento por parte de las autoridades fiscales y la compensación a futu-ro de pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento, procedentes de períodos anteriores.

Los impuestos diferidos son medidos a la tasa impo-sitiva que se espera aplicar a las diferencias tempo-rarias cuando estas sean revertidas, con base en las leyes que han sido aprobadas a la fecha del informe.

Diferencias temporarias son las que existen entre el valor en libros de un activo o pasivo en el estado de situación financiera y su base fiscal y que por su na-turaleza son revertidas en el tiempo, a favor (como una diferencia deducible) o en contra (como una diferencia imponible o gravable) de la Compañía.

Impuestos a las Ganancias (Subsidiaria)

Impuesto sobre la Renta

Los gastos por impuesto sobre la renta incluyen los impuestos corrientes y los impuestos diferidos y se contabilizan de conformidad con la NIC 12 – Im-puesto a las ganancias.

Los activos y pasivos por el impuesto a la renta del período corriente se miden por los importes que se espera recuperar o pagar a la autoridad fiscal. Las tasas impositivas y la normativa fiscal utilizadas para computar dichos importes son aquellas que estén aprobadas o cuyo procedimiento de aprobación se encuentre próximo a completarse a la fecha de cie-rre del período sobre el que se informa.

El impuesto sobre la renta corriente que se relaciona con partidas que se reconocen directamente en el patrimonio o en otros resultados integrales se reco-noce en los estados de cambios en el patrimonio o en los estados de resultados integrales, respectiva-mente. La gerencia evalúa en forma periódica las posiciones tomadas en las declaraciones de impues-tos con respecto a las situaciones en las que las nor-mas fiscales aplicables se encuentran sujetas a in-terpretación, y constituye provisiones cuando fuera apropiado.

La Entidad tiene un derecho reconocido legalmen-te para compensar activos corrientes por impuestos con pasivos corrientes de la misma naturaleza, cuan-do los mismos se relacionen con impuestos sobre las ganancias correspondientes a la misma autoridad fiscal y esta permita a la Entidad pagar o recibir una sola cantidad que cancele la situación neta existente.

Reconocimiento de impuestos diferidos

La Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS reconocerá un activo o pasivo por impuestos diferidos por el impuesto por recuperar o pagar en períodos futuros como resultado de tran-sacciones o sucesos pasados.


Pasivos y activos por impuestos diferidos

La Entidad reconocerá un pasivo o activo por impues-to diferido, de acuerdo con las siguientes condiciones:

a) Pasivo por impuesto diferido: un pasivo por im-puestos diferidos para todas las diferencias tem-porarias que se espere que incrementen la ga-nancia fiscal en el futuro, excepto las diferencias temporarias asociadas a ganancias no remitidas por subsidiarias extranjeras, sucursales, asociadas y negocios conjuntos, en la medida en que la in-versión sea de duración básicamente permanente, a menos que sea evidente que las diferencias tem-porarias se vayan a revertir en un futuro previsi-ble.

b) Activo por impuesto diferido: un activo por im-puestos diferidos para la compensación de pér-didas fiscales no utilizadas y créditos fiscales no utilizados hasta el momento procedentes de pe-ríodos anteriores, siempre y cuando las diferen-cias temporarias no se encuentren asociadas a ga-nancias no remitidas por subsidiarias extranjeras, sucursales, asociadas y negocios conjuntos, en la medida en que la inversión sea de duración bá-sicamente permanente. Un activo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias que se espere que reduzcan la ganancia fiscal en el futuro. La Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS reconocerá los cam-bios en un pasivo o activo por impuestos diferidos como gasto por el impuesto a las ganancias en resultados.

Medición de impuestos diferidos

Tasas impositivas. La Entidad medirá un activo (o pasivo) por impuestos diferidos usando las tasas im-positivas y la legislación que hayan sido aprobadas, o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado, en la fecha sobre la que se informa. Ser-vicio Occidental de Salud S.A. SOS considerará las tasas impositivas cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado cuando los sucesos futuros requeridos por el proceso de aprobación no hayan afectado históricamente al resultado ni sea probable que lo hagan.

Propiedades y equipo

Medición inicial

Las propiedades y equipo son reconocidas en su medición inicial por el valor razonable como costo atribuido.

Medición posterior

Las propiedades y equipo, a excepción de los bienes inmuebles, se miden al costo menos las depreciacio-nes acumuladas y las pérdidas acumuladas por de-terioro del valor, si las hubiera. Ese costo incluye el costo de reemplazar componentes de propiedades, planta y equipo, en la medida en que se cumplan los requisitos para su reconocimiento.

Por su parte, los bienes inmuebles son medidos por su valor revaluado, que es su valor razonable, en el momento de la revaluación, menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro de valor. Las revaluaciones se harán entre 3 y 5 años, independientemente de que su im-porte en libros no difiera significativamente del que podría determinarse utilizando el valor razonable al final del período sobre el que se informa.

Elementos del costo

El costo de los elementos de propiedades y equipo comprende todo lo siguiente:


Todos los costos directamente atribuibles a la ubi-cación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. Estos costos pueden in-cluir los costos de preparación del emplazamien-to, los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de comproba-ción de que el activo funciona adecuadamente.


Los activos adquiridos en moneda extranjera se-rán reconocidos a la TRM de la fecha en que se transfieren los riesgos y beneficios del activo.

Los siguientes costos no son costos de un elemento de propiedades y equipo y la Caja los reconocerá como gastos cuando se incurra en ellos:

Los costos de introducción de un nuevo producto o servicio (incluyendo los costos de publicidad y actividades promocionales).

Los costos de apertura de operaciones o negocios en una nueva localización o los de redirigirlo a un nuevo tipo de clientela o afiliados (incluyendo los costos de formación del personal).

Los costos de administración y otros costos indi-rectos generales.

Los costos por préstamos.

Para los componentes significativos de propiedades y equipo que deben ser reemplazados periódica-mente, la Entidad da de baja el componente reem-plazado y reconoce el componente nuevo con su correspondiente vida útil y depreciación.

Vida útil y depreciación

Para determinar la vida útil de un activo, la Caja de-berá considerar todos los siguientes factores:

La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la capacidad del mismo.

El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales como el tiempo en que el activo está abierto al público, el programa de reparaciones y mantenimiento, y el grado de cui-dado y conservación mientras el activo no está siendo utilizado.

La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo.

Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados.

La depreciación de las propiedades y equipo se cal-cula en forma lineal a lo largo de las vidas útiles estimadas de los activos, de la siguiente manera:

Los valores residuales, las vidas útiles y los métodos y tasas de depreciación de los activos se revisan a cada fecha de cierre de ejercicio y se ajustaran si es necesario, (el valor residual para Comfandi es $0).

Propiedades y Equipo (Subsidiaria)

Reconocimiento. La Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. medirá un ele-mento de propiedades y equipo por su costo en el momento del reconocimiento inicial.

Componentes del costo. El costo de los elementos de propiedades y equipo comprende todo lo siguiente:


Todos los costos directamente atribuibles a la ubi-cación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. Estos costos pueden in-cluir los costos de preparación del emplazamien-to, los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de comproba-ción de que el activo funciona adecuadamente.

Descripción del activo

Vida útil en años

Edificios 50 a 100

Maquinaria y equipo 5 a 25

Equipo biomédico 5 a 25

Muebles y equipos de oficina 10 a 20

Equipo de cómputo 1 a 5

Equipo de comunicación 5 a 10

Vehículos 5 a 15

Activos menores (menor a 2 SMMLV) 1


La estimación inicial de los costos de desman-telamiento o retiro del elemento, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre la Entidad cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un de-terminado periodo, con propósitos distintos al de producción de inventarios durante tal período.

Los activos adquiridos en moneda extranjera se-rán reconocidos a la Tasa Representativa del Mer-cado (TRM) de la fecha en que se transfieren los riesgos y beneficios del activo.

Medición posterior al reconocimiento inicial. La Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS medirá los elementos de propieda-des, planta y equipo tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada, para los grupos de terrenos y edificios se realizarán avalúos técnicos cada 3 años. Servicio Occidental de Salud S.A. SOS reconocerá los costos del mantenimiento ordinario de un elemento de propiedades y equipo en los resultados del período en el que incurra en ellos.

Depreciación:

Importe depreciable y periodo de depreciación. La Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS distribuirá el importe depreciable de un activo de forma sistemática a lo largo de su vida útil.

Las vidas útiles estimadas son las siguientes:

Con el objetivo de cumplir con las Normas Interna-cionales de Información Financiera NIIF (IFRS, por su sigla en inglés), se llevó a cabo la realización del avalúo técnico de inmuebles al 31 de diciembre de 2014 activos pertenecientes al rubro de edificios y terrenos; para ello, se contrató a la firma Inavil, enti-dad domiciliada en Cali con una amplia experiencia en avalúos.

En el proceso de establecer la vida útil de los edifi-cios se consideró el concepto de vida técnica total, la cual es el período que se estima dura una cons-trucción desde el momento de su edificación hasta cuando es físicamente utilizable. El otro concepto a considerar fue el de vida útil remanente que es el período de tiempo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la empresa.

Para los edificios se consideró una vida útil indivi-dual por grupos de edificios:

Propiedades, planta y equipo Vida útil

Construcciones y edificaciones (*)

Maquinaria y equipo 10 años

Equipos de oficina 5 años

Equipo de computación y comunicación 5 años

Flota y equipo de transporte 15 años

Muebles y enseres 10 años

Los terrenos y los edificios se revaluaron al 30 de no-viembre de 2017, con base en un avalúo realizado por la firma Bienes y desarrollo S.A.S.

(*) Cuadro de vida útil edificios

Ubicación Predios Valor totalVida útil

(años)

Cali n.o 1 619.830.000 50

Cali n.o 2 1.060.519.824 50

Cali n.o 3 367.200.000 50

Cali n.o 4 514.120.800 50

Cali n.o 5 459.754.800 50

Palmira 305.191.100 60

Tuluá 119.711.720 88

Armenia 357.000.000 50

Pereira 409.893.800 56



Medición inicial

Las propiedades de inversión se miden inicialmente al costo, incluido los costos de transacción.

Medición posterior

Con posterioridad al reconocimiento inicial, las pro-piedades de inversión se miden por su valor razona-ble, el que refleja las condiciones del mercado a la fecha de cierre del período sobre el que se informa. Las ganancias y pérdidas que surgen de los cambios en los valores razonables de las propiedades de in-versión se incluyen en el estado de resultados en el período en el que ocurren.

Transferencias

Se realizan transferencias a o desde las propiedades de inversión cuando exista un cambio en el uso del activo o cuando ya no esté disponible una medición fiable del valor razonable sin un costo o esfuerzo desproporcionado. Para el caso de una transferencia desde una propiedad de inversión hacia un compo-nente de propiedad y equipo, el costo atribuido to-mado en cuenta para su posterior contabilización es el valor razonable del activo a la fecha del cambio de uso.

Si un componente de propiedades y equipo se trans-fiere a una propiedad de inversión, la Entidad con-tabiliza el activo hasta la fecha del cambio de uso de acuerdo con la política contable establecida para las propiedades y equipo.

Propiedades de inversión (Subsidiaria)

Reconocimiento inicial. Las propiedades de inver-sión son propiedades (terrenos o edificios, o partes de un edificio, o ambos) que se mantienen por la Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS bajo un arrendamiento financiero para obtener rentas, plusvalías o ambas.

Se reconocen como propiedades de inversión los be-neficios económicos futuros que fluyan al interior de

la entidad por concepto de arrendamiento financiero las cuales me generen una renta o plusvalía, el costo del activo pueda ser medido de forma fiable y exista control sobre el activo y los beneficios.

La medición será al costo de adquisición que com-prende su precio de compra y cualquier desembol-so directamente atribuible. Cuando la propiedad de inversión se adquiere a través de un contrato de arrendamiento operativo, el valor inicial será el va-lor razonable del bien arrendado o el valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento. Si este fuera menor, por lo tanto, para las propiedades de inversión adquiridas por cuenta propia o a través de un arrendamiento financiero, la Entidad utilizará el modelo del valor razonable.

Medición Posterior al Reconocimiento. Las pro-piedades de inversión cuyo valor razonable se pue-de medir de manera fiable sin costo o esfuerzo des-proporcionado, se medirán al valor razonable en cada fecha sobre la que se informa, reconociendo en resultados los cambios en el valor razonable.

Arrendamientos operativos y financierosLa determinación de si un acuerdo constituye o in-cluye un arrendamiento se basa en la esencia del acuerdo a la fecha de su celebración, en la medida en que el cumplimiento del acuerdo dependa del uso de uno o más activos específicos, o de que el acuerdo conceda el derecho de uso del activo, in-cluso si tal derecho no se encuentra especificado de manera explícita en el acuerdo.

Por lo tanto, la Entidad deberá clasificar un arrenda-miento como:

Arrendamiento financiero: cuando transfiera sus-tancialmente todos los riesgos y beneficios inheren-tes a la propiedad.

Arrendamiento operativo: cuando el mismo no sea arrendamiento financiero, es decir, no se trans-fieren sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad.


La Entidad como arrendataria

Los arrendamientos financieros que transfieren a la Entidad sustancialmente todos los riesgos y los bene-ficios inherentes a la propiedad del bien arrendado, se capitalizan al inicio del plazo del arrendamiento, ya sea por el valor razonable de la propiedad arren-dada o por el valor presente de los pagos mínimos futuros del arrendamiento, el importe que sea menor.

Los pagos por arrendamientos se distribuyen entre los cargos financieros y la reducción de la deuda por capital, de manera tal de determinar un ratio cons-tante de interés sobre el saldo remanente de la deu-da. Los cargos financieros se reconocen como costos financieros en el estado de resultados.

El activo arrendado se deprecia a lo largo de su vida útil estimada. Sin embargo, si no existiese certeza razonable de que la Entidad obtendrá la propiedad del mismo, al término del plazo del arrendamiento, el activo se depreciará a lo largo de su vida útil es-timada o en el plazo del arrendamiento, el que sea menor.

Los pagos por arrendamientos operativos se reco-nocen como otros gastos operativos en el estado de resultados, en forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento.

La Entidad como arrendador

Los arrendamientos en los que la Entidad no trans-fiere sustancialmente todos los riesgos y los bene-ficios inherentes a la propiedad del activo, se cla-sifican como arrendamientos operativos. Los costos directos iniciales incurridos en la negociación de un arrendamiento operativo se suman al importe en li-bros del activo arrendado y se reconocen a lo largo del plazo del arrendamiento sobre la misma base que los ingresos por arrendamiento.

Activos intangibles

Medición inicial

Los activos intangibles adquiridos en forma separa-da se miden inicialmente al costo.

Medición posterior

Después del reconocimiento inicial, los activos in-tangibles se contabilizan al costo menos las amorti-zaciones acumuladas y cualquier pérdida acumula-da por deterioro del valor, en caso de existir.

La Entidad reconoce el desembolso incurrido inter-namente en una partida intangible como un gasto, incluyendo todos los desembolsos para actividades de investigación y desarrollo, cuando incurra en estos, a menos que forme parte del costo de otro activo que cumpla los criterios de reconocimiento. Lo anterior, no impide reconocer los anticipos como activos, cuando el pago por los bienes o servicios se haya realizado con anterioridad a la entrega de los bienes o prestación de los servicios.

Vida útil

Todos los activos intangibles tienen vida útil finita. Si la vida útil de un activo intangible no puede esta-blecerse con fiabilidad se determinará sobre la base de la mejor estimación de la gerencia y no excederá de diez años

Los activos intangibles se amortizan a lo largo de sus vidas útiles, de la siguiente manera:

Licenciamiento de software y proyectos tecnoló-gicos de acuerdo con el concepto técnico.

Pólizas de seguros de acuerdo con el contrato.

Los activos intangibles se revisan para determinar si tuvieron algún deterioro del valor en la medida en que exista algún indicio de que el activo pudiera ha-ber sufrido dicho deterioro. El período y el método de amortización para un activo intangible se revisan al menos al cierre de cada período sobre el que se informa.

Las ganancias o pérdidas que surjan de dar de baja un activo intangible se miden como la diferencia


entre el ingreso neto procedente de la venta y el importe en libros del activo y se reconocen en el estado de resultados cuando se da de baja el activo respectivo.

Activos intangibles (Subsidiaria)

La Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS reconocerá un activo intangible como activo si y solo si:

a) Es probable que los beneficios económicos fu-turos esperados que se han atribuido al activo fluyan a la Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS.

b) El costo o el valor del activo puede ser medido con fiabilidad y el activo no es resultado del des-embolso incurrido internamente en un elemento intangible.

Medición inicial

La Entidad Promotora de Salud Servicio Occi-dental de Salud S.A. SOS medirá inicialmente un activo intangible al costo.

Medición posterior al reconocimiento

Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS medirá los activos intangibles al cos-to menos cualquier amortización acumulada y cual-quier pérdida por deterioro de valor acumulada.

La Entidad utilizará el método de línea recta para la amortización de sus activos intangibles y considera que todos los activos intangibles tienen una vida útil finita. La vida útil de un activo intangible que surja de un derecho contractual o legal de otro tipo, no excederá el período de esos derechos pero puede ser inferior, dependiendo del período a lo largo del cual la Entidad espera utilizar el activo. Si la Entidad no es capaz de hacer una estimación fiable de la vida útil de un activo intangible, se supondrá que la vida útil es de diez (10) años.

Instrumentos financierosLa Entidad ha elegido como política contable aplicar las Secciones 11 y 12 de las NCIF para las Pymes.

Instrumentos financieros básicos

Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero de una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra entidad.

Para Comfandi los instrumentos financieros básicos más significativos son: Efectivo y equivalentes al efectivo Certificados de Depósito a Término Cuentas por cobrar y cuentas por pagar Inversiones de capital. Obligaciones financieras

a) Efectivo y equivalentes

Se considera efectivo tanto a los fondos en caja como a los depósitos bancarios a la vista de li-bre disponibilidad. Se consideran equivalentes al efectivo las inversiones a corto plazo de gran liquidez y libre disponibilidad que, sin previo aviso ni costo relevante, pueden convertirse fácil-mente en una cantidad determinada de efectivo conocida con alto grado de certeza al momento de la imposición. Están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor, con venci-mientos hasta tres meses posteriores a la fecha de las respectivas imposiciones, y cuyo destino principal no es el de inversión o similar, sino el de cancelación de compromisos a corto plazo.

b) Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Dichos activos se miden posteriormente a su costo menos cual-quier pérdida por deterioro, debido a que la En-tidad pacta plazos de pago máximo a 30 días y no devengan interés.


Comfandi, de acuerdo con el nuevo marco nor-mativo de las NCIF para Pymes, evaluará si exis-te evidencia objetiva de deterioro del valor de los activos financieros que se miden al costo o al costo amortizado. Cuando exista evidencia obje-tiva de deterioro del valor, Comfandi reconocerá inmediatamente una pérdida por deterioro del valor en resultados, de acuerdo a la Sección 11. Parágrafo 21.

Comfandi utilizará el método de pérdida incurrida y método de matrices de migración.

Modelo de pérdida incurrida: consiste en esti-mar un porcentaje que será aplicado a la cartera vencida desde 31 días hasta 360 días. Para la car-tera vencida con más de 361 días el porcentaje de deterioro será del 100%.

Deterioro individual: consiste en evaluar los clientes más representativos de acuerdo con el volumen de facturación por cada segmento y se aplica el modelo individualmente a los clientes de acuerdo a la cartera y a las edades de vencimiento.

Deterioro colectivo: se excluyen los clientes que se han seleccionado para realizar deterioro indi-vidual y se realiza el cálculo para determinar el porcentaje de pérdida incurrida para aplicar a los demás clientes de la caja de acuerdo con el seg-mento correspondiente.

Deterioro especial: se realiza a las cuentas tran-sitorias, transición, aplicación de pagos, bonos, ingresos por cobrar, documentos por cobrar, em-pleados, embargos, anticipos y anticipos de im-puestos, evaluando su comportamiento de un año a otro y si existe evidencia de deterioro se incluye en el modelo.

Se evaluará el segmento al que pertenece, su com-portamiento de un año a otro y si existe evidencia de deterioro se le aplicará el 100%.

Matrices migratorias: consiste en clasificar los clientes de acuerdo al riesgo crediticio (A, B, C, D y E), revisando el mes anterior con el mes actual se establece el número de créditos que se dete-rioraron y por cada rango de riesgo crediticio se calcula un porcentaje. Para cartera hipotecaria,

aplicativo Taylor, se aplica a rangos desde el ries-go C y para cartera de Crédito Social, aplicativo Linix, se aplica a rangos desde el riesgo B.

c) Inversiones de capital

Las inversiones de capital son las inversiones en acciones preferentes no convertibles y acciones preferentes u ordinarias sin opción de venta, que cotizan en bolsa o cuyo valor razonable se puede medir de otra forma con fiabilidad.

Si el valor razonable no puede medirse con fia-bilidad sin costo o esfuerzo desproporcionado, se medirán al costo menos cualquier pérdida por deterioro de valor.

Comfandi reconoció este tipo de inversiones ini-cialmente al costo y posteriormente al costo me-nos cualquier pérdida por deterioro.

d) Pasivos financieros

Un pasivo financiero podría describirse como cualquier pasivo que es:

(a) Una obligación contractual:

De entregar efectivo u otro activo finan-ciero a otra entidad.

De intercambiar activos financieros o pa-sivos financieros con otra entidad, en con-diciones que sean potencialmente desfa-vorables para la Entidad.

(b) Un contrato que será o pueda ser liquida-do con los instrumentos de patrimonio de la Entidad, y en función del cual la Entidad está o puede estar obligada a entregar un número variable de sus instrumentos de pa-trimonio propios.

Medición inicial de activos y pasivos financieros

Al reconocer inicialmente un activo financiero o un pasivo financiero, la Caja lo medirá al precio de la transacción (incluyendo los costos de transacción ex-cepto en la medición inicial de los activos y pasivos financieros que se miden posteriormente al valor razonable con cambios en resultados), excepto si el


acuerdo constituye, una transacción de financiación, en ese caso la Caja medirá el activo financiero o pa-sivo financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.

Medición posterior de activos y pasivos financieros

Al final de cada período sobre el que se informa, Comfandi medirá los instrumentos financieros bási-cos sin deducir los costos de transacción en que pu-diera incurrir en la venta u otro tipo de disposición y de la siguiente manera:

Los siguientes instrumentos de deuda como cuen-tas, pagarés o préstamo por cobrar o pagar se medirán al costo amortizado utilizando el méto-do del interés efectivo.

Un compromiso de recibir un préstamo que no pueda liquidarse por el importe neto en efectivo, cuando se ejecute el compromiso, se medirán al costo menos el deterioro del valor.

Las inversiones en acciones preferentes no conver-tibles y acciones ordinarias o preferentes sin op-ción de venta se medirán de la siguiente manera:

Si las acciones cotizan en bolsa o su valor razonable se puede medir de otra forma con fiabilidad, sin esfuerzo o costo despro-porcionado, la inversión se medirá al valor razonable y los cambios en este serán reco-nocidos en el resultado; de lo contrario, se medirán al costo menos el deterioro.

Todas las demás inversiones se medirán al costo menos el deterioro del valor. Adicio-nalmente a estos instrumentos, deberá eva-luarse su correspondiente deterioro de valor o la incobrabilidad.

Baja de activos financieros

Comfandi dará de baja en cuentas un activo finan-ciero solo cuando:

Expiren o se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero.

Comfandi transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos y ventajas inherentes a la pro-piedad del activo financiero.

Comfandi a pesar de haber conservado algunos riesgos y ventajas significativos inherentes a la propiedad, ha transferido el control del activo a otra parte y este tiene la capacidad práctica de vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada y es capaz de ejercer esa capacidad unilateralmente, sin necesidad de im-poner restricciones adicionales sobre la transfe-rencia. En este caso, Comfandi:

Dará de baja el activo.

Reconocerá por separado cualquier dere-chos y obligaciones conservados o creados en la transferencia. Estos deberán medirse al valor razonable en esa fecha. Cualquier dife-rencia entre la contraprestación recibida y el importe reconocido y dado de baja en cuen-tas, de acuerdo con este párrafo, deberá ser reconocido en resultados en el período de la transferencia.

Si una transferencia no da lugar a una baja en cuen-tas por que la Entidad ha conservado riesgos y ven-tajas significativas inherentes a la propiedad del ac-tivo transferido, Comfandi continuará reconociendo el activo en su integridad y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida. El activo y pasivo no deberá compensarse. En períodos pos-teriores, la Entidad reconocerá cualquier ingreso por el activo transferido y cualquier gasto incurrido por el pasivo financiero.

Baja de pasivos financieros

Comfandi solo dará de baja en cuentas un pasivo fi-nanciero (o una parte de un pasivo financiero) cuan-do se haya extinguido, esto es, cuando la obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cance-lada o haya expirado.


Si un prestamista y un prestatario intercambian instrumentos financieros con condiciones sustan-cialmente diferentes, las entidades contabilizarán la transacción como una cancelación del pasivo fi-nanciero original y el reconocimiento de uno nue-vo. Igualmente, Comfandi contabilizará una modi-ficación sustancial de las condiciones de un pasivo financiero existente o de una parte del mismo (sea atribuible o no a las dificultades financieras del deu-dor) como una cancelación del pasivo financiero ori-ginal y el reconocimiento uno nuevo.

Comfandi reconocerá en los resultados cualquier di-ferencia entre el importe en libros del pasivo finan-ciero (o de una parte de pasivo financiero) cancela-do o transferido a un tercero y la contraprestación pagada, incluyendo cualquier activo transferido que sea diferente del efectivo o del pasivo asumido.

Deterioro del valor de los instrumentos financieros medidos al costo o al costo amortizado

Al final de cada período sobre el que se informa, Comfandi evaluará si existe evidencia objetiva de deterioro del valor de los activos financieros que se midan al costo o al costo amortizado. Cuando exista evidencia objetiva de deterioro del valor, la Entidad reconocerá inmediatamente una pérdida por dete-rioro del valor en resultados, para ello la Entidad evaluará los siguientes aspectos:

Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado.

Infracciones del contrato, tales como incumpli-mientos o moras en el pago de los intereses o del principal.

El acreedor, por razones económicas o legales re-lacionadas con dificultades financieras del deu-dor, otorga a este concesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias.

Sea probable que el deudor entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera.

Los datos observables que indican que ha habi-do una disminución medible en los flujos futuros estimados de efectivo de un grupo de activo fi-nancieros desde su reconocimiento inicial, aun-que la disminución no pueda todavía identificar-se con activos financieros individuales incluidos.

Otros factores que también pueden ser evidencia de deterioro del valor incluyen los cambios signi-ficativos con un efecto adverso que hayan teni-do lugar en el entorno tecnológico, de mercado, económico o legal en el que opera el emisor.

Comfandi evaluará el deterioro del valor de los si-guientes activos financieros de forma individual:

Todos los instrumentos de patrimonio con inde-pendencia de su valor, los instrumentos de patri-monio es cualquier contrato que ponga de ma-nifiesto una participación residual en los activos de una entidad, después de deducir todos sus pasivos.

Un instrumento será de patrimonio si se cumplen las dos siguientes condiciones:

El instrumento no incorpora una obligación contractual de entregar efectivo u otro acti-vo financiero a otra compañía.

Si el instrumento será o podrá ser liquidado con los instrumentos de patrimonio propio del emisor, es un instrumento no derivado, que no comprende ninguna obligación con-tractual para el emisor de entregar un nú-mero variable de los instrumentos de patri-monio propio.

Otros activos financieros que son significativos in-dividualmente.

Comfandi evaluará el deterioro del valor de otros activos financieros individualmente o agrupados so-bre la base de características similares de riesgo de crédito.


Instrumentos financieros (Subsidiaria)

Activos financieros

Todos los activos financieros se reconocen inicial-mente por su valor razonable, en el caso de acti-vos financieros no registrados al valor razonable con cambios en resultados, los costos de transacción atribuibles a la adquisición del activo financiero.

Todas las compras y ventas regulares de activos fi-nancieros se reconocen en la fecha de la transacción; esto es, la fecha en que la Compañía se compromete a adquirir o vender el activo. Las compras y ventas regulares de activos financieros son aquellas que re-quieren entrega de activos dentro del marco tempo-ral, generalmente establecido por la regulación.

Los activos financieros de la Compañía están consti-tuidos por efectivo y equivalentes de efectivo y las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar.

Pasivos financieros

Todos los pasivos financieros se reconocen inicial-mente por su valor razonable y, en el caso de los préstamos y cuentas por pagar contabilizados, por su costo amortizado más los costos de transacción atribuibles a la adquisición del pasivo financiero.

Los pasivos financieros incluyen las cuentas por pa-gar comerciales y otras cuentas por pagar, las deu-das y préstamos que devengan intereses.

Medición posterior. Instrumentos financieros bási-cos: Al final de cada período sobre el que se infor-ma, la Entidad Promotora de Salud Servicio Occi-dental de Salud S.A. SOS medirá los instrumentos financieros básicos sin deducir los costos de transac-ción en que pudiera incurrir en la venta u otro tipo de disposición y de la siguiente manera:

a) Los instrumentos de deuda como cuentas, paga-rés o préstamo por cobrar o pagar se medirán al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo.

b) Un compromiso de recibir un préstamo que no pueda liquidarse por el importe neto en efectivo,

cuando se ejecute el compromiso, se medirán al costo menos el deterioro del valor.

c) Las inversiones en acciones preferentes no conver-tibles y acciones ordinarias o preferentes sin op-ción de venta se medirán de la siguiente manera:

Si las acciones cotizan en bolsa o su valor razonable se puede medir de otra forma con fiabilidad, la inversión se medirá al valor ra-zonable y los cambios en este serán reco-nocidos en el resultado; de lo contrario, se medirán al costo menos el deterioro.

Todas las demás inversiones se medirán al costo menos el deterioro del valor. Adicio-nalmente a estos instrumentos deberá eva-luarse su correspondiente deterioro de valor o la incobrabilidad.

Clasificación de los activos financieros

Se clasifican de acuerdo con la necesidad que fueron adquiridos:

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar: Los saldos de cuentas por cobrar se registran a su valor nominal, el cual es similar a su valor presente, neto de la provisión efectuada para el deterioro de su valor.

Clasificación de pasivos financieros

Se clasifican de acuerdo con la necesidad que fueron adquiridos:

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar: Las cuentas por pagar son obligaciones que se han adquirido por un bien o servicio ya sea en salud o administrativo de proveedores nacionales o del exterior en el curso ordinario de los negocios. Las cuentas por pagar se clasifican como pasivos co-rrientes, cuando el período de pago es inferior a un año. Si el pago debe ser efectuado en un período superior a un año se presentan como pasivos no co-rrientes.

La Entidad utilizará la medición al valor de tran-sacción que normalmente es su valor razonable. Se puede presentar baja en cuentas cuando no


cumpla la condición para ser un pasivo Si se presen-tan préstamos entre las entidades se realizan a tasas de mercado; sin embargo, pueden existir préstamos puntuales que se realicen a cero intereses o a tasas inferiores del mercado. En estos casos se aplicará el costo amortizado solo cuando se generen a largo plazo (mayor a un año).

Obligaciones financieras

Las obligaciones financieras son instrumentos finan-cieros de pasivo, donde la Entidad adquiere un com-promiso de pago con una entidad financiera, como contraprestación de efectivo para la financiación de diferentes actividades.

La Entidad medirá las obligaciones financieras ini-cialmente al precio de la transacción, es decir, al cos-to y los demás gastos inherentes a él.

El método de interés efectivo es un mecanismo de cálculo del costo amortizado de un pasivo financiero

y de asignación de gasto por intereses durante el período relevante. La tasa de interés efectiva es la tasa que descuenta exactamente los futuros pagos de efectivo (incluyendo todas las comisiones y pun-tos básicos pagados o recibidos que forman parte integrante de la tasa de interés efectiva, los costos de transacción y otras primas o descuentos) a través de la vida esperada de la obligación financiera o si procede, un período más corto que el valor neto contable en el reconocimiento inicial.

InventariosLos inventarios se valúan al costo, o al precio de venta estimado menos los costos de terminación y venta, el que resulte menor.

Los costos incurridos para llevar cada producto a su ubicación actual y darle su condición actual, se con-tabilizan de la siguiente manera:

SegmentoTipo

de inventarioTécnica

de mediciónMétodo

de valuación

Mercadeo SocialProducto en proceso Costo real PEPS o costo

promedio ponderadoRecreaciónMercadeo Social

Materia prima Costo real Costo ponderadoRecreaciónMercadeo Social

Producto terminado Costo real Costo ponderadoRecreaciónMercadeo Social

Comercialización o venta Costo real

Costo ponderadoRecreaciónSalud

PEPSViviendaAdministraciónMercadeo Social

Materiales y repuestos Costo real PEPS

RecreaciónSaludViviendaFomentoEducaciónCrédito SocialAdministración


Las rebajas de valor (deterioro), hasta alcanzar al precio de venta estimado menos los costos de ter-minación y venta, se deben reconocer como gasto en el período en que ocurran. Si en los períodos siguientes se dan incrementos en el precio de venta estimado menos los costos de terminación y venta, que signifiquen una reversión de la rebaja de valor, se deberán reconocer como un menor valor del gas-to en el período en que ocurra.

El costo del inventario podría no ser recuperable y Comfandi lo reconocerá como gasto en los siguien-tes casos: cuando los inventarios estén dañados, si se vuelven total o parcialmente obsoletos, si existe rotación lenta, si se presenta una disminución en sus precios de mercado o si existe un incremento en los costos estimados para su terminación o venta.

Costos de los inventarios para un prestador de servicios

Cuando Comfandi tenga inventarios para la pres-tación del servicio, los medirá por los costos que suponga su producción. Estos costos consisten fun-damentalmente en mano de obra y otros costos del personal directamente involucrado en la prestación del servicio, incluyendo personal de supervisión y otros costos indirectos atribuibles.

La mano de obra y los demás costos relacionados con las ventas y con el personal de administración general, no se incluirán en el costo de inventarios pero se reconocerán como gastos en el período en el que se hayan incurrido.

Los materiales y otros suministros para la presta-ción de servicios no serán reducidos por debajo de su costo si se espera que se recupere su valor en la prestación de dichos servicios.

Deterioro del valor de los activosEn cada fecha sobre la que se informa, se revisan las propiedades y equipo, activos intangibles para determinar si existen indicios de que esos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor.

Si existiera este indicio, se estimará el valor recu-perable del activo afectado (o grupo de activos re-lacionados) con su importe en libros. Si el importe recuperable estimado es inferior, se reduce el im-porte en libros al importe recuperable estimado, y se reconoce una pérdida por deterioro del valor en resultados.

En caso de que no existan indicios de deterioro del valor, no será necesario estimar el valor recuperable.

Provisiones y contingencias

Provisiones, reconocimiento y medición

Comfandi reconocerá una provisión cuando exista una obligación presente (legal o implícita) como re-sultado de un suceso pasado. Es probable que haya que desprenderse de recursos que incorporan bene-ficios económicos para cancelar la obligación y se pueda hacer una estimación fiable del monto de la misma.

En el caso de los litigios contra la Caja se deberá considerar los siguientes criterios de probabilidad:

Probable: Comfandi reconocerá una provisión cuando cumpla las condiciones para su reconoci-miento y siempre que la probabilidad de existencia de la obligación presente, al final del período sobre el que se informa, sea mayor que la probabilidad de no existencia (mayor al 50%).

Posible: cuando la probabilidad de que no exista una obligación presente es mayor al final del pe-riodo sobre el que se informa (entre 36% y 50%) Comfandi revelará un pasivo contingente.

Remota: la posibilidad de que tenga que despren-derse de recursos que incorporen beneficios econó-micos sea remota (inferior al 36%) para este caso ni se provisiona ni se revela.

Para determinar las posibilidades de ocurrencia de una obligación presente, Comfandi deberá conside-rar involucrar el juicio profesional de los especialis-tas y/o personas conocedoras de la operación (entre o otros, Abogados).


Cuando una parte o la totalidad del importe reque-rido para liquidar una provisión puedan ser reem-bolsada por un tercero, la Entidad reconocerá el re-embolso como un activo separado solo cuando sea prácticamente cierto que la Entidad recibirá dicho reembolso al cancelar la obligación. El importe reco-nocido para el reembolso no excederá el importe de la provisión. El activo se presentará en el estado de situación financiera y no se compensará con la pro-visión. En el estado de resultado integral, Comfandi podrá compensar cualquier reembolso de terceros contra el gasto relacionado con la provisión.

Pasivos contingentes

Un pasivo contingente es:

Una obligación posible, surgida a raíz de sucesos pasados y cuya existencia ha de ser confirmada solo por la ocurrencia o, en su caso, la no ocu-rrencia de uno o más sucesos futuros inciertos que no están enteramente bajo el control de la Entidad.

Una obligación presente, surgida a raíz de suce-sos pasados, que no se ha reconocido contable-mente porque:

(a) No es probable que para satisfacerla se vaya a requerir una salida de recursos que incor-poren beneficios económicos.

(b) El importe de Ia obligación no pueda ser medido con Ia suficiente fiabilidad.

Activos contingentes

Un activo contingente es un activo de naturaleza po-sible, surgido a raíz de sucesos pasados, cuya exis-tencia ha de ser confirmada solo por Ia ocurrencia o, en su caso, por Ia no ocurrencia de uno o más even-tos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de Ia Entidad.

Un activo contingente no es reconocido en los esta-dos financieros, sino que es revelado en notas, pero solo en el caso en que sea probable Ia entrada de beneficios económicos. Para cada tipo de activo con-tingente a las respectivas fechas de cierre de los pe-ríodos sobre los que se informa, Ia Entidad revelará:

Una breve descripción de Ia naturaleza del mis-mo y, cuando fuese posible.

Una estimación de sus efectos financieros.

Como está previsto en Ia Sección 21.17 de Norma de Contabilidad de Información Financiera aplicadas en Colombia NCIF para Pymes, Comfandi tiene por po-lítica no revelar de manera detallada Ia información vinculada con disputas con terceros relativas a situa-ciones que involucran provisiones, pasivos contin-gentes y activos contingentes, en Ia medida en que esa información perjudique seriamente Ia posición de Ia Entidad. En estos casos, Comfandi brinda infor-mación de naturaleza genérica y explica las razones que han llevado a tomar tal decisión en las revelacio-nes de las notas a los estados financieros.

Provisiones y contingencias (Subsidiaria)

Reconocimiento inicial: las estimaciones de resul-tados y efectos financieros son determinadas usando el juicio de la administración, complementado por la experiencia en transacciones similares y, en algu-nos casos, reportes de expertos independientes. La evidencia considerada incluye cualquier evidencia adicional entregada por eventos ocurridos después de la fecha de presentación de informes.

Reconocimiento de una provisión: la Entidad Pro-motora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS reconocerá una provisión cuando se tenga una obligación a la fecha sobre la que se informa como un resultado de un suceso pasado. Así mismo, se re-conocerá una provisión como un pasivo en el estado de situación financiera y el importe como un gasto en el estado de resultados del período contable.

Cuando el efecto del dinero en el tiempo resulte significativo el monto de la provisión será el valor presente de los importes que se espera sean requeri-dos para liquidar la obligación. La tasa de descuento será una tasa antes de impuestos que refleje las eva-luaciones actuales del mercado.

Para el reconocimiento de un pasivo deberá no solo existir una obligación presente sino también la pro-babilidad que para liquidar la obligación se dé una salida de recursos que genere beneficios económicos.


Cuando no es probable que exista una obligación presente, la Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS revelará, por medio de notas, un pasivo contingente, a menos que la po-sibilidad de una salida de recursos económicos sea remota, para este caso ni se provisiona ni se revela.

Obligaciones conocidas no liquidadas

Corresponde a las autorizaciones emitidas para la prestación de servicios, la cual tiene como bene-ficiario del uso al afiliado y como beneficiario de los recursos al prestador correspondiente. El pe-ríodo de evaluación corresponde a lo establecido en la normatividad vigente.

Corresponde a los escenarios de capitación, pa-gos globales, paquetes por actividad final, entre otros, los cuales tienen como beneficiario del uso un grupo de población establecida y como be-neficiario de los recursos al prestador correspon-diente.

Corresponde a las solicitudes de incapacidad por enfermedad general con alta probabilidad de pago, cuyo beneficiario del recurso es el afiliado cotizante. El período de evaluación sobre la fecha de inicio de la incapacidad corresponde a lo esta-blecido en la normatividad vigente.

Obligaciones conocidas liquidadas pendientes de pago

Corresponde a las facturas por costo médico indi-ferente de la modalidad de contratación, las cua-les ya han sido liquidadas total o parcialmente y se encuentran pendientes de pago al prestador.

Corresponde a las solicitudes de incapacidad por enfermedad general las cuales ya han sido liquidadas total o parcialmente y se encuentran pendientes de pago a la empresa o al trabajador independiente.

Obligaciones no conocidas

Corresponde a la estimación del costo médico probable pendiente por pagar cuyo tiempo de evaluación son los períodos considerados en el

método de triángulos para todos los servicios pagados, descontando las reservas sobre obliga-ciones conocidas para costo médico (sin liquidar, liquidadas pendientes de pago).

Corresponde a la estimación del costo de inca-pacidades pendiente por pagar cuyo tiempo de evaluación son los períodos considerados en el método de triángulos para todas las incapaci-dades pagadas, descontando las reservas sobre obligaciones conocidas para incapacidades (sin liquidar, liquidadas pendientes de pago).

Reconocimiento de un pasivo contingente. La Entidad no deberá reconocer un pasivo contingen-te, este solo se revelará, excepto en el caso de los pasivos contingentes de una entidad adquirida en una combinación de negocios.

La Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS se encontrará frente a un pasivo contingente cuando:

a) Una obligación presente producto de sucesos pa-sados en la que no es probable que se vaya a requerir una salida de recursos que generen be-neficios económicos para cancelar la obligación o cuyo importe no pueda medirse con suficiente fiabilidad.

b) Una obligación presente producto de sucesos pa-sados cuya existencia ha de ser confirmada solo por la ocurrencia o no de uno o más sucesos in-ciertos en el futuro.

Reconocimiento de un activo contingente. Nor-malmente, los activos contingentes surgen por suce-sos inesperados o no planificados, de los cuales nace la posibilidad de una entrada de beneficios econó-micos, surgidos a raíz de sucesos pasados cuya exis-tencia ha de ser confirmada solo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia de uno o más suce-sos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS. Los activos contingentes no deberán reconocerse en los estados financieros, ya que esto puede resultar en el reco-nocimiento de ingresos que tal vez nunca podrán realizarse. Un activo contingente se revelará cuando


sea probable la entrada de flujos económicos a la entidad.

Medición posterior: La Entidad Promotora de Sa-lud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS deberá reconocer como provisión el monto que resulte de la mejor estimación del desembolso requerido, para liquidar la obligación a la fecha de cierre de los Es-tados Financieros.

Cuando se esté evaluando una obligación con varios posibles desenlaces se deberá provisionar el desen-lace individual que resulte más probable entre estos.

Cuando la provisión involucra a una población im-portante de partidas, la estimación del importe re-flejará una ponderación de todos los posibles desen-laces por sus posibilidades asociadas.

El cálculo de las reservas técnicas tomará la meto-dología vigente y aprobada por la Superintendencia Nacional de Salud y las fuentes de información se tomarán de los sistemas de información transaccio-nales de la EPS – SOS S.A. para todos los efectos.

Beneficios a empleadosLos beneficios a empleados constituyen todas las formas de contraprestación concedidas por la Enti-dad a cambio de los servicios prestados por los em-pleados. Los beneficios a empleados a corto plazo son medidos sobre bases nominales no descontadas y son reconocidos como gastos cuando se presta el servicio relacionado.

Se reconoce una obligación por el monto que se es-pera pagar si la Entidad posee una obligación legal o implícita actual de pagar este monto como resul-tado de un servicio entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede ser estimada con fiabilidad.

De acuerdo con las normas laborales colombianas, dichos beneficios corresponden a los salarios, primas legales y extralegales (prima navidad, por vacacio-nes, de matrimonio, bonificación docentes antiguos, etc.), vacaciones, cesantías y aportes parafiscales a entidades del Estado, entre otros, que se cancelan antes de doce meses siguientes al final del período.

Dichos beneficios se acumulan por el sistema de causación con cargo a resultados.

Otros beneficios a largo plazo

Comfandi deberá clasificar como beneficios a largo plazo, toda forma de remuneración que se le adeu-da al empleado, después de los doce meses siguien-tes al cierre del ejercicio contable o la prestación del servicio. Los otros beneficios a empleados a largo plazo incluyen partidas tales como:

Bonificación de antigüedad por cumplimiento de años de servicio en la Entidad.

Préstamos con tasa preferencial.

Beneficios a empleados (Subsidiaria)

Los beneficios de los empleados en la Entidad Pro-motora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS corresponden a todas las contraprestaciones que se proporcionan a los empleados a cambio de un servicio prestado.

Beneficios a corto plazo. Los beneficios a corto plazo de la Entidad Promotora de Salud Servicio Oc-cidental de Salud S.A. SOS:

a) Sueldos, salarios y aportes a la seguridad social.

b) Vacaciones de ley, permisos (licencias) y ausentis-mo retribuidas por enfermedad.

c) Prima legal.

d) Cesantías e intereses.

e) Incentivos por resultado en el área comercial.

f) Apoyo y sostenimiento, entre otros.

La Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS podrá realizar una estimación fiable de sus obligaciones legales o implícitas solo cuando:

a) Las condiciones formales de los correspondientes planes contengan una fórmula para determinar el valor del beneficio.

b) Determine los valores a pagar antes de que los estados financieros sean autorizados para su emisión.


c) La experiencia pasada pueda suministrar eviden-cia clara acerca del valor de la obligación implíci-ta por parte de la Entidad.

Reconocimiento en costo y gastos (Subsidiaria)Los costos y gastos son los decrementos en los bene-ficios económicos, producidos a lo largo del período sobre el que se informa. Se presentan en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos o bien por la generación o aumento de los pasivos.

Situación operacional y financiera (Subsidiaria)El año 2017 cierra con una pérdida contable de $95.127 millones y un saldo en caja de $6.215 millones. Los resultados financieros incorporan las reservas técnicas, provisiones de cartera por deudas de difícil cobro al ADRES requeridas por la ley por valor de $57.224 millones para la cartera mayor a 360 días y el deterioro de la cartera corriente del año 2017. De igual forma, en el día a día se garan-tiza la continuidad en el servicio para los afiliados, empresas, red de prestadores, proveedores y cola-boradores.

La situación de pérdidas acumuladas de la Entidad ha ocasionado el incumplimiento del margen de sol-vencia exigido por la Superintendencia Nacional de Salud, lo que llevó a esta Entidad de vigilancia, a comienzos del mes de enero de 2012, a instaurar la medida cautelar de vigilancia especial y en los siguientes períodos ha adoptado la medida de pro-grama de recuperación cuya última renovación fue realizada por el ente de control bajo la Resolución 2933 del 31 de agosto de 2017. En esta oportu-nidad, la resolución vino con una vigencia de seis meses. Al cierre del ejercicio, la Entidad permanece en causal técnica de disolución contemplada en el artículo 457 del Código de Comercio.

La Entidad ha identificado como las principales cau-sas generadoras de los resultados, lo siguiente:



Por otro lado, el porcentaje glosas por recobros alcanzó un promedio al mes de agosto de 2017 del 21%, que después de los procesos de susten-tación y procesos especiales se logrará el 6,8%.

Para la atención No PBS, los gastos operaciona-les no cuentan por parte del Gobierno de un va-lor destinado para el cubrimiento de estos en la operación y administración del proceso, cifra que alcanza una participación de 14,3% sobre el total de los gastos operacionales de la Entidad.

Las estrategias de la administración con respecto a los asuntos revelados anteriormente, se consignan en el plan de acción detallado que fue presentado a la Superintendencia Nacional de Salud para su apro-bación en el mes de agosto 2017, el cual contempla proyecciones hasta el año 2021 y que de acuerdo con los lineamientos de la alta administración, se constituye en el derrotero de funcionamiento en el mediano plazo, en pro de mejorar las condiciones financieras y organizacionales de la Entidad.

En las NCIF para Pymes se tiene que un negocio está en marcha en el postulado del párrafo 3.8 que dice “Al preparar los Estados Financieros, la gerencia de una Entidad que use esta evaluará la capacidad que tiene la Entidad en continuar en funcionamiento. Una entidad es un negocio en marcha salvo que la gerencia tenga la intención de liquidarla o de hacer cesar sus operaciones, o cuando no exista otra al-ternativa más realista que proceder de una de estas formas”.


Párrafo 3.9. “Cuando la gerencia, al realizar esta evaluación, sea consciente de la existencia de incer-tidumbres significativas relativas a sucesos o condi-ciones que puedan aportar dudas importantes sobre la capacidad de la Entidad de continuar como nego-cio en marcha, revelará estas incertidumbres”.

Al evaluar la continuidad de un ente económico, debe tenerse en cuenta que asuntos tales como los que se señalan a continuación, pueden indicar que el ente económico no continuará funcionando nor-malmente:

1. Tendencias negativas (pérdidas recurrentes, defi-ciencias de capital de trabajo, flujos de efectivo negativos).

2. Indicios de posibles dificultades financieras (in-cumplimiento de obligaciones, problemas de ac-ceso al crédito, refinanciaciones, venta de activos importantes).

3. Otras situaciones internas o externas (restriccio-nes jurídicas a la posibilidad de operar, huelgas, catástrofes naturales).

Conforme a lo enunciado en los párrafos anteriores, la pérdida neta del año ha generado insuficiencias en el patrimonio técnico y el margen de solvencia mínimo requerido al cierre del año 2017, tal como se indica en la Nota 27 a los Estados Financieros; no obstante, se presume que la Entidad continuará como negocio en marcha.

Escenario empresarial (Subsidiaria)

El inicio de 2017 estuvo enmarcado en la actualiza-ción de nuestro direccionamiento estratégico para los siguientes cinco años y en el despliegue a nues-tras partes interesadas. En este proceso, la organiza-ción ratificó su foco de acción en los componentes de la triple meta: mejores resultados en salud, mejo-res experiencias para el usuario, mejores resultados financieros, teniendo como pilares nuestro talento humano, nuestros procesos y capacidades tecnológi-cas y nuestro marco de conducta y buen Gobierno.

La gestión de riesgos en salud sigue siendo nuestra estrategia clave para mejorar los resultados, con ac-ciones en el corto plazo que impactan los modelos

de atención priorizados, así como los mecanismos de pago.

Por otra parte, frente a la crítica situación de liquidez que afecta de manera importante la operación del sector, EPS SOS S.A. continúa realizando, creando, gestionando y persistiendo en diferentes alternati-vas que le permitan cumplir con los compromisos financieros con las partes interesadas.

Con relación a la continuidad en la operación del aseguramiento, Servicio Occidental de Salud EPS SOS S.A, mantiene la Medida Preventiva Programa de Recuperación, la cual fue prorrogada en agosto 31 de 2017 por parte de la Superintendencia Nacio-nal de Salud mediante la Resolución 2933 de 2017, con focos en superar el defecto patrimonial, el ré-gimen de inversiones para las reservas técnicas, la gestión de cartera especialmente No PBS y la cober-tura de la red de servicios en los diferentes niveles de complejidad a nivel nacional.

A continuación, se presentan los principales factores que generaron el resultado del año 2017:

1. La tasa de satisfacción de los afiliados cerró el primer semestre del año 2017 en el 93,84%, con tendencia a la sostenibilidad de los tres últimos años.

2. En población, la Entidad cerró 2017 con 902.930 afiliados activos en el Plan de Beneficios en Sa-lud PBS, de los cuales 862.168 corresponden a afiliados activos en el Régimen Contributivo y por movilidad al Régimen Subsidiado cuenta con 40.762 afiliados, presentando un decrecimiento en población activa total del 3,1% que corres-ponde a 28.935 afiliados netos al compararlos con diciembre de 2016. En dicho decrecimiento, el retiro voluntario en 28 municipios redujo la población en 51.862 afiliados.

3. En afiliados PAC, la población activa corresponde a 60.136 usuarios, con un crecimiento del 3,7% y una participación sobre la población del PBS del 7%.

4. Los ingresos PBS se cumplieron en un 98% frente a lo presupuestado, presentando menores ingre-sos por $15.732 millones, principalmente por


menor población con el retiro voluntario de los departamentos de Caldas, Antioquia y Cundina-marca, que se contrarresta con una mejor UPC promedio en algunos grupos de edad que impac-tan positivamente el ingreso.

5. En los costos, PBS y PAC se mantienen en las exigencias establecidas en la ley. Para el caso de Incapacidades inicia la obligatoriedad del pago prestaciones económicas mayores a 540 días.

6. La siniestralidad del PBS se situó en el 103,9% y la siniestralidad de PAC en 81,3%, con impactos importantes en el comportamiento del compo-nente hospitalario y el mantenimiento de las re-servas técnicas y provisiones exigidas por la nor-matividad vigente.

7. Frente a incapacidades, la siniestralidad estuvo en el 132,5% acumulado año, principalmente por efecto de la patología osteomuscular, el im-pacto de las acciones de tutela frente a las situa-ciones de mora, el pago de incapacidades ma-yores a 540 días, así como el mantenimiento de la reserva corriente para incapacidades desde la generación en consultorio.

8. Al cierre de 2017, el saldo de las reservas técnicas que incluye los servicios conocidos no liquidados, eventos ocurridos no avisados y servicios cobra-dos, para el PBS presenta un saldo de $319.502 millones con un crecimiento de $73.048 millones con respecto a 2016; en PAC, el saldo de reserva corresponde a $28.831 millones y una variación de $8.852 millones frente al 2016 y en incapa-cidades, el saldo es de $9.030 millones con una variación de $2.607 millones respectivamente.

9. Frente al componente No PBS para el año 2017, los costos decrecieron en $12.292 millones que equivale al 7,9% con relación al año 2016. Así mismo, se presentó un incremento en la glosa No PBS pasando del 17,2% en 2016 al 24,2% en 2017.

10. En relación con la eficiencia en el gasto adminis-trativo y de ventas, la Entidad presenta un mejor desempeño frente a las exigencias normativas, con un indicador de gastos PBS sobre ingresos

PBS del 5,8% frente al 6,3% del año 2016 y por debajo del referente legal del 10%.

11. Durante 2017, las EPS continuaron con la respon-sabilidad de contratar, autorizar, entregar, pagar y recobrar servicios No PBS, lo cual le implica asumir gastos de administración con los recursos de la UPC, así como el deterioro de cartera gene-rada en las glosas de recobros No PBS y los costos que se deben asumir en el PBS por homólogos y costo-beneficio. Por otra parte, a partir del 1 de abril de 2017 entró en operación plena la pres-cripción electrónica de servicios No PBS a través de la plataforma del Gobierno -MIPRES-, lo cual no generó una reducción en la prescripción de los servicios ni en las glosas de recobros para la EPS.

12. Las cuentas por cobrar radicadas y glosadas ante ADRES por conceptos de recobros de los costos No PBS generados por CTC, MIPRES y Tutelas, al cierre del 31 de diciembre de 2017 y 2016 ascienden a $174.174 y $107.444 millones res-pectivamente. Lo anterior, impactado en el 2017, por efectos de mantener la provisión para el de-terioro de cartera ADRES, la cual se incrementó en $7.835 millones en diciembre de 2017. De igual forma, la Entidad continúo durante el año con la práctica de causar cada mes el deterioro de cartera corriente a partir de la probabilidad de pérdida (glosa final) de cada recobro radicado en el mes, aplicando normas NCIF para Pymes. El saldo de la provisión por deterioro de cartera ADRES al cierre de 2017 corresponde a $57.224 millones.

13. De acuerdo con lo establecido en la ley del Plan de Desarrollo, a través de procesos especiales, la Entidad presentó recobros por valor de $18.558 millones, de los cuales al cierre de año se encuen-tra aprobados y pendientes de pago $843 millo-nes y $17.491 millones pendientes de respuesta por ADRES sobre los cuales se estima recibir pa-gos por $13.704 millones en el 2018.

14. En el proceso de mantenimiento de provisiones se incrementó lo correspondiente a contingencias legales por valor de $465 millones, con un saldo al cierre por valor de $4.709 millones.


15. Con base en lo dispuesto en el Artículo 36 de la Ley 1837 de 2017, EPS SOS S.A. recibió capitali-zaciones de sus accionistas por valor de $15.756 millones, distribuidos así: Comfandi, $8.503 mi-llones; Confa, $2.965 millones y Comfamiliar Risaralda, $4.288 millones. La capitalización por parte de Comfenalco Quindío por $3.500 millo-nes bajo el mismo concepto se encuentra en pro-ceso y se espera recibir en 2018.

De acuerdo con todo lo anterior, para el año 2017 la organización presenta una pérdida de $95.127 mi-llones que en comparación con el año 2016, mues-tra un crecimiento equivalente al 0,6%.

En relación con el flujo de caja, las condiciones de pago a nuestros prestadores en salud se reflejan en el indicador de rotación de cuentas por pagar1 que pasó de 107 días en 2016 a 123,5 días en 2017.

Las acciones emprendidas durante el año que apor-taron en las condiciones de liquidez fueron:

En nuestra ruta para 2018, la Entidad enfocará sus esfuerzos en las estrategias que permitan la continui-dad del negocio en el largo plazo, especialmente en:

1. Lograr la aprobación e implementación del pro-ceso de Reorganización Institucional, según lo establecido en el Artículo 2.1.13.9 del Decreto n.o 780 de 2016 adicionado por el Decreto 718 de 2017.


a) Capitalización de acreencias con la red de prestadores.

1. Capitalización $15.756

2. Crédito FINDETER Banco de Bogotá $11.400

3. Venta de cartera a Ministerio de Salud $8.509

4. Desistimientos glosa trasversal $3.521

5. Venta de TIDIS por devolución DIAN y otros recursos $2.253

Total $41.439

1. Calculado como: costo médico por evento / cuentas por pagar promedio mes expresado en días.

Cifras expresadas en millones de pesos.

b) Búsqueda de nuevos inversionistas.

3. Desarrollar opciones para mejorar las condicio-nes de liquidez para el pago a nuestra red de prestadores:

a) Recursos de capitalización.

b) Crédito con FINDETER para el pago de car-tera a prestadores de salud.

c) Compra de cartera con el Gobierno y terceros

d) Redefinición de acuerdos de pago con red de prestadores.

e) Constitución de patrimonio autónomo con garantía de títulos de deuda No PBS por parte del Gobierno.

f) Gestionar los pagos de cartera No PBS que incluyen los procesos de glosa transversal; así mismo, presentar nuevos procesos espe-ciales que defina el Gobierno para 2018.

4. Consolidar el modelo de prestador primario en nuestra zona de influencia como pilar fundamen-tal en la gestión del riesgo bajo el concepto de redes integradas. De igual forma, actualizar nues-tros modelos de atención para riesgos priorizados con base en las nuevas necesidades de la pobla-ción y de la oferta de servicios.

5. Fortalecer la gestión del riesgo en las cohortes de pacientes priorizados a través de la implementa-ción de un modelo de atención basado en valor, la constitución de redes articuladas entre el pres-tador primario y los prestadores complementa-rios y un sistema de información unificado para la gestión integral del riesgo, todo bajo un enfo-que de evaluación continua al desempeño.

6. Fortalecer la integración tecnológica con nuestra red de prestadores con foco en la gestión del ries-go y en el aseguramiento de procesos de acceso, autorización, auditoría y pago de servicios.


7. Incursionar en nuevos Planes de Atención Complementaria para la atención de ne-cesidades insatisfechas del mercado.

8. Trabajar de manera conjunta con el Gobierno Nacional en los temas relacionados con el desequilibrio de la UPC para el PBS y el IBC para incapacidades.

Nuestros accionistas ratifican su interés en continuar participando en el sector salud, aportando en la construcción permanente de una Colombia más saludable, productiva y equitativa para todos.

Estos estados financieros correspondientes al ejerci-cio finalizado el 31 de diciembre de 2017 son los primeros estados financieros que la Entidad ha pre-parado de acuerdo con las NCIF para Pymes.

Para los períodos anteriores y hasta el ejercicio fi-nalizado el 31 de diciembre de 2016, la Entidad preparó sus estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia (PCGA).

De acuerdo con el Decreto 2496 del 2015, se otorga un plazo adicional de un año para la implementa-ción de Normas Internacionales de Información Fi-nanciera - NCIF, a las entidades que conforman el Sistema de Seguridad Social en Salud y a las Cajas de Compensación Familiar, que voluntariamente se quisieran acoger a esta medida. Comfandi, consi-derando las instrucciones y decisiones normativas pendientes, que frente a la estructura contable bajo NCIF existían en el sistema de Cajas de Compensa-ción, se acogió a los nuevos plazos que estableció este Decreto.

Por lo tanto, la Entidad ha preparado estados finan-cieros que cumplen con las NCIF para Pymes vigen-tes para los períodos finalizados al 31 de diciembre de 2017 y con posterioridad, junto con la informa-ción comparativa correspondiente al 31 de diciem-bre de 2016 y por el ejercicio finalizado en esa fe-cha, según se describe en la Nota 3 (Resumen de

Adopción por primera vez de las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF) para Pymes

Nota 5

políticas contables significativas). Como parte de la preparación de estos estados financieros, el estado de situación financiera de apertura fue preparado al 1 de enero de 2016.

Esta nota explica los principales ajustes realizados por la Entidad para reexpresar el estado de situación financiera al 1 de enero de 2016 y los estados finan-cieros anteriormente publicados al 31 de diciembre de 2016, y por el ejercicio finalizado en esa fecha, todos ellos preparados de acuerdo con los PCGA locales.

Información requerida para el Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017

De acuerdo con lo requerido, se explican más aba-jo los principales ajustes de la transición a las NCIF para Pymes, y se presentan las siguientes concilia-ciones relacionadas con dicha transición:

(i) Entre el patrimonio determinado de acuerdo con los PCGA y el patrimonio determinado de acuerdo con las NCIF para Pymes, al 1° de enero de 2016 (fecha de la transición a las NCIF para Pymes), y al 31 de diciembre de 2016.

(ii) Entre el resultado neto determinado, de acuerdo con los PCGA correspondiente al ejercicio fina-lizado el 31 diciembre de 2016, y el resultado


integral total determinado, de acuerdo con las NCIF para Pymes a la misma fecha.

En la preparación de estas conciliaciones, la Admi-nistración ha considerado las NCIF para Pymes ac-tualmente aprobadas y que son aplicables en la pre-paración de los presentes estados financieros, que son los primeros estados financieros anuales pre-sentados de acuerdo con las NCIF para Pymes, pero dando efecto a las excepciones y exenciones previs-tas en la versión de la sección 35 reglamentada en el Decreto 2420 de 2015 y modificado parcialmente por el Decreto 2496 de 2015 que se describen a continuación.

Excepciones obligatorias a la aplicación retroactiva de ciertas secciones de las NCIF para Pymes

Estimaciones

Las políticas contables y estimaciones relacionadas al reconocimiento y presentación de los valores en los estados financieros no fueron modificadas; por lo tanto, no se realizaron ajustes.

Baja en cuentas de activos financieros y pasivos financieros

Los activos y pasivos financieros dados de baja, se-gún el marco de contabilidad aplicado por la Enti-dad con anterioridad a la fecha de transición, no deben reconocerse tras la adopción de la NCIF para las Pymes. Por el contrario, para los activos y pasivos financieros que hubieran sido dados de baja confor-me a la NCIF para las Pymes, en una transacción an-terior a la fecha de transición, pero que no hubieran sido dados de baja según el marco de contabilidad anterior de la Entidad, la Entidad tendrá la opción de elegir entre:

(a) Darlos de baja en el momento de la adopción de la NCIF para las Pymes.

(b) Seguir reconociéndolos hasta que se proceda a su disposición o hasta que se liquiden.

Comfandi no reconoció activos y pasivos financieros dados de baja en normatividad colombiana anterior.

Contabilidad de cobertura

Una Entidad no cambiará su contabilidad de cober-turas, realizada con anterioridad a la fecha de tran-sición a la NCIF para las Pymes, para las relaciones de cobertura que hayan dejado de existir en la fecha de transición. Con respecto a las relaciones de cober-tura que todavía existan en la fecha de transición, la Entidad seguirá los requerimientos de contabilidad de coberturas de la Sección 12, Otros temas relacio-nados con los Instrumentos Financieros, incluidos los requerimientos de discontinuar la contabilidad de cobertura para relaciones de cobertura que no cum-plan las condiciones de la Sección 12.

Comfandi no aplica esta excepción debido a que no posee derivados.

Participaciones no controladoras

Los requerimientos del párrafo 5.6 de distribuir los resultados y el resultado integral total entre las par-ticipaciones no controladoras y los propietarios de la controladora se aplicarán, de forma prospectiva, a partir de la fecha de transición a la NCIF para las Pymes (o a partir de la primera fecha en que se apli-que esta NCIF para reexpresar las combinaciones de negocios, véase el párrafo 35.10 de la NCIF para Pymes).

Comfandi aplica esta excepción de forma prospecti-va en su Estado de Situación Financiera de Apertura Consolidado.

Préstamos del Gobierno

Una Entidad que adopta por primera vez esta NCIF aplicará los requerimientos de la Sección 11 Instru-mentos Financieros Básicos, Sección 12 y Sección 24 Subvenciones del Gobierno de forma prospectiva a los préstamos del Gobierno existentes en la fecha de transición a esta norma. Por consiguiente, si una Entidad que adopta por primera vez esta NCIF no reconoció y midió, según sus PCGA anteriores, un préstamo del Gobierno sobre una base congruente con esta norma, utilizará el importe en libros del


préstamo de sus PCGA anteriores en la fecha de transición a esta norma como el importe en libros del préstamo en esa fecha y no reconocerá el bene-ficio de cualquier préstamo del Gobierno con una tasa de interés inferior a la de mercado como una subvención del Gobierno.

Comfandi aplica esta excepción para los préstamos de FINDETER.

Exenciones utilizadas en la aplicación de ciertas secciones de las NCIF para Pymes

Diferencias por conversión acumuladas

La Entidad ha optado por considerar nulas las di-ferencias por conversión acumuladas al 1° de ene-ro de 2016 (fecha de la transición a las NCIF para Pymes), correspondientes a todos sus negocios en el extranjero, es decir, aplicó el método del nuevo comienzo.

Comfandi no aplica esta exención debido a que no tiene negocios en el extranjero.

Revaluación como costo atribuido

Una Entidad que adopta por primera vez la NCIF puede optar por utilizar una revaluación según los PCGA anteriores, de una partida de propiedades, planta y equipo, una propiedad de inversión o un activo intangible en la fecha de la conversión a esta norma, como el costo atribuido en la fecha de reva-luación.

Comfandi aplicó esta exención de la revaluación de los PCGA anteriores como costo atribuido para el reconocimiento de la propiedad, planta y equipo, activos intangibles y propiedades de inversión en el Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA).

Estados financieros separados

Cuando una Entidad prepara estados financieros separados, el párrafo 9.26 requiere que contabilice

sus inversiones en subsidiarias, asociadas y entida-des controladas de forma conjunta de alguna de las formas siguientes:

(i) Al costo menos el deterioro del valor.

(ii) Al valor razonable con los cambios reconocidos en resultados.

(iii) Usando el método de la participación siguiendo los procedimientos del párrafo 14.8 de la sec-ción 14 Inversiones en Asociadas de NCIF para Pymes.

Si una Entidad que adopta por primera vez la NCIF mide esta inversión al costo, medirá esa inversión mediante uno de los siguientes importes en la fecha de la transición:

(i) El costo determinado de acuerdo con la Sec-ción 9 Estados Financieros Consolidados y Separados.

(ii) El costo atribuido, que será el valor razona-ble en la fecha de transición a la NCIF para las Pymes o el importe en libros de los PCGA ante-rior en esa fecha.

Comfandi reconoció las inversiones en Asociadas y las entidades controladas de forma conjunta al costo menos cualquier deterioro de valor. Para las inver-siones en subsidiarias su contabilización es al méto-do de la participación (Artículo 35 de la Ley 222).

Instrumentos financieros compuestos

El Párrafo 22.13 requiere que una Entidad separe un instrumento financiero compuesto en sus com-ponentes de pasivo y patrimonio en la fecha de la emisión. Una Entidad que adopta por primera vez la NCIF no necesitará separar estos dos componentes si el componente de pasivo ha dejado de existir en la fecha de transición a esta norma.

Comfandi no tiene instrumentos financieros com-puestos.


(1) Comfandi en los años 2017 ($30.072.456) y 2016 ($14.208.312) registro transac-ciones principalmente por los siguientes conceptos:

Constitución de cuentas para manejo de recursos de Crédito Social y Proyectos Integrales de Vivienda

Ingreso de recursos por pagos principalmente de la SOS, La 14 y Coomeva

Traslado de tesorería por diversificación del portafolio

Subsidiaria 2017 ($5.543.903) y 2016 (369.984)

En la cuenta de bancos se registran las transacciones correspondientes al recaudo de aportes de las entidades afiliadas; también encontramos costos y gastos por pagar correspondientes al giro realizado por reintegros de devolución de aportes, pago de incapacidades y licencias de maternidad.

Efectivo y equivalentes al efectivo

Otros activos financieros a corto plazo

Nota 6

Nota 7

(1) Los CDT son mayores a 90 días, medidos al costo amortizado con una tasa de interés efectiva, la cual, se iguala a los flujos de efectivo por cobrar al banco a lo largo del tiempo que se espera se mantendrá el CDT.

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Caja 8.293.893 8.109.224 5.916.171

Bancos (1) 35.616.359 14.578.296 5.140.125

Efectivo restringido en cuentas de ahorro 943.654 2.129.155 440.000

CDTs corto plazo - - 3.786.990

Fiducias menores 90 días 1.650.470 301.671 409.933

Cuentas de ahorro 16.043 5.645 140.862

Efectivo y equivalente al efectivo 46.520.419 25.123.991 15.834.081

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Certificados de Depósito a Término Reserva Legal (1) 2.903.119 977.881 2.533.787

Participación bonos ordinarios (2) 37.817 62.197 29.632

Derechos Fiduciarios - Fondo común ordinario (2) 473.160 66.618 114.616

Fiducias 111.584 114.847 -

Total 3.525.680 1.221.543 2.678.035


A continuación se presenta un detalle de los CDT:

CDT año 2017

Banco n.º Cuenta TasaFecha

de inicioFecha

vencimientoReserva

Legal

Leasing Corficolombiana -Desmaterializado 44774009 6,75% 01/08/2017 01/08/2018 2.078.904


Leasing Corficolombiana -Desmaterializado 44961002 6,75% 28/08/2017 28/08/2018 287.748



CDT año 2016


de inicioFecha

vencimientoReserva

Legal





Total general 977.881

CDT al 1 de enero de 2016


de inicioFecha

vencimientoReserva

Legal

Bancolombia- Desmaterializado 20060328-01115 7,75% 28/03/2006 02/02/2016 517.285



Corpbanca - Desmaterializado 20060328-01112 7,78% 28/03/2006 08/02/2016 507.450

Leasing Corficolombiana –Desmaterializado 39034005 5,20% 18/08/2015 19/02/2016 415.313

Leasing Corficolombiana -Desmaterializado 39109005 5,20% 24/08/2015 25/02/2016 258.894

Leasing Corficolombiana –Desmaterializado 40018003 6,20% 13/11/2015 16/05/2016 160.000




(2) Subsidiaria

El saldo de otros activos financieros a corto plazo al 31 de diciembre de 2017 y 2016, forma parte de los recursos disponibles para la constitución de las inversiones sobre las reservas técnicas, aplicando las medidas previstas que garantizan la diver-sificación del riesgo.

El saldo de la cuenta incluía inversiones por valor de $510.977 millones; para reali-zar los pagos a prestadores de servicios médicos y a proveedores de bienes y servi-cios y usuarios.

El 22 de diciembre de 2016 el Ministerio emitió el Decreto 2117, el cual modifica y adiciona las condiciones financieras y de solvencia, modificando el Decreto 780 de 2016. Es preciso señalar que bajo las nuevas condiciones, la Entidad se encuentra en los plazos que permite dicho Decreto, correspondiente a diez 10 años contados a partir del 23 de diciembre de 2014; pero al final del quinto año, se deberán haber cubierto como mínimo el 50% del defecto a diciembre 31 del 2015 y para cada uno de los siguientes años, un adicional mínimo del 10% hasta cubrir el total del defecto.

Cuentas por cobrar a corto plazo y deudores comerciales a largo plazo

Nota 8

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Fondo de Solidaridad y Garantía (1) 180.037.059 116.750.146 89.078.234

Cuentas por planes complementarios 3.257.886 2.417.457 1.481.207

Recobros convenios 39.269 31.155 113.945

Depósitos para juicios ejecutivos 282.000 376.451 -

Clientes 62.799.163 61.059.125 52.217.692

Deudores varios (2) 10.596.618 8.081.678 9.827.208

Impuestos 4.793.368 6.187.154 5.508.655

Ingresos por cobrar (3) 1.978.194 1.254.825 1.338.817

Empleados 347.557 345.459 354.710

Ex empleados 216.270 2.527 39.908

Incapacidades 735.573 366.237 417.548

Programa de Atención Integral a la Niñez 142.749 4.047 214.502

Documentos por cobrar 165.417 (505.678) 208.539

Anticipos y avances cuentas por cobrar 5.331.458 2.219.304 724.246

Cuenta por cobrar régimen subsidiado 30.456 110.862 201.535

Deterioro (4) (77.590.557) (68.841.938) (58.001.460)

Total 193.162.481 129.858.810 103.725.286


(1) Subsidiaria

Fondo Solidaridad y Garantía

Deudores comerciales a largo plazo

(a) De acuerdo con lo establecido en la Resolución 1424 de octubre de 2008 el valor de los ingresos por UPC de las declaraciones presentadas y apro-badas en el primer proceso de compensación del mes de enero de 2018, que corresponden a coti-zaciones del período fiscal que termina al 31 de diciembre de 2017, se pueden registrar al final del ejercicio, las UPC compensadas en el primer proceso de compensación enero de 2017, no fueron trasladadas al mes de diciembre de 2016 y para el año 2017 si se realizó el traslado.

(b) La Resolución 1424 en el Artículo 3 literal e) menciona que se podrá registrar el valor asumi-do por el ADRES en el régimen contributivo por concepto de los medicamentos y procedimientos No PBS, desde el momento en que la EPS ten-ga la certeza del derecho y la Resolución 065 de noviembre 21 de 2012 estableció una medida

de pago dentro del procedimiento de recobro al ADRES con el fin de garantizar el flujo oportu-no de los recursos y en la Resolución 004361 de 2011 requiere ajustar el PUC para que se reflejen las características propias y la realidad operacio-nal de las EPS. Respecto al tema de provisiones, establece que estas se deben realizar al 100% de todas las cuentas por cobrar con una antigüedad igual o mayor a 360 días, a excepción de las que estén en proceso jurídico a las cuales se les apli-cará el sistema individual o general de cartera.

La Entidad, con base en el nuevo marco norma-tivo, implementó el cálculo del deterioro al 31 de diciembre de 2017 y 2016, el cual arroja que la cartera con problemas de recuperabilidad es de $57.224,3 millones en 2017 y para el 2016 fue de $47.444 millones. La Entidad proce-dió a registrar en las cuentas establecidas en la

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Clientes largo plazo 14.916.729 12.105.361 188.449

Cuentas por cobrar alianzas estratégicas (5) 25.014.227 17.953.475 30.277.970

Cuentas por cobrar a empleados 265.308 143.085 144.279

Créditos de vivienda – FINDETER (6) 5.132.725 6.458.781 9.236.315

Total 45.328.988 36.660.702 39.847.014

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Subcuenta de compensación (a) 1.767.615 289.248 1.212.295

Licencias maternidad pendiente radicar 2.447.508 319.130 0

Licencias maternidad, paternidad radicadas 1.647.605 1.359.531 1.275.276

Recobros al ADRES

Tutelas pendientes de radicar (b) 3.038.125 3.563.949 7.832.341

Medicamento No PBS, pendiente de radicar (b) 17.574.782 12.402.403 15.478.420

Tutelas radicadas en el ADRES 50.059.251 35.589.703 29.207.314

Medicamentos No PBS radicados ADRES 103.502.173 63.226.182 34.072.588

Total 180.037.059 116.750.146 89.078.234


Resolución 4391 de diciembre el valor del giro previo de recobros que están en proceso de revi-sión en el ADRES, en concordancia con la Resolu-ción 065 del 21 de noviembre de 2011 el valor a 2017 es de $36.128 millones y en 2016 1.424 millones.

La Entidad registró al 31 de diciembre de 2017 y 2016 cuentas por cobrar por conceptos de CTC, MI-PRES y tutelas de servicios No PBS prestados, por $158.669 millones y $154.405 millones respectiva-mente, radicados ante el ADRES.

Dentro del proceso de recobro al ADRES de los servi-cios No PBS, prestados por la Entidad, surgen obje-ciones sobre la pertinencia del cobro que se reflejan en glosas a las cuentas presentadas; entre ellas, la extemporaneidad se considera la principal causa de objeción, la cual se refiere a aquellos servicios don-de el ADRES interpreta que ya ha expirado el plazo definido en la normatividad para realizar el recobro por vía administrativa, sin perjuicio que pueda re-clamarse mediante acción judicial o procesos espe-ciales por este concepto.

(2) Los saldos a 2017 y 2016 incluyen un valor de $5.070.675 por embargos judiciales, los cuales, a la fecha, se encuentra totalmente deteriorado.

A la fecha, la demanda impetrada por la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cau-ca por concepto de los embargos judiciales, se encuentra en el despacho del Señor Magistrado Fernando Augusto García, para validar la admi-sión o inadmisión de la misma.

La firma Franco Murgueitio & Asociados SAS, se encuentra analizando y sustentando la figura ju-rídica y legal por medio de la cual, las sumas in-debidamente embargadas por los municipios de Calima el Darién y San Pedro, deban ser pagadas y canceladas solidariamente por la Nación, dada la precariedad de recursos dinerarios y patrimo-niales de las entidades territoriales en comento.

(3) Subsidiaria

Corresponde a cuentas por cobrar por los siguien-tes conceptos:

(4) Modelo de deterioro de Comfandi

El modelo utilizado para el cálculo del deterioro al cierre de diciembre de 2017 se divide para car-tera corto plazo (venta de bienes y servicios, co-bros administrativos y operativos) y para cartera largo plazo (crédito social y cartera hipotecaria).

En la cartera corto plazo se toma como base, para aplicar el cálculo, la cartera del mes anterior (para el caso de dic./17, se toma la cartera del mes de nov./17) haciendo un estudio de la factu-ración de 3 años (desde hace 4 años hasta un año antes del período evaluado) y los recaudos de los últimos 4 años (para el caso de dic./17, se tomó la facturación desde dic./13 hasta nov./16 y los recaudos desde dic./13 hasta nov./17).

El deterioro en esta cartera de corto plazo se cal-cula mediante el método de pérdida incurrida que consiste en estimar mediante un programa estadístico (avalado por un asesor externo espe-cializado) un porcentaje de pérdida por deterioro de acuerdo con el comportamiento de pago en el período evaluado.

Este porcentaje de pérdida será aplicado a la car-tera vencida desde 31 días hasta 360 días. Para la cartera con más de 360 días el porcentaje de de-terioro será del 100%. Este cálculo se hace para cada segmento de la Caja en tres etapas:

a) Deterioro individual (los clientes más repre-sentativos de acuerdo con el volumen de fac-turación), en dic./17 para Salud (Coomeva EPS y aseguradoras), Mercadeo Social (Coo-meva EPS), Educación (Pensiones) y para Convenios (Municipio Santiago de Cali e Inversiones Betancourt como operadores de los colegios Nelson Garcés e Isaías Duarte).

b) Deterioro colectivo: se excluyen a los clien-tes seleccionados en el deterioro individual

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Recobros ARL 1.844.512 1.225.731 1.294.869

Total 1.844.512 1.225.731 1.294.869


y se hace un solo cálculo general para los demás clientes sumados por cada segmento de la Caja.

c) Deterioro especial para cuentas transitorias, otras cuentas por cobrar, impuestos, admi-nistrativos y operativos, las cuales se toman por cada segmento y se revisa su comporta-miento de un año a otro y si hay evidencia de deterioro se aplica el 100%.

El deterioro a la cartera de largo plazo se calcu-la mediante el método de matrices de migración que consiste en clasificar los clientes de acuerdo al riesgo crediticio (A - Normal, B - Aceptable, C - Apreciable, D – Significativo, E - Irrecupera-ble), revisando el mes anterior con el mes actual se establece el número de créditos que se dete-rioraron y por cada rango de riesgo crediticio se calcula un porcentaje. Para cartera Hipotecaria, aplicativo Taylor, se aplica a rangos desde el ries-go C y para cartera de Crédito Social, aplicativo Linix, se aplica a rangos desde el riesgo B.

El valor total del deterioro a dic./17, fue la suma de los valores calculados por el método de pérdida incurrida para la cartera de corto plazo por deterioro Individual más deterioro colectivo más deterioro especial más el cálculo para el de-terioro adicional. A estos valores se les suma el cálculo del deterioro por el método de matrices de migración que se determina con la cartera de largo plazo.

Comfandi reconoció un deterioro en las cuentas por cobrar transitorias del negocio de Mercadeo Social durante los años 2015, 2016 y 2017, por un valor total de $2.917 millones, con un efec-to no significativo en el resultado del año 2017. Este reconocimiento se realizó considerando las pocas probabilidades de recuperación de esta cartera; con relación a esta situación, la Corpo-ración realizó una auditoria forense y procedió a iniciar las acciones legales correspondientes.

Subsidiaria – Modelo de deterioro de Cartera ADRES

Los siguientes son los valores que conforman el saldo del deterioro de cartera al 31 de diciembre de 2017 y 2016.

Conforme a los resultados y gestiones realizadas por la Entidad en la recuperación de los saldos que integran las cuentas por cobrar al ADRES, se obtiene que el problema estructural que aqueja al sistema implica no solo un detrimento de la rentabilidad, sino también compromete la continuidad de la operación, puesto que la EPS deja de obtener ingresos por parte del sistema. El giro previo que realiza directamente el ADRES a las IPS no se presenta como solución definitiva, puesto que persisten las difi-cultades para el pago a prestadores por la insuficiencia de recursos.

Al 31 dedic 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Tutelas (18.362.336) (16.237.717) (13.660.974)

Medicamentos No PBS (38.861.998) (31.205.817) (22.514.634)

Planes complementarios (132.872) (154.853)

A.R.L. (711.059) (847.303) 0

Empleadores (6.561) (6.561) 0

Convenios y otros (360.526) (360.526) 0

Total (58.435.352) (48.812.777) (36.175.608)


(5) Corresponde a créditos otorgados para el desa-rrollo de proyectos vivienda, en los que participa la Caja a través de “Alianzas Estratégicas”.

(6) Con el Decreto 2481 de 2003, el Gobierno Na-cional facultó a FINDETER para que estableciera una línea de redescuento para crédito y micro-crédito inmobiliario para VIS, dirigido entre otras entidades a las Cajas de Compensación Fami-liar, para que otorgaran créditos hipotecarios y

microcréditos inmobiliarios, para la compra de vivienda tipo 1 y 2, nueva o usada. El uso de cré-ditos otorgados por esta línea de redescuento ha venido disminuyendo, básicamente por el incre-mento en las tasas de redescuento de FINDETER, que pasó del UVR + 2% aplicable hasta el 9 de enero de 2013, a UVR + 4,8% a partir del 10 de enero de 2013 y hasta la fecha.

(1) Las variaciones en este rubro obedecen al incremento que normalmente hacen los proveedores de los precios de las mercancías de un año a otro y por el abaste-cimiento de puntos de venta aperturados.

La conciliación de los inventarios se presenta a continuación:

InventariosNota 9

InventariosMercadeo

SocialRecreación Salud

Viviendaterminada

para la ventaTerreno

Saldo inicial al 1 de enero de 2016 53.230.962 540.689 3.088.249 417.172 270.940Compras de inventario 350.545.160 4.267.062 0 405.941 9.042Traslado a inventarios 208.899 117.636 (160.898) 0 0Inventario transferido al costo de venta (346.074.934) (4.404.155) 0 0 0Deterioro del valor 0 0 0 0 0Inventario reconocido en el gasto 0 0 0 0 0Saldo al 31 de diciembre de 2016 57.910.087 521.232 2.927.351 823.113 279.982Compras de inventario 344.501.308 3.761.437 0 58.626 0Traslado a inventarios 234.987 0 1.162.304 0 0Inventario transferido al costo de venta (338.120.885) (3.852.568) 0 (401.514) 0Deterioro del valor 0 0 0 0 0Inventario reconocido en el gasto 0 0 0 (82.365) 0Saldo al 31 de diciembre de 2017 64.525.497 430.101 4.089.655 397.860 279.982

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Inventario Mercadeo Social (1) 64.525.497 57.910.086 53.230.961Inventario Salud 4.089.654 2.927.351 3.088.249Materiales y suministros 4.808.360 3.887.127 4.149.104Inventario Recreación 430.102 521.233 540.689Vivienda terminada para la venta 397.859 823.113 417.172Terreno 279.983 279.983 270.940Anticipos y avances inventarios 24.095 3.688 9.849Obras de construcción en curso - (26.809) 16.281Deterioro Inventario (45.190) (45.190) (45.190)Total 74.510.359 66.280.581 61.678.056


Este rubro corresponde a renovación de pólizas de seguros.

Durante el año 2017 el cubrimiento de la póliza se amortizó por un año terminando al 31 de diciembre de 2017. El cubrimiento del año 2018 se registrará al inicio de este año.

Se presenta una conciliación.

InventariosMateriales y suministros

Obras en construcción

Anticipos para la

compra de inventarios

Deterioro del valor

Total

Saldo inicial al 1 de enero de 2016 4.149.104 16.281 9.849 (45.190) 61.678.056Compras de inventario 28.842.721 0 202.737 0 384.272.663Traslado a inventarios 0 0 (208.899) 0 (43.262)Inventario transferido al costo de venta (29.014.707) 0 0 0 (379.493.796)Deterioro del valor 0 0 0 0 0Inventario reconocido en el gasto (89.990) (43.090) 0 0 (133.080)Saldo al 31 de diciembre de 2016 3.887.128 (26.809) 3.687 (45.190) 66.280.581Compras de inventario 30.552.797 0 255.394 0 379.129.562Traslado a inventarios 0 0 (234.987) 0 1.162.304Inventario transferido al costo de venta (29.618.577) 0 0 0 (371.993.544)Deterioro del valor 0 0 0 0 0Inventario reconocido en el gasto (12.988) 26.809 0 0 (68.544)Saldo al 31 de diciembre de 2017 4.808.360 0 24.094 (45.190) 74.510.359

Otros activos no financierosNota 10

Costo Seguros y fianzas

Al 1 de enero de 2016 33.871Adiciones o compras 2.428.639Amortización (1.203.055)Al 31 de diciembre de 2016 1.259.455Adiciones o compras 234.197Amortización (1.493.652)Al 31 de diciembre de 2017 0

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Seguros y fianzas - 1.259.455 33.871

Total - 1.259.455 33.871


Ver información adicional sobre fondos de ley con destinación específica, en Nota 49.

Fondos de Ley con destinación específica a corto plazo

Nota 11

(1) El incremento frente al año 2016, se presenta principalmente porque el valor pagado de sub-sidio familiar de vivienda, por $27.094.881, fue menor al valor obtenido por sus apropiaciones de ley y voluntaria, rendimientos financieros y otros recursos que ascendieron a $41.003.739.

El incremento de 2016 frente al año 2015, se presenta principalmente porque en 2016 se efectuaron préstamos de promoción y oferta por $10.000 millones, mientras que en 2015 fueron por $15.000 millones. Además, el mayor valor de aportes recibidos de las empresas afiliadas frente al año 2015, genera mayor apropiación y rendimientos financieros.

(2) La disminución del año 2017 frente al año 2016 se presenta principalmente a:

a) La Ejecución de los programas 40.000 Pri-meros Empleos y Estado Joven, los cuales en el año 2017 solo recibieron recursos originados por los rendimientos financieros por $404.980 y $50.926 respectivamente, mientras que en el año 2017 se ejecutaron entre los dos programas $2.974.562

b) En 2017, el programa Prestaciones Econó-micas (aporte a Salud, pensión, cuota mo-netaria y bono de alimentación) ejecutó $21.958.144, superando en $2.655.868 el valor de los recursos apropiados.

c) Conforme a lo establecido en el Artículo 36 de la Ley 1837 de junio 2017, la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca, Comfamiliar ANDI - Comfandi, con la apro-bación del Consejo Directivo mediante acta 1197 de julio 28 de 2017, decidió utilizar la suma de ocho mil quinientos tres millones setenta y dos ($8.503.072), correspondien-tes a recursos del FOSFEC no ejecutados a 31 de diciembre de 2016, para el saneamiento de pasivos con prestadores de servicios de salud que tiene la Entidad Servicio Occiden-tal de Salud EPS S.A., donde Comfandi tiene una participación accionaria mayoritaria.

(3) El incremento obedece principalmente a que ade-más del mayor valor de aportes recibidos de las empresas afiliadas frente a 2015, el porcentaje de apropiaciones de Ley en 2016 fue del 36,25% frente al 38,25% de 2015, lo que se traduce en

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Fondo Subsidio Familiar de Vivienda – FOVIS (1) 42.817.617 29.493.399 21.499.938

Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al cesante CP (2) 35.720.707 47.517.843 42.086.845

Fondo Educación Ley 115 /94 (3) 1.803.731 1.765.824 17.797

Fondo de Atención Integral a la Niñez 229.070 180.632 428.390

Fondo de Promoción y Prevención a la Salud (4) - 407.094 383.223

Fondos restringidos (5) 12.814.866 15.168.153 14.470.770

Total 93.385.990 94.532.944 78.886.964


mayor base para calcular la apropiación para el fondo de Ley 115 de 1994.

(4) La Ley 1438 de 2011, cuyo objetivo fue el for-talecimiento del Sistema General de Seguridad Social en Salud, impuso a las Cajas de Compen-sación Familiar una apropiación del cuarto (1/4) de punto sobre el 4% de aportes recibidos de las empresas afiliadas, como una de las fuentes de financiación de esta promoción y prevención, en el marco de la estrategia de Atención Prima-ria en Salud. Conforme a lo ordenado por el De-creto 2687 de 2012, la Caja giró al FOSYGA los recursos apropiados por el año 2012, por valor de $13.611.556; posteriormente, este Decreto fue demandado y fallado a favor de las Cajas, por lo que el Decreto 2562 de 2014 reglamentó la destinación de estos recursos que serán opera-dos directamente por las Cajas de Compensación Familiar, según el marco definido en el mismo. El 50% de los recursos apropiados en 2013, se trasladaron a la subcuenta de Solidaridad del FOSYGA en febrero 28 de 2014, de acuerdo con lo establecido en el Artículo 2° de la Resolución 0081 del 17 enero de 2014.

En 2015, se da atención al Artículo 97 de la Ley 1753 de 2015, con base en la cual, la Caja trasla-da a la EPS Entidad Promotora de Salud SOS S.A. el valor de $22.894.116, como aporte de capi-tal, de los cuales $21.745.693 correspondían a recursos directos que tratan del Artículo 46 de la Ley 1438 de 2011 y $1.148.423 a rendimientos financieros generados por estos recursos.


“Artículo 97. Saneamiento y cumplimiento de condiciones financieras de las Entidades Pro-motoras de Salud en que participen las Cajas de Compensación Familiar. Con el propósito de ga-rantizar el acceso y goce efectivo del derecho a la salud y cumplir las condiciones financieras para la operación y el saneamiento de las Entidades Promotoras de Salud en que participen las Cajas de Compensación Familiar o los programas de sa-lud que administren o hayan operado en dichas entidades, se podrán destinar recursos propios de

las Cajas de Compensación Familiar y los recur-sos a que hace referencia el Artículo 46 de la Ley 1438 de 2011 recaudados en las vigencias 2012, 2013 y 2014 que no hayan sido utiliza-dos en los propósitos definidos en la mencio-nada ley a la fecha de entrada en vigencia de la presente disposición, siempre que no corres-pondan a la financiación del régimen subsidiado de salud. Subsidiariamente, los recursos de la contribución parafiscal recaudados por las Cajas de Compensación Familiar no requeridos para financiar programas obligatorios podrán desti-narse para estos propósitos”.

En los años 2015 y 2016, y en atención al Artícu-lo 6° de Ley 1636 de 2013, los recursos de que trata el Artículo 11 de la Ley 1438 de 2011, en su totalidad hacen parte de la financiación del mecanismo de protección al cesante. El saldo ac-tual que se presenta, corresponde a rendimientos financieros, sobre los cuales se espera pronuncia-miento oficial del Ministerio de Salud y Protec-ción Social sobre su destinación.


“Artículo 6° Financiación del Mecanismo de Pro-tección al Cesante y del Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante - FOSFEC. Las fuentes de financiación del meca-nismo de protección al cesante serán:

Los recursos provenientes del uso voluntario de los aportes a las cesantías.

Los recursos del Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante, FOSFEC, el cual, a su vez, se financiará con los recursos del Fondo de Subsidio al Em-pleo y Desempleo (FONEDE) de que trata el Artículo 6° de la Ley 789 de 2002 y los recursos de que trata el Artículo 46 de la Ley 1438 de 2011. Estos últimos recursos, se in-corporan al FOSFEC a partir de la vigencia 2014 en la cuantía equivalente a los aportes a la salud correspondientes a aquellas per-sonas que sean elegidas para ese beneficio, el resto seguirán siendo destinados para los


fines establecidos en el Artículo 46 de la Ley 1438. A partir de 2015, esos recursos serán incorporados en su totalidad para financiar el FOSFEC y reconocer los beneficios en sus distintas modalidades.

Parágrafo 1° Los programas y subsidios que ma-neja el FONEDE serán reemplazados por los defi-nidos en el marco del Mecanismo de Protección al Cesante, según lo establezca la reglamentación expedida por el Gobierno Nacional.

Parágrafo 2° Las Cajas de Compensación Familiar podrán utilizar recursos del FOSFEC para finan-ciar la prestación de servicios de gestión y colo-cación de empleo y los procesos de capacitación para la población desempleada”.

En el año 2017, se da atención al Decreto 2152 del 26 de diciembre de 2016, que reglamenta el uso de los recursos del Artículo 46 de la Ley 1438 de 2011 recaudados en las vigencias 2012, 2013 y 2014. En el Artículo primero de este Decreto, se establece que las Cajas de Compensación Fa-miliar -CCF- deberán utilizar estos recursos así:

EI 80,3% de los recaudos en la financiación de la continuidad de la unificación de los planes de beneficios. Estos recursos serán administrados directamente por las CCF que operen el régimen subsidiado de salud. Las CCCF que no operen tal régimen, deberán girar los recursos al Fondo de Solidaridad y Garantía -FOSYGA- para ser transferido y administrado directamente en lo definido en este numeral por las Cajas de Compen-sación que operen dicho régimen. Dado que la Caja no opera el régimen subsidiado de salud, el día 22 de febrero de 2017 trasla-dó $330.259 al Fondo de Solidaridad y Ga-rantía -FOSYGA- correspondientes al 80,3% del saldo que se tenía al corte de febrero de 2017.

EI 19,7% restante de los recursos recauda-dos podrán destinarse en cualquiera de los siguientes programas de promoción y pre-vención en el marco de la estrategia de aten-ción primaria en salud, así:

a) Prevención y control de deficiencias mi-cronutrientes.

b) Servicios amigables para adolescentes.

c) Servicios de atención psicosocial a vícti-mas del conflicto armado.

d) Servicios de la prevención y mitigación del consumo de sustancias psicoactivas.

e) Prevención y mitigación de las enferme-dades cardiovasculares.

De acuerdo con lo anterior, la Caja transfirió a una de sus cuentas de ahorro $81.134, para ser utiliza-dos en programas de promoción y prevención en el marco de la estrategia de atención primaria en salud con interés en programas de prevención y mitiga-ción de las enfermedades cardiovasculares. Dicho valor corresponde al 19,7% del saldo que se tenía al corte de febrero de 2017.

(5) Los fondos restringidos al 31 de diciembre de 2017 y 2016 incluyen cuentas bancarias de des-tinación específica, en las cuales se consignan las cotizaciones de los aportantes al Sistema de Se-guridad Social en Salud. De acuerdo con el Artí-culo 5 del Decreto 4023 de 2011 dichos saldos deben ser utilizados exclusivamente para hacer las transferencias al ADRES por concepto de las subcuentas de compensación, solidaridad, pro-moción y prevención y el retiro de los valores de la UPC, derivados del proceso de compensación. Al 31 diciembre de 2017 y 2016, los recursos sin compensar quedaron depositados en cuentas corrientes del Banco de Bogotá.


Este rubro corresponde principalmente a recursos aportados por instituciones del Es-tado colombiano, para el desarrollo de programas sociales y/o convenios mediante el sistema de cooperación social, en los cuales existen contratos firmados con dichas entidades.

Fondos y/o convenios de cooperación a corto plazo

Nota 12

La Superintendencia del Subsidio Familiar, mediante Resolución 0742 de 2013, mo-dificada por la Resolución 0645 de 2014, estableció que las Cajas de Compensación Familiar deben trasladar el saldo del 4% de aportes patronales recaudado, después de las apropiaciones y usos establecidos en la ley, a la cuenta contable “obras y programas de beneficio social” de los grupos 183001 y 183002; así mismo, definió que estos recursos deben mantenerse en cuentas bancarias o inversiones de uso restringido para este fin, las que se detallan a continuación para el año 2017 y 2016:

Saldo para obras y programas de beneficio social a corto plazo

Nota 13

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Convenio ICBF Educación 1.039.515 716.843 730.751

Convenio ICBF Fomento Empresarial 354.443 137.722 91.384

Convenio SENA 186.957 142.015 -

Varios 17.079 36.285 90.696

Total 1.597.994 1.032.865 912.831

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

CDTs y Fiducias 53.965.692 37.181.367 4.177.947

Cuentas de ahorro 13.656.183 21.576.356 37.725.958

Total 67.621.875 58.757.724 41.903.905


Entidad Tipo de cuentaNúmero de

cuentaSaldo al 31 de

dic. de 2017


Bancolombia Ahorro 060-149394-64 1.663

Occidente Ahorro 016-87963-7 228.134

Bogotá Ahorro 484-38343-5 2.556.098

BBVA Ahorro 300-002268 47.520

Popular Ahorro 566-10788-4 2.617.927


Itaú Corpbanca Ahorro 060-13189-9 5.580.346



Fiduciaria Alianza Fiducia 80020008720-7 3.780.989

Bancompartir - Desmaterializado CDT 14071030000136 2.500.000











Itaú Corpbanca- Desmaterializado CDT 93527 5.418.747

Popular - Desmaterializado CDT 1063540 2.500.000

Popular - Desmaterializado CDT 1063541 2.500.000

BBVA - Desmaterializado CDT 93625 5.391.841








Intereses por cobrar CDT Varios 1.179.961

Saldo pendiente de Giro a FONIÑEZ Ahorro Varios (2.374.350)

Total 67.621.875


El incremento para 2017 y 2016 corresponde al ex-cedente de aportes del 4% del período comprendi-do entre diciembre 2016 a noviembre 2017 y entre diciembre 2015 a noviembre 2016 y por los ren-dimientos financieros generados por estos recursos. Los recursos se trasladan en el mes siguiente a cuen-tas bancarias o inversiones de uso restringido, como se mencionó anteriormente.

El excedente de aportes patronales del 4% resul-ta al descontarle las apropiaciones para Fondo de Solidaridad y Garantía, Fondo de Subsidio Familiar de Vivienda, Fondo de Solidaridad y Fomento al Emprendimiento al Cesante, Fondo de Promoción y Prevención Artículo 46 Ley 1438 de 2011, re-serva legal, la de contribución al sostenimiento de Superintendencia del Subsidio Familiar, y, una vez


Número de cuenta

Saldo al 31 de dic. de 2016


Bancolombia Ahorro 060-149394-64 2.528.493

Banco de Occidente Ahorro 016-87963-7 1.318.585

Bogotá Ahorro 484-38343-5 6.621.828

BBVA Ahorro 300-002268 2.430.115

Popular Ahorro 566-10788-4 3.132.672


Corpbanca Ahorro 060-13189-9 60.359
















BBVA Desmaterializado CDT 80045424 5.188.304







Intereses por cobrar CDT Varios 516.569

Total 58.757.724


descontadas, además, las partidas destinadas a gastos de administración de la Caja, los subsidios en dinero, en especie, de servicios de obra de beneficio social y las inver-siones en propiedad, planta y equipo y cargos diferidos para las áreas de servicios de beneficio social.

En las inversiones que se tienen en Bancompartir y Simple S.A., el porcentaje de partici-pación es mayor al 20%, con el cual se considera que existe influencia significativa y de acuerdo a la Sección 14 de las Normas de Contabilidad de Información Financiera acep-tadas en Colombia - NCIF para Pymes- se catalogan como inversiones en asociadas.

(1) El incremento de la inversión en Bancompartir en el año 2017 corresponde al pago de dividendos en especie de 1.420.445 acciones por valor de $1.420.446 y la com-pra de 5.035.189 acciones por valor $5.035.189.

El incremento de la inversión en Bancompartir en el año 2016 corresponde a divi-dendos pagados en acciones por valor de $2.146.058.

(2) Simple S.A. pago dividendos en dinero en el año 2017 por valor de $989.717.

Inversiones en asociadas medidas al costo menos deterioro

Nota 14

Detalle inversiones en asociadas (medidas al costo menos deterioro)

Entidad AñoNúmero de acciones

poseídas% de

participación

(1) Banco Compartir S.A. 2017 24.348.912 21,1893



(2) Simple S.A. 2017 262.500 25,000

(2) Simple S.A. 2016 262.500 25,000

(2) Simple S.A. 2015 262.500 25,000

Deterioro de inversiones en asociadasLas inversiones en asociadas se reconocieron como medición posterior al costo menos deterioro, debido a que no se tenía una medición fiable del valor razonable sin costo o esfuerzo desproporcionado; adicionalmente, estas entidades no cotizan en bolsa.

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Inversión en Bancompartir (1) 29.985.630 23.529.995 21.383.937

Inversión en Simple (2) 1.619.838 1.619.838 1.619.838

Deterioro Inversiones en asociadas (559.679) (559.679) 0

Total Inversiones en asociadas 31.045.789 24.590.154 23.003.775


Para evaluar el deterioro de las inversiones en estas en-tidades, Comfandi analizó los siguientes indicadores:

Estados financieros año 2015 y 2016

Pago de dividendos

Hipótesis de negocio en marcha

A la fecha, los indicadores anteriormente mencio-nados no presentan indicios de deterioro para Ban-compartir y Simple S.A., debido a que el sector eco-nómico en el que se desenvuelven es satisfactorio, han generado dividendos y no se tiene incertidum-bre de eventos significativos para un deterioro de la inversión.

Inversión en subsidiaria - SOSEn el año 2017 no se aplicó método de participa-ción en la EPS Servicio Occidental de Salud, en razón a que el valor de la inversión en esta subsidiaria a diciembre 31 de 2011 llegó a cero, como conse-cuencia del registro de pérdidas recurrentes.

Al cierre de 2015, en atención dada al Artículo 97 de la Ley 1753 de 2015, la Caja traslada a la EPS Entidad Promotora de Salud SOS S.A. el valor de $22.894.116, como aporte de capital, de los

cuales $21.745.693 correspondían a recursos di-rectos que tratan del Artículo 46 de la Ley 1438 de 2011 y $1.148.423 a rendimientos financieros generados por estos recursos. Esta capitalización se efectuó en diciembre de 2015 y su valor se deterio-ró totalmente en razón a que el valor de la inversión en esta subordinada a diciembre 31 de 2011 llegó a cero, como consecuencia del registro de pérdidas re-currentes. Ver información adicional en Nota 10 (4).

Al cierre de 2017, la Caja realizó una capitalización de acciones que conforme a lo establecido en el Artículo 36 de la Ley 1837 de junio 2017 y con la aprobación del Consejo Directivo mediante acta 1197 de julio 28 de 2017, decidió utilizar la suma de $8.503.072, correspondientes a recursos del FOSFEC no ejecutados a 31 de diciembre de 2016, para el saneamiento de pasivos con prestadores de servicios de salud que tiene la Entidad Servicio Occidental de Salud EPS S.A., donde posee un por-centaje de participación del 78,06% siendo el ac-cionista mayoritario. Esta capitalización se deterioró totalmente en razón a que el valor de la inversión en esta subordinada a diciembre 31 de 2011 llegó a cero, como consecuencia del registro de pérdidas re-currentes. Ver información adicional en Nota 11 (4).

(1) Las inversiones en negocios en conjunto corres-ponden a las inversiones que se poseen en las alianzas estratégicas de vivienda. Las Alianzas Es-tratégicas de vivienda son convenios con propie-tarios de terrenos, empresa privada, constructores y/o entidades públicas con el fin de desarrollar viviendas de interés social –VIS–, las cuales tienen

Inversiones negocios en conjuntoNota 15

como valor máximo 135 SLMMLV o viviendas de interés prioritario –VIP–, las cuales tienen como valor máximo 70 SLMMLV, generalmente en es-tos negocios la Caja actúa como socio gestor.

A continuación se detalla la inversión por cada una de las alianzas:

Al 31 de dic. 2017

Al 31 dedic. 2016

Al 1 deene. 2016

Inversiones en Alianzas Estratégicas deVivienda (1) 21.137.329 21.741.498 14.914.939

Deterioro inversiones en Alianzas Estratégicas de Vivienda (2) (4.496.014) (4.340.853) (4.478.418)

Total 16.641.314 17.400.645 10.436.521


InversiónNombre Alianza dic. 31 de 2017 dic. 31 de 2016 ene. 01 de 2016

Alianza San Antonio - 359.429 359.429Alianza Altos de La Luisa - - 137.565Alianza Urbanización La Paz - 157.176 157.176Alianza El Porvenir - 362.369 362.369Alianza Las Vegas 1.968.065 3.493.109 1.968.065Alianza Molinos de Comfandi 3.387.884 3.387.884 3.387.884Alianza Montellano 1.108.130 2.096.766 2.058.130Proyecto Fondecom Las Vegas - 531.577 531.577Proyecto Autónoma Las Vegas - 454.051 454.051Alianza Altos de la Pradera 76.001 76.001 76.001Alianza Torres del Poblado - 854.643 854.643Alto Piamonte - 565.920 565.920Alianza Jardín de Las Vegas 552.739 999.123 433.456Alianza El Higuerón 496.237 496.237 496.237Alianza La Ceiba 386.358 347.722 386.358Potrero Grande V - (215.817) -Alianza Guabinera - 427.568 279.981Alianza San Bosco - 83.612 144.883Alianza Buganvilia 224.492 911.662 656.477Alianza Almendros 446.426 260.181 -Conjunto Los Mandarinos 1.412.396 628.312 -Ciudadela de la Hacienda 2.062.424 853.492 -Edificio Ciprés 499.343 419.660 -Edificio Gualanday 579.713 333.817 -Alianza Cañabrava 43.421 - -Alianza Calthea 30.206 - -Alianza Catleya 218.764Alianza Cañadulce 37.757 - -Alianza Bromelias 518.527 - -Alianza Tulipanes 488.412 - -Alianza Bambú 488.412 - -Alianza Francesino 423.925 - -Alianza Alhelí 423.505 - -Alianza Campanillas 166.729 - -Alianza Algarrobo 166.729 - -Alianza Balso 45.309 - -Alianza Rosales 45.309 - -Alianza Papiros 37.757 - -Vipa Ciudadela Los Ángeles - 73.994 73.994Alianza Edificio Lote 19 45.309Alianza Edificio Lote 20 45.309Alianza Edificio Lote 21 45.309Alianza Edificio Lote 22 45.309Alianza Edificio Los Cerezos 120.823Proyecto de VIS Ciudadela del Viento 904.142 904.142 904.142Fondo común ordinario - Renovación Urbana 3.596.156 2.878.867 626.600Total 21.137.328 21.741.498 14.914.938


La Caja reconoce las inversiones en negocio en conjunto al costo menos cualquier pérdida por deterioro.

(2) Para el deterioro de las alianzas estratégicas de vivienda, se realiza una proyección del estado de resultados y del flujo de caja al cierre de cada proyecto. Si el resultado de estas proyecciones es negativo, se trae a valor presente y se realiza el reconoci-miento del deterioro.

Los proyectos de alianzas estratégicas de vivienda que presentaron pérdidas son las siguientes:

Las pérdidas mencionadas en el cuadro anterior se registraron como deterioro de la inversión.

Las inversiones permanentes se reconocieron en el ESFA al costo, debido a que no se tenía una medición fiable del valor razonable sin costo o esfuerzo desproporcionado; ya que, el costo de determinar un valor razonable excede los beneficios que podrían obtenerse de la determinación del valor razonable de estos instrumentos financieros.

Otros activos financieros a largo plazoNota 16

AlianzasDeterioro

inversión a enero 1 de 2016

Consumo 2016

Deterioroinversión

a dic. 31 de 2016

Consumo 2017

Deterioroinversión

dic. 31 2017

San Antonio 359.429 359.429 359.429 -

Molinos 3.387.885 3.387.885 - 3.387.885

Porvenir 362.369 362.369 362.369 -

La Paz 157.176 157.176 157.176 -

Altos de la Luisa 137.565 137.565 - - -

Ciudadela Los Ángeles 73.994 73.994 73.994 -

Montellanos - - - 1.108.129

Total pérdida 4.478.418 137.565 4.340.853 952.968 4.496.014

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Nueva EPS S.A. (1) 7.776.385 7.776.385 7.771.670

Fondo Capital de Riesgo (2) 889.975 889.975 889.975

Centro de Eventos Valle del Pacífico (3) 221.246 221.246 250.000

Otras inversiones permanentes (4) 180.859 180.621 248.262

Deterioro inversiones permanentes (5) (8.869.109) (8.715.959) (8.753.824)

Total 199.356 352.268 406.084


La medición posterior de estas inversiones se realiza al costo menos cualquier pérdida por deterioro.

(2) El rubro de Fondo de Capital de Riesgo fue un aporte realizado por Comfandi a empresas prin-cipalmente de software para impulsar su creci-miento y fortalecimiento empresarial.

(5) Para calcular el deterioro de estas inversiones se aplicó el párrafo 11.25 de la Sección 11 Ins-trumentos Básicos de la NIIF para Pymes el cual establece lo siguiente:

“Como el valor razonable no puede medirse con fiabilidad, en la mayoría de los casos, la mejor es-timación del importe que la Entidad recibiría por el activo, si se vendiera en la fecha sobre la que se informa, tampoco podrá determinarse de manera confiable. Sin embargo, si existe evidencia objetiva de que un instrumento ha sufrido deterioro del va-lor por debajo de su importe en libros (es decir, el costo menos cualquier deterioro del valor previo), podría ser engañoso dejar el valor del instrumento

Detalle de inversiones catalogadas como Otros activos financieros a largo plazo

Entidad AñoNúmero de

acciones poseídas% de

participación

(1) Nueva EPS S.A. 2017 9.418 0,1067

(1) Nueva EPS S.A. 2016 9.418 0,1916

(1) Nueva EPS S.A. 2015 9.213 0,5854




(4) Laprog Software 2017 45 -



(4) Grupo Bit 2017 0 -

(4) Grupo Bit 2016 0 -

(4) Grupo Bit 2015 2.105 -

(4) VSD 2017 173 -

(4) VSD 2016 173 -

(4) VSD 2015 173 -

sin modificar en el estado de situación financiera y se generaría la sobrestimación de un activo. Por lo tanto, la Entidad debe tratar de realizar una esti-mación de deterioro del valor, aún si solo se trata de una estimación aproximada. Dicha aproximación arroja mejores resultados que la mera omisión del deterioro del valor”.

De acuerdo con lo anterior, se determinó que la in-versión que presentaba indicios de deterioro, es la que se tiene en la Nueva EPS S.A, la cual se en-cuentra en el sector de salud, su entorno económico en Colombia es deficiente, no ha generado dividen-dos en los últimos 3 años y no cotiza en bolsa o en un mercado activo. La inversión en dicha entidad se encontraba en un 99% deteriorada; por lo tanto, y de acuerdo con los indicios anteriormente mencio-nados, se deterioró en $111.726 equivalente al 1% faltante.


Propiedades, planta y equipoNota 17

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Construcciones y Edificaciones 370.829.580 371.908.622 370.507.719

Terrenos 216.235.899 215.008.973 214.765.084

Maquinaria y equipo SSF 23.616.880 20.970.895 17.654.799

Equipo médico-científico 32.645.395 32.300.573 31.377.212

Bienes arrendamiento financiero 9.287.062 5.923.011 5.111.016

Bienes contrato comodato 1.078.475 1.078.475 1.078.475

Bibliotecas 1.478.379 1.055.773 727.894

Construcciones en curso 778.929 778.929 858.192

Equipo de computación y comunicación 7.665.179 7.243.356 7.021.872

Equipo de hoteles, restaurantes y cafetería 3.726.928 3.633.017 3.332.337

Equipo de oficina 8.928.309 6.771.345 6.052.348

Flota y equipo de transporte 3.259.616 2.936.695 1.996.539

Flota y equipo fluvial y/o marítimo 25.724 25.724 12.727

Anticipo - - -

Anticipos y avances propiedades planta y equipo - - 31.706

Armamento de vigilancia 0 0 0

Depreciación acumulada (32.586.555) (16.954.644) -

Total 646.969.800 652.680.745 660.527.919


El movimiento del costo de propiedades y equipo se detalla a continuación:

COSTO Terrenos Construcciones en curso


Maquinaria y equipo

Enseres y equipo de

oficina


comunicación


31 de dic. de 2015 212.363.647 858.192 366.340.662 16.945.173 5.458.527 4.816.268 31.377.212

Adiciones 962.174 410.738 382.535 3.381.306 740.302 582.941 1.460.728

Bajas (139.589) - (17.662) (100.603) (100.552) (86.687) (537.367)

Anticipos - - - - - - -

Reclasificaciones (578.697) (490.001) 1.036.030 - - - -

31 de dic. de 2016 212.607.536 778.929 367.741.565 20.225.876 6.098.276 5.312.521 32.300.573

DEPRECIACIÓN Terrenos Construcciones en curso


Maquinaria y equipo

Enseres y equipo de

oficina


comunicación


31 de dic. de 2015 - - - - - - -

Bajas - - (1.600) (25.991) (37.614) (74.439) (106.559)

Gasto de depreciación - - 5.733.429 2.016.690 726.093 2.481.616 2.231.030

Reclasificaciones - - 5.665 17.871 12.122 70.300 72.088

31 de dic. de 2016 - - 5.737.493 2.008.570 700.601 2.477.477 2.196.559

COSTOEquipo de




Equipo Médico recibido en comodato

Bibliotecas

31 de dic. de 2015 3.332.337 1.985.270 12.727 5.111.016 1.078.475 727.894

Adiciones 331.273 975.357 12.997 988.909 - 327.879

Bajas (30.593) (35.200) - (176.914) - -


Reclasificaciones - - - - - -

31 de dic. de 2016 3.633.017 2.925.426 25.724 5.923.011 1.078.475 1.055.773





Equipo Medico recibido en comodato

Bibliotecas

31 de dic. de 2015 - - - - - -

Bajas (14.911) (27.725) - (28.011) - -

Gasto de depreciación 367.440 710.007 2.161 1.408.872 145.990 253.910

Reclasificaciones - - - 13.268 - -

31 de dic. de 2016 352.529 682.282 2.161 1.394.128 145.990 253.910


COSTO TerrenosConstrucciones

en curso


Maquinaria y equipo

Enseres y equipo de

oficina


comunicación


31 de dic. de 2016 212.607.536 778.929 367.741.565 20.225.876 6.098.276 5.312.521 32.300.573 Adiciones - - 455.325 2.563.809 1.267.535 487.643 1.341.314 Bajas con disposición - - (0) (245.288) (77.660) (104.996) (926.299)

Bajas por venta - - - - - - (70.193)Anticipos - - - - - - - Reclasificaciones 94.055 - (1.841.696) 355.822 919.108 0 - 31 de dic. de 2017 212.701.590 778.929

366.355.194

22.900.218

8.207.260

5.695.169

32.645.395

DEPRECIACIÓN TerrenosConstrucciones

en curso


Maquinaria y equipo

Enseres y equipo de

oficina


comunicación


31 de dic. de 2016 - - 5.737.493 2.008.570 700.601 2.477.477 2.196.559

Bajas - - (0) (82.427) (17.141) (96.610) (143.159)Gasto de depreciación

-

-

5.783.058

2.055.401

888.428

1.094.258

2.217.743

Reclasificaciones - - (211.048) 37.321 144.811 - - 31 de dic. de 2017 - - 11.309.503 4.018.865

1.716.700

3.475.125 4.271.143

COSTOEquipo de



de transp.

Equipo de cómputo, médico y

transp. En leasing

Equipo médico


Bibliotecas

31 de dic. de 2016 3.633.017 2.925.426

25.724 5.923.011

1.078.475 1.055.773

Adiciones 142.497 444.390 - 3.917.351 - 422.605 Bajas con disposición (79.270) - - (553.299) - -

Bajas por venta - (167.700) - - - - Anticipos - - - - - - Reclasificaciones 30.684 - - (0) - - 31 de dic. de 2017 3.726.928 3.202.116 25.724 9.287.062 1.078.475 1.478.379




de transp.


Equipo médico


Bibliotecas

31 de dic. de 2016 366.504 708.482 2.161 1.394.128 145.990 253.910

Bajas (9.872) (132.231) - (76.533) - - Gasto de depreciación

335.567

316.086

4.327

2.163.100

145.990

189.927

Reclasificaciones 2.789 - - 456 - - 31 de dic. de 2017 694.989 892.336 6.488 3.481.152 291.981 443.836


Comfandi ha definido que el deterioro de los bienes muebles se medirá por UGEs (Uni-dad Generadora de Efectivo) teniendo en cuenta que cada una de ellas es un segmento de Comfandi.

Para determinar la existencia de indicios de deterioro, al cierre del año 2017 se evaluaron los siguientes indicadores:

Utilidad y/o pérdida generada en el Estado de Resultados de cada una de las UGE.

Cumplimiento presupuestal.

Planes de expansión y continuidad.

Baja de activos mayor al 50%.

Al evaluar los indicadores anteriormente mencionados, Comfandi concluyo que no existen indicios que pudieran disminuir el valor de los bienes muebles.

SubsidiariaAl 31 de

dic. 2017Al 31 de

dic. 2016Al 1 de

ene. 2016

Terrenos 3.576.116 2.401.437 2.401.437

Deterioro por revaluación (41.807) - -

Construcciones y edificaciones 4.876.883 4.167.057 4.167.057

Deterioro por revaluación (402.497) - -

Maquinaria y equipo 716.662 745.019 709.626

Equipos de oficina 721.049 673.069 593.821

Equipos de computación y comunicación 1.970.010 1.930.835 2.205.604

Flota y equipo de transporte 57.500 11.269 11.269

11.473.916 9.928.686 10.088.814

Menos:Depreciación acumulada (1.984.438) (962.769) 0

Total 9.489.478 8.965.917 10.088.814


*Valor correspondiente a los activos de inversión

** Los terrenos y edificios se valuaron al cierre de año

Terrenos EdificiosEquiposcómputo

Equipos Vehículos Total

Valores originales, costo de adquisición o valor Razonable al 31de dic. 2015 (Colgaap) 982.578 1.423.689 1.661.374 328.163 0 4.395.804Adiciones 0 0 0 0 0 0Ventas 0 0 0 0 0 0Ajustes por conversión 1.683.386 2.756.369 548.355 950.677 18.750 5.957.537Traslado * (264.527) 0 0 0 0 (264.527)Activo de inversión 264.527 0 0 0 0 264.527Al 01 de dic. de 2016 (NCIF) 2.665.964 4.180.058 2.209.729 1.278.840 18.750 10.353.341Adiciones 0 0 296.294 132.344 0 428.637Disminuciones 0 0 (571.064) (17.702) 0 (588.766)Depreciación del ejercicio 0 (81.344) (682.687) (192.487) (6.250) (962.769)Al 31 de dic. de 2016 2.665.964 4.098.714 1.252.271 1.200.995 12.500 9.230.444Adiciones - - 39.176 19.622 46.231 105.029Disminuciones (2.665.964) (4.167.057) 0 0 0 (6.833.021)Revaluaciones ** 3.576.116 4.876.883 0 0 0 8.453.000Deterioro por revaluación (41.807) (402.497) 0 0 0 (444.304)Depreciación del ejercicio 0 (71.893) (817.646) (135.386) 3.255 (1.021.669)Activo de inversión** 0 377.140 0 0 0 377.140Al 31 de Dic de 2017 3.534.309 4.711.290 473.801 1.085.231 61.987 9.866.618

DescripciónValor libros

2017Avalúo

2017Valorización

2017

Terreno Inmueble Pereira 403.156 667.800 264.644Terreno Inmueble Palmira 209.035 167.228 (41.807)Terreno Inmueble Tuluá 38.847 49.825 10.979Terreno Inmueble Armenia 176.000 396.000 220.000Terreno Inmueble Versalles 954.128 1.431.192 477.064Terreno Inmueble América 2 247.446 329.928 82.482Terreno Inmueble América 1 104.725 492.336 387.611Total 2.133.337 3.534.309 1.400.973Inmueble Pereira 361.451 558.115 196.664Inmueble Palmira 269.819 522.230 252.412Inmueble Tuluá 116.260 131.384 15.124Inmueble Armenia 313.342 388.642 75.300Inmueble Versalles 1.178.272 1.602.128 423.856Inmueble Américas 2 544.030 141.533 (402.497)Inmueble Américas 1 952.877 985.800 32.923Total 3.736.051 4.329.832 593.782

Relación de valorizaciones terrenos y edificios 2017

Cifras expresadas en miles de pesos


La depreciación total cargada al Estado de Resulta-dos al 31 de diciembre 2017 y 2016 es de $1.984,4 millones y $962,7 millones respectivamente.

Los activos fijos se encuentran protegidos con pri-mas de seguros que los amparan contra incendios, robo, protección de equipos electrónicos y sobre es-tos no existe restricción alguna.

Bajo NCIF para Pymes las propiedades plantas y equipos, exceptuando los terrenos y las edificacio-nes, se reconocen al costo, neto de las depreciaciones

acumuladas y de las pérdidas acumuladas por de-terioro del valor, si las hubiera. Los terrenos y las edificaciones se reconocen por su valor razonable. En las edificaciones se debe restar las depreciaciones acumuladas al igual que las pérdidas por deterioro sobre valor reconocido en la revaluación. Las NCIF para Pymes de 2013 permiten el registro periódico de revaluaciones para asegurar que el valor razona-ble de un activo no difiera significativamente de su importe en libros.

Aspectos valuatorios inmuebles:

Métodos de valoración:

La metodología se fundamenta en las Leyes 9ª de 1989 y 388 de 1997, la cual indica que se deberá aplicar uno de los siguientes métodos: el Método de Comparación o de Mercado, el de Renta o Capitali-zación por Ingresos, el de Costo de Reposición y el Residual.

(Actualizaciones: Decreto n.o 1420 de 24 de julio de 1998, expedido por la Presidencia de la República, Ministerios de Hacienda y Desarrollo y su correspon-diente Resolución Reglamentaria n.o 0762 del 23 de octubre de 1998, precedida por la Resolución Re-glamentaria n.o 620 del 23 de septiembre de 2.008, Resolución 898 de 19 de agosto de 2014, las últi-mas expedidas por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi).

Propiedades de inversiónNota 18

Según lo descrito anteriormente, basadas en los es-tándares de las normas NIV creadas por el IVSC con su normatividad valuatoria base de la normatividad utilizada por el Registro Nacional de Avaluadores afiliado a Fedelonjas, para la determinación del va-lor comercial de este inmueble se deberán tener en cuenta por lo menos las siguientes características:

Aspectos físicos tales como área, ubicación, acabados y forma.

Las normas que afectan los usos permitidos.

Infraestructura vial y servicio de transporte.

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Propiedades de inversión-Edificios 2.712.599 1.759.638 1.759.638

Propiedades de inversión-Terrenos 8.536.559 3.602.464 3.602.464

Total 11.249.158 5.362.102 5.362.102


Método de comparación o de mercado

Es la técnica valuatoria que busca establecer el valor comercial del bien, a partir del estudio de las ofertas o transacciones recientes, de bienes semejantes y comparables al del objeto de avalúo. Tales ofertas o transacciones deberán ser clasificadas, analizadas e interpretadas para llegar a la estimación del valor comercial. Para la aplicación del método de mercado se tomará una muestra de inmuebles ofertados y/o de transaccio-nes realizadas en el sector de influencia. Esta muestra resulta comparable tras aplicarle un proceso de homogeneización que permita su estudio estadístico.

Las características observadas para determinar la homogeneidad del valor son las siguientes:

Método de reposición

Consiste en conocer el costo actual de reemplazo de la edificación existente, de acuerdo con sus caracte-rísticas constructivas generales, para posteriormente efectuar el conjunto de depreciaciones necesarias con base en su edad, estado de conservación y man-tenimiento actuales (Método de Ross - Heideck). Una vez obtenido el valor de la componente cons-trucción, se descuenta del valor total del inmueble, para obtener así el valor comercial de la componen-te lote de terreno.

Método de la renta estático

Se busca establecer el valor comercial de un bien, a partir de las rentas o ingresos que se puedan ob-tener del mismo bien o inmuebles semejantes y comparables por sus características físicas, de uso y ubicación en el momento de la tasación. Mediante

X = (ΣXi)/N

S= desviación estándar

Σ= sumatoria

N= muestra

S= √Σ (X-Xi) 2/N

V= coeficiente de variación

√= raíz cuadrada

Xi= valores

V=(S/X)*100

A= (X-Mo)/S

A = coeficiente de asimetría

Mo= moda

X= media aritmética

Media aritmética Desviación estándar Coeficiente de variación Coeficiente de asimetría

esta metodología, partiendo de la renta usual en la zona se encuentra el valor estimado del predio. La tasa de rentabilidad para hallar el valor por m² de alquiler será la tasa mínima de rendimiento sobre el capital invertido (valor del inmueble) que haga atractiva la operación. Cabe indicar que al valor de mercado obtenido por este método, al descontarle el valor de la construcción existente, da como resul-tado el valor del lote.

La Lonja de Propiedad Raíz de Cali y el Valle del Cau-ca, organismo consultivo del Estado y sin ánimo de lucro, es socio fundador de la ANA (Autoregulador Nacional de Avaluadores), y el(los) avaluador(es) firmante(s) certifica (mos) que poseemos el Registro Nacional de Avaluador (RNA) para Inmuebles Ur-bano, Rural, Maquinaria y Equipos y Maquinaria y Equipo móvil de Fedelonjas.


La siguiente es la conciliación de las propiedades de inversión:

Detalle de las propiedades de inversión:

Propiedades de Inversión Terrenos Edificios

31 de diciembre de 2015 3.602.464 1.495.111

Adiciones - -

Pérdidas o ganancias por avalúos - -

Reclasificaciones - -

31 de diciembre de 2016 3.602.464 1.495.111

Adiciones - -

Pérdidas o ganancias por avalúos 5.028.150 322.757

Reclasificaciones (94.055) 517.591

31 de diciembre de 2017 8.536.559 2.335.459


Clase de Activo Denominación de activo fijodic. 31 de

2017dic. 31 de

2016Al 1 de

ene. 2016

Terrenos San Fernando Antigua IPS 672.107 618.227 618.227





Terrenos Supermercado San Fernando 0 4.573 4.573

Terrenos Terreno Belalcazar 1.834.884 917.442 917.442

Terrenos Terrenos Centro Médico Guacarí 57.800 42.500 42.500

Terrenos San Fernando Funcáncer 327.573 0 0

Total terrenos 8.536.559 3.602.464 3.602.464

Edificios Edificio Belalcazar 1.530.634 1.206.783 1.206.783

Edificios Edificio Guacarí 164.841 194.917 194.917



Edificios San Fernando Antigua IPS 227.097 0 0

Edificios San Fernando Funcáncer 254.150 0 0



Total edificios 2.335.459 1.495.111 1.495.111

Total propiedades de inversión 10.872.018 5.097.575 5.097.575


Subsidiaria

IntangiblesNota 19

Descripción Valor Libros 2017 Avalúo 2017 Valorización 2017

Propiedad de inversión 264.527 - (264.527)Propiedad de inversión - 377.140 377.140Total 264.527 377.140 112.613

La conciliación de los intangibles se presenta a continuación:

CostoEnlucimientos

y adecuaciones

Estudios investigaciones

y proyectos

Programas para

computador

Licenciamiento informático

Otros

31 de diciembre de 2015 - 9.333.740 3.562.105 - -

Adiciones o compras 5.075.590 14.211.594 1.187.301 3.317.833 774.876Traslados yreclasificaciones (93.312) (9.101.254) 9.149.598 96.663 4.975

Disposiciones o ventas - - - - -Anticipos - - - - -Amortización (4.962.645) (9.906.000) (925.223) (3.414.308) (779.851)31 de diciembre de 2016 19.633 4.538.080 12.973.781 188 -

Adiciones o compras 5.206.484 4.276.901 1.474.566 2.748.014 1.061.028Traslados y reclasificaciones - (5.668.412) 3.384.337 923 2.288.216

Disposiciones o ventas - - - - -Anticipos 129.089 - - - -

Amortización (5.355.207) (3.146.569) (2.292.145) (2.625.821) 2.401.732

31 de diciembre de 2017 - 0 15.540.538 123.304 947.512

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Propiedades de inversión 377.140 264.527 264.527

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Programas para computador (software) (1) 23.286.345 19.134.497 7.528.708Licenciamiento Informática 123.304 188 -Enlucimiento, adecuaciones y mejoras e instalaciones - 19.633 -

Estudios, investigaciones y proyectos 0 4.538.080 9.333.740Otros intangibles 947.512 - -Total 24.357.161 23.692.397 16.862.448


El Proyecto Tecnológico Administrativo Smart inició operaciones a partir del 1° de enero de 2011 en el área financiera y, a partir del mes de abril de 2011, con la vertical de Salud, este proyecto empezó su amortización de acuerdo con el funcionamiento de cada módulo y la amortización de 2017 fue de $546.655 (2016 $645.178).

El proyecto CORE inició operaciones a partir de enero de 2016 para el registro y control del recau-do de aportes, liquidación del subsidio familiar

monetario, asignación y liquidaciones a beneficia-rios del FOSFEC en lo referente a aportes a seguri-dad social (salud y pensión) y cuotas monetarias y, a partir del mes abril de 2016, para el registro y con-trol de todo lo que corresponde al subsidio familiar de vivienda. Este proyecto empezó su amortización de acuerdo con el funcionamiento de cada módulo y la amortización del año 2017 fue de $855.344 (2016 $552.813).

(1) Subsidiaria

La Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. SOS ha conside-rado de acuerdo con el análisis técnico de los activos intangibles, que estos pro-ceden por adquisición o compra y se amortizan en períodos establecidos de acuerdo con su vida útil, aplicando un sistema de amortización lineal; por lo tanto, durante el año 2017 se ha reconocido la amortización en el gasto para los meses de enero a diciembre.

Por lo anterior, se considera que los activos intangibles de la compañía no han sufrido un deterioro de su valor al cierre de la vigencia, toda vez que estos co-rresponden a licencias y software que están en uso en la actualidad por la Entidad.

El detalle de los intangibles se presenta a continuación:

Denominación del activo fijo 2017 2016

Proyecto tecnológico administrativo Smart 1.961.516 2.606.495Proyecto CORE 7.414.633 8.196.962Mejoras desarrollos de salud 1.094.223 1.270.336Licencias de operación SAP 2.422.686 1.077.409Sistema informe control ingreso 619.155 939.293Mejora sistema gestión de aportes y subsidio familiar 1.711.230 1.883.591Implementación plataforma tecnológica educativa 681.514 749.972Proyecto sistema hotelero 583.093 637.338Licencia IBM Modeler 123.304 0Separación de redes nivel freático parqueadero clínica 0 19.504Proyecto sistema de información vivienda 0 148.086Centro Vacacional Calima - Modernización cabañas 0 2.695Total 16.611.354 17.531.681

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Saldo inicial 6.160.717 3.966.602 3.966.603

Software 4.638.760 4.136.130 0

Amortización (3.053.670) (1.942.016) 0

Saldo final 7.745.807 6.160.716 3.966.603


Ver Nota 28.

Activo por impuesto diferidoNota 20

Corresponde a recursos del FOSFEC, constituidos en CDT de Bancompartir con fecha de vencimiento posterior al 31 de diciembre de 2018.

Fondos de ley con destinación específica a largo plazo

Nota 21

Corresponde a asignaciones al fondo del área de Crédito Social que realizó la Caja con recursos de remanentes correspondientes al 4%. Uno por $10.000.000, aprobada por el Consejo Directivo mediante Acta 1184 del 30 de septiembre de 2016 y oficializado por la Superintendencia del Subsidio Familiar con el Oficio número 2-2016-019293

Saldos para obras y programas de beneficio social a largo plazo

Nota 22

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Activos por impuesto diferido cuentas por cobrar 2.798.206 1.988.788 1.355.866

Activos por impuesto diferido inventarios 669.590 906.922 989.195

Activos por impuesto diferido intangibles 1.007.280 1.017.535 1.517.602

Activos por impuesto diferido otros activos 58 58 -

Activos por impuesto diferido cuentas por pagar 305.241 38.295 48.655

Activos por impuesto diferido beneficios a empleados 332.493 359.577 -

Activos por impuesto diferido provisiones 177.817 109.518 325.108

Activo por impuesto diferido 5.290.684 4.420.693 4.236.425

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante L P 8.174.728 7.224.393 7.201.066

Total 8.174.728 7.224.393 7.201.066

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Cuenta por cobrar a crédito social 22.000.000 10.000.000 -

Total 22.000.000 10.000.000 -


y otro en octubre de 2017 por $12.000.000, aprobada por el Consejo Directivo me-diante Acta 1197 del 28 de julio de 2017 y oficializado por la Superintendencia del Subsidio Familiar con el Oficio número 2-2017-011627.

(1) Comfandi posee arrendamientos financieros de equipos de cómputo, vehículos y equipos mé-dicos los cuales son utilizados en la operación de Comfandi.

Los pagos mínimos futuros que se realizaran en los arrendamientos financieros hasta un año son:

Obligaciones FinancierasNota 23

Número contrato

Entidad financiera

Fecha inicial

Fecha final

Valor contrato

Cánones pendientes

a un año

Concepto contrato








Contrato 191466 Leasing Bancolombia Tecnología 1/12/2016 1/11/2019 407.965 135.944 Equipo

médico

Contrato 182323 LeasingBancolombia Vehículo 20/11/2015 20/10/2020 580.945 114.131 Equipo

médico

Contrato 143350 Leasing Bancolombia 16/06/2013 16/05/2018 1.172.606 102.053 Vehículo


Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Compañías de Financiamiento Comercial C P (1) 1.695.807 1.591.068 1.135.560

Obligaciones C P (2) 11.676.817 1.847.602 4.389.061

Pagarés - - 907.773

Obligaciones Financieras 13.372.624 3.438.670 6.432.394

Compañías de Financiamiento Comercial L P (1) 3.362.387 1.864.289 2.584.436

Obligaciones (2) 12.043.101 4.807.785 6.348.809



Número contrato

Entidad financiera

Fecha inicial

Fecha final

Valor contrato

Cánones pendientes

a un año

Concepto contrato




Contrato n.o:180 116089




Contraton.o: 180 116091


Contrato 198175 LeasingBancolombia Vehículo 6/04/2017 6/03/2022 49.168 8.330 Vehículo

Total 7.305.132 1.695.807

Número contrato

Entidad financiera

Fecha inicial

Fecha final

Valor contrato

Cánonespendientes entre 1 a 5

años

Concepto contrato




Contrato 195251 Leasing Bancolombia 16/05/2017 16/04/2022 225.949 1.434.800 Equipo cómputo

Contrato 191466 Leasing BancolombiaTecnología 1/12/2016 1/11/2019 407.965 125.516 Equipo

medico

Contrato 182323 Leasing Bancolombia Vehículo 20/11/2015 20/10/2020 580.945 248.716 Equipo

médico











Contrato 198175 Leasing Bancolombia Vehículo 6/04/2017 6/03/2022 49.168 35.187 Vehículo

Total 4.972.970 3.362.387

Los pagos mínimos futuros que se realizarán por los arrendamientos financieros entre 1 y 5 años son:


(2) Con el Decreto 2481 de 2003, el Gobierno Nacional facultó a FINDETER para que estableciera una línea de redescuento para crédito y microcrédito inmobiliario para VIS, dirigido entre otras entidades a las Cajas de Compensación Familiar, para que otorgaran créditos hipotecarios y microcréditos inmobiliarios, para la compra de vivienda tipo 1 y 2 nueva o usada. Para el año 2016, la porción corriente ascien-de a $317.416 (2016 $436.881) y la porción largo plazo a $3.493.101 (2016 $4.807.785). Estas partidas configuran el principal componente del saldo incluido en este concepto. El uso de créditos otorgados por esta línea de redescuento ha ve-nido disminuyendo, básicamente por el incremento en las tasas de redescuento de FINDETER, que pasó del UVR +2% aplicable hasta el 9 de enero de 2013, a UVR + 4,8% a partir del 10 de enero de 2013 y hasta la fecha.

Subsidiaria

Las obligaciones bancarias al 31 de diciembre corresponden a las siguientes entidades:

En agosto de 2013 por medio de la Resolución 03239, se reglamentó el procedimiento, los cri-terios, las condiciones y los plazos que posibilitan la compra directa de cartera de IPS, por parte del ADRES con cargo a los recursos de la Subcuenta de Garantías del Fondo de Solidaridad y Garantías para su posterior pago por parte de las EPS, el Ministerio de Salud y Protección Social.

El Ministerio de Salud y Protección Social a través de la Dirección de Administración de Fondos informa-rá al Administrador de los recursos del ADRES, los valores a descontar a la EPS, de los recursos que a cualquier título le reconozca el ADRES.

Estos recursos se descontarán de acuerdo con el tér-mino solicitado por la EPS y la tasa de interés co-rresponderá a la DTF vigente a la fecha en que se efectúe el desembolso de los recursos por parte del Ministerio. La liquidación de los intereses se efec-tuará de forma mensual sobre el saldo de la cuenta por pagar al ADRES por la compra de cartera.

(a) Al consorcio ADRES (antes FOSYGA), se le pa-garon intereses por las compras de cartera por $2.514,3 millones.

Mediante Resolución 5531 del 27 de diciembre de 2013, se autorizó la operación de compra de cartera con el concepto “Apoyo fortalecimiento a las Entida-des del Sector Salud Aportes Nación”.

(b) La obligación con el Banco de Bogotá corres-ponde a un crédito que según el Artículo 4 del Decreto 1681 autorizó a la Financiera de Desa-rrollo Territorial S.A. FINDETER, a ofrecer a las EPS y a las IPS una línea de redescuento con tasa compensada, destinada a otorgar liquidez y al saneamiento de pasivos, reglamentado con la Resolución 3460 de 2015, el crédito es a 48 meses con un año de gracia y una tasa de interés efectiva anual de 9,586%.

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Consorcio ADRES (a) 8.509.401 1.410.721 3.812.148

Banco de Bogotá (largo plazo) (b) 11.400.000 0 0

Total 19.909.401 1.410.721 3.812.148


(1) El subsidio monetario por pagar corresponde a valores aún no cobrados por los beneficiarios del subsidio monetario.

Ver información adicional sobre cuota monetaria en la Nota 46.

Subsidio monetario y recaudos por pagarNota 24

Cuentas y gastos acumulados por pagarNota 25

(2) Corresponde a valores proyectados a ejecutar en el desarrollo del programa social Plan de Vida, de los valores registrados como ajuste al 55%, conforme a los Artículos 5 y 9 del Decreto regla-mentario 1769 de 2003, en 2017 se ejecutaron $885.133 (2016 $1.301.792).

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Subsidio monetario por pagar (1) 27.882.916 22.535.493 17.078.081

Excedentes del 55% no transferidos C P (2) 948.757 1.286.194 1.246.426

Total 28.831.673 23.821.687 18.324.507

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Proveedores (1) 89.080.072 82.051.834 63.186.434Costos y gastos por pagar 40.056.592 40.795.482 35.136.947Aportes empresas no afiliadas 4.517.340 2.214.402 2.214.402Apropiación FOVIS por pagar (2) 3.405.098 4.196.903 4.084.831Cuentas por pagar FOSFEC (2) 3.516.130 3.301.462 3.283.334Fondo de Solidaridad y Garantía 169.580 299.402 274.606Consignaciones por aplicar 3.069.469 1.263.878 1.176.727Contribución a la Superintendencia del Subsidio Familiar (3) 3.742.596 3.352.504 3.012.963Entidades del sector salud 223.654.063 189.142.579 129.875.538Ingresos recibidos por Anticipado 6.156.144 4.131.362 2.693.931Excedentes del 55% cuota monetaria (4) 7.937.761 0 0Retención en la fuente e impuesto de Timbre 2.104.299 2.522.949 2.171.611Retenciones y aportes de nómina 133.754 96.855 99.278Impuesto a las ventas retenido 324.471 320.284 246.729Impuesto de Industria y Comercio Retenido 152.614 167.490 149.824Impuestos gravámenes y tasas 1.656.466 1.561.530 1.357.951Ingresos recibidos para terceros 1.930.541 1.892.130 555.920Cuotas iniciales programas de vivienda 81.284 266.775 2.721.685Depósitos recibidos 598.675 (109.088) 115.467Diversos 33.929 72.898 13.929 Construcción sitio propio 12.549 15.839 10.243Concesionarios 914.249 963.752 841.652A Contratistas (2.084) 19.175 135.822Acreedores varios 2.415.484 1.040.732 1.290.914Cuentas y gastos acumulados por pagar 395.661.076 339.581.129 254.650.738


(1) Las principales situaciones que soportan el incremento en este grupo son:

Incremento por parte de los proveedores a precios de venta de sus productos.

Abastecimiento de puntos de venta aperturados en el año 2017 y año 2016.

Subsidiaria

Proveedores nacionales

(2) Corresponde al valor de recursos apropiados para el FOVIS menos los gastos de ad-ministración del mismo y para el FOSFEC del mes de diciembre de 2017 y 2016, el cual se registra contra las cuentas 52 como lo establece la normatividad, los cuales se deben trasladar a los bancos de los mencionados Fondos de Ley en los primeros días del mes siguiente.

Ver información adicional sobre fondos de ley con destinación específica, en la Nota 49.

(3) Corresponde al valor de recursos apropiados para Contribución a la Superintenden-cia del Subsidio Familiar en el año 2017 y 2016, el cual se registra contra las cuentas 52 como lo establece la normatividad.

Dicha entidad expidió la Resolución 0199 del 30 mar./17 y en su cumplimiento se les giró $2.060.048 y al FOSFEC se trasladaron $1.292.456.

(4) La explicación de la variación está en la Nota 50.

Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud realiza el cálculo de la Reserva de acuerdo con el Decreto 2702 de 2014 y al Decreto 780 de 2016, modificado por el Decreto 2117 de 2016, el cual establece la obligación de calcular, constituir y mantener actualizadas mensualmente las reservas.

Reservas técnicas EPS 780/2016 (Subsidiaria)Nota 26

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Cuentas por pagar PBS 106.307.728 97.057.985 87.951.802

Cuentas por pagar subsidiado 2.249.735 1.177.475 265.739

Cuentas por pagar PAC 15.509.937 15.060.215 7.019.438

Cuentas por pagar servicios No PBS 59.600.919 44.340.654 17.052.792

Incapacidades 4.145.177 2.714.545 3.014.875

Total 187.813.496 160.350.874 115.304.646


(1) El saldo corresponde a los resultados generados en el proceso de compensación al 31 de diciembre de 2017 y 2016.

Fondo de Solidaridad y Garantía (Subsidiaria)

Nota 27

Pasivo por impuesto corrienteNota 28

Impuesto corriente, impuesto a la renta corriente y diferidoLa Caja es contribuyente del Impuesto sobre la Ren-ta y Complementarios, respecto de los ingresos ge-nerados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras distintas a las de inversión del patrimonio, diferentes a las relacionadas con las actividades meritorias previstas en el Artículo 359 del estatuto tributario. Dicho impuesto se liquida sobre las ganancias del período fiscal que está com-prendido entre el primero de enero y el 31 de di-ciembre de cada año.

El gasto por impuesto a la renta del período com-prende el impuesto a la renta corriente, la sobretasa y el impuesto diferido. El gasto de impuesto es re-conocido en el estado de resultados excepto en la parte que corresponde a partidas reconocidas en la cuenta de otro resultado integral en el patrimonio.

Los impuestos diferidos son reconocidos sobre di-ferencias temporarias que surgen entre las bases tributarias de los activos y pasivos y los montos reconocidos en los estados financieros de las áreas contribuyentes (Mercadeo y Crédito Social), que dan lugar a cantidades que son deducibles o grava-bles al determinar la ganancia o pérdida fiscal co-rrespondiente a períodos futuros cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado

El impuesto diferido es contabilizado según el mé-todo del balance, es decir, contempla las diferencias temporarias que surgen entre las bases tributarias de los activos y de los pasivos respecto de los valores mostrados en los estados financieros.

Así las cosas, son pasivos por impuestos diferidos las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en ejercicios futuros, relacionadas con las

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Cotizaciones (1) 12.834.832 14.661.305 13.957.437

Licencias de maternidad e incapacidades 3.295.505 1.057.438 2.255.727

Incapacidades 112 91 23.254

Otros ingresos 69.542 69.544 67.248

Total 16.199.991 15.788.378 16.303.666


diferencias temporarias imponibles, que, en el caso de la Caja, surgen principalmente por las diferencias temporales entre los valores contables y fiscales de los activos fijos, cargos diferidos y las de licencias de software, por lo cual se reconoce impuesto diferido sobre la diferencia entre el costo amortizado de los activos y la base fiscal de los mismos. Son activos por impuestos diferidos las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en ejercicios futuros, relacionadas principalmente con las diferencias entre el saldo contable de las cuentas del pasivo, específicamente provisiones, y la base fiscal.

Impactos Reforma TributariaLa Ley 1819 de 2016, llamada “Reforma Tributaria Estructural”, establece en materia de impuesto so-bre la renta las reglas para operar bajo los nuevos marcos normativos contables vigentes como base tributaria, pero con su respectiva depuración para llegar a valores fiscales, lo cual resulta en diferencias permanentes o temporarias.

Con la modificación de la norma actual y la adop-ción de NIIF para propósitos fiscales, el Gobierno Nacional se obliga a modificar las normas de reali-zación del ingreso a los ingresos devengados conta-blemente para el período fiscal.

Se generan excepciones de ingresos en los concep-tos como intereses implícitos, ingresos devengados por concepto de método de participación, medición razonable e ingresos provenientes de programas de fidelización, entre otras excepciones.

Se establece que los contribuyentes obligados a lle-var contabilidad deben llevar un sistema de con-trol o de conciliación de las diferencias que pudieran surgir entre la aplicación de los nuevos marcos técni-cos normativos contables y las disposiciones del E.T.

Deducciones para los obligados a llevar contabilidad

Se establece que las deducciones realizadas fiscalmente son los gastos devengados contablemente en el año gravable y que cumplan con ciertos requisitos. Los gastos que, aunque devengados

contablemente, generan diferencias temporarias y su reconocimiento fiscal se hará en la forma que disponga el Estatuto Tributario. Los gastos que no cumplan con los requisitos establecidos no serán deducibles y se entenderá que los mismos generan una diferencia permanente.

La deducción para las prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos: se señala que son acep-tadas las erogaciones devengadas por concepto de a) prestaciones sociales, b) aportes parafiscales e c) impuestos de que trata el Artículo 115 del E.T., en el año en que se devenguen y que se hayan pagado previo a la presentación de la declaración inicial del impuesto a la renta.

Contratos de leasing: los contratos de leasing cele-brados a partir del 1 de enero de 2017, se clasifican en a) arrendamiento operativo y b) arrendamiento financiero o leasing.

Tarifa del Impuesto de renta

La tarifa general del impuesto sobre la renta será del 34% en 2017 y del 33% a partir de 2018. Igual-mente se crea una sobretasa a la tarifa del 6% en 2017 y del 4% en 2018, solo para rentas gravables superiores a $800 millones.

Impuesto de Industria y Comercio

En materia del impuesto de industria y comercio, el Gobierno Nacional estableció reglas claras respecto a la territorialidad y unifico el formulario para la de-claración de este impuesto.

Impuestos, gravámenes y tasas

El pasivo por impuestos registrado es el siguiente:


Conciliación del impuesto corriente a 31 de diciembre:

**Los ingresos y costos que se registran de forma diferente por la nueva normativa son los descuentos en compras los cuales no se reconocen como ingreso, se registran al costo y cuando se venden los inventarios, se reconoce parte de este valor, registro de los beneficios a empleados, manejo de la depreciación bajo la nueva normatividad.

***La Reforma Tributaria, Ley 1819 de 2016, establece cambio de tarifa para el im-puesto de renta así: para la vigencia 2017 tarifa del 34% y sobretasa del 6%, para la vigencia 2016 tarifa del 25% y anticipo de la sobretasa a la tarifa del 6% $42.540.

Año 2017 Año 2016

Industria y Comercio 152.614 167.490

A las ventas retenido 324.471 320.284

Retención por renta 1.595.619 1.772.473

Sobre las ventas por pagar 815.556 851.988

Consumo 273.898 280.104

Total 3.162.158 3.392.339

2017 2016

Utilidad contable de la Caja 67.557.922 52.013.816

Utilidad de las áreas no contribuyentes 66.577.998 55.288.155

Utilidad (Pérdida) de las áreas contribuyentes 979.924 (3.274.339)

Tasa del 34% sobre la Utilidad contable 333.174

Depuración Fiscal

Gastos y costos provisionados áreas contribuyentes 71.733 39.280

Impuesto de vehículos 6.836 6.726

Otros costos y gastos no deducibles 4.002.972 3.855.330

Ingresos y otros costos manejo nueva normatividad** (1.154.221) 0

Ajuste por inflación de la depreciación 0 (201.266)

Ingresos y costos recíprocos (1.619.814) (1.582.411)

Reserva de cartera 2.190.034 2.598.604

Renta líquida áreas contribuyentes 4.477.464 1.441.924

Renta líquida gravable 4.477.464 1.441.924

Tasa sobre Renta líquida (34% -25%) *** 1.522.338 360.481

Sobretasa Impuesto de renta 220.648 0

Anticipo Impuesto de renta

Autorretenciones 2.341.851 1.906.697

Otras retenciones 1.003.853 894.822

Saldo a favor (1.602.718) (2.441.038)


El impuesto diferido para la vigencia 2017, generó un menor valor al gasto que signi-fica que en períodos posteriores la Caja va a tener recuperación por impuesto corriente de $1.398.592.

Subsidiaria

Impuesto diferido 2017

ConceptoImpuesto



(menor gasto)

Deudores 2.798.206 1.988.788 809.418

Inventarios 669.590 906.922 (237.332)

Activos intangibles 1.007.280 1.017.535 (10.255)

Otros activos 58 58 0

Cuentas por pagar 305.241 38.295 266.945

Beneficios a los empleados 332.493 359.577 (27.084)

Provisiones 177.817 109.518 68.298

Total diferido activo 5.290.684 4.420.693 869.990

ConceptoImpuesto



(menor gasto)Ajuste ORI

(Patrimonio)

Propiedad, planta y equipo 4.729.263 5.257.865 528.602

Propiedad, planta y equipo (edificios y terrenos) 1.495.090 2.392.425 897.336

Total diferido Pasivo 6.224.353 7.650.291 528.602 897.336

Total ajuste menor gasto 1.398.592

Impuestos gravámenes y tasas Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Impuesto de Industria y Comercio 782.488 602.934 512.221

Total 1.349.500 1.032.372 885.709

Actualmente, está abierta para la revisión de las autoridades tributarias, la declaración de renta correspondiente a los años gravables 2014, 2015,2016.

El impuesto a las ganancias diferido corresponde a las siguientes partidas para el 2017.


A continuación, se detalla la conciliación patrimonial por lo años terminados al 31 de diciembre:

Patrimonio contable (348.369.947) (239.140.836) Patrimonio total

Más:

Valor patrimonial de las inversiones 607.224 225.061 0

Provisión otras inversiones - - 0

Provisión propiedad planta y equipo - - 0

Provisión para costos y gastos 1.453.263 1.829.167 0

Provisión impuestos industria y comercio 782.488 602.934 0

Reservas técnicas 89.096.954 72.954.453 0

Menos:

Valor contable de las inversiones 607.224 225.061 0

Valorización propiedad planta y equipo 5.821.925 5.821.925 0

Valorización otras inversiones - - 0

Impuesto renta diferido - - 0

Patrimonio fiscal (262.859.167) (179.942.500) 0

Año 2017 Año 2016

Ganancia antes de la provisión para impuesto sobre la renta (95.127.925) (94.591.821)

Más (menos):

Provisiones deducibles 93.806.283 81.028.285

Provisiones no deducibles (81.028.286) (73.873.015)

Contribución cuatro por mil 238.063 216.821

Intereses y sanciones en impuestos 113.456 286.617

Costos y Gastos ejercicios anteriores 31 350.394

Renta líquida gravable (81.998.378) (86.582.719)

Renta líquida gravable (81.998.378) (86.582.719)

Tarifa impositiva 33% 33%

A continuación, se detalla la conciliación entre la ganancia antes de provisión para impuesto sobre la renta y la renta líquida gravable por los años terminados al 31 de diciembre:


Cálculos y soportes técnicos

Datos básicos para cálculo

Para la elaboración del presente informe actuarial se tiene en cuenta la informa-ción relativa a los trabajadores vinculados con la compañía que están vigentes al 30 de noviembre de 2017.

Tabla n.º 1

Beneficios a empleadosNota 29

Número total de Centros de Costo: 931

Características de la población de trabajadores 2017# de


Edad media

Antigüedad media

Salario medio

Mujeres 4.202 69% 37 6,37 $1.070.296

Hombres 1.890 31% 40 8,42 $1.668.224

6.092 100% 38 7,01 $1.257.738

El valor del beneficio está definido de acuerdo con el cumplimiento de quinque-nios conforme a la tabla siguiente:

Tabla n.o 2

Beneficios a calcularProporción de beneficio en función

del salario mensual

1-quinquenio 75%

2-quinquenio 100%

3-quinquenio 150%

4-quinquenio o superiores 200%

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Cesantías consolidadas 11.421.981 10.626.824 9.144.246

Vacaciones consolidadas 6.051.785 5.594.094 4.035.841

Prestaciones extralegales 3.010.655 2.778.456 2.578.316

Intereses sobre Cesantías 1.308.037 1.213.021 1.041.041

Prima de servicios - - 612

Para obligaciones laborales 865.686 654.403 564.106

Bonificación de antigüedad C P (1) 1.384.283 1.089.065 620.172

Total 24.042.427 21.955.862 17.984.333

Bonificación de antigüedad L P (1) 8.596.233 7.125.916 3.097.526

Beneficios a empleados a largo plazo 8.596.233 7.125.916 3.097.526


Parámetros técnicos adoptados


Tabla de vida Probable: sexo masculino y feme-nino establecidas en la Resolución 1555 de 2010 de la Superintendencia Financiera de Colombia.

Tablas de invalidez: se utilizan como tablas de in-validez para medir la probabilidad de invalidarse en un año determinado las tablas dispuestas por la Superintendencia Bancaria de Colombia (hoy Superintendencia Financiera de Colombia, Reso-lución 858 de 1994).

Tasa de crecimiento del beneficio: se asume que el beneficio crece conforme a las expectativas de crecimiento de la inflación previstas por el Banco de la República. Para el año 2018, se asume un incremento salarial del 5,74% y que la inflación se estabilizará hacia 3% anual, a partir de 2020. De allí en adelante, el salario mínimo crecerá 0,5% por encima de la inflación de manera que los salarios futuros, en ningún caso, estén por de-bajo del salario mínimo legal vigente proyectado.

Tasa de descuento actuarial de beneficios: de acuerdo con la NIC 19, el tipo de interés a uti-lizar para descontar las prestaciones correspon-dientes a beneficios para los empleados debe determinarse utilizando como referencia los

rendimientos del mercado, en la fecha del ba-lance, correspondientes a las emisiones de bonos u obligaciones empresariales de alta calidad. En los países donde no exista un mercado amplio para tales títulos, deberá utilizarse el rendimien-to correspondiente a los bonos emitidos por las administraciones públicas, en la fecha del balan-ce. 6,68% efectivo anual. Obtenido a partir de las ponderaciones de las tasas de TES cero Cupón para 1, 5 y 10 años y los flujos de Caja esperados acordes con los cumplimientos de quinquenio de los trabajadores involucrados en los cálculos, ci-fras con corte a noviembre de 2017.

Tablas de rotación laboral: para efectos de esta-blecer las probabilidades de permanecer laboral-mente activo luego de ‘n’ años de permanencia teniendo ‘t’ años de vinculación a la fecha del presente informe, se adoptan las tablas de rota-ción dispuestas por el SOA (Sociedad de Actua-rios). A continuación se muestran Tablas de rota-ción laboral por años de servicio –Turnover Tables SOA (Society of Actuaries) tablas de rotación 2003 SOA, expedida por la Asociación Interna-cional de Actuarios SOA y básicamente define las probabilidades de retiro de la compañía dados los años de servicio del trabajador.

Tiempo de servicio Masculino Femenino

0 0,1456 0,1456

5 0,0709 0,0709

10 0,0418 0,0418

15 0,0311 0,0311

20 0,0239 0,0239

25 0,0180 0,0180

30 0,0129 0,0129

35 0,0034 0,0034


Tablas de vida probable

A continuación, se presentan las tablas de mortalidad RV 08 (Resolución 1555 2010 SFC) utilizadas en cálculo actuarial para definir las probabilidades de muerte para hombres y mujeres, según la edad:

Edad Masculino Femenino

25 0,000666 0,000373

30 0,000840 0,000471

35 0,001117 0,000627

40 0,001556 0,000873

45 0,002251 0,001263

50 0,003353 0,001880

55 0,005050 0,002833

60 0,007666 0,004299

Tabla de probabilidad de invalidez

Corresponde a la tabla que contiene la probabilidad de quedar inválido a una edad determinada

Formulación actuarial

Para cada uno de los trabajadores incluidos en el beneficio el valor presente actuarial del beneficio en su favor se calcula mediante la expresión:

Edadx

ix - Probabilidad de invalidez para hombres

25 0,0003229

30 0,0005945

35 0,0011204

40 0,0022312

45 0,0041603

50 0,00775

55 0,0139313

60 0,0189652

Edady

iy - Probabilidad de invalidez mujeres

25 0,0001146

30 0,0004176

35 0,0008622

40 0,0015488

45 0,0028299

50 0,0052247

55 0,0076218

60 0,0104817

VPA = Σ Bt • tPx • tTto • Prob Validez x,t • vt * t=1n to

(to+ t)


Bt: Beneficio aplicable en el año ‘t’, de acuerdo con la tabla de beneficios estipulada y la categoría de trabajador.

tPx : Probabilidad de que una persona de edad ‘x’ alcance la edad x+t.

tTto: Probabilidad de que una persona con ‘to’ años servidos en el instante cero, alcance ‘t’ años más de servicio a la compañía.

Prob Validez x,t : probabilidad de que una persona de edad ‘x’, ‘t’ años después con-tinúe válida.

V t: Factor de descuento financiero = (1+ ia)- t

to: Años de antigüedad en el año 2017.

ia : Tasa de descuento actuarial de beneficios 6,68% efectivo anual.

Prob. Validez x,t: Probabilidad de que una persona de edad ‘x’ permanezca válido ‘t’ años después.

Resultado

Tabla n.º 3


Prima antigüedad a corto plazo $620.172

Prima antigüedad a largo plazo $3.097.526

Total $3.717.698


Prima antigüedad a corto plazo $1.089.065


Total $8.214.981


Prima antigüedad a corto plazo $1.384.283


Total $9.980.516


Ver información adicional Nota 49. Fondos de ley con destinación específica.

(1) Las principales causas del incremento de las asignaciones del año 2017 frente a las del año 2016 son:

Incremento en los aportes de las empresas afiliadas a la Caja.

Incremento en las renuncias y vencimientos del subsidio de vivienda frente a lo presupuestado (ver la siguiente tabla).

Fondos de ley con destinación específicaNota 30

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Fondo Subsidio Familiar de Vivienda FOVIS (1) 42.817.617 29.493.399 21.499.938

FOSFEC (2) 35.720.707 47.517.843 42.086.845

Fondo de Educación Ley 115/94 (3) 1.170.029 2.107.887 2.640

FONIÑEZ 229.070 180.632 428.390

Promoción y prevención APS 6,25% (4) - 407.094 -

Fondos de ley con destinación específica 79.937.423 79.706.854 64.017.813

Ejecución renuncias y vencimientos año 2017

Mes

Año 2017

Presupuesto Ejecuntando

Cantidad Valor Cantidad Valor

Enero 30 366.913 62 883.878

Febrero 46 564.095 83 1.134.566

Marzo 20 255.015 56 759.345

Abril 40 496.722 48 663.079

Mayo 34 451.642 84 1.104.115

Junio 32 416.786 50 658.765

Julio 31 402.389 41 551.836

Agosto 21 247.975 61 861.096

Septiembre 33 389.430 45 674.330

Octubre 26 311.692 85 1.246.679

Noviembre 21 247.975 69 980.805

Diciembre 42 525.188 33 504.979

Total 376 4.675.822 717 10.023.473


Durante el año 2017 se recibieron recursos económicos de convenios de coopera-ción por valor de $3.283.375 (2016 $2.229.961).

A continuación, se detallan los convenios:

(2) Ver Nota 11 (2).

(3) Ver Nota 11 (3).

(4) Ver Nota 11 (4).

Fondos y/o convenios de cooperaciónNota 31

Provisión a corto plazoNota 32

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Fondos y/o convenios de cooperación C P 1.235.901 1.453.443 1.685.599Fondos y/o convenios de cooperación 1.235.901 1.453.443 1.685.599

2017 2016

Convenio Sena 669.469 228.847Convenio Carnaval del Libro 51.500 0Convenio Hogar Agrupado El Placer 153.895 193.853Convenio Jardín Social Cali 1.980.806 1.294.219Proyecto ICBF Resocialización Jóvenes Educación 353.496 298.452

Proyecto CEE Comfandi Alcaldía de CaliConv. Asoc. 1840/15 Ministerio Cultura y Turismo y Comfandi

0

0

59.600

65.590Convenio Alcaldía de Cali Empleabilidad poblaciónvulnerable 0 89.400Factor Calidad Colegio Nelson Garcés Vernaza 74.209Total 3.283.375 2.229.961

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Provisiones del sector salud (1) 5.258.882 2.661.309 2.274.074

Provisión zona verde Clínica Amiga (2) 826.019 1.261.400 1.261.400

Provisión proyecto oncología (3) 391.791 -

Provisión por litigios (4) 4.709.329 6.244.664 2.426.000

Provisión para costos, honorarios y servicios (5) - 1.829.167 -



(1) Este rubro corresponde a la provisión de los costos de honorarios médicos. La conci-liación es la siguiente:

(2) Este rubro corresponde a la provisión para la construcción de la zona verde n.o 5 Clínica Amiga, en la cual, Comfandi está obligado a realizar unas obras urbanísticas, que por medio de la Resolución n.o 4132.3.10- SOU-228 de 2014 se le confiere la licencia de intervención y ocupación de espacio público.

(3) Este rubro corresponde a la provisión para la ejecución del proyecto de Oncología contratado con la empresa Bitácora.

(4) Subsidiaria

El rubro de litigios corresponde a provisión de las obligaciones presentes que tiene Servicio Occidental de Salud, por concepto de procesos jurídicos, de los cuales en un futuro es probable que deba desprenderse de recursos económicos.


Provisiones de Salud Valor

Enero 1 de 2016 2.274.074Consumo 2.274.074Adición 2.661.309Diciembre 31 de 2016 2.661.309Consumo 2.661.309Adición 5.258.882Diciembre 31 de 2017 5.258.882


Litigios Valor

A 1 enero de 2016 2.426.000

Consumo provisión litigios (4.190.942)

Adición o ajuste 8.009.607


Adición o ajuste 0






Litigios ordinarios 0 0

Otros litigios 0 0

Total 11 2.426.000





Prestaciones económicas 09 89.000

Otros procesos 18 1.031.000

Total 74 6.244.664




Prestaciones económicas 39 90.600


Total 242 4.709.329

(5) La provisión para costos y gastos corresponde a honorarios y servicios por conceptos administrativos y de costo médico.

La EPS tiene incertidumbre con respecto al importe final a pagar y del calendario de fallo de los procesos jurídicos.


Año Cantidad

2015 11

2016 74

2017 242

Provisión a largo plazoNota 33

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Litigios (1) 9.260.960 6.019.596 6.136.340

Contratos onerosos (2) 2.611.789 3.848.467 7.126.311

Pensión por sanción (3) 406.073 377.508 477.370

Provisión a largo plazo 12.278.822 10.245.571 13.740.021


(1) El rubro de litigios corresponde a provisión de las obligaciones presentes que tiene Comfandi por concepto de procesos jurídicos, de los cuales en un futuro es probable que deba desprenderse de recursos económicos.


Litigios Valor

A 1 enero de 2016 6.136.340

Consumo provisión litigios (108.624)

Adición o ajuste (8.120)


Adición o ajuste 4.290.526









Total 84 6.136.340




Ordinario 5 368.129

Otros procesos 3 187.553

Total 74 6.019.596



Litigios laborales 54 3.958.354



Total 94 9.260.960


(2) El rubro de contratos onerosos corresponde a las alianzas estratégicas de vivienda que a la fecha de presentación de los Estados Financieros en el análisis y evaluación presentaron pérdidas.

Estas proyecciones de perdida se estiman a un año como fecha aproximada del cie-rre de la alianza.

Un contrato oneroso surge cuando los costes que conlleva el cumplimiento de un contrato exceden a los beneficios económicos que se esperan recibir del mismo.

Conciliación provisión de contratos onerosos

La Caja tiene incertidumbre con respecto al importe final a pagar y del calendario de fallo de los procesos jurídicos.


Año Cantidad

2015 31

2016 52

2017 55

Alianza

Provisión contrato oneroso a ene. 1 de 2016

Consumo 2016


dic. 31 de 2016

Consumo 2017

Recuperación 2017

Adición año 2017


dic. 31 de 2017

San Antonio y San Francisco 554.958 0 554.958 (523.174) (31.784) 0

Molinos 2.585.116 0 2.585.116 0 (1.587.047) 998.069

Porvenir 499.991 0 499.991 (388.747) (111.244) 0

La Paz 646 0 646 (646) 0 0

Ciudadela Los Ángeles 207.757 0 207.757 (70.818) (136.939) 0

Montellanos 0 0 0 0 0 843.112 843.112

Altos de la Luisa 3.277.844 (3.277.844) 0 0 0 0 0

Fondo Adaptación 0 0 0 0 0 770.609 770.609

Total pérdida por contrato oneroso 7.126.312 3.277.844 3.848.468 (983.385) (1.867.014) 1.613.721 2.611.790


(3) El rubro de pensión corresponde al valor de la reserva actuarial que debe constituir Comfandi para responderle a tres personas con las cuales tiene la obligación.

A continuación, se presenta el cálculo realizado presentado por el actuario:

3.1. Cálculos y soportes técnicos

3.1.1. Datos básicos para cálculo

Para la elaboración del presente informe actuarial se tiene en cuenta la in-formación relativa a los trabajadores con los que Comfandi tiene obligación vigente al 31 de diciembre de 2017.

3.2. Parámetros técnicos adoptados


Tabla de vida probable: sexo masculino y femenino establecidas en la Reso-lución 1555 de 2010 de la Superintendencia Financiera de Colombia.

Tablas de invalidez: se utilizan como tablas de invalidez para medir la pro-babilidad de invalidarse en un año determinado las tablas dispuestas por la Superintendencia Bancaria de Colombia (hoy Superintendencia Financiera de Colombia Resolución 858 de 1994).

Tasa de crecimiento de la renta: conforme a lo establecido en el numeral 1 del Artículo 1 del Decreto 2783 de 2001 se deberá utilizar las siguientes tasas:

Características de la población de pensionadosNúmero de


Edad media

Pensiónmedia

Mujeres 2 67% 68 $737.717

Hombres 1 33% 71 $737.717

3 100% 68 $737.717

DondeVIPC 2014 = 3,66%VIPC 2015 = 6,77%VIPC 2016 = 5,75%

k= VIPC2016*3+VIPC2015*2+VIPC2014 /6=5,742%

Tasa de descuento actuarial de rentas = 9,965% efectivo anual.

Conforme a las instrucciones de la Superintendencia de Sociedades en su Circular 320-000001 de 2015 Artículo 4, sobre Reservas Matemáticas de Pensiones de Ju-bilación, la tasa de crecimiento actuarial debe corresponder al ponderado de la variación del índice de precios al consumidor de los últimos tres años, en tanto que la tasa de descuento actuarial debe corresponder al 4,8% real anual.


3.2.1. Formulación actuarial

(Va) =xNX + 1 1

Dx 1 + k*

(Va) = (Va)x x

12 11 111+ +24k 24(1+k)

(Va) = (Va)X X

2 11 111+ +4K 4(1+K)

Valor actual de una renta vitalicia contingente anual va-riable del valor inicial de $1 con tasa de crecimiento de K pagadera a plazos vencidos.

Valor actual de una renta vitalicia contingente semestral variable con tasa de crecimiento de K pagadera vencida en doce fracciones de 1/12 cada una.

Valor actual de una renta vitalicia contingente semestral variable con tasa de crecimiento de K pagadera vencida en dos fracciones de 1/2 cada una.

Donde:

(Va) =x

(Va) =x

12

(Va) =X

2

tE =xDx+t

DxtE =x

tE =x/y

tE =x/yDx+t,y+tDxy

A =xMxDx

A =x

A =F

(Va) = (Va)x/y x/y

111+ 24k

12(Va) =

x/y

12

(Va) = (Va)x/y x/y

11+ 4k

2

Valor actual de una renta vitalicia contingente anual, variable del valor inicial de $1, con tasa de crecimiento de K, pagadera anual vencida sobre dos vidas hasta el primer fallecimiento.

Valor actual de una renta variable sobre dos vidas, de valor inicial de $1, con tasa de crecimiento de K, paga-dera en anualidades vencidas al cónyuge de edad y a la muerte del jubilado de edad x.

Valor actual de una renta mensual vencida de 1/12, con tasa de crecimiento del K, pagadera al cónyuge de edad Y a la muerte del jubilado de edad x.

Valor actual de $1 pagadero a una persona de edad x, dentro de t años, si a los t años se encuentra viva.

Valor actual de $1, pagadero a una pareja de edad xy, dentro de t años, si a los t años ambos viven.

Valor actual de $1, pagaderos a los beneficiarios al final del año de la muerte del trabajador.

Valor del auxilio funerario señalado en el artículo 51 de la Ley 100/93.

(Va) = (Va) - (Va)x/y x;yy

(Va) =x,y x,y

xND 1+k*

+1:y +1 1(Va) =

x,y

(Va) =x/y

Tasa anual de descuento actuarial

J = (l+i)*(l+k)-1 11+j

V= -1(1+j)1 1

12 12Im= -1(1+j)Is=


Pasivos contingentesEl Consejo Directivo de Comfandi de conformidad con lo consignado en el acta n.o 1.184 del 30 de septiembre de 2016 y de la Superintendencia del Subsidio Familiar conferida mediante Resolución n.o 0830 de 2016, mediante documento privado, constituyó la Corporación Institución Universitaria Comfandi – CIUC el 25 de enero de 2017.

Comfandi inició con la búsqueda de la personería jurídica desde esa fecha. Por esos días, la Universidad Autónoma de Occidente –UAO– expresó a Comfandi su intención de hacer parte de la Corporación como miembro fundador de la misma. Comfandi conociendo las calidades y experiencia de la UAO decidió constituir una alianza con dicha Entidad. En el marco de dicha alianza, se suscribe un acuerdo para que esta sea miembro fundador de la institución que Comfandi creó y que ahora se denominará Corporación Institución Tecnológica Autónoma Comfandi.

3.2.2. Resultados

La reserva actuarial que deberá constituir Comfandi, por concepto de pen-sión de jubilación para un grupo de 3 personas a 31 de diciembre de 2017, es la siguiente:

Conciliación reserva actuarial por pensiones de jubilación

Concepto Valor

Reserva al 01 de ene. de 2016 477.370

Consumo (31.715)

Actualización cálculo actuarial (68.147)


Consumo (30.854)

Actualización cálculo actuarial 59.418


Reserva actuarial por pensiones de jubilación

Tipo de pensionado



Reserva al 1 de ene. 2016

Carlos Arturo Velásquez Ruiz Causante 149.168 132.556 141.159

Loyda Edy Herrera Sánchez Causante 0 0 75.199

Aseneth Martínez de Díaz Causante 132.424 118.317 125.877

Clara Isabel Cote Torres Sustituto pensional 124.480 126.635 135.135

Totales 406.072 377.508 477.370


Pasos en los que se encuentra la creación del INTAC

1. Solicitud al Ministerio de Educación Nacional - MEN

1.1. Personería jurídica:

Se realizó solicitud de reconocimiento de personería jurídica ante el MEN, acompa-ñada de la documentación establecida en el Decreto 1075 de 2015, a través de la plataforma del MEN dispuesta para tal fin (SACES) el día 11 de agosto de 2017. El 05 de septiembre de 2017, el MEN notifica la asignación de pares académicos y pro-gramación de la visita a realizarse de sep-tiembre 21 al 23 de 2017. Dicha visita se cumple en las fechas previstas y los pares entregan informe de observaciones el 12 de octubre de 2017, a las que se da res-puesta el 19 del mismo mes.

A la fecha, el proceso está en curso, se espe-ra recibir por parte del MEN resolución de aprobación de la IES.

1.2. Registros calificados:

El tiempo promedio para trámite de regis-tros calificados de los seis (6) programas, se-gún el cronograma del MEN es de 6 meses, lo que indica que de recibir personería jurí-dica antes de febrero de 2018, se realizaría el proceso para solicitar registros calificados en el segundo ciclo del período 2018 del MEN (febrero de 2018); de no ser así, se realizará la solicitud en el ciclo habilitado al momento de recibir el reconocimiento de personería jurídica.

2. Resumen

Con el propósito de aportar al desarrollo social y económico de la región, a través de una ofer-

ta educativa pertinente y diferenciadora, la Uni-versidad Autónoma de Occidente (UAO) y la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca Comfamiliar ANDI - Comfandi, conforman una alianza para constituir la Corporación Institución Tecnológica Autónoma Comfandi. La oferta edu-cativa de la Corporación se caracteriza por la formación a nivel tecnológico, con énfasis en el for-talecimiento de las competencias para la tecnología, innovación y emprendimiento, complementán-dose con un fuerte relacionamiento con el sector productivo.

3. Compromisos de aportes por parte de Comfandi

Vigencia 2017:

12 predios por valor de $9.477.834

Aporte en efectivo por valor de $3.882.473

Aporte en CDT por valor de $1.544.375, en este caso, el valor corresponde al soportado en la visita de pares institucionales

Vigencia 2018:


Vigencia 2019:


Vigencia 2020:


Esto genera un total proyectado de aportes a la nueva corporación que asciende a $24.477.834, sin considerarse $3.160.000 que corresponden a preoperativos.

Es importante resaltar que las cifras aquí men-cionadas corresponden a proyecciones realizadas con unos supuestos que pueden tener lugar a va-riaciones.


El rubro de ingresos recibidos por anticipado al cierre de cada año corresponde 100% a la facturación de Planes Complementarios, que se realiza mes anticipado.

Ingresos recibidos por anticipado (Subsidiaria)

Nota 34

Corresponde al saldo de los valores registrados en años anteriores como ajuste al 55% y que se ejecutará en forma posterior a 2017, conforme a lo presupuestado, según lo establecido en los Artículos 5 y 9 del Decreto reglamentario 1769 de 2003.

En el año 2017, la Superintendencia del Subsidio Familiar mediante Resolución 0456 confirmó que la apropiación voluntaria para el FOVIS no debe ser conside-rada para determinar la base de cálculo del 55% para cuota monetaria; por lo cual, la Caja recalculó el valor del año 2016 y registró $12.974.884 en la cuenta contable para Excedentes del 55% no transferidos.

Excedentes del 55% y exceso cuociente departamental no transferido

Nota 35

Recursos Microcrédito largo plazoNota 36

Corresponde a recursos del FOSFEC constituidos en CDT de Bancompartir con fe-cha de vencimiento posterior al 31 de diciembre de 2017.

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016



Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Excedentes del 55% no transferidos 15.868.424 3.441.236 4.782.796

Exceso del cuociente departamental no transferido 3.099.372 3.099.372 3.099.372

Total 18.967.795 6.540.608 7.882.168

Al 31 de dic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Recursos Microcrédito largo plazo 8.174.728 7.224.393 7.201.066

Total 8.174.728 7.224.393 7.201.066


Cuentas por pagar Fondo saldo de obras y programas de beneficio social

Nota 37

Ver Nota Saldos para obras y programas de beneficio social a largo plazo del activo.

El patrimonio de la Caja está constituido básicamente con el remanente obtenido en las operaciones de cada ejercicio. El movimiento del patrimonio y la distri-bución del remanente durante cada año es autorizado por el Consejo Directivo de la Caja, según sus estatutos y según la normatividad aplicable a las Cajas de Compensación.

Obras y programas de beneficio socialEsta cuenta comprende las inversiones efectuadas por la Caja en bienes, con las características propias de los activos fijos adquiridos con la finalidad de dar cum-plimiento a su objeto social. Este registro se efectúa en concordancia con la Cir-cular 003 de febrero 24 de 1984 emitida por la Superintendencia del Subsidio Familiar.

ReservasDe acuerdo con normas vigentes del subsidio familiar, se incrementó la reser-va legal, pues el cálculo efectuado mensualmente en 2017, equivalente al 30% del monto de una mensualidad del subsidio familiar reconocido en dinero en el semestre inmediatamente anterior, resultó ser superior al saldo de la cuenta a di-ciembre 31 de 2016. El monto de la reserva legal se encuentra invertido en títulos de libre disponibilidad.

PatrimonioNota 38

Al 31 dedic. 2017

Al 31 de dic. 2016

Al 1 de ene. 2016

Cuentas por pagar Fondo saldo de obras y programas de beneficio social 22.000.000 10.000.000 -

Total 22.000.000 10.000.000 -

2017 2016 2015

Reserva legal 3.846.774 3.069.819 2.872.478

Reserva obras y programas de beneficio social 96.607.706 63.774.203 40.596.828

Reserva programas de Vivienda 81.190 81.190 81.190

Total 100.535.670 66.925.212 43.550.496


Subsidiaria

Patrimonio de los accionistas

En el 2017 las Cajas de Compensación Familiar que conforman los socios de la Entidad capitalizaron en conjunto $15.756 millones. En el año 2016, la Caja de Compensación Familiar de FENALCO - Comfenalco Quindío realizó la capitaliza-ción que tenía pendiente del año 2015 por valor de $2.904,6 millones. Al cierre del ejercicio contable, el capital social de la Entidad se compone así:

(*) Las acciones ordinarias: son aquellas que representan una parte proporcional del capital social de la Entidad.

(**) Las acciones preferentes: son aquellas a las cuales se le otorgará un dividendo preferencial y sin derecho a voto. Se pagarán un 6% anual sobre el valor nominal de la acción al cierre del ejercicio contable. Este dividendo se causará y se pagará cuando el patrimonio sea positivo y se cumplan íntegramente los requisitos de habilitación financiera exigidos por las normas vigentes a las EPS.

Reserva legal - De acuerdo con la ley colombiana, el 10% de la ganancia neta de cada ejercicio debe apropiarse como reserva legal, hasta que el saldo de esta sea equivalente por lo menos al 50% del capital suscrito. La reserva legal obligatoria no es distribuible antes de la liquidación de la Entidad, pero debe utilizarse para absorber pérdidas netas anuales. Cualquier suma apropiada voluntariamente en exceso del 50% del capital suscrito puede considerarse como de libre disponibili-dad por parte de la Asamblea de Accionistas.

Capital social 2017 2016 ESFA

Autorizado 50.000.000 (ESFA, 2016) y 75.000.000 (2017) acciones comunes de valor nominal $1.600

120.000.000 80.000.000 80.000.000

Por suscribir 50.268.638 26.214.113 28.929.102

Suscrito y pagado 69.731.362 53.785.887 51.070.898

Acciones propias readquiridas (189.654) 189.654 0

Total 69.541.708 53.975.541 51.070.898

Composición Patrimonio 2017 2016 ESFA

Acciones autorizadas 75.000.000 50.000.000 50.000.000

Valor nominal 1.600 1.600 1.600

Acciones emitidas y pagadas 43.582.101 33.616.179 31.919.311

Acciones ordinarias (*) 28.238.050 28.238.050 28.088.329

Acciones preferentes (**) 15.344.051 5.378.129 3.830.982


De acuerdo con el Artículo 457 del Código de Comercio, que establece las causales de disolución de una Sociedad Anónima, al cierre de diciembre 2017 y 2016 la Entidad se encontraba en causal de disolución al ser su patrimonio total, inferior al 50% de su capital suscrito.

Ingresos de servicios de obras de beneficio socialNota 39

Ingresos de Crédito SocialNota 40

El crecimiento en los ingresos recibidos durante el año 2017, con respecto en al año, fue originado principalmente por el aumento de la cartera de crédito que pasó de $14.096.053 en 2016 a $28.330.264 en 2017 que repercute directa-mente en los ingresos que se perciben vía intereses y cuota de manejo.

Adicional, se registraron ingresos por $475.919 de la línea de redescuento de FINDETER, la cual se trasladó a partir del mes de junio 2017 y que hasta el mes de mayo de 2017 era manejada por vivienda.

Ingresos de programas y/o convenios especialesNota 41


2017 2016


Educación - F T D H 3.160.430 3.553.262



Recreación 25.349.477 24.961.867

Ingresos de servicios de obras de beneficio social 42.951.862 42.202.593

2017 2016

Convenios 20.372.302 17.458.524

Fomento 4.048.640 3.351.790

Ingresos de programas y/o convenios especiales 24.420.942 20.810.314


Costo subsidio en dineroNota 42

El incremento de 2017 frente a 2016 se presenta por:

Incremento de la cuota única por Departamento establecida por la Superinten-dencia del Subsidio Familiar, la cual para el año 2017 fue $29.607 y para el año 2016 fue $26.212.

Incremento en la cantidad de beneficiarios.

Otros ingresosNota 43


2017 2016

Administración 17.738.118 18.671.504


Educación - F T D H 130.313 89.286



Recreación 869.389 899.804


Convenios 122.914 378.325

Fomento 232.118 431.197



Salud 6.438.127 3.363.049

Vivienda 5.134.486 1.130.770


Total otros ingresos 35.438.550 29.631.976


Gastos de AdministraciónNota 44


Apropiaciones de Ley y voluntarias autorizadasNota 45

2017 2016

Administración 28.959.857 25.902.462

Educación - Biblioteca 4.990.030 3.151.570

Educación - F T D H 4.078.531 3.749.857


Educación - Cultura 3.320.947 3.080.699

Recreación 43.749.886 43.308.182


Convenios 9.168.369 6.783.935

Fomento 1.594.162 1.528.683

Subtotal de programas y/o convenios especiales 10.762.531 8.312.618

Mercadeo Social 89.100.864 85.483.543

Salud 252.676.597 249.909.325

Vivienda 15.138.161 12.174.475

Crédito Social 5.432.601 3.913.810

Total gastos de administración 459.782.911 450.715.831

2017 2016

Fondo de Vivienda de Interés Social - FOVIS 37.425.956 43.582.555

Fondo de Solidaridad y Garantía - FOSYGA 18.712.978 16.762.521

Fondo de Solidaridad para el Fomento al Empleo y Protección al Cesante - FOSFEC 3.742.596 3.352.504

Fondo de Educación Ley 115/94 12.217.359 9.269.848

Fondo de Promoción y Prevención APS 6,25% - FOSFEC 23.391.223 20.953.152

Reducción gastos de Administración - FOSFEC 7.485.191 6.705.008

Contribución para el sostenimiento de la Superintendenciadel Subsidio Familiar 3.742.596 3.352.504

Reserva Legal 776.954 197.341

Apropiaciones de ley y voluntarias autorizadas 107.494.853 104.175.433


Otros egresosNota 46

Ingresos financierosNota 47


2017 2016



Educación - F T D H 46.183 87.058



Recreación 296.826 288.946


Convenios 112.033 112.243

Fomento 7.283 109.676



Salud 13.659.486 12.370.216

Vivienda 1.008.936 1.147.900


Otros egresos 18.579.163 18.251.723

2017 2016

Administración 7.222.699 6.596.956

Educación - Biblioteca 176 203

Educación - F T D H 643 1.121


Educación - Cultura 693 382

Recreación 2.923 16.629


Convenios 375 872

Fomento 416 1.266

Subtotal de programas y/o convenios especiales 791 2.138

Mercadeo Social 44.522 70.258

Salud 769.713 271.994

Vivienda 5.896 9.170


Ingresos financieros 8.288.725 7.009.839


Gastos financierosNota 48


Fondos con destinación específicaNota 49

Como lo establece la Ley 789 de 2002, en el mes de enero de cada año, la Su-perintendencia del Subsidio Familiar emite una Resolución en la que establece los porcentajes que cada Caja de Compensación debe apropiar de los aportes patronales del 4% recaudados; los porcentajes de apropiación para los diferentes Fondos establecidos por las Resoluciones 0039 del 31 de enero de 2017 y 0045 del 29 de enero de 2016 se presentan a continuación:

2017 2016



Educación - F T D H 10.260 2.871



Recreación 144.034 104.126

Subtotal de servicios de obras de beneficio social 791.096 656.783

Convenios 8.236 1.537

Fomento 4.835 3.044


Mercadeo Social 1.075.573 935.714

Salud 3.935.480 3.133.974

Vivienda 414.706 724.658


Gastos financieros 6.373.341 5.477.031

Fondo de ley 2017 2016

FOVIS 4% 4%

FOSFEC 1% 1%

FONIÑEZ 0% 0%

FOSYGA 5% 5%

Promoción y prevención APS 6,25% 6,25%


FOVIS voluntarioDurante el año 2017, la Caja apropió voluntaria-mente el 6% (2016 9%) de los aportes recauda-dos cada mes para el Fondo de Subsidio Familiar de Vivienda FOVIS, de acuerdo con aprobación de la Superintendencia del Subsidio Familiar me-diante Oficio 107485 de fecha 28 de junio de 2017.

El valor apropiado voluntariamente en 2017 fue de $22.455.574 (2016 $30.172.538).

Fondo de Subsidio Familiar de ViviendaEl Fondo se incrementa con la apropiación men-sual, con los intereses y corrección monetaria provenientes de la inversión de las apropiaciones mensuales; y se disminuye, básicamente, por el pago de subsidios familiar de vivienda y gastos de administración.

Durante el año 2017, la Caja asignó subsidio familiar de vivienda por valor de $41.092.741 (2016 $29.575.507) y se pagó un valor total de $27.094.461 (2016 $24.584.055).

Fondo Ley 115 de 1994

El Fondo con destinación específica de la Ley 115 del 18 de febrero de 1994, reglamentado por el Decreto 1902 del 5 de agosto de 1994, es desti-nado a otorgar subsidios en educación a los hijos de los trabajadores afiliados de la categoría A y B. Su apropiación mínima es del 10% del saldo previsto en el numeral 4 del Artículo 43 de la Ley 21 de 1982 y demás normas legales vigentes.

Conforme a esta normatividad, durante el año 2017 la Caja destinó un valor de $12.217.359 (2016 $9.269.848) y obtuvo rendimientos finan-cieros por valor de $126.237 (2016 $52.130).

En el año 2017, la Superintendencia del Subsidio Familiar mediante Resolución 0456 confirmó que la apropiación voluntaria para el FOVIS no debe ser considerada para determinar la base de cálcu-lo del 55% para cuota monetaria, que también lo

es para determinar la apropiación mínima de este Fondo, por lo cual la Caja recalculó la apropiación del año 2016 y trasladó del saldo para obras y programas sociales el valor de $1.696.533.

En el año 2017, la Caja ejecutó $14.977.986 (2016 $7.216.730) de los recursos destinados mencionados en el párrafo anterior de la siguien-te manera:

Recursos trasladados al área de Educación por valor de $12.703.131 (2016 $6.987.996), en razón a que la Caja administra en forma directa programas de educación básica y media.

Recursos cancelados a la Fundación Caicedo Gon-zález por valor de $324.855 (2016 $318.734), en razón a que la Caja contrató con esta institu-ción educativa legalmente reconocida por el Es-tado, la prestación de programas de educación básica y media.

Recursos trasladados al área de Mercadeo Social por valor de $1.950.000, en razón a que la caja suministra de forma directa los productos de Kits escolares a los afiliados de categorías A y B que fueron beneficiarios de los bonos.

Fondo de Solidaridad y Garantía - FOSYGADe acuerdo con lo dispuesto en la Ley 100 de 1993, la Caja destina el 5% de los aportes patro-nales que administra para financiar el régimen de salud subsidiado; Este valor se gira mensualmen-te a la subcuenta de solidaridad del Fondo de So-lidaridad y Garantía. Conforme a esta normativi-dad, durante el año 2017 la Caja giró al FOSYGA un valor de $18.712.978 (2016 $16.762.521).

Fondo de Promoción y Prevención APSDe acuerdo con disposiciones legales según Artí-culo 46 de la Ley 1438 de 2011, la Caja apropia el 6,25% de los aportes patronales que adminis-tra para financiar las acciones de promoción y prevención dentro del marco de la Estrategia de


Atención Primaria en Salud y/o en la unificación de los planes de beneficios.

En aplicación del Artículo 6 de la Ley 1636 de 2013, durante el 2017 se trasladaron al FOSFEC $23.274.965, correspondientes al 100% de la apropiación del fondo (2016 $20.953.151).

Fondo de Solidaridad de Fomento al Em-pleo y Protección al Cesante - FOSFECDe acuerdo con disposiciones legales, Ley 1636 de 2013, se crea el mecanismo de Protección al Cesante FOSFEC, el cual sustituye al Fondo de Fo-mento para el Empleo y Protección al Desemplea-do FONEDE y las Cajas, a partir de la vigencia de esta ley administran el Fondo en mención. Los recursos pendientes por ejecutar en los diferentes programas del FONEDE a diciembre de 2013 pa-saron a formar el saldo inicial del FOSFEC.

Las fuentes de este Fondo para Comfandi son:

A) 1,4% del 55% destinado a subsidio en dinero.

B) 2,0% del ahorro en gastos de administración determinados sobre los recaudos de aportes patronales.

C) 1,0% sobre los recaudos de aportes patronales.

D) El porcentaje no ejecutado de la partida desti-nada para el sostenimiento de la Superinten-dencia del Subsidio Familiar.

E) El 100% de la Apropiación del Fondo de Pro-moción y Prevención APS dispuestas por el Ar-tículo 46 de la Ley 1438 de 2011.

F) Los rendimientos financieros del Fondo.

G) Posibles multas impuestas por la Superinten-dencia del Subsidio Familiar.

Los recursos del fondo tienen las siguientes destinaciones de acuerdo con las normas:

Programa

2017 2016



2016



2016

Gastos de Administración 3,5% de las fuentes 1.392.496 3,5% de las fuentes 1.243.281

Pago de aportes salud y pensión, cuota monetaria y beneficio económico por ahorro voluntario de cesantías

51,3% de las fuentes menos gastos admón. 21.958.144

60% enero a marzo/2016 y 51,3% de abril a diciembre/2016, de las Fuentes menos gastos admón.

17.091.047

Programas de capacitación para la reinserción laboral


26% enero a marzo/2016 y 32% de abril a diciembre/2016, de las Fuentes menos gastos admón.

10.375.766

Servicio de gestión y colocación para la inserción laboral


13,5% enero a marzo/2016 y 16% de abril a diciembre/2016, de las fuentes menos gastos admón.

5.565.832

Sistema de información

0,7% de las fuentes menos gastos admón. 205.270

0,5% enero a marzo/2016 y 0,7% de abril a diciembre/2016, de las Fuentes menos gastos admón.

220.601


FONIÑEZPara 2017 y 2016, la Caja no efectuó apropiación obligatoria para este Fondo, en concordancia con la Resolución 0039 de 31 de enero de 2017 y 0045 del 29 de enero de 2016 de la Superintendencia del Subsidio Familiar.

Mediante Resolución 0269 de 27 de abril de 2017, la Superintendencia de Subsidio Familiar aprobó la constitución del FONIÑEZ voluntario por valor de $510.000, de remanentes de la vigencia 2016 (2016 $474.000) y se ejecutaron $615.961 (2016 $524.059).

El saldo del Fondo se incrementa con los intereses y corrección monetaria prove-nientes de la inversión. En 2017 el valor por este concepto fue de $15.696 (2016 $12.683).

La ejecución de los objetivos de los programas que en 2017 fue de $615.961 (2016 $524.059) se presentan a continuación:

A) Atención Integral a la Niñez: contribuir en el mejoramiento de los procesos de atención integral a la niñez menos favorecida en las áreas de acción correspon-dientes a educación, salud, recreación, organización y gestión, y seguimiento e investigación.

Para la cuota monetaria, el Decreto 1769 de 2003 creó el mecanismo de cuota única por Departamen-to, la cual debe ser establecida anualmente por la Superintendencia del Subsidio Familiar, en 2017 el valor de esta cuota para el Departamento del Valle del Cauca fue de $29.607 (2016 $26.212).

De acuerdo con las normas vigentes de las Cajas de Compensación, el valor a pagar por concepto de subsidio familiar en dinero se calcula aplicando el 55% al saldo de recaudos de aportes patronales del 4%, una vez descontadas las apropiaciones para Fondo de Solidaridad y Garantía, Fondo de Subsidio Familiar de Vivienda, Fondo para Apoyo al Empleo y Protección al Desempleado, Fondo de Promoción y Prevención Ley 1438 de 2011 y la de contribución al sostenimiento de Superintendencia del Subsidio Familiar; y una vez descontadas, además, las parti-das destinadas a gastos de administración de la Caja y a reserva legal.

Subsidio familiar en dinero y gastos de administraciónNota 50

Como parte de los procedimientos establecidos para las Cajas, cuando una Caja de Compensación me-diante el pago de la cuota monetaria no alcance el 55% mencionado en el párrafo anterior, debe girar la diferencia a otras Cajas de Compensación, conforme lo defina la Superintendencia del Subsidio Familiar. La Caja distribuyó en el año 2017 un 52,08% como subsidio monetario, por lo que fue necesario regis-trar apropiación por este concepto por $7.937.761 (2016 49,68% $12.974.884 registrados en el año 2017, ya que la Superintendencia del Subsidio Fa-miliar mediante Resolución 0456 confirmó que la apropiación voluntaria para el FOVIS no debió ser considerada para determinar la base de cálculo del 55% para cuota monetaria).

La Caja apropió para gastos de instalación, admi-nistración y funcionamiento en 2017 $29.940.765 (2016 $26.820.034), equivalentes al 8% de los aportes recibidos de afiliados.


En la preparación y presentación del Estado de Situación Financiera de Apertura bajo las Normas de Contabilidad de Información Financiera aplicadas en Colom-bia (NCIF para Pymes) Comfandi ha realizado ajustes a los valores anteriormente mencionados bajo los PCGA anteriores, aplicando las políticas contables definidas con NCIF para Pymes. Dichos ajustes tuvieron impactos significativos en el resul-tado de Comfandi.

A continuación, se presenta una conciliación del Estado de Situación Financiera de Apertura al 1 de enero de 2016 y el año terminado al 31 de diciembre de 2015, bajo los PCGA anteriores.

Explicación de la convergencia a las NCIFNota 51

Enero 1 de 2016


NCIF para Pymes

(en miles de pesos)

Activos Activos corrientes Efectivo y equivalentes al efectivo 11.633.597 3.786.990 15.420.587 Otros activos financieros a corto plazo 5.451.854 (2.918.067) 2.533.787 Cuentas por cobrar 140.798.485 (21.708.908) 119.089.578 Inventarios 65.631.588 (3.953.532) 61.678.056 Otros activos no financieros 83.168 (49.297) 33.871 Fondos de ley con destinación específica a corto plazo 71.384.263 (6.968.069) 64.416.194 Fondos y/o convenios de cooperación a corto plazo 912.831 - 912.831 Saldos para obras y programas de beneficio social a corto plazo 41.903.905 - 41.903.905 Total Activo corriente 337.799.691 (31.810.882) 305.988.809 Activos no corrientes Inversiones en asociadas 20.545.264 2.458.511 23.003.775 Inversiones en negocios conjuntos 14.914.938 (4.478.417) 10.436.521 Otros activos financieros a largo plazo 63.272 217.811 281.084 Deudores comerciales a largo plazo 40.080.011 (232.997) 39.847.014 Propiedades, planta y equipo 249.740.181 400.698.924 650.439.105 Bibliotecas 601.692 (601.692) - Propiedades de inversión - 5.097.575 5.097.575 Intangibles 53.329.574 (40.433.729) 12.895.845 Activo por impuesto diferido - 4.236.425 4.236.425 Fondos de ley con destinación específica a largo plazo - 7.201.066 7.201.066 Valorizaciones 382.663.350 (382.663.350) - Total Activo no corriente 761.938.281 (8.499.872) 753.438.409 Total de activos 1.099.737.972 (40.310.754) 1.059.427.218


Enero 1 de 2016


NCIF para Pymes

(en miles de pesos)

Pasivo

Pasivos corrientes





Beneficios a empleados 13.929.483 620.172 14.549.655

Fondos de ley con destinación específica 71.218.879 (7.201.066) 64.017.813



Total Pasivo corriente 236.132.987 (5.777.201) 230.355.786






Excedentes del 55% y exceso cuociente departamental no transferido 9.128.594 (1.246.426) 7.882.168

Recursos Microcrédito largo plazo - 7.201.066 7.201.066


Total de pasivos 251.610.390 27.391.425 279.001.815

Patrimonio

Obras y programas de beneficio social 350.782.284 - 350.782.284

Superávit 424.118 - 424.118

Reservas 43.550.496 - 43.550.496


Resultado del Ejercicio 33.971.422 - 33.971.422






Conciliación Estado de Situación Financiera de Transición 31 de diciembre de 2016 y el año terminado 31 de diciembre de 2016 (Fecha final del último período aplicando los PCGA anteriores).



NCIF para Pymes

(en miles de pesos)

Activos Activos corrientes

Efectivo y equivalentes al efectivo 24.713.345 - 24.713.345

Otros activos financieros a corto plazo 424.861 667.867 1.092.728

Cuentas por cobrar 200.297.642 (36.754.262) 163.543.380

Inventarios 69.896.075 (3.615.494) 66.280.581

Otros activos no financieros 1.259.464 (9) 1.259.455

Fondos de ley con destinación específica a corto plazo 79.364.791 - 79.364.791

Fondos y/o convenios de cooperación a corto plazo 1.032.865 - 1.032.865

Saldos para obras y programas de beneficio social a corto plazo 58.757.724 - 58.757.724


-




Otros activos financieros a largo plazo 319.490 (63.468) 256.022



Bibliotecas 765.016 (765.016) -


Intangibles 52.508.088 (34.976.407) 17.531.681


Fondos de ley con destinación específica a largo plazo 7.224.393 - 7.224.393

Fondos y/o convenios de cooperación a largo plazo - - -

Saldos para obras y programas de beneficio social a largo plazo 10.000.000 - 10.000.000

Valorizaciones 441.557.841 (441.557.841) -

Total Activo no corriente 824.343.104 (57.446.410) 766.896.694 Total de activos 1.260.089.872 (97.148.307) 1.162.941.565




NCIF para Pymes

(en miles de pesos)

Pasivo

Pasivos corrientes

Obligaciones financieras 436.881 1.591.068 2.027.949

Subsidio monetario y recaudo por pagar 23.821.687 - 23.821.687




Fondos de ley con destinación específica 79.706.854 - 79.706.854



Total Pasivo corriente 281.177.857 (183.047) 280.994.809






Excedentes del 55% y exceso cuociente departamental no transferido 6.540.608 - 6.540.608

Recursos Microcrédito largo plazo 7.224.393 - 7.224.393

Cuentas por pagar Fondo saldo de obras y programas de beneficio social 10.000.000 - 10.000.000

Total Pasivo no corriente 28.572.785 26.886.067 55.458.852

Total de pasivos 309.750.642 26.703.020 336.453.662

Patrimonio

Obras y programas de beneficio social 357.709.575 72.622 357.782.197

Superávit 1.054.448 - 1.054.448

Reservas 63.291.255 - 63.291.255


Resultado del Ejercicio 52.013.816 (2.488.891) 49.524.925

Traslado de Otro Resultado Integral en el Ejercicio - 3.633.958 3.633.958






Conciliación del resultado al 31 de diciembre de 2016 entre los PCGA anteriores y transición en NIIF. Dic. 31 de 2016


NCIF para Pymes

(en miles de pesos)

Ingresos Aportes afiliados 335.995.881 - 335.995.881 Ingresos de Servicios de obras de beneficio social 42.202.593 - 42.202.593

Ingresos de Mercadeo Social 444.075.655 (21.696.838) 422.378.817

Ingresos de servicio de salud 302.009.234 - 302.009.234

Ingresos de Vivienda 13.187.277 - 13.187.277

Ingresos de Crédito Social 1.464.883 - 1.464.883

Ingresos de programas y/o convenios especiales 20.849.396 - 20.849.396

Total ingresos de actividades ordinarias 1.159.784.919 (21.696.838) 1.138.088.082 Costos

Subsidio en dinero 120.826.324 - 120.826.324 Subsidio en especie 10.127.232 - 10.127.232 Costo de servicios de obra de beneficio social 28.536.828 314.242 28.851.070 Costo de la mercancía vendida 358.721.673 (20.985.534) 337.736.139 Costo de servicio de Salud 111.365.585 (552.672) 110.812.913 Costo de Vivienda - - - Costo de Crédito Social 572.217 - 572.217 Costo de programas y/o convenios especiales 11.093.283 51.734 11.145.017 Total Costos 641.243.142 (21.172.229) 620.070.914 Utilidad Bruta 518.541.777 (524.609) 518.017.168 Otros ingresos 27.128.120 1.609.115 28.737.235 Gastos de administración 373.312.761 5.673.848 378.986.608 Apropiaciones de ley y voluntarias autorizadas 104.175.433 - 104.175.433 Otros egresos 20.587.592 (2.335.869) 18.251.723 Resultado de las actividades de operación 47.594.112 (2.253.472) 45.340.639 Ingresos financieros 6.874.117 (4.032) 6.870.085 Gastos financieros 2.093.931 472.160 2.566.091 Ingreso financiero neto 4.780.186 (476.191) 4.303.994 Resultado antes de impuestos 52.374.297 (2.729.664) 49.644.634 Impuesto de renta 360.481 (240.773) 119.708 Impuesto al patrimonio - - - Resultado del ejercicio 52.013.816 (2.488.891) 49.524.925 Otro Resultado Integral (Impuesto diferido Revaluacion Inmuebles) - 12.585 12.585

Resultado Integral del Ejercicio 52.013.816 (2.476.306) 49.537.511


La convergencia a NCIF tuvo un impacto en el patrimonio de Comfandi por valor de $67.702.179, presentando una disminución del patrimonio principalmente por los siguientes impactos:

a) Deterioro de las inversiones en las alianzas que generaban perdidas, por un valor total de $3.729.544.

b) Deterioro de las cuentas por cobrar por un valor total de $21.777.697.

c) Reconocimiento de los descuentos en compras como menor valor de los Inventarios $3.953.532.

d) Avalúos de la propiedad planta y equipo:

Para bienes inmuebles por valor de $2.924.208.

Para los bienes muebles por valor de $17.059.795.

e) Disminución de los intangibles tales como desarrollos tecnológicos y proyectos de investigación ejecutados internamente ajustados por un valor total de $40.483.026.

f) Reconocimiento de las bibliotecas como propiedad planta y equipo con una valori-zación de $126.202.

Notas explicativas a los ajustes realizados en el proceso de conversión a NCIF

Conciliación del patrimonio al 1 de enero de 2016 bajo NIIF y 31 de diciembre de 2015 bajo PCGA anteriores.

Patrimonio COLGAAP a diciembre 31 de 2015 848.127.582

Inversiones (3.729.544)

Deudores (21.777.697)

Inventario (3.953.532)

Inmuebles 2.924.208

Muebles, equipos y otros PPE 17.059.795

Intangibles (40.483.026)

Activos por impuesto diferido (1.039.343)

Otros activos 126.202

Propiedades de inversión 5.097.575

Obligaciones financieras (3.719.996)

Cuentas por pagar (2.457.396)

Obligaciones laborales (4.195.067)

Pasivos, estimados y provisiones (9.149.345)

Pasivos por impuesto diferido (2.405.011)

Total ajustes (67.702.179)

Patrimonio NIIF enero 1 de 2016 780.425.403


g) Reconocimiento de las propiedades de inversión al valor razonable mediante avalúo técnico por valor de $5.097.575.

h) Reconocimiento de obligaciones financieras por contratos de arrendamientos finan-cieros por valor de $3.719.996.

i) Reconocimiento del Pasivo por el impuesto de Industria y Comercio por valor de $2.457.396.

j) Reconocimiento de la provisión de Bonificación de antigüedad (Quinquenio) como Beneficios a los empleados por valor de $4.195.067.

k) Reconocimiento de la provisión por contratos onerosos correspondiente a las alian-zas estratégicas de vivienda que a la fecha de realización del ESFA presentaban pér-didas por un total de $6.271.797.

Reconocimiento de la provisión de procesos jurídicos por valor de $1.616.149 y provisión para la construcción de obras de urbanización por valor de $1.261.400.

l) Reconocimiento del impuesto diferido:

Activo por impuesto diferido por valor de $1.039.343

Pasivo por impuesto diferido por valor de $2.405.011

Subsidiaria

Conciliación patrimonial a 1 de enero de 2016

Nota PCGAAjustes de

ESFANCIF para

Pymes(En miles de pesos)

Activos corrientes

Efectivo y colocaciones a corto plazo A 13.369.214 1.515.050 14.884.264

Inversiones 144.248 0 144.248

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar B 59.545.131 (768.405) 58.776.726

Gastos pagados por anticipado C 1.272.055 (1.272.055) 0

74.330.648 (525.410) 73.805.238


Inversiones permanentes 125.000 0 125.000

Propiedades, planta y equipo, neto D 4.266.889 5.821.925 10.088.814

Propiedades de inversión D 0 264.527 264.527

Intangibles E 4.442.419 (475.816) 3.966.603

Otros activos financieros no corrientes F 5.875 (5.875) 0

Valorizaciones G 4.927.450 (4.927.450) 0

13.767.633 677.311 14.444.944

Total de activos 88.098.281 151.901 88.250.182


Nota PCGAAjustes de

ESFANCIF para

Pymes(En miles de pesos)

Pasivos y patrimonio

Pasivos corrientes

Obligaciones financieras 3.812.148 0 3.812.148

Proveedores nacionales I 30.562.750 84.741.896 115.304.646

Reservas técnicas J 184.081.862 (112.634.847) 71.447.015

Cuentas por pagar vinculadas I 0 43.585.670 43.585.670

Costos y gastos por pagar K 3.374.817 1.736.144 5.110.961

Fondos de solidaridad y garantía L 15.769.072 534.593 16.303.666

Impuestos por pagar M 956.765 512.103 1.468.868

Beneficios a empleados 3.434.678 0 3.434.678

Provisiones N 3.292.587 (866.587) 2.426.000

Instrumentos derivados O 4.539.507 (255.502) 4.284.005

Total de pasivos 249.824.186 17.353.471 267.177.657

Patrimonio

Capital emitido 51.070.898 0 51.070.898

Otras reservas de capital 202.582 0 202.582

Resultados acumulados (124.785.954) 0 (124.785.954)

Resultados del ejercicio (92.515.652) 0 (92.515.652)

Otros componentes de patrimonio G 4.302.221 4.302.221 0

Efectos de conversión H 0 12.899.349 12.899.349

Patrimonio total 161.725.905 17.201.570 178.927.475

Total de patrimonio y pasivos 88.098.281 151.901 88.250.182


Conciliación patrimonial a 1 de enero de 2017

Notas PCGAAjustes de

ESFANCIF para

Pymes

(En miles de pesos)

Activos corrientes

Efectivo y colocaciones a corto plazo A 15.578.799 0 15.578.799

Inversiones 128.815 0 128.815

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar B 75.435.258 1.516.672 76.951.930

Gastos pagados por anticipado C 1.184.520 (1.184.520) 0

92.327.392 332.152 92.659.544


Inversiones permanentes 96.246 0 96.246

Propiedades, planta y equipo D 3.809.902 5.156.015 8.965.917

Propiedades de inversión D 0 264.527 264.527

Intangibles E 4.930.522 1.230.194 6.160.716

Otros activos financieros no corrientes F 5.875 (5.875) 0

Valorizaciones G 4.916.971 (4.916.971) 0

13.759.516 1.727.890 15.487.406

Total de activos 106.086.908 2.060.042 108.146.950

Patrimonio y pasivos

Pasivos corrientes

Obligaciones financieras 1.410.721 0 1.410.721

Proveedores nacionales I 79.799.344 80.551.530 160.350.874

Reservas técnicas J 229.692.971 (156.738.518) 72.954.453

Cuentas por pagar vinculados I 0 104.478.838 104.478.838

Costos y gastos por pagar K 4.110.856 675.795 4.786.651

Fondos de solidaridad y garantía L 15.968.744 (180.366) 15.788.378

Impuestos por pagar M 1.180.031 602.817 1.782.848

Beneficios a empleados 3.799.967 0 3.799.967

Provisiones N 3.674.566 4.399.265 8.073.831

Instrumentos derivados O 5.590.544 (255.502) 5.335.042

Total de pasivos 345.227.744 33.533.859 378.761.603

Patrimonio

Capital emitido 53.975.541 0 53.975.541

Otras reservas de capital 202.582 0 202.582

Resultados acumulados (217.301.606) 0 (217.301.606)

Resultados del ejercicio (80.309.095) 14.282.726 (94.591.821)

Otros componentes de patrimonio G 4.291.742 4.291.742 0

Efectos de conversión H 0 12.899.349 (12.899.349)

Patrimonio total 239.140.836 31.473.817 270.614.653

Total de patrimonio y pasivos 106.086.908 2.060.042 108.146.950


Las Notas que a continuación se presentan constituyen la conciliación del patrimonio que se mencionó anteriormente.

Conciliación del resultado integral total consolidado correspondiente al ejercicio finalizado el 31 diciembre de 2016

Notas PCGAAjustes de transición

NCIF para Pymes

Ingresos operacionales 934.417.956 0 934.417.956

Costos de servicios de salud P 943.834.837 10.601.647 954.436.484

Ganancia bruta (9.416.881) (10.601.647) (20.018.528)

Gastos operacionales

De Administración Q 57.895.714 5.218.569 63.114.283

De ventas R 9.750.018 (53.115) 9.696.904

Pérdida operacional (77.062.613) (15.767.102) (92.829.716)

Ingresos financieros 139.754 0 139.754

Gastos financieros (2.910.940) 0 (2.910.940)

Otros ingresos, neto de otros egresos Q (475.296) 1.484.376 1.009.080

Ganancia antes de provisión para impuesto (80.309.095) (14.282.726) (94.591.821)

Provisión para impuesto sobre la renta - - -

Ganancia neta del año (80.309.095) (14.282.726) (94.591.821)

Notas explicativas a los ajustes de la transición a las NCIFEn las Notas explicativas a los estados financie-ros se presentan las diferencias entre el patrimo-nio y los resultados presentados conforme a los PCGA y los importes presentados recientemen-te, de acuerdo con la NCIF para las Pymes para el período sobre el que se informa finalizado al 31 de diciembre de 2017 (es decir, información comparativa); y también, describen el patrimonio presentado en el estado de situación financiera de apertura (es decir, al 1 de enero de 2016). Así mismo, detalla todos los cambios requeridos en las políticas contables realizados al adoptar por primera vez la NCIF para las Pymes.

Se presenta en los cuadros siguientes, el patrimo-nio determinado de acuerdo con la NCIF para las Pymes se concilia en patrimonio determinado en conformidad con los PCGA tanto al 1 de enero de

2016 (la fecha de transición a la NCIF para las Pymes) y al 31 de diciembre de 2016 (el final del último período presentado en los estados finan-cieros consolidados más recientemente conforme a los PCGA).

ACTIVOS

A. Efectivo y colocaciones a corto plazo

De acuerdo con el nuevo marco normativo, te-niendo en cuentas la Sección 7 y la Sección 11, este rubro corresponde a activos corrientes que están disponibles durante el período normal de operaciones del negocio. Adicionalmente, a este rubro se incluyen los cheques girados no entrega-dos al 31 dic. 2015 por valor de $1.515 millones correspondientes a incapacidades y licencias, los


cuales al no haber sido entregados no representan una salida de recursos ni una sa-tisfacción de la obligación, por tal motivo se deberá reversar la transacción de pago a las cuentas iniciales.

B. Deudores

NotasPCGA

Ajustes de ESFA

NCIF para Pymes

(En miles de pesos)

Saldos al 1 de enero de 2016Deudores

Clientes a 89.610.236 1.601.795 91.212.030

Deterioro de cartera-cartera ADRES b 0 (36.175.608) (36.175.608)

Anticipos y avances c 3.657.108 (3.654.891) 2.217

Depósitos d 350.689 (350.689) 0

Anticipo de impuestos y contribuciones e 2.542.455 (14.941) 2.527.514

Cuentas por cobrar a trabajadores 45.417 0 45.417

Cheques devueltos por cobrar f 20.739 (20.739) 0

Deudores varios g 856.985 (535.643) 321.342

Deudas de difícil cobro a 2.541.309 (1.697.495) 843.814

Provisiones B (40.079.806) 40.079.806 0

Total 59.545.131 (768.405) 58.776.726

NotasPCGA

Ajustes de ESFA

NCIF para Pymes

(En miles de pesos)

Saldos al 1 de diciembre de 2016Deudores

Clientes a 109.550.836 10.953.358 120.504.194

Deterioro de cartera-cartera ADRES b - (48.812.777) (48.812.777)

Anticipos y avances c 1.685.192 749 1.685.941

Depósitos d 727.140 (727.140) 0

Anticipo de impuestos y contribuciones e 3.074.955 (15.689) 3.059.266

Cuentas por cobrar a trabajadores 58.288 0 58.288

Cheques devueltos por cobrar f 20.739 (20.739) 0

Deudores varios g 616.210 (159.192) 457.018

Deudas de difícil cobro a 2.287.113 (2.287.113) 0

Provisiones b (42.585.215) 42.585.215 0

Total 75.435.258 1.516.672 76.951.930


a) Clientes Según nuevo marco normativo, se reclasifi-

can a cartera corriente $1.602 millones de deudas de difícil cobro, debido que cuentan con las características de cuentas por cobrar y $95.7 millones se castigan por compor-tamientos analizados con base a tendencia de pago. Para el año 2016, se reclasifican a cartera corriente $2.287,1 millones y el de-terioro se registra por separado.

b) Deterioro – Provisiones Para las NCIF para Pymes, el análisis de de-

terioro se realizó considerando la pérdida incurrida y el comportamiento de esta en el último año obteniendo así un porcentaje de recuperabilidad del 55,4%. El ajuste por este concepto asciende a un menor deterioro por $3.904 millones a diciembre de 2015 y mayor deterioro por $6.227 millones a diciembre de 2016.

c) Anticipos y avances Según nuevo marco normativo, se reclasi-

fican como abono a cuentas por pagar los valores correspondientes a anticipos que se dan a los prestadores de servicios de salud que no están en la red de contratación, de-bido a que no cumplen con las característi-cas de una cuenta por cobrar porque no se espera una entrada de recursos en el futuro.

d) Depósitos Según el nuevo marco normativo, se da de

baja el valor correspondiente a los depósitos por concepto de embargos; para los cuales, según el avance de los procesos, el flujo de beneficios económicos futuros es práctica-mente incierto.

e) Anticipos de impuestos y contribuciones Bajo nuevo marco normativo, se dan de baja

los anticipos de impuestos que no están re-gistrados en las declaraciones tributarias puesto que no se podrán solicitar o compen-sar con vigencias futuras, para el Estado de

Situación Financiera de Apertura $14,9 mi-llones y cierre de transición $15,6 millones.

f) Cheques devueltos por cobrar Bajo nuevo marco normativo este rubro se

da de baja al 100%, debido a que los docu-mentos de cobro no se tienen bajo custodia actualmente; por tanto, no se espera recu-perabilidad futura.

g) Deudores varios Bajo PCGA anteriores, aquí se registran las

cuentas por cobrar a EPS por concepto de incapacidades de empleados, convenios especiales y conceptos varios, según nue-vo marco normativo, se da de baja $535,6 millones correspondientes a CXC-Convenios Especiales por comportamientos analizados, ya que no se espera recuperabilidad sobre los mismos.

C. Gastos pagados por anticipado

Según análisis bajo NCIF para Pymes, se decidió dar de baja todos los registros de diferidos para proceder a realizar el análisis proyecto por pro-yecto, teniendo en cuenta la normativa, para así registrar únicamente los rubros que cumplan las características y los requisitos establecidos.

D. Propiedad planta y equipo

Bajo nuevo marco normativo la propiedad plan-ta y equipo se registró de acuerdo con el valor razonable, según avalúo realizado por una fir-ma independiente, valorizando los activos fijos en $5.821,9 millones para Estado de Situación Financiera de Apertura y creando un activo de inversión por $264,5 millones.

E. Intangibles

De acuerdo a las normas NCIF para Pymes, “los gastos de investigación y desarrollo se reconoce-rán como un gasto en el momento en el que se


incurra en ellos”; por lo tanto, se dieron de baja las partidas correspondientes a gastos de perso-nal y mantenimiento de los proyectos; 30130, Gerencia de información en salud; 32500, Com-pensación y 33600, Migración BD por $475,8 millones para el Estado de Situación Financiera de Apertura y $1.230 millones al cierre de la transición. Para el saldo de intangibles a di-ciembre 31 de 2015 se definió una nueva vida útil (10 años).

F. Otros activos financieros no corrientes

Bajo nuevo marco normativo esta partida ha sido dada de baja debido a que se compone de obras de arte ubicadas en Gerencia, las cuales no cum-plen con las características y requisitos para la de-finición de activos.

G. Valorizaciones

Bajo nuevo marco normativo la valorización de propiedad planta y equipo no se contemplan; por lo tanto, se dan de baja con su respectiva cuenta del patrimonio.

H. Transición al nuevo marco normativo

Bajo nuevo marco técnico normativo, se crea la cuenta del patrimonio “transición al nuevo marco técnico normativo”, en la cual se registran todos los movimientos de adopción por primera vez que afectan el resultado.

PASIVOSI. Proveedores nacionales

De acuerdo con el nuevo marco normativo, los servicios de salud facturados se reclasifican al grupo de pasivos reales (proveedores naciona-les) $68.187,5 millones más $48,3 millones provenientes de la reversa de transacciones en el

efectivo (ver Nota a.); así mismo, se reclasifica las cuentas por pagar a los socios, a la cuenta de compañías vinculadas por -$8.234,2 millones para ESFA y -$15.142,2 millones al cierre de transición.

J. Reservas técnicas

De acuerdo con el nuevo marco normativo, los servicios de salud facturados se reclasifican al grupo de pasivos reales (proveedores nacionales) $68.187,5 millones de la misma manera se re-clasifica las cuentas por pagar a los socios, a la cuenta de compañías vinculadas por $35.350,3 millones y $21.435,2 millones a cuentas por pa-gar No PBS, para ESFA y $45.751,9 millones y $56.504,3 millones al cierre de transición.

K. Costos y gastos por pagar

Según análisis bajo NCIF para Pymes, se reclasifi-can a pasivos reales las provisiones que se realizan a los gastos administrativos de servicios prestados de los cuales no se ha recibido factura, para el ba-lance de apertura el valor fue de $1.623,1 millo-nes, más $113,2 millones provenientes de la rever-sa de transacciones en el efectivo (ver Nota a.).

L. Fondo de Solidaridad y Garantía

Se reclasifican $534,5 millones correspondientes a cheques girados no cobrados que afectan al dis-ponible al cierre del ejercicio (ver Nota a- Efecti-vo y colocaciones a corto plazo).

M. Impuestos por pagar

De acuerdo con el análisis bajo NCIF para Pymes, la provisión de industria y comercio cumple con los parámetros establecidos para ser un pasivo real, debido a que es liquidada con los ingresos reales y no con estimados, se reclasifica de pa-sivos estimados al rubro de pasivos cierto.


a) Para costos y gastos

Según análisis bajo NCIF para Pymes, se reclasifican a pasivos reales las provisiones que se realizan a los gastos administrativos de servicios prestados, pero de los cuales no se ha recibido la factura.

b) Para obligaciones fiscales

Según análisis bajo NCIF para Pymes, la pro-visión de industria y comercio cumple con los parámetros establecidos para ser un pa-sivo real; debido a que es liquidada con los ingresos reales y no con estimados, se recla-sifica de pasivos estimados al rubro de pasi-vos cierto.

c) Para contingencias

Según análisis bajo NCIF para Pymes esta provisión de demandas laborales se da de

NotasPCGA

Ajustes de ESFA

NCIF para Pymes

(En miles de pesos)

Saldos al 01 de enero de 2016Provisiones

Para costos y gastos a (1.623.180) 1.623.180 0

Para obligaciones fiscales b (512.221) 512.221 0

Para contingencias c (862.700) (1.563.300) (2.426.000)

Provisiones SGSSS d (294.486) 294.486 0

Total (3.292.587) 866.587 (2.426.000)

NotasPCGA

Ajustes de ESFA

NCIF para Pymes

(En miles de pesos)

Saldos al 01 de enero de 2017Provisiones

Para costos y gastos a (1.829.167) - (1.829.167)

Para obligaciones fiscales b (602.934) (602.934) -

Para contingencias C (1.242.465) (5.002.199) (6.244.664)

Total (3.674.566) (4.399.265) (8.073.831)

baja y se registra la nueva provisión con base en análisis e historial de probabilidad.

d) Provisiones SGSSS

Según análisis bajo NCIF para Pymes estos pasivos estimados corresponden a provisión para eventos de salud, no se pueden con-siderar como un pasivo cierto porque no proviene de hechos pasados y es incierto si termina en un desembolso económico.

O. Ingresos diferidos

Según nuevo marco normativo, lo correspondien-te a consignaciones pendientes por identificar se debe dar de baja debido a que su identificación es remota; por lo tanto, no se pueden considerar como un pasivo real.

N. Provisiones


Los valores mencionados anteriormente incluyen sa-larios y aportes a seguridad social.

Compañías relacionadasA continuación se detalla la clasificación de las enti-dades con las que Comfandi tiene vínculo:

Subsidiaria

Servicio Occidental de Salud SOS

Asociadas

Banco Compartir S.A.

SIMPLE S.A.

Nota Partes relacionadasNota 52

Comfandi considera personal clave a los Directores, Gerentes de las áreas y Consejeros, los rubros revelados en el siguiente cuadro fueron reconocidos como gasto durante los períodos terminados diciembre 31 de 2017 y diciembre 31 de 2016:

Transacciones entre compañías relacionadas

Servicio Occidental de Salud EPS S.A.

Las principales transacciones que se realizan con la empresa Servicio Occidental de Salud EPS S.A. son:

Prestación de servicio por actividades de Capita-ción, Actividad POS, PGP (Programas especiales de capitación).

Venta de medicamentos.

La cuenta por cobrar a la empresa Servicio Occiden-tal de Salud EPS S.A. a diciembre 31 de 2017 es por valor de $168.583.701 y a diciembre de 2016 fue $128.212.083. Estos valores contienen las cuentas por cobrar de episodios abiertos de salud.

Las Notas que a continuación se presentan consti-tuyen la conciliación del resultado integral que se mencionó anteriormente.

P. Costos de servicios de salud

Para el cierre de transición se incrementaron las reservas técnicas en $6.255 millones y la provisión de glosas sobre facturación en $4.347 millones.

Q. Gastos de Administración

Según el nuevo marco normativo, para el cierre de transición se incrementó el gasto de provisiones para litigios y demandas en $3.438,9 millones y el deterioro de cuentas por cobrar en $1.563,3

millones; y adicionalmente, las pérdidas por reti-ro de bienes bajo normatividad COLGAAP se re-gistraban en otros gastos y bajo NCIF se registran en el gasto de administración.

Igualmente, se presentan variaciones en el gasto de depreciación y amortización de intangibles bajo nuevo marco normativo (ver Notas d-Propiedad planta y equipo y Nota e-Intangible).

R. Gastos de ventas

Bajo nuevo marco normativo se reclasifican los gastos de comercial a gastos de Administración.

Conciliación del resultado integral total consolidado

Año 2017 Año 2016

$6.868.135 $6.723.606


El deterioro de la cuenta por cobrar al año 2017 es $17.162.662 y al año 2016 fue $17.575.583, ge-nerando una disminución en el deterioro por valor de $412.921.

El valor facturado a SOS S.A. en el año 2017 fue $366.498.648 y en el año 2016 fue $323.080.366. Estos valores contienen el rubro de episodios abier-tos de salud.

Además, Comfandi realizó una capitalización de ac-ciones en Servicio Occidental de Salud EPS S.A. que conforme a lo establecido en el Artículo 36 de la Ley 1837 de junio 2017 y con la aprobación del Consejo Directivo, mediante acta 1197 de julio 28 de 2017, decidió utilizar la suma de $8.503.072, correspon-dientes a recursos del FOSFEC no ejecutados a 31 de diciembre de 2016; para el saneamiento de pasivos con prestadores de servicios de salud que tiene la Entidad Servicio Occidental de Salud EPS S.A., don-de Comfandi posee un porcentaje de participación del 78,06% siendo el accionista mayoritario.

Asociadas

Bancompartir S.A.

El Consejo Directivo de Comfandi aprobó por unani-midad la capitalización de acciones por $5.035.190 en Bancompartir, con recursos originados de fuentes diferentes a los aportes parafiscales. De acuerdo con la normatividad legal vigente, este proyecto se en-marcó dentro del régimen de autorización general de acuerdo con el numeral 4.3 de la Circular Externa n.o 20 de 2014 de la Superintendencia del Subsidio Familiar y al numeral 3 del Artículo 2.2.7.5.3.3 del Decreto 1072 de 2015 del Ministerio de Trabajo.

A su vez, Bancompartir pagó en el año 2017 divi-dendos en acciones por valor de $1.420.446.

Comfandi tiene cuentas por cobrar a Bancompartir S.A. en el año 2017 por valor de $778 y el año 2016 $1.580.

Simple S.A.

La principal transacción efectuada con la empresa Simple S.A. es la prestación de servicio en los regis-tros electrónicos de recaudos PILA (Planilla Integral de Liquidación Automática).

Simple S.A. pagó dividendos en dinero en el año 2017 por valor de $989.717.

Las cuentas por pagar a Simple S.A. son:

Las cuentas por cobrar a Simple S.A. son:

SubsidiariaComfandi en asocio de la Caja de Compensación Familiar de Risaralda Comfamiliar Risaralda, Caja de Compensación Familiar de Caldas Comfamilia-res, Caja de Compensación Familiar de FENALCO Comfenalco Quindío y el Fondo de Empleados de Comfandi Fondecom Ltda. constituyen las entidades socias, con la siguiente participación:

Entidad Part. %Comfandi 78,06

Confa 10,24

Comfamiliar Risaralda 10,15

Comfenalco Quindío 1,47

Fondecom Ltda. 0,08

Total 100

Cuentas por pagar

Año 2017 Año 2016

Simple S.A. $913.534 $775.636

Cuentas por pagar

Año 2017 Año 2016

Simple S.A. $82.188 $218.005


a) Miembros de Junta Directiva

La Junta Directiva de la Entidad está conformada por personal directivo de las entidades accionistas y son:

b) Personal administrativo de la Entidad

Principales Entidad

Jacobo Tovar Caicedo Comfandi

Alfonso Muñoz Córdoba Independiente

Carlos Augusto Hernández Ávila Comfandi

Eduardo Fernández de Soto Torres Independiente

Pedro José Piedrahíta Plata Independiente

Jesús Maurier Valencia Hernández Comfamiliar Risaralda

José Fernández Montes Salazar Comfenalco Quindío

Suplentes Entidad

Carlos Alberto Ríos Álvarez Comfandi

Carlos Fernando Gómez Hernández Comfandi

Eduardo Garcés Mendoza Comfandi

Héctor Javier Rodríguez Uribe Comfandi

Óscar Echeverry Cardona Independiente

Óscar Rojas Rentería Independiente

Sergio Iván Prado Ríos Independiente

Nombre Área

Jairo Hernando Vargas Camacho Gerencia

Luis Eduardo Moreno Rojas Subgerente Financiero Administrativo

María Patricia Sánchez Gómez Subgerente de Salud

Carlos Miguel Arbeláez Duque Subgerente de Riesgos

María Victoria Duque Yepes Subgerente del Usuario

María Fernanda Ochoa Florián Jefe de Planeación y Tecnología

Luz Marina Gómez Vargas Jefe de Gestión Humana

Carolina Muñoz Diez Directora Jurídica

Carolina Acosta Sánchez Jefe de Auditoria Interna

William Ramírez Durán Jefe de Contabilidad

Rafael Hernando Sandoval Tovar Director Sede Cali

Neicy Restrepo Hernández Director Regional Eje Cafetero

Erika Paola Peña Imbachi Director Regional Cali

Mónica Cuervo Jiménez Director Sede Cauca

Jessica Alejandra Castilla González Director Sede Bogotá

María Teresa García Riofrío Director Sede Buenaventura

Raúl Antonio Miranda Corzo Director Sede Norte del Cauca

María de la Paz Jiménez Director Sede Antioquia


c) Transacciones con miembros de Junta Directiva

Los pagos de honorarios a los miembros de Junta Directiva son los siguientes:

d) Transacciones con personal administrativo de la Entidad

Las transacciones del personal administrativo de la entidad en los períodos comprendidos al 31 de diciembre de 2017 y 2016 son los siguientes:

e) Descripción contratos entre las partes relacionadas

Cifras expresadas en millones de pesos


VinculadaTipo de

contratoObjeto del contrato Valor

Confamiliares Caldas Evento

Alto costoAyudas diagnósticas básicasAyudas diagnósticas especializadasConsulta profesional HospitalizaciónProcedimientos quirúrgicos Procedimientos no quirúrgicosTerapias Insumos Medicamentos Odontología

Indeterminado pero determinable con la facturación

Comfamiliar Risaralda Evento

Alto costoAyudas diagnósticas básicasAyudas diagnósticas especializadas Consulta profesionalHospitalización Procedimientos quirúrgicos Procedimientos no quirúrgicosTerapias InsumosMedicamentos Odontología


Comfamiliar Risaralda Capitación

Alto costoAyudas diagnósticas básicasConsulta profesionalOdontología


Comfamiliar RisaraldaPago global prospectivo

Alto costoAyudas diagnósticas básicasAyudas diagnósticas especializadasConsulta profesional


2017 2016

Honorarios 76,7 72,02017 2016

Salario y demás pagos laborales 2.258,4 2.175,2

Gastos de viaje 374,3 346,6

2.632,7 2.521,9



Entidad Objeto del contratoÁrea - Sede -

Punto de atenciónValor del

contrato 2017

COMFA CALDAS

Conceder el uso y usufructo de una oficina en el tercer piso ubicada en el Edificio Comfamiliares Caldas Centro de la carrera 3 n.o 14-47 Municipio La Dorada Caldas

Sede Manizales - SIAU - Comercial $10,7

Inversión en SOS S.A.:

Situación operacional y financiera:

La EPS SOS continúa con la medida preventiva denominada Programa de Recuperación ordenada por la Superintendencia Nacional de Salud a la EPS, la cual fue renovada en agosto 31 de 2017 hasta el 31 de marzo de 2018. Las resoluciones anteriores habían sido emitidas para un período anual siendo la anterior la 2565 de 2016:

Hechos importantesNota 53

VinculadaTipo de

contratoObjeto del contrato Valor

Comfenalco Quindío

Evento

Ayudas diagnósticas básicasAyudas diagnósticas especializadasConsulta profesionalOdontologíaProcedimientos quirúrgicosProcedimientos no quirúrgicosTerapias


CapitaciónAyudas diagnósticas básicasConsulta profesionalOdontología



Al respecto, se detallan las principales causas gene-radoras de estos resultados y los principales planes de acción planteados por la administración. La Su-perintendencia Nacional de Salud deberá pronun-ciarse antes del 31 de marzo de 2018, frente a la prórroga del término de la medida preventiva Plan de Recuperación, mientras que la administración de la EPS presenta a este ente de control las estrategias que utilizará para dar cumplimiento a lo ordenado en la Resolución 2933 antes mencionada, de las de-cisiones que tome este ente de control, dependerá la continuidad como negocio en marcha de la Entidad.

En el año 2017 la SOS cierra con una pérdida con-table de $95.127 millones, una pérdida corriente de $99.471 millones y un saldo en caja de $6.215 millones. Los resultados financieros incorporan las reservas técnicas, provisiones de cartera por deudas de difícil cobro al ADRES requeridas por la ley por valor de $57.224 millones para la cartera mayor a 360 días y la provisión de la cartera corriente del año 2017. De igual forma, en el día a día se garan-tiza la continuidad en el servicio para los afiliados, empresas, red de prestadores, proveedores y cola-boradores.

La situación de pérdidas acumuladas de la Entidad ha ocasionado el incumplimiento del margen de solvencia exigido por la Superintendencia Nacional de Salud, lo que llevó a esta entidad de vigilancia, a comienzos del mes de enero de 2012, a instau-rar la medida cautelar de vigilancia especial y en los siguientes períodos ha adoptado la medida de programa de recuperación cuya última renovación, como se mencionó en el párrafo anterior, fue reali-zada por el ente de control, bajo la Resolución 2933 del 31 de Agosto de 2017. En esta oportunidad, la resolución vino con una vigencia de seis meses. Al cierre del ejercicio, la Entidad permanece en cau-sal técnica de disolución contemplada en el Artículo 457 del Código de Comercio.

La Entidad ha identificado como las principales cau-sas generadoras de los resultados, lo siguiente:


Resolución Fecha de emisión Plazo Concepto

050 Enero 2013 17 julio 2013 Medida cautelar de vigilancia especial

001242 Julio 2013 Septiembre 2013 Medida cautelar de vigilancia especial

1783 Septiembre 2013 31 agosto 2014 Se levanta medida cautelar de vigilancia especial se ordena implementación de un programa de recuperación




2933 Agosto 2017 31 de marzo 2018 Prórroga de medida preventiva programa de recuperación



Por otro lado, el porcentaje glosas por recobros alcanzó un promedio al mes de agosto de 2017 del 21%, frente a una meta establecida para el cierre de estos procesos en 2018 se espera que sea de 6,8%.

Para la atención No PBS, los gastos operaciona-les no cuentan por parte del Gobierno de un va-lor destinado para el cubrimiento de estos en la operación y administración del proceso, cifra que alcanza una participación de 14,3% sobre el total de los gastos operacionales de la Entidad.

Conforme a lo enunciado en los párrafos anteriores, la pérdida neta del año y las pérdidas acumuladas, han generado insuficiencias en el patrimonio técni-co y el margen de solvencia mínimo requerido al cierre del año 2017. Las condiciones mencionadas anteriormente, indican la existencia de una duda importante sobre la habilidad de la Entidad para continuar como negocio en marcha.

No obstante, para 2018, la Entidad enfocará sus es-fuerzos en las estrategias que permitan la continui-dad del negocio en el largo plazo, especialmente en:

1. Lograr la aprobación e implementación del pro-ceso de Reorganización Institucional, según lo establecido en el Artículo 2.1.13.9 del Decreto n.o 780 de 2016, adicionado por el Decreto 718 de 2017, lo que requiera aprobación previa por parte de la Superintendencia Nacional de Salud.


a. Capitalización de acreencias con la red de prestadores.

b. Búsqueda de nuevos inversionistas.

3. Desarrollar opciones para mejorar las condicio-nes de liquidez para el pago a nuestra red de prestadores:

a. Recursos de capitalización.

b. Crédito con FINDETER para el pago de car-tera a prestadores de salud.

c. Compra de cartera con el Gobierno y terceros.

d. Redefinir acuerdos de pago con red de pres-tadores.

e. Constitución de patrimonio autónomo con garantía de títulos de deuda NO PBS por parte del Gobierno.

f. Gestionar los pagos de cartera NO PBS que incluyen los procesos de glosa transversal, así mismo presentar nuevos procesos espe-ciales que defina el Gobierno para el 2018.

4. Consolidar el modelo de prestador primario en nuestra zona de influencia como pilar fundamen-tal en la gestión del riesgo bajo el concepto de redes integradas. De igual forma, actualizar nues-tros modelos de atención para riesgos priorizados con base en las nuevas necesidades de la pobla-ción y de la oferta de servicios.

5. Fortalecer la gestión del riesgo en nuestras cohor-tes con mayor impacto en los desenlaces en salud y en el costo médico.

6. Fortalecer la integración tecnológica con nuestra red de prestadores con foco en la gestión del ries-go y en el aseguramiento de procesos de acceso, autorización y pago de servicios.

7. Incursionar en nuevos Planes de Atención Com-plementaria para la atención de necesidades in-satisfechas del mercado.

8. Trabajar de manera conjunta con el Gobierno Nacional en los temas relacionados con el des-equilibrio de la UPC para el PBS y el IBC para incapacidades.


Continuando con la transformación organizacio-nal, Comfandi ha hecho importantes avances en la implementación y seguimiento a la estrategia Corporativa, siguiendo con el método Planear, Hacer, Verificar y Actuar (PHVA).

En la primera parte del ciclo PHVA Corporativo, que es la planeación, se define la estrategia que es la creación de una posición única, generadora de valor, que incluye diferentes acciones, creando distancia con la competencia y a la vez encajando todas las actividades de la organización (Michael Porter), que se traducen en los planes de negocio de cada macroproceso de la Caja.

Crédito Social

El servicio de Crédito Social se aperturó hace dos años y dos meses, y la pérdida registrada en 2017 se encuentra estimada dentro del ciclo normal del servicio, el cual fue plasmado en la evaluación fi-nanciera del proyecto que se presentó y aprobó por parte de la Superintendencia del Subsidio Familiar, mediante Resolución número 0475 del 18 de agosto de 2015.

No obstante, lo anterior, con este resultado se ge-neró un cumplimiento del 62,4% frente al modelo propuesto y del 114,8% comparado con el presu-puesto del 2017, se espera estar en punto de equi-librio en el año 2018 (un año antes de lo estimado en el modelo).

Mercadeo Social

El negocio de Mercadeo Social en Comfandi presen-ta independencia contable, financiera y operativa. De acuerdo a lo establecido en la ley, trabajamos con un enfoque de autosostenibilidad permanente, como se puede apreciar en los resultados obtenidos en los últimos años 2014 remanente de $847MM;

2015, remanente de $88 MM; 2016, pérdida de ($824) y 2017, remanente de $2.063 MM.

Con base en lo anterior y teniendo en cuenta el re-sultado del año 2016, la Dirección de Mercadeo ha emprendido diferentes planes de acción para mantener el enfoque de autosostenibilidad reque-rido por las normas vigentes, entre los cuales se encuentran:

Apertura de 11 droguerías durante el año 2017, lo que permitió aumentar el posicionamiento de la Caja en la zona de influencia y lograr un mejor resultado en dicho año.

Estrategias promocionales, principalmente a nivel de supermercados, fortaleciendo la estrategia de afiliado como foco y en droguerías fortaleciendo la confianza en la calidad de los productos.

Continuar con el programa OIS de optimización de costos y gastos, el cual generó en 2017 una disminución de $2.438 MM.

Fortalecimiento del canal institucional en medi-camentos y la marca propia.

Por ello, dentro de los macroprocesos de negocio de la organización se están desarrollando focos a través de acciones estratégicas y proyectos como:

Subsidios Modelo de distribución de subsidios

Control proactivo

Recreación Fortalecimiento de la infraestructura propia, a tra-

vés de conceptualzaciones e inversiones relevantes para los usuarios en los Centros Recreativos.

Sistema de Gestión IntegralNota 54


Incremento de la oferta extramural (Servicios por fuera las sedes recreativas de Comfandi).

Mejoramiento de experiencia para los usuarios de la Recreación Comfandi.

Modelos de servicios innovadores.

Educación Fortalecimiento y crecimiento del ciclo de Educa-

ción, desde la Primera Infancia, Jornada Única y Educación Terciaria.

Desarrollo tecnológico integral en el Sistema Edu-cativo Comfandi.

Circulación cultural, haciendo redes con los de-más actores culturales del país.

Así mismo, los negocios autosostenibles están adelantando focos tales como:

Mercadeo Expansión droguerías.

Punto de equilibrio Supermercados.

Salud Fortalecimiento modelo moderador de riesgo.

Fortalecimiento complejidad e integralidad.

Crédito Social Desarrollo fábrica de créditos.

Fortalecimiento estrategia comercial y líneas de crédito.

Vivienda Redefinición modelo de negocio.

Nuevos nichos de mercado categoría C y D.

Fomento Desarrollo de Unidad de consultoría.


De la misma manera, los focos de los macropro-cesos de apoyo y comerciales se adelantan tanto con proyectos o acciones estratégicas, permitien-do que la estrategia se convierta en realidad de-jándolos en la rutina diaria.

El Centro de Servicios Compartidos está trabajan-do en la competitividad para la efectividad orga-nizacional.

El foco de Gestión Humana se desarrolla en el marco del fortalecimiento y la sostenibilidad de la cultura corporativa, con el fin de contar con equipos humanos comprometidos y competen-tes, que logran un balance entre los propósitos laborales, personales y familiares.

Por su parte, en los macroprocesos comerciales se adelantan acciones que propenden a posicionar a Comfandi como el brazo social de las empresas e incrementar la relevancia de la Caja en sus afi-liados a través de la integración de los servicios, teniendo como principal estrategia “Comfandi va al afiliado”.

En los macroprocesos que dan la dirección a la estrategia corporativa se adelantan acciones para el desarrollo y fortalecimiento del Sistema de Ges-tión Integral (SGI), a través de programas y me-todologías para el mejoramiento continuo de los resultados, así como desde asuntos coporativos se llevan acciones para contribuir al desarrollo sos-tenible y mantener el alto nivel de reputación de Comfandi.

SEDE PRINCIPAL COMFANDI Sede Administrativa y de Servicios El Prado Carrera 23 No. 26B-46Cali, Valle del Cauca - ColombiaPBX: 334 00 00Línea gratuita nacional: 018000 968410www.comfandi.com.co

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